Меню
НачалоСвободно време и отдих

Облага ли се плащането на служител под формата на финансова помощ с данък върху доходите на физическите лица: експертно мнение. Данък върху доходите на физическите лица с финансова помощ

Заплатата, изплащана от работодателя, не е единственият стимул за работа. Доста често, поради различни житейски обстоятелства, служителите получават безплатна финансова помощ.

В зависимост от размера и предназначението на плащането такъв доход може да бъде напълно или частично изключен от данъчната основа.

Служител може да се нуждае от финансова помощ по време на трудна житейска ситуация. Компания, която цени служителите си, се опитва да задоволи техните искания доколкото това е финансово възможно.

Причина за кандидатстване може да бъде смърт на член на семейството, раждане на дете, здравословни проблеми, сватба или непредвидено природно бедствие. Такова заплащане не е свързано с професионалните умения и естеството на извършената работа.

Помощта никога не се изплаща под формата на стимули за свършена работа. Освен това такова начисляване е еднократно.

Законодателство размерът на помощта не е установен, издадени в един или друг случай, така че размерът на плащането се определя от ръководството въз основа на емоционална нужда. Често такова плащане е посочено в трудовия договор и е допълнителна гаранция, която предпазва служителя от неочаквани разходи.

Много е важно формулировката на допълнителната помощ да бъде изключително ясна, тъй като неясните дефиниции могат да предизвикат подозрение сред данъчния инспекторат и ръководството на компанията ще бъде заподозряно в подценяване на данъчната основа.

Помощта се начислява въз основа на заявлението на служителя и документи, потвърждаващи ситуацията.

Облага ли се с данък общ доход?

Поради факта, че повечето видове финансова помощ са освободени от данък върху доходите на физическите лица, счетоводителят трябва да формализира този вид плащане възможно най-точно. За да се избегне укриването на данъци, законодателството установява изчерпателен списък от ситуациикогато компанията може да окаже такава помощ на служителя.

Материалното плащане, което не се облага с данък общ доход, трябва да се съобрази редица изисквания:

  1. Лимитът на необлагаемото плащане, изчислен на базата на начисляване за годината, не трябва да надвишава 4000 рубли. Сумите над установената норма се облагат с данък върху доходите на физическите лица на общо основание. Преференциалният минимум е регламентиран в чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация.
  2. Пълно освобождаване се предоставя на помощ, предоставена във връзка със смърт на близък роднина (родител, дете, съпруг). Тази ситуация трябва да бъде потвърдена със съответните документи (доказателство за родство, смъртен акт).
  3. В случай на щети, причинени от природно бедствие, за да потвърдите освобождаването от данъци, трябва да предоставите удостоверения от държавни служби, в които се посочва, че такова явление се е случило.
  4. Ако се изисква помощ от служител в резултат на терористична щета, тогава ще се изискват документални доказателства от Министерството на вътрешните работи.
  5. Раждането на дете също е причина за предоставяне на плащане до 50 000 рубли. Тази сума е законно освободена от данък върху доходите (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
  6. Компанията може да предостави помощ, която ще се използва за заплащане на лечението на служителя или членовете на неговото семейство. Това плащане се извършва от нетната печалба на предприятието.

Плащанията, които не отговарят на горните параметри, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в пълен размер. Освен това недокументираните събития автоматично губят своя преференциален статус.

Процедура за отчитане на помощ до 4000 рубли

Когато финансовата помощ не надвишава 4000 рубли, причината за нейното назначаване не играе специална роля. Такова плащане може да бъде издадено под формата на празничен подарък или като просто стимулиращо плащане.

Единственото важно нещо е това не е превишавала установения лимит на касата, изчислен от началото на годината.

Ако служител промени мястото си на работа през годината, той е длъжен да предостави на новия работодател удостоверение във формуляр 2-NDFL, за да елиминира данъчни грешки. Възможно е той вече да е получил финансова помощ в началото на годината; съответно повторно плащане над лимита ще бъде обложено с данък съгласно общите правила.

Срок за плащане на данък

Съгласно действащото законодателство данъчните агенти са длъжни да изчисляват данъка върху доходите на всички служители на базата на текущо начисляване от началото на годината. Моментът на неговото начисляване е датата на действителното получаване на средствата.

При изчисляване на данъка важен параметър е датата на действително получаване на помощта. За доходи в брой тази дата е денят на плащане в брой или превод на сумата по сметката на служителя. Трябва да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица върху получените доходи не по-късно от деня след плащането. Тази норма се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 226.

Как да получите помощ

За да получи финансова помощ, служителят трябва да уведоми ръководството на компанията за текущите обстоятелства. За целта е предвиден счетоводният отдел изявление в свободна форма.

Текстът трябва най-точно да описва необходимостта от получаване на финансова помощ. За всеки отделен случай заявлението е придружено от съответните официални документи, които потвърждават събитието.

В някои случаи съпругът или представителят на служителя може да получи помощ. Това също ще изисква пакет от подкрепящи документи.

Ако възникнат трудни житейски обстоятелства, служителят може да се обърне към своя работодател за финансова помощ. Това е еднократна парична подкрепа, която не е свързана с трудови задължения, която работодателят предоставя на служителя на индивидуална основа, в зависимост от наличието на финансови възможности. Финансова помощ може да е необходима за почивка, ако е необходимо скъпо лечение, в случай на раждане на дете, сватба или други тъжни или радостни събития. Служителят, който е получил плащането, вече има доходи, което означава, че въпросът е естествен: финансовата помощ подлежи ли на вноски?

Какъв вид финансова помощ се предоставя от работодателя, кога тя трябва да подлежи на осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване и в какви случаи това не се изисква - това се обсъжда в нашата статия.

Финансова помощ: застрахователни премии 2017г

През 2017 г. процедурата за получаване на финансова помощ остава същата: служителят пише заявление до работодателя с молба да му предостави финансова помощ и също така посочва причините, поради които е възникнала такава нужда. Към заявлението се прилагат документи, потвърждаващи възникналите обстоятелства - това могат да бъдат удостоверения от съответните държавни служби, актове за раждане на деца, актове за смърт и др. След като реши да окаже помощ, работодателят трябва да издаде заповед за това и да посочи в нея дължимата сума, както и периода на плащане.

Списъкът на видовете и размерите на финансовата помощ, предоставена на служителите, трябва да се съдържа в колективния договор или друг местен документ на работодателя. Работодателят може да предостави възможност за финансова подкрепа за своите бивши служители, както и за служители, които са се пенсионирали поради възраст или увреждане.

За да разберете дали финансовата помощ подлежи на застрахователни премии, нека се обърнем към законодателната рамка. Остават само няколко дни до края на 2016 г., което означава, че глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно застрахователните премии ще започне да влиза в сила съвсем скоро. В същото време от 1 януари 2017 г. Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. престава да се прилага. Глава 34 няма да донесе почти нищо ново по отношение на данъчното облагане на вноските за финансова помощ. По-нататък в текста ще бъдат направени препратки към членове както на действащия Закон № 212-FZ, така и на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, които ще регулират застрахователните премии от 2017 г. По отношение на застрахователните премии за „нараняване“, законът от 24 юли 1998 г. № 125-FZ ще продължи да се прилага през 2017 г.

Изчисляват ли се застрахователни премии за финансова помощ?

Основните фактори, влияещи върху необходимостта от налагане на застрахователни премии върху финансовата помощ, са причината за такова плащане и неговия размер.

Не могат да се начисляват застрахователни премии за финансова помощ на служител в размер, който не надвишава 4000 рубли годишно - това е общото правило (клауза 11, част 1, член 9 от Закон № 212-FZ; подклауза 12, клауза 1, Член 20.2 от Закон № 125-FZ) Федерален закон; клауза 11, част 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, работодателят може да предостави подкрепа във връзка със скъпото лечение на болестта на служител във всякаква сума, но само 4000 рубли са освободени от осигурителни вноски и вноските ще трябва да се изчислят от размера на плащането, надвишаващ този лимит.

По изключение следните видове еднократна финансова помощ са освободени от застрахователни премии (клауза 3, част 1, член 9 от закон № 212-FZ; клауза 3, част 1, член 20.2 от закон № 125-FZ ; клауза 3, част 1 член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • жертви на природни бедствия или други извънредни обстоятелства, както и терористични атаки на територията на Руската федерация. Финансова помощ от този вид се издава с цел обезщетение за щети, материални или причинени на здравето, и не подлежи на застрахователни премии, независимо от техния размер.
  • във връзка със смъртта на един от членовете на семейството на служителя. Те включват не всички роднини, а само съпруга, родителите или осиновителите, както и децата или осиновените деца (член 2 от Семейния кодекс на Руската федерация). Ако плащането е свързано със смърт на други близки (брат, сестра, баба, дядо, леля, чичо и т.н.), тогава такава финансова помощ подлежи на осигурителни вноски по общия начин, това беше изяснено още от руския Министерството на труда в свое писмо от 9 ноември 2015 г. № 17 -3/Б-538. Копие от смъртния акт трябва да бъде предоставено като потвърждение за работодателя.
  • във връзка с раждане на дете или осиновяване. Такава помощ се изплаща на служителите през първата година от живота на новороденото или през първата година след осиновяването на бебето. Размерът на паричната помощ може да бъде всякакъв, но необлагаемият лимит е 50 000 рубли за всяко дете, а за сума, надвишаваща този лимит, трябва да се изчислят застрахователни премии (писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 02/01 /2016 г. № 17-4/Б-37).

Друг важен момент: законът не предвижда финансова помощ за раждане (осиновяване) на дете да се изплаща само на единия родител. Министерството на труда обясни в свое писмо от 20 ноември 2013 г. № 17-3/1926, че освобождаването от осигурителни вноски за сума до 50 000 рубли, издадено на един от родителите, не зависи от освобождаването от вноски за същата финансова помощ, предоставена на другия родител.

Ами ако и двамата родители работят при един и същ работодател и той е платил на всеки от тях еднократна финансова помощ в рамките на лимита? Не, не се облага с данък, защото се прилагат 50 000 необлагаеми рубли на дете за всеки родител. Просто казано, общо бащата и майката (или осиновителите) на детето имат право да бъдат освободени от вноски от 100 000 рубли.

Моля, обърнете внимание: когато същата финансова помощ се облага с данък, 50 000 рубли на дете също са освободени от данък върху доходите на физическите лица (клауза 8 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация), но този лимит, за разлика от осигурителните вноски, се прилага и за двамата родители наведнъж и не се удвоява (писмо на Федералната данъчна служба от 28 ноември 2013 г. № BS-4-11/21330).

Пример

Семейство Михайлови работят в ООО "Янтар". През юни 2016 г. Михайлова роди дете, във връзка с което и на двамата съпрузи бяха отпуснати 40 000 рубли финансова помощ, а през септември Михайлова получи и финансова помощ за почивка в размер на 10 000 рубли.

В този пример е необходимо да се изчислят вноските само от сумата на финансовата помощ за почивка, надвишаваща 4000 рубли, което е 6000 рубли (10 000 - 4000). Размерът на плащанията, свързани с раждането на дете, не надвишава необлагаемата граница от 50 000 рубли за всеки от родителите, така че не е необходимо да се начисляват вноски за тях.

Парична помощ може да се дава не само на работещи служители, но и на тези, които вече не са членове на работната сила. За да определите дали финансовата помощ за бивши служители подлежи на осигурителни вноски или не, трябва да разберете за кой период се отнасят тези плащания:

  • ако към периода, когато служителят и работодателят все още са били в трудово правоотношение, тогава трябва да се изчислят застрахователните премии (писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 2 септември 2013 г. № 17-3/1450);
  • ако финансовата помощ е предоставена на бивш служител и се отнася за период, когато вече няма трудово правоотношение, не се изисква такива суми да се оценяват като вноски поради липса на обект на данъчно облагане (част 1, член 7 от закона № 212-ФЗ; клауза 1, член 20.1 от Закон № 125 - Федерален закон; част 1, член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример

Петров И.И. подаде оставка от Almaz LLC, а няколко месеца по-късно се разболя сериозно и се обърна към бившия си работодател за финансова подкрепа за лечение. Ръководството на Almaz реши да предостави финансова помощ на бившия служител в размер на 20 000 рубли. Няма да има нужда да плащате застрахователни премии, т.к Между Петров и Алмаз ООД вече няма трудови правоотношения.

Застрахователните премии, начислени за финансова помощ, трябва да бъдат преведени навреме във фондовете, а от 01.01.2017 г. - на Федералната данъчна служба, с изключение на вноските за „наранявания“. Това трябва да стане не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца на начисляването (част 5, член 15 от Закон № 212-FZ; Част 4, член 22 от Закон № 125-FZ; клауза 3, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изплаща ли се финансовата помощ?




Предоставена е финансова помощ в размер на 4000 рубли. Облага ли се тази сума с данък върху доходите на физическите лица и единен социален данък? Благодаря предварително за отговора.

мат помощта не се облага, ако е по-малка или равна на 4000 re

Чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа две основания, които позволяват материалната помощ да не се облага с данък. За да се случи това обаче, трябва да бъдат изпълнени редица условия:

1. Размерът на финансовата помощ (независимо от основанието) не може да бъде повече от 4000 рубли на служител, клауза 28 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не трябва да надвишава 50 000 рубли на дете при изплащане на финансова помощ във връзка с раждане, осиновяване.

2. Материалната помощ не подлежи на пълно облагане с данък върху доходите на физическите лица, ако предоставянето й е свързано (клауза 8 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

а) при природно бедствие или други извънредни обстоятелства,

б) със смърт на член на семейството,

в) със смъртта на член на семейството или вреда, причинена в резултат на терористична атака на територията на Руската федерация.

Подобни разпоредби са записани и в новия федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ относно осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и териториалните задължителни медицински застрахователни фондове, параграфи 3 и 11. 1 супена лъжица. 9 всъщност дублира изброените тези на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, което позволява да не се облага финансовата помощ с вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и фондовете за задължително медицинско осигуряване.

Така през 2010 г. сумите на финансовата помощ за служителите не се облагат с данък върху доходите на физическите лица в рамките на най-малко 4000 рубли, а в пълния размер - на основанията, посочени в параграф 8 на чл.

Облага ли се финансовата помощ за служител с данък върху доходите на физическите лица?

Същите суми не подлежат на вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване, органите за задължително медицинско осигуряване на основанията, изброени в клауза 3 и клауза 11 от част 1 на чл. 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ.

Въпреки това няма да е възможно да се намали данъкът върху доходите за сметка на суми, предназначени за изплащане на финансова помощ. 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация го класифицира като разходи, които не засягат данъчната основа за данък върху дохода, независимо от размера.

Финансова помощ и данъчно облагане

Като всеки доход, получен от гражданите, финансовата помощ, дори еднократната, се облага със стандартен данък върху доходите на физическите лица.

Облагаема ли е финансовата помощ за служител?

Законодателството обаче определя специални случаи, при които е възможно пълно освобождаване от данък или предоставяне на обезщетение за определена сума.

Подоходен данък: финансова помощ

Материална помощ над 4000 рубли за календарна година, получена в пари или в натура и възложена на служители на организацията в следните случаи:

 Хуманитарна помощ, включително от благотворителни организации;
 Целева помощ, издадена в резултат на държавни програми за подпомагане на социално слаби и граждани с ниски доходи;
- Лица, пострадали от терористични атаки и членове на семействата на загиналите при подобни обстоятелства.

За да разберете дали материалната помощ е облагаема, трябва да извадите 4000 от определената сума, която ще бъде обложена с данък.

Кога не е необходимо да се плаща данък за помощ от всякакъв размер?

Следните опции за получаване на финансова помощ се признават за освободени от данък върху доходите на физическите лица:

 Оказване на помощ на служителите във връзка с щети, причинени от природно бедствие, включително такива, водещи до значителни увреждания на здравето или смърт на членове на техните семейства;
 Предоставяне на подкрепа на членове на семейството на починал служител, включително бивш служител, изпратен да се пенсионира, както и служител поради загуба на член на семейството;
 Финансова помощ при раждане на дете, не повече от 50 000 за всяко дете. Същите условия важат и за бонусите за действията на лицата, участващи в осиновяването на приемни деца.

Когато се плаща данък върху доходите на физическите лица, но не се плащат вноски

В следните случаи, които могат да бъдат приравнени на финансова помощ, се плаща само данък общ доход:

Получаване на ценни подаръци от юридически лица и награди в състезания;
Възлагане на материално подпомагане на служители, които се пенсионират;
Разпределяне на компенсационни плащания за закупуване на необходимите лекарства.

Ако изплатените суми надвишават 4000 рубли годишно, тогава данъците и вноските върху тях трябва да бъдат платени изцяло.

Данък върху доходите на физическите лица при финансова помощ при раждане на дете

Сумите на еднократните плащания на служителите при раждане (осиновяване) на дете, изплатени през първата година след раждането (осиновяването), но не повече от 50 хиляди рубли. за всяко дете не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Имайте предвид, че това повдига много въпроси, така че нека се опитаме да отговорим на някои от тях.

Законодателство

В съответствие с ал. 7 ал.8 чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация плащанията под формата на еднократна финансова помощ, предоставена от работодателите на служител при раждане (осиновяване) на дете, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, ако:

  • изплаща се еднократна финансова помощ през първата година след раждането (осиновяването);
  • размерът на еднократната финансова помощ не надвишава 50 000 рубли. на дете.

Плащанията, които не отговарят на горните изисквания, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% в съответствие с общоустановената процедура (клауза 1 на член 210 и клауза 1 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обърнете внимание: необходимото условие за класифициране на сумите на разходите като еднократна финансова помощ, необлагаема е наличието на трудово правоотношение между служителя и работодателя през периода на изплащане на финансовата помощ.

Изводи:

2) понятието „еднократно плащане“ не се разглежда в законодателството;

Становища на Федералната данъчна служба и Министерството на финансите

Длъжностните лица отбелязват, че тези разпоредби за освобождаване на получените доходи се прилагат само за случаите на плащане на финансова помощ от работодател на неговите служители. Например отношенията, основани на членство, не са трудови отношения (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 13 август 2012 г. N 03-04-06/6-238).

От своя страна въпросът с „еднократните“ плащания не е лесен. Длъжностните лица смятат, че плащанията на финансова помощ на физически лица във връзка с едно и също събитие, направени в съответствие с различни нареждания на работодателя, не могат да се считат за еднократни плащания (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 22 август 2013 г. N 03 -04-06/34374). Така че допълнителните плащания на служителите във връзка с раждането на дете, направени въз основа на няколко заповеди, не са еднократни и се облагат с данък върху доходите на физическите лица по общоустановения начин (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 август 2013 г. N 03-04-06/33543). В същото време процедурата за изплащане на размера на финансовата помощ, установена по нареждане на работодателя (в едно или повече плащания) за целите на освобождаването от данъци, няма значение (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 27 август 2012 г. N 03- 04-05/6-1006).

Регулаторните органи отбелязват, че размерът на необлагаемата еднократна финансова помощ, изплащана след раждането (осиновяването) на дете, е ограничен до 50 хиляди рубли. един от родителите по техен избор или двама родители на база изчисляване на общата сума.

Облага ли се финансовата помощ за служител с данък върху доходите на физическите лица?

За потвърждаване на факта на получаване (неполучаване) на финансова помощ от един от родителите може да се използва формуляр 2-NDFL (писма на Министерството на финансите на Русия от 01.07.2013 г. N 03-04-06/24978, от 07.12.2012 г. N 03-04-06/8-346, от 25 януари 2012 г. N 03-04-05/8-67). Ако служител не предостави информация за получаването на посочената финансова помощ от друг родител (служител на друга организация), работодателят може самостоятелно да поиска от тази компания необходимата информация за получаването на финансова помощ и нейното данъчно облагане (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 2 април 2013 г. N ED-17-3/ 36@ и Министерството на финансите на Русия от 26 декември 2012 г. N 03-04-06/6-367).

Изводи:

1) задължително е наличието на трудово правоотношение между служителя и работодателя през периода на изплащане на финансовата помощ;

2) допълнителните плащания на служителите във връзка с раждането на дете, направени въз основа на няколко заповеди, не могат да бъдат еднократни плащания;

3) размерът на определената еднократна финансова помощ е ограничен до сума, която не надвишава 50 хиляди рубли. един от родителите по техен избор или двама родители на база изчисляване на общата сума.

Не открихме арбитражна практика по тези въпроси.

Нека обобщим

Условията, необходими за приписване на сумите на разходите под формата на еднократна финансова помощ в размер на 50 000 рубли. на дете, предоставени от работодателя на служителя при раждане (осиновяване) на дете са:

  1. наличието на трудово правоотношение между служителя и работодателя през периода на изплащане на финансовата помощ;
  2. плащането е еднократно, т.е. извършва се въз основа на една заповед/указание;
  3. Според длъжностни лица размерът на необлагаемите плащания на личните доходи е ограничен до 50 000 рубли. един от родителите по техен избор или двама родители на база изчисляване на общата сума. Според нас е възможен и друг подход - лимит от 50 000 рубли. се изчислява за всеки родител. Въпросът е, че в ал. 7 ал.8 чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не посочва, че при изчисляване на лимита трябва да се сумират плащанията за двама родители. Тази гледна точка обаче едва ли ще се хареса на данъчните власти и съответно може да доведе до съдебни дела.

С.Полятков

Главен счетоводител

ООО "Инс-ТРЕЙД"


Нека разгледаме характеристиките на регистрацията и данъчната оценка на материалната помощ през 2017 г. Ще изготвим данъчни отчети във формуляри 2-NDFL и 6-NDFL за финансова помощ за лечение на служител.

Данъчният кодекс установява, че всяко възнаграждение за труд на гражданин задължително се облага с данък, с изключение на специалните плащания, посочени в чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация. С други думи, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа от заплати, премии и други начисления.

Работодателят, наред с заплащането за работа, има право да предоставя финансова помощ на служителя.

Финансовата помощ е еднократно парично плащане на физическо лице поради трудна житейска ситуация или специални обстоятелства. Служителят е длъжен да документира обстоятелствата, ако са свързани с личния живот, в противен случай получените пари се признават като стимул, тоест възнаграждение за работа.

Особености при данъчното облагане на материалната помощ

Данъкът върху доходите на физическите лица върху финансовата помощ през 2017 г. не се удържа, ако размерът му не надвишава 4000 рубли годишно по някаква причина, с изключение на специални случаи.

1. Напълно необлагаеми, те включват:

- смърт на близък роднина на служител, смърт на бивш служител;

— извънредни обстоятелства, вкл. природно бедствие;

- предотвратяване, пресичане и други действия за предотвратяване извършването на терористичен акт.

2. Необлагаеми в рамките на 50 000 рубли:

- служители при раждане (осиновяване, установяване на настойничество) на дете.

Съгласно параграф 28 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация такава еднократна финансова помощ е изключена от данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица по отношение на осигурителните вноски, позицията на Министерството на финансите е идентична. Кодът на дохода (материална помощ до 4000 рубли) е посочен в заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. Това включва:

— код на дохода 2760 (материал за служители, бивши служители, напуснали след пенсиониране);

— код на дохода 2710 (други видове финансова помощ, несвързани с код 2760).

Кодът за приспадане за всеки код на материален доход също зависи от базата за таксуване на служителя.

важно! Ако финансовата подкрепа надвишава лимита, тогава само превишената сума се облага с данък.

Законодателството установява редица случаи, при които материалът е напълно изключен от основата за изчисляване на данъка, независимо от размера:

1. Еднократни плащания на жертви или членове на семейството на загинали в резултат на природно бедствие или извънредна ситуация (клауза 8.3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2. Помощ за граждани, засегнати от терористична атака на територията на Руската федерация, както и членове на семействата на загиналите при тези обстоятелства (клауза 8.4 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

3. Еднократна помощ на служител във връзка със смърт на член на семейството му. Плащането може да се извърши на бивш служител, който се е пенсионирал (клауза 8 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Материал за раждане на дете или неговото осиновяване. Законодателството определя лимит - не повече от 50 хиляди рубли за всяко дете, въз основа на двамата родители годишно (клауза

Финансова помощ на бивши служители на организацията

8 с.л. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест, ако на един от родителите на детето е изплатена финансова помощ в размер на 50 хиляди рубли, тогава материалът, изплатен на втория родител през същата година, подлежи изцяло на данък върху доходите на физическите лица. Такива разяснения даде Министерството на финансите в писмо от 24 февруари 2015 г. № 03-04-05/8495.

5. Еднократна финансова помощ на служител, както и на пенсионер, за заплащане на медицински услуги (клауза 10, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да могат данъчните власти да признаят това плащане като финансова помощ, е необходимо не само да се документират обстоятелствата, но и да се извърши плащането изключително от нетната печалба на предприятието (Писмо на Федералната данъчна служба от 17 януари 2012 г. No ED-3-3/75@).

Регистрация на финансова помощ

За да получите плащане на служител или бивш служител, трябва да напишете заявление във всякаква форма. В текстовата част на заявлението опишете обстоятелствата възможно най-подробно. Приложете документи, потвърждаващи вашата житейска ситуация (удостоверение от Министерството на извънредните ситуации за природно бедствие, смъртен акт на роднина, акт за раждане или осиновяване на дете, извлечение от медицинската история, лекарски доклад).

Управителят, след като разгледа жалбата на служителя, взема решение за размера на финансовата помощ въз основа на финансовото състояние и сложността на житейската ситуация на служителя.

Изплащането на финансовата помощ се извършва въз основа на заповед (инструкция) на управителя. Материалът може да бъде разделен на няколко части и платен на няколко плащания, например поради финансови затруднения в организацията. Но трябва да има само една поръчка; тя трябва да посочва честотата на трансферите. Ако са създадени няколко поръчки по една причина, тогава данъчните власти ще признаят само плащането по първата поръчка като финансова помощ, а останалите ще бъдат признати като възнаграждение за труд.

Отразяване на финансовата помощ в данъчната отчетност

Нека да разгледаме ситуацията с пример. Петров П. П. се обърна към управителя на 10 юли 2017 г. с молба за изплащане на финансова помощ в размер на 50 хиляди рубли за лечение. Заявлението е придружено от извлечения от медицинската история и лекарско становище за необходимостта от лечение със скъпоструващи лекарства.

На 12 юли 2017 г. ръководителят на Държавната бюджетна образователна институция за детско-юношеска спортна школа „АЛЛУР“ реши да плати 50 000 рубли от нетната печалба на институцията от предоставянето на платени услуги.

Счетоводителят направи изчислението и го прехвърли, като в същото време отрази финансовата помощ в данъчната отчетност.

Помощ 2-NDFL:

Доклад 6-NDFL за третото тримесечие (за яснота, попълнен само като пример):

Ако според условията на примера парите се превеждат на служител без документално потвърждение или не за сметка на нетната печалба, в този случай данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от финансова помощ върху сума над 4000 рубли.

Всички новини за Respect

Финансова помощ

“Счетоводство и персонал”, 2008, N 11

МАТЕРИАЛНА ПОМОЩ

В допълнение към заплатите, много организации създават така наречения социален пакет за своите служители. Например изплащат финансова помощ за почивки, рожден ден на дете... В други компании изплащането на финансова помощ на служителите се прави само в крайни случаи - във връзка със смърт на близки, при пожар... Но във всяка В този случай счетоводителите на такива организации трябва да знаят как да документират плащането. Възможно ли е тези суми да се включат в разходите, които се вземат предвид при облагане на печалбите, и необходимо ли е да се облагат с данъци върху заплатите? Ще говорим за това в статията.

Как да документирам плащането?

Ако служител реши да поиска финансова помощ, той трябва да напише съответно изявление за това. Съставя се във всякаква форма. Но в същото време трябва да посочи основанието за искането (например фактът на раждане на дете, смърт на роднина, трудно финансово положение поради голяма покупка или кражба на имущество и др.) . Ако е възможно, заявлението трябва да бъде придружено от документи, потвърждаващи основанието за искането за изплащане на пари (акт за раждане, акт за смърт, удостоверение от полицията за кражба на имущество, медицински доклад за необходимостта от скъпа операция и др.). Самата сума пари, на която служителят разчита, може или не може да бъде посочена в заявлението.

Генерален директор на Mir LLC
Шамаева О.М.

от управител Серегина А.К.

Изявление

Моля ви да ми предоставите финансова помощ в размер на 10 000 рубли. поради смъртта на баба ми. Приложено е копие от акта за смърт.

Решението за изплащане на финансова помощ се записва в заповедта на ръководителя на компанията. Няма унифицирана форма за такава поръчка, така че тя може да бъде съставена във всякаква форма, като се посочва:

1) паричната сума, която служителят ще получи;

2) крайният срок за изплащане на финансовата помощ от касата на организацията.

Но имайте предвид: ако финансовата помощ се изплаща от неразпределени печалби от минали години, такова плащане също трябва да има разрешение от учредителите на компанията. Те са тези, които вземат решение за разпределяне на част от неразпределената печалба за изплащане на финансова помощ на общото събрание на акционерите или участниците. Това е посочено в ал. 11, т. 1 чл. 48 от Федералния закон от 26 декември 1995 г. N 208-FZ „За акционерните дружества“ и в ал. 7 ал.2 чл. 33 от Федералния закон от 8 февруари 1998 г. N 14-FZ „За дружествата с ограничена отговорност“.

Ако финансовата помощ се изплаща от печалбата за текущата година, не е необходимо съгласието на учредителите. По заповед на ръководителя на дружеството в счетоводния отдел се издава разходен касов ордер за изплащане на финансова помощ на служителя.

Може ли плащането да бъде включено в разходите за данък върху дохода?

За целите на изчисляването на данъка върху доходите не се вземат предвид сумите на финансовата помощ, изплатена на служители на организация, независимо от причините за това плащане. Това е ясно посочено в параграф 23 на чл. 270 Данъчен кодекс.

Финансистите многократно са обръщали внимание на това обстоятелство. Като пример можем да цитираме техните писма от 20 февруари 2008 г. N 03-03-06/1/120, от 1 август 2007 г. N 03-03-06/4/103, от 18 август 2006 г. N 03-03 -01/04/637.

В същото време в Данъчния кодекс на Руската федерация е залегнала друга норма. И така, съгласно чл. 255 от Данъчния кодекс разходите вземат предвид всички плащания и възнаграждения, предвидени в трудови или колективни договори. Оказва се, че ако правото на получаване на финансова помощ (например за почивка или във връзка с попълване на семейството) е фиксирано в трудовия договор със служителя (или е посочено в колективния договор), тогава работодателят има право да намали облагаемата печалба с тези суми. Данъчните власти се придържаха към същата позиция (писма на Министерството на данъчната администрация на Русия за Москва от 27 юни 2003 г. № 28-07/34871 и от 23 януари 2003 г. № 28-11/4881).

Арбитрите също са съгласни с тази гледна точка (виж Резолюции на FAS Волго-Вятски окръг от 15 септември 2005 г. N A82-7994/2004-27, FAS Западносибирски окръг от 9 октомври 2006 г. N F04-949/2006 (26899) -A75-25), Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 10 април 2006 г. N A44-3851/2005-9).

Все пак, имайте предвид: ако решите да включите сумата на финансовата помощ в данъчните разходи, бъдете готови да защитите делото си в съда.

Трябва ли да плащам данъци върху заплатата върху финансовата помощ?

Сега нека поговорим за това какви данъци върху заплатите ще бъдат наложени върху финансовата помощ.


Данък върху доходите на физическите лица

От гледна точка на данъка върху доходите на физическите лица финансовата помощ може да се раздели на три групи.

Първата група включва изплащане на еднократна финансова помощ във връзка с природно бедствие, смърт на член на семейството или членове на семейството на загинал служител, при извънредни обстоятелства, засегнати от терористични атаки. Такива плащания не се облагат с данък върху доходите на физическите лица в пълен размер (клауза 8 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай основанието за такива плащания трябва да бъде документирано. Например, в случай на смърт на роднина, служителят трябва да предостави копие от смъртния акт и документи, потвърждаващи връзката. Фактът на природно бедствие може да бъде потвърден с помощта на удостоверение от руското министерство на извънредните ситуации, а терористична атака - с удостоверение от руското министерство на вътрешните работи.

Забележка.Както следва от чл. 2 от Семейния кодекс на Руската федерация членовете на семейството включват съпрузи, родители (осиновители) и деца (включително осиновени).

Втората група включва изплащане на финансова помощ във връзка с раждане на дете. Вярно е, че обезщетението покрива плащане на не повече от 50 000 рубли. Подобно обезщетение се прилага в случай на осиновяване или регистрация на настойничество над дете (клауза 8 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Третата група включва всички други видове финансова помощ, предоставяна от организациите на техните служители, както и на бивши служители, напуснали поради пенсиониране поради инвалидност или възраст. Тези плащания не се облагат с данък върху доходите на физическите лица само в размер на 4000 рубли. (клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример.Във връзка със смъртта на братовчед си, служителят помоли ръководството на компанията да му предостави финансова помощ в размер на 15 000 рубли. Точно такава сума му е платена. Но тъй като сестрите (и братовчедите) не са членове на семейството, определената сума на финансовата помощ беше включена в облагаемия доход на служителя минус необлагаемите 4000 рубли.

Така размерът на данъка върху доходите на физическите лица върху материалната помощ беше: (15 000 рубли - 4000 рубли) x 13% = 1430 рубли.

Моля, обърнете внимание: дори ако служител работи в райони със специални климатични условия, регионалните коефициенти няма да увеличат необлагаемия размер на финансовата помощ. Такива разяснения бяха предоставени от руското Министерство на финансите в писмо от 5 април 2007 г. N 03-04-06-01/110.

И още един интересен момент, на който бих искал да обърна внимание. Служителите имат право по-специално на стандартни данъчни облекчения: 400 рубли. — месечно, докато общият доход достигне 20 000 рубли. и 600 rub. - за всяко дете месечно, докато общият доход достигне 40 000 рубли. (клаузи 3, 4, клауза 1, чл.

Необлагаема финансова помощ през 2017 г

Така че при определяне на лимита на доходите не се вземат предвид суми на финансова помощ, които не надвишават 4000 рубли. (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 5 юни 2006 г. N 04-1-04/300).

UST и вноски за задължително пенсионно осигуряване

Вноските за задължително пенсионно осигуряване се изчисляват от същата база като единния социален данък (клауза 2, член 10 от Федералния закон от 15 декември 2001 г. N 167-FZ „За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация“). Следователно всичко, което ще кажем за облагането на финансовата помощ от единния социален данък, ще бъде вярно и по отношение на плащането на пенсионни вноски.

Така че, ако материалната помощ е включена в разходите за труд за целите на данъка върху печалбата, тогава върху нея трябва да се начислят UST. Ако материалната помощ не се вземе предвид при изчисляването на данъка върху дохода, тогава тя не се признава като обект на облагане с UST (клауза 3 от член 236 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За същото - в писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 15 май 2008 г. N 21-11/046557@.

Тази разпоредба обаче се прилага само за данъкоплатци. Тези, които не плащат данък върху доходите (служители в публичния сектор и организации с нестопанска цел, както и „опростени“ субекти (по отношение на плащането на пенсионни вноски, тъй като те не плащат единния социален данък)), трябва да вземат предвид отчитат разпоредбите на ал. 3 т. 1 чл. 238 от Данъчния кодекс. Така единният социален данък няма да подлежи на изплащане на финансова помощ:

1) на физически лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация, за да компенсира материални щети, причинени им или увреждане на тяхното здраве;

2) лица, пострадали от терористични атаки на територията на Руската федерация;

3) на членове на семейството на починал служител или на служител във връзка със смъртта на член на семейството му;

4) на служители (родители, осиновители, настойници) при раждане (осиновяване) на дете, но не повече от 50 000 рубли. за всяко дете.

Също така единният социален данък не подлежи на финансова помощ, изплащана от бюджетни източници от организации, финансирани от бюджетни средства, но не повече от 3000 рубли. на физическо лице за данъчния период (клауза 15, клауза 1, член 238 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Премии за застраховка злополука

Списъкът на плащанията, за които не се начисляват вноски за застраховка срещу трудови злополуки, е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 7 юли 1999 г. N 765. Нека се обърнем към клаузи 7 и 8 от този списък. Тук се посочва, че финансовата помощ, предоставена на служителите във връзка с:

- при извънредни обстоятелства с цел обезщетяване на вреди, причинени на здравето и имуществото на гражданите, въз основа на решения на държавни органи и местни власти, чужди държави, както и правителствени и неправителствени междудържавни организации, създадени в съответствие с международни договори на Руската федерация;

- при природно бедствие, пожар, кражба на имущество, нараняване, както и във връзка със смъртта на служител или негови близки роднини.

Тези видове плащания определено не подлежат на застрахователни премии за трудови злополуки и професионални заболявания.

Съществува обаче гледна точка, че другите видове финансова помощ също не подлежат на осигурителни вноски. И ето защо. Факт е, че съгласно Федералния закон от 24 юли 1998 г. N 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“ вноските се начисляват върху заплатите на служителите. Тъй като финансовата помощ не е възнаграждение, не е необходимо да се начисляват вноски за нея. Тази гледна точка се поддържа от някои арбитри (вижте например Резолюции на FAS Московска област от 30 август 2004 г. N KA-A40/7250-04 и FAS Уралска област от 23 юли 2004 г. N F09-2908/04- AK) .

Имайте предвид обаче: тази гледна точка е противоречива. И дори да решите да го защитите в съда, във всеки конкретен случай изходът от производството не може да бъде предвиден.

Как да се вземе предвид финансовата помощ, когато е „опростена“?

Ако организацията е избрала обект на данъчно облагане „доход, намален с размера на разходите“, тогава само тези, посочени в параграф 1 на чл. 346.16 от Кодекса за вътрешните приходи. Тук не се показват плащания под формата на финансова помощ. Този списък обаче включва плащания за заплати (клауза 6, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И се приемат по същия ред, както при данък общ доход.

Както вече казахме, съгласно чл. 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разходите вземат предвид всички плащания и възнаграждения, предвидени в трудови или колективни договори. Ако следвате това правило, плащанията на финансова помощ, които са предвидени от местните разпоредби на организацията, могат да бъдат взети предвид в разходите.

Как да отразяваме плащанията в счетоводството?

Начисляването на финансова помощ ще зависи от това дали организацията признава плащането на финансова помощ като част от заплатите или не и от източниците, от които се изплаща. Ако дадена организация счита, че материалната помощ е част от заплатите (например, според трудов договор, финансовата помощ се изплаща на служител при излизане на почивка), тя трябва да се начисли като кредит по сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати .” В други случаи - по кредита на сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции“.

Ако материалната помощ се изплаща от печалбите от минали години, тогава нейното начисляване се отразява в дебита на сметка 84 „Неразпределена печалба (непокрита загуба).“ Ако плащането се извършва за сметка на текущата печалба, то се начислява по дебита на сметка 91 „Други приходи и разходи“ (подсметка „Други разходи“) или по дебита на сметки за счетоводно отчитане на разходите - 20, 26, 44. (ако финансовата помощ се признава като част от заплатите). Забележка: ако дадена организация не признава плащането на материална помощ като възнаграждение (с други думи, не я включва като разход за целите на данъка върху печалбата), тогава при изчисляване на материалната помощ в счетоводството организацията има постоянно данъчно задължение (клауза 7 от PBU 18/02 „Счетоводство за изчисления на корпоративния данък“):

Дебит 99 Кредит 68, подсметка „Изчисления за данък общ доход“.

Моля, обърнете внимание: финансовата помощ е включена в плащанията, от които трябва да се удържа издръжка. Изключение прави еднократната финансова помощ, предоставена във връзка с природно бедствие или други извънредни обстоятелства, или смърт на лице, задължено да плаща издръжка, или негови близки роднини. Също така, издръжката не се удържа от финансова помощ във връзка с раждане на дете, регистрация на брак (клауза 2 от Списъка на видовете заплати и други доходи, от които се удържа издръжка, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 18 юли 1996 г. N 841).

Организацията-работодател изплаща на служителя финансова помощ в рамките на трудовото правоотношение с него. В тази връзка отговорът на въпроса - облага ли се финансовата помощ с осигурителни вноски или не - изглежда очевиден: да, така е. В края на краищата плащанията и възнагражденията, начислени в полза на физически лица в рамките на трудови отношения и граждански договори, подлежат на застрахователни премии (част 1, член 7 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.). Но трябва ли застрахователните премии винаги да се изчисляват спрямо размера на финансовата помощ? В определени случаи не. Ще ги разгледаме.

Кога и как помощната помощ подлежи на застрахователни премии

Първо, нека да разберем колко застрахователни премии за финансова помощ се изчисляват в общия случай. Тоест, независимо от настъпването на конкретни събития и обстоятелства в живота на служителя. Така сумите на финансовата помощ до 4000 рубли на служител годишно не подлежат на осигурителни вноски (клауза 11, част 1, член 9, Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, подточка 12, клауза 1, член 20.2 от Закона от 24 юли 2009 г., № 212-FZ, 24 юли 1998 г. № 125-FZ). Съответно вноските трябва да се изчислят от излишната сума.

Освен това финансовата помощ не подлежи на застрахователни премии, ако е платена (клауза 3, клауза 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.):

  • на служител поради смърт на член на семейството му. В този случай вноските не се изчисляват независимо от размера на финансовата помощ (клауза „b“, параграф 3, част 1, член 9 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.). Членовете на семейството на служителя се признават като: съпруг, родители и деца, включително осиновени деца (член 2 от IC на Руската федерация, писмо на Министерството на труда на Русия от 9 ноември 2015 г. № 17-3/B-538). С други думи, ако на служител е изплатена финансова помощ във връзка със смъртта на брат, сестра, баба, дядо или друг роднина, тогава вноските ще трябва да се изчислят от сума над 4000 рубли;
  • на родители-служители (осиновители, настойници) при раждане (осиновяване) на дете. В този случай помощта трябва да бъде изплатена през първата година след раждането (осиновяването) на дете в размер на не повече от 50 000 рубли. за всяко дете (клауза „c“, клауза 3, част 1, член 9, Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ) и за всеки родител (Писмо на Министерството на труда на Русия от 27 октомври 2015 г. № 17-3/B-521). За суми, надвишаващи определения лимит, вноските се изчисляват по общия ред (Писмо на Министерството на труда на Русия от 01.02.2016 г. № 17-4/B-37);
  • на лица във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация, включително жертви на терористични атаки на територията на Руската федерация, за обезщетение за материални щети, както и за вреда на тяхното здраве (клауза „а“, параграф 3, част 1, член 9 Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Както можете да видите, отговорът на въпроса дали финансовата помощ подлежи на вноски зависи от два аспекта: по каква причина се изплаща и в какъв размер.

Финансовата помощ е доход на служителя, но се изплаща доброволно. В зависимост от размера на сумата и предназначението средствата могат да се превърнат в данъчна основа. Нека разгледаме по-подробно дали финансовата помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Определение

В руското законодателство няма ясна дефиниция на понятието материална помощ. Но процедурата за предоставяне на средства е описана подробно в наредбите. Всички плащания в брой се разделят на:

  • държавни и общински (от фонд „Социално осигуряване“, фонд „Пенсии“ и др.);
  • местно (от работодателя).

Правното регулиране на изплащането на средства на граждани, попаднали в необичайна ситуация, се извършва въз основа на местните федерални закони и колективни трудови договори. Материалната помощ може да бъде еднократна или регулярна, изплащана в брой или под формата на ценности. Заплатата се облага с данък върху доходите на физическите лица. Еднократното плащане също е част от доходите на служителя. Облага ли се финансовата помощ с данък върху доходите на физическите лица? Да, но не винаги.

Финансовата помощ е еднократно плащане, което се извършва въз основа на заповед на управителя. Ако няколко заповеди са издадени на една основа, тогава само първата сума ще бъде призната като еднократна сума, а за останалата част ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица.

Основания

Компаниите, които ценят служителите си, въвеждат допълнителни насърчителни мерки. Например, това е изплащането на финансова помощ. Една организация може да разпредели част от средствата от своя бюджет на служител, за да може той да преодолее форсмажорни ситуации. Основанието за получаване на плащане може да бъде:

  • раждане (осиновяване) на дете;
  • смърт на близък член на семейството;
  • сватба;
  • появата на сериозни здравословни проблеми;
  • пожари и други бедствия.

Материалната помощ се различава от заплатите: тя не зависи от показателите и резултатите на служителя, не компенсира производствените му разходи и не го възнаграждава за постиженията му. Това не е част от стимула; плаща се еднократно, когато възникне извънредна ситуация.

Облагат ли се сумите на финансовата помощ с данък върху доходите на физическите лица? Да, но не винаги. Следователно счетоводителят трябва да бъде внимателен при изготвянето на свързаната с него документация. Средствата се разпределят от нетната печалба на организацията. Ако получателите са редовни студенти на университета, тогава като източник се използва специален фонд, съставляващ 1/4 от фонда за стипендии.

Плащането на служител под формата на финансова помощ облага ли се с данък върху доходите на физическите лица през 2017 г.?

Процедурата за изчисляване на данъка не е променена през 2017 г. Финансовата помощ е временна. Не зависи от професионалната дейност на служителя. Целта на вида парично плащане се посочва в заповедта на управителя. За да оправдаете тази операция, трябва да получите изявление от служителя и копия на подкрепящи документи. Освен това възможността за получаване на финансова помощ трябва да бъде посочена в местните разпоредби на предприятието. Неправилната формулировка на сделката може да преквалифицира плащането като заплащане на труд, което ще доведе до допълнително облагане с данък върху доходите на физическите лица. Например финансовата помощ за почивка ще се третира като бонус за работа.

Кога се удържа данък?

Законодателството определя списък от ситуации, при които прехвърлянето на средства може да се класифицира като финансова помощ. Това беше направено с цел прекратяване на злоупотребите при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Критерии за избор на плащане

  • Размер. Размерът на плащанията на служител за целия отчетен период трябва да бъде по-малко от 4000 рубли. Няма значение дали лицето продължава да работи или е уволнено поради инвалидност или навършване на пенсионна възраст.
  • Потвърждение. За да не плаща данък, организацията трябва да докаже, че ситуацията, за която са разпределени средствата, действително е настъпила:
  • Ако служител е получил плащане поради загуба на роднина, той трябва да предостави смъртен акт.
  • Ако служител има родено (осиновено) дете, той трябва да предостави акт за раждане (осиновяване).
  • Ако човек е бил ранен по време на терористична атака на територията на Руската федерация, той трябва да предостави удостоверение от полицията, потвърждаващо този факт.
  • Ако увреждането на здравето на служител е причинено от природно бедствие, тогава са необходими документи от компетентните органи.
  • Специални обстоятелства. Събития като смърт на член на семейството или спешен случай са основание за неначисляване на данък върху доходите на физическите лица. Но трябва да предоставите документи като потвърждение. Ако данъчната служба счете предоставените документи за недостатъчни, тя може да наложи данък върху плащането.

Кога не се удържа данък?

Финансовата помощ винаги ли се облага с данък върху доходите на физическите лица? Погребение, раждане на дете, пенсиониране - при настъпване на това или друго събитие в живота на човек, работодателят може да предостави еднократно плащане на служителя. Ако спазвате определени правила, няма да се налага да плащате допълнителни данъци.

Съгласно чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не всички социални плащания подлежат на данъчно облагане. Еднократните преводи на средства към официално регистрирани благотворителни компании не подлежат на данъчно облагане. Както и финансова подкрепа за жертви на природни бедствия и терористични атаки. Финансовата помощ за погребение облага ли се с данък върху доходите на физическите лица? Не, при условие че става дума за бивш служител на фирмата, член на трудовия колектив или бивш пенсиониран служител, чийто близък роднина е починал. Въпреки това, максималната сума на изплащане не е ограничена по никакъв начин.

Материалната помощ облага ли се с данък върху доходите на физическите лица, ако средствата се изплащат от бюджета? Не, ако говорим за прехвърляне на пари на хора с ниски доходи. Тази категория включва и плащане на капитал за майчинство, който идва от бюджета.

Финансовата помощ за служител или бивш служител облага ли се с данък върху доходите на физическите лица, ако размерът на плащането за данъчния период не надвишава 4 хиляди рубли? не Данъкът върху доходите на физическите лица се събира от превишението на тази сума в размер на 13%. В списъка с изключения е включено и обезщетение за разходи за медицински услуги, включително заплащане на ваучери за санаторно-курортно лечение.

Специален случай

Облага ли се финансовата помощ с данък върху доходите на физическите лица, ако говорим за еднократно плащане на работник, който има дете? Не, ако размерът на финансовата помощ не надвишава 50 хиляди рубли. В този случай плащането може да се извърши както на един от съпрузите, така и на двамата наведнъж. Ако сумата надвишава определения лимит, ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица.

Това плащане трябва да се разглежда отделно. Първо, такава компенсация често се нарича „бонус при раждане“ в колективните договори. Както бе споменато по-рано, неправилното формулиране на операцията може да прекласифицира плащането от финансова помощ като всяко друго. Следователно в колективния договор и заповедта за прехвърляне на средства е необходимо да се посочи, че става дума конкретно за финансова помощ.

Второ, плащането е ограничено до 50 хиляди рубли. Ако родителите работят в различни организации, ръководството може да поиска сертификат от служителя, потвърждаващ, че вторият родител е получил финансова помощ. Властите казват, че няма специални изисквания в това отношение. Министерството на финансите смята, че е по-добре да се играе на сигурно и да се получи удостоверение за доходите на втория родител. Ако не е нает, тогава можете да предоставите копие от трудовата книжка или удостоверение от службата по заетостта. В някои региони данъчните власти приемат изявление от втория родител за липсата на финансова помощ.

Ако се извърши допълнително плащане към плащането, получено от един служител във връзка с раждането на дете въз основа на нова поръчка, то вече няма да се счита за еднократно плащане. От тази сума ще трябва да се удържа данък върху доходите на физическите лица. Това плащане на служителя трябва да бъде включено във ведомостта за заплати. Документът трябва също така да отразява всички подобни плащания, да включва подписа на касата и печата на организацията.

BU

Нека разгледаме по-отблизо как се прилага данъкът върху доходите на физическите лица за материална помощ в счетоводството. Издадените суми се отнасят за други разходи за текущия период. Но те не се вземат предвид при изчисляване на данък върху дохода или опростена данъчна система. Нека да разгледаме типичното окабеляване:

  • DT91 KT73 - разпределяне на финансова помощ към други разходи.
  • DT91 KT69 - отразяване на вноски по ESSS в размери над лимитите на финансовата помощ.
  • DT73 KT68 - удържане на данък върху доходите на физическите лица от суми над лимитите за финансова помощ.
  • DT73 KT50 - издаване на финансова помощ на служител „на ръка“.

В отчета 6-NDFL на страници 020 и 030 трябва да посочите само онези плащания, които подлежат на облагане изцяло или частично.

ДОБРЕ

След като разбрахме дали финансовата помощ подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, нека разгледаме по-отблизо как се извършва този процес в NU. От организацията се изисква да изчисли размера на данъка в деня на плащането на средствата. Средствата трябва да бъдат преведени в бюджета в деня на получаване на парите от банката. Следователно алгоритъмът на действията е следният:

  • изчисляване на финансова помощ;
  • удържан данък върху доходите на физическите лица;
  • издаване на средства от касата или прехвърляне на пари на карта;
  • прехвърляне на данъци към бюджета.

Заключение

Организацията може да плати на служителите си еднократно парично плащане, което не е свързано с изпълнението на служебните им задължения. Облага ли се финансовата помощ с данък върху доходите на физическите лица? Да, при условие че сумата на плащането надвишава 4 хиляди рубли. Законодателството също така предвижда някои случаи, когато финансовата помощ не се облага с данъци. Наличието на условия за изплащане на финансовата помощ трябва да бъде документирано. При липса на удостоверение, извлечение или заповед от директора, данъчната служба може да счете плащането за неправомерно и да начисли допълнителен данък върху доходите на физическите лица.