IP usn pojistné pro sebe. Vzory platebních složenek jednotlivých podnikatelů pro placení fixního pojistného „za sebe“
Důležitá aktualizace. Byl přijat zákon, který stanoví odložení termínu pro zaplacení 1 % rozdílu přesahujícího 300 000 rublů ročního příjmu od 1. dubna do 1. července. Prosím čtěte.
Dobré odpoledne, milí jednotliví podnikatelé!
O tom, jak budou jednotliví podnikatelé od 1. ledna 2017 platit povinné odvody „za sebe“, jsou již známy první podrobnosti. Jelikož se u nás vše mění každým rokem, sleduji všechny změny velmi pečlivě.
Takže začneme:
Můžete se podívat na krátké video, kde mluvím o povinných individuálních podnikatelských příspěvcích pro rok 2017, nebo si přečíst textovou verzi níže.
Co je pro vás výhodnější:
1. Nejdůležitější novinky pro jednotlivé podnikatele ohledně příspěvků:
První věc, kterou chci poznamenat, je, že již budeme platit povinné příspěvky Federální daňové službě. Ano, nyní je to právě tato služba, která bude administrovat výběr těchto příspěvků. Až budete v roce 2017 platit povinné odvody „za sebe“, ujistěte se, že nové údaje používáte v platbách a účtenkách.
Pokud používáte 1C, nezapomeňte program aktualizovat, aby se aktualizovaly údaje ve vašich platbách!
Minimální mzda
Mějte také na paměti, že minimální mzda se již změnila a činí 7 500 rublů. Od 1. července 2017 se opět zvýší a bude činit 7 800 rublů.
Pokud předpokládáme, že minimální mzda od 1. ledna 207 se bude rovnat 7 500 rublům, můžeme vypočítat výši povinných příspěvků do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění pro rok 2017:
- Příspěvky do penzijního fondu pro sebe (na důchodové pojištění): (7500*26%*12)=23400 rublů
- Příspěvky do FFOMS pro sebe (na zdravotní pojištění): (7500*5,1%*12)= 4590 rublů
- Celkem za rok 2017 = 27 990 rublů
Kolik musíte platit příspěvky do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění za čtvrtletí?
Stačí vydělit roční platby 4 (počet čtvrtletí v roce):
- Příspěvky do penzijního fondu: 23400: 4 = 5850 rublů
- Příspěvky do FFOMS: 4590: 4 = 1147,50 rublů
- Celkem za čtvrtletí: 6997,50 rublů
Pokud tedy platíte příspěvky do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění „pro sebe“ čtvrtletně, bude celková částka za každé čtvrtletí 6997 rublů 50 kopecků.
Kdy musíte čtvrtletně platit příspěvky do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění?
Pokud například používáte zjednodušený daňový systém ve výši 6 % a chcete okamžitě čtvrtletně provádět daňové odpočty ze zjednodušeného daňového systému, musíte příspěvky do Penzijního fondu a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění provádět v následujících obdobích:
- Za první čtvrtletí roku 2017: od 1. ledna do 31. března
- Za druhé čtvrtletí roku 2017: od 1. dubna do 30. června
- Za třetí čtvrtletí roku 2017: od 1. července do 30. září
- Za čtvrté čtvrtletí roku 2017: od 1. října do 31. prosince
1 % rozdílu přesahujícího 300 000 rublů ročního příjmu
Stejně jako v roce 2016 jsou všichni jednotliví podnikatelé, jejichž příjem je více než 300 000 rublů ročně, povinni zaplatit 1 % z částky přesahující 300 tisíc rublů. Tuto platbu je nutné uhradit do 1. dubna 2018.
Například určitý individuální podnikatel obdržel v roce 2017 příjem 700 000 rublů. To znamená, že kromě povinných příspěvků „pro sebe“ (viz výše) bude muset zaplatit 4 000 rublů, protože pokud vypočítáte:
(700 000 - 300 000): 100 = 400 000: 100 = 4 000 rublů.
To však neznamená, že pokud je příjem jednotlivého podnikatele velmi vysoký, bude tato platba také velmi vysoká. Faktem je, že výše příspěvků do penzijního fondu je omezena:
Maximální příspěvek do Penzijního fondu v roce 2017
Dovolte mi připomenout vzorec pro výpočet této hodnoty:
8 minimální mzda * Tarif * 12 měsíců
7500 * 8 * 26 % * 12 = 187 200 rublů 00 kopecks
Které BCC musím zaplatit?
- Na povinné důchodové pojištění „za sebe“ 182 1 02 02140 06 1110 160
- Na povinné zdravotní pojištění „pro sebe“ 182 1 02 02103 08 1013 160
- Na konci roku 2017 pro 1 % z částky přesahující 300 000 není samostatný BCC a shoduje se s BCC pro příspěvky na důchodové pojištění: 182 1 02 02140 06 1110 160
Které CBC mám zaplatit 1 % z částky přesahující 300 000 rublů?
Mnoho individuálních podnikatelů, kteří v roce 2017 překročili příjem 300 000 rublů, raději zaplatí toto 1% okamžitě, aniž by čekali na rok 2018.
A mnoho individuálních podnikatelů si klade otázku, jakou SKK uvádět při vyplňování účtenky nebo platebního příkazu... Mnozí jsou zmateni tím, že SKK pro povinné důchodové pojištění a SKK pro 1 % jsou stejné (viz výše) .
182 1 02 02140 06 1110 160
Pamatujte však, že 1 % z částky přesahující 300 tisíc rublů ročně za rok 2016 musí být zaplaceno do jiné pokladny:
182 1 02 02140 06 1200 160
Zde je důležité nenechat se zmást, abyste neplatili pomocí staré KBK, jinak budete později mučeni při zjišťování, kam peníze šly. A připomínám, že 1 % za rok 2016 je nutné uhradit do 1. dubna 2017.
Co se stane s definovanými příspěvky po 1. červenci 2017?
Výše těchto příspěvků se ve skutečnosti NEZMĚNÍ, protože výpočet bere hodnotu federální minimální mzdy k 1. lednu 2017. A pokud se v polovině roku změní, nijak to neovlivní jejich velikost. Podrobněji si můžete přečíst článek, ve kterém odpovídám na tuto často kladenou otázku:
Jaký stav mám uvést v poli 101 platebního příkazu?
Ano, na začátku tohoto roku byl velký zmatek, protože tam byly protichůdné informace. Nyní je ale pro jednotlivé podnikatele rozhodně nutné uvádět stav „09“ při placení poplatků „za sebe“.
Kde mohu získat účtenky?
Oficiální služba již dlouhou dobu funguje na webu Federální daňové služby, kde lze toto vše vyřídit doslova za 5 minut. Použijte jej pouze v případě, že nemáte účetní program...
https://service.nalog.ru/
A ještě jeden bod: co se rozumí pojmem „příjmy jednotlivých podnikatelů“?
- Fyzický podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému 6 %: všechny příjmy fyzického podnikatele za rok. Není třeba odečítat žádné výdaje!
- Fyzický podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému 15 %: všechny příjmy fyzického podnikatele za rok. Není třeba odečítat žádné výdaje!
- IP pro PSN (patent) potenciální příjem z patentu
- Individuální podnikatel na UTII (imputovaný příjem)
- Zjednodušený daňový systém + PSN: sečteme všechny příjmy v rámci zjednodušeného daňového systému + potenciální příjmy z patentu.
Ale je to zajímavý příběh od IP po OSN
Mnozí jednotliví podnikatelé byli spokojeni a doufali, že toto pravidlo pro účtování výdajů bude platit i pro fyzické osoby, které používají zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“. Ale v době psaní tohoto článku jsem o tom nenašel žádné oficiální potvrzení... Ještě připomínám, že od roku 2017 je postup vybírání povinných příspěvků již předepsán v daňovém řádu, což znamená, že je není skutečností, že toto rozhodnutí Ústavního soudu bude platné v roce 2017.
Může individuální podnikatel využívající zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“ zohledňovat výdaje při výpočtu ročních příjmů?
Velmi častou otázkou je, zda individuální podnikatel používající zjednodušený daňový systém 15% může vzít v úvahu výdaje při výpočtu 1% z částky přesahující 300 000 rublů ročně. Pokud si přečtete komentáře níže, uvidíte, že se tento bod objevuje často...
Situace je teď vlastně zvláštní. Faktem je, že nedávno to Nejvyšší soud povolil jednomu podnikateli na základě výsledků poměrně dlouhého procesu, o kterém psal zde:
Federální daňová služba se však stále domnívá, že pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy mínus náklady“ to NEMŮŽETE, o čemž existuje odpovídající dopis ze dne 27.03.2017 č. 03-11-11/17394, který komunikuje opačnou pozici, která je uvedena v citaci níže:
Pro stanovení výše pojistného na povinné důchodové pojištění za odpovídající zúčtovací období u fyzických osob podnikatelů využívajících zjednodušený daňový systém je tedy výší příjmů částka příjmů, které za toto zúčtovací období skutečně obdrželi z podnikatelské činnosti. V těchto případech se neberou v úvahu výdaje stanovené v článku 346.16 Kodexu.
To znamená, že pokud individuální podnikatel používající zjednodušený daňový systém „příjmy mínus výdaje“ začne brát v úvahu výdaje při výpočtu 1% z částky přesahující 300 tisíc rublů ročně, dostane pokutu a penále... A, dle mého názoru pouze soudní cestou bude moci dosáhnout práva na zohlednění výdajů.
Pokud se v této otázce něco změní, určitě napíšu. Sledujte můj blog pro aktualizace (můžete se přihlásit na konci článku).
A hlavně: je možné neplatit příspěvky do Penzijního fondu a Spolkového fondu povinného zdravotního pojištění? Existuje taková možnost?
V ostatních případech, i když pracujete v nevýhodě, stále budete muset platit povinné odvody! Nikoho nezajímá, jak jste ukončili finanční rok. Jestli jsi vydělal nebo ne... to nikoho nezajímá.
Povinné příspěvky „za sebe“ je potřeba platit – proto se tak říká :)
Ještě připomínám, že mám na svém webu velký článek, který uvádí podrobné schéma povinných odvodů pro jednotlivé podnikatele na rok 2016:
A poslední rada pro ty, kterým byl za nepodání přiznání naúčtován maximální odvod na důchodové pojištění
Fyzickým podnikatelům, kteří daňové přiznání za předchozí roky vůbec nepodali, přicházejí dopisy s výzvou k zaplacení maximální výše pojistného na povinné důchodové pojištění. Tyto dopisy se zpravidla týkají částek od 150 000 do 300 000 rublů. Mnozí samozřejmě nejsou schopni platit tak vysoké částky. O tom, co dělat v tak těžké situaci, čtěte zde.
Do zahájení reportovací kampaně nezbývá mnoho času. Připravte se předem a zjistěte si o všech změnách týkajících se placení fixních plateb fyzickým osobám v roce 2017 sami v našem článku. Podívejte se na platební lhůty, nové detaily, postupy a příklady výpočtu pojistného pro jednotlivé podnikatele „za sebe“ v roce 2017.
Co zahrnují pevné platby jednotlivých podnikatelů „za sebe“ v roce 2017
Všichni jednotliví podnikatelé bez ohledu na uplatňovaný daňový systém, obchodní obrat a přítomnost/nepřítomnost zaměstnanců platí příspěvky „za sebe“ na penzijní a zdravotní pojištění.
Lékařské příspěvky
Platba zdravotního pojištění je pevná. Určeno pro nadcházející rok.
Příspěvky na penzijní připojištění
Platba důchodového pojištění se skládá ze dvou částí. Povinnou součástí je také pevná hodnota. Dodatečná část se vyplácí jednotlivému podnikateli pouze v případě, že roční výše příjmu přesahuje 300 tisíc rublů.
Podívejte se na výše pevných plateb za pojistné v roce 2017 a vzorce pro výpočet dále v článku .
Příspěvky na sociální pojištění
Příspěvky v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím se nepovažují za povinné platby, ale mohou je platit jednotliví podnikatelé dobrovolně (článek 4.5 spolkového zákona ze dne 29. prosince 2006 č. 255-FZ).
Fyzický podnikatel bez zaměstnanců má právo snížit si daň vypočtenou na základě platného daňového systému zjednodušeného daňového systému OSNO a UTII o výši pevných plateb. Daň se snižuje o 100 % plateb „za sebe“ na důchodové a zdravotní pojištění.
Příspěvek na důchodové pojištění z příjmů jednotlivých podnikatelů nad 300 tisíc rublů.
Pokud roční příjem podnikatele přesáhne 300 tisíc rublů, bude muset zaplatit další částku příspěvků. Vypočítává se jako 1% ročního příjmu jednotlivého podnikatele přesahujícího 300 tisíc rublů. Fyzický podnikatel je povinen zaplatit tuto platbu „za sebe“, a to i v případě, že výsledky podnikatelské činnosti vedou ke ztrátě.
Příklad č. 1
Za rok 2017 obdržel jednotlivý podnikatel příjem ve výši 1 500 000 RUB. To je více než 300 000 rublů, takže individuální podnikatel kromě pevné platby zaplatí další příspěvek na důchodové pojištění.
Výše dodatečného příspěvku bude (1 500 000–300 000) * 1 % = 12 000 rublů.
Celkem za rok 2017 bude výše příspěvků na důchodové pojištění 35 400 rublů vč. 23 400 (pevná částka platby v roce 2017) a 12 000 (příspěvek vypočtený z přebytečných příjmů jednotlivého podnikatele).
Maximální výše příspěvků na důchodové pojištění v roce 2017 N3
Článek 430 daňového řádu Ruské federace stanoví maximální výši příspěvků na důchodové pojištění. Vypočítá se pomocí vzorce:
- СВmax – maximální výše penzijních příspěvků,
- 8 – koeficient,
- 26 % – sazba (sazebník) příspěvků,
- 12 – kalendářní rok v měsících.
Důležité! Maximální výše penzijních příspěvků jednotlivých podnikatelů „pro sebe“ v roce 2017 je omezena na 187 200 rublů.
Výše pojistného pro jednotlivé podnikatele „za sebe“ v roce 2017
Pevné platby za pojistné jednotlivých podnikatelů „za sebe“ se počítají podle následujícího vzorce
V roce 2017 byla minimální mzda zvýšena a na začátku činila 7 500 rublů.
Sazby pojistného se od roku 2016 nezměnily a jsou:
- penzijní příspěvky – 26 %
- zdravotní odvody – 5,1 %
- příspěvek na invaliditu a v souvislosti s mateřstvím – 2,9 % (platí-li dobrovolně fyzická osoba podnikatel)
Spočítejme si výši pevných plateb pojistného jednotlivých podnikatelů „pro sebe“ za rok 2017.
Výpočet pojistného „pro sebe“ v roce 2017, pokud individuální podnikatel pracuje méně než rok
Pokud individuální podnikatel získal nebo ztratil svůj status v roce 2017, pak fixní platby „za sebe“ musí platit pouze po dobu, po kterou setrval ve statusu podnikatele, dokud nebyl vyřazen z Jednotného státního registru fyzických osob.
Pro výpočet pojistného za dílčí měsíce činnosti jednotlivého podnikatele použijte vzorec:
- SV nep měsíc - výše pojistného za neúplný měsíc činnosti fyzického podnikatele,
- Minimální mzda – minimální mzda na začátku roku,
- Tarif – sazba (%) příspěvků,
- K1 – počet dnů činnosti v měsíci;
- K2 – počet kalendářních dnů v měsíci
Důležité! Při výpočtu počtu kalendářních dnů bereme v úvahu:
- výpočet začíná dnem následujícím po státní registraci jednotlivého podnikatele;
- výpočet se provádí do dne registrace ukončení činnosti.
Příklad č. 2
Pan Ivanov zaregistroval dne 6. března 2017 samostatného podnikatele. Činnost probíhala bez najatých pracovníků. Dne 15. 12. 2017 byl odhlášen u finančního úřadu. Během období činnosti jednotlivého podnikatele obdržel Ivanov příjem ve výši 900 000 rublů. Pojďme si spočítat povinné pojistné na rok 2017.
- Penzijní příspěvky
Nejprve si spočítejme příspěvky za dílčí měsíce. Za březen budou činit 1 509 rublů. (7 500 RUB * 26 % * 24 dní/31 dní). V prosinci se částka ukázala být 1006 rublů. (7 500 RUB *26 % *16 dní/31 dní).
Vzorec pro výpočet příspěvků za celé měsíce je následující: minimální mzda * 26 %. Od března do prosince je 8 celých měsíců, takže částka splatných příspěvků bude 15 600 rublů. (7 500 RUB*26 %*8 měsíců).
Během období činnosti přesáhl příjem IP Ivanov 300 tisíc rublů, tedy z částky 600 000 rublů. musíte zaplatit poplatek ve výši 1 %, tzn. 6000 rublů.
Celkem za rok 2017 musí individuální podnikatel Ivanov zaplatit penzijní příspěvky ve výši 24 116 rublů.
- Lékařské poplatky
Příspěvky za březen a prosinec vypočítáme stejně. Budou činit 296 rublů. v březnu (7 500 RUB * 5,1 % * 24 dní/31 dní) a 197 RUB. v prosinci (7 500 RUB *5,1 % *16 dní/31 dní).
Po dobu 8 celých měsíců od března do prosince bude výše splatných příspěvků 3060 rublů. (7 500 RUB*5,1 %*8 měsíců).
Celkem individuální podnikatel Ivanov zaplatí zdravotní příspěvky za rok 2017 ve výši 3 553 rublů.
Případy, kdy nemusíte platit pojistné
V odstavci 7 Čl. 430 daňového řádu Ruské federace stanoví období, kdy jednotlivý podnikatel nevykonává činnosti bez zaměstnanců a během této doby neplatí pevné platby „za sebe“.
Tato období zahrnují:
- doba vojenské služby;
- doba péče jednoho z rodičů o každé dítě do jeho 1,5 roku, nejvýše však 6 let celkem;
- doba péče, kterou poskytuje práceneschopná osoba o zdravotně postiženou osobu I. skupiny, zdravotně postižené dítě nebo osobu, která dosáhla věku 80 let;
- dobu pobytu manželů/manželek vojenského personálu, kteří slouží na základě smlouvy se svými manželi/manželkami v oblastech, kde nemohli pracovat z důvodu nedostatku pracovních příležitostí, nejvýše však celkem pět let;
- dobu pobytu s manželem, který byl vyslán např. na diplomatické mise a konzulární úřady Ruské federace.
Normy daňového řádu přímo nestanoví, že počátek konkrétního období musí doložit jednotlivý podnikatel. Doporučujeme však nezanedbávat příslušné informace v případě sporů. Dodatečným argumentem pro přesvědčování inspektorů, že nedochází k obchodní činnosti, může být potvrzení potvrzující absenci transakcí na běžném účtu za uvedené období.
Kde platit pojistné za jednotlivé podnikatele „za sebe“ v roce 2017
Po úpravách daňového řádu Ruské federace od roku 2017 již jednotliví podnikatelé neplatí pojistné „za sebe“ do odpovídajících fondů, ale do Federální daňové služby. Toto ustanovení se vztahuje i na pojistné vypočtené z příjmů jednotlivých podnikatelů za rok 2016 přesahující 300 tisíc rublů.
KBC pro placení pojistného pro fyzické osoby podnikatele v roce 2017
Termíny pro placení pojistného pro jednotlivé podnikatele „za sebe“ v roce 2017
Obecně platí, že lhůta pro zaplacení příspěvků na důchodové a zdravotní pojištění inspektorátu pro jednotlivé podnikatele „za sebe“ je 31. prosince 2017 (článek 2 článku 432 daňového řádu Ruské federace). 31.12.2017 je však neděle, takže splatnost plateb příspěvků se posouvá na 9.1.2018.
Pokud jednotlivý podnikatel obdržel v roce 2017 příjem přesahující 300 tisíc rublů, pak lhůta pro platbu příspěvků na důchod vypočítaná z tohoto příjmu připadá na 1. dubna 2018. Vzhledem k tomu, že toto datum připadá i na víkend, termín se posouvá na 2. dubna 2018.
Důležité! Lhůta pro zaplacení příspěvků pro fyzické osoby podnikatele, kteří ukončili činnost v roce 2017, je 15 kalendářních dnů ode dne odhlášení u inspekce.
Odpovědnost za neplacení pojistného
Za nedodržení lhůt pro placení pojistného, obdobně jako neplacení daní, se poskytuje pokuta ve výši 20 % z nezaplacené částky. Navíc za každý den prodlení s platbou jsou účtovány penále ve výši 1/300 sazby refinancování.
Pokutu lze zvýšit, pokud daňový inspektor při kontrole prokáže, že fyzická osoba podnikatel úmyslně nezaplatil příspěvky nebo nedodržel lhůty napoprvé.
Pro jednotlivé podnikatele je pevná platba v roce 2017 povinná, bez ohledu na přítomnost zaměstnanců a provádění činností ve vykazovaném období. Letošní změny se dotkly výše částek, platebního postupu i názvu dozorového úřadu. Podívejme se podrobně na všechny regulační novinky, abychom přesně věděli, jak a kde platit pevnou platbu pro jednotlivé podnikatele v roce 2017.
Hlavní změnou od roku 2017 je přechod správy příspěvků na Federální daňovou službu. V praxi to znamená, že zprávy o příspěvcích vzniklých z výdělků najatých zaměstnanců by měly být předkládány Federální daňové službě, pokud jde o důchodové, zdravotní a sociální pojištění, s výjimkou úrazů. Co se ještě změnilo ohledně fixních plateb do Penzijního fondu v roce 2017 pro fyzické osoby podnikatele?
- Postup výpočtu odvodů pro jednotlivé podnikatele s najatým personálem zůstává stejný: z výdělků zaměstnanců je třeba vypočítat 30 % celkových odvodů na povinné zdravotní pojištění, sociální pojištění a povinné zdravotní pojištění pro odvod do rozpočtu.
- Nezměnil se ani postup pro výpočet příspěvků do Penzijního fondu fyzických osob bez najatého personálu - tarify: výše pevné platby pro jednotlivé podnikatele v roce 2017 je uvedena níže. Byl zaveden limit příjmu z podnikání ve výši 300 000 rublů, jehož překročení vede k načítání dodatečného 1 % z částky odchylky podle OPS.
- Výplatní lhůty – složenky pro převod příspěvků ze mzdové agendy zaměstnanců je třeba vygenerovat do 15., z pevných částek – do konce roku, z přivýdělků – do 1. dubna.
- Kde platit pevnou platbu pro jednotlivé podnikatele v roce 2017 - Federální daňová služba je ze zákona jmenována kontrolním orgánem, proto příjemcem částek není Penzijní fond Ruské federace, Fond sociálního pojištění, ale územní daň. orgány. Úrazy se stejně jako dříve hradí orgánům sociálního pojištění.
- Hlášení – všechna hlášení se počínaje 1. čtvrtletím 2017 předkládají Federální daňové službě. FSS nadále přijímá zprávy o zraněních a Penzijní fond Ruska nadále přijímá zprávy ve formě SZV-M a SZV-zkušenosti.
- Vykazovaná období – 1. čtvrtletí, 1. pololetí, 9 měsíců, rok.
Věnovat pozornost! Úhrada pevné platby fyzické osobě podnikatele v roce 2017 nezbavuje podnikatele povinnosti odvádět příspěvky na základě příjmů svých zaměstnanců. V tomto případě je nutné vygenerovat 2 typy platebních příkazů s rozdělením částek.
Když jednotlivý podnikatel musí platit pevné příspěvky do penzijního fondu:
- Pokud je na konci období dosažen zisk nebo ztráta, stejně jako je dočasně pozastavena činnost společnosti.
- Pokud má individuální podnikatel najatý personál, pracovní vztahy s nimi jsou formalizovány ve formě občanských / pracovních smluv, nebo pokud podnikatel pracuje samostatně.
- Při práci na jakémkoli daňovém systému.
Když je individuální podnikatel osvobozen od placení pevných plateb do penzijního fondu v roce 2017:
- Pokud je podnikatel na dětské dovolené do 3 let věku dítěte.
- Pokud se podnikatel stará o osoby se zdravotním postižením, včetně dětí, nebo starší příbuzné.
- Pokud je podnikatel povolán do služby v Revolučních vojenských silách Ruské federace (armáda).
Výše pevných plateb pro jednotlivé podnikatele v roce 2017
Povinné poplatky se skládají ze 2 částí. Jedná se o příspěvky do penzijního fondu a povinné zdravotní pojištění. Podnikatel neplatí sociální příspěvky, ale na přání může platit dobrovolně. Penzijní příspěvky jsou zase rozděleny do 2 typů - placené z příjmu do 300 000 rublů a nabíhající z částky překročení limitu ve výši 1%.
Výše pevné platby pro jednotlivé podnikatele v roce 2017:
- Platba do penzijního fondu = aktuální minimální mzda x 26 % x 12.
- Platba povinného zdravotního pojištění = aktuální minimální mzda x 5,1 % x 12.
Minimální mzda je schválena na federální úrovni a od 1. ledna 2017 činí 7500 rublů. na rozdíl od částky platné v roce 2016 ve výši 6204 rublů. Výrazné zvýšení minimální mzdy vedlo ke zvýšení povinných plateb pro jednotlivé podnikatele. Srovnávací částky příspěvků jsou uvedeny v tabulce níže.
Tabulka fixního pojistného pro fyzické osoby podnikatele v roce 2016, 2017:
Důležité! Jak vypočítat pojistné částky, pokud individuální podnikatel nebyl registrován od začátku roku, ale v polovině? V této situaci je povoleno přepočítat příspěvky na základě skutečné doby práce podnikatele. Stejná pravidla platí pro společnosti uzavřené během vykazovaného roku.
Postup při placení pevných plateb jednotlivým podnikatelům v roce 2017
Vzhledem k tomu, že se změnil kontrolní orgán, došlo ke změnám v postupu při placení příspěvků. Při generování platebních příkazů je nutné vyhotovit samostatný doklad o odvodech z mezd zaměstnanců, pevných částkách a dodatečném výnosu. Převod se provádí Federální daňové službě a v případě zranění do Fondu sociálního pojištění.
Jak generovat platební příkazy pro jednotlivé podnikatele pro pevné platby v roce 2017?
V první řadě je třeba věnovat pozornost vyplnění požadovaných údajů. Seznam aktuálních údajů získáte u svého daňového inspektora. Pevné částky za rok mohou být vypláceny v obecné platbě jednou ročně nebo převáděny ve stejných částech čtvrtletně.
Aktuální BCC pro placení pojistného pevného pojistného pro fyzické osoby - 2017:
Pozor! Fixní platby fyzických osob za rok 2016 v roce 2017 je nutné uhradit pomocí nových detailů, pokud částky zůstaly na konci roku neuhrazeny. Penále a pokuty se převádějí podle zvláštních BCC, odlišných od těch, které se používají při výpočtu pojistného.
Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.
V roce 2017 bylo vybírání a účtování pojistného převedeno na Federální daňovou službu Ruska. Nový postup správy příspěvků se dobře projevil na jejich vybírání. Připomeňme, že v roce 2018 již jednotliví podnikatelé neplatí pevnou platbu do Penzijního fondu. Podnikatelé převádějí platby za své pojištění finančnímu úřadu v místě své registrace. Z tohoto článku se dozvíte aktuality o placení pojistného pro fyzické osoby podnikatele v roce 2018.
Kolik by měl jednotlivý podnikatel za sebe zaplatit v roce 2018?
Pevné pojistné se již v roce 2018 neplatí do Penzijního fondu pro fyzické podnikatele, ale je převedeno na účet finančního úřadu. Název a výše pojistného však zůstaly prakticky nezměněny: důchodové a nemocenské pojištění. Zjistěte, jaká částka se nyní platí namísto toho, co by se nazývalo „příspěvky do Penzijního fondu v roce 2018 pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců“.
Nové výše individuálních příspěvků podnikatelů pro rok 2018 stanoví zákon č. 337-FZ ze dne 27. listopadu 2017. Nyní není výpočet odvodů vázán na minimální mzdu, jako tomu bylo v minulých letech, ale jde o pevné částky:
Výše pojistného pro jednotlivé podnikatele v roce 2018 je stanovena v článku 430 daňového řádu Ruské federace:
- pojistné příspěvky jednotlivých podnikatelů v roce 2018 na důchodové pojištění pro ně činí 26 545 rublů;
- Pojistné pro jednotlivé podnikatele v roce 2018 za zdravotní pojištění pro ně činí 5 840 rublů.
Pokud příjem jednotlivého podnikatele v roce 2018 přesáhl 300 tisíc rublů, budou další příspěvky na důchod, jako dříve, činit 1% z přebytečné částky. Všechny tyto částky uvádíme v tabulce.
To znamená, že ve srovnání s výší příspěvků v předchozím roce se pevná platba na důchodové pojištění zvýšila o 3 145 rublů a na zdravotní pojištění o 1 250 rublů. Celkem za sebe v roce 2018 musí podnikatel zaplatit minimum 32 385 rublů, oproti 27 990 rublům v roce 2017. Rozdíl byl 4 395 rublů.
Termín pro zaplacení příspěvků Federální daňové službě je nejpozději do 31. prosince 2018 pro pevné platby a nejpozději do 1. července 2019 pro další příspěvek.
Jak vypočítat příjem jednotlivého podnikatele v různých daňových režimech
Od roku 2017 se změnila pravidla pro účtování příjmů podnikatelů na OSNO na účtování dalšího 1% příspěvku na penzijní připojištění. Připomeňme, že dříve byly pro stanovení této částky zohledněny všechny příjmy, aniž by byly sníženy o vynaložené obchodní náklady.
Ústavní soud Ruské federace uznal tento postup výpočtu, proto individuální podnikatel, který pracuje na obecném daňovém systému, nebere všechny obdržené příjmy, ale mínus profesionální srážky, aby vypočítal další 1%.
Bohužel pro plátce zjednodušeného systému s objektem „Příjmy minus výdaje“ a Jednotnou zemědělskou daň nadále platí stejné pravidlo jako dříve: dodatečný příspěvek se počítá ze všech přijatých příjmů. Možná se toto pravidlo jednou změní, ale zatím jsou tito daňoví poplatníci v nevýhodě.
Postup pro stanovení základu pro dodatečné pojistné pro jednotlivé podnikatele pro sebe v různých režimech je stanoven v odstavci 9 článku 430 daňového řádu Ruské federace.
Daňový systém | Základ pro výpočet příspěvků | Článek daňového řádu Ruské federace |
|---|---|---|
Příjem minus srážky | ||
Příjem USN | Všechny obdržené příjmy | |
USN Příjem minus náklady | Příjem bez výdajů | |
Příjem bez výdajů | ||
Imputovaný příjem | ||
Potenciální příjem za rok | 346,47 a 346,51 |
Pokud podnikatel kombinuje různé režimy, sečtou se příjmy z různých druhů činností.
Snížení daní pro jednotlivé podnikatele
Jednotliví podnikatelé si i v roce 2018 mohou vypočítat daně a snížit si je o povinné platby, výhodná je v tomto ohledu především zjednodušená 6% sazba pro podnikatele bez zaměstnanců. Podívejme se na příklad, jak zohlednit fixní platby vyplácené v rámci zjednodušeného daňového systému Příjmy.
Fyzická osoba bez zaměstnanců měla v roce 2018 tyto příjmy:
- 1. čtvrtletí - 217 000;
- 2. čtvrtletí - 338 000;
- 3. čtvrtletí - 180 000;
- 4. čtvrtletí - 360 000.
Celkem, celková výše příjmů byla 1 095 000 rublů, výše daně ve výši 6 % byla 65 700 rublů. Podnikatel platil příspěvky čtvrtletně, aby si okamžitě snížil zálohy na jednotnou daň.
Výše příspěvků jednotlivých podnikatelů pro sebe podle sazeb z roku 2018 byla: 32 385 rublů. pevné příspěvky plus 1 % přebytečného příjmu ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1 %) = 7 950, celkem 40 335 rublů. Využitím příležitosti snížit vypočítanou daň splatnou prostřednictvím příspěvků zaplatil jednotlivý podnikatel do rozpočtu pouze (65 700 - 40 335) = 25 365 rublů.
Jednotliví podnikatelé si také mohou vypočítanou daň snížit o celou částku zaplaceného pojistného na UTII, pokud nemají zaměstnance. Jednotliví podnikatelé pracující na zjednodušeném daňovém systému Income a UTII mají právo snížit daň maximálně o 50 %. Plátci zjednodušeného daňového systému Příjmy minus výdaje, OSNO a Jednotná zemědělská daň zohledňují zaplacené příspěvky ve svých nákladech. A pouze jednotliví podnikatelé, kteří si patent zakoupili, nemohou snížit jeho hodnotu prostřednictvím příspěvků.
Převedením správy pojistného pod kontrolu Federální daňové služby tedy nebylo dotčeno právo podnikatelů snížit splatnou daň.
KBK o příspěvcích v roce 2018
Příjemce pojistného se oproti minulému roku nezměnil, takže BCC (kód rozpočtové klasifikace) na příjmech a platbách v roce 2018 je uveden stejně:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - na povinné důchodové pojištění;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - na povinné zdravotní pojištění.
Takže kromě toho, že jednotlivé příspěvky podnikatelů v roce 2018 již nejsou vázány na minimální mzdu, nedochází k žádným výrazným změnám. Platby za placení pojistného si můžete zdarma generovat na
2018
Příspěvek individuálního podnikatele již nezávisí na minimální mzdě (a jeho zvýšení od 1. května nemá vliv na příspěvky individuálního podnikatele) a je stanoven na 3 roky dopředu: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rublů. (Spolkový zákon ze dne 27. listopadu 2017 č. 335-FZ).
V roce 2018 bude nutné uhradit dodatečný 1% příspěvek z příjmu nad 300 000 rublů do 1. července (federální zákon č. 335-FZ ze dne 27. listopadu 2017). Dříve to bylo do 1. dubna.
2017
Od 1. července 2017 se minimální mzda zvyšuje na 7 800 rublů. ale příspěvky jednotlivých podnikatelů do roku 2018 se vypočítávají podle minimální mzdy ve výši 7 500 rublů.
| 2008 3 864 RUB | 2009 7 274,4 RUB | 2010 12 002,76 RUB | 2011 16 159,56 RUB | 2012 17 208,25 RUB |
2013 35 664,66 RUB |
2014 20 727,53 RUB (+1 % z příjmu) |
Web poskytuje úplný výpočet pevné platby (pojistného) jednotlivého podnikatele do Penzijního fondu na roky 2008-2020.
Vyberte rok vykazování:
Tříletá promlčecí doba se na Penzijní fond nevztahuje! U těchto příspěvků je požadavek na platbu proveden „nejpozději do tří měsíců ode dne zjištění nedoplatku“ (článek 70 daňového řádu Ruské federace). Nedoplatky lze identifikovat za jakékoli období.
Termíny
Vyberte období přehledu:
Je třeba vybrat období přehledu. Pokud byl tento rok registrován samostatný podnikatel nebo je uzavřen, potřebujete neúplné období. Také výběrem neúplného období můžete vypočítat platbu za měsíc:
První den registrace jednotlivého podnikatele se bere v úvahu včetně (článek 430 odst. 3 daňového řádu Ruské federace). Tito. Podle zákona, pokud je registrace např. 15., pak se pojistné pro fyzické osoby podnikatele musí počítat od 15. včetně.
Poplatky pro jednotlivé podnikatele se vždy platily a nadále platí v kopejkách (článek 431, odstavec 5 daňového řádu Ruské federace).
Výsledek..Celkem musíte zaplatit:
Můžete také vypočítat příspěvky a generovat účtenky/platby za 333 rublů/měsíc. K dispozici je měsíc zdarma. A také celý pro začínající podnikatele.
Snížení daní fyzických osob z příspěvků
| Daňový režim | Podnikatelé pracující bez najatých zaměstnanců | Podnikatelé pracující s najatým personálem | Báze |
|---|---|---|---|
| USN (předmět zdanění „příjem“) | Jednotnou daň lze snížit o celou částku zaplaceného pojistného v pevné výši | Jednotnou daň lze snížit nejvýše o 50 procent. Ke srážce se přijímají příspěvky placené podnikatelem za najaté zaměstnance a na vlastní pojištění. | subp. 1 bod 3.1 čl. 346.21 Daňový řád Ruské federace |
| Platbu za rok lze použít: za 1 čtvrtletí - ne více než 1/4, za půl roku - ne více než 1/2, za 9 měsíců - ne více než 3/4 roční výše příspěvků, za rok - celá částka pojistného jednotlivého podnikatele. Viz kalkulačka zjednodušeného daňového systému + přiznání Pro mnoho lidí je obtížné vypočítat zjednodušený daňový systém spolu s odpočtem penzijního fondu a rozdělit jej na čtvrtiny. Použijte tento automatizovaný formulář pro zjednodušení v Excelu (xls). Formulář je již připraven na rok 2017 s připojištěním pro fyzické osoby podnikatele. |
|||
| USN (předmět zdanění „příjmy minus náklady“) | Příjem si můžete snížit o celou částku zaplaceného pojistného | ustanovení 4 čl. 346,21 a pod. 7 bod 1 čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace | |
| UTII | Jednotnou daň lze snížit o celou částku zaplaceného pojistného v pevné výši | UTII můžete snížit maximálně o 50 procent. Příspěvky placené podnikatelem za najaté zaměstnance, benefity a na vlastní pojištění jsou akceptovány ke srážce (od 13 do 17 let jste si příspěvky za zaměstnance nemohli snížit) | subp. 1 položka 2 čl. 346.32 Daňový řád Ruské federace |
| Patent | Náklady na patent se nesnižují | Umění. 346.48 a 346.50 Daňový řád Ruské federace | |
| ZÁKLADNÍ | Jednotliví podnikatelé na OSNO mají právo zahrnout si pevnou platbu do nákladů na daň z příjmů fyzických osob | NK Art. 221 | |
2018, 2019 a 2020
V roce 2018 32 385 RUB (+15,7 %)
V roce 2019 36 238 RUB (+11,9 %)
V roce 2020 40 874 RUB (+12,8 %)
Výše pojistného je nově uvedena přímo v daňovém řádu. A to dokonce 3 roky dopředu - na roky 2018-2020.
Článek 430 daňového řádu Ruské federace (ve znění federálního zákona ze dne 27. listopadu 2017 N 335-FZ):
a) odstavec 1 by měl znít takto:
"1. Plátci uvedení v pododstavci 2 odstavce 1 článku 419 tohoto zákoníku platí:
1) pojistné na povinné důchodové pojištění ve výši stanovené v následujícím pořadí, pokud tento článek nestanoví jinak:
pokud příjem plátce za zúčtovací období nepřesáhne 300 000 rublů, - v pevné výši 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018, 29 354 rublů za zúčtovací období 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období 2020;
pokud příjem plátce za zúčtovací období přesáhne 300 000 rublů, - v pevné částce 26 545 rublů za zúčtovací období roku 2018 (29 354 rublů za zúčtovací období 2019, 32 448 rublů za zúčtovací období 2020) plus 1,0 procenta z 1,0. příjem plátce přesahující 300 000 rublů za zúčtovací období.
Výše pojistného na povinné důchodové pojištění za zúčtovací období v tomto případě nemůže být vyšší než osminásobek pevné částky pojistného na povinné důchodové pojištění stanovené odstavcem 2 tohoto odstavce;
2) pojistné za povinné zdravotní pojištění v pevné výši 5 840 rublů za zúčtovací období roku 2018, 6 884 rublů za zúčtovací období roku 2019 a 8 426 rublů za zúčtovací období roku 2020.“;
2018
26 545 RUB – penzijní příspěvky (článek 430 daňového řádu Ruské federace);
5 840 RUB – zdravotní příspěvky (článek 430 daňového řádu Ruské federace).
Celkové pojistné pro jednotlivé podnikatele v roce 2018 bude: 32 385 rublů.
2019
29 354 RUB – penzijní příspěvky (článek 430 daňového řádu Ruské federace);
6 884 RUB – zdravotní příspěvky (článek 430 daňového řádu Ruské federace).
Celkové pojistné pro jednotlivé podnikatele v roce 2019 bude: 36 238 rublů.
2020
32 448 RUB – penzijní příspěvky (článek 430 daňového řádu Ruské federace);
8 426 RUB – zdravotní příspěvky (článek 430 daňového řádu Ruské federace).
Celkové pojistné pro jednotlivé podnikatele v roce 2020 bude: 40 874 rublů.
2017
Od roku 2017 musí být příspěvky placeny federální daňové službě s použitím nových údajů, nikoli penzijnímu fondu.
Počínaje rokem 2017 také nebude vyměřena pokuta v podobě maximální platby, pokud se opozdíte s nahlášením (154 851,84 RUB v roce 2016).
Pokud je minimální mzda 7 500 rublů.
Příspěvky do penzijního fondu: (7500*26%*12) = 23400 rublů.
Příspěvky do FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rublů.
Celkové pojistné pro jednotlivé podnikatele v roce 2017 bude: 27 990 rublů.
2016
V roce 2016 se minimální mzda zvýší pouze o 4 % na 6 204 rublů. To znamená, že platba jednotlivého podnikatele se zvýší na 4 %. Pak bude výpočet vypadat takto:
Příspěvky do penzijního fondu: 6 204 * 26 % * 12 = 19 356,48 rublů
Příspěvky do FFOMS: 6 204 * 5,1 % * 12 = 3 796,85 rublů
Celkové pojistné pro fyzické osoby podnikatele v roce 2016 bude: 23 153,33 RUB.
Navzdory skutečnosti, že se minimální mzda od 1. července zvyšuje na 7 500 rublů, příspěvek jednotlivých podnikatelů se do konce roku 2016 nezmění.
Další procenta
Pokud používáte OSNO nebo zjednodušený daňový systém, platíte další procento ze svého příjmu. Pokud jste na PSN nebo UTII, určitě si přečtěte níže uvedenou tabulku (pak se neplatí z reálného příjmu).
V roce 2020 bude příspěvek činit: 40 874 rublů (zaplaťte do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. července) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruska). Tito. maximální platba bude: 8 * 32 448 = 259 584 rublů (v roce 2020).
V roce 2019 bude příspěvek činit: 36 238 rublů (zaplaťte do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. července) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruska). Tito. maximální platba bude: 8 * 29 354 = 234 832 rublů (v roce 2019).
V roce 2018 bude příspěvek činit: 32 385 rublů (zaplatit do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. července) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruska). Tito. maximální platba bude: 8 * 26 545 = 212 360 rublů (v roce 2018).
V roce 2017 bude příspěvek činit: 7 500 rublů * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 27 990 rublů (zaplatit do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. července) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruska). Tito. maximální platba bude: 8 * minimální mzda * 12 * 26 % = 187 200 rublů (v roce 2017).
V roce 2016 bude příspěvek činit: 6 204 rublů * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 23 153,33 rublů (zaplatit do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. dubna) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruska). Tito. maximální platba bude: 8 * minimální mzda * 12 * 26 % = 154 851,84 rublů (v roce 2016).
V roce 2015 bude příspěvek činit: 5 965 rublů * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 22 261,38 rublů (zaplatit do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. dubna) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruska). Tito. maximální platba bude: 8 * minimální mzda * 12 * 26 % = 148 886,40 rublů (v roce 2015).
Kdo se opozdil s hlášením (na finanční úřad), musel také platit příspěvky do Penzijního fondu podle 8 minimálních mezd (do roku 2017). Od roku 2017 je tato norma zrušena (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 13. září 2017 č. BS-4-11/18282@). A v červenci 2017 dokonce vyhlásili „amnestii“ pro ty, kteří se opozdili s hlášením za roky 2014-2016, maximální pokuta bude odstraněna (viz prohlášení) (dopis PFR ze dne 10. července 2017 č. NP-30-26/ 9994).
Pro další 1 % v penzijním fondu (jde pouze do pojistné části, FFOMS jej nepotřebuje): existují 2 možnosti v rámci zjednodušeného daňového systému „Příjmy“
1) Převést 1 % do 31. prosince 2018 a snížit zjednodušený daňový systém pro rok 2018 (viz dopis Ministerstva financí ze dne 21. února 2014 N 03-11-11/7511)
2) Převést 1 % v období od 1. ledna do 1. července 2019 a snížit zjednodušený daňový systém pro rok 2019 (viz dopis Ministerstva financí ze dne 23. ledna 2017 č. 03-11-11/3029)
Níže uvedený spor nemusíte číst, protože... Ministerstvo financí vydalo dopis Ministerstva financí Ruska č. 03-11-09/71357 ze dne 7. prosince 2015, ve kterém odvolalo dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 6. října 2015 č. 03- 11-09/57011. A nyní na všech úrovních věří, že je MOŽNÉ snížit zjednodušený daňový systém o toto 1 %.
Šokující zpráva: v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 6. října 2015 č. 03-11-09/57011 se uvádí, že toto 1 % vůbec není fixním příspěvkem a zjednodušený daňový systém pro jednotlivé podnikatele nemá právo na snížit z toho daň. Připomínám, že stanovisko Ministerstva financí (zejména takové větrné) není legislativním aktem. Podívejme se na budoucí soudní praxi. Existuje také dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 16. ledna 2015 č. GD-4-3/330, který vyjadřuje stanovisko, že toto 1 % lze snížit.
V 212-FZ, článek 14, odstavec 1. Přímo se uvádí, že toto 1 % je příspěvkem v pevné výši, stanovisko Ministerstva financí, vyjádřené v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 6. října 2015 č. 03-11-09/57011, odporuje tomuto zákonu:
1. Plátci pojistného uvedení v odstavci 2 části 1 článku 5 tohoto federálního zákona platí odpovídající příspěvky na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace a Federálního fondu povinného zdravotního pojištění v pevných částkách stanovených v souladu s částmi 1.1 a 1.2 tohoto článku.
1.1. Výše pojistného na povinné důchodové pojištění se stanoví v tomto pořadí, pokud tento článek nestanoví jinak:
1) pokud příjem plátce pojistného za zúčtovací období nepřesáhne 300 000 rublů, - v pevné výši, definované jako součin minimální mzdy stanovené federálním zákonem na začátku finančního roku, za který bylo pojistné jsou vypláceny a pojistné tarifní příspěvky do Penzijního fondu Ruské federace zřízeného ustanovením 1 části 2 článku 12 tohoto federálního zákona, zvýšeny 12krát;
2) pokud příjem plátce pojistného za zúčtovací období přesáhne 300 000 rublů - v pevné výši, definované jako součin minimální mzdy stanovené federálním zákonem na začátku finančního roku, za který se platí pojistné, a sazebník pojistného do Penzijního fondu Ruské federace, zřízený odstavcem 1 části 2 článku 12 tohoto federálního zákona, zvýšený 12krát, plus 1,0 procenta z částky příjmu plátce pojistného přesahujícího 300 000 rublů za zúčtovací období. V tomto případě nemůže být výše pojistného vyšší než částka určená jako součin osminásobku minimální mzdy stanovené federálním zákonem na začátku účetního roku, za který se pojistné platí, a sazby pojistného penzijní fond Ruské federace zřízený podle odstavce 1 části 2 článku 12 tohoto federálního zákona, navýšený 12krát.
Dále upozorňuji na:
Článek 75. Trest
8. Z výše nedoplatku, který poplatníkovi (poplatníkovi, daňovému agentovi) vznikl v důsledku splnění písemných vysvětlení k postupu při výpočtu, placení daně (poplatku) nebo k jiným otázkám uplatnění, se neúčtuje penále. zákona o daních a poplatcích, které jemu nebo blíže neurčenému okruhu osob dá finanční, daňový nebo jiný oprávněný orgán státní správy (oprávněný úředník tohoto orgánu) v jeho působnosti (tyto okolnosti se zjišťují předložením odpovídajícího dokladu tohoto orgánu). orgánu, a to ve smyslu a obsahu souvisejícím se zdaňovacími (vykazovacími) obdobími, za která nedoplatky vznikly, bez ohledu na datum zveřejnění takového dokladu, a (nebo) v důsledku toho, že poplatník (plátce poplatku, daně zmocněnec) plnící odůvodněné stanovisko správce daně, které mu bylo zasláno při daňové kontrole.
Článek 111. Okolnosti vylučující vinu osoby na spáchání daňového trestného činu
3) provedení písemných vysvětlení poplatníkem (poplatníkem, daňovým agentem) k postupu při výpočtu, placení daně (poplatku) nebo k jiným otázkám uplatňování právních předpisů o daních a poplatcích, které jemu nebo neurčitému počtu osob poskytnuto finanční, daňový nebo jiný oprávněný orgán státní správy (pověřený úředník tohoto orgánu) v jeho působnosti (tyto okolnosti se zjišťují předložením odpovídajícího dokumentu tohoto orgánu, a to ve smyslu a obsahu souvisejícím se zdaňovacími obdobími, ve kterých daň byl spáchán přestupek, bez ohledu na datum zveřejnění takového dokumentu, a (nebo) plnění poplatníka (plátce poplatku, daňový agent) odůvodněné stanovisko správce daně, které mu bylo zasláno při daňové kontrole.
Můžete se odvolat na tři taková vysvětlení. Jsou vyšší.
S UTII může být toto 1% vyplaceno do konce čtvrtletí a poté sníženo UTII.
Tabulka, podle které se vypočítá dodatečné 1 % (v různých daňových režimech)|
Daňový režim |
Kde je evidován příjem? |
||
|---|---|---|---|
|
Důvod: Část 8 článku 14 spolkového zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ ve znění federálního zákona ze dne 23. července 2013 č. 237-FZ. Pokud používáte dva nebo tři systémy (například zjednodušený daňový systém + UTII), pak je třeba příjmy z těchto systémů brát celkem za všechny systémy. |
|||
|
(příjmy z podnikatelské činnosti) |
Příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob. Vypočteno v souladu s článkem 227 daňového řádu Ruské federace Na základě toho však lze vypočítat náklady. Také při výpočtu příjmu pro výpočet 1% můžete vzít v úvahu profesionální daňové odpočty (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 26. května 2017 N 03-15-05/32399) |
Deklarace 3-NDFL; bod 3.1. List B. V tomto případě se k výdajům nepřihlíží. |
|
|
Příjem podléhající jednotné dani. Vypočteno v souladu s článkem 346.15 daňového řádu Ruské federace Nejvyšší soud ve svém rozhodnutí ze dne 18. dubna 2017 č. 304-KG16-16937 vysvětlil, že v rámci zjednodušeného daňového systému, příjmy-výdaje, může individuální podnikatel vzít v úvahu výdaje pro stanovení dodatečného 1 %. S největší pravděpodobností však bude muset jednotlivý podnikatel toto právo (pokud ho bude chtít využít) hájit u soudu. Penzijní fond se v dopise č. 30-26/12192 ze dne 11. srpna 2017 rovněž domnívá, že výdaje lze zohlednit. Nejvyšší soud později svůj názor změnil (rozhodnutí ze dne 6. 8. 2018 č. j. AKPI18-273). Problém zůstává kontroverzní. Poslední písmena uvádějí, že 1 % dodatečných příspěvků by se mělo vypočítat pouze z příjmu (dopis Ministerstva financí ze dne 2.12.2018 č. 03-15-07/8369) (dopis Federální daňové služby ze dne 21.2.2018 č. GD-4-11/3541). |
Pro mnoho lidí je obtížné vypočítat zjednodušený daňový systém spolu s odpočtem penzijního fondu. Použijte tento automatizovaný formulář pro zjednodušení v Excelu. Formulář obsahuje všechny roky s přihlédnutím k dalším individuálním podnikatelským příspěvkům. Pro dřívější roky je také - na stejném místě. |
||
|
Patentový systém |
Potenciální příjem. Vypočteno v souladu s články 346.47 a 346.51 daňového řádu Ruské federace |
Příjem, ze kterého se počítají náklady na patent. Výdaje se v tomto případě neberou v úvahu. |
|
|
Imputovaný příjem. Vypočteno v souladu s článkem 346.29 daňového řádu Ruské federace |
Výsledek sloupce 4 Knihy o příjmech a výdajích. Výdaje se v tomto případě neberou v úvahu. |
||
Pokud byl jednotlivý podnikatel uzavřen a otevřen ve stejném roce?
Pak se období posuzují samostatně, jako nesouvisející. Tito. za jedno období je poskytnuta srážka 300 tisíc rublů. a za druhé pracovní období se individuálním podnikatelům poskytuje také srážka 300 tr (dopis Ministerstva financí ze dne 2. 6. 2018 č. 03-15-07/6781). Tuto mezeru však výslovně nedoporučujeme používat. Maximum, které dostanete, je 3000 rublů a mínus všechna cla a poté 1500 rublů. Strávíte desetkrát více času a nervů.
Příklad příjmu je 1 000 000 rublů. 27 990 rublů: zaplaťte do 25. prosince 2017 (toto platí pro jakýkoli příjem). Plus 1 % z rozdílu (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rublů dodatečně zaplacených před 1. červencem 2018 za pojistnou část Penzijního fondu.
Nález Ústavního soudu
Jeho podstatou je, že jednotliví podnikatelé na OSNO mohou zohlednit výdaje při výpočtu dodatečného příspěvku (1 % procenta z příjmu) do Penzijního fondu. Předtím si jednotliví podnikatelé na jakémkoli systému počítali dodatečný příspěvek ze svých příjmů. Rozhodnutí se vztahuje pouze na jednotlivé podnikatele na OSNO, ale mohou se na něj odvolat i jednotliví podnikatelé v jiných systémech, aby prokázali svůj případ u soudu.
Hlášení
Výplatní období důchodu je od 1. ledna do 31. prosince sledovaného roku. Termín pro doplacení 1 % navíc je od 1. ledna běžného roku do 1. dubna (od roku 2018 (pro rok 20017) - do 1. července) následujícího roku.
Poplatek můžete platit ve splátkách. Například u UTII musíte (se zjednodušeným daňovým systémem je vhodné) platit čtvrtletně, abyste si to odečetli z daně.
Pokud jednotlivý podnikatel nezaplatí platbu do penzijního fondu včas, trest ve výši 1/300 vynásobené sazbou refinancování za den. Kalkulačka pokut
Od roku 2012 jednotliví podnikatelé nepodávají výkazy Penzijnímu fondu (s výjimkou vedoucích rolnických farem). Pro rok 2010 tam byl RSV-2, dříve ADV-11.
Platba
KBK
Proč je BCC běžného penzijního fondu při překročení 300 tr. stejně jako 2017? Od roku 2017 platíme za jednu BCC - jsou stejné (dopis Ministerstva financí ze dne 4. 7. 2017 č. 02-05-10/21007).
Zde mají KBC pravdu.
Dne 22. 2. 2018 byla zavedena nová BCC pro platby nad 1 % pojistného - 182 1 02 02140 06 1210 160 (příkaz ze dne 27. 12. 2017 č. 255n). Poté však byla zrušena (objednávka ze dne 28.2.2018 č. 35n). U dodatečného procenta se BCC nemění.
| Typ platby | Do roku 2017 (pro kterýkoli rok - 2016, 2015 atd.) | Po roce 2017 (pro kterýkoli rok - 2017, 2018, 2019 atd.) |
|---|---|---|
| Pojistné příspěvky na penzijní pojištění jednotlivých podnikatelů pro sebe do Penzijního fondu Ruské federace v pevné výši (na základě minimální mzdy) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Pojistné příspěvky na penzijní pojištění jednotlivých podnikatelů pro sebe do Penzijního fondu Ruské federace s příjmem přesahujícím 300 000 rublů. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Pojistné na zdravotní pojištění pro jednotlivé podnikatele ve Spolkovém fondu povinného zdravotního pojištění v pevné výši (na základě minimální mzdy) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Jak dlouho by se měly platby uchovávat? Do 6 let od konce roku, ve kterém byl dokument naposledy použit pro výpočet příspěvků a vykazování (ustanovení 6 části 2 článku 28 federálního zákona č. 212-FZ ze dne 24. 7. 09) nebo 5 let (ustanovení 459 nařízení Ministerstva kultury Ruska ze dne 25.08.2010 N 558)
Metody
Existují čtyři způsoby:
Video
Zvu vás ke shlédnutí mého krátkého videa o pojistném jednotlivých podnikatelů.
Právo neplatit
Toto právo existuje pouze v případě, že máte za rok nulový příjem, takže v něm není téměř žádný smysl.
Od roku 2017 je zachováno právo neplatit příspěvky. Je to však upraveno jinými zákony.
Od roku 2013 se můžete vyhnout placení pevných příspěvků na následující období:
Pokud však ve výše uvedených obdobích nebyla vykonávána žádná podnikatelská činnost (části 6-7, článek 14 zákona 212-FZ), je nutné předložit doklady potvrzující absenci činnosti ve stanovených obdobích. Tito. musí být splněny všechny výše uvedené podmínky a příjem musí být také nulový. V tomto případě je jednodušší uzavřít jednotlivého podnikatele.
S pomocí můžete provádět daně a účetnictví na zjednodušeném daňovém systému a UTII, generovat platební složenky, Penzijní fond Ruska, SZV, Sjednocené vyrovnání 2017, podávat jakékoli zprávy přes internet atd. (od 250 rublů/měsíc). 30 dní zdarma, s vaší první platbou (pokud budete následovat tyto odkazy z této stránky) tři měsíce zdarma. Pro nově založené individuální podnikatele nyní (zdarma).
