Пример за попълване на платежно нареждане (данък върху доходите на физическите лица за служители). Примерно платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица Цел на плащането при плащане на данък върху доходите на физическите лица
Плащането на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г. трябва да бъде попълнено от всички данъчни агенти, както и от самите някои данъкоплатци. Кога данъкът върху доходите трябва да бъде прехвърлен на индивидуални предприемачи и данъчни агенти от заплати, отпуск по болест и ваканция? Как правилно да съставите платежно нареждане във всеки конкретен случай? Ще отговорим на тези и други въпроси в нашата статия. Освен това тук ще намерите образец на платежно нареждане за данък върху доходите на физически лица на данъчен агент.
Кога се прехвърля данък върху доходите на физическите лица
Най-често данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля от данъчен агент. Що се отнася до крайния срок за плащане, в момента той трябва да бъде извършен не по-късно от 1-вия работен ден след деня на издаване на дохода (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например доходът е изплатен и данъкът върху доходите на физическите лица е удържан на 18.03.2019 г., крайният срок за плащане на данъка е 19.03.2019 г. Изключение се прави за заплащане на отпуск и отпуск по болест: данъкът върху тях трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месеца, в който служителят е получил съответните средства. Например плащането на обезщетения и приспадането на данъка върху доходите на физическите лица от него е 18.03.2019 г., крайният срок за прехвърляне на данък към бюджета е от 18.03.2019 г. до 01.04.2019 г., т.к. 31.03.2019 г. е почивен ден.
Как правилно да показвате времето на данъчните преводи във формуляр 6-NDFL, вижте.
Ако данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява и превежда директно от индивидуалния данъкоплатец или индивидуален предприемач, тогава крайният срок за плащане на данъка е 15 юли на годината, следваща данъчния период (клауза 6 от член 227, клауза 4 от член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Индивидуалните предприемачи на OSNO също превеждат авансови плащания до 15-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.
За информация как крайният срок, определен за плащане на данъци, влияе върху попълването на отчета 6-NDFL, прочетете статията „Процедура за попълване на ред 120 от формуляр 6-NDFL“ .
Как да попълните платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица
Всички данни на платежното нареждане трябва да бъдат посочени правилно - само това ще изключи искове от данъчните власти.
Всяко платежно нареждане посочва неговия номер, дата и сума на дебита с цифри и с думи.
В полето „Статус на данъкоплатец“ може да се въведе код 09, ако физическо лице (индивидуален предприемач) самостоятелно прехвърля данък върху доходите на физическите лица към бюджета или 02, ако плащането се извършва от данъчен агент.
Името на платеца на плащането, неговият данъчен идентификационен номер, контролен пункт, разплащателна сметка, банката на платеца с всички данни (BIC и кореспондентска сметка) също трябва да бъдат посочени.
В колоната „Получател” въведете името на данъчната служба, към която трябва да бъде внесен данъкът върху доходите на физическите лица. Други полета показват нейния TIN, KPP и разплащателна сметка в съответния банков клон.
В платежно нареждане за превод на данък върху доходите на физически лица, както и всеки друг данък, е необходимо да се посочи KBK , OKTMO, основание за плащане (текущо плащане или погасяване на задължение за изтекли периоди и др.), данни за данъчния период, за който се извършва плащането, номер и дата на документа, въз основа на който се превежда данъкът. Ако няма информация за основния документ, тогава в съответните полета на платежното нареждане се въвежда стойност 0.
Полето „Вид плащане“, считано от 1 януари 2015 г., не е необходимо да се попълва поради промените, направени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 30 октомври 2014 г. № 126n „За изменение на приложения № 1, 2, 3 и 4 към Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 12.11.2013 г. № 107n „За одобряване на Правилата за посочване на информация в детайлите на нарежданията за превод на средства за плащане на плащания към бюджетната система на Руската федерация.
В полето „Приоритет на плащане“ поставете 5. В момента третият приоритет е предназначен за превод на заплати и данъци или данъчни плащания, събрани принудително.
Прочетете повече за реда на плащане.
В полето „Цел на плащането“ се разкрива информация за превода на данъка върху доходите на физическите лица.
Платежното нареждане на хартиен носител се подписва от управителя и главния счетоводител или упълномощени лица. Трябва да бъде и подпечатан от платеца. Ако данъкът върху доходите на физическите лица се превежда чрез системата на Електронна банка, нареждането се подписва с електронен подпис на упълномощено лице.
Примерно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица
Примерен формуляр за плащане на данък върху доходите на физическите лица за 2019 г. можете да видите на нашия уебсайт.
Резултати
Не е толкова трудно да се прехвърли данък върху доходите на физическите лица. Трябва само да попълните правилно всички данни за плащане. Най-лесният начин да направите това е в счетоводна програма. Но ако все пак ви е трудно, използвайте нашия пример.
Когато прехвърляте вноски към бюджета, е важно да въведете правилно данните платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица (образецв нашата статия). В крайна сметка допусната грешка може да доведе до нежелани последици, водещи до плащане на санкции или продължителни процедури с данъчните власти. Нашата консултация ще ви помогне да ги избегнете.
Документ за плащане
Платежно нареждане е нареждане от собственика на сметката, изпратено до банката и съдържащо искане за прехвърляне на средства по сметка на друг получател, включително открита в друга финансова институция. Плащане на данък върху доходите на физическите лица– това е нареждане за прехвърляне на средства към данъчната система за плащане на данъци върху доходите.
Този документ може да се използва при плащания в брой и безналични плащания. Съдържа информация за компанията, банката и средствата, които се прехвърлят. празна образец на платежно нареждане за 2016ггодина изглежда така:
Следните полета са задължителни (виж таблицата).
| Поле | Обяснение |
| Формуляр за платежно нареждане | Намира се в горния десен ъгъл. Когато използвате стандартен шаблон, той има код 0401060 |
| Номер на плащането | Маркирани с цифри. Нулира всяка година |
| Дата на съставяне | Посочете във формат ДД.ММ.ГГГГ или ДД месец ГГГГ |
| Сума за отписване | Пишете с цифри и с думи (с главни букви) |
| Вид плащане | По пощата, телеграфа или по електронен път. В повечето случаи това поле остава празно. |
| Код на причината за транзакцията | Когато плащате данък върху доходите на физическите лица за текущата година, поставете буквеното обозначение „TP“ |
| Разплащателна и кореспондентска сметка | Точни и пълни номера на сметки, които се появяват в платежната транзакция |
| Информация за платеца | Статус, TIN, контролен пункт |
Когато съставяте документ, трябва да спазвате всички изисквания, установени със Заповед на Министерството на финансите № 107n от 2013 г. и правилно да посочите подробностите. Може да е трудно да попълните някои редове. Нека да разгледаме дизайнерските характеристики на някои от тях.
Състояние на платеца (ред 101)
Посочва се в горната дясна част на документа. При превод на ДДФЛ и осигурителни вноски въведете кода:
- 01 – за фирми;
- 02 – за данъчни агенти;
- 13 – за обикновени граждани, които нямат статут на индивидуален предприемач;
- 09 – за търговци, които плащат данък общ доход за себе си.
Когато индивидуален предприемач наема работници, той става данъчен агент по отношение на тях и следователно е длъжен да удържа и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица.
KBK за данък върху доходите на физическите лица в платежно нареждане на пробата за 2016 г
В ред 104 на платежната карта те поставят двадесетцифрен код, състоящ се от няколко групи цифри. Таблицата предоставя информация за това какво означават.
| KBK цифрови числа | Значение |
| 1 – 3 | Посочете администратора на плащанията. Например, когато плащате данък върху доходите на физическите лица, администраторът е Федералната данъчна служба, така че те въвеждат код 182. При извършване на плащания по застрахователни премии - 392. При прехвърляне на средства към Фонда за социално осигуряване (временна нетрудоспособност, застраховка) - 393. |
| 4 | Приходен код |
| 5 и 6 | Код на извършеното плащане |
| 7 – 11 | Статия и подстатия на приходите |
| 12 – 13 | Бюджетно ниво (регионално, федерално) |
| 14 – 17 | Основание за плащане: плащане на данък – 1000; прехвърляне на неустойки за данък общ доход – 2100; плащане на глоба - 3000лв. |
| 18 – 20 | Вид на извършената транзакция |
ПРИМЕР
К.В. Скворцов, който има статут на индивидуален предприемач, ще прехвърли данък върху доходите на физическите лица на 18 август 2016 г. върху получения доход. KBK ще съдържа номерата:
"182 1 01 02010 01 1000 110."
Последици от неправилна регистрация
Допуснатите грешки могат да доведат до плащане на неустойки, глоби или повторно депозиране на средства. Изключение правят следните показатели:
- OKTMO;
- име на данъчния орган.
Дори ако тази информация е въведена неправилно, данъкът се счита за платен. Просто трябва да подадете заявление за изясняване на плащането.
По-долу е завършеното образец на платежно нареждане за данък върху доходите на физическите лица за служителите през 2016 ггодина. 
Дузпа
Понякога не е възможно да платите навреме данъци върху доходите в хазната. След това трябва да съставите платежно нареждане за неустойка. Примерно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лицапрез 2016 г. има много общо с основната платежна система. Те също така посочват данните за платеца и получателя, статус и сума. Ето разликите (виж таблицата).
| Реквизит | Разлика |
| KBK (104) | За данъчни санкции в 14 – 17 категории посочете числото „2100“ |
| Причина за плащане (106) | Когато правите доброволно приспадане, можете да въведете кода TP (текущи плащания) или ZD (задължение за предходния период). Плащането на санкции по искане на Федералната данъчна служба се отбелязва с буквите TR. Когато прехвърлянето се извършва въз основа на протокол за оглед – АП. |
| Данъчен период (107) | Зависи от базата на плащане: ТП или ЗД – 0 или периодът, за който се плаща (месец, тримесечие, полугодие); |
| Номер на документа (108) | Когато сами плащате неустойката, въведете 0. В останалите случаи кодът на основанието за плащане. |
В поле 107 на платежното нареждане трябва да посочите данъчния период, за който е внесен данъкът или вноската. От съдържанието на поле 107 следва да е ясно за какъв период е платен данъкът. Също така в поле 107 може да се посочи конкретна дата. Наскоро Федералната данъчна служба издаде писмо № ZN-4-1/12498 от 12 юли 2016 г., в което се посочва, че данъчните агенти трябва да попълнят няколко плащания за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Сега трябва ли според новите правила за попълване на фишове поле 107 да се посочва? Възможно ли е да продължите да правите едно плащане? Нека да го разберем.
Въвеждаща информация
Поле 107 трябва да бъде попълнено, за да посочи честотата на плащане на данъчното плащане или конкретната дата за плащане на данъчното плащане, ако такава дата е установена от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 8 от Правилата, одобрена от заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n).
В поле 107 се въвежда 10-цифрен код на данъчен период. Първите два знака са периодът на плащане на данъка. Например за тримесечни - CV, месечни - MS, годишни - GD.
Четвъртата и петата цифра са номера на данъчния период. Например, ако данъкът е платен за август, се посочва „08“.
Знаците от седми до десети показват годината. В третия и шестия знак винаги се поставят точки. Например – КВ.03.2016г.
Ново разяснение от Федералната данъчна служба на поле 107
В писмото на Федералната данъчна служба от 12 юли 2016 г. № ZN-4-1/12498 се посочва, че данъчният агент трябва да изготви няколко платежни нареждания, ако данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля с различни условия на плащане.
По този начин Федералната данъчна служба всъщност препоръчва нови правила за попълване на платежни нареждания от юли 2016 г. В крайна сметка преди не е имало такива искания от данъчните власти. След появата на тези препоръки обаче счетоводителите възникнаха въпроси какво точно да впишат в поле 107.
Какво точно да посоча сега в поле 107?
При плащане на данък върху доходите на физическите лица данъчното законодателство установява няколко срока за плащане и за всеки от тези срокове има конкретна дата за плащане (вижте „“).
Ето някои примери.
Данък върху доходите на физическите лица от заплата
Данъкът върху доходите на физическите лица върху заплатите, бонусите и материалните облаги трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода (параграф 1, клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Пример.
Работодателят е изплатил трудовите възнаграждения за юли на служителите на 04.08.2016г. В този случай датата на получаване на дохода ще бъде 31 юли, датата на удържане на данъка ще бъде 4 август. И последната дата, когато данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета, е 5 август 2016 г. Това означава ли, че трябва да поставите 08/05/2016 във фиша си? 
Или може в поле 107 на платежното нареждане да посочите „MS.07.2016“, за да е ясно, че това е данък за юли? 
Данък върху доходите на физическите лица за отпуск по болест и отпуск
Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от обезщетения за временна нетрудоспособност, обезщетения за гледане на болно дете, както и от заплащане за отпуск, трябва да бъде преведен не по-късно от последния ден на месеца, в който е изплатен доходът (параграф 2, параграф 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Пример.
Служителят излиза в отпуск от 25 август до 15 септември 2016 г. Отпускът му е изплатен на 15 август. В този случай датата на получаване на дохода и датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица е 15 август, а последната дата, когато данъкът трябва да бъде преведен в бюджета, е 31 август 2016 г. Правилно ли е да се отбележи 31.08.2016 г. в поле 107 на фиша за данък върху доходите на физическите лица? Или трябва да посоча „MS.08.2016“?
Правилата за попълване на платежни нареждания нямат ясен отговор на тези въпроси. Затова ще изразим нашето мнение как да приложим новите препоръки, дадени в писмото на Федералната данъчна служба от 12 юли 2016 г. № ZN-4-1/12498.
Нашето мнение: разчитайте на месеца на възникване на дохода
Считаме, че не е необходимо да се посочва конкретна дата в платежните нареждания. В края на краищата най-вероятно основното нещо за данъчните инспектори не е да събират много информация за различни дати, а да разберат за какъв период е платен данъкът върху доходите на физическите лица и да го сравнят с изчислението на 6-данъка върху доходите на физическите лица. И ако е така, тогава счетоводителите според нас трябва да разчитат конкретно на месеца, през който служителите са имали облагаем доход.
За да определите за кой месец се прилага данъкът върху доходите на физическите лица, вижте датата на признаване на дохода съгласно член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например за заплати това е последният ден от месеца, за който се издават пари. За отпуск и отпуск по болест - денят на плащане (член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нека обясним с примери и образци на платежни фишове.
заплати
От член 223, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че заплатите стават доход в последния ден на месеца, за който са начислени (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Затова в поле 107 въведете номера на месеца, за който е начислена заплатата. Да приемем, че счетоводител изготвя плащане на данък върху доходите на физическите лица от заплати за август. Тогава в поле 107 той ще посочи “MS.08.2016”. Въпреки че плащането е изготвено през септември. И това, според нас, ще бъде правилно. 
Плащане за отпуск
Възнаграждението за отпуск се превръща в доход в последния ден от месеца, в който е изплатен (клауза 6 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, ако плащате отпуск на служител през септември, тогава в поле 107 на фиша за плащане на данъка върху доходите посочете „MS.09.2016“. Дори ваканцията да се „измести“ през октомври. 
Отпуск по болест
Възнаграждението за отпуск става доход в последния ден от месеца, в който е изплатено (клауза 6 от член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, ако плащате отпуск на служител през октомври 2016 г., тогава в поле 107 на фиша за плащане трябва да попълните „MS.10.2016“. И по този начин да покаже, че през десетия месец на 2016 г. е изплатен отпуск. 
Материална облага
Понякога служителите получават доходи под формата на материални облаги, например от получен заем. За превеждане на данък върху доходите от него в поле 107 на платежното нареждане се попълва месецът, в последния ден на който лицето е придобило материална облага. Например, ако материалната изгода от използването на кредита е възникнала през ноември 2016 г., тогава попълнете поле 107, както следва: 
Погасяване на задължения: поле 107
Данъчните агенти също са длъжни да попълнят поле 107 в ситуации, когато задълженията за данък върху доходите на физическите лица се погасяват. Ако организацията изплати дълга по своя инициатива (доброволно), тогава в поле 107 посочете месеца, за който дългът е изплатен. И в поле 106 поставете PO кода. Този код ще означава, че това не е текущо плащане, а погасяване на дълг. Да речем, че ако изплащате дълга си за данък върху доходите на физическите лица за април 2016 г., съставете платежното си нареждане по следния начин: 
Как да попълните поле 107 в неясни ситуации
Сега нека разгледаме няколко често срещани ситуации за попълване на поле 107 при прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица.
Ситуация 1. Заплата и отпуск едновременно
През август организацията едновременно издаде заплати за юли и отпуск в същия ден.
Решение.По отношение на заплатите, датата на дохода е последният ден от месеца, за който е начислен. За заплащане за отпуск това е денят, в който се издават парите. Следователно трябва да направите две плащания. В поле 107 за данък върху работната заплата въведете „MS.07.2016“, а в поле 107 за данък върху отпуските - „MS.08.2016“. Така ще стане ясно за кой месец превеждате данък. И този подход ще отговаря на новите препоръки на данъчните власти.
Ситуация 2. Заплата и отпуск по болест едновременно
През септември организацията едновременно издаде заплати за август и отпуск в същия ден.
Решение.По отношение на заплатите датата на дохода е последният ден от месеца, за който се начислява. За заплащането за отпуск това е денят, в който се изплащат парите. Следователно трябва да направите две плащания. В поле 107 за данък върху работната заплата въведете „MS.08.2016“, а в поле 107 за данък върху отпуските - „MS.09.2016“.
Ситуация 3. Плащането за ваканция е издадено през друг месец
Решение.По отношение на заплащането за отпуск, датата на дохода е денят на издаване на парите. Няма значение в кой месец служителят излиза във ваканция. Следователно в поле 107 на платежната бележка за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от заплащане на отпуск посочете „MS.08.2016“. Тоест, покажете, че сте издали плащането за отпуск през август 2016 г.
Ситуация 4. Заплата и бонус едновременно
Ситуация 5: плащания към изпълнители
На изпълнителя е платено през септември за извършени услуги през август.
Решение.Датата на получаване на дохода по граждански договор е денят на издаване на парите. Този ден падна през септември. Затова във фиша за данък върху доходите на физическите лица в поле 107 се вписва „MS.09.2016“.
Ситуация 6: дневна надбавка
През август служителят е получил излишни дневни пари, свързани с командировката му. От тях трябва да се удържа данък върху доходите на физическите лица. Предварителният отчет за резултатите от командировката е одобрен през септември 2016 г. Данъкът е удържан от заплатата за септември.
Решение.Датата на получаване на дохода за надбавка е последният ден от месеца, в който е одобрен авансовият отчет за командировката (клауза 6, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За заплатите датата на получаване на дохода е последният ден от месеца, за който са изплатени парите (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест и в двата случая е последният ден от месеца. Следователно, според нас, можете да направите едно плащане и в поле 107 да отбележите „MS. 09.2016 г.". В крайна сметка данъчните в обясненията си не казаха, че данъкът трябва да бъде разделен на различни плащания и с еднакви срокове за плащане.
Изводи
Сред счетоводителите също има мнение, че след появата на писмото на Федералната данъчна служба от 12 юли 2016 г. № ZN-4-1/12498 платежните фишове трябва да посочват конкретни дати не по-късно от които организацията или индивидуалният предприемач трябва да плати лични данък общ доход. Например данъкът върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания, издадени през септември, трябва да бъде преведен до края на месеца. Следователно в поле 107, когато плащате данък върху доходите на физическите лица върху отпуск, трябва да поставите „30.09.2016 г.“. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен от изплатената заплата на следващия ден. Това означава, че ако заплатата е издадена, да речем, на 5 септември, тогава в поле 107 трябва да посочите следващия ден, т.е. „06.09.2016 г.“. Тази опция също има право на съществуване. Освен това не изключваме, че е правилно и няма да предизвика искове от Федералната данъчна служба. Но, за съжаление, все още няма официални обяснения по този въпрос.
Според нас, преди да вземете окончателно решение какво точно да напишете в поле 107, все пак има смисъл да поискате разяснение от вашата Федерална данъчна служба. Но във всеки случай имайте предвид: инспекторите нямат право да глобяват данъчния агент или да налагат санкции, ако данъкът е платен навреме и плащането попадне в бюджета.
Освен това, ако данъчен агент, например, е платил заплати и отпуск в един и същи ден и е попълнил само едно платежно нареждане, тогава това не може да се счита за нарушение или грешка, ако плащането отиде в бюджета на правилния BCC. См. " ". В същото време повтаряме, че данъчните власти най-вероятно планират да съпоставят данните от поле 107 с изчисленията на 6-NDFL. И ако данъчната програма не може да съгласува начисления и преотстъпения данък, инспекторатът може да поиска разяснение, да поиска разяснение на данните за изчислението или плащането.
Статията ще говори за плащане на глоби. Какво трябва да знаете, как изглежда примерен документ и как да го попълните - по-долу.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Ако плащането от каквото и да е естество закъснее, ще трябва да заплатите неустойка. За да попълните правилно разписката и да изчислите неустойката, трябва да имате общо разбиране на документа.
Какво трябва да знаете
Данъчният кодекс съдържа срокове, в които данъкоплатецът трябва да плати таксата. Ако сроковете за плащане не бъдат спазени, това е изпълнено с последствия под формата на плащане на неустойка.
Този елемент е посочен в споразумението или е предвиден в закона. Тя може да бъде фиксирана или да зависи от процента за всеки просрочен ден.
Законът не допуска устни договорки за плащане на неустойка. Изисква се писмено споразумение.
При изчисляване на санкциите се вземат предвид размерът на дълга, периодът на начисляване и размерът.
Сумата, за която се изчислява неустойка, се взема предвид само тази, която не е платена. Признаци на наказание са:
- заявление за просрочени задължения;
- дневно начисляване;
- процентно съотношение.
Санкцията се изчислява, както следва:
- Размерът на дълга се определя.
- Периодът на забавяне се изчислява.
- Размерът на санкцията е определен.
- Определя се размерът на глобите за един ден. В този случай размерът на дълга трябва да се умножи по ставката.
- Определя се общият размер на наказанието.
Има наказания и функции:
Уведомлението за наличието на глоба трябва да бъде изпратено от данъчната служба или фонда. Не е необходимо да плащате сами, тъй като плащането може да остане неясно.
Принципът, по който ще се изчислява неустойката, зависи от вида на дълга. При просрочени данъци е едно, но за банката е друго. Размерът на неустойката може да бъде посочен в споразумението.
Ако този елемент не присъства, тогава изчислението се извършва въз основа на Руската федерация.
Дефиниции
| Платежно нареждане | Една от формите на безналично плащане, представляваща желанието на собственика на сметката да преведе сума към банка или друга институция. |
| Пеня | Вид неустойка, глоба за неизвършено плащане, която е задължителна за плащане |
| Пенсионен фонд | Извънбюджетна организация, чиято цел е да управлява финансите за пенсионно осигуряване на гражданите. Формира се от вноски на данъкоплатците |
| опростена данъчна система | Един от данъчните режими, който улеснява дейността на организациите. Заменя повечето задължителни данъци с един |
| Данък върху доходите на физическите лица | Данък общ доход; изчислени от доходите на физическите лица |
| ДДС | Косвен вид данък, когато част от цената на продукта се изтегля и се плаща в бюджета |
Класификация на видовете
Санкциите могат да бъдат законови или договорни. В зависимост от съотношението между правото на събиране на неустойка и правото на обезщетение за вреди – прихващане, неустойка, алтернативно и изключително.
Правно - наказание, което е установено от закона за определени видове задължения. Размерът и условията за изчисляване на санкциите са предвидени от регулаторния акт, а не от страните по задълженията.
Събирането му е задължително. Договорната неустойка е предвидена в споразумението на страните. Те са тези, които договарят размера на неустойката, условията и срока на нейното плащане.
Неустойката за уреждане е вид неустойка, когато загубите се възстановяват в частта, която не е покрита от неустойката. Върху направените разходи се налага глоба.
В случай на изключение се събира само неустойка, загубите не се вземат предвид. При плащане на алтернативна неустойка кредиторът избира самостоятелно какво да плати - неустойка или обезщетение.
Нормативна рамка
Указания за пълнене
Правила за попълване:
Особено внимание трябва да се обърне на попълването на полетата. Ако предоставите грешни данни, плащането няма да се осъществи.
Нареждането за плащане на глоба се различава от обикновеното платежно нареждане по следните начини:
Възникващи нюанси
Ако платежното нареждане съдържа грешки - неправилно посочена сметка или банкова сметка, неправилно име на банка, то плащането се счита за неизвършено. След начисляване на неустойки е необходимо това да се отрази като операции в счетоводните отчети.
Изглежда така - D99 K68. неустойката се прехвърля, като се посочва същата BCC като ДДС (за което е възникнало просрочието).
Ако в пенсионния фонд
При пропуснат срок за внасяне на вноските в пенсионния фонд се налага глоба. В платежното нареждане трябва да посочите KBK код - 2000.
Според данъка върху доходите на физическите лица
Ако служителите получават доходи, организацията се счита за данъчен агент. Трябва правилно и навреме да изчислява и удържа данък от физическите лица, за да го внесе в бюджета.
Доходът може да бъде удържан от всяка сума – независимо дали е платена на данъкоплатеца или чрез трети страни. Данъкът се внася в бюджета по място на регистрация. Случва се, че е невъзможно да се задържи.
Какво да направите в такава ситуация? Данъкоплатецът е длъжен да докладва това на данъчната служба. Това трябва да стане преди края на данъчния период.
След уведомяване задължението за удържане на данък отпада. Ако данъкоплатецът спази крайния срок, няма да бъде начислена глоба. Ако срокът приключи и данъчната служба не бъде уведомена, санкцията ще бъде начислена задължително.
Когато генерирате плащане, трябва да предоставите следните данни:
- код КБК;
- състояние;
- последователност;
- ОТКМО;
- основата за операцията;
- данъчен период;
- номер на формуляр;
- дата на съставяне;
- вид плащане.
Документът трябва да бъде съставен в 4 екземпляра, които се предават на банката на данъкоплатеца, 2 екземпляра на държавните органи и един остава на платеца.
Ако данъчният дълг е бил платен доброволно, тогава е по-добре да платите санкцията веднага.
Според опростената данъчна система
Кодът на бюджетната класификация за плащане на санкциите по облекчен режим през 2019 г. остава същият. Неустойката не е включена в разходната книга, така че не е необходимо да се отразява във финансовите отчети.
Неустойката се изчислява по следния начин: неплатената сума се умножава по броя на дните закъснение. След това се умножава по 1/300 и текущия залог.
Счетоводните отчети се показват, както следва:
Изчисляването на санкциите при опростения режим има свои собствени особености. Ако има забавяне на плащането, няма да се начислява глоба, а само неустойка.
Редът за попълване на платежната бележка зависи от вида на базата, използвана за изчисляване на неустойката. При доброволно погасяване следва да посочите - ЗД.
Други подробности:
| Статус | 09 |
| Тип операция | 01 |
| Последователност | 5 |
| Код | 0 |
| Номер и дата на документа | 0 |
ДДС
Ако данъкът не бъде преведен или платен навреме, ще трябва да платите неустойка. Неустойката започва да се начислява от следващия ден, когато е трябвало да се плати.
Например за 3-то тримесечие данъците трябва да бъдат платени до 25 декември. Ако това не стане, то от 26 декември започва да се начислява неустойката.
Размерът на глобите за данък върху добавената стойност се влияе от следните показатели:
- сумата на данъка, която не е постъпила в бюджета;
- период на забавяне;
- рефинансиран процент, който е бил в сила през този период.
Формулата за изчисляване на санкциите е сумата на неплатения данък да се умножи по броя на просрочените дни. След това разделете залога на 300 и умножете по полученото число - сума * брой дни.
Можете сами да изчислите размера на глобата или да изчакате известие от данъчната служба. През 2019 г. правилата за изчисляване на санкциите са същите. Само ставката се промени тази година, вече не е 8,25%, а 11%.
Алгоритъм на действие:
- Определете размера на ДДС, който не е платен.
- Определете датата, на която е възникнало просрочието. На следващия ден ще бъде началната дата за начисляване на неустойките.
- Решете деня, в който дългът ще бъде изплатен.
- Установете тарифите в сила към момента на настъпване на наказанието.
- Изчислете размера на наказанието.
Примерен документ
За да влязат парите в бюджета, трябва да попълните правилно платежното нареждане. В противен случай парите няма да бъдат кредитирани в правилната сметка и ще бъдат отчетени като друго плащане или класифицирани като неизвестни. Правилата за попълване на платежно нареждане са предписани в Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n. Използва се формуляр 0401060, даден в Приложение 2 към Наредба на Банката на Русия № 383-P от 19 юни 2012 г. По-долу ще намерите образец за попълване на формуляра за плащане на данък върху доходите на физическите лица за 2019 г.
Кога да платя
Плащането на данъка трябва да се извърши не по-късно от един работен ден след деня на издаване на дохода (клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение се прави за заплащане на отпуск и отпуск по болест: данъкът върху тях трябва да бъде платен не по-късно от последния ден на месеца, в който служителят е получил съответните средства.
Следователно, ако в един и същи ден прехвърлите данък върху доходите на физическите лица от заплатата за предходния месец и от ваканционното плащане за текущия месец, тогава трябва да попълните платежното си нареждане както за заплата, така и за ваканция (писмо на Федералната данъчна служба от 12 юли 2016 г. № ЗН-4-1/12498 @).
Как се попълва платежно нареждане за данък
Моля, посочете сумата в пълни рубли. Прилага се правилото: прехвърляйте данъците в бюджета в цели рубли, закръгляйте копейки според правилата на аритметиката: ако са по-малко от 50 копейки, изхвърлете ги, а ако са повече, закръглете до цяла рубла.
Всички полета са задължителни. Датата и сумата на отписването са посочени с цифри и с думи. Платежните нареждания са номерирани в хронологичен ред.
На всяко поле се присвоява собствен номер. Нека разгледаме правилата по-подробно.
През 2019 г. ще ви е необходим KBK код за данък върху доходите на физическите лица 18210102010 011000110. Той е същият за плащане на данък върху доходите на физически лица върху заплати и обезщетения и за плащане на данък върху доходите на физически лица върху дивиденти.
Реквизит 21 показва реда. Определя се по реда на чл.855. Граждански кодекс на Руската федерация. При прехвърляне на данък могат да се посочат стойностите „3“ и „5“. Те определят в какъв ред банката ще извършва операции, ако в сметката на организацията няма достатъчно средства. При месечно прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в поле 21 се посочва стойността „5“. Ако прехвърляте данък по искане на Федералната данъчна служба, посочете стойността „3“.
В поле 105 OKTMO е посочено в съответствие с Всеруския класификатор, който е одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-ST. От 25 април 2017 г. платежните нареждания трябва да съдържат 8-цифрен код OKTMO.
Поле 106 е предназначено за идентифициране на плащането по предназначение. Базите се обозначават с буквен код:
- ТП - за текущи плащания;
- ЗД - за доброволно погасен дълг;
- TR - дълг, погасен по искане на регулаторните органи;
- АП - просрочени задължения, погасени въз основа на протокол от проверка преди издаване на изискването за проверка.
Ако не можете да посочите стойността на индикатора, задайте го на 0.
В поле 107 трябва да посочите периодичността на плащане на данъчната сума или конкретна дата. Периодичността по същество е данъчният период, за който се превеждат парите. Може би: веднъж месечно, на тримесечие, веднъж на шест месеца или година. За преводи за октомври 2019 г. е необходимо да посочите „MS.10.2018“.
Атрибут 108 се изписва „0“. Изключение правят случаите на погасяване на дълга по искане на регулаторните органи. След това трябва да поставите неговия номер.
В поле 109 се посочва датата на подписване на декларацията за внесения данък или „0“, ако данъкът е преведен в бюджета преди подаването на декларацията. Ако дългът е погасен по искане на данъчните власти, в това поле се посочва неговата дата.
Примерно нареждане за плащане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г
Плащане на неустойки с платежно нареждане през 2019г
Такова платежно нареждане има както прилики с обикновеното (посочва същия статус на платеца, посочва същите данни на получателя, същия администратор на доходите), така и разлики. Ще се спрем на последното по-подробно и след това ще предоставим примерен платежен фиш за глоби за данък върху доходите на физическите лица 2019 г.
Първата разлика е KBK (реклама 104). За данъчни санкции винаги има код за бюджетна класификация, в 14-17-та цифра на който е посочен кодът на подтипа на дохода - 2100.
KBK за прехвърляне на неустойки: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Втората разлика между платежно нареждане за неустойки е детайл 106. Възможни са следните опции:
- Ако сами сте изчислили неустойките и ги плащате доброволно. В този случай основата ще има данъчен код, тоест доброволно погасяване на дълга за изтекли данъчни периоди при липса на изискване от Федералната данъчна служба.
- Ако плащате по искане на Федералната данъчна служба. В този случай основата ще има формата TP.
- Прехвърляте въз основа на доклада от проверката. Това е основата за плащане към AP.
Третата разлика е детайл 107. Стойността му зависи от това какво е послужило като основа за плащането:
- За доброволно плащане - "0". Ако изброявате санкции за конкретен период (месец, тримесечие), струва си да го посочите, например MS.02.2018 - санкции за февруари 2019 г.
- При плащане по искане на данъчните власти (основа на TR) - периодът, посочен в искането.
- При погасяване на неустойки според доклада за проверка (основа на AP) те също поставят 0.
Ако сами плащате неустойки, въведете 0 в полета 108 и 109.
Във всички останали случаи в поле 108 посочете номера на документа - основание за плащането (например рекламация) и не поставяйте знака „Не“.
В поле 109 посочете:
- дата на изискване на Федералната данъчна служба - за основата на плащането TR;
- датата на решението за привличане (отказ за привличане) към данъчна отговорност - въз основа на административно споразумение.
