Vzor vyplnění platebního výměru (daň z příjmu fyzických osob u zaměstnanců). Vzor příkazu k úhradě daně z příjmů fyzických osob Účel platby při placení daně z příjmů fyzických osob

Platbu daně z příjmu fyzických osob v roce 2019 musí vyplnit všichni daňoví agenti a také někteří poplatníci sami. Kdy by měla být daň z příjmu převedena na jednotlivé podnikatele a daňové agenty ze mzdy, nemocenské a dovolené? Jak správně sestavit platební rozkaz v každém konkrétním případě? Na tyto a další otázky odpovíme v našem článku. Kromě toho zde naleznete vzor platebního příkazu k dani z příjmu fyzických osob daňového agenta.

Kdy převést daň z příjmu fyzických osob

Nejčastěji daň z příjmu fyzických osob převádí daňový agent. Pokud jde o termín výplaty, v současnosti musí být proveden nejpozději 1. pracovní den po dni vydání příjmu (článek 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Například příjmy byly vyplaceny a daň z příjmů fyzických osob sražena 18.03.2019, termín pro zaplacení daně je 19.03.2019. Výjimkou je dovolená a nemocenská dovolená: daň z nich musí být zaplacena nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byly zaměstnanci poskytnuty příslušné finanční prostředky. Například výplata dávek a srážka daně z příjmu fyzických osob z ní je 18.3.2019, termín odvodu daně do rozpočtu je od 18.3.2019 do 1.4.2019, protože 31.03.2019 je volný den.

Jak správně zobrazit načasování daňových převodů ve formuláři 6-NDFL viz.

Pokud daň z příjmu fyzických osob vypočítává a převádí přímo jednotlivý poplatník nebo fyzická osoba podnikatel, je lhůta pro zaplacení daně 15. července roku následujícího po zdaňovacím období (článek 6 článku 227, článek 4 článku 228 daňového řádu Ruské federace). Jednotliví podnikatelé na OSNO rovněž převádějí zálohové platby do 15. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Informace o tom, jak lhůta stanovená pro zaplacení daně ovlivňuje vyplnění zprávy 6-NDFL, naleznete v článku „Postup pro vyplnění řádku 120 formuláře 6-NDFL“ .

Jak vyplnit platební příkaz k dani z příjmů fyzických osob

Všechny náležitosti platebního výměru musí být uvedeny správně - jedině tak budou vyloučeny nároky ze strany finančních úřadů.

U každého platebního příkazu je uvedeno číslo, datum a částka inkasa čísly i slovy.

Do pole „Stav poplatníka“ lze zadat kód 09, pokud fyzická osoba (fyzický podnikatel) samostatně převádí daň z příjmu fyzických osob ze svých příjmů do rozpočtu, nebo 02, pokud platbu provádí daňový agent.

Dále musí být uvedeno jméno plátce platby, jeho daňové identifikační číslo, kontrolní bod, běžný účet, banka plátce se všemi údaji (BIC a korespondenční účet).

Do sloupce „Příjemce“ uveďte název finančního úřadu, kterému je třeba provést platbu daně z příjmů fyzických osob. V dalších polích je uvedeno její DIČ, KPP a běžný účet v příslušné pobočce banky.

V platebním příkazu k převodu daně z příjmů fyzických osob, jakož i jakékoli jiné daně, je povinen uvést KBK , OKTMO, podklad pro platbu (aktuální platba nebo splátka dluhu za prošlá období apod.), údaje zdaňovacího období, za které se platba provádí, číslo a datum dokladu, na základě kterého se daň převádí. Nejsou-li informace o podkladovém dokladu, pak se do odpovídajících polí platebního příkazu zapíše hodnota 0.

Pole „Typ platby“ od 1. ledna 2015 není nutné vyplňovat z důvodu změn provedených nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 30. října 2014 č. 126n „O změnách příloh č. 1, 2, 3 a 4 k nařízení Ministerstva financí Ruské federace ze dne 11. 12. 2013 č. 107n „O schválení Pravidel pro uvádění informací v podrobnostech příkazů k převodu peněžních prostředků k úhradě platby do rozpočtového systému Ruské federace.

Do pole „Priorita platby“ zadejte 5. V současné době je třetí priorita určena pro převod mezd a daní nebo násilně vybíraných daňových plateb.

Přečtěte si více o platebním příkazu.

V poli „Účel platby“ jsou uvedeny informace o převodu daně z příjmu fyzických osob.

Příkaz k úhradě na papíře podepisuje vedoucí a hlavní účetní nebo pověřené osoby. Musí být také orazítkováno plátcem. V případě převodu daně z příjmů fyzických osob prostřednictvím systému Elektronické banky je objednávka podepsána elektronickým podpisem oprávněných osob.

Vzor příkazu k úhradě daně z příjmů fyzických osob

Vzor formuláře pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob za rok 2019 je k vidění na našem webu.

Výsledky

Převést daň z příjmu fyzických osob není tak složité. Stačí správně vyplnit všechny platební údaje. Nejjednodušší způsob, jak to udělat, je v účetním programu. Pokud se vám to ale přesto zdá těžké, použijte náš vzorek.

Při převodu příspěvků do rozpočtu je důležité správně zadat údaje platební příkaz k dani z příjmů fyzických osob (vzor v našem článku). Udělaná chyba totiž může vést k nežádoucím důsledkům vedoucím k placení penále nebo zdlouhavému řízení s finančními úřady. Naše konzultace vám pomůže se jim vyhnout.

Dokument k platbě

Příkaz k úhradě je příkaz majitele účtu zaslaný bance obsahující žádost o převod peněžních prostředků na účet jiného příjemce, včetně účtu zřízeného u jiného peněžního ústavu. Platba daně z příjmu fyzických osob– jedná se o příkaz k převodu finančních prostředků do daňového systému na zaplacení daně z příjmu.

Tento doklad lze použít při hotovostních i bezhotovostních platbách. Obsahuje informace o společnosti, bance a převáděných prostředcích. Prázdný vzor platebního příkazu na rok 2016 ročník vypadá takto:

Následující pole jsou povinná (viz tabulka).

Pole	Vysvětlení
Formulář platebního příkazu	Nachází se v pravém horním rohu. Při použití standardní šablony má kód 0401060
Číslo platby	Označeno čísly. Resetuje se každý rok
Datum sestavení	Uveďte ve formátu DD.MM.RRRR nebo DD měsíc RRRR
Odepsaná částka	Pište čísly a slovy (velkými písmeny)
Typ platby	Poštou, telegraficky nebo elektronicky. Ve většině případů je toto pole ponecháno prázdné.
Kód důvodu transakce	Při platbě daně z příjmu fyzických osob za běžný rok uveďte písmeno „TP“
Běžný a korespondenční účet	Přesná a úplná čísla účtů uvedená v platební transakci
Informace o plátci	Stav, DIČ, kontrolní bod

Připomeňme, že daň z příjmu se platí z většiny druhů příjmů ve prospěch fyzických osob. Mějte na paměti: zaplacení daně z příjmu fyzických osob v roce 2016 vzniká mimo jiné z příjmů získaných při uzavírání občanskoprávních smluv s oddělenými divizemi jménem mateřské společnosti. Podobné požadavky platí pro obchodníky využívající patent nebo imputaci.

Při sepisování dokladu musíte splnit všechny náležitosti stanovené vyhláškou Ministerstva financí č. 107n z roku 2013 a správně uvést údaje. Může být obtížné vyplnit některé řádky. Podívejme se na konstrukční vlastnosti některých z nich.

Stav plátce (řádek 101)

Uvedeno v pravé horní části dokumentu. Při převodu daně z příjmu fyzických osob a pojistného zadejte kód:

01 – pro firmy;
02 – pro daňové agenty;
13 – pro běžné občany, kteří nemají status samostatného podnikatele;
09 – pro obchodníky, kteří za sebe platí daň z příjmu.

Když individuální podnikatel najímá pracovníky, stává se ve vztahu k nim daňovým agentem, a proto je povinen srážet a odvádět daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu.

KBK k dani z příjmů fyzických osob v platebním výměru vzor 2016

Do řádku 104 platební karty uvedli dvacetimístný kód skládající se z několika skupin čísel. Tabulka poskytuje informace o tom, co znamenají.

číselná čísla KBK	Význam
1 – 3	Zadejte správce plateb. Například při placení daně z příjmu fyzických osob je správcem Federální daňová služba, takže zadávají kód 182. Při platbách pojistného - 392. Při převodu prostředků do Fondu sociálního pojištění (dočasná invalidita, pojištění) - 393.
4	Kód tržeb
5 a 6	Kód prováděné platby
7 – 11	Položka a podpoložka příjmu
12 – 13	Úroveň rozpočtu (regionální, federální)
14 – 17	Důvod platby: platba daně - 1000; převod penále na daň z příjmu – 2100; zaplacení pokuty - 3000.
18 – 20	Typ provedené transakce

PŘÍKLAD

K.V. Skvortsov, který má postavení samostatného podnikatele, se chystá převést daň z příjmu fyzických osob 18. srpna 2016 z přijatých příjmů. KBK bude obsahovat čísla:

"182 1 01 02010 01 1000 110."

Důsledky nesprávné registrace

Udělané chyby mohou mít za následek zaplacení penále, pokuty nebo opětovné vložení finančních prostředků. Výjimka je stanovena pro následující ukazatele:

OKTMO;
název finančního úřadu.

I v případě, že je tento údaj uveden nesprávně, je daň považována za zaplacenou. Stačí podat žádost o upřesnění platby.

Níže je dokončeno vzor platebního výměru k dani z příjmů fyzických osob pro zaměstnance v roce 2016 rok.

Trest

Někdy není možné včas odvést daně z příjmu do pokladny. Poté je potřeba sepsat platební výměr na penále. Vzor platebního výměru daně z příjmů fyzických osob na penále v roce 2016 má mnoho společného s hlavním platebním systémem. Uvádějí také podrobnosti o plátci a příjemci, stav a částku. Zde jsou rozdíly (viz tabulka).

Rekvizity	Rozdíl
KBK (104)	Pro daňové penále ve 14 – 17 kategoriích uveďte číslo „2100“
Důvod platby (106)	Při dobrovolné srážce můžete zadat kód TP (běžné platby) nebo ZD (dluh za minulé období). Platba pokut na žádost Federální daňové služby je označena písmeny TR. Při převodu na základě revizní zprávy - AP.
zdaňovací období (107)	Záleží na způsobu platby: TP nebo ZD – 0 nebo období, za které se platí (měsíc, čtvrtletí, pololetí); TR – datum uvedené v dokumentu Federální daňové služby; AP – 0.
Číslo dokumentu (108)	Při placení penále sami zadejte 0. V ostatních případech kód základu platby.

Viz také "".

V poli 107 platebního výměru je nutné uvést zdaňovací období, za které se daň nebo příspěvek platí. Z obsahu pole 107 by mělo být zřejmé, za jaké období se daň platí. V poli 107 lze také uvést konkrétní datum. Federální daňová služba nedávno vydala dopis ze dne 12. července 2016 č. ZN-4-1/12498, ve kterém uvedla, že daňoví agenti by měli k zaplacení daně z příjmu fyzických osob vyplnit několik platebních potvrzení. Má se podle nových pravidel pro vyplňování platebních lístků uvádět pole 107 již nyní? Je možné pokračovat v jedné platbě? Pojďme na to přijít.

Úvodní informace

V poli 107 je třeba vyplnit četnost platby daně nebo konkrétní datum platby daně, pokud takové datum stanoví daňový řád Ruské federace (článek 8 Pravidel, schválených nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 12. listopadu 2013 č. 107n).

Do pole 107 se zadává 10místný kód zdaňovacího období. První dva znaky představují období placení daně. Například pro čtvrtletní - CV, měsíční - MS, roční - GD.

Čtvrtá a pátá číslice je číslo zdaňovacího období. Pokud je například daň zaplacena za srpen, je uvedeno „08“.

Sedmý až desátý znak označují rok. Tečky jsou vždy umístěny ve třetím a šestém znaku. Například – KV.03.2016.

Nové vysvětlení od Federální daňové služby k poli 107

Dopis Federální daňové služby ze dne 12. července 2016 č. ZN-4-1/12498 uvádí, že daňový agent by měl připravit několik platebních příkazů, pokud je daň z příjmu fyzických osob převedena s různými platebními podmínkami.

Federální daňová služba tak ve skutečnosti doporučuje nová pravidla pro vyplňování platebních příkazů počínaje červencem 2016. Ostatně takové požadavky ze strany finančních úřadů dříve nebyly. Když se však tato doporučení objevila, měli účetní otázky, co přesně zadat do pole 107.

Co přesně mám nyní uvést v poli 107?

Při placení daně z příjmů fyzických osob stanoví daňová legislativa několik platebních lhůt a pro každou z těchto lhůt je stanoven konkrétní platební termín (viz „“).
Zde je několik příkladů.

Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy

Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy, bonusů a věcných výhod musí být převedena do rozpočtu nejpozději den následující po dni výplaty příjmů (odstavec 1, bod 6, článek 226 daňového řádu Ruské federace).

Příklad.
Zaměstnavatel vyplatil zaměstnanci mzdu za červenec dne 4.8.2016. V tomto případě bude datem přijetí příjmu 31. červenec, datem sražení daně 4. srpen. A poslední termín, kdy by měla být daň z příjmu fyzických osob převedena do rozpočtu, je 5.8.2016. Znamená to, že musíte na složenku uvést datum 08.05.2016?

Nebo můžete do kolonky 107 platebního výměru uvést „MS.07.2016“, aby bylo jasné, že se jedná o daň za červenec?

Daň z příjmu fyzických osob z nemocenské a dovolené

Daň z příjmu fyzických osob sražená z dávek pro dočasnou invaliditu, z dávek při péči o nemocné dítě, jakož i z výplaty dovolené musí být převedena nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byl příjem vyplacen (odstavec 2, odstavec 6, článek 226 daňového řádu Ruské federace).

Příklad.
Zaměstnanec nastupuje na dovolenou od 25. srpna do 15. září 2016. Plat za dovolenou mu byl vyplacen 15. srpna. V tomto případě je datem přijetí příjmů a datem srážky daně z příjmů fyzických osob 15. srpen a posledním termínem, kdy je nutné daň odvést do rozpočtu, je 31. srpen 2016. Bylo by správné vyznačit 31. 8. 2016 do pole 107 složenky k zaplacení daně z příjmů fyzických osob? Nebo mám uvést „MS.08.2016“?

Pravidla pro vyplňování platebních příkazů nemají na tyto otázky jednoznačnou odpověď. Proto se vyjádříme k tomu, jak implementovat nová doporučení uvedená v dopise Federální daňové služby ze dne 12. července 2016 č. ZN-4-1/12498.

Náš názor: spolehněte se na měsíc vzniku příjmu

Domníváme se, že v platebních příkazech není nutné uvádět konkrétní datum. Koneckonců, s největší pravděpodobností není hlavní věcí daňových inspektorů shromažďovat mnoho informací o různých datech, ale pochopit, za jaké období byla daň z příjmu fyzických osob zaplacena, a porovnat ji s výpočtem daně z příjmu 6 osob. A pokud ano, pak je podle našeho názoru třeba účetní vycházet konkrétně z měsíce, ve kterém měli zaměstnanci zdanitelné příjmy.

Chcete-li určit, na který měsíc se daň z příjmu fyzických osob vztahuje, podívejte se na datum uznání příjmu podle článku 223 daňového řádu Ruské federace. Například u platů je to poslední den v měsíci, za který jsou peníze vydávány. Na dovolenou a nemocenskou dovolenou - den platby (článek 223 daňového řádu Ruské federace). Pojďme si to vysvětlit na příkladech a vzorech platebních složenek.

mzdy

Z odstavce 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace vyplývá, že mzdy se stávají příjmem k poslednímu dni měsíce, za který jsou časově rozlišeny (článek 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace). Do pole 107 tedy uveďte číslo měsíce, za který byla mzda časově rozlišena. Předpokládejme, že účetní připraví odvod daně z příjmu fyzických osob ze mzdy za srpen. Poté v poli 107 uvede „MS.08.2016“. A to i přesto, že platba je sestavena v září. A to bude podle našeho názoru správné.

Platba za dovolenou

Náhrada za dovolenou se stává příjmem posledního dne měsíce, ve kterém byla vyplacena (článek 6 článku 223 daňového řádu Ruské federace). Pokud například vyplácíte zaměstnanci dovolenou v září, pak v poli 107 potvrzení o zaplacení daně z příjmu uveďte „MS.09.2016“. I když se dovolená „posune“ na říjen.

Nemocenská

Příplatky za dovolenou se stávají příjmem posledního dne měsíce, ve kterém jsou vypláceny (článek 6 článku 223 daňového řádu Ruské federace). Pokud například vyplácíte zaměstnanci dovolenou v říjnu 2016, musíte v poli 107 na výplatní pásce vyplnit „MS.10.2016“. A tím prokázat, že platba za dovolenou byla vyplacena v desátém měsíci roku 2016.

Hmotný prospěch

Někdy mají zaměstnanci příjem ve formě hmotných výhod, například z přijaté půjčky. Pro převod daně z příjmů z něj v kolonce 107 platebního výměru vyplňte měsíc, k poslednímu dni, kdy osoba získala majetkový prospěch. Pokud například hmotný prospěch z použití úvěru vznikl v listopadu 2016, vyplňte pole 107 takto:

Splácení dluhů: pole 107

Daňoví agenti jsou také povinni vyplnit pole 107 v situacích, kdy se splácejí dluhy na dani z příjmu fyzických osob. Pokud organizace splácí dluh z vlastní iniciativy (dobrovolně), pak v poli 107 uveďte měsíc, za který je dluh splacen. A do pole 106 zadejte kód PO. Tento kód bude znamenat, že se nejedná o běžnou platbu, ale o splátku dluhu. Řekněme, že pokud splácíte dluh na dani z příjmu fyzických osob za duben 2016, sestavte platební příkaz takto:

Jak vyplnit pole 107 v nejednoznačných situacích

Nyní se podívejme na několik běžných situací pro vyplnění pole 107 při převodu daně z příjmu fyzických osob.

Situace 1. Plat a výplata dovolené současně

V srpnu organizace současně vydala mzdy za červenec a proplacení dovolené ve stejný den.

Řešení. Ve vztahu ke mzdě je dnem příjmu poslední den měsíce, za který se časově rozlišuje. V případě platby za dovolenou je to den vydání peněz. Proto musíte provést dvě platby. Do pole 107 pro daň ze mzdy zadejte „MS.07.2016“ a do pole 107 pro daň z dovolené – „MS.08.2016“. Tím bude jasné, za který měsíc daň převádíte. A tento přístup bude splňovat nová doporučení finančních úřadů.

Situace 2. Plat a nemocenská zároveň

V září organizace současně vydala mzdy za srpen a proplacení dovolené ve stejný den.

Řešení. Ve vztahu ke mzdě je dnem příjmu poslední den měsíce, za který se časově rozlišuje. U mzdy za dovolenou je to den, kdy jsou peníze vyplaceny. Proto musíte provést dvě platby. Do pole 107 pro daň ze mzdy zadejte „MS.08.2016“ a do pole 107 pro daň z dovolené – „MS.09.2016“.

Situace 3. Platba za dovolenou byla vydána v jiném měsíci

Řešení. Ve vztahu k platu za dovolenou je datem příjmu den vydání peněz. Nezáleží na tom, v jakém měsíci si zaměstnanec vezme dovolenou. Proto v poli 107 platebního lístku pro převod daně z příjmu fyzických osob z dovolené uveďte „MS.08.2016“. To znamená, že prokažte, že jste dovolenou vystavili v srpnu 2016.

Situace 4. Plat a bonus zároveň

Situace 5: platby dodavatelům

Zhotovitel obdržel v září zaplaceno za služby poskytnuté v srpnu.

Řešení. Dnem přijetí příjmu podle občanské smlouvy je den vydání peněz. Tento den připadl na září. Na výplatním lístku k dani z příjmů fyzických osob tedy do pole 107 uveďte „MS.09.2016“.

Situace 6: denní dávka

Zaměstnanec v srpnu obdržel nadměrnou denní náhradu související s jeho pracovní cestou. Z nich musí být sražena daň z příjmu fyzických osob. Předběžná zpráva o výsledku pracovní cesty byla schválena v září 2016. Daň byla sražena ze mzdy za září.

Řešení. Dnem přijetí příjmu za nadměrnou denní dávku je poslední den měsíce, ve kterém byla schválena zálohová zpráva na pracovní cestu (článek 6, odstavec 1, článek 223 daňového řádu Ruské federace). U mezd je datem příjmu poslední den měsíce, za který byly peníze vyplaceny (ustanovení 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace). To znamená, že v obou případech jde o poslední den v měsíci. Proto podle našeho názoru můžete provést jednu platbu a v poli 107 označit „MS. 09.2016". Ostatně finanční úřady ve svých vysvětleních neuvedly, že by daň měla být rozdělena na různé platby a se stejnými platebními lhůtami.

Závěry

Mezi účetními také existuje názor, že poté, co se objevil dopis Federální daňové služby ze dne 12. července 2016 č. ZN-4-1/12498, by na platebních složenkách měla být uvedena konkrétní data, nejpozději do kterých musí organizace nebo jednotlivý podnikatel zaplatit osobní daň z příjmu. Například daň z příjmu fyzických osob z dovolené vydaná v září musí být převedena do konce měsíce. Proto v poli 107 při platbě daně z příjmu fyzických osob z dovolené musíte zadat „30.09.2016“. Daň z příjmu fyzických osob je nutné z vyplacené mzdy odvést následující den. To znamená, že pokud byl plat vydán například 5. září, musíte v poli 107 uvést následující den, tj. „09.06.2016“. Tato možnost má také právo na existenci. Navíc nevylučujeme, že je to správné a nezpůsobí nároky ze strany Federální daňové služby. Bohužel však k této záležitosti zatím neexistují žádná oficiální vysvětlení.

Podle našeho názoru před konečným rozhodnutím o tom, co přesně napsat do pole 107, má stále smysl požádat o vysvětlení federální daňovou službu. Ale v každém případě mějte na paměti: inspektoři nemají právo pokutovat daňového agenta nebo účtovat penále, pokud je daň zaplacena včas a platba spadá do rozpočtu.
Pokud navíc daňový agent například vyplatil mzdu a dovolenou ve stejný den a vyplnil pouze jeden platební příkaz, nelze to považovat za porušení nebo chybu, pokud platba půjde do rozpočtu ve správném BCC. Cm. Zároveň opakujeme, že finanční úřady s největší pravděpodobností plánují korelovat data z pole 107 s výpočty 6-NDFL. A pokud daňový program nemůže odpovídat narostlé a přenesené dani, může inspekce požádat o vysvětlení, požádat o upřesnění výpočtu nebo platebních údajů.

Článek bude hovořit o placení pokut. Co potřebujete vědět, jak vypadá vzorový dokument a jak jej vyplnit - níže.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Pokud se platba jakékoli povahy opozdí, budete muset zaplatit penále. Abyste mohli správně vyplnit účtenku a vypočítat pokutu, musíte dokumentu obecně rozumět.

Co potřebujete vědět

Daňový řád obsahuje lhůty, ve kterých musí poplatník poplatek zaplatit. Nedodržení platebních lhůt je spojeno s následky v podobě zaplacení penále.

Tato položka je specifikována ve smlouvě nebo stanovena zákonem. Může být buď pevná, nebo závisí na procentu za každý den po splatnosti.

Zákon neumožňuje ústní dohody o zaplacení penále. Je nutná písemná dohoda.
Při výpočtu sankcí se bere v úvahu výše dluhu, doba časového rozlišení a velikost.

K částce, ze které se vypočítává penále, se bere v úvahu pouze ta, která nebyla zaplacena. Známky trestu jsou:

žádost o pozdní závazky;
denní přírůstek;
procentuální poměr.

Pokuta se vypočítá takto:

Stanoví se výše dluhu.
Počítá se doba zpoždění.
Je stanovena trestní sazba.
Stanoví se výše pokut za jeden den. V tomto případě musí být výše dluhu vynásobena sazbou.
Stanoví se celková výše pokuty.

Má sankce a vlastnosti:

Oznámení o existenci penále musí zaslat daňová služba nebo fond. Nemusíte platit sami, protože platba může zůstat nejasná.

Princip, podle kterého se bude penále vypočítávat, závisí na typu dluhu. V případě daňových nedoplatků je to jedna, ale pro banku druhá. Výše pokuty může být stanovena ve smlouvě.

Pokud tato položka není přítomna, výpočet se provádí na základě Ruské federace.

Definice

Platební příkaz	Jedna z forem bezhotovostní platby, představující přání majitele účtu převést částku do banky nebo jiné instituce
Penya	Druh penále, pokuta za neprovedení platby, která je povinná pro platbu
Penzijní fond	Mimorozpočtová organizace, jejímž účelem je hospodaření s financemi na důchodové zabezpečení občanů. Vzniklo z příspěvků daňových poplatníků
zjednodušený daňový systém	Jeden z daňových režimů, který usnadňuje činnost organizací. Nahrazuje většinu povinných daní jednou
Daň z příjmu fyzických osob	daň z příjmu; počítáno z příjmů fyzických osob
DPH	Nepřímý typ daně, kdy je část nákladů na produkt stažena a zaplacena do rozpočtu

Klasifikace druhů

Sankce mohou být zákonné nebo smluvní. Podle vztahu mezi právem inkasovat penále a právem na náhradu škody – započtení, penále, náhradní a výhradní.

Právní - sankce, která je stanovena zákonem pro určité druhy závazků. Výši a podmínky pro výpočet sankcí stanoví regulační akt, nikoli smluvní strany.

Je povinné jej sbírat. Smluvní pokuta je upravena dohodou stran. Jsou to oni, kdo se dohodnou na výši penále, podmínkách a načasování jeho úhrady.

Vypořádací pokuta je druh sankce, kdy jsou uhrazeny ztráty v části, na kterou se sankce nevztahuje. K vynaloženým nákladům se ukládá pokuta.

V případě výjimky se vybírá pouze penále, ke ztrátám se nepřihlíží. Při placení alternativního penále si věřitel nezávisle volí, co zaplatí - penále nebo náhradu škody.

Regulační rámec

Návod k plnění

Pravidla plnění:

Zvláštní pozornost je třeba věnovat vyplnění polí. Pokud uvedete nesprávné údaje, platba neproběhne.

Rozkaz k zaplacení pokuty se liší od běžného platebního rozkazu v těchto ohledech:

Objevující se nuance

Pokud platební příkaz obsahuje chyby – nesprávně uvedený účet nebo bankovní účet, nesprávný název banky, bude platba považována za neprovedenou. Po časovém rozlišení penále je nutné toto promítnout zaúčtováním do účetních sestav.

Vypadá to takhle - D99 K68. penále se převede s uvedením stejné BCC jako DPH (u které nedoplatek vznikl).

Pokud v penzijním fondu

Při zmeškání lhůty pro zaplacení příspěvků do Penzijního fondu je uložena pokuta. V platebním příkazu je nutné uvést kód KBK - 2000.

Podle daně z příjmu fyzických osob

Pokud mají zaměstnanci vyplácený příjem, je organizace považována za daňového agenta. Musí správně a včas vypočítat a srazit daň od fyzických osob, aby ji mohla zaplatit do rozpočtu.

Příjem lze zadržet z jakékoli částky – ať už vyplácené poplatníkovi nebo prostřednictvím třetích stran. Daň se platí do rozpočtu v místě registrace. Stává se, že se to nedá vydržet.

Co v takové situaci dělat? Poplatník je povinen toto nahlásit finančnímu úřadu. Toto musí být provedeno před koncem zdaňovacího období.

Po oznámení je povinnost srazit daň pozastavena. Pokud poplatník dodrží lhůtu, nebude účtována žádná pokuta. Pokud lhůta skončí a daňová služba nebude oznámena, bude bezpodmínečně vyměřena pokuta.

Při generování platby musíte uvést následující údaje:

kód KBK;
postavení;
sekvence;
OTKMO;
základ pro operaci;
zdaňovací období;
číslo formuláře;
datum sestavení;
typ platby.

Doklad musí být vyhotoven ve 4 kopiích, které se předkládají bance poplatníka, 2 kopie státním orgánům a jedna zůstane plátci.

Pokud byl daňový dluh uhrazen dobrovolně, pak je lepší penále zaplatit ihned.

Podle zjednodušeného daňového systému

Kód rozpočtové klasifikace pro placení penále ve zjednodušeném režimu v roce 2019 zůstal stejný. Pokuta není zahrnuta v knize výdajů, není tedy potřeba ji zobrazovat v účetní závěrce.

Pokuta se vypočítá následujícím způsobem: nezaplacená částka se vynásobí počtem dnů prodlení. Poté se vynásobí 1/300 a aktuální sázkou.

Účetní sestavy se zobrazují následovně:

Výpočet sankcí ve zjednodušeném režimu má své zvláštnosti. Pokud dojde k prodlení s platbou, nebude účtována žádná pokuta, pouze penále.

Postup při vyplňování platebního lístku závisí na typu základu použitého pro výpočet penále. V případě dobrovolného splácení uveďte - ZD.

Další podrobnosti:

Postavení	09
Typ operace	01
Sekvence	5
Kód	0
Číslo a datum dokladu	0

DPH

Pokud daň nebude převedena nebo zaplacena včas, budete muset zaplatit penále. Pokuta začíná nabíhat od následujícího dne, kdy bylo nutné zaplatit.

Například za 3. čtvrtletí musí být daně zaplaceny do 25. prosince. Pokud se tak nestane, pak od 26. prosince začíná nabíhat penále.

Výši penále k dani z přidané hodnoty ovlivňují tyto ukazatele:

výše daně, která nešla do rozpočtu;
doba prodlení;
refinancovaná sazba, která byla v platnosti během tohoto období.

Vzorec pro výpočet penále je vynásobit částku nezaplacené daně počtem dnů po splatnosti. Dále sázku vydělte 300 a vynásobte výsledným číslem - částka * počet dní.

Výši penále si můžete spočítat sami nebo počkat na oznámení finančního úřadu. V roce 2019 jsou pravidla pro výpočet sankcí stejná. Jen sazba se letos změnila už ne 8,25 %, ale 11 %.

Algoritmus akcí:

Určete částku DPH, která nebyla zaplacena.
Určete datum, kdy nedoplatek vznikl. Následující den bude počátečním datem pro načítání pokut.
Rozhodněte se o dni, kdy bude dluh splacen.
Stanovte sazby platné v době, kdy dojde k trestu.
Vypočítejte výši pokuty.

Příklad dokumentu

Aby peníze šly do rozpočtu, musíte správně vyplnit platební příkaz. V opačném případě nebudou peníze připsány na správný účet a budou započítány jako další platba nebo klasifikovány jako neznámé. Pravidla pro vyplnění platebního příkazu jsou předepsána vyhláškou Ministerstva financí Ruska ze dne 12. listopadu 2013 č. 107n. Používá se formulář 0401060 uvedený v Příloze 2 k nařízení Bank of Russia č. 383-P ze dne 19. června 2012. Vzor vyplnění formuláře pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob za rok 2019 naleznete níže.

Kdy platit

Platba daně musí být provedena nejpozději jeden pracovní den po dni vydání příjmu (článek 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Výjimkou je dovolená a nemocenská dovolená: daň z nich musí být zaplacena nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byly zaměstnanci poskytnuty příslušné finanční prostředky.

Pokud tedy ve stejný den převedete daň z příjmu fyzických osob z platu za předchozí měsíc a z dovolené za aktuální měsíc, musíte vyplnit svůj platební příkaz pro plat i dovolenou (dopis Federální daňové služby ze dne 12. července 2016 č. ZN-4-1/12498 @).

Jak vyplnit příkaz k zaplacení daně

Uveďte prosím částku v celých rublech. Platí pravidlo: převod daní do rozpočtu v celých rublech, zaokrouhlení kopejek podle pravidel aritmetiky: pokud je méně než 50 kopejek, zlikvidujte je, a pokud více, zaokrouhlete nahoru na celý rubl.

Všechna pole jsou povinná. Datum a výše odpisu jsou uvedeny čísly a slovy. Platební příkazy jsou číslovány v chronologickém pořadí.

Každé pole má přiděleno své vlastní číslo. Podívejme se na pravidla podrobněji.

V roce 2019 budete potřebovat kód KBK pro daň z příjmu fyzických osob 18210102010 011000110. Stejný je pro odvod daně z příjmu fyzických osob ze mzdy a benefitů a pro odvod daně z příjmu fyzických osob z dividend.

Rekvizity 21 označuje pořadí. Je stanovena v souladu s článkem 855. Občanský zákoník Ruské federace. Při převodu daně lze uvést hodnoty „3“ a „5“. Určují, v jakém pořadí bude banka provádět operace, pokud na účtu organizace není dostatek prostředků. Při měsíčním převodu daně z příjmu fyzických osob je v poli 21 uvedena hodnota „5“. Pokud převádíte daň na žádost Federální daňové služby, uveďte hodnotu „3“.

V poli 105 je OKTMO uvedeno v souladu s Všeruským klasifikátorem, který byl schválen Rozkazem Rosstandartu ze dne 14. června 2013 č. 159-ST. Od 25. dubna 2017 musí být na platebních příkazech uveden 8místný kód OKTMO.

Pole 106 je určeno k identifikaci platby podle jejího zamýšleného účelu. Báze jsou označeny pomocí písmenného kódu:

TP - pro běžné platby;
ZD - za dluh splacený dobrovolně;
TR - dluh splacený na žádost regulačních orgánů;
AP - nedoplatek uhrazený na základě kontrolního hlášení před vydáním kontrolního požadavku.

Pokud není možné určit hodnotu indikátoru, nastavte ji na 0.

V poli 107 musíte uvést četnost placení částky daně nebo konkrétní datum. Periodicita je v podstatě zdaňovací období, za které se peníze převádějí. Možná: jednou za měsíc, za čtvrt roku, jednou za půl roku nebo za rok. U převodů za říjen 2019 je třeba uvést „MS.10.2018“.

Atribut 108 je zapsán „0“. Výjimkou jsou případy splácení dluhu na žádost regulačních orgánů. Pak musíte zadat jeho číslo.

Pole 109 uvádí datum podpisu daňového přiznání nebo „0“, pokud je daň převedena do rozpočtu před podáním daňového přiznání. Pokud je dluh splacen na výzvu finančních úřadů, je v tomto poli uvedeno jeho datum.

Vzor platebního příkazu k dani z příjmů fyzických osob v roce 2019

Úhrada penále platebním příkazem v roce 2019

Takový platební příkaz má jak podobnosti s běžným (uvádí stejný status plátce, stejné údaje o příjemci, stejného správce příjmu), tak i rozdíly. Tomuto druhému se budeme věnovat podrobněji a poté poskytneme vzorový doklad o zaplacení penále k dani z příjmu fyzických osob 2019.

První rozdíl je KBK (rekvizity 104). Pro daňové penále je vždy uveden kód rozpočtové klasifikace, na jehož 14.-17. místě je uveden kód podtypu příjmu - 2100.

KBC pro převod pokut: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Druhý rozdíl mezi platebním příkazem na penále je detail 106. Jsou možné následující možnosti:

Pokud jste si penále spočítali sami a platíte je dobrovolně. V tomto případě bude mít základ daňový řád, to znamená dobrovolné splacení dluhu za uplynulá zdaňovací období bez požadavku Federální daňové služby.
Pokud platíte na žádost Federální daňové služby. V tomto případě bude mít základna tvar TP.
Převádíte na základě kontrolního hlášení. Toto je základ platby AP.

Třetím rozdílem je detail 107. Jeho hodnota závisí na tom, co sloužilo jako základ pro platbu:

Pro dobrovolnou platbu – „0“. Pokud uvádíte penále za jedno konkrétní období (měsíc, čtvrtletí), vyplatí se to uvést např. MS.02.2018 - penále za únor 2019.
Při platbě na žádost finančních úřadů (základ TR) - lhůta uvedená v žádosti.
Při proplácení penále podle ověřovací zprávy (základ AP) dávají i 0.

Pokud penále platíte sami, zadejte do polí 108 a 109 0.

Ve všech ostatních případech uveďte v poli 108 číslo dokladu - základ pro platbu (například reklamace) a neuvádějte znak „Ne“.

V poli 109 uveďte:

datum požadavku Federální daňové služby - na základě platby TR;
datum rozhodnutí o přiznání (odmítnutí) daňové povinnosti - na základě správní dohody.