Prodám byt za méně, než jsem koupil. Organizace prodává byt fyzické osobě: účetnictví a daně

Mnoho lidí se zajímá: budou muset platit daně při prodeji auta a přitom obcházet daňové požadavky a vyhýbat se dalším výdajům? Ruský daňový systém je ve srovnání se západními zeměmi považován za docela měkký, nicméně 13% daň z příjmu často vyvolává velké rozhořčení. Daně z dopravy a příjmů fyzických osob jsou důležitou součástí rozpočtů na všech úrovních a jejich obcházení vede k velmi vážným problémům.

Daně z prodeje a nákupu automobilů

Prodej automobilů je jedním z druhů příjmů, o kterých se informace poskytují finančnímu úřadu v místě registrace. Však prodej aut není ve všech případech zdaněn, je důležité znát několik důležitých nuancí. Podívejme se na nejčastější situace a nejčastější dotazy:

Prodal jsem své auto: budu muset platit daň z příjmu? Tuto daň je nutné zaplatit pouze v případě, že vůz vlastníte méně než tři roky. Pokud již uplynuly 3 roky, transakce nebude zdaněna a není třeba k ní podávat daňovému úřadu prohlášení.

Také nebudete muset platit daně, pokud náklady na prodané auto nepřesahují 250 000 rublů. Jedná se o minimální částku podléhající dani, a pokud bude auto stát méně, pak prodejci nebudou čelit dodatečné daňové náklady.

Budu muset platit daň, když se auto prodá za víc, než za co bylo koupeno? Ano, taková transakce je považována za příjem, takže je nutně zdaněna. Poplatek však můžete zaplatit nikoli celou částku, ale pouze rozdíl mezi příjmy a výdaji, tedy pouze výši zisku.

Například člověk koupil auto za 350 000 rublů a o rok později pro něj našel kupce za 400 000 rublů. Pokud byly zachovány jak kupní smlouvy, tak platební dokumenty, lze daň zaplatit pouze z příjmu, to znamená z 50 000 rublů. 13 % z této částky bude 6 500 rublů.

Pokud jste si koupili auto, jakou daň budete muset zaplatit? Při dokončení transakce nemusí kupující platit daně, protože nevytváří zisk. V budoucnu, od doby, kdy se stal vlastníkem vozu, musí nový majitel každoročně nést daňové zatížení daně z dopravy v závislosti na výkonu motoru.
Je při koupi auta daňový odpočet? Rusko je sociální stát, který je povinen pomáhat svým občanům. Z tohoto důvodu je možné při některých velkých transakcích, jako je nákup pozemku, bytu nebo domu, získat daňový odpočet. Při koupi automobilu však tuto možnost daňový řád nestanoví. Odpočet se neprovádí ani při nákupu nového vozu, ani při výběru vozu na sekundárním trhu.

Prodejci aut přitom mohou počítat s daňovým odpočtem. Je to 250 000 rublů, a pokud bylo do transakce zapojeno drahé auto, pak se žádost o odpočet podává daňovému úřadu. Z částky zisku se odečte 250 000 a pouze výsledný zůstatek bude zdaněn 13 %. Tato výhoda vám umožní výrazně ušetřit a zvýhodnit prodej vašeho vozu.

Má cenu se snažit obcházet daňové zákony?

Dokud budou daně existovat, vždy budou lidé, kteří se budou snažit najít mezeru v zákonech a vyhnout se placení daní, a to i při prodeji aut. To platí zejména pro prodejce, kteří se po každé transakci musí rozdělit o část zisku. Z tohoto důvodu může být kupujícímu a prodávajícímu nabídnuto několik pochybných programů, které uleví od daní, ale mohou vést k větším problémům:

Nákup vozu prostřednictvím generální plné moci. Právně se taková transakce vůbec nepovažuje za prodej, formálně tedy vlastník zůstane stejný. Vzhledem k tomu, že nedochází k prodeji, pak neexistuje ani daň z příjmu, ale jen málokdo si myslí, že je třeba stále platit roční dopravné. V důsledku toho je předchozí majitel nucen platit daň, dokud nový majitel auto znovu nepřihlásí. Přirozeně na to nespěchá a záležitost se může táhnout velmi dlouho. Nebezpečná je ale pro kupujícího i generální plná moc, kterou lze kdykoliv odvolat a auto vrátit.
Kupujícímu je nabídnuto uvést ve smlouvě nižší částku, než ve skutečnosti je. Neměla by přesáhnout 250 000 rublů, pak prodávající nebude muset platit daň z příjmu z prodeje. Dobrosrdečný kupující souhlasí, dává peníze, načež jsou na autě objeveny velké závady. Transakce je zrušena, ale kupujícímu je vrácena pouze částka uvedená ve smlouvě. Je prostě nemožné prokázat, že jste skutečně zaplatili více. Jakýkoli podvod je založen na přílišné důvěřivosti a touze ušetřit peníze a čas.

Za neplacení daní hrozí zpočátku sankce. Pro jednotlivce je minimální pokuta 1 000 rublů, ale stále budete muset zaplatit daň. Úmyslným neplatičům může být uložena vysoká pokuta, případně zatčení a následně zahájení trestního stíhání.

Výpočet výše daně

Jaká je minimální výše daně při prodeji auta a jak přesně se počítá? Výše daně z prodeje automobilu závisí na výši transakce a možnosti odpočtu daně. Příklad výpočtu:

Občan A. prodal vůz v hodnotě 650 000 rublů, vlastnil jej pouze dva roky; Prodávající obdržel daňový odpočet ve výši 250 000 rublů. Výpočet:
650 000 – 250 000 = 400 000 rublů – to je částka, která bude zdaněna.
400 000 * 13 % = 52 000 rublů - tolik musíte nakonec zaplatit. Daňové přiznání k přivýdělkům ve formuláři 3-NDFL se podává nejpozději do 30. dubna následujícího kalendářního roku po nákupu. Kupující bude povinen zaplatit přepravní daň do listopadu následujícího roku.

Daňová oznámení obvykle dorazí poštou, ale z nějakého důvodu mohou být zpožděna. Existenci dluhu si můžete ověřit na stránkách vládních služeb, kde také získáte další informace o různých poplatcích a platbách.

Obchodní fórum
Musím platit daň z příjmu fyzických osob, když jsem prodal byt za nižší cenu, než za kterou jsem ho koupil?
Jakou daň z prodeje bytu je třeba zaplatit?
Daň z příjmu fyzických osob se neplatí, pokud se byt prodá levněji, než byl koupen

Prodal byt Prodal byt. Musím platit daň z obratu? Prodávající nemusí ve všech případech platit daň. Placení daně při prodeji bytu závisí na době, po kterou byla nemovitost ve vlastnictví, a její prodejní ceně. Právní předpisy Ruské federace stanoví, že pokud je ve vlastnictví déle než 3 roky, pak po jeho prodeji není třeba platit daň z příjmu. Otázky a odpovědi Řekněte mi, prosím, byt byl koupen v roce 2010. za 1 680 000 rublů, prodáno v roce 2011. za 1 650 000 rublů, jakou částku jsme povinni zaplatit.

Pokud jsem prodal byt levněji, než jsem ho koupil, musím platit daň?

Nyní je naléhavá potřeba prodat byt. Částka prodeje je stanovena na ne více než 4 300 000 rublů. (pokrizová realita) Pokud jsem prodal byt levněji, než jsem ho koupil, musím platit daň? Pokud jsem prodal byt levněji, než jsem ho koupil, musím platit daň? Hledat podle tématu Článek 220. Odpočty daně z nemovitosti Při stanovení velikosti základu daně.

daňový poplatník má právo na následující odpočty daně z nemovitosti: No, nezapomeňte na 3-NDFL. Jo a pokud hned kupujete jinou nemovitost, snažte se zajistit, aby kupní částka pokryla prodej. Obecně je však lepší dohodnout se s kupujícím a zapsat do smlouvy částku 1 000 000 rublů. Musím platit daň z příjmu fyzických osob, když jsem prodal byt levněji, než jsem ho koupil Musím platit daň z příjmu fyzických osob, když jsem ho prodal levněji, než jsem ho koupil V roce 2014 jsme koupili byt s hypotékou na 1 800 000,-? plánujeme prodat za 1 600 000 (tj.

Musím platit 13% daň z prodeje bytu?

Pododstavec 3 odst. 1 článku 220 zákoníku stanoví, že při stanovení výše základu daně má poplatník právo na odpočet daně z nemovitosti ve výši skutečně vynaložených výdajů poplatníka, nejvýše však 2 000 000 rublů. , zejména pro novou výstavbu nebo pořízení bytu nebo podílu (podílů) na území Ruské federace. Z výše uvedeného vyplývá, že pokud byly prodej a koupě bytu (s vyhotovením dokladů potvrzujících jeho vlastnictví) uskutečněny ve stejném zdaňovacím období (kalendářním roce), může poplatník využít výhod každé z výše uvedených nemovitostí. daňové odpočty, pokud dříve nevyužil odpočet daně z nemovitosti, stanovený v pododstavci 3 odst. 1 článku 220 zákoníku.

Daň z prodeje bytu, domu, méně než 3 roky, 5 let vlastnictví v roce 2018

Předpokládejme, že katastrální hodnota vašeho bytu je 2 000 000 rublů, při zohlednění redukčního faktoru 0,7 bude tato částka 1 400 000 rublů. Uvedená částka je větší, než je uvedeno ve smlouvě, což znamená, že je třeba ji zohlednit při výpočtu daně. V tomto případě se zdanitelný příjem bude rovnat: 1 400 000 (katastrální hodnota bytu s redukčním faktorem) – 1 300 000 (nákupní náklady) = 100 000 rublů.

Z tohoto příjmu budete muset zaplatit daň: 100 000 * 13 % = 13 000 rublů. Své dotazy ohledně nemovitostí, rekonstrukcí a projektování zasílejte na:

Otázky a odpovědi

Je třeba vzít v úvahu, že v případě prodeje nemovitosti, která je ve společném vlastnictví, se odpovídající částka odpočtu daně z nemovitosti, vypočtená v souladu s čl. 220 odst. 1 pododstavcem 1 zákoníku, rozdělí mezi spoluvlastníci této nemovitosti v poměru k jejich podílu. Zároveň má poplatník v souladu s čl. 220 odst. 2 pododstavcem 2 zákona o dani z nemovitosti namísto obdržení stanoveného odpočtu daně z nemovitostí právo snížit výši svých zdanitelných příjmů o částku skutečně vynaložených výdajů a jím doložené související s nabytím tohoto majetku.

Daň z prodeje bytu

Loni jsem koupil byt za 1 milion 900 tisíc a teď ho musím urychleně prodat za 1 milion 500 tisíc Budu muset zaplatit daň? Slyšel jsem, že můžete jednoduše podhodnotit částku v kupní smlouvě. Hrozí tady nějaké nebezpečí? Při prodeji bytu, pokud jej vlastníte méně než tři roky, musíte zaplatit daň ve výši 13 %, která se dá vypočítat dvěma způsoby: prvním, pro vás nejvýnosnějším, je daň zaplacená z čistého příjmu, daň z příjmů je 13%, a to ve výši 13%. tedy na rozdílu kupní ceny bytu a nákladů při prodeji Pak, pokud prodáte levněji, než jste koupili, daň se skutečně neplatí – pokud by náklady na koupi bytu byly vyšší než 1 milion rublů, poté se od prodejní ceny nemovitosti odečte 1 milion rublů a ze zbývající částky se zaplatí 13% daň.

To znamená, že daň se platí z rozdílu mezi prodejní cenou bytu a 1 milionem rublů. Například ve vašem případě je to 13 % z 500 tis.

Pokud jsem prodal byt levněji, než jsem ho koupil, musím platit daň?

Pozor

Musím platit 13% daň z prodeje? Pokud ano, z jaké částky? Děkuju. 24. ledna 2018, 14:52 Yulia, Vologda Podpora stránek Jakou daň z prodeje bytu je třeba zaplatit Jakou daň z prodeje bytu je třeba zaplatit Jakou daň z prodeje je třeba zaplatit? Nebo možná nemusíte platit žádné daně? A jak nahlásit finančnímu úřadu. Tyto otázky si kladou téměř všichni prodejci nemovitostí.

Podívejme se na to podrobně: Pokud jste vy, prodávající bytu, fyzická osoba, běžná osoba, nikoli investor, ani zakladatel právnické osoby, musíte platit daň z příjmu (NDFL). Daň z příjmu fyzických osob se neplatí, pokud je byt prodán levněji, než byl koupen, daň z příjmu fyzických osob se neplatí, pokud je prodán levněji, než byl koupen prodej bydlení.

Prodal jsem byt levněji, než jsem ho koupil, musím platit daň?

Koupil jsem ho v srpnu 2005 za 1,5 milionu. třít. List vlastnictví z března 2007. Prodáno v říjnu 2009 za 1,1 milionu rublů. Nepodávala jsem daňové přiznání. Jakou daň z příjmu fyzických osob a pokutu mám zaplatit? Děkuju. Eleno, četla jsi odpověď výše? Zřejmě ne.

Pokud se prodá levněji, než bylo koupeno, pak NEMUSÍTE platit daň. Vše se zdá být napsáno jasně. Byli jste povinni podat prohlášení. Protože jste to neudělali, může vám být účtována minimální pokuta ve výši 1 000 rublů.

© Všechna práva vyhrazena. Před 2 měsíci jsem koupil byt a prodávám za stejnou částku Před 2 měsíci jsem koupil byt a prodávám za stejnou částku. Musím platit daň? – Kupoval jsem byt na základě kupní smlouvy za 1,3 milionu a o dva měsíce později jsem se rozhodl ho za stejnou částku prodat. Stejná částka bude uvedena v kupní smlouvě.
Budu platit 13% daň z prodeje bytu nebo ne? Od 1. ledna 2018 federálním zákonem ze dne 29. listopadu 2014

Prodal jsem byt levněji, než jsem ho koupil, musím platit daň 2016

Federální zákon zavedl změny daňového řádu Ruské federace, v souladu s nimiž byl stanoven nový postup pro výpočet daně pro nemovitosti nabyté do vlastnictví po 1. lednu 2018. Pokud bych prodal byt a koupil jiný, jaká bude daň? Pokud bych prodal a koupil další, jaká bude daň? Prodal jsem svůj byt a v témže roce koupil další. Musím v tomto případě platit daň a jakou? Je možné započíst daň při prodeji jednoho bytu a odpočet daně při koupi druhého? Pokud někdo prodá jeden byt a hned koupí jiný, dražší, za stejnou cenu nebo levněji (tedy provede alternativní transakci) Podnikatelské fórum Podnikatelské fórum Guest_heathen_* 21.5.2010 Koupeno na základě smlouvy o účasti na společné výstavbě - 12/ 11/2007.
Osvědčení o státní registraci bylo obdrženo 26. listopadu 2009. Částka nákupu - 4 500 000 rublů. (z toho 2 600 000 hypoték).
Hlavní je, že máte všechny podklady: kupní a prodejní smlouvy, stvrzenky o platbě přesně s těmito částkami a samozřejmě i další rok po prodeji bytu do konce dubna budete potřebovat podat přiznání a sepsat žádost, abyste byli osvobozeni od daně.§ Čl. 220 daňového řádu Ruské federace Aby se lidé, kteří vlastní nemovitost po dobu kratší než tři roky, ušetřili před zbytečnými starostmi a ztrátami, upřednostňují při prodeji v kupní smlouvě uvést částku nižší než milion - například 990 000 rublů. Takové podmínky smlouvy odradí mnoho ostražitých kupujících Pro většinu lidí je základním bodem plná skutečná cena bytu v dokumentech.

Poslední aktualizace v červnu 2019

Příjem téměř jakéhokoli příjmu podléhá zdanění. Jakou daň z prodeje bytu musí vlastník zaplatit? Daň z příjmu nebo správně daň z příjmu fyzických osob. Všichni majitelé nemovitostí musí vědět, že prodej bydlení není vždy zdanitelný:

Pokud je byt ve vlastnictví déle než 3 roky (od roku 2016 - 5 let) - osvobození od daně.
Pokud se prodá levněji než koupené (ale dráž než 70 % z hodnoty katastru), tak nemusíte nic platit.

Sazba daně

Fyzické osoby platí daň z příjmu ze všech svých příjmů. Prodej bytů přímo souvisí s daní z příjmu fyzických osob. daňové sazby:

Pro rezidenty – 13 % (z příjmů z prodeje);
Pro nerezidenty – 30 % (z plné prodejní ceny).

Co je zdaněno?

pro odpočty majetku (pouze pro rezidenty);
na náklady, které vlastník bytu vynaložil při jeho koupi.

To znamená, že si vyberte ze 2 možností pro konkrétní nemovitost pouze jednu věc nebo odpočet nemovitosti (1 milion rublů) nebo náklady na její nákup.

Tento článek se bude zabývat prodejem rezidenčních nemovitostí a účtováním odpočtu majetku ve výši 1 milionu rublů. (byty, domy, privatizované chaty, pokoje, pozemky, jakož i podíly na tomto majetku). Majetek jako garáže, parkovací stání, nedokončené stavby, auta jsou dalším majetkem. Při jeho prodeji můžete použít odpočet majetku pouze 250 tisíc rublů. (cm).

Stanovení držby nemovitosti

Jak zjistit, zda uplynula lhůta, po které můžete prodat byt, abyste neplatili daň? Téměř vždy referenční datum je uvedeno v osvědčení o vlastnictví (výpis ze státního rejstříku). Existují tři výjimky:

dědictví - odpočet při převzetí bytu jako dědictví začíná ode dne smrti zůstavitele.
družstvo - den výplaty posledního podílu nebo podpisu převodní listiny. Jedná se o datum, ke kterému přechází vlastnické právo k bytu z družstva na vlastníka.
pokud byla nemovitost zapsána před rokem 1998, pak na ni nebylo vydáno potvrzení. Zohledňují se dokumenty té doby (nákup a prodej, certifikáty BTI atd.).

Některé situace mají své vlastní nuance, například:

Majitelů bytů bylo několik. Jeden z nich odkoupí všechny akcie a stane se jediným vlastníkem nemovitosti. Měl by platit daň, pokud v době prodeje bytu uplynulo méně než 3 (5) let od transakce na nákup akcií? Ne, protože na změně sdíleného vlastnictví nezáleží. Pokud od původního data registrace uplynulo více než 3 (5) let, nemusíte platit daň z příjmu fyzických osob.

Majitelé soukromých domů mohou dokončit jejich výstavbu. Je v tomto případě nutné platit daň při prodeji nemovitosti, pokud dokončenou část bydlení vlastníte méně než 3 (nebo 5) let? Pokud byly změněny vnější hranice domu (provedeny změny v katastrálním plánu), bude muset být zaplacena daň z příjmu fyzických osob.

Prodej bytu koupeného před rokem 2016

Pokud prodáte nemovitost do 3 let po registraci nemovitosti a dosáhnete zisku, pak budou přijaté příjmy podléhat dani z příjmů fyzických osob. Chcete-li snížit částku daně, můžete použít:

Odpočet - jeden milion rublů. Prodejce bytu, který je ve vlastnictví méně než 3 roky, má právo na odpočet 1 milionu rublů pouze jednou za zdaňovací období (za rok). Tzn., že při prodeji 2 a více nemovitostí za rok lze použít pouze na jednu.
Náklady na jeho pořízení- tedy daň se platí z rozdílu mezi příjmem z prodeje a počátečními náklady na pořízení nemovitosti.

Příklad 1: Byt byl prodán za 10,6 milionu rublů, koupen za 8,4 milionu rublů, daň z příjmu fyzických osob lze vypočítat dvěma způsoby, druhá možnost je ziskovější (majitel má právo vybrat si možnost výpočtu daně, která bude nejvýhodnější pro mu):

(8,4 – 1) x 13 % = 962 000 rub.
(10,6 – 8,4) x 13 % = 286 000 rublů.

Ve většině případů nemá smysl používat odpočet nemovitosti. Zpravidla se používá, pokud:

náklady na nákup bydlení jsou nižší než 1 milion rublů (je snazší použít tento odpočet než potvrdit výdaje na nákup);
byt byl zděděn (bude také málo výdajů, kterými lze snížit základ daně);
nebyl darem od blízkého příbuzného;
prodej darovaného bytu (od blízkého příbuzného) v následujících 3 letech po darování.

Prodej bytu registrovaný po 1.1.2016

Změny daní při prodeji bytu v roce 2016 se dotkly:

Délka funkčního období, ve kterém příjem z jeho prodeje podléhá zdanění po dobu 5 let (60 měsíců).
Nemovitosti zapsané od 1.1.2016.
Základ daně: daň z prodeje bytu se vypočítává z největší částky, po porovnání smluvní ceny a katastrální hodnoty.

Pro koho jsou tato pravidla relevantní?

Za prvé, daň z prodeje bytů pro fyzické osoby. To neplatí pro IP.
Za druhé, zákon se vztahuje na nemovitosti, které nejsou obchodně využívány.
Zatřetí, novinky se týkají nemovitostí registrovaných po 1. lednu 2016. U nemovitostí pořízených před rokem 2016 zůstává osvobození od daně, pokud doba vlastnictví přesáhla 3 roky (36 měsíců).

Příklad 2: Obytný prostor byl zakoupen v červnu 2015 a prodán v červenci 2018. Při prodeji tedy není třeba platit daň z příjmu fyzických osob, protože byl ve vlastnictví déle než tři roky.

Funkční období na 3 roky zůstává:

Existují však výjimky. Doba vlastnictví nemovitosti 3 roky pro následný prodej bez placení daně v roce 2019, zůstává na:

byty, které zdědili jejich majitelé;
majetek převedený jako dar blízkými příbuznými (v souladu s článkem 14 zákona o rodině);
nemovitosti registrované v době ukončení privatizace;
nemovitost převzatou na základě nájemní smlouvy.

Nyní se při výpočtech zohledňuje katastrální hodnota nemovitosti

Již v roce 2016 je nutné počítat s katastrální hodnotou bydlení. Částka podléhající zdanění – maximální částka:

Nebo cena dohodou;
Nebo katastrální hodnotu vynásobenou koeficientem 0,7.

Jinými slovy, je třeba porovnat cenu, za kterou byl byt prodán, a jeho skutečnou katastrální hodnotu, vynásobenou koeficientem 0,7. Z nejvyšší z těchto hodnot musíte zaplatit daň.

Příklad 3: Občan koupil byt v roce 2017 v hodnotě 5,8 milionu rublů, o něco později jej prodal za 7,3 milionu rublů. Katastrální hodnota je 8,9 milionu rublů. Pokud se katastrální hodnota vynásobí faktorem 0,7, pak se částka rovná 6,2 milionu rublů. bude nižší než uvedená smluvní cena. Daň z příjmu bude tedy třeba vypočítat ze smluvní prodejní hodnoty 7,3 milionu rublů. Daň z příjmu fyzických osob = (7,3 – 5,8) x 13 % = 195 000 rublů.

Katastrální hodnota nemovitosti musí být stanovena k 1.1.2016. Pokud krajské úřady neprovedly vyměření, pak pro účely vyměření daně z příjmů fyzických osob stále berou sjednanou prodejní cenu. Obdobně bude výpočet proveden z hodnoty katastru.

V situacích, kdy je katastrální hodnota nemovitosti nižší nebo rovna srážce za prodej bytu (1 milion rublů), není třeba platit daň, ale pokud byla ve vlastnictví méně než 3 (5 let) , není občan osvobozen od podání přiznání.

Příklad 4: Občan koupil dům v květnu 2017 za 672 000 RUB a v lednu 2018 jej prodal za 953 000 RUB. Výhodnější je zvolit odpočet nemovitosti:

(953 000 – 1 000 000) x 13 %) - daň se neplatí.
(953 000 – 672 000) x 13 % = 36 530 RUB.

Majitelé nemovitostí mohou stejně jako dosud uplatnit právo neuplatnit daňový odpočet, ale zaplatit daň z příjmu z rozdílu mezi prodejní cenou a původní kupní cenou nemovitosti, pokud se jim to více vyplatí.

Příklad 5: V roce 2017 byl zakoupen pokoj za 1 300 000 rublů, v roce 2019 byl prodán za 1 250 000 rublů. Výhodnější je použít nikoli odpočet majetku, ale náklady na nákup, pak se neplatí žádná daň (1250 000 - 1 300 000) x 13 % = 0.

Pokud byl prodávaný byt darován nebo zděděn

V tomto případě při prodeji (dříve 36 měsíců) po:

data dědictví (den smrti zůstavitele);
datum registrace majetku (pokud byl darován).

Při nákupu nevznikají žádné výdaje a výdaje (státní clo apod.) nejsou srovnatelné s prodejní cenou. Proto je výhodnější využít odpočet majetku ve výši 1 milionu rublů. Kromě toho můžete použít odpočty nebo výdaje. Většina lidí proto volí odpočet.

Příklad 6: Občan vstoupil do dědictví v roce 2017 a zděděný byt prodává v roce 2018. Odhadovaná hodnota byla 2,5 milionu rublů, katastrální hodnota je 2,6 milionu rublů, byt prodává za 2,3 milionu Vzhledem k tomu, že jej vlastnil necelé tři roky , musíte zaplatit daň a nelze zohlednit odhadní (resp. katastrální) hodnotu nemovitosti jako výdaje, protože to se dědí. Katastrální srovnáváme se smluvním (2,6 mil. * 70 %) = 1,82 mil. Tzn. smluvní je vyšší, takže výpočet bude proveden ze smluvního: (2,3 -1 mil. (srážka)) * 13 % = 169 000 rublů. A pokud byt neprodáte do 36 měsíců, tak nemusíte platit žádné přiznání ani daň.

Příklad 7: Matka dala dceři byt v roce 2018 (kvůli blízkým příbuzným), dcera však byt v roce 2019 prodala za 1,8 milionu rublů. Daň bude: (1,8 - 1 milion) * 13 % = 104 000 rublů.

A co nerezidenti?

Daňovým rezidentem je fyzická osoba (bez ohledu na to, zda je občanem Ruské federace nebo cizincem), která se nepřetržitě zdržuje v Ruské federaci po dobu alespoň 183 dnů v kalendářním roce. Pokud jednotlivec tráví většinu roku v zahraničí, pak je nerezidentem Ruska.

Dříve (do roku 2019) platili nerezidenti z prodeje bytového prostoru daň ve výši 30 % bez ohledu na to, kdy a z jakého důvodu byl byt/dům/pokoj zakoupen.

Nyní byl daňový řád novelizován. A nerezident je osvobozen od placení daně z příjmu fyzických osob, pokud vlastnil nemovitost:

3 roky- když byl zakoupen před rokem 2016 (nebo zdědil či daroval blízký příbuzný);
5 let- pokud jste se stali vlastníkem po 01.01.16.

Avšak ani odpočet 1 milionu, ani srážka na nákup bydlení ve výši 2 milionů, ani zohlednění výše výdajů při jeho nákupu se na ně nevztahují. Ukazuje se, že pro nerezidenta je lepší počkat 3 (5 let), jinak bude muset být z částky prodeje bytu zaplacena daň ve výši 30 %.

Prodej a koupě bytů ve stejném roce

Je nutné platit daň z prodeje bytu, pokud byl současně (nebo prostě ve stejném roce) jeden byt prodán a druhý, dražší nebo levnější, byl zakoupen? Ano, pokud byl prodaný byt prodán za více, než za jaký byl koupen. To znamená, že byl vytvořen zisk. Pokud jste však nikdy nepoužili odpočet majetku (jako kupující, 2 miliony rublů), můžete snížit daň splatnou v daném roce. V tomto případě má vlastník nemovitosti právo na dva daňové odpočty najednou:

za kupovaný byt, pokud právo na odpočet (2 miliony rublů při nákupu) nebylo využito dříve (nebo nebylo plně využito od roku 2014).
při prodeji bytu(1 milion rublů), pokud tento odpočet nebyl použit v roce, kdy byl majetek prodán za jiný předmět (pokud je výhodnější použít kupní cenu, můžete použít náklady na jeho pořízení spíše než odpočet).

Odpočet majetku ve výši 2 milionů rublů při nákupu bytu

Při nákupu nemovitosti může daňový poplatník využít odpočet nemovitosti ve výši 2 milionů rublů. Takový odpočet však může poplatník získat pouze jednou za celý život. Při pořízení bydlení po roce 2014, pokud občan již dříve nevyužil odpočet na koupi, lze odpočet uplatnit na různé nemovitosti, pokud jeden nebyl zcela splacen. To znamená, že rozdělte odpočet na různé zakoupené bydlení.

Chcete-li získat odpočet při koupi bytu, musíte:

nemovitost se musí nacházet na území Ruské federace;
Finanční prostředky na nákup můžete získat pouze jako půjčku od tuzemských úvěrových společností;
být rezidentem Ruska;
zdokumentujte transakci a výši vašeho příjmu.

Při nákupu nemovitosti se odpočet snižuje o ostatní příjmy poplatníka (mzdy, prodeje jiného majetku podléhajícího zdanění).

Příklad 8: V roce 2018 si občan zakoupil byt v hodnotě 1,35 milionu rublů. Jeho průměrná mzda za měsíc je 120 tisíc rublů a v certifikátu 2-NDFL za rok 2018 byl jeho příjem 1 440 000 rublů. Může využít odpočet při nákupu a vrátit daň z příjmu fyzických osob ve výši 175 500 rublů (1,35 milionu * 13 %) a zbude mu také zůstatek (2 miliony - 1,35 milionu = 650 tisíc rublů), který bude při koupi přejděte na jinou nemovitost. Když v roce 2019 koupí dům za 1,62 milionu rublů. , může uhradit zůstatek (na stejné úrovni platu) a vrátit 84 500 rublů. (13 % z 650 000 rublů), daň sražená z jeho platu v roce 2019.

Srážky za prodej jednoho bytu a koupi dalšího, pokud občan již dříve nevyužil srážku 2 mil.

Výpočet daně po prodeji bytu, který je ve vlastnictví méně než 3 (5) let, lze provést pouze jedním ze dvou způsobů:

Použití srážek;
Snížením příjmů o výdaje vynaložené na původní koupi tohoto bytu.

Podívejme se na několik typických případů, kdy občan ve stejném roce prodal jednu nemovitost a druhou nabyl. Zároveň ještě nevyužil daňový odpočet za nákupy (2 miliony rublů):

Byt na prodej byl dar (dědictví) nebo stojí méně než 1 milion rublů.

Příklad 9: Byt získaný jako dědictví byl prodán za 3,4 milionu rublů, ve stejném roce byl zakoupen další za 2,8 milionu rublů, občan dříve nevyužil srážku 2 milionů: (3,4 milionu - 1 milion (srážka při prodeji)) = 2,4 milionů - základ daně. Pak 2,4 milionu - 2 miliony (srážka při nákupu) = 400 000 rublů. nový základ daně po obdržení odpočtu. Splatná daň bude 52 000 rublů. (400 tisíc rublů * 13%).

Příklad 10: Byt byl prodán za 3,5 milionu rublů, dříve byl zakoupen za 0,8 milionu rublů. Poté byl zakoupen druhý byt za 3,1 milionu rublů. Vzhledem k tomu, že kupní cena prvního bytu (800 tisíc rublů) je nižší než odpočet 1 milionu, je výhodnější využít odpočet. Základ daně za prodaný byt bude (3,5 - 1 milion) = 2 500 000 rublů. Poté můžete použít odpočet 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 rublů, daň bude 65 000 rublů.

Pokud je kupovaný byt nižší než 2 miliony rublů.

Příklad 11: Zděděný byt byl prodán za 2,3 milionu rublů, nový byt byl zakoupen za 1,5 milionu rublů. Při použití odpočtu byl základ daně 2,3 - 1 milion rublů = 1,3 milionu rublů. lze ji snížit o 1,5 milionu rublů, tj. 1,3 -1,5 = - 0,2 milionu rublů. Zde se ukazuje - 200 000 rublů. těch. musí vrátit 13 % daně z rozpočtu, což je 26 000 rublů. A pouze pokud občan letos obdrží takový příjem (potvrzení od zaměstnavatele 2NDFL), dostane z rozpočtu 26 000 rublů.

Příklad 12: Byt byl prodán za 4,3 milionu rublů, dříve byl zakoupen za 2,1 milionu rublů. Poté byl zakoupen druhý byt za 1,7 milionu rublů. Daňový základ při prodeji bude 4,3 - 2,1 = 2,2 milionu rublů. Snižujeme ji o 1,7 milionu rublů. 2,2 -1,7 = 0,5 milionu rublů. Z této částky musíte zaplatit daň 500 000 * 13 % = 65 000 rublů.

Pokud je kupovaný byt více než 2 miliony rublů.

Příklad 13: V roce 2018 občan prodal starý byt za 4,8 milionu rublů. (koupeno za 3,5 milionu rublů) a zakoupeno nové za 3,1 milionu rublů. Právo využít odpočet při koupi nového bytu od občana ještě nebylo využito (2 miliony RUB):

První způsob výpočtu daně z příjmu fyzických osob: (4,8 – 1 (srážka při prodeji) – 2 (srážka při nákupu)) x 13 % = 234 000 rublů.
Druhý způsob výpočtu daně z příjmu fyzických osob: (4,8 – 3,5 (výdaje)) = 1,3 milionu rublů. Vzhledem k tomu, že nový byt stojí více než 3,1 milionu rublů, můžeme využít plného odpočtu 2 milionů rublů. Snížíme odpočet o 1,3 - 2 miliony rublů. = - 0,7 milionu rublů. To znamená, že se ukáže jako „mínus“ a pokud je příjem občana za rok (osvědčení o dani z příjmu fyzických osob 2) 700 000, pak se mu z rozpočtu vrátí 13 % (91 000 rublů). Pokud například mzdy za rok činily 500 tisíc rublů, bude vrácení daně 65 tisíc rublů. A zbývající daň ve výši 26 tisíc lze vrátit příští rok.
Ukazuje se, že varianta 2 je pro poplatníka výhodnější.

Některé finanční úřady se však domnívají, že můžete použít pouze jeden odpočet (1 milion pro prodávající) a teprve poté přiznat další (2 miliony pro kupující). Zde se můžete dohadovat s finančním úřadem. Takové argumenty jsou na místě, pokud občan prodal dům např. v roce 2018 a pořídil si nový v roce 2019, tzn. transakce nebyly ve stejném zdaňovacím období. Poplatník platí daň pouze z rozdílu všech svých příjmů a všech výdajů, a pokud byl nákup a prodej uskutečněn ve stejném roce, pak může využít jak odpočet při nákupu, tak odpočet při prodeji.

Prodej podílu na bytě

Při prodeji podílu na nemovitosti si také můžete snížit základ daně o náklady spojené s nákupem tohoto podílu (poměrně). Spolu s prohlášením je nutné pro ověření předložit doklady potvrzující kupní cenu. V tomto případě může existovat několik nuancí:

Účtování kupní ceny bytu při prodeji podílu

Příklad 14: v roce 2017 občan koupil podíl v bytě za 2,3 milionu rublů, poté jej prodal za 2,5 milionu Vlastnil podíl méně než 5 let, daň bude 200 000 * 13 % = 26 000 rublů.

Podíl na bytě se zpravidla samostatně nepořizuje. Častěji se stává majetkem spolu se samotným bytem, který koupili akcionáři (rodina). Poté jsou náklady na nákup podílu uvedeny buď ve smlouvě o prodeji samotného bytu, nebo jsou stanoveny pomocí jednoduchého vzorce (pokud cena každého podílu není uvedena ve smlouvě):

Celkové náklady na nákup x Velikost podílu = Náklady na nákup podílu

Příklad 15: Pár si koupil byt za 4,3 milionu rublů ve společném vlastnictví 1/2 podílu. O rok později byl byt prodán za 4,5 milionu rublů. Tito. rodina získala příjem z prodeje (4,5 -4,3) = 200 000 rublů. Každý ale musí podat prohlášení a zaplatit stejnou částku (4,5 milionu/2 - 4,3/2) * 13 % = 13 000 rublů. Manžel i manželka dostali příjem 100 000 rublů. z prodeje svého podílu, takže každý zaplatí daň 13 tisíc rublů.

Zaúčtování majetkového odpočtu 1 mil. při prodeji podílu na bytu

Při prodeji majetku, který je ve sdíleném vlastnictví, lze zohlednit plnou výši srážky (1 milion rublů), ale musí být rozdělena mezi spoluvlastníky pouze V PROMĚRU k jejich podílům. Vzhledem k tomu, že takový odpočet je poskytován za nemovitost, a nikoli ve vztahu ke každému prodávajícímu a nikoli ke každému podílu. Ukazuje se následující:

Úplný odpočet můžete uplatnit, pokud podíl prodáte samostatně, jako samostatný předmět (tj. každý vlastník prodá svůj podíl na základě samostatné kupní a prodejní smlouvy a kupující obdrží několik Listů vlastnictví (smlouvy s každým prodávajícím)), Dopis Federální daňové služby ze dne 25. července 2013 N ED-4-3/13578, Dopis Federální daňové služby ze dne 2. listopadu 2012 N ED-4-3/18611.
Pokud byt prodáte jako jeden objekt spolu s ostatními vlastníky (včetně vašeho podílu), pak srážka ve výši 1 milionu rublů. budou rozděleny mezi vlastníky podle jejich podílu.

Příklad 16: Tříčlenná rodina prodává byt získaný dědictvím, proto nelze kupní cenu zohlednit ve výdajích, lze použít pouze odpočet. Byt byl prodán za 4,6 milionu rublů, každý má 1/3 podíl.

Varianta 1: Sepsána jedna kupní a prodejní smlouva, byt se prodává jako jeden objekt. Každý z vlastníků platí takovou daň (4,6 milionu/3 – 1 milion/3) * 13 % = 156 000 rublů.
Varianta 2: Pro každou akcii je sepsána samostatná kupní a prodejní smlouva a kupující obdrží 3 listy vlastnictví (výpisy ze státního rejstříku). Zde každý majitel obdrží odpočet 1 milionu rublů. A daň splatná každým prodejcem bude (4,6 milionu/3 -1 milion) * 13 % = 69 333 rublů. Tato možnost však nemusí kupujícímu bytu vyhovovat a daňová inspekce může takové plnění považovat za daňový únik.

Existují situace, kdy jeden z akcionářů vlastní nemovitost déle než 3 (5) let a je osvobozen od povinnosti podávat přiznání a platit daně, zbytek méně než 3 (5) let a musí se hlásit Federální daňové službě. Vzhledem k tomu, že ve smlouvě o koupi a prodeji bytu mohou akcionáři stanovit jakýkoli jiný postup pro rozdělení příjmů, tzn. nejsou vázány na velikost jejich podílů, lze většinu příjmů z bytu rozdělit ve prospěch vlastníka osvobozeného od daně. A prodat byt jako jeden objekt, ale ve smlouvě uvést, kolik stojí každý podíl.

Příklad 17: Matka, dcera a syn prodávají byt za 1,8 milionu rublů. v roce 2018. Matka je vlastníkem svého 1/2 podílu déle než 5 let a děti vstoupily do dědictví po smrti svého otce nedávno a 1/4 podíl vlastní necelých 5 let. Smlouva stanoví, že příjem z jejího prodeje byl rozhodnut o rozdělení takto:

dcera a syn - každý 0,333 milionu rublů,
matka (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 milionu rublů.

Matka neplatí daň, protože je od placení osvobozena a děti využívají odpočet: 0,333 milionu (příjem z prodeje podílu) - 0,333 milionu (1 milion odpočet / 3) = 0. zaplatit, ale děti musí předložit prohlášení s podpůrnými doklady.

I zde jsou úskalí, a to fakt, že při prodeji nemovitosti od roku 2016 bude výpočet daně záviset na katastrální hodnotě (minimálně 70 %) a základ daně je nutné vypočítat v poměru k podílu vlastníků. Je-li smluvní hodnota nižší než 70 % podílu podle katastrální hodnoty, pak se při výpočtu vychází z této hodnoty, nikoli z hodnoty uvedené ve smlouvě.

Vraťme se k příkladu 17, pokud je katastrální hodnota takového bytu 1,9 milionu rublů. Pak bude 1/4 podílu dcery a syna činit 475 000 rublů. Pro výpočet daně z příjmu fyzických osob by zdanitelná částka neměla být nižší než 70 % katastrální částky, konkrétně ne méně než 332 500 rublů, ale zde je smluvní částka 333 333 rublů, což znamená, že výpočet je založen na smluvní výši a dcera a syn neplatí daně.

Kdy podat přiznání a zaplatit daň

Výpočet daně (i když je nula), vyúčtování odpočtu, skutečnost prodeje majetku, který byl ve vlastnictví méně než 3 (5) let, musí být zohledněny v přiznání 3-NDFL.

Termín pro prohlášení- v příštím roce po prodeji/nákupu bytu - do 30. dubna.
Termín zaplacení daně- pokud je třeba zaplatit daň, do 15. července.

Chcete-li ušetřit na vyplňování prohlášení (soukromé organizace si za jeho vyplnění účtují v průměru 500 - 2 000 rublů), můžete na to přijít sami; Měli byste si stáhnout program a intuitivně jej vyplnit, viz (zde se můžete podívat, jak vyplnit informace o sobě a zadat různé kódy):

Kód příjmu:
- 1510 - sjednaná částka za prodej bytu, domu
- 1511 - sjednaná výše podílu bytu, domu
Kód výdajů/odpočtu
- 901 - pokud je odpočet majetku 1 milion rublů.
- 903 - pokud jsou potvrzeny náklady na jeho pořízení.

Dokumenty přiložené k prohlášení

K prohlášení 3-NDFL připojte kopie všech dokumentů potvrzujících transakci:

Způsoby prezentace:

Pošta - můžete poslat balík dokumentů poštou se seznamem příloh za datum odeslání se považuje datum přijetí dokumentů finančními úřady.
Osobně - můžete to udělat osobně (nejlépe).
Na základě plné moci - zástupce může přijímat písemnosti i na základě plné moci ověřené notářem.
Prostřednictvím svého osobního účtu na webu Federální daňové služby, tedy v elektronické podobě.

Sestavte balíček dokumentů ve 2 kopiích, jeden by měl zůstat u vás (se značkou v seznamu přijetí daně), druhý by měl být zaslán Federální daňové službě.

Daň z příjmu fyzických osob lze zaplatit v kterékoli bance. Potřebné podrobnosti je lepší získat od finančního úřadu, můžete je také najít na webových stránkách Federální daňové služby nebo prostřednictvím portálu státních služeb.

Důsledky: nezaplatil daň při prodeji bytu a/nebo nepředložil 3-NDFL finančnímu úřadu

Nepodání přiznání včas a/nebo pozdní zaplacení daní (termín 30. dubna) může mít za následek následující sankce:

Pokuta 1 000 rublů - pokud je daň, která má být převedena v prohlášení, 0.
Pokuty: od 5 % do 20 % (30 %) ze splatné částky daně za každý měsíc prodlení, pokud nepodáte přiznání (až 30 %) a nezaplatíte daň do 15. července (až 20 % , v případě úmyslného neplatiče pak 40 % ).
Sankce - denní načítání sankcí počínaje 16. červencem (viz kalkulačka pro výpočet sankcí a pokut na webu ipipip.ru/shtrafi/).
V případě úplného odmítnutí zaplatit daň, jejíž částka přesahuje 900 tisíc rublů, vzniká trestní odpovědnost.

Pokud máte dotazy k tématu článku, neváhejte se je zeptat v komentářích. Na všechny vaše dotazy určitě odpovíme během pár dnů. Pozorně si však přečtěte všechny otázky a odpovědi k článku, pokud na takovou otázku existuje podrobná odpověď, vaše otázka nebude zveřejněna.

199 komentářů

Federální daňová služba upřesnila postup pro získání odpočtu daně z nemovitosti při prodeji bytu. V souvislosti s příjmem z prodeje bytu vlastněného méně než tři roky musí vlastník podat přiznání a zaplatit daň. Výši příjmu můžete snížit o výši doložených výdajů spojených s jeho přijetím. Pokud by se ukázalo, že výdaje byly vyšší, nebudete muset platit daň z důvodu chybějícího základu daně.

Federální daňová služba upřesnila postup pro získání odpočtu nemovitosti při prodeji domu. V souvislosti s příjmem z prodeje bytu vlastněného méně než tři roky musí vlastník podat přiznání a zaplatit daň. V tomto případě si můžete výši příjmu snížit o výši doložených výdajů spojených s jeho přijetím. Pokud by se ukázalo, že výdaje byly vyšší, nebudete muset platit daň z důvodu chybějícího základu daně. To je uvedeno v dopise Federální daňové služby Ruské federace pro Moskvu ze dne 31. prosince 2010 N 20-14/4/138478@. Zabývá se následující situací. V roce 2008 koupila fyzická osoba na základě předběžné dohody byt v rozestavěném domě. Termín dodání byl posunut na prosinec 2010. Fiskální oddělení vysvětlilo postup pro získání odpočtu daně při následném prodeji tohoto bytu:

Poskytnutí odpočtu daně z nemovitosti je spojeno s přítomností výdajů na novostavbu nebo koupi bytu... Pokud byl byt následně poplatníkem prodán, nemění toto jednání skutečnost výdajů na jeho pořízení. ...Pokud ve zdaňovacím období nelze uplatnit odpočet daně z nemovitých věcí v plné výši, lze zbývající část odpočtu daně z nemovitých věcí poskytnout poplatníkovi v následujících zdaňovacích obdobích, bez ohledu na to, zda byt (zcela nebo zčásti) je v těchto obdobích ve vlastnictví poplatníka či nikoli. V souladu s ustanoveními článků a odstavce 1 článku 224 daňového řádu Ruské federace podléhají příjmy daňových rezidentů z prodeje nemovitostí (včetně bytů) zdanění daně z příjmu fyzických osob ve výši 13 % . Podle čl. 217 odst. 17.1 daňového řádu Ruské federace (ve znění federálního zákona č. 202-FZ ze dne 19. července 2009, účinného ve vztahu k právním vztahům vzniklým od 1. ledna 2009), příjmy přijaté fyzickými osobami kteří jsou daňovými rezidenty nepodléhá zdanění (osvobozeno od zdanění Ruské federace, za odpovídající zdaňovací období z prodeje zejména bytů, které byly ve vlastnictví poplatníka tři a více let... V souladu). s ustanovením čl. 220 odst. 1 pododstavce 1 daňového řádu Ruské federace (ve znění federálního zákona ze dne 19. července 2009 N 202-FZ , platného pro právní vztahy vzniklé ode dne 1. ledna 2009) při stanovení výši základu daně pro daň z příjmů fyzických osob, mají poplatníci právo na odpočet daně z nemovitých věcí ve výši, kterou poplatníci obdrželi během zdaňovacího období z prodeje zejména bytů, které byly ve vlastnictví poplatníků méně než tři roky, ale nepřesahující celkem 1 milion rublů. Místo využití nároku na tento odpočet si poplatník může snížit výši svých zdanitelných příjmů o výši výdajů, které skutečně vynaložil a doložil v souvislosti s přijetím těchto příjmů. Ustanovení § 228 a daňového řádu Ruské federace (ve znění federálního zákona č. 202-FZ ze dne 19. července 2009 účinného pro právní vztahy vzniklé od 1. ledna 2009) stanoví, že poplatníci, kteří obdrželi příjmy z prodeje majetku (včetně bytů), který vlastní právo majetku, s výjimkou případů stanovených článkem 17.1 daňového řádu Ruské federace, kdy tyto příjmy nepodléhají zdanění, nezávisle vypočítají výši daně splatné příslušný rozpočet podle výše přijatých příjmů, podat daňové přiznání finančnímu úřadu v místě bydliště nejpozději do 30. dubna a zaplatit daň nejpozději do 15. července roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (tj. ve kterém byl přijat příjem z prodeje uvedeného majetku). V souvislosti s příjmem z prodeje bytu, jehož vlastníkem je méně než tři roky, tak vzniká jeho vlastníkovi v souladu se stanoveným postupem povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob správci daně v místě bydliště a zaplatit daň ve výši vypočtené podle tohoto prohlášení. Zároveň má právo zejména snížit výši přijatého příjmu o částku skutečně vynaložených a doložených výdajů spojených s jeho přijetím. Navíc, pokud výše výdajů převyšuje výši příjmů, pak se z důvodu absence základu daně neplatí žádná daň.

Upozorňujeme, že dokument nemá normativní povahu. Dopis obsahuje vysvětlení ke konkrétní žádosti. Připomeňme, že podrobné informace o problematice placení daní naleznete na našich webových stránkách v sekci „Daňová příručka 2011“. Poskytuje informace o základu daně, sazbách, výhodách a daňových odpočtech atd. Nejbližší termíny placení daní, podávání účetních a daňových hlášení a také informace do mimorozpočtových fondů najdete v sekci