Каква е санкцията за неплащане на транспортен данък? Какви санкции и глоби се начисляват за неплащане на данъци навреме съгласно данъчно известие? Обжалване на решението на данъчния орган за начисляване на санкции

За колите, които притежава. В този случай данъците трябва да бъдат платени в предвидения от закона срок. Например данъкът за 2017 г. трябва да бъде платен преди 1 декември 2018 г.

Ако не спазите този срок, данъчната служба ще начисли глоба (неустойка) за всеки ден закъснение. В тази статия ще научите:

Какво е дузпа?

Нека разгледаме част 1 от член 75 от Данъчния кодекс:

1. Санкцията е паричната сума, установена от този член, която данъкоплатецът трябва да плати в случай на плащане на дължими суми на данъци, включително данъци, платени във връзка с движението на стоки през митническата граница на Митническия съюз, по-късно от тези срокове, установени от законодателството за данъците и таксите.

Следователно наказанието е глоба за забавено плащане на данък.

За какъв период се начислява неустойката?

Член 75, част 3 от Данъчния кодекс:

3. Глоба се начислява за всеки календарен ден на забавяне на изпълнението на задължението за плащане на данък, считано от деня, следващ плащането на данъка, установено от законодателството за данъците и таксите, освен ако не е предвидено друго в този член и глави 25 и 26 1 от този Кодекс.

За всеки ден закъснение се начислява неустойка.

Например, ако транспортният данък за 2016 г. е платен на 5 декември 2017 г., тогава неустойката ще бъде начислена в рамките на 4 дни, т.к. срокът за плащане е 1 декември.

Размерът на санкциите за транспортен данък за физически лица

4. Неустойката за всеки календарен ден забава за изпълнение на задължението за плащане на данък се определя като процент от неплатената сума на данъка.

• за физически лица, включително индивидуални предприемачи - една триста от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, действащ към този момент;

Нека да разгледаме подробностите по тази точка:

1. Размерът на санкцията зависи от размера на данъка. Тези. ако не бъде платена голяма сума, тогава наказанието ще бъде по-голямо, ако е малко, тогава по-малко.
2. Размерът на наказанието зависи от основния процент на рефинансиране на Централната банка. Тази точка усложнява изчислението, т.к основният процент се променя редовно. И за изчислението трябва да използвате точно курса, който е бил в сила в текущия ден.
3. За всеки ден закъснение се начислява неустойка в размер на 1/300 от основната ставка.

Първо, няколко думи за основния процент. Можете да разберете текущата стойност на тази стойност на уебсайта на Централната банка.

Историята на промените в основния процент е показана в следната таблица:

Забележка. Таблицата показва стойности, започващи от 03.08.2015 г., които могат да се използват за изчисляване на санкции за транспортен данък, започвайки от 2014 г. Що се отнася до данъците за минали години, те трябва да бъдат толкова безнадеждни.

Нека да разгледаме пример за изчисляване на санкции:

Да приемем, че Иван не е успял да плати транспортния данък за 2016 г. навреме. Той направи това едва на 25 декември 2017 г. Размерът на данъка е 3000 рубли.

Така забавянето беше 24 дни. Освен това през това време основният процент на Централната банка се промени (18.12.2017 г.). Следователно първите 16 дни трябва да се изчислят в съответствие със скоростта 8,25, а останалите 8 - 7,75.

Размерът на санкцията ще бъде:
3000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рубли 40 копейки.

Размерът на санкциите за транспортен данък за юридически лица

Лихвеният процент на неустойката се приема равен на:
...

• за организации:
  • за забавяне на изпълнението на задължението за плащане на данък за период до 30 календарни дни (включително) - една триста от действащата към този момент ставка на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация;
  • за забавяне на изпълнението на задължението за плащане на данък за период от повече от 30 календарни дни - една тристотна от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, валидна за периода до 30 календарни дни (включително) от това забавяне , и сто и петдесет от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, валидна за периода, започващ от 31-ия календарен ден от това забавяне.

Моля, имайте предвид, че размерът на наказанието се изчислява по схема, подобна на разгледаната по-рано. Има обаче важна разлика. За първите 30 дни юридическите лица плащат 1/300 от основната ставка, а за всички следващи дни - двойно повече (1/150).

Да приемем, че Vector LLC, разположено в Москва, е платило транспортния данък за 2016 г. на 30 март 2017 г. Размерът на данъка е 6000 рубли.

Забележка. Крайният срок за плащане на транспортния данък за организации в Москва е 5 февруари(Закон на град Москва „За транспортния данък“).

Така закъснението е 53 дни. Освен това за първите 30 дни неустойките ще се начисляват като 1/300 от основната ставка, а за останалите 23 - като 1/150.

Освен това на 23 март 2017 г. основният процент се промени и това също трябва да се вземе предвид при изчисляването.

Размерът на санкцията ще бъде:
6000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 * 0,0975 / 150) = 118 рубли 50 копейки.

Как да разберете размера на наказанието?

Има няколко начина да разберете размера на санкциите за транспортен данък, но преди да преминете към тяхното разглеждане, бих искал да обърна внимание на следната характеристика.

Санкциите трябва да се увеличават ежедневно, но във всички данъчни бази данни информацията се показва с малко закъснение. Например, все още не сте платили данък на 3 февруари 2018 г. и искате да знаете санкциите. Информацията от базата данни гласи, че размерът на данъка е 750 рубли, а глобата е 11 рубли 83 копейки. Освен това ще бъде посочено, че базата данни е актуализирана на 30 януари.

Това означава, че санкциите са начислени едва на 30 януари. Ако извършите изчислението за текущата дата, ще видите, че сумата ще бъде малко по-висока:
750 * (16 * 0,0825 + (14 + 31 + 3) * 0,0775) / 300 = 12 рубли 60 копейки

Тоест, ако платите и данъка, и санкциите в съответствие със сумите, посочени в данъчната основа, тогава ще останете дължими малка сума на данъчните власти.

Ако искате да избегнете подобни проблеми, препоръчвам да направите следното. Първо платете главницата на данъка. След това изчакайте няколко днидокато сумата стигне до инспектората. След това неустойката ще бъде окончателно преизчислена и ще можете да я платите.

Вторият вариант е самостоятелно да изчислите размера на неустойката и да платите в съответствие с получената сума.

Е, сега нека да разгледаме как да разберем размера на наказанието.

Метод 1. GIS GMP

внимание!За да работи правилно услугата за проверка на глоби, активирайте поддръжката на JavaScript във вашия браузър.

Издирването на глобите е в ход!

процесът може да отнеме няколко минути

При забавено плащане на данъци, освен дължимия данък за плащане към бюджета, се заплаща и начислената неустойка.

Други санкции, прилагани към данъкоплатеца, които предвиждат наказание за неправилно изпълнение от страна на данъкоплатеца на неговите задължения, описани в Данъчния кодекс на Руската федерация, не играят никаква роля.

С една дума, ако данъците и таксите не постъпят в бюджетните сметки навреме, в допълнение към всички глоби за закъснели плащания, всеки данъкоплатец е длъжен да заплати и цялата сума на начислените санкции.

Как се изчислява размерът на санкциите?

Размерът на санкцията се начислява за всеки ден, в който данъкоплатецът не погаси съществуващото данъчно задължение, считано от деня, до който това задължение е било необходимо да се погаси в съответствие със закона.

Размерът на санкцията се изчислява въз основа на неплатения размер на данъка.

Процентът на плащане на неустойки върху тази сума се определя като 1 до 300 от текущия процент на рефинансиране на Банката на Русия

В момента този процент е 8,25%.

По-долу е формулата за изчисляване на санкциите за данъци, включително при опростената данъчна система:

• PrZ – сумата на просрочените данъци;
• StRef – лихва, изразена в проценти, валидна за периода на просрочено задължение;
• KolD – брой календарни дни закъснение;

Днес изчисляването на данъчни санкции е достъпно онлайн.

Това означава, че за да опрости процедурата за изчисление, счетоводителят може да се обърне към специализирани сайтове и да използва услуга като калкулатор за данъчни санкции.

Примери за изчисляване на данъчни санкции

Нека да разгледаме подробен пример за изчисляване на данъчни санкции:
Tsvetochki LLC не успя да плати начисления данък върху земята в размер на 6000 рубли до 10 февруари 2014 г. Фирмата успя да погаси пълния размер на дълга по данък върху земята на 11 март 2014 г.
Ставката от 10 февруари до 11 март (37 дни) е 8,25 процента.

Tsvetochki LLC използва изчисляването на размера на санкциите по формулата:

.
.
.
.
По време на периода на съществуване на просрочен дълг, за който се взема предвид размерът на дължимите неустойки, процентът на рефинансиране може да се промени няколко пъти.

Прочетете също Как да разберете данъчни задължения за физическо лице

Счетоводителят трябва да знае, че ако през периода, през който са били начислени неустойки за просрочения дълг, процентът е претърпял промени, всяка стойност за определен период на валидност на лихвения процент се използва за изчисляване на размера на дължимите неустойки.

Нека да разгледаме тази информация, като използваме примера за изчисляване на санкции за транспортен данък.
Yagodki LLC не плати транспортен данък в размер на 10 000 рубли. за 2013 г. в законоустановения срок. Крайният срок за плащане на транспортния данък за 2013 г. е 3 февруари 2014 г.
Фирмата е платила данъка на вноски:

• 13.02 – 4000 рубли;
• 03.03 – 6000 rub.

Следователно просрочените задължения за транспортен данък възлизат на:

• 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 рубли;
• 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6000 rub.

Оценете в момента (примерни данни):

• 03.02 – 10.02 (8 дни) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 ColD) – 8,25%;
• 14.02 – 20.02 (7 дни) – 8,5%;
• 21.02 – 03.03 (11 дни) – 8.25%.

Yagodki LLC изчисли размера на санкциите за данъци:

Плащането на неустойките обикновено се извършва едновременно с плащането на основния данъчен дълг.

Или след превеждане на пълния размер на просрочения дълг.

Санкциите, които не са платени към бюджета, могат да бъдат събрани от данъчните власти, като отпишат средства от банковите сметки на юридическото лице.

Понякога се случва изчисляването и плащането на данъчни санкции да бъде избегнато.

За да бъдем по-точни, има само две ситуации, в които това е възможно:

1. когато във връзка с данъчно решение е иззето имущество на данъкоплатеца;
2. ако с решение на съда всички транзакции по банкови сметки на юридическо лице са били временно замразени или средствата по текущи сметки или личното му имущество са били конфискувани.

Прочетете също Счетоводство за манекени - професионални съвети

В тези случаи няма задължение за погасяване на неустойки за целия срок на такъв дълг.

Авансовите данъчни плащания са просрочени

В случай, че юридическото лице е задължено да финансира авансово данъчни плащания през целия данъчен период, изпълнението на това задължение се признава по същия начин като плащането на данъка от юридическо лице за целия период.

Ако авансовите плащания се превеждат в бюджета със закъснение в сравнение със сроковете, установени от закона, тогава се начисляват неустойки за цялата сума на просроченото авансово плащане.

Необходимо е да се преведат авансови плащания за следните видове данъци:

1. данък общ доход. Изчислява се въз основа на резултатите от тримесечието, полугодието и 9 месеца, въз основа на размера на облагаемата печалба на базата на начисляване и ставката на данъка върху дохода;
2. данък имущество за юридически лица. Авансовата вноска за данък върху имота се изчислява по формулата = ¼ (данъчна ставка * средна стойност на имота за отчетния период). Изчислението се извършва във всеки отчетен период;
3. транспортна такса за юридически лица. Предприятието определя размера на плащанията на транспортния данък, платими в бюджета авансово в края на отчетния период, въз основа на формулата = ¼ (данъчна основа * данъчна ставка). На ниво съставен субект на Руската федерация необходимостта от прехвърляне на авансови плащания за транспортен данък може да бъде отменена;
4. поземлен данък на юридически лица. Авансите трябва да се изчисляват и изплащат на данъкоплатците, за които е валиден отчетният период - тримесечие. Авансовите плащания за данък върху земята се определят въз основа на резултатите от отчетния период по формулата = ¼ (кадастрална стойност * данъчна ставка).

На ниво съставен субект на Руската федерация необходимостта от прехвърляне на авансови плащания за данък върху земята може да бъде отменена

В случай, че годишният финансов резултат от начисления данък е по-нисък от общите авансови вноски, за които е имало нужда от плащане през отчетния период, санкциите върху тези авансови вноски подлежат на преизчисляване надолу.

Осчетоводявания за неустойки в БУ и НУ

Всички разходи, направени от юридическо лице за плащане на неустойки, глоби и други неща към бюджета (към извънбюджетни фондове), се вземат предвид като неприемливи за данъчни цели.

Всеки собственик на автомобил (физическо или юридическо лице) трябва да прехвърли средства в бюджета. Съгласно действащото законодателство всеки данък, установен от държавата, трябва да бъде платен в пълен размер и навреме, също така е предвидено от закона глоби за неплащане на транспортен данък. В какви случаи се случва това и как да избегнем наказанието - по-нататък в текста.

За какво може да се начисли глоба?

Веднъж годишно всеки собственик на превозно средство (физическо лице или предприятие) трябва да плати данък, но не всеки го прави навреме.

Санкцията е една от последиците от нарушаване на условията за плащане на транспортния данък, определен процент от сумата на очакваните плащания.

Както и при самия данък, глобата се плаща в бюджета, но много хора го бъркат с глоби, но това са различни понятия.

Глобата се заплаща еднократно и във фиксирана сума, като санкцията нараства в зависимост от това колко забавяне на плащането има гражданинът или предприятието.

В някои случаи се предвижда едновременно налагане на двата вида наказания.

Следните трябва да платят транспортен данък:

• Собственици на сухопътни превозни средства: автомобили, мотоциклети, автобуси, други превозни средства, движещи се на пневматични колела или движещи се по вериги. Изключение правят специалните автомобили за хора с увреждания и превозните средства, чиято мощност не надвишава 100 конски сили.
• Ветроходни кораби, яхти, лодки и други плавателни съдове, предназначени за движение по вода.
• Самолети, хеликоптери и други превозни средства, движещи се във въздуха.

Размерът на транспортния данък е установен със закон и е 200 рубли, като минимумът, междувременно общинските власти имат право да го увеличат. Следователно в някои общини на Русия той е няколко пъти по-висок, но това не се отнася за начисляването на санкции, чийто размер не е обвързан с регионите и зависи от основния процент, определен от Централната банка. Базата е сумата на данъка, върху която се изчислява лихвата всеки ден.
За изчисляване на дължимата сума в рубли се взема предвид данъчната ставка, умножена по мощността на двигателя (в конски сили) и броя на месеците на собственост върху превозното средство. Дори ако сте купили кола в края на месеца, ще трябва да платите за целия месец. Ако дадено предприятие или физическо лице не плати навреме данък, данъчните власти имат право да разпоредят извънредна проверка, да конфискуват предмета на спора, да запорират сметките на неизпълнението, да удържат част от заплатата, да забранят пътуване в чужбина и да предприемат други образователни мерки.

Как се изчисляват санкциите?

Най-честата мярка, прилагана към нарушителите на сроковете за плащане на данъка върху превозните средства, е глоба, като известно време не се налага глоба. Едва след изтичане на тримесечния срок неизправният се уведомява. От този момент всъщност започва начисляването на неустойки и сумата им се увеличава с всеки ден забавяне и се използва специална формула за изчисляване на плащанията, като се вземат предвид:

1. размерът на наказанието, който се определя на регионално ниво;
2. сумата на неплатения навреме данък;
3. брой дни просрочие.

Въпреки факта, че размерът на данъчните плащания и размерът на санкциите се определят от данъчни специалисти, всеки собственик на автомобил трябва да знае как самостоятелно да изчисли санкцията за транспортен данък. Данъчният орган ще ви каже това с примери, а адвокатите ще ви помогнат да изчислите размера на глобата.

Съгласно закона тя е равна на 1/300 от размера на рефинансирания лихвен процент в сила към момента на начисляването.

Ако данъчните власти докажат, че забавянето е умишлено, глоба от 20-40 процента от размера на данъка ще бъде наложена и на собственика на превозното средство. Процедурата за изчисляване на санкциите е описана в глави 25 и 26 на част трета на член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как се събира неустойката?

Сред последиците от неплащането на транспортен данък за физически и юридически лица може да се подчертае санкция, която данъчните специалисти могат да наложат за забавено плащане, но Във всеки случай трябва да има съответно съдебно решение.Искът може да бъде подаден не по-късно от шест месеца след крайния срок за неплащане и ще бъде изпратен на данъкоплатеца още на следващия ден.
Средствата, които трябва да бъдат събрани, се изчисляват по различни начини, но на първо място дългът се изплаща принудително от парите, които са в лични сметки, едва след това държавата прехвърля отговорността върху личното имущество на данъкоплатеца. Заслужава да се отбележи, че санкцията се налага върху транспортни данъци, които не са платени през последните три години.

Между другото, има два случая, когато не могат да бъдат наложени санкции върху имуществото на данъкоплатеца: ако то вече е заложено или ако съдебно решение ограничава сделки с движимо и недвижимо имущество.

Плащането на глобите се извършва, след като данъкоплатецът получи известие, в което се посочва размерът на самия данък и сумата на наказателните плащания. Ако документът не е получен навреме, можете лично да попитате за състоянието на нещата, като посетите офиса на Федералната данъчна служба, такава информация се намира и на уебсайта на „електронното правителство“ (публични услуги). Достъпен е и на официалния сайт на службата за съдебни изпълнители. След установяване на сумата е необходимо да се вземат всички мерки за бързо изплащане на дълга, който нараства всеки ден.
Това може да стане в данъчната служба, където е регистрирано превозното средство, в клон на Сбербанк на Русия, като се използва една от системите за приемане на електронни плащания, има възможност за директно плащане на данъчния уебсайт, където първо трябва да се регистрирате вашия личен акаунт. За клиентите на Alfa-Bank се предоставя възможност за онлайн плащания. Квитанцията за плащане на държавното мито трябва да се съхранява до получаване на следващото уведомление за необходимостта от плащане на данъка.

За да обобщим, можем да кажем, че трябва да платите глоба само след получаване на уведомление от фискалната служба и не забравяйте, че нарушителят може да бъде подведен под административна отговорност само със съдебно решение и само ако давността не е изтекла. надхвърлят три години. Държавата разбира, че не всеки собственик на кола може да плаща данъци навреме, така че служителите са се развили програма за лоялност.
В някои случаи нарушителите могат, според закона, да плащат глоби разсрочено или с отсрочка от година. Това се отнася по-специално за хора, попаднали във форсмажорна ситуация, бенефициенти, както и в случай, че гражданин или фирма бъде обявена в несъстоятелност. Ако имате право на обезщетение, трябва да предоставите документи, потвърждаващи това, на данъчната служба. Доста често данъкоплатецът не е съгласен с размера на данъка и начислената неустойка и в този случай може да помогне обръщението към съда. Всеки собственик на превозно средство, изпаднал в противоречива ситуация, може да се свърже с него.

2018 г., . Всички права запазени. Копиране на материали само с разрешение на автора.

Въпросът за санкциите възниква, ако има забавяне на данъчните плащания. Тоест данъкоплатецът заплаща задължителната такса по-късно от предвиденото в закона. Плащането на таксата се счита за извършено след плащане на платежното нареждане от данъкоплатеца в банката. Квитанцията е документ, потвърждаващ намерението на гражданина да плати данъка. Определението за това какво е наказание е дадено в Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно неговите разпоредби глобата е определена парична сума, която данъкоплатецът е длъжен да плати, ако плати данъци и задължителни такси по-късно от установения срок.

Данъкът върху имуществото на предприятия (фирми, организации) е регионален данък, тъй като неговите ставки, както и механизмът на плащане се определят от местните (регионални) власти. Освен това те установяват спецификата на плащането на тази такса и определят кръга от лица, на които могат да бъдат предоставени законодателни облекчения за плащане.

Накратко за данъците

Платци

Това са юридически лица, в чийто баланс се намира имотът.

Обект на облагане

Съгласно член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имуществото е обект на данъчно облагане. Обект на данъчно облагане за местни фирми и предприятия (организации) са движимо или недвижимо имущество, включително вещи под собственост, ползване, разпореждане, контрол, включени в режим на съвместна собственост или прехвърлени по договор за концесия. Артикулите са в баланса на юридическо лице като дълготрайни активи. Те се вземат предвид по начина, установен за целите на правното счетоводство в предприятията.

Данъчна основа

Данъчната основа за определени видове недвижими имоти се определя въз основа на кадастралната стойност към 1 януари на данъчната година.

При определянето му като средна годишна цена на имуществото на организацията трябва да се вземе предвид остатъчната му стойност. Този показател се формира в организацията съгласно правилата и процедурите за поддържане на счетоводни записи в съответствие със счетоводната политика на юридическото лице.

Ако остатъчната стойност включва паричен анализ на разходите, които предстоят в бъдеще и са свързани с имота, остатъчната стойност на имота за целите на глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация се определя, без да се взема предвид такива разходи. Ако амортизационните отчисления не са отразени за конкретни обекти, отчетени като дълготрайни активи, тяхната цена за обекти с данъчно облагане се определя от разликата между първоначалната им стойност и нормата на амортизация, която се определя въз основа на установените правила за амортизационни отчисления за счетоводни задачи в края на всеки данъчен период.

Повече информация относно изчисляването на данъка върху имуществото за организации можете да намерите на.

Докладване

Юридическите лица подават отчети за този данък за тримесечие, 6 месеца, 9 месеца и година.

ВАЖНО:Представителните органи на съставния субект на Руската федерация имат право да не установяват този период.

Сравнително наскоро, или по-точно от януари 2016 г., следните периоди се признават като отчетни периоди за платците на този вид данък:

• първите три месеца;
• втори три месеца;
• трети три месеца.

Отговорност

Как се изчислява глобата?

Глобата се начислява моментално, след крайния срок за плащане на задължителната вноска (данък или осигуровка). Кодексът прави единственото изключение от тази разпоредба, според което санкцията се изчислява съгласно глава 26.1., и е свързана с данък земеделие.

Санкцията е допълнителна сума, обвързана с данъка. Тя се начислява на длъжника ежедневно, през периода на забава, докато длъжникът я погаси.

Експертите смятат, че глобата е средство, което ще осигури плащането на данъци и такси своевременно и най-важното ще формира финансова дисциплина сред предприемачите. Това се обяснява с факта, че глобата спира да се прилага само в деня на пълното плащане на задължителното плащане. Глобата се изчислява като процент от неплатената сума за един вид плащане.

Основните причини за начисляване на неустойки

Начисленията се регулират от данъчното законодателство, по-специално от Кодекса. В момента има причини за начисляване на санкции:

1. Неплащане на финансово задължение от данъкоплатеца в определения от закона срок.
2. Данъчният инспектор откри занижаване на размера на плащането на данъка.
3. Възникнало е обстоятелство, при което на данъчния агент се налага глоба, ако той е превел плащането на данъка по-късно от установения срок (забавянето не се дължи на вина на служители на данъчния орган).
4. Начисляването на глоби става не само върху вътрешни сделки, но и на икономическия пазар за износ на стоки и продукти през границата.

Не се начисляват глоби върху суми на просрочени задължения, произтичащи от данъкоплатеца поради предоставянето му в писмена форма на декларация относно механизма за начисляване и плащане на плащанията или поради решаването на други проблеми съгласно данъчното законодателство. За да бъдат взети под внимание тези ситуации, те трябва да бъдат удостоверени със съответните документи. Това правило се прилага и за данъчните агенти при обстоятелства, при които те имат задължения да плащат санкции, освен това, ако данъкоплатецът е надплатил данъци и тази сума изплаща санкцията изцяло.

Санкцията се начислява ежедневно, ако дадено лице не плати данък или задължителна такса в бюджета на Руската федерация. Например данъкът трябва да бъде платен на 30 март. Но по определени причини данъкоплатецът не успя да направи това и не погаси дълга си до 30-ия ден включително. Това за него означава, че наказанието ще започне да тече от 31 март. Тя ще се начислява до момента, в който просроченото задължение бъде погасено изцяло. Санкцията се изчислява като процент по отношение на сумите на данъчните плащания, които са просрочени към момента на изчисляване. Процентното съотношение е равно на процента на рефинансиране. Този индикатор се задава от регулатора и постоянно се променя.

Формула и пример за изчисление

Пеня= просрочени задължения за данъци и такси/1/300Х продължителност на забава в дни по календар.

Пример.Иванов И.И. забавено плащане. Просрочената сума е 10 000 лихва за рефинансиране 6,5%, просроченото финансово задължение е 10 дни. Изчислението в числа е както следва:

Размер на наказанието=10000X6.5\300X10=21.66.

Ако през първите 5 дни процентът на рефинансиране е бил различен, например 8%, а впоследствие се е увеличил с 10%, размерът на неустойката се изчислява точно по този начин.

Размер на наказанието = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) = 13,33 + 16,66 = 29,99 рубли.

Ако има задължения за данък върху имотите

Санкцията се начислява от местните власти, които имат правомощията да идентифицират нарушения на плащането. Това са териториални поделения на данъчните власти. Инспекторите са длъжни да издадат на предприемача известие за глоба с размера на неплатения данък. Така предприемачът е наясно, че ще му бъде наложена санкция.

Ако известието за изчисляване на данъка не пристигне от данъчния орган, тази ситуация не може да служи като мотив за неплащане на основната такса. От 2015 г. законът задължи гражданин, ръководител на организация или предприятие да се яви в данъчния орган на територията, на която се намира имотът, и да съобщи, че не е получено данъчно известие. Инспекторът е длъжен своевременно да създаде съобщение и да го достави на адресата.

Така всеки ден се налагат санкции за неплащане на данъци върху имотите. Той ще бъде определен като процент от общата сума на неплатения данък (размер 1/300 от ставката на рефинансиране от Централната банка на Руската федерация). Максималният лимит на наказанието е не повече от 0,1% на ден. Глобата се изчислява ежедневно, считано от следващия ден, когато предприемачът е трябвало да плати данъка върху имуществото, но не го е направил. Както във всички случаи, санкциите не се начисляват законно:

• за размера на просрочените задължения на предприемачите поради спиране на финансови транзакции в кредитна институция по решение на данъчен или съдебен орган;
• изземване на имуществото на данъкоплатеца.

Неустойките се заплащат изцяло заедно с просрочения данък върху имуществото или след плащането.

При промени в цената на облагаемите обекти по кадастъра

Писмото на Федералната данъчна служба BS-4-21/186 от 2017 г. отговаря на този въпрос. Ако цената на недвижим имот според кадастъра се промени през отчетния период, неустойките не се начисляват на организацията, но при навременно плащане на аванса.

Ако задължението на организация, предприятие или фирма за авансово плащане е нарушено, тогава ще бъде начислена неустойка. Това става от следващия ден след неизпълнение на данъчни задължения.

Ако собствеността върху имуществото е загубена от организацията

Ако правата на собственост на организацията са прекратени през данъчния период, данъкът се изчислява (както и авансовите суми върху него), като се вземе предвид коефициент, определен от съотношението на броя на пълните месеци, когато имотът е бил в юридическото лице, към брой месеци в отчетния период. Това правило се прилага, освен ако законът не предвижда друго.

Изчисляване на неустойки върху застрахователни премии

Застрахователните премии се различават от данъците по това, че не изискват авансово плащане. Така в рамките на 12 месеца данъкоплатецът трябва да преведе сумата във фондовете, като е длъжен да прави това всеки месец.

ВАЖНО:Крайният срок за плащане на осигуровките е 15-ти.

Начисляването на санкции в случай на неплащане на застрахователни премии не се различава от данъците.

Формулата също остава подобна:

брой дни/300*процент на рефинансиране*размер на застрахователната премия.

Санкции не могат да се начисляват:

• при изземване на имущество на предприятия и организации;
• блокиране на сметки на предприятие, организация, фирма.

Обжалване на решението на данъчния орган за начисляване на санкции

Ако данъчният орган е наложил санкции върху имуществото на организацията и предприемачът не е съгласен с това решение на упълномощения орган, той има право да потърси съдебна защита. Жалбата до съда се състои от няколко части и трябва да бъде написана правилно, без грешки или петна. Необходимо е да се предаде на съдията от какво точно се оплаква предприемачът, какви действия на данъчния орган и неговите служители смята за незаконни. Освен това е необходимо да цитирате в подкрепа на вашите аргументи членове от закони, които според жалбоподателя са били нарушени. Жалбата трябва да бъде придружена от документи, доказващи невинността на жалбоподателя.

Основните части на жалбата, подадена от жалбоподателя в случай на неправомерно плащане на глоба за въпросния данък:

1. Описателна част – тази част отразява основанието за забавянето на плащането на данъци към нас върху имуществото на юридическото лице.
2. Основната част е, че обосновава доводите на жалбоподателя, причините, поради които жалбоподателят счита за незаконосъобразни действията на компетентния орган по налагането му на наказание.
3. Молбена част – оформят се молби на лицето, което е написало жалбата.

Към заявлението се прилагат следните документи:

• документ за платена държавна такса за предоставяне на услугата;
• разписка за плащане на данък върху имуществото;
• копие от жалбата;
• пълномощно (ако предприемачът е представляван от друго лице в рамките на институцията на представителство).

Освен това в определени случаи се предоставя заявление за разсрочено плащане на имуществени данъци, както и документ, потвърждаващ правото на обезщетения.

Заключение

Ако предприемачът не плати въпросната такса навреме, той подлежи на санкции под формата на глоба. Тази глоба се начислява за всеки ден закъснение. За да се определи стойността на този показател, както във всички останали случаи, процентът на рефинансиране се взема предвид при изчислението. Този показател се определя от Централната банка на Руската федерация.

По този начин глобата е мярка за финансово въздействие върху данъкоплатците, които не плащат навреме данъци в държавния бюджет. Ако финансовото въздействие под формата на глоба не оказва влияние върху организацията, въпросът за нейната платежоспособност може да бъде решен в съда.

В правната ни практика най-често срещаните въпроси относно данъчното облагане на физически лица са:

1. Какви са наказанията и глобите за неплащане на данъци?
2. Има ли наказателна отговорност за неплащане на данъци от физически лица?
3. Какъв размер на данъците се счита за особено голям и какви са последиците от неплащането?

Като уважавани членове на обществото, ние, съгласно законодателството на нашата страна, трябва да извършваме задължителни плащания към държавата и различни извънбюджетни фондове в размерите и в сроковете, определени от данъчното законодателство. Това задължение е залегнало в Конституцията на Руската федерация и се регулира от Данъчния кодекс.

Неплащането на данъци от физическо лице е престъпление, а понякога и престъпление и подлежи на отговорност и наказание.

Нека да разгледаме най-често срещаните данъци, с които се сблъскваме в живота и отговорността за тяхното неплащане или забавено плащане. Всички цифри са дадени, като се вземат предвид промените през 2018 г.

Подоходен данък

За физически лица, тоест за вас и мен, това е данък общ доход.

Това е основният вид данък, който физическите лица трябва да плащат върху всички видове доходи, получени през годината.

Данъчната ставка за граждани, чийто годишен доход не надвишава 512 хиляди рубли, е 13%. Тоест тези, които имат по-високи доходи, са длъжни да плащат 23%.

Ако сте служител, вашият работодател ще прехвърли данъка върху доходите на съответните органи вместо вас. Във всички останали случаи (продажба на кола, недвижим имот, отдаване под наем на апартамент) тежестта на плащането на данък върху доходите ви пада върху вас.

До 1 април на годината, следваща отчетната година, е необходимо да попълните и подадете декларация за доходите до данъчния орган по местоживеене и да заплатите начисления данък до 1 декември.

Отговорност за неплащане

Ако решите да не споделяте получените доходи с държавата, тогава трябва да сте подготвени за факта, че държавата има мерки за отговор в този случай:

• Решавате да не подавате данъчна декларация за доходи - това ще доведе до глоба от 5% от размера на дължимия данък от датата, определена за подаване на декларацията. Ако такова забавяне е повече от 180 дни, глобата ще се увеличи до 30%, а от 181 дни ще се изчисляват 10% от сумата на дължимите данъци за всеки пълен или частичен месец закъснение. Трябва да се помни, че информацията, че сте продали апартамент, земя, кола, се получава от данъчната служба от органите, които са участвали в регистрацията на вашата сделка (нотариус, органи за държавна регистрация, КАТ).

В днешно време е много обичайно да получавате както основен, така и допълнителен доход от наем на апартамент. Ако отдавате под наем апартамент за период от повече от една година, тогава договорът за наем е предмет на държавата. регистрация. Данъчната ставка върху доходите, получени от физическо лице от наемане на апартамент, е 13% и се изчислява върху сумата, която сте получили в рамките на 1 година (от 1 януари до 31 декември). Нека да разгледаме това с конкретен пример:

Гражданин Л. Отдаде под наем апартамент срещу месечна такса от 10 хиляди рубли. (вкл. битови сметки), считано от февруари до ноември 2016 г. включително. Така през 2016 г. тя получи доход от 100 хиляди рубли. След получаване на декларация за доходи от гражданка Л. (до 30 април на следващата отчетна година, т.е. 2017 г.), данъчната служба начислява данък в размер на 13 хиляди рубли, който тя трябва да плати преди 1 декември 2017 г.

Трябва да се отбележи, че за чужденци, които отдават под наем апартамент в Руската федерация, данъкът върху доходите вече ще бъде 30%.

Отговорност за неплащане

Сега нека да разгледаме проблемите, които ще има гражданин, ако не плати данък върху доходите, получени от отдаване под наем на апартамент:

• Първо, ако изобщо не сте подали декларация за доходите си, значи сте извършили нарушение. За това се налага глоба в размер на 5% от размера на дължимия данък от датата, определена за подаване на декларацията. Ако такова забавяне е повече от 180 дни, глобата ще се увеличи до 30%, а от 181 дни ще се изчисляват 10% от сумата на дължимите данъци за всеки пълен или частичен месец закъснение.
• За забавено плащане на данъци се начислява неустойка, която се изчислява чрез умножаване на размера на данъчния дълг по броя на дните на забавяне и по 1/300 от процента на рефинансиране.
• Глобата за нарушаване на срока за плащане на данъка е 20% от неплатената сума на данъка. Освен това данъчната служба ще разбере дали умишлено укривате данък или не. Ако бъдат получени доказателства за умишлено укриване, глобата ще се увеличи до 40%.

Връщайки се към нашия пример с гражданина Л., лесно е да се изчисли, че в случай на укриване на данъци за отдаване под наем на апартамент сумата, която данъчната инспекция може да събере, ще се удвои почти.

Данъкът върху имуществото на физическите лица се начислява от данъчната служба, изпраща се уведомление, към което веднага се прилага разписка за плащане на данъка. Данъците върху имотите трябва да бъдат платени до 1 декември на следващата година. Например, трябва да платите данъци върху имотите, изчислени за 2017 г., до 1 декември 2018 г. Не сте длъжни да плащате данъка, докато не получите известие, което ще ви бъде изпратено не по-късно от 30 дни преди падежната дата.

Отговорност за неплащане

Неплащането или ненавременното плащане на данък върху имуществото за физически лица подлежи на отговорност:

• За забавено плащане на данъци се начислява неустойка, която се изчислява чрез умножаване на размера на дълга по броя на дните на забавяне и по 1/300 от процента на рефинансиране.
• Глобата за нарушаване на срока за плащане на данъка е 20% от неплатения данък. Умишленото неплащане на данък води до глоба от 40% от дължимия данък.
• 6 месеца след изтичане на срока за плащане за дълг в размер на повече от 3 хиляди рубли. (включително наказания и глоби), данъчната служба може да изпрати документи до съда с иск за събиране и вашите средства и имущество може да бъдат конфискувани.

Освен това данъчният орган може да изпрати писмо до вашия работодател, че не изпълнявате задължението си за плащане на данъчен дълг.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда, че физическите лица, които са собственици на превозни средства, плащат транспортен данък въз основа на данъчно съобщение, изпратено от данъчния орган. Притежаването на не всички превозни средства изисква плащане на транспортен данък.

Не подлежат на данъчно облагане:

• гребни лодки, както и маломощни моторни лодки;
• маломощни автомобили за хора с увреждания, получени от органите за социално осигуряване;
• риболовни морски и речни кораби;
• пътнически и товарни морски, речни и самолети за превоз на пътници и товари;
• земеделска техника;
• издирвани превозни средства;

Крайният срок за плащане на транспортния данък е 1 декември на следващата отчетна година. В този случай изпращането на данъчно известие е разрешено не по-късно от 30 дни преди изтичането на крайния срок за плащане и не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му. Ако не сте получили известие за плащане на данък, за да избегнете последващи проблеми, трябва да се свържете с териториалния данъчен орган и да разберете ситуацията.

Отговорност за неплащане

Ако собственикът на превозно средство избегне плащането на транспортен данък или извърши ненавременно плащане, тогава данъчните власти имат право да приложат следните санкции към нарушителя:

• Неустойка, която се изчислява чрез умножаване на размера на дълга по броя на дните на забавяне и по 1/300 от процента на рефинансиране.
• Налагането на глоба за неспазване на срока за плащане на данъка е 20% от невнесения данък. Умишленото неплащане на данък води до глоба от 40% от дължимия данък.
• Подаване на молба до съда за изземване на вашите средства и имущество.

Казус от практиката. Гражданинът Ч., който притежава автомобил, не е плащал транспортен данък повече от четири години, като редовно получава уведомления. Освен това данъчната инспекция изпратила на гражданина Ч. искане за плащане на просрочени данъци, наложила и неустойка. Гражданинът Ч. пренебрегнал исканията на данъчната инспекция. След това данъчната инспекция заведе дело. С решение на съда е иззет автомобилът на гражданина Ч. Съдия-изпълнителите продадоха автомобила и с получените средства бяха погасени данъчните задължения, както и неустойки и глоби за умишлено укриване на данъци.

Поземленият данък за физически лица трябва да се плаща на собствениците на земя.

Данъкът върху земята е местен данък и размерът му се определя от общинските власти. За физически лица данъкът върху земята се изчислява от данъчната служба. Всяка година данъчната служба не по-късно от 30 дни преди 1 декември на следващата година изпраща данъчни известия относно плащането на данък върху земята. Не сте длъжни да плащате поземлен данък, докато не получите такъв документ.

Трябва да се отбележи, че от 01.01.2015 г. физическите лица са длъжни да докладват на данъчния орган до 31 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период, за обект, за който не е получено данъчно известие.

Например, гражданинът В. закупи парцел през май 2015 г. Ако не получи данъчна бележка до 1 ноември 2016 г., той трябва да уведоми данъчната служба до 31 декември 2016 г., че притежава парцел. Неспазването на това може впоследствие да се счита за укриване на данъци.

Отговорност за неплащане

Неплащането на поземлен данък от физически лица е престъпление и подлежи на отговорност:

• Начисляване на санкции за забавено плащане на данък, което се изчислява чрез умножаване на размера на дълга по броя на дните на забавяне и по 1/300 от процента на рефинансиране;
• Налагането на глоба за неспазване на срока за плащане на данъка е 20% от невнесения данък. Неплащането на данък води до глоба от 40%.

Например, ако размерът на поземления данък е 8 хиляди рубли, тогава глобата ще бъде 1600 рубли, а за умишлени действия - 3 хиляди 200 рубли. Обикновено, ако сте получили данъчни известия, но сте ги пренебрегнали, данъчната служба има основание да ви обвини в умишлено укриване на данъци.

Трябва да се отбележи, че Данъчният инспекторат може да събира данъчни задължения, неустойки и глоби от физическо лице само със съдебно решение.

Ако има съдебно решение за събиране на данъчни задължения и то не е изпълнено, тогава съдебните изпълнители, за да осигурят изпълнението на съдебното решение, могат да запорират заплатите на длъжника, неговото имущество и да забранят пътуването в чужбина.

Неплащането на какъвто и да е вид данък от физически лица също може да доведе до наказателна отговорност на лицето за укриване на данъци (член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

Наказателна отговорност за умишлено неплащане на данъци възниква в случай на големи (над 600 хиляди рубли) и особено големи (над 3 милиона рубли) суми на данъчен дълг.

Наказанието по този член е доста тежко. В допълнение към свидетелството за съдимост, което сте получили, ще трябва да платите глоба от 100 хиляди рубли до 300 хиляди рубли. Възможен е и арест за срок от 4 до 6 месеца или лишаване от свобода за срок до една година. Ако размерът на просрочените задължения е особено голям, глобата се увеличава до 200-500 хиляди рубли. Срокът на лишаването от свобода се увеличава на 3 години.

Държавата може да освободи длъжника от наказателна отговорност, ако причинените вреди са напълно погасени. В този случай дори образуваното наказателно дело ще бъде прекратено. Но тази опция е валидна само веднъж, тъй като лице, което извършва данъчно престъпление за първи път, е освободено от наказателна отговорност.

Ако имате въпроси относно неплащане на данъци от физическо лице или се окажете в неприятна ситуация със съдебни изпълнители, тогава нашият онлайн дежурен адвокат е готов да ви посъветва безплатно по този въпрос.