بيع شقة بأقل مما اشتريتها. تبيع منظمة شقة للفرد: المحاسبة والضرائب

كثير من الناس مهتمون: هل سيتعين عليهم دفع الضرائب عند بيع سيارة مع التحايل على المتطلبات الضريبية وتجنب النفقات الإضافية؟يعتبر النظام الضريبي الروسي ضعيفا جدا مقارنة بالدول الغربية، ومع ذلك، فإن ضريبة الدخل بنسبة 13٪ غالبا ما تسبب الكثير من السخط. تشكل الضرائب على النقل والدخل الشخصي جزءا هاما من الميزانيات على جميع المستويات، والتهرب منها يؤدي إلى مشاكل خطيرة للغاية.

الضرائب على بيع وشراء السيارات

بيع السيارات هو أحد أنواع الدخل، ويتم تقديم معلومات عنه إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل. لكن لا تخضع مبيعات السيارات للضريبة في جميع الحالات، فمن المهم معرفة بعض الفروق الدقيقة المهمة. دعونا نلقي نظرة على المواقف الأكثر شيوعًا والأسئلة الشائعة:

لقد بعت سيارتي: هل يجب علي دفع ضريبة الدخل؟ يجب دفع هذه الضريبة فقط إذا كنت تمتلك السيارة لمدة تقل عن ثلاث سنوات. إذا مرت 3 سنوات بالفعل، فلن تخضع المعاملة للضريبة، وليس هناك حاجة لتقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب بشأنها.

لن تضطر أيضًا إلى دفع الضرائب إذا كانت تكلفة السيارة المباعة لا تتجاوز 250 ألف روبل. هذا هو الحد الأدنى للمبلغ الخاضع للضريبة، وإذا كانت تكلفة السيارة أقل، فلن يواجه البائع تكاليف ضريبية إضافية.

هل يجب علي دفع الضريبة إذا بيعت السيارة بأكثر من سعر شرائها؟ نعم، تعتبر مثل هذه المعاملة دخلاً، لذا فهي تخضع للضريبة بالضرورة. ومع ذلك، يمكنك دفع رسوم ليس للمبلغ بأكمله، ولكن فقط للفرق بين الدخل والنفقات، أي فقط لمبلغ الربح.

على سبيل المثال، اشترى شخص سيارة مقابل 350 ألف روبل، وبعد عام وجد مشتريًا لها مقابل 400 ألف روبل. إذا تم الحفاظ على كل من عقود البيع ومستندات الدفع، فلا يمكن دفع الضريبة إلا على الدخل، أي 50000 روبل. 13٪ من هذا المبلغ سيكون 6500 روبل.

إذا اشتريت سيارة، ما هي الضريبة التي ستدفعها؟ عند إتمام الصفقة، لا يتعين على المشتري دفع الضرائب، لأنه لا يحقق ربحا. في المستقبل، منذ أن أصبح مالك السيارة، يجب على المالك الجديد أن يتحمل العبء الضريبي لضريبة النقل سنويًا، اعتمادًا على قوة المحرك.
هل هناك خصم ضريبي عند شراء سيارة؟ روسيا دولة اجتماعية ملزمة بمساعدة مواطنيها. ولهذا السبب، عند إجراء بعض المعاملات الكبيرة، مثل شراء قطعة أرض أو شقة أو منزل، من الممكن الحصول على خصم ضريبي. ومع ذلك، عند شراء سيارة، لا ينص قانون الضرائب على هذا الخيار. لا يتم الخصم سواء عند شراء سيارة جديدة أو عند اختيار سيارة من السوق الثانوية.

وفي الوقت نفسه، يمكن لبائعي السيارات الاعتماد على خصم ضريبي. تبلغ قيمتها 250 ألف روبل، وإذا كانت الصفقة متورطة في سيارة باهظة الثمن، فسيتم تقديم طلب للخصم إلى مصلحة الضرائب. يتم خصم 250.000 من مبلغ الربح، وسيتم فرض ضريبة على الرصيد الناتج فقط بنسبة 13٪. ستتيح لك هذه الميزة التوفير بشكل كبير وتجعل بيع سيارتك أكثر ربحية.

هل يستحق محاولة التحايل على قوانين الضرائب؟

وطالما أن الضرائب موجودة، سيكون هناك دائمًا أشخاص يحاولون إيجاد ثغرة في القوانين والتهرب من دفع الضرائب، بما في ذلك عند بيع السيارات. ينطبق هذا بشكل خاص على البائعين الذين يتعين عليهم التنازل عن جزء من الربح بعد كل معاملة. ولهذا السبب، قد يُعرض على المشتري والبائع عدة مخططات مشكوك فيها من شأنها تخفيف الضرائب، ولكنها قد تؤدي إلى مشاكل أكبر:

شراء السيارة بموجب توكيل عام. من الناحية القانونية، لا تعتبر مثل هذه الصفقة بيعًا على الإطلاق، لذلك سيبقى المالك كما هو رسميًا. نظرًا لعدم وجود بيع، فلا توجد ضريبة على الدخل، لكن قلة من الناس يعتقدون أن رسوم النقل السنوية لا تزال بحاجة إلى الدفع. ونتيجة لذلك، يضطر المالك السابق إلى دفع الضريبة حتى يقوم المالك الجديد بإعادة تسجيل السيارة. وهو، بطبيعة الحال، ليس في عجلة من أمره للقيام بذلك، ويمكن أن يستمر الأمر لفترة طويلة جدا. ومع ذلك، فإن التوكيل العام يشكل أيضًا خطورة على المشتري، حيث يمكن إلغاؤه في أي وقت ويمكن إرجاع السيارة.
يُعرض على المشتري أن يشير في العقد إلى مبلغ أقل مما هو عليه بالفعل. يجب ألا يتجاوز 250.000 روبل، فلن يضطر البائع إلى دفع ضريبة على الدخل من البيع. يوافق المشتري طيب القلب، ويعطي المال، وبعد ذلك يتم اكتشاف عيوب كبيرة في السيارة. يتم إلغاء الصفقة، ولكن يتم إرجاع المبلغ المحدد في العقد فقط إلى المشتري. من المستحيل ببساطة إثبات أنك دفعت أكثر بالفعل. أي احتيال يعتمد على السذاجة المفرطة والرغبة في توفير المال والوقت.

الفشل في دفع الضرائب يخضع في البداية للعقوبات. بالنسبة للأفراد، الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل، ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضريبة. قد يتم تغريم المتخلفين عن عمد بمبالغ كبيرة، وربما يخضعون للاعتقال، ومن ثم الشروع في الملاحقة الجنائية.

حساب مبلغ الضريبة

ما هو الحد الأدنى لمبلغ الضريبة عند بيع السيارة وكيف يتم حسابه بالضبط؟ يعتمد مبلغ الضريبة على بيع السيارة على مبلغ المعاملة ومدى توفر الخصم الضريبي. مثال الحساب:

باع المواطن أ. سيارة بقيمة 650 ألف روبل، وامتلكها لمدة عامين فقط. حصل البائع على خصم ضريبي بمبلغ 250 ألف روبل. حساب:
650.000 – 250.000 = 400.000 روبل – هذا هو المبلغ الذي سيتم فرض الضريبة عليه.
400000 *13% = 52000 روبل - هذا هو المبلغ الذي يتعين عليك دفعه في النهاية. يتم تقديم الإقرار الضريبي على الدخل الإضافي في النموذج 3-NDFL في موعد أقصاه 30 أبريل من السنة التقويمية التالية بعد الشراء. سيُطلب من المشتري دفع ضريبة النقل بحلول شهر نوفمبر من العام التالي.

عادةً ما تصل الإشعارات الضريبية عبر البريد، ولكن قد تتأخر لسبب ما. يمكنك التحقق من وجود الديون باستخدام موقع الخدمات الحكومية، حيث يمكنك أيضًا الحصول على معلومات إضافية حول الرسوم والمدفوعات المختلفة.

منتدى الأعمال
هل أحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا قمت ببيع شقة بأقل من المبلغ الذي اشتريتها به؟
ما هي الضريبة التي يجب دفعها على بيع الشقة؟
لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا تم بيع الشقة بسعر أرخص مما تم شراؤها

بيعت الشقة بيعت الشقة. هل أحتاج لدفع ضريبة المبيعات؟ ولا يتوجب على البائع دفع الضريبة في جميع الأحوال. يعتمد دفع الضريبة عند بيع الشقة على الفترة التي تم فيها امتلاك العقار وسعر بيعه. ينص تشريع الاتحاد الروسي على أنه إذا كانت مملوكة لأكثر من 3 سنوات، فبعد بيعها ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل. أسئلة وأجوبة من فضلك قل لي تم شراء الشقة في عام 2010. مقابل 1680000 روبل، بيعت في عام 2011. مقابل 1,650,000 روبل، ما المبلغ المطلوب منا دفعه، شكرًا لك.

إذا بعت شقة بسعر أرخص مما اشتريتها، هل يجب علي دفع الضريبة؟

الآن هناك حاجة ماسة لبيع الشقة. تم تحديد مبلغ البيع بما لا يزيد عن 4300000 روبل. (واقع ما بعد الأزمة) لو بعت شقة بأرخص مما اشتريتها هل يجب علي دفع الضريبة؟ إذا بعت شقة بسعر أرخص مما اشتريتها، هل يجب علي دفع الضريبة؟ البحث حسب الموضوع المادة 220. التخفيضات الضريبية العقارية عند تحديد حجم القاعدة الضريبية.

يحق لدافعي الضرائب الحصول على التخفيضات الضريبية العقارية التالية: حسنًا، لا تنسَ 3-NDFL. أوه، وإذا قمت بشراء عقارات أخرى على الفور، فحاول التأكد من أن مبلغ الشراء يغطي عملية البيع. ولكن بشكل عام، من الأفضل التوصل إلى اتفاق مع المشتري وكتابة مبلغ 1000000 روبل في العقد. هل أحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا بعت شقة بسعر أرخص مما اشتريتها هل أحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا بعتها بسعر أرخص مما اشتريتها؟ نحن نخطط لبيعه بمبلغ 1,600,000 (أي 1.600.000)

هل يجب علي دفع ضريبة 13% على بيع الشقة؟

تنص الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون على أنه عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي تكبدها دافع الضرائب بالفعل، ولكن ليس أكثر من 2،000،000 روبل ، على وجه الخصوص، للبناء الجديد أو الاستحواذ على شقة أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي. ويترتب على ما سبق أنه إذا تم بيع وشراء شقة (مع تنفيذ المستندات التي تؤكد ملكيتها) في نفس الفترة الضريبية (السنة الميلادية)، فيمكن لدافع الضريبة الاستفادة من كل عقار من العقارات المذكورة أعلاه التخفيضات الضريبية، إذا لم يسبق له استخدام خصم ضريبة الأملاك، المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون.

الضريبة على بيع شقة أو منزل أقل من 3 سنوات و5 سنوات ملكية في 2018

لنفترض أن القيمة المساحية لشقتك هي 2،000،000 روبل، مع الأخذ في الاعتبار عامل التخفيض البالغ 0.7، سيكون هذا المبلغ 1400000 روبل. المبلغ المحدد أكبر من المبلغ المحدد في العقد، مما يعني أنه يجب أخذه بعين الاعتبار عند حساب الضريبة. في هذه الحالة، سيكون الدخل الخاضع للضريبة مساوياً لـ: 1,400,000 (القيمة المساحية للشقة مع عامل التخفيض) – 1,300,000 (نفقات الشراء) = 100,000 روبل.

ستحتاج إلى دفع ضريبة على هذا الدخل: 100000 * 13٪ = 13000 روبل. أرسل أسئلتك حول العقارات والتجديد والتصميم إلى:

أسئلة وأجوبة

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في حالة بيع الممتلكات ذات الملكية المشتركة، يتم توزيع المبلغ المقابل لخصم ضريبة الأملاك، المحسوب وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون، بين الشركاء في ملكية هذا العقار بنسبة حصصهم. في الوقت نفسه، وفقًا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 220 من القانون، بدلاً من الحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد، يحق لدافع الضرائب تخفيض مبلغ دخله الخاضع للضريبة بمقدار النفقات المتكبدة بالفعل و الموثقة من قبله فيما يتعلق بحيازة هذا العقار.

ضريبة مبيعات الشقق

اشتريت شقة العام الماضي بمبلغ مليون و900 ألف، والآن لا بد لي من بيعها بشكل عاجل بمبلغ مليون و500 ألف. هل سأحتاج إلى دفع الضريبة؟ سمعت أنه يمكنك ببساطة التقليل من المبلغ الوارد في عقد البيع. هل هناك أي خطر هنا؟ عند بيع شقة، إذا كنت تملكها لمدة أقل من ثلاث سنوات، عليك دفع ضريبة قدرها 13%، والتي يمكن حسابها بطريقتين: الأولى، والأكثر ربحية بالنسبة لك، هي الضريبة المدفوعة على صافي الدخل، أي على الفرق بين سعر شراء الشقة والتكلفة عند البيع، فإذا بعت بسعر أرخص مما اشتريته، فلن يتم دفع الضريبة حقًا؛ ثانيًا - إذا كانت تكاليف شراء الشقة أكثر من مليون روبل، ثم يتم طرح مليون روبل من سعر بيع العقار ويتم دفع ضريبة بنسبة 13٪ على المبلغ المتبقي.

أي أن الضريبة تُدفع على الفرق بين سعر بيع الشقة والمليون روبل. على سبيل المثال، في حالتك هو 13٪ من 500 ألف.

إذا بعت شقة بسعر أرخص مما اشتريتها، هل يجب أن أدفع ضريبة؟

انتباه

هل يجب علي دفع ضريبة 13% على البيع؟ إذا كان الأمر كذلك، من أي مبلغ؟ شكرًا لك. 24 يناير 2018، 14:52 يوليا، فولوغدا دعم الموقع ما هي الضريبة التي يجب دفعها على بيع الشقة ما هي الضريبة على بيع الشقة التي يجب دفعها ما هي ضريبة المبيعات التي يجب دفعها؟ أو ربما ليس عليك دفع أي ضريبة؟ وكيفية تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب. يطرح جميع بائعي العقارات تقريبًا هذه الأسئلة.

دعونا ننظر في الأمر بالتفصيل: إذا كنت بائع الشقة فردًا أو شخصًا عاديًا ولست مستثمرًا أو مؤسسًا لكيان قانوني، فيجب عليك دفع ضريبة الدخل (NDFL). لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا تم بيع الشقة بسعر أرخص مما تم شراؤها. لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا تم بيعها بسعر أرخص مما تم شراؤها بيع السكن.

بعت شقة بسعر أرخص مما اشتريتها، هل يجب علي دفع الضريبة؟

اشتريتها في أغسطس 2005 مقابل 1.5 مليون. فرك. شهادة ملكية بتاريخ مارس 2007. بيعت في أكتوبر 2009 مقابل 1.1 مليون روبل. لم أقم بتقديم إقرار ضريبة الدخل. ما هي ضريبة الدخل الشخصي والغرامة التي يجب أن أدفعها؟ شكرًا لك. إيلينا، هل قرأت الجواب أعلاه؟ على ما يبدو لا.

إذا تم بيعه بسعر أرخص مما تم شراؤه، فلا يتعين عليك دفع الضريبة. يبدو أن كل شيء مكتوب بوضوح. لقد طُلب منك تقديم الإقرار. نظرًا لأنك لم تفعل ذلك، فقد يتم فرض غرامة لا تقل عن 1000 روبل عليك.

© جميع الحقوق محفوظة. اشتريت شقة منذ شهرين وأبيعها بنفس المبلغ. اشتريت شقة منذ شهرين وأبيعها بنفس المبلغ. هل يجب علي دفع الضريبة؟ – اشتريت شقة بموجب عقد بيع بمبلغ 1.3 مليون وبعد شهرين قررت بيعها بنفس المبلغ. وسيتم تحديد نفس المبلغ في اتفاقية الشراء والبيع.
هل سأدفع ضريبة 13% على بيع الشقة أم لا؟ اعتبارًا من 1 يناير 2018 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014

لقد بعت شقة بسعر أرخص مما اشتريتها، هل يجب علي دفع ضريبة 2016؟

أدخل القانون الاتحادي تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي بموجبها تم توفير إجراء جديد لحساب الضريبة على العقارات التي تم الحصول عليها بعد 1 يناير 2018. لو بعت شقة واشتريت أخرى ما هي الضريبة؟ ولو بعت واشتريت آخر ما هي الضريبة؟ لقد بعت شقتي واشتريت أخرى في نفس العام. هل يجب علي دفع الضريبة في هذه الحالة وما نوعها؟ هل يمكن تعويض الضريبة عند بيع شقة وخصم الضريبة عند شراء أخرى؟ إذا قام شخص ما ببيع شقة واشترى على الفور شقة أخرى أكثر تكلفة بنفس السعر أو أرخص (أي إجراء معاملة بديلة) منتدى الأعمال منتدى الأعمال Guest_heathen_* 21 مايو 2010 تم الشراء بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك - 12/ 11/2007.
تم استلام شهادة تسجيل الدولة في 26 نوفمبر 2009. مبلغ الشراء - 4500000 روبل. (2,600,000 منهم قروض عقارية).
الشيء الرئيسي هو أن لديك جميع المستندات الداعمة: اتفاقيات الشراء والبيع، وإيصالات الدفع بهذه المبالغ بالضبط، وبالطبع، كل نفس، في العام التالي بعد بيع الشقة، بحلول نهاية أبريل، ستحتاج لتقديم إقرار وكتابة طلب حتى يتم إعفاؤك من الضريبة. § الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لإنقاذ أنفسهم من المخاوف والخسائر غير الضرورية، يفضل الأشخاص الذين يمتلكون عقارات لمدة تقل عن ثلاث سنوات، عند بيعها، الإشارة في اتفاقية الشراء والبيع إلى مبلغ أقل من مليون - على سبيل المثال، 990.000 روبل. سوف تنفر شروط العقد هذه العديد من المشترين اليقظين، بالنسبة لمعظم الناس، فإن السعر الحقيقي الكامل للشقة في المستندات هو نقطة أساسية.

آخر تحديث في يونيو 2019

يخضع استلام أي دخل تقريبًا للضريبة. ما هي الضريبة على بيع الشقق التي يجب على المالك دفعها؟ ضريبة الدخل أو، بشكل صحيح، ضريبة الدخل الشخصي. يجب على جميع أصحاب العقارات أن يعرفوا أن بيع المساكن لا يخضع دائمًا للضريبة:

إذا كانت الشقة مملوكة لأكثر من 3 سنوات (منذ 2016 - 5 سنوات) - إعفاء ضريبي.
إذا تم بيعها بسعر أرخص من شراؤها (ولكنها أغلى من 70% من القيمة المساحية)، فلن يتعين عليك دفع أي شيء.

معدل الضريبة

يدفع الأفراد ضريبة الدخل على جميع دخلهم. يرتبط بيع المباني السكنية مباشرة بضريبة الدخل الشخصي. معدلات الضرائب:

للمقيمين – 13% (من دخل المبيعات);
لغير المقيمين – 30% (من سعر البيع الكامل).

ما الذي يخضع للضريبة؟

للخصومات العقارية (فقط للمقيمين)؛
عن النفقات التي تكبدها صاحب الشقة عند شرائها.

أي اختر من بين خيارين لعقار معين شيء واحد فقط أو خصم عقار (مليون روبل) أو تكلفة شرائه.

ستناقش هذه المقالة بيع العقارات السكنية والمحاسبة عن خصم عقاري قدره مليون روبل. (الشقق والمنازل والبيوت الريفية المخصخصة والغرف وقطع الأراضي وكذلك الأسهم في هذا العقار). الممتلكات مثل المرائب وأماكن وقوف السيارات والمباني غير المكتملة والسيارات هي ممتلكات أخرى. عند بيعه، يمكنك استخدام خصم عقاري قدره 250 ألف روبل فقط. (سم ).

تحديد مدة ملكية العقارات

كيفية تحديد ما إذا كان الموعد النهائي قد انقضى وبعد ذلك يمكنك بيع شقة حتى لا تدفع الضريبة؟ دائما تقريبا ينعكس التاريخ المرجعي في شهادة الملكية (مستخرج من سجل الدولة). هناك ثلاثة استثناءات:

الميراث - يبدأ العد التنازلي عند استلام الشقة كميراث من تاريخ وفاة الموصي.
تعاونية - يوم سداد آخر حصة أو توقيع سند النقل. هذا هو التاريخ الذي يتم فيه نقل ملكية الشقة من التعاونية إلى المالك.
إذا تم تسجيل العقار قبل عام 1998، فلا يتم إصدار شهادة له. يتم أخذ المستندات الخاصة بذلك الوقت بعين الاعتبار (الشراء والبيع، وشهادات BTI، وما إلى ذلك).

بعض المواقف لها الفروق الدقيقة الخاصة بها، على سبيل المثال:

كان هناك العديد من أصحاب الشقق. يشتري أحدهم جميع الأسهم ويصبح المالك الوحيد للعقار. هل يجب عليه دفع الضريبة إذا كان وقت بيع الشقة قد مر أقل من 3 (5) سنوات من صفقة شراء الأسهم؟ لا، لأن التغيير في الملكية المشتركة لا يهم. إذا مرت أكثر من 3 (5) سنوات منذ تاريخ التسجيل الأصلي، فلن تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.

يمكن لأصحاب المنازل الخاصة استكمال بنائها. في هذه الحالة، هل من الضروري دفع الضريبة عند بيع العقارات إذا كان الجزء المكتمل من المسكن مملوكًا لمدة تقل عن 3 (أو 5) سنوات؟ إذا تم تغيير الحدود الخارجية للمنزل (تم إجراء تعديلات على الخطة المساحية)، فسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي.

بيع شقة تم شراؤها قبل عام 2016

إذا قمت ببيع العقارات قبل 3 سنوات من تسجيل العقار وحققت ربحًا، فإن الدخل المستلم سيخضع لضريبة الدخل الشخصي. لتقليل مبلغ الضريبة، يمكنك استخدام:

خصم - مليون روبل. يحق لبائع الشقة المملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات الحصول على خصم قدره مليون روبل مرة واحدة فقط لكل فترة ضريبية (سنويًا). أي أنه عند بيع عقارين أو أكثر في السنة، فإنه يمكن استخدامهما لعقار واحد فقط.
تكلفة اقتنائها- أي أن الضريبة تدفع على الفرق بين الدخل من البيع والتكلفة الأولية لشراء العقار.

مثال 1: تم بيع الشقة بمبلغ 10.6 مليون روبل، وتم شراؤها بمبلغ 8.4 مليون روبل، ويمكن حساب ضريبة الدخل الشخصي بطريقتين، الخيار الثاني أكثر ربحية (يحق للمالك اختيار خيار حساب الضريبة الذي سيكون أكثر فائدة له) له):

(8.4 - 1) × 13% = 962000 فرك.
(10.6 – 8.4) × 13% = 286000 روبل.

في معظم الحالات، ليس هناك أي معنى في استخدام خصم الممتلكات. كقاعدة عامة، يتم استخدامه إذا:

تكلفة شراء السكن أقل من مليون روبل (من الأسهل استخدام هذا الخصم بدلاً من تأكيد نفقات الشراء)؛
كانت الشقة موروثة (سيكون هناك أيضًا القليل من النفقات التي يمكن استخدامها لتقليل القاعدة الضريبية)؛
لم تكن هدية من قريب؛
بيع شقة متبرع بها (من قريب) خلال السنوات الثلاث التالية بعد التبرع.

بيع شقة مسجلة بعد 1 يناير 2016

التغييرات في الضرائب عند بيع شقة في عام 2016 تأثرت:

مدة الولاية، حيث يخضع الدخل الناتج عن بيعه للضريبة لمدة تعادل 5 سنوات (60 شهرًا).
العقارات مسجلة منذ 1 يناير 2016.
القاعدة الضريبية: يتم احتساب الضريبة على بيع الشقة من المبلغ الأكبر بعد مقارنة سعر العقد والقيمة المساحية.

لمن هذه القواعد ذات الصلة؟

أولاً: الضريبة على بيع الشقق للأفراد. هذا لا ينطبق على الملكية الفكرية.
ثانيا، ينطبق القانون على العقارات التي لا تستخدم في التجارة.
ثالثا: تسري الابتكارات على العقارات المسجلة بعد 1 يناير 2016. وبالنسبة للعقارات المقتناة قبل عام 2016، يبقى الإعفاء الضريبي إذا تجاوزت مدة التملك 3 سنوات (36 شهرا).

مثال 2: تم شراء مساحة المعيشة في يونيو 2015 وبيعها في يوليو 2018. ولذلك لا داعي لدفع ضريبة الدخل الشخصي على البيع، حيث أنه تم تملكه منذ أكثر من ثلاث سنوات.

تبقى مدة 3 سنوات:

ومع ذلك، هناك استثناءات. مدة ملكية العقار 3 سنواتللبيع اللاحق دون دفع الضريبة في عام 2019، يبقى لـ:

الشقق التي ورثها أصحابها؛
الممتلكات المنقولة كهدية من الأقارب المقربين (وفقًا للمادة 14 من قانون الأسرة)؛
العقارات المسجلة خلال نهاية الخصخصة؛
الممتلكات المستلمة بموجب عقد الإيجار.

الآن يتم أخذ القيمة المساحية للعقار في الاعتبار في الحسابات

بالفعل في عام 2016، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار القيمة المساحية للإسكان. المبلغ الخاضع للضريبة - الحد الأقصى للمبلغ:

أو السعر قابل للتفاوض.
أو القيمة المساحية مضروبة في 0.7.

بمعنى آخر، من الضروري مقارنة السعر الذي بيعت به الشقة وقيمتها المساحية الفعلية مضروبة في 0.7. يجب عليك دفع الضريبة على أعلى هذه القيم.

مثال 3: اشترى مواطن شقة في عام 2017 بقيمة 5.8 مليون روبل، وبعد ذلك بقليل باعها مقابل 7.3 مليون روبل. القيمة المساحية 8.9 مليون روبل. إذا تم ضرب القيمة المساحية بعامل 0.7، فإن المبلغ يساوي 6.2 مليون روبل. سيكون أقل من سعر العقد المعلن. لذلك، يجب حساب ضريبة الدخل من قيمة المبيعات التعاقدية البالغة 7.3 مليون روبل. ضريبة الدخل الشخصي = (7.3 – 5.8) × 13% = 195000 روبل.

يجب تحديد القيمة المساحية للعقار اعتباراً من 01/01/2016. إذا لم تقم السلطات الإقليمية بإجراء تقييم، فلغرض تقييم ضريبة الدخل الشخصي، فإنها لا تزال تأخذ سعر البيع المتفاوض عليه. وبالمثل، سيتم الحساب من القيمة المساحية.

في الحالات التي تكون فيها القيمة المساحية للعقار أقل من أو تساوي خصم بيع شقة (مليون روبل)، ليست هناك حاجة لدفع الضريبة، ولكن إذا كانت مملوكة لمدة تقل عن 3 (5 سنوات) لا يعفى المواطن من تقديم الإقرار.

مثال 4: اشترى مواطن منزلاً في مايو 2017 مقابل 672000 روبل روسي، وفي يناير 2018 باعه مقابل 953000 روبل روسي. من الأكثر ربحية اختيار خصم العقار:

(953,000 – 1,000,000) × 13%) - لا توجد ضريبة مستحقة الدفع.
(953,000 - 672,000) × 13% = 36,530 روبل روسي.

كما كان من قبل، يمكن لأصحاب العقارات ممارسة الحق في عدم تطبيق خصم ضريبي، ولكن دفع ضريبة الدخل على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء الأصلي للعقار، إذا كان ذلك أكثر ربحية بالنسبة لهم.

مثال 5: في عام 2017، تم شراء غرفة بمبلغ 1300000 روبل، وفي عام 2019 تم بيعها بمبلغ 1250000 روبل. من الأكثر ربحية استخدام ليس خصم الممتلكات، ولكن نفقات الشراء، فلا توجد ضريبة للدفع (1250.000 - 1300.000) × 13٪ = 0.

إذا كانت الشقة المبيعة هدية أو ورثت

في هذه الحالة عند بيعه (سابقا 36 شهرا) بعد:

مواعيد الميراث (يوم وفاة الموصي)؛
تاريخ تسجيل العقار (إذا تم التبرع به).

لا توجد أي نفقات عند شرائه، ولا يمكن مقارنة النفقات (رسوم الدولة، وما إلى ذلك) بسعر البيع. لذلك، من المربح أكثر الاستفادة من خصم العقار بمقدار مليون روبل. علاوة على ذلك، يمكنك إما استخدام الخصومات أو النفقات. لهذا السبب يختار معظم الناس الخصم.

مثال 6:دخل المواطن في الميراث في عام 2017 وبيع الشقة الموروثة في عام 2018. وكانت القيمة المقدرة 2.5 مليون روبل، والقيمة المساحية 2.6 مليون روبل، يبيع الشقة مقابل 2.3 مليون، حيث امتلكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات. تحتاج إلى دفع الضريبة، ولا يمكن اعتبار القيمة المقدرة (أو المساحية) للعقار كمصروفات، لأن إنه موروث. نقارن المساحية بالتعاقدية (2.6 مليون * 70٪) = 1.82 مليون. التعاقدي أعلى فيتم الحساب من التعاقدي: (2.3 -1 مليون (خصم)) * 13٪ = 169000 روبل. وإذا لم تقم ببيع الشقة خلال 36 شهرًا، فلن يتعين عليك دفع أي إقرار أو ضريبة.

مثال 7:أعطت الأم شقة لابنتها في عام 2018 (بسبب أقاربها المقربين)، لكن الابنة باعت الشقة في عام 2019 مقابل 1.8 مليون روبل. وستكون الضريبة: (1.8 - 1 مليون) * 13% = 104000 روبل.

ماذا عن غير المقيمين؟

المقيم الضريبي هو فرد (بغض النظر عما إذا كان مواطنًا في الاتحاد الروسي أو أجنبيًا) يقيم بشكل مستمر في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة التقويمية. إذا كان الفرد يقضي معظم العام في الخارج، فهو غير مقيم في روسيا.

في السابق (حتى عام 2019)، كان غير المقيمين يدفعون ضريبة بنسبة 30٪ على بيع المساحات السكنية، بغض النظر عن متى وعلى أي أساس تم شراء الشقة / المنزل / الغرفة.

الآن تم تعديل قانون الضرائب. ويُعفى غير المقيم من دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا كان يملك عقاراً:

3 سنوات- عندما تم شراؤها قبل عام 2016 (أو تم توريثها أو التبرع بها من قبل أحد الأقارب)؛
5 سنوات- إذا أصبحت المالك بعد 01/01/16.

لكن لا خصم 1 مليون ولا خصم لشراء السكن 2 مليون ولا مراعاة حجم النفقات عند شرائه لا تنطبق عليهم.اتضح أنه من الأفضل لغير المقيم الانتظار 3 (5 سنوات)، وإلا فسيتعين دفع ضريبة قدرها 30٪ بالكامل على مبلغ بيع الشقة.

بيع وشراء الشقق في نفس العام

هل من الضروري دفع ضريبة على بيع شقة إذا تم بيع شقة في نفس الوقت (أو ببساطة في نفس العام) وتم شراء شقة أخرى أكثر تكلفة أو أرخص؟ نعم، إذا بيعت الشقة المباعة بأكثر من سعر شرائها. وهذا يعني أنه تم تحقيق الربح. ولكن إذا لم تستخدم قط خصم الممتلكات (كمشتري، 2 مليون روبل)، فيمكنك تقليل الضريبة المستحقة في سنة معينة. في هذه الحالة، يحق لمالك العقار الحصول على خصمين ضريبيين في وقت واحد:

للشقة المشتراة، إذا لم يتم استخدام حق الخصم (2 مليون روبل عند الشراء) مسبقًا (أو لم يتم استخدامه بالكامل منذ عام 2014).
عندما يتم بيع الشقة(مليون روبل)، إذا لم يتم استخدام هذا الخصم في العام الذي تم فيه بيع العقار لكائن آخر (إذا كان استخدام سعر الشراء أكثر ربحية، فيمكنك استخدام تكاليف اقتنائه بدلاً من الخصم).

خصم عقاري بقيمة 2 مليون روبل عند شراء شقة

عند شراء عقار، يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من خصم عقاري قدره 2 مليون روبل. لكن دافع الضرائب لا يمكنه الحصول على مثل هذا الخصم إلا مرة واحدة في حياته كلها. عند شراء مسكن بعد عام 2014، إذا لم يكن المواطن قد استخدم الخصم للشراء سابقاً، فيمكن المطالبة بالخصم على الأشياء العقارية المختلفة، إذا لم يتم سداد الواحد منها بالكامل. أي توزيع الخصم على المساكن المشتراة المختلفة.

للحصول على خصم عند شراء شقة يجب عليك:

يجب أن يقع العقار على أراضي الاتحاد الروسي؛
يمكنك فقط الحصول على أموال للشراء كقرض من شركات الائتمان المحلية؛
أن يكون مقيمًا في روسيا؛
قم بتوثيق المعاملة ومستوى دخلك.

عند شراء العقارات، فإن الخصم يقلل من الدخل الآخر الذي يتلقاه دافع الضرائب (الأجور، ومبيعات الممتلكات الأخرى الخاضعة للضريبة).

مثال 8: في عام 2018 اشترى مواطن شقة بقيمة 1.35 مليون روبل. متوسط راتبه شهريًا هو 120 ألف روبل، وفي شهادة 2-NDFL لعام 2018 كان دخله 1440000 روبل. يمكنه الاستفادة من الخصم عند الشراء وسداد ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 175500 روبل (1.35 مليون * 13٪)، وسيكون لديه أيضًا رصيد متبقي (2 مليون - 1.35 مليون = 650 ألف روبل)، والذي سيكون انتقل إلى ممتلكات أخرى عند الشراء. عندما اشترى منزلاً في عام 2019 مقابل 1.62 مليون روبل. يمكنه سداد الرصيد (بنفس مستوى الراتب) وإرجاع 84500 روبل. (13% من 650 ألف روبل)، تم اقتطاع الضريبة من راتبه في عام 2019.

خصومات بيع شقة وشراء أخرى إذا لم يسبق للمواطن استخدام خصم الـ 2 مليون

لا يمكن إجراء حساب الضريبة بعد بيع الشقة المملوكة منذ أقل من 3 (5) سنوات إلا بإحدى الطريقتين التاليتين:

استخدام الخصومات.
عن طريق خفض الدخل عن طريق النفقات المتكبدة في الشراء الأصلي لهذه الشقة.

دعونا نفكر في عدة حالات نموذجية عندما باع المواطن عقارًا واكتسب عقارًا آخر في نفس العام. وفي الوقت نفسه، لم يستفد بعد من الخصم الضريبي على المشتريات (2 مليون روبل):

كانت الشقة المعروضة للبيع هدية (ميراث) أو تكلفتها أقل من مليون روبل.

مثال 9:تم بيع شقة تم استلامها كميراث مقابل 3.4 مليون روبل، وفي نفس العام تم شراء أخرى مقابل 2.8 مليون روبل، ولم يستخدم المواطن خصم 2 مليون من قبل: (3.4 مليون - 1 مليون (خصم عند البيع)) = 2.4 مليون - القاعدة الخاضعة للضريبة. ثم 2.4 مليون - 2 مليون (خصم عند الشراء) = 400000 روبل. القاعدة الضريبية الجديدة بعد الحصول على الخصم. الضريبة المستحقة ستكون 52000 روبل. (400 ألف روبل * 13%).

مثال 10: تم بيع شقة بمبلغ 3.5 مليون روبل، وتم شراؤها سابقا بمبلغ 0.8 مليون روبل. ثم تم شراء شقة ثانية مقابل 3.1 مليون روبل. وبما أن سعر شراء الشقة الأولى (800 ألف روبل) أقل من خصم مليون دولار، فمن المربح الاستفادة من الخصم. القاعدة الضريبية للشقة المباعة ستكون (3.5 - 1 مليون) = 2500000 روبل. ثم يمكنك استخدام خصم 2500000 - 2000000 = 500000 روبل، وستكون الضريبة 65000 روبل.

إذا كانت الشقة التي يتم شراؤها أقل من 2 مليون روبل.

مثال 11: تم بيع الشقة الموروثة بمبلغ 2.3 مليون روبل، وتم شراء شقة جديدة بمبلغ 1.5 مليون روبل. وباستخدام الخصم، كان القاعدة الخاضعة للضريبة 2.3 - 1 مليون روبل = 1.3 مليون روبل. يمكن تخفيضها بمقدار 1.5 مليون روبل، أي 1.3 -1.5 = - 0.2 مليون روبل. هنا اتضح - 200000 روبل. أولئك. يجب سداد 13٪ من الضريبة من الميزانية، وهي 26000 روبل. وفقط إذا حصل المواطن على هذا الدخل هذا العام (شهادة من صاحب العمل 2NDFL)، فسيحصل على 26000 روبل من الميزانية.

مثال 12: تم بيع الشقة بمبلغ 4.3 مليون روبل، وقد تم شراؤها سابقًا مقابل 2.1 مليون روبل. ثم تم شراء شقة ثانية مقابل 1.7 مليون روبل. ستكون القاعدة الضريبية عند البيع 4.3 - 2.1 = 2.2 مليون روبل. نقوم بتقليلها بمقدار 1.7 مليون روبل. 2.2 -1.7 = 0.5 مليون روبل. على هذا المبلغ عليك أن تدفع ضريبة قدرها 500000 * 13٪ = 65000 روبل.

إذا كانت الشقة التي يتم شراؤها أكثر من 2 مليون روبل.

مثال 13:في عام 2018، باع مواطن شقة قديمة مقابل 4.8 مليون روبل. (تم شراؤها مقابل 3.5 مليون روبل)، واشترت واحدة جديدة مقابل 3.1 مليون روبل. حق الاستفادة من الخصم عند شراء شقة جديدة من مواطن لم يتم استخدامه بعد (2 مليون روبل روسي):

الطريقة الأولى لحساب ضريبة الدخل الشخصي: (4.8 – 1 (خصم البيع) – 2 (خصم الشراء)) × 13% = 234000 روبل.
الطريقة الثانية لحساب ضريبة الدخل الشخصي: (4.8 – 3.5 (النفقات)) = 1.3 مليون روبل. وبما أن تكلفة الشقة الجديدة تزيد عن 3.1 مليون روبل، فيمكننا الاستفادة من الخصم الكامل البالغ 2 مليون روبل. نقوم بتقليل الخصم بمقدار 1.3 - 2 مليون روبل. = - 0.7 مليون فرك. وهذا يعني أنه "ناقص" وإذا كان دخل المواطن لهذا العام (شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2) هو 700000، فسيتم إرجاع 13٪ (91000 روبل) إليه من الميزانية. إذا، على سبيل المثال، بلغت الأجور لهذا العام 500 ألف روبل، فسيكون استرداد الضريبة 65 ألف روبل. ويمكن سداد الضريبة المتبقية البالغة 26000 في العام المقبل.
وتبين أن الخيار 2 هو أكثر ربحية لدافعي الضرائب.

ومع ذلك، تعتقد بعض السلطات الضريبية أنه من الممكن استخدام خصم واحد فقط (1 مليون للبائعين)، ثم إعلان آخر (2 مليون للمشترين). هنا يمكنك الجدال مع مكتب الضرائب. مثل هذه الحجج مناسبة إذا باع المواطن منزلاً، على سبيل المثال، في عام 2018، واشترى منزلاً جديداً في عام 2019، أي. لم تكن المعاملات في نفس الفترة الضريبية. يدفع دافع الضرائب الضريبة فقط على الفرق بين كل دخله وجميع النفقات، وإذا تم الشراء والبيع في نفس العام، فيمكنه الاستفادة من خصم الشراء وخصم البيع.

بيع حصة من الشقة

عند بيع حصة من العقارات، يمكنك أيضًا تقليل القاعدة الضريبية من خلال التكاليف المرتبطة بشراء هذه الحصة (نسبيًا). يجب تقديم المستندات التي تؤكد سعر الشراء للتحقق منها مع الإعلان. في هذه الحالة، قد يكون هناك العديد من الفروق الدقيقة:

المحاسبة عن سعر شراء الشقة عند بيع السهم

مثال 14:في عام 2017، اشترى مواطن حصة في شقة مقابل 2.3 مليون روبل، ثم باعها مقابل 2.5 مليون، وامتلك الحصة لمدة تقل عن 5 سنوات، وستكون الضريبة 200000 * 13٪ = 26000 روبل.

كقاعدة عامة، لا يتم شراء حصة في الشقة بشكل منفصل. وفي كثير من الأحيان، يصبح عقارًا مع الشقة نفسها، التي تم شراؤها من قبل المساهمين (العائلة). ثم يتم الإشارة إلى تكاليف شراء حصة إما في عقد بيع الشقة نفسها، أو يتم تحديدها باستخدام صيغة بسيطة (إذا لم يتم الإشارة إلى سعر كل سهم في العقد):

إجمالي تكلفة الشراء × حجم المشاركة = تكاليف شراء الأسهم

مثال 15: اشترى الزوجان شقة مقابل 4.3 مليون روبل، بملكية مشتركة لنصف الحصة. وبعد مرور عام، تم بيع الشقة مقابل 4.5 مليون روبل. أولئك. حصلت الأسرة على دخل من البيع (4.5 -4.3) = 200000 روبل. ولكن يجب على الجميع تقديم إقرار ودفع نفس المبلغ (4.5 مليون/2 - 4.3/2) * 13% = 13000 روبل. حصل كل من الزوج والزوجة على دخل قدره 100000 روبل. من بيع حصتهم، فيدفع الجميع ضريبة قدرها 13 ألف روبل.

محاسبة خصم عقاري بقيمة مليون عند بيع حصة في شقة

عند بيع الممتلكات ذات الملكية المشتركة، يمكن أن يؤخذ في الاعتبار المبلغ الكامل للخصم (مليون روبل)، ولكن يجب توزيعه بين المالكين المشاركين فقط بما يتناسب مع أسهمهم. حيث يتم توفير هذا الخصم للعقار، وليس فيما يتعلق بكل بائع وليس لكل سهم. اتضح ما يلي:

يمكنك استخدام الخصم الكامل إذا قمت ببيع السهم بشكل منفصل، ككائن منفصل (أي، يبيع كل مالك حصته بموجب اتفاقية شراء وبيع منفصلة، وسيحصل المشتري على عدة شهادات ملكية (اتفاقيات مع كل بائع))، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 25 يوليو 2013 N ED-4-3/13578، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 نوفمبر 2012 N ED-4-3/18611.
إذا قمت ببيع الشقة ككائن واحد، مع مالكين آخرين (بما في ذلك حصتك)، فسيتم خصم مبلغ مليون روبل. سيتم توزيعها على المالكين حسب حصتهم.

مثال 16: عائلة مكونة من ثلاثة أفراد تبيع شقة تتسلمها بالميراث، وبالتالي لا يمكن مراعاة سعر الشراء في المصاريف، يمكنك فقط استخدام الخصم. تم بيع الشقة مقابل 4.6 مليون روبل، لكل منها 1/3 حصة.

الخيار الأول: يتم إبرام اتفاقية شراء وبيع واحدة، ويتم بيع الشقة كقطعة واحدة. يدفع كل مالك هذه الضريبة (4.6 مليون/3 - 1 مليون/3) * 13% = 156000 روبل.
الخيار 2: يتم إعداد اتفاقية شراء وبيع منفصلة لكل سهم وسيحصل المشتري على 3 شهادات ملكية (مقتطفات من سجل الدولة). هنا يحصل كل مالك على خصم قدره مليون روبل. وستكون الضريبة المستحقة على كل بائع (4.6 مليون/3 -1 مليون) * 13% = 69.333 روبل. ومع ذلك، قد لا يناسب هذا الخيار مشتري الشقة، وقد تعتبر مفتشية الضرائب هذه المعاملة بمثابة تهرب ضريبي.

هناك حالات عندما يمتلك أحد المساهمين العقار لأكثر من 3 (5) سنوات ويكون معفيًا من تقديم الإقرار ودفع الضرائب، والباقي أقل من 3 (5) سنوات ويجب عليه تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. نظرًا لأنه في اتفاقية شراء وبيع الشقق، يمكن للمساهمين إنشاء أي إجراء آخر لتوزيع الدخل، أي. غير مرتبط بحجم حصصهم، ويمكن توزيع معظم الدخل من الشقة لصالح المالك المعفي من الضرائب. وبيع الشقة ككائن واحد، ولكن مع الإشارة في العقد إلى تكلفة كل سهم.

مثال 17: الأم والابنة والابن يبيعون شقة بمبلغ 1.8 مليون روبل. في عام 2018. كانت الأم مالكة لنصف حصتها لأكثر من 5 سنوات، ودخل الأبناء في الميراث بعد وفاة والدهم مؤخرًا وامتلكوا ربع الحصة لمدة تقل عن 5 سنوات. ونصت الاتفاقية على أن يتم توزيع الدخل الناتج عن بيعه على النحو التالي:

الابنة والابن - لكل منهما 0.333 مليون روبل،
الأم (1.8 - 0.333 - 0.333) = 1.134 مليون روبل.

الأم لا تدفع الضريبة لأنها معفاة من السداد، ويستخدم الأبناء الخصم: 0.333 مليون (دخل من بيع حصة) - 0.333 مليون (1 مليون خصم / 3) = 0. لا توجد ضريبة على الدفع، ولكن الأطفال لديهم إعلان مع المستندات الداعمة التي يجب تقديمها.

هناك أيضًا عيوب هنا، وهي حقيقة أنه عند بيع العقارات اعتبارًا من عام 2016، سيعتمد حساب الضريبة على القيمة المساحية (70٪ على الأقل)، ويجب حساب القاعدة الضريبية بما يتناسب مع حصة المالكين. إذا كانت القيمة التعاقدية أقل من 70% من الحصة حسب القيمة المساحية، فيتم الحساب على أساس الأخيرة، وليس على ما هو محدد في العقد.

دعنا نعود إلى المثال 17إذا كانت القيمة المساحية لهذه الشقة 1.9 مليون روبل. ثم ستكون حصة ربع الابنة والابن 475000 روبل لكل منهما. لحساب ضريبة الدخل الشخصي، يجب ألا يقل المبلغ الخاضع للضريبة عن 70٪ من المبلغ المساحي، أي ما لا يقل عن 332500 روبل، ولكن هنا المبلغ التعاقدي هو 333333 روبل، مما يعني أن الحساب يعتمد على مبلغ العقد، و الابنة والابن لا يدفعان الضريبة.

متى يتم تقديم الإقرار ودفع الضريبة

حساب الضريبة (حتى لو كانت صفر)، بيان الخصم، يجب أن تنعكس حقيقة بيع الممتلكات التي كانت مملوكة لمدة تقل عن 3 (5) سنوات في إعلان 3-NDFL.

الموعد النهائي للإعلان- في العام التالي بعد بيع/شراء الشقة - حتى 30 أبريل.
الموعد النهائي لدفع الضرائب- إذا كانت هناك ضريبة يجب دفعها، حتى 15 يوليو.

لتوفير المال عند ملء الإعلان (في المتوسط، تتقاضى المنظمات الخاصة 500 - 2000 روبل لملءه)، يمكنك معرفة ذلك بنفسك؛ يجب عليك تنزيل البرنامج وتعبئته بشكل بديهي، راجع (هنا يمكنك معرفة كيفية ملء المعلومات الخاصة بك، وإدخال رموز مختلفة):

رمز الدخل:
- 1510 - مبلغ متفاوض عليه لبيع شقة أو منزل
- 1511 - المبلغ المتفاوض عليه لحصة شقة أو منزل
رمز المصاريف/الخصم
- 901 - إذا كان خصم العقار مليون روبل.
- 903 - إذا تم تأكيد تكاليف اقتنائها.

المستندات المرفقة بالإعلان

إرفاق نسخ من كافة المستندات التي تؤكد المعاملة بإقرار 3-NDFL:

طرق العرض:

البريد - يمكنك إرسال حزمة من المستندات بالبريد مع قائمة بالمرفقات؛ ويعتبر تاريخ الإرسال هو تاريخ استلام المستندات من قبل السلطات الضريبية.
شخصيًا - يمكنك القيام بذلك شخصيًا (يفضل).
عن طريق التوكيل - يمكن للممثل أيضًا الحصول على المستندات بموجب توكيل مصدق من كاتب العدل.
من خلال حسابك الشخصي على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، أي في شكل إلكتروني.

قم بتجميع حزمة من المستندات في نسختين، يجب أن تبقى إحداهما معك (مع علامة في قائمة قبول الضرائب)، ويجب إرسال الأخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكن دفع ضريبة الدخل الشخصي في أي بنك. من الأفضل الحصول على التفاصيل اللازمة من مكتب الضرائب، كما يمكنك العثور عليها على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية أو من خلال بوابة خدمات الدولة.

العواقب: لم يدفع الضريبة عند بيع الشقة و/أو لم يقدم 3-NDFL إلى مكتب الضرائب

قد يؤدي عدم تقديم إقرارك في الوقت المحدد و/أو التأخر في دفع الضرائب (الموعد النهائي 30 أبريل) إلى العقوبات التالية:

غرامة قدرها 1000 روبل – إذا كانت الضريبة المراد تحويلها في الإقرار 0.
الغرامات: من 5% إلى 20% (30%) من مبلغ الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير، في حالة عدم تقديم الإقرار (حتى 30%) وعدم سداد الضريبة بحلول 15 يوليو (حتى 20%) ، إذا كان المتخلف عمدا، ثم 40٪ ).
العقوبات - تراكم العقوبات يوميًا بدءًا من 16 يوليو (انظر الآلة الحاسبة لحساب العقوبات والغرامات على موقع الويب ipipip.ru/shtrafi/).
في حالة الرفض التام لدفع الضريبة التي يتجاوز مبلغها 900 ألف روبل، تنشأ مسؤولية جنائية.

إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقال فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة. ومع ذلك، اقرأ بعناية جميع الأسئلة والأجوبة الواردة في المقال؛ إذا كان هناك إجابة مفصلة لمثل هذا السؤال، فلن يتم نشر سؤالك.

199 تعليق

أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية إجراءات الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند بيع شقة. فيما يتعلق بالحصول على دخل من بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات، يجب على المالك تقديم إقرار ودفع الضريبة. يمكنك تقليل مقدار الدخل بمقدار النفقات الموثقة المرتبطة باستلامه. إذا تبين أن النفقات أعلى، فلن تضطر إلى دفع الضريبة بسبب عدم وجود قاعدة ضريبية.

أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية إجراءات الحصول على خصم عقاري عند بيع منزل. فيما يتعلق بالحصول على دخل من بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات، يجب على المالك تقديم إقرار ودفع الضريبة. في هذه الحالة، يمكنك تقليل مقدار الدخل بمقدار النفقات الموثقة المرتبطة باستلامه. إذا تبين أن النفقات أعلى، فلن تضطر إلى دفع الضريبة بسبب عدم وجود قاعدة ضريبية. جاء ذلك في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لموسكو بتاريخ 31 ديسمبر 2010 رقم 20-14/4/138478@. ويتعامل مع الوضع التالي. في عام 2008، قام أحد الأشخاص، بموجب اتفاق مبدئي، بشراء شقة في مبنى غير مكتمل. تم تأجيل تاريخ التسليم إلى ديسمبر 2010. أوضحت الإدارة المالية إجراءات الحصول على خصم ضريبي للبيع اللاحق لهذه الشقة:

ويرتبط توفير خصم ضريبة الأملاك بوجود مصاريف بناء جديد أو شراء شقة... إذا تم بيع الشقة لاحقًا من قبل دافع الضرائب، فإن مثل هذه الإجراءات لا تغير من حقيقة مصاريف اقتنائها.. ...إذا كان لا يمكن استخدام خصم ضريبة الأملاك في الفترة الضريبية بالكامل، فيمكن تقديم الجزء المتبقي من خصم ضريبة الأملاك إلى دافعي الضرائب في فترات ضريبية لاحقة، بغض النظر عما إذا كانت الشقة (كليًا أو جزئيًا). هل يملكها دافع الضريبة خلال هذه الفترات أم لا. وفقًا لأحكام المواد والفقرة 1 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يخضع الدخل الذي يحصل عليه المقيمون الخاضعون للضريبة من بيع العقارات (بما في ذلك الشقق) لضريبة ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪ . وفقًا للفقرة 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 202-FZ المؤرخ 19 يوليو 2009، والذي يسري فيما يتعلق بالعلاقات القانونية الناشئة اعتبارًا من 1 يناير 2009)، الدخل الذي يتلقاه الأفراد الذين هم مقيمون في الضرائب لا يخضعون للضرائب (معفون من الضرائب في الاتحاد الروسي، للفترة الضريبية المقابلة من البيع، على وجه الخصوص، الشقق التي كانت مملوكة لدافعي الضرائب لمدة ثلاث سنوات أو أكثر... وفقا مع أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 19 يوليو 2009 N 202-FZ، وهو صالح للعلاقات القانونية الناشئة اعتبارًا من 1 يناير 2009) عند تحديد حجم القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، يحق لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك على المبالغ التي يتلقاها دافعو الضرائب خلال الفترة الضريبية من البيع، على وجه الخصوص، الشقق التي كانت مملوكة لدافعي الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ولكن لا يتجاوز إجمالي مليون روبل. وبدلا من استخدام الحق في الحصول على هذا الخصم، يمكن لدافع الضريبة تخفيض مقدار دخله الخاضع للضريبة بمقدار النفقات التي تكبدها فعلا والموثقة فيما يتعلق باستلام هذا الدخل. تنص أحكام المادة 228 وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 202-FZ المؤرخ 19 يوليو 2009، والذي يسري على العلاقات القانونية الناشئة اعتبارًا من 1 يناير 2009) على أن دافعي الضرائب الذين حصلوا على دخل من البيع الممتلكات (بما في ذلك الشقق) المملوكة لهم بموجب حق الملكية، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة 17.1 من مادة قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، عندما لا يخضع هذا الدخل للضريبة، قم بحساب مبلغ الضريبة المستحقة بشكل مستقل الميزانية المناسبة بناءً على مبلغ الدخل المستلم، وتقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة في موعد أقصاه 30 أبريل ودفع الضريبة في موعد أقصاه 15 يوليو من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (أي، حيث تم استلام الدخل من بيع العقار المحدد). وبالتالي، فيما يتعلق بالحصول على دخل من بيع شقة مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات، يصبح مالكها ملزمًا، وفقًا للإجراء المعمول به، بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة والدفع الضريبة بالمبلغ المحسوب وفقا لهذا الإقرار. وفي الوقت نفسه، يحق له، على وجه الخصوص، تقليل مبلغ الدخل المستلم بمقدار النفقات المتكبدة فعليًا والموثقة المرتبطة باستلامه. علاوة على ذلك، إذا تجاوز مبلغ النفقات مبلغ الدخل، فلا تستحق أي ضريبة بسبب عدم وجود وعاء ضريبي.

يرجى ملاحظة أن الوثيقة ليست معيارية بطبيعتها. تحتوي الرسالة على توضيح بشأن طلب محدد. دعونا نذكرك أنه يمكن العثور على معلومات مفصلة حول القضايا المتعلقة بدفع الضرائب على موقعنا على الإنترنت في قسم "دليل الضرائب 2011". ويقدم معلومات حول القاعدة الضريبية والأسعار والمزايا والتخفيضات الضريبية، وما إلى ذلك. يمكن العثور على المواعيد القادمة لدفع الضرائب وتقديم التقارير المحاسبية والضريبية، بالإضافة إلى المعلومات إلى الصناديق من خارج الميزانية في القسم