نموذج لملء أمر الدفع (ضريبة الدخل الشخصي للموظفين). نموذج أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي الغرض من الدفع عند دفع ضريبة الدخل الشخصي

يجب ملء دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 من قبل جميع وكلاء الضرائب، وكذلك بعض دافعي الضرائب أنفسهم. متى يجب تحويل ضريبة الدخل إلى أصحاب المشاريع الفردية ووكلاء الضرائب من الأجور والإجازات المرضية وأجور الإجازات؟ كيفية إعداد أمر الدفع بشكل صحيح في كل حالة محددة؟ سنجيب على هذه الأسئلة وغيرها في مقالتنا. بالإضافة إلى ذلك، ستجد هنا نموذجًا لأمر دفع ضريبة الدخل الشخصي لوكيل الضرائب.

متى يتم نقل ضريبة الدخل الشخصي

في أغلب الأحيان، يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي بواسطة وكيل الضرائب. أما بالنسبة للموعد النهائي للدفع، فيجب أن يتم حاليًا في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول الذي يلي يوم إصدار الدخل (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). على سبيل المثال، تم دفع الدخل وحجب ضريبة الدخل الشخصي بتاريخ 18/03/2019، وآخر موعد لدفع الضريبة هو 19/03/2019. يتم الاستثناء بالنسبة لأجور الإجازة والإجازات المرضية: يجب دفع الضريبة عليهما في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه الموظف على الأموال المناسبة. على سبيل المثال، دفع المزايا وخصم ضريبة الدخل الشخصي منها هو 18/03/2019، الموعد النهائي لتحويل الضريبة إلى الموازنة هو من 18/03/2019 إلى 01/04/2019، لأن 31/03/2019 هو يوم عطلة.

كيفية عرض توقيت التحويلات الضريبية بشكل صحيح في النموذج 6-NDFL، راجع.

إذا تم حساب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها مباشرة من قبل دافع الضرائب الفردي أو رجل الأعمال الفردي، فإن الموعد النهائي لدفع الضريبة هو 15 يوليو من العام التالي للفترة الضريبية (البند 6 من المادة 227، البند 4 من المادة 228 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي). يقوم رواد الأعمال الأفراد في OSNO أيضًا بتحويل الدفعات المقدمة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي ربع التقرير.

للحصول على معلومات حول كيفية تأثير الموعد النهائي المحدد لدفع الضرائب على إكمال تقرير 6-NDFL، اقرأ المقال "إجراء ملء السطر 120 من النموذج 6-NDFL" .

كيفية ملء أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي

يجب تحديد جميع تفاصيل أمر الدفع بشكل صحيح - وهذا فقط سيستبعد المطالبات المقدمة من السلطات الضريبية.

يشير أي أمر دفع إلى رقمه وتاريخه ومبلغ الخصم بالأرقام والكلمات.

في حقل "حالة دافع الضرائب"، يمكن إدخال الرمز 09 إذا قام فرد (رجل أعمال فردي) بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل من دخله إلى الميزانية، أو 02 إذا تم الدفع بواسطة وكيل الضرائب.

ويجب أيضًا الإشارة إلى اسم دافع الدفعة ورقم هويته الضريبية ونقطة التفتيش والحساب الجاري والبنك الدافع مع كافة التفاصيل (BIC وحساب المراسل).

في عمود "المستلم"، أدخل اسم مكتب الضرائب الذي يجب أن يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي إليه. تشير الحقول الأخرى إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP والحساب الجاري في فرع البنك المقابل.

في أمر الدفع لتحويل ضريبة الدخل الشخصي، وكذلك أي ضريبة أخرى، يجب الإشارة إلى ذلك KBK ، OKTMO، أساس الدفع (الدفع الحالي أو سداد الديون لفترات منتهية الصلاحية، وما إلى ذلك)، وبيانات الفترة الضريبية التي تم السداد لها، ورقم وتاريخ المستند الذي يتم على أساسه تحويل الضريبة. إذا لم تكن هناك معلومات حول المستند الأساسي، فسيتم إدخال القيمة 0 في الحقول المقابلة لأمر الدفع.

لا يلزم ملء حقل "نوع الدفع" اعتبارًا من 1 يناير 2015 بسبب التغييرات التي تم إجراؤها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2014 رقم 126 ن "بشأن التعديلات على المرفقات رقم 10". 1 و 2 و 3 و 4 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 11/12/2013 رقم 107 ن "عند الموافقة على قواعد الإشارة إلى المعلومات في تفاصيل أوامر تحويل الأموال لدفع الأموال" المدفوعات إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي."

في حقل "أولوية الدفع"، ضع 5. حاليًا، الأولوية الثالثة مخصصة لتحويل الأجور والضرائب أو مدفوعات الضرائب التي يتم تحصيلها بالقوة.

اقرأ المزيد عن ترتيب الدفع.

في حقل "الغرض من الدفع"، يتم الكشف عن معلومات حول تحويل ضريبة الدخل الشخصي.

يتم توقيع أمر الدفع على الورق من قبل المدير وكبير المحاسبين أو الأشخاص المخولين. ويجب أيضًا أن يتم ختمها من قبل الدافع. إذا تم تحويل ضريبة الدخل الشخصي عبر نظام البنك الإلكتروني، فسيتم توقيع الأمر بالتوقيع الإلكتروني للأشخاص المخولين.

نموذج أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي

يمكن الاطلاع على نموذج نموذج دفع ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 على موقعنا.

نتائج

ليس من الصعب تحويل ضريبة الدخل الشخصي. تحتاج فقط إلى ملء جميع تفاصيل الدفع بشكل صحيح. أسهل طريقة للقيام بذلك هي في برنامج المحاسبة. ولكن إذا كنت لا تزال تجد صعوبة في ذلك، استخدم مثالنا.

عند تحويل المساهمات إلى الميزانية، من المهم إدخال البيانات بشكل صحيح أمر الدفع لضريبة الدخل الشخصي (عينةفي مقالتنا). بعد كل شيء، يمكن أن يؤدي الخطأ المرتكب إلى عواقب غير مرغوب فيها، مما يؤدي إلى دفع غرامات أو إجراءات مطولة مع السلطات الضريبية. استشاراتنا سوف تساعدك على تجنبها.

وثيقة للدفع

أمر الدفع هو أمر من صاحب الحساب يتم إرساله إلى البنك ويحتوي على طلب لتحويل الأموال إلى حساب مستلم آخر، بما في ذلك حساب مفتوح في مؤسسة مالية أخرى. دفع ضريبة الدخل الشخصي– هذا أمر لتحويل الأموال إلى النظام الضريبي لدفع ضريبة الدخل.

يمكن استخدام هذه الوثيقة في المدفوعات النقدية وغير النقدية. أنه يحتوي على معلومات حول الشركة والبنك والأموال التي يتم تحويلها. فارغ عينة من أمر الدفع لعام 2016السنة تبدو هكذا:

الحقول التالية مطلوبة (انظر الجدول).

مجال	توضيح
نموذج أمر الدفع	تقع في الزاوية اليمنى العليا. عند استخدام قالب قياسي، فإنه يحتوي على رمز 0401060
رقم الدفع	تمت الإشارة إليه مع الأرقام. إعادة تعيين كل عام
تاريخ التجميع	أشر بالتنسيق DD.MM.YYYY أو DD شهر YYYY
مبلغ الشطب	الكتابة بالأرقام والكلمات (بأحرف كبيرة)
نوع الدفع	عن طريق البريد أو التلغراف أو إلكترونيا. في معظم الحالات، يتم ترك هذا الحقل فارغًا.
كود سبب المعاملة	عند دفع ضريبة الدخل الشخصي للعام الحالي، ضع الحرف "TP"
الحساب الجاري والمراسل	أرقام الحسابات الدقيقة والكاملة التي تظهر في معاملة الدفع
معلومات الدافع	الحالة، رقم التعريف الضريبي، نقطة التفتيش

ولنتذكر أن ضريبة الدخل تدفع على معظم أنواع الدخل لصالح الأفراد. ضع في اعتبارك: دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2016يحدث، من بين أمور أخرى، من الدخل المستلم عند إبرام اتفاقيات مدنية مع أقسام منفصلة نيابة عن الشركة الأم. وتنطبق متطلبات مماثلة على رجال الأعمال الذين يستخدمون براءة اختراع أو نسبة.

عند إعداد المستند، يجب عليك الالتزام بجميع المتطلبات المنصوص عليها بأمر وزارة المالية رقم 107 ن لعام 2013 والإشارة إلى التفاصيل بشكل صحيح. قد يكون من الصعب ملء بعض الأسطر. دعونا نلقي نظرة على ميزات التصميم لبعض منهم.

حالة الدافع (السطر 101)

المشار إليه في الجزء العلوي الأيمن من الوثيقة. عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين، أدخل الرمز:

• 01 – للشركات.
• 02 – لوكلاء الضرائب.
• 13 – للمواطنين العاديين الذين ليس لديهم صفة رجل أعمال فردي؛
• 09 – للتجار الذين يدفعون ضريبة الدخل عن أنفسهم.

عندما يقوم رجل أعمال فردي بتوظيف العمال، يصبح وكيل ضرائب فيما يتعلق بهم، وبالتالي فهو ملزم بحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

KBK لضريبة الدخل الشخصي في أمر دفع لعينة 2016

في السطر 104 من بطاقة الدفع، قاموا بوضع رمز مكون من عشرين رقمًا يتكون من عدة مجموعات من الأرقام. ويقدم الجدول معلومات حول ما تعنيه.

أرقام KBK	معنى
1 – 3	حدد مسؤول الدفع. على سبيل المثال، عند دفع ضريبة الدخل الشخصي، فإن المسؤول هو دائرة الضرائب الفيدرالية، لذلك وضعوا الرمز 182. عند سداد أقساط التأمين - 392. عند تحويل الأموال إلى صندوق التأمين الاجتماعي (العجز المؤقت، التأمين) - 393.
4	رمز الإيرادات
5 و 6	رمز الدفع الذي يتم إجراؤه
7 – 11	البند والبند الفرعي للدخل
12 – 13	مستوى الميزانية (الإقليمية والفدرالية)
14 – 17	سبب إجراء الدفع: دفع الضرائب – 1000; نقل العقوبات على ضريبة الدخل - 2100 ؛ دفع غرامة - 3000.
18 – 20	نوع المعاملة المنجزة

مثال

ك.ف. سيقوم Skvortsov، الذي يتمتع بوضع رجل أعمال فردي، بتحويل ضريبة الدخل الشخصي في 18 أغسطس 2016 على الدخل المستلم. سيحتوي KBK على الأرقام:

"182 1 01 02010 01 1000 110."

عواقب التسجيل غير الصحيح

قد تؤدي الأخطاء المرتكبة إلى دفع غرامات أو غرامات أو إعادة إيداع الأموال. يتم توفير استثناء للمؤشرات التالية:

• أوكتمو؛
• اسم السلطة الضريبية.

حتى لو تم إدخال هذه المعلومات بشكل غير صحيح، تعتبر الضريبة مدفوعة. تحتاج فقط إلى تقديم طلب لتوضيح الدفع.

أدناه هو الانتهاء نموذج أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي للموظفين في عام 2016سنة.

جزاء

في بعض الأحيان لا يكون من الممكن دفع ضرائب الدخل للخزينة في الوقت المحدد. ثم تحتاج إلى إعداد أمر دفع مقابل عقوبة. نموذج أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي للغراماتفي عام 2016 هناك الكثير من القواسم المشتركة مع نظام الدفع الرئيسي. كما أنها تشير أيضًا إلى تفاصيل الدافع والمستلم والحالة والمبلغ. فيما يلي الاختلافات (انظر الجدول).

الدعائم	اختلاف
كي بي كيه (104)	بالنسبة للغرامات الضريبية في 14 - 17 فئة، يرجى الإشارة إلى الرقم "2100"
سبب الدفع (106)	عند إجراء خصم طوعي، يمكنك إدخال الرمز TP (المدفوعات الحالية) أو ZD (دين الفترة السابقة). يتم تمييز دفع الغرامات بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية بالحروف TR. عندما يتم النقل على أساس تقرير التفتيش - AP.
الفترة الضريبية (107)	يعتمد على أساس الدفع: TP أو ZD – 0 أو الفترة التي يتم الدفع عنها (شهر، ربع سنوي، نصف عام)؛ TR - التاريخ المحدد في الوثيقة الصادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية؛ ا ف ب – 0.
رقم الوثيقة (108)	عند دفع الغرامة بنفسك، أدخل 0. وفي حالات أخرى، رمز أساس الدفع.

انظر أيضًا "".

في الحقل 107 من أمر الدفع، يجب الإشارة إلى الفترة الضريبية التي يتم دفع الضريبة أو المساهمة عنها. من محتويات الحقل 107 يجب أن يكون واضحا المدة التي يتم فيها دفع الضريبة. كما يمكن الإشارة إلى تاريخ محدد في الحقل 107. أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية مؤخرًا خطابًا بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498، ذكرت فيه أنه يجب على وكلاء الضرائب ملء عدة قسائم دفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي. وفقا للقواعد الجديدة لملء قسائم الدفع، هل يجب الإشارة إلى الحقل 107 الآن؟ هل من الممكن الاستمرار في سداد دفعة واحدة؟ دعونا معرفة ذلك.

معلومات تمهيدية

يجب ملء الحقل 107 للإشارة إلى تكرار دفع دفع الضريبة أو التاريخ المحدد لدفع دفع الضريبة، إذا تم تحديد هذا التاريخ بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 8 من القواعد، التي تمت الموافقة عليها من قبل أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن).

في الحقل 107 يتم إدخال رمز الفترة الضريبية المكون من 10 أرقام. أول حرفين هما فترة دفع الضريبة. على سبيل المثال، ربع سنوي - السيرة الذاتية، شهري - MS، سنوي - GD.

الرقمان الرابع والخامس هما رقم الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا تم دفع الضريبة لشهر أغسطس، تتم الإشارة إلى "08".

العلامات السابعة إلى العاشرة تشير إلى السنة. يتم وضع النقاط دائمًا في الحرفين الثالث والسادس. على سبيل المثال – KV.03.2016.

توضيح جديد من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الحقل 107

ينص خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498 على أنه يجب على وكيل الضرائب إعداد عدة أوامر دفع إذا تم تحويل ضريبة الدخل الشخصي بشروط دفع مختلفة.

وبالتالي، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية، في الواقع، توصي بقواعد جديدة لملء أوامر الدفع بدءًا من يوليو 2016. ففي نهاية المطاف، لم تكن هناك مثل هذه المطالب من السلطات الضريبية من قبل. ومع ذلك، بعد ظهور هذه التوصيات، كان لدى المحاسبين أسئلة حول ما يجب إدخاله بالضبط في الحقل 107.

ما الذي يجب أن أشير إليه بالضبط في الحقل 107 الآن؟

عند دفع ضريبة الدخل الشخصي، يحدد التشريع الضريبي عدة مواعيد نهائية للدفع ولكل من هذه المواعيد النهائية تاريخ دفع محدد (انظر "").
وهنا بعض الأمثلة.

ضريبة الدخل الشخصي من الراتب

يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي على الأجور والمكافآت والمزايا المادية إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل (الفقرة 1، البند 6، المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

مثال.
قام صاحب العمل بدفع أجور شهر يوليو للموظفين في 4 أغسطس 2016. في هذه الحالة، سيكون تاريخ استلام الدخل هو 31 يوليو، وسيكون تاريخ اقتطاع الضريبة هو 4 أغسطس. وآخر موعد لتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية هو 5 أغسطس 2016. هل هذا يعني أنك بحاجة إلى كتابة تاريخ 08/05/2016 على قسيمة الدفع الخاصة بك؟


أو هل يمكنك الإشارة إلى "MS.07.2016" في الحقل 107 من أمر الدفع لتوضيح أن هذه ضريبة لشهر يوليو؟

ضريبة الدخل الشخصي على الإجازات المرضية وأجور الإجازة

يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من استحقاقات العجز المؤقت، واستحقاقات رعاية طفل مريض، وكذلك من مدفوعات الإجازة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه دفع الدخل (الفقرة 2، الفقرة 6، المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

مثال.
يذهب الموظف في إجازة من 25 أغسطس إلى 15 سبتمبر 2016. تم دفع أجر إجازته في 15 أغسطس. في هذه الحالة، يكون تاريخ استلام الدخل وتاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 15 أغسطس، وآخر موعد يجب فيه تحويل الضريبة إلى الميزانية هو 31 أغسطس 2016. هل سيكون من الصحيح وضع علامة على 31/08/2016 في الحقل 107 من قسيمة دفع ضريبة الدخل الشخصي؟ أم يجب أن أشير إلى "MS.08.2016"؟

لا تحتوي قواعد ملء أوامر الدفع على إجابة واضحة على هذه الأسئلة. ولذلك، سوف نعرب عن رأينا حول كيفية تنفيذ التوصيات الجديدة الواردة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498.

رأينا: الاعتماد على شهر حدوث الدخل

نعتقد أنه ليست هناك حاجة للإشارة إلى تاريخ محدد في أوامر الدفع. بعد كل شيء، على الأرجح، فإن الشيء الرئيسي لمفتشي الضرائب ليس جمع الكثير من المعلومات حول تواريخ مختلفة، ولكن لفهم الفترة التي تم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي ومقارنتها بحساب ضريبة الدخل الشخصية 6. وإذا كان الأمر كذلك، فإن المحاسبين، في رأينا، بحاجة إلى الاعتماد على وجه التحديد على الشهر الذي كان لدى الموظفين دخل خاضع للضريبة.

لتحديد الشهر الذي تنطبق عليه ضريبة الدخل الشخصي، راجع تاريخ الاعتراف بالدخل بموجب المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. على سبيل المثال، بالنسبة للرواتب، هذا هو اليوم الأخير من الشهر الذي يتم إصدار الأموال له. للإجازة والإجازات المرضية - يوم الدفع (المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). دعونا نشرح بأمثلة وعينات من قسائم الدفع.

أجور

يترتب على الفقرة 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن الأجور تصبح دخلاً في اليوم الأخير من الشهر الذي استحقت عنه (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك أدخل في الحقل 107 رقم الشهر الذي استحق عنه الراتب. لنفترض أن المحاسب يقوم بإعداد دفعة ضريبة الدخل الشخصية من الأجور لشهر أغسطس. ثم في الحقل 107 سيشير إلى "MS.08.2016". على الرغم من أن الدفع يتم في شهر سبتمبر. وهذا في رأينا سيكون صحيحا.

أجر الإجازة

يصبح أجر الإجازة دخلاً في اليوم الأخير من الشهر الذي تم دفعه فيه (البند 6 من المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). على سبيل المثال، إذا كنت تدفع أجر إجازة لموظف في شهر سبتمبر، ففي الحقل 107 من قسيمة دفع ضريبة الدخل، قم بالإشارة إلى "MS.09.2016". حتى لو "تنتقل" العطلة إلى أكتوبر.

إجازة مرضية

يصبح أجر الإجازة دخلاً في اليوم الأخير من الشهر الذي يتم دفعه فيه (البند 6 من المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). على سبيل المثال، إذا كنت تدفع أجر إجازة لموظف في أكتوبر 2016، ففي الحقل 107 من قسيمة الدفع، يتعين عليك ملء "MS.10.2016". وبذلك يتبين أنه تم صرف أجر الإجازة في الشهر العاشر من عام 2016.

فائدة مادية

في بعض الأحيان يحصل الموظفون على دخل في شكل فوائد مادية، على سبيل المثال، من القرض المستلم. لتحويل ضريبة الدخل منه في الحقل 107 من أمر الدفع، املأ الشهر في اليوم الأخير الذي حصل فيه الشخص على منفعة مادية. على سبيل المثال، إذا ظهرت الفائدة المادية من استخدام القرض في نوفمبر 2016، قم بتعبئة الحقل 107 كما يلي:

سداد الديون: الحقل 107

يُطلب من وكلاء الضرائب أيضًا ملء الحقل 107 في الحالات التي يتم فيها سداد ديون ضريبة الدخل الشخصية. إذا قامت المنظمة بسداد الدين بمبادرة منها (طوعًا)، فحدد في الحقل 107 الشهر الذي يتم فيه سداد الدين. وفي الحقل 106 ضع رمز الشراء. سيعني هذا الرمز أن هذه ليست دفعة جارية، بل سداد دين. لنفترض، إذا كنت تسدد دين ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك لشهر أبريل 2016، فقم بالدفع على النحو التالي:

كيفية ملء الحقل 107 في المواقف الغامضة

الآن دعونا نلقي نظرة على العديد من المواقف الشائعة لملء الحقل 107 عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي.

الوضع 1. الراتب والإجازة في نفس الوقت

وفي أغسطس/آب، أصدرت المنظمة رواتب شهر يوليو/تموز وأجور الإجازات في نفس اليوم في نفس الوقت.

حل.وفيما يتعلق بالأجور، فإن تاريخ الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي استحق عنه. بالنسبة لأجور الإجازة، هذا هو اليوم الذي يتم فيه إصدار الأموال. لذلك، تحتاج إلى إجراء دفعتين. في الحقل 107 لضريبة الرواتب، أدخل "MS.07.2016"، وفي الحقل 107 لضريبة رواتب الإجازة - "MS.08.2016". سيوضح هذا الشهر الذي تقوم بتحويل الضريبة إليه. وهذا النهج سوف يلبي التوصيات الجديدة للسلطات الضريبية.

الوضع 2. الراتب والإجازة المرضية في نفس الوقت

وفي سبتمبر/أيلول، أصدرت المنظمة رواتب شهر أغسطس/آب وأجور الإجازات في نفس اليوم في نفس الوقت.

حل.وفيما يتعلق بالأجور، فإن تاريخ الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي استحق عنه. بالنسبة لأجور الإجازة، هذا هو اليوم الذي يتم فيه دفع المال. لذلك، تحتاج إلى إجراء دفعتين. في الحقل 107 لضريبة الرواتب، أدخل "MS.08.2016"، وفي الحقل 107 لضريبة رواتب الإجازة - "MS.09.2016".

الموقف 3. تم إصدار أجر الإجازة في شهر آخر

حل.وفيما يتعلق بأجور الإجازة، فإن تاريخ الدخل هو يوم إصدار الأموال. لا يهم الشهر الذي يأخذ فيه الموظف إجازة. لذلك، في الحقل 107 من قسيمة الدفع لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من أجر الإجازة، قم بالإشارة إلى "MS.08.2016". أي أظهر أنك أصدرت راتب الإجازة في أغسطس 2016.

الوضع 4. الراتب والمكافأة في نفس الوقت

الحالة 5: المدفوعات للمقاولين

تم دفع أجور المقاول في شهر سبتمبر مقابل الخدمات المقدمة في شهر أغسطس.

حل.تاريخ استلام الدخل بموجب عقد مدني هو يوم إصدار الأموال. وقع هذا اليوم في سبتمبر. ولذلك، في قسيمة الدفع لضريبة الدخل الشخصي، في الحقل 107، أدخل "MS.09.2016".

الحالة 6: البدل اليومي

في أغسطس، حصل الموظف على بدل يومي زائد يتعلق برحلة عمله. ويجب حجب ضريبة الدخل الشخصي عنهم. تمت الموافقة على التقرير المسبق عن نتائج رحلة العمل في سبتمبر 2016. تم خصم الضريبة من راتب شهر سبتمبر.

حل.تاريخ استلام الدخل للبدل اليومي الزائد هو اليوم الأخير من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق لرحلة العمل (البند 6، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة للأجور، فإن تاريخ الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم دفع الأموال عنه (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أي أنه في كلتا الحالتين هو آخر يوم من الشهر. لذلك، في رأينا، يمكنك إجراء دفعة واحدة وفي الحقل 107 ضع علامة "MS. 09.2016". بعد كل شيء، لم تقل السلطات الضريبية في تفسيراتها أنه ينبغي تقسيم الضريبة إلى مدفوعات مختلفة وبنفس مواعيد السداد.

الاستنتاجات

هناك أيضًا رأي بين المحاسبين أنه بعد ظهور خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498، يجب أن تشير قسائم الدفع إلى تواريخ محددة يجب على المنظمة أو رجل الأعمال الفردي أن يدفعها شخصيًا في موعد أقصاه ضريبة الدخل. على سبيل المثال، يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي على مدفوعات الإجازة الصادرة في سبتمبر بحلول نهاية الشهر. لذلك، في الحقل 107 عند دفع ضريبة الدخل الشخصي على راتب الإجازة، تحتاج إلى وضع "2016/09/30". يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي من الراتب المدفوع في اليوم التالي. وهذا يعني أنه إذا تم إصدار الراتب، على سبيل المثال، في 5 سبتمبر، ثم في الحقل 107، تحتاج إلى الإشارة إلى اليوم التالي، أي "09/06/2016". هذا الخيار له أيضًا الحق في الوجود. علاوة على ذلك، لا نستبعد أن يكون هذا صحيحًا ولن يتسبب في مطالبات من دائرة الضرائب الفيدرالية. لكن للأسف لا توجد تفسيرات رسمية لهذا الأمر حتى الآن.

في رأينا، قبل اتخاذ القرار النهائي بشأن ما يجب كتابته بالضبط في الحقل 107، لا يزال من المنطقي طلب التوضيح من دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك. ولكن على أي حال، ضع في اعتبارك: ليس للمفتشين الحق في فرض غرامة على وكيل الضرائب أو فرض غرامات إذا تم دفع الضريبة في الوقت المحدد وكان الدفع في الميزانية.
علاوة على ذلك، إذا قام وكيل الضرائب، على سبيل المثال، بدفع الأجور والإجازات في نفس اليوم وملء أمر دفع واحد فقط، فلا يمكن اعتبار ذلك انتهاكًا أو خطأ إذا ذهب الدفع إلى الميزانية في BCC الصحيحة. سم. وفي الوقت نفسه، نكرر أن السلطات الضريبية تخطط على الأرجح لربط البيانات من الحقل 107 بحسابات 6-NDFL. وإذا كان البرنامج الضريبي غير قادر على التوفيق بين الضريبة المستحقة والمحولة، يجوز لهيئة التفتيش أن تطلب توضيحا، أو تطلب توضيحا للحساب أو تفاصيل الدفع.

ستتحدث المقالة عن الدفع مقابل العقوبات. ما تحتاج إلى معرفته، كيف يبدو نموذج المستند، وكيفية تعبئته - أدناه.

عزيزي القراء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

إذا تأخر السداد من أي نوع، فسيتعين عليك دفع غرامة. من أجل ملء الإيصال بشكل صحيح وحساب العقوبة، يجب أن يكون لديك فهم عام للمستند.

ما تحتاج إلى معرفته

يحتوي قانون الضرائب على مواعيد نهائية يجب على دافعي الضرائب دفع الرسوم خلالها. إذا لم يتم الوفاء بمواعيد الدفع، فهذا محفوف بالعواقب في شكل دفع غرامة.

هذا البند محدد في الاتفاقية أو منصوص عليه في القانون. يمكن أن تكون ثابتة أو تعتمد على النسبة المئوية لكل يوم متأخر.

لا يسمح القانون بالاتفاقات الشفهية بشأن دفع الغرامة. مطلوب اتفاق مكتوب.
عند حساب الغرامات، يتم أخذ مبلغ الدين وفترة الاستحقاق وحجمه في الاعتبار.

المبلغ الذي يتم احتساب الغرامة عليه لا يؤخذ في الاعتبار إلا ما لم يتم دفعه. علامات الجزاء هي:

• طلب الالتزامات المتأخرة؛
• الاستحقاق اليومي
• نسبة مئوية.

ويتم احتساب العقوبة على النحو التالي:

1. يتم تحديد مبلغ الدين.
2. يتم حساب فترة التأخير.
3. يتم تحديد معدل العقوبة.
4. يتم تحديد مقدار الغرامات ليوم واحد. في هذه الحالة، يجب ضرب مبلغ الدين بالمعدل.
5. يتم تحديد المبلغ الإجمالي للعقوبة.

لديه العقوبات والميزات:

يجب إرسال إشعار بوجود عقوبة من قبل دائرة الضرائب أو الصندوق. ليست هناك حاجة للدفع بنفسك، لأن الدفع قد يظل غير واضح.

يعتمد المبدأ الذي سيتم من خلاله احتساب العقوبة على نوع الدين. في حالة المتأخرات الضريبية فهذا شيء، ولكن بالنسبة للبنك فهو شيء آخر. قد يتم تحديد مبلغ العقوبة في الاتفاقية.

إذا لم يكن هذا العنصر موجودا، فسيتم الحساب على أساس الاتحاد الروسي.

التعاريف

أمر الدفع	أحد أشكال الدفع غير النقدي ويمثل رغبة صاحب الحساب في تحويل مبلغ إلى بنك أو مؤسسة أخرى
بينيا	نوع العقوبة، غرامة عدم السداد، وهي إلزامية للدفع
صندوق التقاعد	منظمة خارج الميزانية تهدف إلى إدارة الشؤون المالية لتوفير معاشات التقاعد للمواطنين. تتكون من مساهمات دافعي الضرائب
نظام ضريبي مبسط	أحد الأنظمة الضريبية التي تسهل أنشطة المنظمات. يستبدل معظم الضرائب الإلزامية بواحدة
ضريبة الدخل الشخصي	ضريبة الدخل؛ تحسب من دخل الأفراد
ضريبة القيمة المضافة	نوع غير مباشر من الضرائب، عندما يتم سحب حصة من تكلفة المنتج ودفعها إلى الميزانية

تصنيف الأنواع

يمكن أن تكون العقوبات قانونية أو تعاقدية. اعتمادا على العلاقة بين الحق في تحصيل العقوبات والحق في التعويض عن الأضرار – المقاصة والجزاء والبديل والحصري.

قانوني - عقوبة يحددها القانون لأنواع معينة من الالتزامات. يتم تحديد مقدار وشروط احتساب العقوبات من خلال القانون التنظيمي، وليس من قبل الأطراف في الالتزامات.

من الضروري جمعها. العقوبة التعاقدية منصوص عليها في اتفاق الطرفين. وهم الذين يتفقون على مقدار الغرامة وشروط وتوقيت دفعها.

عقوبة التسوية هي نوع من العقوبات عندما يتم استرداد الخسائر في الجزء الذي لا تشمله العقوبة. يتم فرض غرامة على رأس التكاليف المتكبدة.

وفي حالة الاستثناء يتم تحصيل الغرامة فقط، ولا تؤخذ الخسائر بعين الاعتبار. عند دفع عقوبة بديلة، يختار الدائن بشكل مستقل ما يجب دفعه - عقوبة أو تعويضات.

الإطار التنظيمي

تعليمات لملء

قواعد الملء:

يجب إيلاء اهتمام خاص لملء الحقول. إذا قدمت تفاصيل غير صحيحة، فلن تتم عملية الدفع.

يختلف الأمر بدفع الغرامة عن أمر الدفع العادي في النواحي التالية:

الفروق الدقيقة الناشئة

إذا كان أمر الدفع يحتوي على أخطاء - حساب أو حساب مصرفي محدد بشكل غير صحيح، أو اسم بنك غير صحيح، فسيتم اعتبار الدفع لم يتم. بعد تراكم الغرامات، من الضروري عرض ذلك كمعاملات في التقارير المحاسبية.

يبدو مثل هذا - D99 K68. يتم تحويل العقوبة مع الإشارة إلى نفس نسخة مخفية الوجهة مثل ضريبة القيمة المضافة (التي نشأت عنها المتأخرات).

إذا كان في صندوق التقاعد

في حالة عدم الالتزام بالموعد النهائي لدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية، يتم فرض عقوبة. في أمر الدفع، يجب عليك الإشارة إلى رمز KBK - 2000.

وفقا لضريبة الدخل الشخصي

إذا كان الموظفون يحصلون على دخل مدفوع الأجر، تعتبر المنظمة وكيل ضرائب. ويجب عليها حساب الضريبة وحجبها عن الأفراد بشكل صحيح وفي الوقت المحدد من أجل دفعها إلى الميزانية.

ويمكن حجب الدخل عن أي مبلغ، سواء تم دفعه لدافعي الضرائب أو من خلال أطراف ثالثة. يتم دفع الضريبة إلى الميزانية في مكان التسجيل. يحدث أنه من المستحيل التمسك به.

ماذا تفعل في مثل هذه الحالة؟ ويلتزم دافع الضرائب بإبلاغ مكتب الضرائب بذلك. ويجب أن يتم ذلك قبل انتهاء الفترة الضريبية.

وبعد الإخطار، يتم تعليق الالتزام بخصم الضريبة. إذا استوفى دافع الضرائب الموعد النهائي، فلن يتم فرض أي عقوبة. إذا انتهت الفترة ولم يتم إخطار الخدمة الضريبية، فسيتم تقدير العقوبة دون فشل.

عند إنشاء دفعة، يجب عليك تقديم التفاصيل التالية:

• كود KBK؛
• حالة؛
• تسلسل؛
• أوتكمو؛
• أساس العملية؛
• الفترة الضريبية
• رقم النموذج؛
• تاريخ التجميع
• نوع الدفع.

ويجب تحرير الوثيقة من 4 نسخ، يتم تقديمها إلى بنك دافع الضريبة، ونسختين إلى الجهات الحكومية وتبقى واحدة لدى الدافع.

إذا تم سداد دين الضريبة طوعا، فمن الأفضل دفع الغرامة على الفور.

وفقا للنظام الضريبي المبسط

بقي رمز تصنيف الميزانية لدفع الغرامات بموجب النظام المبسط لعام 2019 على حاله. الجزاء لا يدرج في دفتر المصاريف فلا داعي لعرضه في القوائم المالية.

يتم احتساب الغرامة على النحو التالي: يتم ضرب المبلغ غير المدفوع بعدد أيام التأخير. ثم يتم ضربه بـ 1/300 والرهان الحالي.

يتم عرض التقارير المحاسبية على النحو التالي:

حساب العقوبات في ظل النظام المبسط له خصائصه الخاصة. إذا كان هناك تأخير في الدفع، فلن يتم فرض أي غرامة، بل سيتم فرض عقوبة فقط.

يعتمد إجراء ملء قسيمة الدفع على نوع الأساس المستخدم لحساب العقوبة. في حالة السداد الطوعي، يجب الإشارة إلى - ZD.

تفاصيل أخرى:

حالة	09
نوع العملية	01
تسلسل	5
شفرة	0
رقم الوثيقة وتاريخها	0

ضريبة القيمة المضافة

إذا لم يتم تحويل الضريبة أو دفعها في الوقت المحدد، فسيتعين عليك دفع غرامة. تبدأ العقوبة بالتراكم من اليوم التالي عندما كان من الضروري الدفع.

على سبيل المثال، بالنسبة للربع الثالث، يجب دفع الضرائب بحلول 25 ديسمبر. إذا لم يحدث هذا، فمنذ 26 ديسمبر، تبدأ العقوبة في التراكم.

يتأثر مقدار العقوبات على ضريبة القيمة المضافة بالمؤشرات التالية:

• مقدار الضريبة التي لم تذهب إلى الميزانية؛
• فترة التأخير
• معدل إعادة التمويل الذي كان ساري المفعول خلال هذه الفترة.

صيغة حساب الغرامات هي ضرب مبلغ الضريبة غير المدفوعة بعدد الأيام المتأخرة. بعد ذلك، قم بتقسيم الرهان على 300 واضربه بالرقم الناتج - المبلغ * عدد الأيام.

يمكنك حساب مبلغ العقوبة بنفسك أو انتظار إشعار من مكتب الضرائب. في عام 2019، قواعد حساب العقوبات هي نفسها. فقط المعدل تغير؛ هذا العام لم يعد 8.25%، بل 11%.

خوارزمية الإجراءات:

1. تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم دفعها.
2. تحديد التاريخ الذي نشأت فيه المتأخرات. وسيكون اليوم التالي هو تاريخ بدء تراكم العقوبات.
3. حدد اليوم الذي سيتم فيه سداد الدين.
4. تحديد الأسعار السارية وقت وقوع العقوبة.
5. احسب مقدار العقوبة.

وثيقة المثال

لكي تذهب الأموال إلى الميزانية، يجب عليك ملء أمر الدفع بشكل صحيح. وبخلاف ذلك، لن يتم إضافة الأموال إلى الحساب الصحيح وسيتم احتسابها كدفعة أخرى أو تصنيفها على أنها غير معروفة. تم تحديد قواعد ملء أمر الدفع بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يتم استخدام النموذج 0401060، الوارد في الملحق 2 للائحة بنك روسيا رقم 383-P بتاريخ 19 يونيو 2012. ستجد أدناه نموذجًا لملء نموذج دفع ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019.

متى تدفع

يجب أن يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد بعد يوم إصدار الدخل (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم الاستثناء بالنسبة لأجور الإجازة والإجازات المرضية: يجب دفع الضريبة عليهما في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه الموظف على الأموال المناسبة.

لذلك، إذا قمت في نفس اليوم بتحويل ضريبة الدخل الشخصي من راتب الشهر السابق ومن أجر الإجازة للشهر الحالي، فأنت بحاجة إلى ملء أمر الدفع الخاص بك لكل من الراتب وأجر الإجازة (خطاب من خدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1/12498@).

كيفية ملء أمر دفع الضريبة

يرجى الإشارة إلى المبلغ بالروبل الكامل. تنطبق القاعدة: تحويل الضرائب إلى الميزانية بالروبل الكامل، وتقريب الكوبيك وفقًا للقواعد الحسابية: إذا كانت أقل من 50 كوبيل، تخلص منها، وإذا كانت أكثر، قم بتقريبها إلى الروبل الكامل.

جميع الحقول مطلوبة. تاريخ ومبلغ الشطب مبين بالأرقام والكلمات. يتم ترقيم أوامر الدفع بالترتيب الزمني.

يتم تخصيص رقم خاص لكل حقل. دعونا نلقي نظرة على القواعد بمزيد من التفصيل.

في عام 2019، ستحتاج إلى رمز KBK لضريبة الدخل الشخصي 18210102010 011000110. وهو نفسه بالنسبة لدفع ضريبة الدخل الشخصي على الأجور والمزايا، ولدفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم.

الدعائم 21 تشير إلى الترتيب. يتم تحديده وفقا للمادة 855. القانون المدني للاتحاد الروسي. عند تحويل الضريبة يمكن الإشارة إلى القيمتين "3" و"5". إنهم يحددون الترتيب الذي سيقوم به البنك بتنفيذ العمليات إذا لم يكن هناك أموال كافية في حساب المنظمة. عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي على أساس شهري، تتم الإشارة إلى القيمة "5" في الحقل 21. إذا قمت بتحويل الضريبة بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية، فقم بالإشارة إلى القيمة "3".

في الحقل 105، تتم الإشارة إلى OKTMO وفقًا لمصنف عموم روسيا، الذي تمت الموافقة عليه بأمر Rosstandart بتاريخ 14 يونيو 2013 رقم 159-ST. اعتبارًا من 25 أبريل 2017، يجب أن تشير أوامر الدفع إلى رمز OKTMO المكون من 8 أرقام.

يهدف الحقل 106 إلى تحديد الدفع حسب الغرض المقصود منه. تتم الإشارة إلى القواعد باستخدام رمز الحرف:

• TP - للمدفوعات الجارية؛
• ZD - للديون المسددة طوعا؛
• TR - سداد الديون بناء على طلب السلطات التنظيمية؛
• AP - يتم سداد المتأخرات على أساس تقرير التفتيش قبل إصدار متطلبات التفتيش.

إذا كان من المستحيل تحديد قيمة المؤشر، فاضبطه على 0.

في الحقل 107 يجب الإشارة إلى تكرار سداد مبلغ الضريبة أو تاريخ محدد. الدورية هي في الأساس الفترة الضريبية التي يتم من خلالها تحويل الأموال. ربما: مرة واحدة في الشهر، أو ربع السنة، أو مرة كل ستة أشهر أو سنة. بالنسبة لعمليات النقل لشهر أكتوبر 2019، يجب عليك الإشارة إلى "MS.10.2018".

السمة 108 مكتوبة "0". الاستثناء هو حالات سداد الديون بناء على طلب السلطات التنظيمية. ثم عليك أن تضع رقمه.

يشير الحقل 109 إلى تاريخ توقيع الإقرار الضريبي أو "0" في حالة تحويل الضريبة إلى الميزانية قبل تقديم الإقرار الضريبي. إذا تم سداد الدين بناء على طلب السلطات الضريبية، فسيتم الإشارة إلى تاريخه في هذا الحقل.

نموذج أمر دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019

دفع الغرامات عن طريق أمر الدفع في عام 2019

يشتمل أمر الدفع هذا على أوجه تشابه مع أمر الدفع العادي (فهو ينص على نفس حالة الدافع، ويشير إلى نفس تفاصيل المستلم، ونفس مدير الدخل)، كما أن هناك اختلافات. سنتناول هذا الأخير بمزيد من التفصيل، ثم سنقدم عينة من قسيمة دفع غرامات ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019.

الاختلاف الأول هو KBK (الدعائم 104). بالنسبة للغرامات الضريبية، يوجد دائمًا رمز تصنيف الميزانية، في الأرقام من 14 إلى 17، حيث يُشار إلى رمز نوع الدخل الفرعي - 2100.

KBC لتحويل الغرامات : 182 1 01 020 10 01 2100 110

الفرق الثاني بين أمر دفع الجزاءات هو التفصيل 106. الخيارات التالية ممكنة:

1. إذا قمت بحساب الغرامات بنفسك وقمت بدفعها طواعية. في هذه الحالة، سيكون للأساس رمز ضريبي، أي السداد الطوعي للديون لفترات ضريبية منتهية الصلاحية في حالة عدم وجود شرط من دائرة الضرائب الفيدرالية.
2. إذا كنت تدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة، سيكون للقاعدة النموذج TP.
3. تقوم بالتحويل بناءً على تقرير الفحص. هذا هو أساس الدفع إلى AP.

الفرق الثالث هو التفصيل 107. وقيمته تعتمد على ما كان أساس الدفع:

1. للدفع الطوعي – “0”. إذا قمت بإدراج العقوبات لفترة معينة (شهر، ربع)، فمن المفيد الإشارة إليها، على سبيل المثال، MS.02.2018 - العقوبات لشهر فبراير 2019.
2. عند الدفع بناءً على طلب السلطات الضريبية (على أساس TR) - الفترة المحددة في الطلب.
3. عند سداد الغرامات وفقًا لتقرير التحقق (أساس AP)، يتم أيضًا وضع 0.

إذا كنت تدفع الغرامات بنفسك، أدخل 0 في الحقلين 108 و109.

في جميع الحالات الأخرى، في الحقل 108، قم بتوفير رقم المستند - أساس الدفع (على سبيل المثال، المطالبة)، ولا تضع علامة "لا".

في الحقل 109، أشر إلى:

• تاريخ متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية - على أساس الدفع TR؛
• تاريخ قرار الإحالة (رفض الإحالة) إلى المسؤولية الضريبية - على أساس اتفاقية إدارية.