Квартальные платежи ип в пфр. Страховые взносы ИП за себя: расставим точки над «i

Согласно положениям НК РФ, прямая обязанность ИП – взносы в ПФР 2017 году. Она не зависит от наличия работников и фактического ведения бизнеса. Фиксированные платежи в безоговорочном порядке перечисляются всеми зарегистрированными предпринимателями (кроме исключений, приведенных в 400-ФЗ). Бизнесмен должен рассчитывать и уплачивать взносы на медицинское и социальное страхование, а также дополнительный налог с выручки, переходящей «порог» 300 тыс. руб.

С 03.07.16 г. вступила в законную силу глава НК РФ – №34 «Страховые взносы», посвященная страховым платежам индивидуального предпринимателя за себя и свой персонал. Она оставила расчетным для определения величины взносов 12-месячный период. Отчетные даты – это:

• I квартал;
• II квартал;
• девять месяцев.

Платежи ИП в Пенсионный Фонд – его законодательная обязанность, возникающая с момента завершения регистрационных процедур в фискальных органах, а не с даты фактического начала деятельности. Предприниматель обязан перечислять надлежащим образом рассчитанные суммы со следующего дня после постановки на учет. При этом не играет роли, ведет ли он работу фактически и приносит ли она прибыль.

Оплата взносов в ПФР ИП за себя не определяется наличием у него наемных служащих. В 2017 г. все платежи, перечисляемые бизнесменами, состоят из двух групп:

• Фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые, согласно НК РФ, платят все без исключения предприниматели. Они определяются минимальным размером оплаты труда, установленным на 1.01.17 г.
• Дополнительные платежи на пенсионное страхование, установленные для бизнесменов, годовой доход которых превысил 300 тыс. рублей.

Согласно положениям НК РФ (ст. 430), календарным месяцем начала деятельности бизнесмена признается месяц государственной регистрации. Если работа ведется не с начала налогового периода, взносы в ПФР для ИП рассчитываются пропорционально количеству месяцев фактической деятельности. Если регистрация осуществлялась в середине (конце) месяца, для исчисления величины фиксированного платежа берется число прошедших с ее момента и до окончания месяца дней.

Можно ли получить освобождение от взносов за себя?

Обязанность по перечислению фиксированных взносов не исчезает у бизнесмена, который фактически не ведет бизнес, но не снялся с регистрационного учета. Налоговое законодательство (ст. 12 ФЗ №400 от 28.12.13) предусматривает ограниченное число случаев, в которых предприниматель может получить «вольную» от совершения перечислений:

1. период воинской службы у призывников;
2. время ухода за ребенком до полуторалетнего возраста (не более 6 лет в общей сложности);
3. период заботы о пожилом гражданине (старше 80 лет), ребенке или взрослом человеке, имеющем инвалидность I группы;
4. период нахождения за границей вместе с супругом, направленным в дипломатическое или торговое представительство РФ за рубежом.

Важно, чтобы освобождение от взносов ИП за себя в 2017 году, было подтверждено документами, указывающими, что бизнесмен действительно подпадает под один из четырех перечисленных пунктов.

Как определяется размер фиксированных взносов в 2017 году?

Базой для исчисления суммы платежей является величина МРОТ, установленная органами федеральной власти и действующая на 01.01.2017 года. С 01.07.2016 г. она составляет 7 500 рублей.

Для расчета взноса в Пенсионный Фонд для ИП используется формула:

ВПФР = МРОТ* 0,26* 12.

Для определения величины отчислений на медстрахование нужно применять правило:

ВФФОМС = МРОТ* 0,051* 12.

Исходя из приведенных формул, все бизнесмены, которые проработают полный календарный год, должны будут заплатить по его итогу:

• ВПФР = 7 500* 26%* 12 = 23 400 руб.
• ВФФОМС = 7 500* 5,1%* 12 = 4 590 руб.

Общая сумма обязательств = 23 400 + 4 590 = 27 990 руб.

Важно: пенсионные взносы для ИП в 2017 году будут рассчитывать по тем же тарифам, что и в 2016 году. Однако они возрастут из-за увеличения МРОТ (в 2016 г. он составлял 6 204 руб.).

Согласно положениям налогового законодательства, фиксированные платежи за 2017 г. необходимо перечислить в госказну не позднее 31.12. 2017 года. С 1 января их нужно будет уплачивать не во внебюджетные фонды, а в Федеральную налоговую службу.

Бизнесмен вправе самостоятельно решать, как оплатить налог в ПФР для ИП: единовременным платежом или несколькими перечислениями. Специалисты советуют не затягивать и рассчитаться с бюджетом не позднее 20.12.2017 года. Из-за обновления алгоритмов и баз в ФНС могут быть задержки в зачислении сумм, и вам придется платить пени и штрафы. Чтобы избежать ненужных проблем, исчисляйте и уплачивайте взносы заблаговременно.

Как определить взносы для предпринимателя, который трудится неполные 12 месяцев?

Приведенные размеры выплат актуальны только для бизнесменов, которые проработают 2017 год полностью. Как быть предпринимателям, начавшим деятельность не с начала года? В этом случае оплата пенсионных взносов для ИП 2017 производится пропорционально количеству месяцев, в течение которых он зарегистрирован, а для первого месяца – пропорционально числу дней.

Пример 1

Иванов А.А. зарегистрировал собственный бизнес по мойке машин 17.01.2017 г. Как определить величину фиксированных взносов, подлежащих перечислению в государственную казну?

За 2017 год Иванов отработал полностью 11 месяцев. Этот период к оплате причитается:

• ВПФР = 7 500* 0,26* 11 = 21 450 руб.
• ВФФОМС = 7 500* 0,051* 11 = 4 207,5 руб.

Итого: 21 450 + 4 207,5 = 25 657,5 руб.

Налог ПФР для ИП в 2017 году за неполный месяц будет исчисляться пропорционально числу дней января, прошедших после завершения регистрационных процедур. Иванов встал на учет 17.01, следовательно, был предпринимателем 15 дней.

Обязательства за первый месяц года рассчитываются как:

• ВПФР = 7 500* 26%* 15/31 = 943,55 руб.
• ВФФОМС = 7 500* 5,1%* 15/31 = 185,08 руб.

Итого: 943,55 + 185,08 = 1 128,63 руб.

Совокупные обязательства Иванова перед госказной за неполный год определяются как: 1 128,63 + 25 657,5 = 26 786,13 руб.

Платеж в ПФР для ИП с выручки от 300 тыс. рублей

Если предприниматель получил за год успешной деятельности выручку, переходящую «порог» 300 тысяч, к двум обязательным платежам за себя добавляется третий – с заработанных средств. Для определения его величины используется алгоритм:

ДПФР = (Д – 300 000)* 0,01, где

• ДПФР – допвзносы с дохода;
• Д – размер выручки за 12 истекших месяцев.

Согласно п.1.1 ст. 430 НК РФ, величина ДПФР не может быть больше восьмикратного размера взносов на пенсионное страхование. Это значит, что «потолок» определяется как:

Max = 8* 7 500* 0,26* 12 = 187 200 руб.

Порядок определения годовой выручки, на основании которого рассчитываются дополнительные взносы в ПФ ИП с 2017 года, зависит от используемого налогового режима. Общие положения систематизированы в таблице:

Крайний срок перечисления допвзносов за 2017 год – 01.04.2018 года.

Как ИП отчитывается в ПФР за себя?

С наступающего года бизнесмены обязаны предоставлять отчетность по страховым взносам (за исключением платежей по несчастным случаям и профболезням) в «свою» ИФНС. Срок подачи документов – не позднее 30 числа месяца, последовавшего после окончания отчетного квартала.

С 2017 года все существовавшие ранее формы отчетности будут объединены в одну – расчет 1 в ПФР для ИП. В стандартном варианте она будет включать следующие сведения:

• сводные данные по размерам взносов;
• расчет взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• размер осуществленных страховых выплат;
• персонифицированный учет сотрудников.

Способ подачи отчетности зависит от количества сотрудников юридического лица. ИП без персонала и фирмы со штатом до 25 человек могут сдать его на бумаге, остальные – только электронно.

Отчисления в Пенсионный Фонд для ИП с 2017 года претерпят несколько изменений, не носящих глобального характера. Тарифы и формулы останутся прежними, изменится лишь размер МРОТ для расчета величины платежей. Администрирование взносов будет передано в ФНС, а потому бизнесмены будут обязаны совершать перечисления и сдавать отчетность именно в ее адрес.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В связи с тем, что с 2017 года обязательства по уплате налогов частными предпринимателями и компаниями переданы ФНС, бизнесменов интересует, какие взносы платит предприниматель (ИП) в 2017 году. Налогообложение ИП не претерпело существенных изменений, но некоторые особенности следует учитывать при расчете обязательных взносов.

Изменение налогообложения в 2017 году

Основные изменения в налогообложении связаны с передачей обязательств в ФНС: если ранее ИП вносили обязательные платежи в Пенсионный фонд и внебюджетные организации, то с 2017 года все полномочия находятся у Налоговой службы.

При оплате взносов необходимо перечислять средства на новые реквизиты, так как код бюджетной организации (КБК) ФНС отличается от КБК ПФР и других ведомств:

• 18210202140061110160 – ОПС;
• 18210202103081013160 – ОМС;
• 18210202140061200160 – 1% превышения.

Эти реквизиты необходимо внести в квитанции (платежные поручения). Взносы для ИП, перечисленные по предыдущим КБК в 2017 году, не будут учитываться и не поступят на счет ФНС.

Взносы ИП в ПФР теперь изменены на взносы в ФНС. Передача полномочий из ПФР и подведомственных служб связана с ненадлежащим исполнением полномочий по уплате плательщиками обязательных взносов. За период с 2011 по 2016 год долг по страховым отчислениям в ПФР вырос до 200 млрд. рублей (на 600%), что указало на необходимость смены ответственной организации. Другие службы, ФФОМС и ФСС, так же испытывали трудности с неуплатой.

Какие взносы платит ИП в 2017 году

Для ФНС новая зона ответственности не стала неожиданностью: уплачиваемые ранее взносы по ЕСН (единому социальному налогу) находились во власти Федеральной Налоговой службы. Кроме передачи полномочий, существенных изменений для ИП нет: срок оплаты налогов остался прежним, отчетный и календарный периоды рассчитываются так же. Пенсионные взносы ИП теперь называются фиксированные взносы ИП в ФНС – но суть отчислений осталась прежней. Страховые взносы ИП являются добровольными и выплачиваются только по желанию самого предпринимателя: связанные с материнством и страховка от болезни. Взносы для предпринимателей регулируются ст. 430 НК РФ.

Взносы ИП без работников

Помимо того, что взносы ИП в ПФР теперь переданы ФНС, изменения коснулись относительно суммы платежей. В связи с увеличением МРОТ до 7500 рублей, теперь рассчитать взносы можно следующим образом:

1. медстрахование – 7500*5,1%*12 = 4590 рублей;
2. пенсионное страхование – 7500*26%*12 = 23400 рублей.

Итоговая сумма налога в ФНС за 2017 год, уплачиваемая ИП в обязательном порядке, составляет 27990 рублей.

Поквартальные взносы в ФНС выглядят следующим образом:

1. ¼*4590 =1147,50 рублей.
2. ¼*23400 = 5850 рублей.

При уплате необходимо придерживаться временных ограничений:

• 1 квартал – 01.01.17-31.03.17;
• 2 квартал – 01.04.17-30.06.17;
• 3 квартал – 01.07.17-30.09.17;
• 4 квартал – 01.10.17-31.12.17.

Существуют дополнительные взносы, уплачиваемые ИП в случае совокупного дохода за год свыше 300 тыс. рублей в размере 1% от суммы превышения. Перечислять взносы ИП за себя должны до 01.04.2018.

Рассчитываются дополнительные взносы ИП в 2017 году так:

(ДГ-300000)/100, где ДГ – доход ИП за год.

Т.е. при совокупной годовой выручке 1 млн. рублей ИП обязан перечислить в ФНС 7 тыс. рублей:

(1000000-300000)/100=7000 рублей.

У начинающих предпринимателей часто вызывает негодование дополнительное обременение, так как они считают, что чем выше прибыль, тем больше взносов придется заплатить государству. Но существует верхняя граница, которая составляет 187200 рублей. Если 1% от суммы превышения дохода за год составил больше 187,2 тыс. рублей, то предприниматель вносит этот платеж в указанном размере.

Сумма максимальной границы зависит от размера МРОТ и рассчитывается по формуле:

8 МРОТ*26%*12.

Возможно ли уменьшить сумму налога? Как и в 2016 году, в 2017 предприниматели имеют право снизить сумму платежей в бюджет. Уменьшить сумму взносом могут те ИП, которые не приобретали патент, т.е. на системах налогообложения УСН, ЕНВД, ОСНО и ЕСХН. Наиболее выгодный вариант для уменьшения платежей – у ИП без работников с УСН 6%. В таком случае из суммы 6% налога на доходы вычитаются обязательные платежи (27990 рублей) и взносы сверхлимита (1% от суммы превышения).

Снижение налога до 50% доступно ИП с УСН Доходы и ЕНВД. ИП с другими системами налогообложения принимают в расчет выплаченные взносы (в качестве расходов).

Взносы ИП с работниками

Если предприниматель в бизнесе использует наемный труд, то помимо обязательных платежей в ФНС за себя, он должен осуществлять взносы ИП за работников. В 2017 году снова увеличился максимальный размер взносов за наемных рабочих, в случае достижения которого взносы уплачиваются по льготному тарифу. На медицинское страхование (ФФОМС) верхняя граница отсутствует, а для пенсионных отчислений и взносов на материнство лимит составляют 876 тыс. и 755 тыс. рублей соответственно.

Процентная ставка по тарифам не изменилась:

1. 22% — на пенсионные отчисления.
2. 2,9% — на материнство;
3. 5,1% — на медицинское страхование.

Итого общая сумма налоговых выплат на каждого работника составляет 30%.

Изменения коснулись и формы отчетности. Если для ИП без работников обязанность представлять отчеты о взносах ПФР, ФФОМС и ФСС отсутствует, то предприниматели, использующие наемный труд, обязаны предоставлять данные в ФНС по новой форме. ИП с количеством наемных рабочих менее 25 сдают отчет в бумажном формате до 15 числа месяца. Предприниматели не менее чем с 25 работниками должны предоставить информацию о взносах в ФНС в электронном виде до 20 числа.

Вместо РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3 используется единый расчет по всем страховым взносам, объединяющий в себе все предыдущие отчетности.

В 2017 году, в связи с повышением МРОТ, увеличился размер обязательных взносов для ИП. Перечислять платежи теперь следует на реквизиты ФНС, которой передали администрирование за всеми взносами предпринимателей с 01.01.2017. Для ИП с наемными работниками увеличились верхние границы по налогам ПФР и ФСС, а так же появилась новая форма отчетности — единый расчет по страховым взносам ИП.

Размер страховых взносов ИП “за себя” в 2017 года нужно будет определять исходя из МРОТ в размере 7500 рублей. Соответственно, размер страховых взносов ИП, по сравнению с 2016 годом увеличится, так как на 2016 год сумму взносов определяли из МРОТ в размере 6204 рубля. Расчет взносов за ИП из 7500 рублей связан с тем, что в 2017 году МРОТ повысится только с 1 июля, а не с 1 января 2017 года. См. “ “.

Напомним, что с 2017 года начнет действовать новая глава Налогового кодекса РФ “ “. Статья 430 НК РФ (в редакции 2017 года) будет регулировать порядок расчета размера страховых взносов ИП “за себя”. Пунктом 1 данной статьи, как и сейчас, предусмотрено, что для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов, следует принимать во внимание МРОТ на начало календарного года . Соответственно, если на начало 2017 года МРОТ останется на уровне 7500 рублей, то именно это значение и нужно будет учитывать при расчетах.

С 1 июля 2016 года МРОТ с 6204 увеличился до 7500 рублей (“ “). Однако этот никак не повлияло на годовой размер страховых взносов ИП в 2016 году, поскольку для расчетов имеет значение МРОТ только на начало календарного года. А вот на размере взносов 2017 года это повышение отразится.

Заметим, размер страховых взносы ИП “за себя” также зависит и от ставок тарифов. Однако в 2017 году основные ставки не изменятся (ст. 425 НК РФ). См. “ “. Поэтому при расчетах потребуется принимать во внимание новый МРОТ (7500 рублей), но прежние тарифы.

Вот как будут выглядеть расчеты для тех ИП, которые будут заниматься предпринимательской деятельностью весь 2017 год (то есть, 12 месяцев).

Страховые взносы в ПФР в 2017 году

Если годовой доход ИП за 2017 год не превысит 300 000 руб., то величина пенсионных вносов, которую нужно перечислить за год, будет фиксированной, а именно 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.). В 2016 году эта сумма была 19 356,48 руб. (6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Если же годовой доход ИП составит более 300 000 руб., то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину. При этом в 2017 года максимальная сумма пенсионных взносов, как и сейчас, будет ограничена максимальной величиной 187 200 руб.(8 × 7 500 руб. × 26% × 12 мес.). Это предусмотрено абзацем 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ. Для сравнения: в 2016 году максимальная сумма пенсионных взносов была 154 851,84 руб.(8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Страховые взносы в ФФОМС в 2017 году

Размер страхового взноса в ФФОМС в 2017 году, как и сейчас, не будет зависеть от дохода ИП. Размер медицинских взносов в следующем году составит 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.). В 2016 году размер эти взносов составляет 3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Страховые взносов в ФСС в 2017 году

Как и сейчас, в 2017 году взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП будут уплачивать исключительно на добровольной основе. Если они пожелают делать такие перечисления, то размер взносов в будущем году составит 2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.). В 2016 году добровольные взносы по этому виду страхования составляют 2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, ведет ли он реальный бизнес, обязан выплачивать платежи на свое страхование. Взносы ИП за себя в 2017 году надо платить не в Пенсионный фонд, как обычно, а в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете. Почему? Читайте об этом в нашей статье.

Новый порядок администрирования страховых взносов

С этого года контроль за расчетом, сбором и уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе. До 2010 года ФНС уже занималась сбором единого социального налога (ЕСН) – платежа, аналогичного страховым взносам. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Вместо них введены новые понятия.

Новые наименования «страховых взносов»:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• На обязательное медицинское страхование (ОМС);

Почему фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) перестали собирать страховые взносы за ИП? Причина в низкой собираемости этих платежей. Хуже всего страхователи платят взносы в Пенсионный фонд, в результате задолженность по ним превысила 200 млрд рублей.

За ФСС РФ (соцстрах) оставили только сбор сумм на травматизм и профессиональные заболеваний работников. Для ИП без работников в соцстрах не надо ни платить, ни отчитываться. Если же женщина-предприниматель хочет получать пособие по беременности и родам, то, как и раньше, взносы на такое страхование являются добровольными. Обращаться при этом надо не в ФСС, а тоже в свою налоговую инспекцию.

Новый порядок уплаты страховых взносов в 2017 году закреплен в Налоговом кодексе РФ, куда добавлена специальная глава 34. По сути, для ИП без работников ничего не изменилось, кроме органа, собирающего платежи: та же формула расчетов и те же сроки уплаты страховых взносов в бюджет.

Сколько надо платить ИП за себя в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году зависит от установленной суммы МРОТ, поэтому, по сравнению с прошлым годом, он вырос, но не очень значительно.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году, как и раньше, делятся на две части:

• складываются из двух сумм: 23 400 рублей на обязательное пенсионное страхование и 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, в 2017 году фиксированный платеж по взносам ИП за себя составляет 27 990 рублей. Эту сумму надо платить в любом случае: вели вы деятельность или нет, была ли получена прибыль или вы работаете в убыток. Не освобождает от уплаты страховых взносов в 2017 году ни пенсия, ни параллельная работа по трудовому договору.

Льготным периодом временного освобождения от уплаты могут быть только:

• Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым;
• Служба в армии по призыву;
• Нахождение за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту.

Недавно вышедший закон определил , но ситуация с уплатой налогов и взносов для этой категории граждан осталась неоднозначной. ФНС утверждает, что самозанятое население не платит налогов и взносов 2 года, ПФР же говорит об обратном.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 27 990 рублей выплачиваются в любом случае, но если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Доход предпринимателя на ЕНВД составил 680 200 рублей. Подсчитаем, какие страховые взносы ИП в 2017 году он должен будет уплатить.

1. Считаем сумму превышения доходов: 680 200 – 300 000 = 380 200 рублей. Дополнительный платеж на пенсионное страхование составит 1% от этой суммы, т.е. 3 802 рубля. Прибавим фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году (27 990 рублей) и получим, что наш предприниматель должен заплатить всего 31 792 рубля.
2. Верхний лимит 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установлен на уровне 163 800 рублей. То есть, максимальная сумма страховых взносов предпринимателя за себя составит: фиксированный размер 27 990 рублей плюс максимальный размер дополнительного 1% взноса 163 800 рублей – всего 191 790 рублей.
3. Такая сумма взносов будет соответствовать годовому доходу предпринимателя в 16,68 млн рублей. Дальше рост доходов не будет влиять на размер платежей на обязательное страхование.

Как определять доход ИП для расчета дополнительного платежа на страхование

В определении размера доходов для уплаты дополнительного 1% произошли некоторые изменения. Правда, коснулись они только тех предпринимателей, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО).

1. В конце 2016 года Конституционный суд признал незаконным рассчитывать дополнительный пенсионный платеж без учета предпринимательских расходов ИП на ОСНО. В результате в статье 430 НК РФ в отношении таких предпринимателей указано, что база для расчета должна учитывать доходы за минусом профессиональных вычетов, т.е. доказанных расходов.

Однако для аналогичной ситуации с УСН Доходы минус расходы порядок расчета остался прежним – учитывают все полученные доходы, а расходы вычитать нельзя. Это, конечно, несправедливо для предпринимателей на разных режимах.

2. В феврале 2017 года Арбитражный суд Волго-Вятского округа решил, что вывод, сделанный Конституционным судом в отношении предпринимателей на ОСНО, должен распространяться и на режим УСН Доходы минус расходы. Суд отказал Пенсионному фонду в аналогичном иске взыскать с предпринимателя 1% со всех полученных доходов без учета расхода.

Возможно, в скором времени в Налоговый кодекс внесут соответствующие изменения и ИП на УСН Доходы минус расходы станут рассчитывать взносы только с разницы, а не со всех доходов. А пока что доходы для этого определяются так (статья 430 НК РФ).

Если предприниматель работает на разных системах налогообложения, то для расчета суммируется выручка от всех видов деятельности.

Как подготовить платежку для оплаты

Раньше скачать бланк квитанции на оплату страховых взносов в ПФР можно было на самом сайте Пенсионного фонда. Но, как мы уже говорили, пенсионные взносы ИП в 2017 году за себя собирает налоговая инспекция. Куда платить страховые взносы и где подготовить платежный документ для уплаты?

Реквизиты для уплаты страховых взносов в ИФНС по месту учета индивидуального предпринимателя можно узнать в самой налоговой инспекции. В каждой из них есть свои доски объявлений, где указано, как оплатить взносы за ИП.

Но есть и другой вариант – использовать сервис для подготовки платежных документов на сайте ФНС . Многие бизнесмены уже знакомы с этой программой, которая помогает подготовить квитанции и поручения для уплаты налогов. Теперь здесь можно оформить и документы на страховые взносы ИП 2017.

Реквизиты для уплаты страховых взносов в этом случае будут заполнены автоматически, просто следуйте подсказкам формы для заполнения. Главное – правильно выбрать свою инспекцию и указать верный КБК.

Оплатить страховые взносы ИП в 2017 году за себя можно через сервис ФНС.

В 2017 году фиксированный платеж и дополнительный 1% платят на новые КБК (коды бюджетной классификации:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% для доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2016 году (срок уплаты не позднее 1 апреля 2017 года);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – обязательное пенсионное страхование за себя;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – обязательное медицинское страхование за себя;

Подведем итоги:

1. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование должны поступать в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете.
2. Минимальный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году равен 27 990 рублей. Если вы зарегистрированы в статусе предпринимателя не весь календарный год, то эта сумму пересчитывается с учетом тех месяцев и дней, когда вы этот статус имели.
3. Сроки уплаты страховых взносов не изменились – не позднее 31 декабря текущего года для фиксированного взноса и не позднее 1 апреля 2018 года для уплаты дополнительного взноса (1% от доходов свыше 300 000 рублей).
4. Отчетность по взносам сдают в налоговую инспекцию только те ИП, у которых есть работники, принятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. В Пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников тоже отчитываться не надо, а вот предприниматели-работодатели должны, кроме ежеквартального расчета по взносам в ИФНС, каждый месяц сдавать в ПФР форму СЗВ-М.

А не в ПФР как раньше.

ИП без сотрудников платят страховые взносы по двум основаниям: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере.

Сколько платить взносов за ИП в 2017 году?

Размер взносов для ИП без сотрудников регламентируется статьей 430 НК РФ и зависит от федерального МРОТ и тарифа страховых взносов.

Для расчета взносов за 2017 год используем МРОТ 7500 руб. , установленный с 1 июля 2016 год ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 N 164-ФЗ.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитываются как МРОТ х 12 х тариф страховых взносов на ОПС 26% + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

7 500 х 12 х 26% + 1% от доходов свыше 300 тыс. = 23 400 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс.

Для предпринимателей с годовым доходом менее 300 тыс. руб. сумма взносов на ОПС в 2017 году равна 23 400 руб.

При этом максимальная сумма взносов на ОПС ограничена суммой в 8 МРОТ, т.е. не более

7500 х 8 х 12 х 26% = 187 200 руб.

Так, предприниматели с доходом более 16,680 млн руб. платят взносы на ОПС в размере 187 200 руб. и не больше.

Кроме взносов на ОПС еще платим взносы на медицинское страхование (ОМС).

Они рассчитываются так:

МРОТ х 12 х тариф страховых взносов на ОМС 5,1%

7500 х 12 х 5,1% = 4 590 руб.

Если доходы ИП менее 300 тыс. руб., то сумма взносов за 2017 год составит 27 990 руб. к оплате до 30 декабря.

Если за год ИП заработал больше 300 тыс руб., то кроме 27 990 руб. придётся заплатить еще 1 % от доходов свыше 300 тыс. руб. в срок до 1 июля 2018 года.

Максимальная сумма взносов в 2017 году ограничена суммой 191 790 руб. (4 590 руб. в ФОМС и 187 200 руб. на ОПС) для ИП с доходом 16,680 млн. руб. и больше.

Когда надо платить взносы ИП?

Срок оплаты для фиксированной части взносов до 31 декабря, а дополнительный 1% от доходов больше 300 тыс. руб. – до 1 июля 2018 года.

Как оплатить страховые взносы ИП в 2017 году?

Оплатить взносы можно со своего расчетного счета платежными поручениями. Если у ИП нет расчетного счета (по закону предприниматель не обязан ), то оплатить можно по квитанциям наличными в отделении банка.

Как получить квитанции на оплату налогов ИП в 2017 году?

Сделать платежки на оплату взносов с правильными КБК можно через сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Найти его можно на главной странице сайта https://www.nalog.ru/ в разделе «Электронные сервисы» -> «Заплати налоги».

На открывшейся странице выбираем тип налогоплательщика — ИП и вид документа на оплату. Для формирования платежного поручения на безналичную оплату со своего расчетного счета выбираем пункт «Платежное поручение». Если нужно сделать квитанцию на оплату в отделении банка наличными (Как обычный платеж физического лица), то выбираем «Платежный документ».

Для взносов на ОПС за 2017 год выбираем в наименовании платежа «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере , зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии».

Опять «Далее» и заполняем реквизиты платежа:
— статус плательщика — «09 ИП»,
— в основании платежа выбираем «ТП — платежи текущего года»,
— налоговый период «Годовые платежи 2017»,
— сумма фиксированного платежа по взносам на ОПС за 2017 год 23 400 руб.
Если у ИП были доходы свыше 300 тыс. руб. то дополнительно оплачивается 1% от таких доходов по этим же реквизитам. Вы можете сформировать одну квитанцию на общую сумму 23 400 + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

На последнем шаге нажимаем кнопки «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ». В новом окне откроется квитанция на оплату. Её можно распечатать и оплатить в отделении банка. Или через онлайн-банк физического лица по индексу документа указанного вверху квитанции.

Это еще не всё. Теперь нужно сделать вторую платежку на взносы по медицинскому страхованию.

Для формирования квитанции на взносы по ОМС нужно все шаги повторить сначала, но в поле «Наименовании платежа» выбрать «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере , зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».

В типе платежа на ОМС выбираем «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года «.