Jak otevřít soukromou hudební školu. Podnikatelský plán hudební školy
Hudební škola "virtuosi" unikátní. Vznikla v roce 2009 v Petrohradě. Od prvního pracovního dne přijala škola Virtuosi svá vlastní pravidla, která jsou založena na individuálním přístupu ke každému žákovi. Pro ty, kteří chtějí objevovat svět hudby, slibují zkušené a talentované učitele; efektivní vyučovací metody, klasické i inovativní; stejně jako osobní rozvrh hodin. Hudební lekce ve škole Virtuosi mohou probíhat ve vybaveném studiu, u studenta doma nebo u učitele.
Hudební škola Virtuosi pořádá lekce pro všechny milovníky hudby a neuznává věková omezení. Ti, kteří se chtějí připojit k hudebnímu umění, mají zaručenou bezplatnou zkoušku hudebních schopností a nejefektivnější tréninkový program pro ně.
Škola "Virtuosi" učí každého, kdo chce vstoupit do světa hudby, naučit se hrát písně, samostatně aranžovat klasické skladby, ovládat hru na klavír nebo housle a potěšit ostatní hrou na kytaru, saxofon nebo jiné hudební nástroje. Dnes má hudební škola Virtuosi stovky studentů, kteří studují hru na kytaru, housle, klavír, knoflíkovou harmoniku, saxofon, bicí nástroje a flétnu a také absolvují lekce zpěvu.
V roce 2011 zahájila hudební škola pro děti a dospělé „Virtuosi“ franchisingový program. A dnes jsme otevřeli 15 škol po celém Rusku. Zde jsme připraveni pomoci partnerům ve všech fázích vývoje, sdílet zkušenosti a metody výuky hudby, pomoci s přilákáním prvních studentů a náborem učitelů, zřízením studia pro výuku a samotnou organizací výuky.
Chcete si otevřít hudební obchod ve vašem regionu?
Hudební škola pro každého je ziskovým obchodním rozhodnutím, protože lidé usilují o sebevyjádření bez ohledu na věk, sociální postavení a město bydliště.
Otevření hudební školy „Virtuosi“ ve vašem městě bude obzvláště aktuální nyní, kdy do našich životů stále více pronikají moderní technologie, ale neposkytujte radost a potěšení, jaké jsou schopny pouze hudební lekce. Od našich franšízových partnerů očekáváme touhu vytvořit nejlepší hudební školu ve svém městě nebo regionu, vložit svou duši do nového podnikání, rozvíjet se a pomáhat rozvíjet své studenty.
Navrhujeme otevřít franchisingovou školu. Proč franchising?
Franchising je moderní a efektivní způsob otevřít svůj vlastní podnik bez zbytečných rizik. Zakoupením franšízy získáte veškeré zkušenosti svého partnera – vždyť on již zná své podnikání, cílové publikum, možné potíže a propagaci na trhu. Kromě toho máte k dispozici dobře známou značku, kterou spotřebitelé znají, a podporu majitele firmy ve všech vašich snahách.
Proč franšíza s Virtuosi?
Je to skvělá příležitost k otevření podnikání i pro ty, kteří se nikdy nevěnovali podnikatelské činnosti;
Získáte hotový obchod od společnosti, která si již vytvořila svou pozitivní image a získala si důvěru klientů. Ušetříte čas a úsilí při vytváření obchodní struktury;
Seznámíme vás a vaše zaměstnance se všemi nuancemi práce a pomůžeme vám plně využít potenciál společnosti.
Zakoupením franšízy pro hudební školu Virtuosi získáte:
Online konzultace o organizačních otázkách prostřednictvím vašeho osobního účtu.
Poskytování hotových designových řešení „BRANDBOOK“
Vlastní CMS systém pro správu vašeho regionu na našich webových stránkách www.muz-school.ru
Zajištění veškeré dokumentace upravující činnost školy.
CRM systém řízení toku klientů je program, který automatizuje práci se studenty, financemi a mzdovou agendou.
Interaktivní školení. Vzdělávací programy pro zaměstnance, možnost přijetí prezenčního týdenního školení pro své zaměstnance (manažeři a metodici)
Metodické příručky od našich nejlepších učitelů (plány hodin) pro vedení výuky v nejoblíbenějších hudebních oblastech školy.
Výhradní právo na zastoupení ve vašem městě
Školení a online podpora ve všech fázích vývoje prostřednictvím vašeho osobního účtu. Webové konference za účasti ředitelů škol v regionech, výměna zkušeností, konzultace s vedením „Virtuosi“ z Petrohradu jsou vždy aktuální. Pravidelné aktualizace knih značek. Interaktivní školení pro metodiky a manažery našich partnerů a také možnost prezenčního týdenního školení v Petrohradu pro vás nebo vaše zaměstnance.
Naše nabídka je srovnatelná s ostatními. „Virtuosi“ je rychle ziskový podnik s minimálními investicemi. Hudební výchova- Na trhu poskytování služeb je nyní prakticky volná mezera. Nepotřebujete mnohamilionové investice ani žádné speciální znalosti či dovednosti. Vše, co potřebujete, je nadšení a láska ke své práci. Poskytneme podporu ve všech fázích vývoje: od přípravy po otevření a během dalšího vývoje.
Podnikatelský plán hudební školy
Státní průmyslová a ekonomická vysoká škola Mirny
OBCHODNÍ PLÁN
1. Úvod
2. Obecná ustanovení
3. Organizace materiálně technické základny školy
4. Výpočet velikosti plochy školy
5. Kalkulace nákladů na údržbu školních prostor
6. Výpočet mezd
7. Kalkulace ostatních výdajů
8. Odhad ročních výdajů
9. Výpočet rodičovského školného
Zavedení
Hlavním ukazatelem výkonnosti každého podniku v tržní ekonomice je zisk.
Efektivitu podniku lze předvídat v procesu sestavování podnikatelského plánu.
Hodnota podnikatelského plánu je určena tím, že:
umožňuje určit životaschopnost podniku
obsahuje hlavní etapy, podle kterých bude podnikatel jednat ve fázi zakládání podniku.
Obecná ustanovení
Dětské hudební školy jsou nedílnou součástí vzdělávání dětí, poskytují všeobecnou hudební a estetickou výchovu a také pomáhají nadaným dětem rozvíjet jejich talent a připravovat základ pro další kreativitu.
Tento podnikatelský záměr byl vypracován na otevření soukromé hudební školy se dvěma odděleními: folk (bayan, akordeon) a klavír s populací studentů 80 osob.
Organizace materiálně technické základny školy
Tabulka č. 1
Žádný.
Jméno
Množství ks.
Cena (v rub.)
Součet
1. Klavír425000=00100000=00
2. Bayan29000=0018000=00
3. Akordeon212000=0024000=00
4. Hudební centrum15000=005000=00
5. Hudební, metodická literatura--10000=00
CELKOVÝ:
157000=00
Výpočet velikosti školních ploch
Celková plocha školy je rozdělena na pracovní, odpočinkovou a obslužnou část.
Pracovní plocha - plocha, kterou zabírají místnosti pro individuální a skupinovou výuku (místnost pro individuální výuku - minimálně 12 m2, místnost pro skupinovou výuku - minimálně 18 m2)
Rekreační zóna - místnost pro relaxaci a jednání Pedagogické rady (místnost pro učitele - min. 2,5 m2 na pracovníka)
Plocha obslužných prostor - účtárna, obecné oddělení - minimálně 5 m2, šatna - minimálně 1,5 m2 na studenta (aktuálně ve škole), WC - minimálně 10 m2, technická místnost pro uložení seřizovacího vybavení - minimálně 5 m2, technická místnost pro skladování vybavení pro čističku prostor - minimálně 3 m2.
Tabulka č. 2
Žádný.
Název areálu
Jednotka z.
Množství
1. Klavírní skříň 212
2. Klavírní skříň 212
3. Skříň pro akordeony212
4. Kabinet bajanam212
5. Místnost hudební teorie218
6. Učitelé214
7. Účetnictví, obecné oddělení28
8. Skříň215
9. Toaletam210
10. Technické místnosti m28
11. Chodba220
CELKOVÝ:
m2
Kalkulace nákladů na údržbu školních prostor
Tabulka č. 3
č. Název nákladů Měrná jednotka Množství Tarif za měsíc
(v rublech)Počet měsícůČástka za rok
1. Pronájem prostor2141201233840
2. Topení 214125828200
3. Zásobování vodou 802.1122016
4. Likvidace 806,4126144
5. Osvětlení (výpočet v tabulce č. 4) kW 1,573693
6. Komunikační služby 1150121800
CELKOVÝ:
75693
Výpočet spotřeby elektřiny
Požadovaný počet lamp v 1 učebně jsou 4; na chodbách a obslužných místnostech minimálně 2 x 8 m2.
Tabulka č. 4
Žádný.
Název elektrického spotřebiče
Počet zařízení
Výkon zařízení kW.
Pracovní doba: hodina. za rok
Počet kW za rok
1. Elektrické lampy 360.0416332352
CELKOVÝ:
2352
Výpočet mezd
Školní žákovské osnovy
Tabulka č. 5
č. Název předmětu Počet hodin týdně na 1 žáka
1. Specialita (klavír, knoflíková harmonika, akordeon)2
2. Hudební literatura1
3. Solfeggio1
CELKEM:4
Týdenní úvazek 1 učitele na zaměstnance je 20 hodin.
1. skupina v hudební teorii (hudební literatura, solfeggio) je 8 osob.
Výpočet platu učitele: sazba / týdenní zátěž * počet hodin týdně.
Výpočet platů pedagogických pracovníků za měsíc
Tabulka č. 6
č. /pUčitelMnožství
hodin za týden Sazba
(RUB) Částka
(třít)
1. Učitel klavíru4014702940
2. Učitel klavíru4014702940
3. Bayan učitel4014702940
4. Učitel hry na akordeon4014702940
5. Učitel teorie2014701470
CELKEM:13230
Výpočet mezd administrativní a ekonomický
zaměstnanci na měsíc
Požadovaný počet administrativních a servisních pracovníků:
dokumentový specialista
účetní
ladička hudebních nástrojů (1 sazba pro 20 nástrojů)
prostor čistší (1 sazba za 300 m2).
Tabulka č. 7
č. Pozice Počet jednotek. Hodnostní plat
(RUB) Celkem
(třít)
1. Ředitel11217401740
2. Dokumentový specialista1610101010
3. Účetní1812201220
4. Customizer0.461010404
5. Čistič0,472670314,9
CELKEM:4688,9
Výpočet mzdového fondu zaměstnanců školy za rok
Tabulka č. 8
Ne. Poplatek za zaměstnance školy. poplatek za rok
(rub)Regionální koeficient
(rub)Severní příplatek
(rub) Celková mzda (rub)
1.
Pedagogičtí pracovníci
1587603175279380269892
2. Administrativní a ekonomický personál
56266,8
11253,36
28133,4
95653,56
CELKEM:215026,843005,36107513,4365545,56
Kalkulace ostatních výdajů
Mezi další výdaje patří:
papírnictví
pracích a čisticích prostředků.
Tabulka č. 10
č. Název Množství Cena Částka
(třít)
1. Rukojeť82 520
2. Papír2110220
3. Mel1010100
4. Hudební knihy2010200
5. Složka 405200
6. Lampa LB-401070700
7. Učebnice560300
8. Toaletní mýdlo 10550
9. Prací prášek 1015150
10. Čisticí pasta 31545
11. Bělidlo 1010100
CELKOVÝ:
2085
Odhad ročních výdajů
№
p/n Název nákladové položky Částka (rub)
1. Roční výplatní páska
Příspěvky na sociální potřeby 38,5 % z platu 365545,56
140735,04
2. Odpisy jako procento původních nákladů:
Dlouhodobý majetek (5 %)
hudební literatura (10 %)
7350
1000
3. Výdaje na údržbu budovy 75693
4. Ostatní výdaje 2085
CELKEM: 592408,6
Výpočet školného pro rodiče
Akademický rok na hudební škole začíná 1. září a končí 30. června.
Měsíční školné pro 1 studenta je 750,00.
Počet studentů je 80 osob.
Roční výše rodičovského příspěvku je tedy:
750,00 *80 lidí *10 měsíců = 600000,00
Před otevřením soukromé hudební školy se musíte rozhodnout, jaké cílové publikum bude toto umění vyučováno. A také rozhodnout o směru vyučované hudby.
Takže nejprve musíte najít dobrý pokoj. Protože se chystáme otevřít všeobecně vzdělávací ústav, můžeme si díky tomu pronajmout obecní prostory za velmi výhodnou cenu. Například místnost o velikosti 150 tisíc metrů čtverečních. metrů bude přibližně 1 350 $ měsíčně.
Na kancelářské prostory nejsou kladeny žádné zvláštní požadavky. Vybavena by měla být pracoviště a místo pro odpočinek zaměstnanců, kde se mohou občerstvit a vypít čaj. V případě stacionární školy je ale vše trochu složitější.
Místnost by měla být velká a snadno přístupná. Mělo by být možné vybavit několik tříd pro vyučování, kancelářskou část, místo pro správce a kuchyňku. Je také důležité vytvořit dobrý a zajímavý design místnosti.
|
Najít skvělé zaměstnance je nejdůležitější a nejnáročnější úkol. Je nezbytné, aby vaši zaměstnanci odváděli skutečně dobrou práci a chtěli potěšit vaše zákazníky.
Stát poskytuje pomoc ve formě zvýhodněných daní a státních dotací, to vše může pokrýt asi 20 % všech výdajů. Díky tomu se ze soukromé školy stává velmi výnosný byznys.
Je velmi důležité, aby se děti a jejich rodiče dozvěděli o otevření vaší hudební školy. Toho lze snadno dosáhnout vyvěšováním inzerátů na veřejných školách. Bylo by fajn, kdybyste dělali reklamu v médiích.
Zaměstnancům podniků ve vašem okolí můžete nabídnout zvýhodněné služby a slevy. Například 10% sleva pro děti zdravotnického personálu v blízkosti kliniky. Zpočátku budete muset také jednat s řediteli škol o inzerci, může jít o běžné oznámení, ale živé vystoupení na schůzce rodičů nebo před dětmi funguje lépe.
Kromě reklamy a pronájmu prostor budete muset vynaložit náklady na nákup hudebních nástrojů, které budou stát asi 300 tisíc rublů, výplatu mezd zaměstnancům - učitelům a administrativním pracovníkům - 200 tisíc rublů, nákup nábytku a vybavení: stoly, židle, noty - 50 tisíc rublů . Celkem budou počáteční náklady na otevření soukromé hudební školy 350 tisíc rublů jednorázově a 400 tisíc rublů každý měsíc.
Pojďme si spočítat ziskovost tohoto podnikatelského nápadu. Výuka probíhá ve 2 směnách a jeden den je 10 hodin lekcí v 6 třídách, celkem 1800 hodin měsíčně. Podle programu se školení provádí 3x týdně po dobu jedné a půl hodiny. Průměrné měsíční školné bude 5 000 rublů. Je snadné vypočítat, že měsíční příjem je 450 000 rublů. S přihlédnutím k vládním dotacím bude čistý zisk 130 000 rublů měsíčně. Doba návratnosti podnikání je 3-4 měsíce. Se školným ve výši 6 000 rublů získáte zisk i bez státních dotací.
 Nápady pro podnikání ze sekce: |
Podnikatelský plán pro soukromou hudební školu, LLC „Treble Clef“
Zavedení
3. Průzkum a analýza trhu
4. Marketingový plán
5. Plán výroby
6.Organizační plán
7. Finanční plán
8. Potenciální rizika
Závěr
Reference
Aplikace
Zavedení
Krátký název projektu: LLC “Treble Clef”
Celý název projektu: vytvoření moderní soukromé hudební školy Treasure Clef LLC pro poskytování hudebních a vzdělávacích služeb pro děti i dospělé
Adresa: Perm, ul. Borchaninová, 8
Datum zahájení projektu: leden 2011
Pozitivní a léčebný vliv hudby a umění obecně na vývoj člověka je již dobře znám. Nejnovější výzkumy v oblasti fyziologie mozku vrací umění důležitou roli v lidském rozvoji, která by mu měla právem patřit. Jak v Evropě, tak v Rusku bylo prokázáno, že zvýšení počtu hodin hudby a umění pomáhá studentům zvládnout matematiku a jazyky.
Je dobře známo, že hudbou můžeme měnit rytmus dýchání, snižovat krevní tlak, zrychlovat či zpomalovat metabolické procesy v lidském těle, snižovat fyzickou únavu a stres, zmírňovat zátěž smyslů, zmírňovat bolest atd. společným hraním hudby a zpíváním si můžeme procvičit různé sociální dovednosti a zlepšit celkovou psychickou pohodu. Hudební logika a prstová cvičení při hře na hudební nástroje rozvíjejí myšlení a posilují mozkové buňky. Vliv různých rytmů na lidské tělo je také nejednoznačný.
Proto musí být hudba a umění ze své vnitřní podstaty nedílnou součástí každého vzdělávání, a proto se musí stát součástí vzdělávání každého budoucího učitele.
Cílem tohoto projektu je zřídit soukromou hudební školu LLC „Houslový klíč“, která bude poskytovat tyto služby: výuku hry na klavír (syntetizér), housle, xylofon, kytaru, lekce zpěvu, solfeggio a hudební literatury.
Na základě výsledků projektu bude čistá současná hodnota = 7 564 087 rublů, index ziskovosti je 9,3, doba návratnosti je 9,1 měsíce.
Tento projekt je poměrně atraktivní. Vrcholem tohoto projektu je, že výuka hudby nebude probíhat tradiční formou. Studentům bude nabídnuta široká škála předmětů. Učitelé vyberou díla k zapamatování s ohledem na přání studenta.
Hlavními konkurenty této instituce jsou tradiční hudební školy a všechny druhy hudebních klubů a soukromé hudební školy (těch je v našem městě málo). Škola nabídne tyto možnosti:
Soukromá hudební škola Treble Clef je neustále otevřena jakýmkoli změnám a inovacím, které by mohly zlepšit její činnost.
Výcvik hry na dnes nejoblíbenější nástroje: klavír, syntezátor, xylofon, kytara, dále výuka vokálních tříd (akademická, jazzová).
Předpokládá se, že projekt bude financován z vlastních a vypůjčených prostředků.
Počáteční investice je 1 564 400 RUB.
Vlastní kapitál – 364 320 rublů.
2. Charakteristika předmětu podnikání
Violin Clef LLC plánuje poskytovat následující typy služeb:
Naučit se hrát na nejoblíbenější hudební nástroje: klavír (syntetizér), housle, xylofon, kytara;
Vokální lekce (akademické, jazzové);
lekce Solfeggio;
Lekce hudební literatury.
Zvláštností Treble Clef LLC je, že škola nabízí hudební výuku pro děti (od 5 let) i dospělé, což zaručuje individuální přístup ke každému.
Ve škole „Houslový klíč“ je plánováno využití moderního pojetí a metodiky výuky hudby N.A. Bergera s názvem „Hudba pro každého“. Technika je jedinečná. Jeho cílem je umožnit každému člověku pocítit blahodárné účinky hudby, nalézt pro sebe smysl muzicírování především v osobní harmonii.
Hlavními principy metodiky jsou vztah mezi intelektuálním a emocionálním principem při prezentaci materiálu, osobní přístup ke komunikaci, s přihlédnutím k jasné individualitě každého dítěte v procesu skupinových a individuálních lekcí.
Cílem je rozvoj kreativity, samostatnosti, schopnosti být aktivní, aktivní, ctižádostivý, emocionálně rozvinutý a přitom hluboce cítit svět kolem nás, jeho jemnou strukturu.
Pro optimalizaci výchovně vzdělávacího procesu metodika navrhuje léty prověřenou intenzivní metodu osvojování hudební gramotnosti, která se ukázala jako vysoce účinná při práci s různými věkovými skupinami. Tato metoda zajišťuje snadné osvojení látky bez ohledu na věk studenta a stupeň jeho hudebního nadání.
Tato „Metoda výuky praktického muzicírování“ je založena na:
1. o rozvoji individuálních a skupinových forem hodin, což umožňuje na jedné straně několikanásobně snížit náklady na hodinu hudební výchovy, zvýšit kapacitu třídy a učitele, na straně druhé vzít v úvahu zohlednit individuální vlastnosti studenta v procesu osvojování látky;
2. o racionalizaci mnoha aspektů studia tradičního hudebního psaní, která umožňuje zkrátit čas potřebný k jeho zvládnutí nejméně čtyřnásobně a dosáhnout optimálních výsledků;
3. na zlepšení samotného hudebního psaní, vývoj systému pro zavádění hudebního psaní, zvládnutí těsnopisných abeced pro nahrávání hudby podle potřeby;
4. o převaze tvůrčích forem práce, které umožňují dlouhodobě udržet zájem o studovaný předmět a rozvíjet tvůrčí schopnosti jedince;
5. o vývoji a využití relativně levného TSO pro návrh hudebních tříd, což výrazně zvyšuje efektivitu tříd.
Metoda „Hudba pro každého“ se liší od všech ostatních metod na státních dětských hudebních školách, protože jeho cílem není naučit se skladbu, vypilovat její zvuk na profesionální úroveň a pak ji předvést na pódiu. Hlavní je osvojit si prvky hudebního jazyka a hudebního psaní tak, aby se v budoucnu studenti naučili číst hudební text, pracovat s ním a také byli schopni improvizovat a vytvářet vlastní skladby na základě zvládnutých prvků, nahrávat je v případě potřeby. Uvedení zvuku děl do „jevištní připravenosti“ není vyloučeno, ale provádí se zaprvé výhradně na žádost samotných studentů a zadruhé probíhá tradičními tréninkovými metodami.
Vybavení učebny různými hudebními nástroji je velkou pomocí při zavádění rozvoje hudebního jazyka a hudebního psaní v procesu praktického muzicírování.
V důsledku toho bude student schopen se v krátké době naučit:
Rychle si zapamatujte;
Uchovávejte v paměti na dlouhou dobu a rekonstruujte zapomenuté dílo v relativně krátkém čase;
Doprovázet;
Volně vyberte melodii, která se vám líbí;
Přehrávání hudby v různých žánrech (od klasiky po jazz);
V případě potřeby si volně vytvářejte vlastní kompozice a získejte příležitost pro kreativní seberealizaci.
Budoucí služby:
Od roku 2016 se plánuje rozšíření geografie podnikání vytvořením nových poboček školy v různých oblastech Permu a regionu Perm;
Plánuje se intenzivní rozvoj aktivit v oblasti poskytování těchto služeb.
V současné době dosáhl trh vzdělávání soukromých škol v Permu a okolním regionu určité rovnováhy. Za poslední čtyři roky se počet škol ani nezvýšil, ani nesnížil. Další vývoj trhu bude podle odborníků záviset na míře tlaku státu na nestátní vzdělávací instituce a růstu blahobytu rodičů.
Vzdělávání soukromých hudebních škol v regionu Kama je ve stavu stagnace.
Dnes je v Permu 13 státních hudebních škol, 1 soukromá hudební škola „Květiny u potoka“.
Tabulka 1 představuje konkurenční analýzu pořádané soukromé školy „Treble Clef“:
trh služeb hudební plán marketing
Tabulka 1
Konkurenční analýza společnosti Treble Clef LLC
| Srovnávací oblast | PointsLLC "Houslový klíč" Soutěžící, body |
||
| LLC "Houslový klíč" | Soutěžící | ||
| "Květiny u potoka" | Veřejné školy | ||
| Materiálně technická základna (kvalita a množství nářadí) | 5 | 5 | 3 |
| Nabídka různých vzdělávacích služeb | 4 | 5 | 5 |
| Inzerce | 5 | 5 | 2 |
| Obraz | 3 | 4 | 3 |
| Profesionalita personálu | 5 | 5 | 4 |
| Kvalita služeb | 5 | 5 | 4 |
| Individuální přístup | 5 | 4 | 3 |
| Ceny | 3 | 3 | 5 |
| Struktura cenových slev za služby | 5 | 4 | 3 |
| Flexibilita rozvrhu | 5 | 5 | 3 |
| Celkový | 45 | 45 | 35 |
Můžeme tedy konstatovat, že hlavním konkurentem nově organizovaného podniku je soukromá hudební škola „Flowers by the Stream“, která na trhu dlouhodobě existuje.
Konkurenční výhody Treble Clef LLC:
Soukromá hudební škola „Treble Clef“ poskytuje služby nejvyšší úrovně, jejichž kvalita je zajištěna zkušenostmi, znalostmi a kulturou pedagogů;
Organizace vzdělávacího procesu s využitím unikátní moderní koncepce a metodiky výuky hudební výchovy N.A. Berger;
LLC "Treble Clef" se nachází v centru Permu;
Děti a dospělí mají ve škole zajištěnu spolehlivou úroveň bezpečnosti;
Soubor odborných předmětů jako solfeggio, hudební literatura, obecný klavírní kurz;
Školení ve hře na dnes nejoblíbenější nástroje: klavír, syntezátor, xylofon, kytara a také školení ve vokálních třídách (akademické, jazzové);
Individuální přístup ke každému studentovi;
Schopnost sestavit individuální program, který dává pocit svobody učení;
Návštěva domova v případě, že se student nemůže pohybovat;
Více volná variace rozvrhu;
Nedostatek konkurence mezi studenty.
Pravidelná studentská vystoupení;
S vysokou profesionální úrovní, přístupem na hudební soutěže a festivaly;
Být v profesionálním prostředí, možnost porovnat svou úroveň hry s vrstevníky;
Je možné vydat hudební nástroje k použití;
Soukromá hudební škola Treble Clef je neustále otevřena jakýmkoli změnám a inovacím, které by mohly zlepšit její činnost.
4. Marketingový plán
Vzhledem k tomu, že společnost Treble Clef LLC se bude nacházet v centru města Perm (8 Borchaninova ulice), hlavní studentskou populaci budou tvořit ti, kteří žijí v centru města.
Počínaje rokem 2016 se pro rozšíření podnikání plánuje vytvoření nových poboček školy v různých oblastech Permu a regionu Perm; i intenzivní rozvoj aktivit v oblasti poskytování těchto služeb.
Pro zvýšení poptávky po službách Treble Clef LLC je nutné provést reklamní kampaň.
Tato hudební škola je plánována pro 600 dětí. Do prvního ročníku je plánováno přijetí 400 studentů, do druhého ročníku 500 studentů a do třetího ročníku 600 studentů. (např. v současné době studuje 600 dětí v Dětské hudební škole č. 1) Analýzou činnosti městských hudebních škol lze konstatovat, že hudební výchova zpravidla zahrnuje povinné minimum - jedná se o dvě speciální lekce (učení hrát zvolený nástroj), lekce solfeggio je povinná a hudební literatura. V případě potřeby je možné další školení ve hře na syntezátor, jiné hudební nástroje a lekce zpěvu. Vrcholem této školy je, že student bude mít na výběr ze sady hudebních předmětů. Jeden student tak bude v průměru navštěvovat 5 tříd týdně nebo 20 tříd měsíčně.
5. Plán výroby
Hudební škola je otevřena od 10:00 do 21:00 (1 hodina - oběd), 6 dní v týdnu. Lekce nástroje trvá 45 minut, solfeggio trvá 45 minut, hudba. literatura – 45 min.
LLC „Treble Clef“ plánuje zorganizovat 10 instrumentálních kurzů a aulu, ve které se budou kurzy konat. Adresa Skripichny Klyuch LLC: Perm, Borchaninova 8, plocha areálu 283 m2, nájemné bude 56 600 rublů.
V jedné třídě lze denně odučit maximálně 13 lekcí (10×60/45), měsíčně 338 lekcí (26 dní × 13 lekcí). To znamená, že možný maximální objem služeb za měsíc bude 3380 lekcí (338 lekcí × 10 lekcí). Pak bude maximální počet lekcí za čtvrtletí 10 140.
Než Treble Clef LLC začne pracovat, je nutné zakoupit vybavení. Tabulka 2 ukazuje potřebu dlouhodobého majetku a zásob:
Tabulka 2. Požadavek na dlouhodobý majetek a zásoby
K nákupu dlouhodobého majetku budete potřebovat finanční prostředky ve výši 1 346 200 rublů. V následující tabulce uvádíme potřebné vybavení školy.
Tabulka 3. Inventář
| Jméno | Množství | Cena, rub. | Cena | Schéma výpočtu |
| Pohovky do předsíně | 3 | 15 000 | 45 000 | podobně |
| Počítač | 3 | 19 000 | 57 000 | podobně |
| 10 | 1 500 | 15 000 | ||
| Židle pro třídy | 20 | 120 | 24 000 | podobně |
| Fax | 1 | 240 | 2 400 | podobně |
| Multifunkční zařízení LaserJet-M 1120 MFP | 1 | 800 | 8 000 | podobně |
| Židle pro montážní sál | 50 | 500 | 25 000 | podobně |
| Studentská rada | 2 | 4 500 | 9 000 | podobně |
| Kancelářské židle | 3 | 5 000 | 15 000 | podobně |
| Celkový | 200 400 | Σ řádky |
K nákupu inventáře budete potřebovat 200 400 rublů. Celkové náklady na zakoupené vybavení společnosti Treble Clef LLC budou 1 546 600 rublů.
Tabulka 4. Výpočet odpisů (podle dlouhodobého majetku)
Počáteční jednorázové náklady by měly zahrnovat náklady na registraci a udělení licence soukromé vzdělávací instituci. Tyto náklady musí zahrnovat náklady na povolení, náklady na licence, náklady na nákup vybavení, včetně nákladů na dopravu.
Pro registraci vzdělávací instituce jsou zakladatelé povinni:
Zaplaťte státní poplatek (2000 rublů);
Připravit a předložit registračnímu orgánu ustavující dokumenty zakládané organizace (v závislosti na organizační a právní formě - protokol nebo rozhodnutí o založení organizace, zakládací listinu, případně ustavující smlouvu, jakož i řadu dalších doklady v případě registrace veřejného sdružení), údaje o zakladatelích, údaje o sídle stálého výkonného orgánu;
Nechte si notářem ověřit podpis na přihlášce k zápisu právnické osoby ve stanovené podobě (žadatelem musí být jeden ze zakladatelů) a podat přihlášku u registračního orgánu.
Notářský poplatek - 800 rublů.
Po státní registraci, před zahájením praktických činností k poskytování služeb v oblasti vzdělávání, musí vzdělávací instituce získat licenci. Postup udělování licencí na vzdělávací činnost určuje vláda Ruské federace (v době psaní tohoto článku - Předpisy o udělování licencí na vzdělávací činnost, schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 18. října 2000 N 796) .
Náklady na licence a registraci budou 15 000 rublů.
Pro registraci a licencování tedy budete potřebovat 17 800 rublů. Počáteční náklady uvádíme v tabulce.
Tabulka 5. Počáteční náklady (jednorázové)
| Jméno | Množství | Cena |
| klavír Richter | 10 | 860 200 |
| Klavír Yamaha GB 1 PE | 1 | 383 000 |
| Židle pro třídy | 20 | 24 000 |
| Recepce | 1 | 23 000 |
| Podlahové ramínko na šaty Podlahové ramínko | 10 | 15 000 |
| Nábytek pro ředitele a účetní | 2 | 80 000 |
| Pohovky do předsíně | 3 | 45 000 |
| Počítač | 3 | 57 000 |
| Fax | 1 | 2 400 |
| Multifunkční laser Jet-2 | 1 | 8 000 |
| Židle pro montážní sál | 50 | 25 000 |
| Studentská rada | 2 | 9 000 |
| Kancelářské židle | 3 | 15 000 |
| Stát povinnost | 2000 | |
| Notářské služby | 800 | |
| Licence a registrace | 15000 | |
| Celkový | 1 564 400 |
Počáteční náklady na otevření soukromé hudební školy budou 1 564 400 rublů.
Společnosti Treble Clef LLC vzniknou měsíční náklady na nájem, služby, kancelářské potřeby, komunikaci a bezpečnost. Tabulka 6 ukazuje platby za tyto typy služeb:
Tabulka 6. Běžné náklady na provozní činnost (fixní)
Fixní náklady na realizaci projektu budou 73 100 rublů měsíčně. Fixní náklady za rok budou činit 877 200 rublů.
Uveďme si současné náklady z hlediska konstant a proměnných.
Tabulka 7. Běžné náklady podle roku
Fixní náklady zaměřené na udržení činnosti podniku tak budou činit 877 000 rublů.
Variabilní náklady (náklady na pomocný materiál - psací potřeby, jedná se o tištěný pomocný materiál pro studenty. Variabilní náklady jsou 5000 rublů měsíčně. Na základě 600 studentů. Tedy s nárůstem počtu studentů se variabilní náklady do 3. ročníku zvýší na realizaci projektu budou současné náklady 60 000 rublů.
Podívejme se podrobněji na náklady na administrativní, řídící a vzdělávací personál.
6. Organizační plán
Struktura požadovaného personálu společnosti Treble Clef LLC je následující (tabulka 8):
Tabulka 8. Personální struktura
Personální požadavky:
Ředitel. VŠ vzdělání ekonomického směru, 5 let praxe v řízení. Ředitel vykonává generální řízení podniku.
Manažer zákaznického servisu a marketingu. Vyšší odborné vzdělání, 3 roky praxe, komunikační schopnosti, vyjednávací schopnosti, zkušenosti s vedením reklamních kampaní, sebevědomý uživatel PC, dostupnost vozu.
Účetní. Vyšší odborné vzdělání, 5 let praxe, znalost 1C, sebevědomý uživatel PC. Náplň práce - vedení účetní evidence pro podnik, vedení evidence dlouhodobého majetku, zásob, mezd, zúčtování s dodavateli a odběrateli, daňové účetnictví.
Správce. Vzdělání nadprůměrné, dobrý vzhled, sebevědomý uživatel PC, družnost, disciplína. Náplň práce - plánování lekcí, poradenská činnost, zajišťování firmy materiálem (papír, pera atd.).
Učitelé. Vyšší nebo střední odborné vzdělání. Pracovní zkušenosti od 8 let. Náplň práce: lektorská činnost.
Uklízečka. Žádné špatné návyky, disciplína.
Tabulka 9. Mzdy
| Pracovní název | Počet lidí | Plat, rub. | Prémiové, % | Premium, rub. | Celková mzda za měsíc, rub. | Měsíční mzdový fond, rub. | Schéma výpočtu |
| Ředitel | 1 | 14 000 | 30 | 4 200 | 18 200 | 18 200 | Bonus, rub = plat × bonus,%; Celková mzda za měsíc = mzda + bonus, rub; Měsíční mzdový fond = celková mzda × počet osob |
| Account and Marketing Manager | 1 | 10 000 | 30 | 3 000 | 13 000 | 13 000 | podobně |
| Účetní | 1 | 10 000 | 30 | 3 000 | 13 000 | 13 000 | podobně |
| Správce | 1 | 10 000 | 30 | 3 000 | 13 000 | 13 000 | podobně |
| Uklízečka | 1 | 5 000 | 15 | 750 | 5 750 | 5 750 | podobně |
| Celkový | 5 | 62 950 | 62 950 | Σ řádky |
Výpočet pojistného:
bonus pro ředitele = 14 000 × 30 % = 4 200 rublů.
bonus pro manažera = 10 000 × 30 % = 3 000 rub.
bonus pro účetní = 10 000 × 30 % = 3 000 rublů.
bonus pro správce = 10 000 × 30 % = 3 000 rublů.
bonus pro čističe = 5 000 × 15 % = 750 rublů.
Celková mzda za měsíc:
plat ředitele = 14 000 + 4 200 = 18 200 rublů.
plat pro manažera = 10 000 + 3 000 = 13 000 rublů.
plat pro účetní = 10 000 + 3 000 = 13 000 rublů.
plat pro správce = 10 000 + 3 000 = 13 000 rublů.
plat pro uklízečku = 5 000 + 750 = 5 750 rublů.
Podle federálního zákona ze dne 24. července 2009. č. 212-FZ „O příspěvcích na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace, Fondu sociálního pojištění Ruské federace, Federálního fondu povinného zdravotního pojištění a územních fondů povinného zdravotního pojištění“, který stanoví nahrazení jednotného sociálního daň s odvody na pojištění ze mzdy bude 34 %: 26 % - v Penzijním fondu Ruské federace, 2,9 % - ve Fondu sociálního pojištění Ruské federace, 2,1 % - ve Fondu povinného zdravotního pojištění a 3; % - v TFOMS.
Tabulka 10. Příspěvky do pojistných fondů
Roční mzdový fond pro řídící pracovníky bude 1 012 236 rublů.
Spočítejme si platy učitelů. Platy učitelů jsou variabilní a budou záviset na počtu odučených hodin.
Existuje počet lekcí podle roku: 1 rok – 27152
2 roky – 33660
3. ročník – 39306.
V tomto případě je sazba 24 hodin týdně nebo 32 lekcí.
Potom bude počet hodin za rok 20 364 hodin v roce 1, 25 245 hodin v roce 2 a 29 480 hodin v roce 3.
Průměrná cena standardní hodiny je 60 rublů. Platy učitelů se budou odvíjet od počtu odučených hodin. Plat vedoucích pracovníků hudební školy bude konstantní hodnotou.
Tabulka 11. Platový fond učitelů
Mzdový fond se tedy bude zvyšovat s nárůstem počtu studentů a v souladu s tím s nárůstem provedených tříd.
V prvním roce se plánuje zapsat 400 studentů, ve druhém - 500, ve třetím - 600.
Počítejme procento poskytnutých služeb z maximálního objemu.
1 rok – 67 %,
2 roky – 83 %,
3. ročník – 100 %. V dalších letech se plánuje 100% obsazenost školy.
Podle předpokládaného zápisu studentů predikujeme plán hodin na zúčtovací období.
Na základě zkušeností bude struktura sortimentu vypadat takto:
Hra na klavír (syntetizér) – 19 %;
Hra na housle – 10 %;
Hra na kytaru – 25 %;
Hra na xylofon – 13 %;
Vokální lekce – 15 %;
Komplexní služby (hra na nástroj, solfeggio, hudební literatura) – 18 %.
Tabulka 12. Plán prodeje, počet služeb v roce 2011
| Indikátor | Čtvrtletí | Celkem za rok | Schéma výpočtu | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Hra na klavír | 1290 | 1290 | 1161 | 1290 | 5031 | V letošním roce je plánováno 67 % maximálního objemu služeb, tzn. 3 380 × 67 % = 2 264; 2264 × 19 % = 430. 430*3 = 1290 |
| Hra na housle | 678 | 678 | 610 | 678 | 2644 | 3 380 × 67 % = 2 264; 2264 × 10 %= 226 |
| Hra na kytaru | 1698 | 1698 | 1528 | 1698 | 6622 | 3 380 × 67 % = 2 264; 2264 × 25 % = 566 |
| Hraní na xylofon | 882 | 882 | 793 | 882 | 3439 | 3 380 × 67 % = 2 264; 2264 × 13 % = 294 |
| Vokální lekce | 1018 | 1018 | 916 | 1018 | 3970 | 3 380 × 67 % = 2 264; 2264 × 15 % = 339 |
| Komplexní služby | 1222 | 1222 | 1099 | 1222 | 4765 | 2264 × 18 % = 407 |
| Celkový | 6788 | 6788 | 6109 | 6788 | 26471 | |
Ve třetím čtvrtletí dochází k poklesu počtu lekcí o 10 %, jak tomu bývá v letních měsících velký počet lidé plánují dovolenou a pro rok 2011 bude celkový počet služeb 26 471 lekcí. Dále se podívejme na plán prodeje na rok 2012.
Tabulka 13. Plán prodeje, počet služeb v roce 2012
| Indikátor | Čtvrtletí | Celkem za rok | Schéma výpočtu | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Hra na klavír | 1599 | 1599 | 1439 | 1599 | 6236 | V letošním roce se plánuje realizovat 83 % kapacity: 3 380 × 83 % × 19 % = 533, 533*3=1599 |
| Hra na housle | 841 | 841 | 756 | 841 | 3279 | 3 380 × 83 % × 10 % *3= 841 |
| Hra na kytaru | 2103 | 2103 | 1892 | 2103 | 8201 | 3 380 × 83 % × 25 % * 3 = 2103 |
| Hraní na xylofon | 1093 | 1093 | 983 | 1093 | 4262 | 3 380 × 83 % × 13 % * 3 = 1093 |
| Vokální lekce | 1262 | 1262 | 1135 | 1262 | 4921 | 3 380 × 83 % × 15 % *3= 1262 |
| Komplexní služby | 1514 | 1514 | 1362 | 1514 | 5904 | 3 380 × 83 % × 18 % *3= 1514 |
| Celkový | 32803 | |||||
Plán prodeje na rok 2012 bude 32 803 tříd.
Tabulka 14. Plán prodeje, počet služeb v roce 2013
| Indikátor | Čtvrtletí | Celkem za rok | Schéma výpočtu | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Hra na klavír | 1926 | 1926 | 1733 | 1926 | 7511 | V letošním roce se plánuje realizovat 100 % kapacity: 3 380 × 19 %*3 = 1926 |
| Hra na housle | 1014 | 1014 | 912 | 1014 | 3954 | 3 380 × 10 %*3 = 1014 |
| Hra na kytaru | 2535 | 2535 | 2281 | 2535 | 9886 | 3 380 × 25 % * 3 = 2 535 |
| Hraní na xylofon | 1318 | 1318 | 1186 | 1318 | 5104 | 3 380 × 13 % * 3 = 1 318 |
| Vokální lekce | 1521 | 1521 | 1368 | 1521 | 5931 | 3 380 × 15 % * 3 = 1 521 |
| Komplexní služby | 1825 | 1825 | 1642 | 1825 | 7117 | 3 380 × 18 % * 3 = 1 825 |
| Celkový | 39503 | |||||
Prodejní plán na rok 2014 bude 39 503 lekcí. Plánuje se, že v roce 2013 a v následujících letech bude obsazenost školy 100%
Vokální lekce – 250 rub.
Tabulka 14 ukazuje plán příjmů:
Tabulka 15. Plán tržeb, rub.
| Indikátor | 1 rok | 2 roky | 3 roky | 4 rok | 5 let | Schéma výpočtu |
| Hra na klavír | 1006200 | 1247200 | 1502200 | 1502200 | 1502200 | Počet služeb za rok (u klavíru) × cena |
| Hra na housle | 528800 | 655800 | 790800 | 790800 | 790800 | podobně |
| Hra na kytaru | 1324400 | 1640200 | 1977200 | 1977200 | 1977200 | podobně |
| Hraní na xylofon | 687800 | 852400 | 1020800 | 1020800 | 1020800 | podobně |
| Vokální lekce | 992500 | 1230250 | 1482750 | 1482750 | 1482750 | podobně |
| Komplexní služby | 1286550 | 1594080 | 1921590 | 1921590 | 1921590 | podobně |
| Celkový | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 |
Takže za první rok bude příjem 5 826 250 rublů, ve druhém roce - 7 219 930 rublů, ve třetím, čtvrtém a pátém roce - 8 695 340 rublů. Hra na kytaru, komplexní služby a vokální služby jsou nejziskovější službou.
7. Finanční plán
Finanční strategie:
Počáteční investice je 1 564 400 RUB.
Vypůjčený kapitál – 1 200 080 RUB.
Vlastní kapitál – 564 320 rublů. plánuje se ponechat hotovostní rezervu pro nepředvídané okolnosti ve výši 200 000 rublů, zbývajících 364 320 rublů. půjde k rozvoji.
K financování projektu se plánuje vzít si půjčku („Gain hybnost“) ve výši 1 200 080 rublů na tři roky s jistinou splácenou ve stejných měsíčních splátkách, s 20 % ročně od Kamabank.
Tabulka 12 ukazuje splátkový kalendář úvěru:
Tabulka 16. Harmonogram splácení úvěru
| Měsíc/rok | Zůstatek jistiny, rub. | Platba jistiny, rub. | Úroková platba, rub | Celkové platby za měsíc, rub |
| 1 | 1200080,00 | 33335,56 | 20001,73 | 53337,29 |
| 2 | 1166744,44 | 33335,56 | 19446,13 | 52781,69 |
| 3 | 1133408,89 | 33335,56 | 18890,53 | 52226,08 |
| 4 | 1100073,33 | 33335,56 | 18334,92 | 51670,48 |
| 5 | 1066737,78 | 33335,56 | 17779,32 | 51114,87 |
| 6 | 1033402,22 | 33335,56 | 17223,71 | 50559,27 |
| 7 | 1000066,67 | 33335,56 | 16668,11 | 50003,67 |
| 8 | 966731,11 | 33335,56 | 16112,51 | 49448,06 |
| 9 | 933395,56 | 33335,56 | 15556,90 | 48892,46 |
| 10 | 900060,00 | 33335,56 | 15001,30 | 48336,86 |
| 11 | 866724,44 | 33335,56 | 14445,70 | 47781,25 |
| 12 | 833388,89 | 33335,56 | 13890,09 | 47225,65 |
| Celkem za 1 rok | 400 026,67 | 203 350,96 | 603 377,62 | |
| 1 | 800053,33 | 33335,56 | 13334,49 | 46670,04 |
| 2 | 766717,78 | 33335,56 | 12778,89 | 46114,44 |
| 3 | 733382,22 | 33335,56 | 12223,28 | 45558,84 |
| 4 | 700046,67 | 33335,56 | 11667,68 | 45003,23 |
| 5 | 666711,11 | 33335,56 | 11112,07 | 44447,63 |
| 6 | 633375,56 | 33335,56 | 10556,47 | 43892,03 |
| 7 | 600040,00 | 33335,56 | 10000,87 | 43336,42 |
| 8 | 566704,44 | 33335,56 | 9445,26 | 42780,82 |
| 9 | 533368,89 | 33335,56 | 8889,66 | 42225,21 |
| 10 | 500033,33 | 33335,56 | 8334,06 | 41669,61 |
| 11 | 466697,78 | 33335,56 | 7778,45 | 41114,01 |
| 12 | 433362,22 | 33335,56 | 7222,85 | 40558,40 |
| Celkem za 2 roky | 400 026,67 | 123 344,02 | 523 370,69 | |
| 1 | 400026,67 | 33335,56 | 6667,24 | 40002,80 |
| 2 | 366691,11 | 33335,56 | 6111,64 | 39447,20 |
| 3 | 333355,56 | 33335,56 | 5556,04 | 38891,59 |
| 4 | 300020,00 | 33335,56 | 5000,43 | 38335,99 |
| 5 | 266684,44 | 33335,56 | 4444,83 | 37780,39 |
| 6 | 233348,89 | 33335,56 | 3889,23 | 37224,78 |
| 7 | 200013,33 | 33335,56 | 3333,62 | 36669,18 |
| 8 | 166677,78 | 33335,56 | 2778,02 | 36113,57 |
| 9 | 133342,22 | 33335,56 | 2222,41 | 35557,97 |
| 10 | 100006,67 | 33335,56 | 1666,81 | 35002,37 |
| 11 | 66671,11 | 33335,56 | 1111,21 | 34446,76 |
| 12 | 33335,56 | 33335,56 | 555,60 | 33891,16 |
| Celkem za 3 roky | 400 026,67 | 43 337,09 | 443 363,76 |
Platby půjčky v prvním roce tedy budou činit 603 377,62 rublů, ve druhém roce - 523 370,69 rublů, ve třetím roce - 443 363,76 rublů.
Na základě vypočtených údajů sestavíme výkaz zisků a ztrát
Tabulka 17. Výkaz zisku a ztráty
| 1 rok | 2 roky | 3 roky | 4 rok | 5 let | |
| Příjmy | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 |
| Náklady | |||||
| - fixní náklady | 877200 | 877200 | 877200 | 877200 | 877200 |
| splátky úvěru | 603377,62 | 523370,69 | 443363,76 | 0 | 0 |
| - variabilní náklady | 38400 | 48000 | 60000 | 60000 | 60000 |
| - mzdové vedení personál | 1012236 | 1012236 | 1012236 | 1012236 | 1012236 |
| - platy učitelů | 1637266 | 2029698 | 2370192 | 2370192 | 2370192 |
| Zisk | 1657770,38 | 2729425,31 | 3932348,24 | 4375712 | 4375712 |
| daň z příjmu 15,5 % | 256954,41 | 423060,92 | 609513,98 | 678235,36 | 678235,36 |
| Čistý zisk | 1400815,97 | 2306364,39 | 3322834,26 | 3697476,64 | 3697476,64 |
Čistý zisk v prvním roce realizace projektu bude 1 400 815,97 rublů, ve druhém roce bude čistý zisk 2 306 364,39 rublů, ve třetím roce realizace projektu bude čistý zisk 3 322 834,26 rublů. a počínaje čtvrtým - 3697476,64 rublů.
Tabulka 18. Přehled o peněžních tocích
Pro posouzení efektivity projektu je nutné určit diskontní sazbu, použijeme k tomu kumulativní metodu:
Typicky je konkrétní výše pojistného pro každý typ rizika (s výjimkou rizika země) stanovena odborníky v pravděpodobném rozsahu od 0 do 5 %.
Vzorec pro výpočet diskontní sazby pomocí kumulativní metody je následující:
R = Rf + R1 + ... + Rn, (1)
kde R je diskontní sazba;
Rf - bezriziková míra návratnosti;
R1 + ... + Rn - rizikové prémie pro různé rizikové faktory.
Jako bezrizikovou sazbu musíte vzít příjem ze státních cenných papírů. Vzhledem k tomu, že diskontní sazba centrální banky je 11 %, je výnos z cenných papírů na webu http://bonds.finam.ru/ obvykle nižší, je třeba poznamenat, že se pohybuje kolem 8-9 % ročně.
Je akceptováno, že bezriziková sazba bude 8 %.
Při výpočtu diskontní sazby se k bezrizikové míře návratnosti připočítávají prémie za různé typy rizik spojených s konkrétní investicí (riziko země, rizika spojená s velikostí firmy, se závislostí na klíčové postavě, s produktovou/geografickou diverzifikací, s diverzifikací klientely, s finanční strukturou atd.). Typicky je konkrétní výše pojistného pro každý typ rizika (s výjimkou rizika země) stanovena odborníky v pravděpodobném rozsahu od 0 do 5 %.
Pojďme identifikovat nejvýznamnější rizika pro soukromou hudební školu.
Velikost společnosti
Tento rizikový faktor se odhaduje v rozmezí od 0 do 3 %. Přijímáme to na 2 %, protože objekt hodnocení lze umístit jako středně velký podnik regionálního rozsahu.
Finanční struktura
Tento rizikový faktor se odhaduje v rozmezí od 0 do 5 %. Tento ukazatel závisí na ukazateli koncentrace vlastního kapitálu a na ukazateli běžné likvidity. Přijímáme 4%
Průmyslová a teritoriální diverzifikace
Tento rizikový faktor se odhaduje v rozmezí od 0 do 3 %. Společnost má jediný předmět podnikání - prodej železničních jízdenek. V rámci regionu Perm je přítomna teritoriální diverzifikace, která pro udržitelné podnikání nestačí. Přijímáme 2%
Diverzifikace klientely
Tento rizikový faktor se odhaduje v rozmezí od 0 do 4 %. Riziko ztráty klientely je společné pro všechny společnosti. Ztráta zákazníka však v různé míře ovlivňuje objemy prodeje různých podniků. Čím menší je závislost příjmů společnosti na jednom nebo několika významných klientech, tím je stabilnější, ostatní věci jsou stejné. Spotřebiteli železničních jízdenek jsou spotřebitelé různého věku, což nám umožňuje odhadnout tento rizikový faktor v průměru na 2 %.
Ziskovost podniku a předvídatelnost jeho příjmů.
Tento rizikový faktor se odhaduje v rozmezí od 0 do 4 %. Ziskovost tohoto podniku závisí především na cenové politice. Předvídatelnost a stabilita příjmů v tomto podnikání není dostatečně vysoká, proto tento faktor odhadujeme na 3 %
Kvalita řízení
Kvalita řízení se promítá do všech oblastí existence společnosti, tedy současný stav společnosti a perspektivy jejího rozvoje jsou do značné míry předurčeny kvalitou řízení. Často je nemožné identifikovat ty jednotlivé ukazatele, na které mělo vedení zvlášť silný vliv. Proto tento rizikový faktor definujeme jako průměrnou hodnotu faktorů, kromě faktorů, které jsou závislé na velikosti firmy a předvídatelnosti příjmů. Hodnota faktoru kvality managementu je 2 %
Další vlastní rizika
Tento rizikový faktor se odhaduje v rozmezí 0–5 % a zohledňuje pravděpodobnost, že další specifická rizika vlastní vyhodnocované společnosti ovlivní příjem předpokládaných příjmů. S přihlédnutím ke specifikům podnikání v Rusku je nutné do diskontní sazby zahrnout hodnotu tohoto faktoru na úrovni středu rozpětí. Toto číslo akceptujeme jako 2,5 %.
Při zohlednění bezrizikové sazby dostaneme 25 %.
Tabulka 19. Výpočet diskontovaných peněžních toků:
NPV=-1564400+-163584/(1+0,25) 1 +2306364,39/(1+0,25) 2 +3322834,26/(1+0,25) 3 + 3697476,64/(1+ 4/71+925) =5667878,95>0
Na základě této tabulky můžeme usoudit, že Treble Clef LLC začne vykazovat zisk až od druhého roku.
Můžeme tedy dojít k závěru, že projekt je efektivní, protože čistá současná hodnota je kladná (NPV >0).
Pojďme si vypočítat index ziskovosti (PI):
PI = 14613775/1564400 = 9,3
Vzhledem k tomu, že hodnota ukazatele PI je >1, je tento projekt považován za ziskový.
Vypočítejme dobu návratnosti projektu (PP):
Investice do projektu činí 1 564 400 rublů. Čistý zisk v roce 2 – 2142780,4 rublů. Doba návratnosti bude 1 rok 2 měsíce.
Pojďme vypočítat ukazatele ziskovosti:
Tabulka 20. Ukazatele ziskovosti
Rentabilita tržeb se podle propočtů zvyšuje od prvního roku realizace projektu z 28 % a ve třetím roce realizace projektu činí 38,8 %. Důvodem je nárůst čistého zisku.
Rentabilita tržeb = čistý zisk / tržby ×100
Na základě výsledků ukazatelů rentability můžeme konstatovat, že projekt je efektivní a nákladově efektivní.
Ukazatel návratnosti prodeje vám umožňuje analyzovat změny ziskovosti v důsledku změn ceny a objemu prodeje a změn nákladů. Tento koeficient ukazuje, že do začátku třetího roku realizace projektu bude přibližně třetina výnosů, tedy 38 %, tvořit zisk.
Podnik má obecně pozitivní trend ve svém rozvoji. Aktuální hodnota (NPV) projektu je kladná, činí 5667878,95 rublů. Realizace projektu je vhodná.
8. Potenciální rizika
Podnik se při své činnosti potýká s vysokou tržní nejistotou a různými riziky, která mohou za určitých okolností ovlivnit výsledky jeho činnosti.
Nejvýznamnější rizika pro Treble Clef LLC:
1. Průmyslová rizika.
Za prvé, toto riziko je spojeno s mládeží v tomto odvětví a nedostatkem jasného pochopení v Rusku výhod soukromého vzdělávání.
2. Země a regionální rizika.
Toto riziko je vyjádřeno především v ekonomické recesi, která je pozorována v moderním Rusku, a ve vysokém stupni nejistoty, který je naší zemi vlastní.
Společnost čelí inflačním rizikům, která by mohla mít negativní dopad na výsledky hospodaření. Zrychlení inflace má negativní vliv na finanční výsledky podniku.
4. Právní rizika.
Právní rizika jsou spojena s nedostatečným rozvojem legislativního rámce pro realizaci soukromého vzdělávání.
5.Tržní rizika spojená s pravděpodobností nepřilákání zákazníků.
Tabulka 20 představuje mapu třídění rizik. Toto třídění rizik je založeno na míře jejich pravděpodobnosti a dopadu.
Tabulka 21. Mapa třídění rizik
Na základě této tabulky můžeme usoudit, že největší vliv mají tržní a finanční rizika.
Tabulka 22. Hodnocení a hodnocení rizik
Nejnebezpečnějšími riziky pro školu Treble Clef LLC jsou tedy finanční rizika a tržní rizika.
Hodnocení rizik
Bod zvratu je minimální objem výroby a prodeje výrobků, při kterém budou náklady kompenzovány příjmy a s výrobou a prodejem každé následující jednotky výrobku začíná podnik dosahovat zisku. Bod zvratu lze určit v jednotkách produkce, v peněžním vyjádření nebo s přihlédnutím k očekávané ziskové marži.
Bod zvratu vám umožňuje určit, na jaké úrovni prodeje je zajištěna jejich ziskovost.
Alternativou k matematické metodě je stanovení bodu zvratu pomocí příspěvkové marže. Mezní metoda je založena na stanovení rozdílu mezi výnosy z prodeje a variabilními náklady. Mezní příjem tedy zahrnuje zisk a fixní náklady. Bod zvratu bude dosažen, když společnost obdrží příjem dostatečný na pokrytí fixních nákladů.
Kontribuční marže = jednotková cena – variabilní náklady
Variabilní náklady na jednotku produkce při plné kapacitě školy budou - 61158/600 = 101,93 rublů, kde 600 je počet studentů ve škole od roku 2013.
Průměrná cena za jednotku produkce bude 220 rublů.
Mezní příjem na jednotku produkce = 220 – 101,93 = 118,07 rublů, vzorec bodu zvratu:
Bod zvratu = celkové fixní náklady/mezní příjem na jednotku produkce.
Bod zvratu = 1889236/118,07 = 16000 tříd
Obrázek 1 Graf zlomu
Aby soukromá hudební škola neměla ani zisk, ani ztrátu, potřebuje škola provést 1 334 lekcí měsíčně za průměrnou prodejní cenu 220 rublů. Navýšení objemu hodin ve druhém a třetím ročníku o 20 %.
V příloze je uveden souhrnný předpokládaný zůstatek a rozpočet peněžních toků.
Analýza citlivosti
Úkolem kvantitativní analýzy je numericky změřit dopad změn rizikových faktorů na efektivitu projektu.
K analýze citlivosti dochází při „sekvenční - jediné“ změně v každé proměnné: pouze jedna z proměnných mění svou hodnotu, na základě čehož se přepočítává nová hodnota použitého kritéria (např. NPV).
Jako proměnné počáteční proměnné bereme:
Objem investic
Objem služeb
Plat
Výsledné ukazatele projektu mohou být:
Ukazatele výkonnosti (čistá současná hodnota, vnitřní míra návratnosti, doba návratnosti, návratnost investic)
Roční ukazatele projektu (bilanční zisk, zůstatek akumulovaných reálných peněz).
Počáteční NPV = 5667878,95 rub.
Zvyšme objem investic navýšením vypůjčených prostředků o 5 % a spočítejme NPV. Výpočet provedeme v Excelu.
Získaná data shrnujeme do tabulky.
Tabulka 23. Analýza citlivosti projektu
| Odchylka od základní úrovně, % | NPV při změně | |||
| Počet služeb | Cena služeb | plat | Objem investic | |
| -10 | 4031517,276 | 3540608,474 | 6422702,111 | 5785101,687 |
| -5 | 4849698,113 | 4522425,329 | 6045290,531 | 5726490,319 |
| 0 | 5667878,95 | 5667878,95 | 5667878,95 | 5667878,95 |
| +5 | 6486059,787 | 6158787,752 | 5409684,257 | 5609267,581 |
| +10 | 7304240,624 | 7290659,451 | 4913055,789 | 5550656,213 |
Rýže. 2 Analýza citlivosti projektu
Na základě získaných dat sestrojíme graf citlivosti projektu na uvedené faktory.
Tento projekt je nejcitlivější na změny v počtu služeb, přičemž kolísání NPV je největší.
Když se změní cena, změní se i NPV.
Projekt má tedy nejvyšší citlivost na změny následujících proměnných: počtu služeb a ceny služeb.
Závěr
Podnikatelský plán je krátký, přesný a dostupný popis navrhovaného podnikání. Svým obsahem a účelem se jedná o plánovací dokument víceúčelového charakteru:
Je vyvinut pro ospravedlnění nového podnikání (poskytuje všechny hlavní aspekty budoucích aktivit, analyzuje problémy, kterým bude třeba čelit, a určuje způsoby jejich řešení);
Může sloužit jako formální právní dokument, s jehož pomocí začíná tvorba schváleného kapitálu a finančních aktiv budoucího podniku;
Používá se jako prostředek k získání potřebných investic;
V této práci byl proveden výzkum a byly vyvozeny závěry k příslušným úkolům kladeným na začátku práce.
Cílem práce je vypracovat podnikatelský záměr pro soukromou hudební školu.
První kapitola vymezuje pojem, podstatu, strukturu podnikatelského plánu, jeho místo v systému plánování; byly studovány moderní metody a standardy pro rozvoj podnikatelských plánů v Rusku. Kromě toho byly zváženy hlavní přístupy a metody hodnocení účinnosti a rizik projektu.
Ve druhé kapitole je vypracován podnikatelský plán na vytvoření soukromé hudební školy Treble Clef LLC.
Cílem projektu je zřídit soukromou hudební školu, která bude poskytovat tyto služby: výuku hry na klavír, housle, xylofon, kytaru, výuku zpěvu, solfeggia a hudební literatury.
Zvláštností Treble Clef LLC je, že škola nabízí hudební výuku pro děti (od 5 let) i dospělé, což zaručuje individuální přístup ke každému. V rámci školy budou probíhat hudební a vzdělávací kurzy, jejichž smyslem je rozvíjet kreativitu, samostatnost, schopnost být aktivní, aktivní, ctižádostivý, emocionálně rozvinutý, integrální a harmonický.
K realizaci projektu budou pronajaty prostory o celkové ploše 283 m2.
Konkurenční výhody Treble Clef LLC:
Soukromá hudební škola „Treble Clef“ poskytuje služby nejvyšší úrovně, jejichž kvalita je zajištěna zkušenostmi, znalostmi a kulturou pedagogů;
Organizace vzdělávacího procesu s využitím unikátní moderní koncepce a metodiky výuky hudební výchovy N.A. Berger;
LLC "Treble Clef" se nachází v centru Permu;
Děti a dospělí mají ve škole zajištěnu spolehlivou úroveň bezpečnosti;
Analýza ukázala, že hlavním konkurentem nově organizovaného podniku je soukromá hudební škola „Flowers by the Stream“, která na trhu dlouhodobě existuje.
Počáteční investice je 1 564 400 rublů, na základě výsledků projektu bude čistá současná hodnota 5 667 878,95 rublů, index návratnosti je 9,3 %, doba návratnosti je 14 měsíců.
Analýza citlivosti projektu ukázala, že tento projekt je nejcitlivější na změny v počtu služeb.
Celkové náklady na zakoupené vybavení společnosti Treble Clef LLC budou 1 546 600 rublů.
Počáteční jednorázové náklady by měly zahrnovat náklady na registraci a udělení licence soukromé vzdělávací instituci. Tyto náklady musí zahrnovat náklady na povolení, náklady na licence, náklady na nákup vybavení, včetně nákladů na dopravu. Počáteční náklady na otevření soukromé hudební školy budou 1 564 400 rublů.
Při analýze internetových zdrojů, inzerátů v novinách budou ceny brány na průměrné úrovni trhu:
Hrací nástroje - 200 rublů.
Vokální lekce – 250 rub.
Komplexní služby - 270 rub.
Na základě dat byl vypočítán plán prodeje a sestaven výkaz zisků a ztrát. V této práci byla vypočítána efektivita navrhovaného projektu a provedena citlivostní analýza projektu.
Projekt má nejvyšší citlivost na změny následujících proměnných: počtu služeb a ceny služeb.
Projekt má průměrnou citlivost na změny takových ukazatelů, jako jsou mzdy, a je méně citlivý na změny v objemu investic (kvůli nárůstu vypůjčených prostředků).
Pro snížení možných rizik je nutné pravidelně analyzovat počet poskytovaných služeb a stanovit přesný počet studentů. Pro pravidelné přilákání studentů do hudební školy je nutné provádět pravidelnou reklamní kampaň.
Reference
Regulační dokumenty
1. Federální zákon „O investičních aktivitách v Ruské federaci ve formě kapitálových investic – Schváleno Radou federace“. – 25.12. 99. – č. 39-FZ.
Monografická literatura
2. Vilenský P.L. Posuzování efektivnosti investičních projektů/ P.L. Vilenský. – M., 2002. – 888 s.
3. Damodaran A. Hodnocení investic. Nástroje a metody pro oceňování jakýchkoli aktiv / A. Damodaran. – M., 2004. – 775 s.
4. Baldin K.V., Vorobiev S.N. Řízení rizik: Učebnice. - M.: Gardariki, 2005. - 285 s.
5. Barinov V.A. Podnikatelské plánování: učebnice. – 2. vyd., rev. a doplňkové – M.: FORUM: INFRA-M, 2007. – 256 s. – (Odborné vzdělávání).
6. Gribalev N.P., Ignatieva I.G. Podnikatelský plán: praktický průvodce sestavením. – Petrohrad: Petr, 2005. – 342 s.
7. Kolesnikov N.A. Podnikatelský plán. – M.: Finance a statistika, 2005. – 256 s.
8. Ludolf F., Lichtenberg S. Podnikatelský záměr. Profesionální sestavení a prezentace. - M.: OLMAPRESS, 2004. – 251 s.
9. Lyubimova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleynikova Yu.A. Podnikatelský plán: Vzdělávací a praktický průvodce - M.: “Knižní služba”, 2004. - 96 s.
10. Orlová E.R. Podnikatelský plán: hlavní problémy a chyby, které vznikají při jeho psaní. – M.: Omega-L, 2005. – 435 str.
11. Pelikh A.S. Podnikatelský plán aneb jak zorganizovat vlastní podnikání. - 2. vyd., přepracováno. a doplňkové - M.: “Os-89”, 2003. – 362 s.
12. Savčuk V.P. Posuzování efektivnosti investičních projektů/ V.P. Savčuk. – M., 2002. – 200 s.
Popis elektronických zdrojů
13. Rádio Alpha: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu: http://alfafm.ru/advertising/.
14. Vstupenka přes internet v Permu: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Umění. – B.M., 04/02/2010 – Režim přístupu: http://www.playdance.ru/news.php?detail=3410.
15. Double-GIS: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu: perm .2 gis . ru .
16. Dyakonova I.A. Posouzení investičních toků pomocí diskontování peněžních toků: [Elektronický zdroj] / I.A. - Elektron. Umění. – B.m., B.g. - Režim přístupu: http://www.gradient-alpha.ru/press/publication/1067.
http://www.innovbusiness.ru/pravo/DocumShow_DocumID_46843.html.
18. Informační agentura REGNUM. V roce 2008 vydali cestující Kuibyshev Railway asi 11 tisíc jízdenek přes internet: [Elektronický zdroj] – Electron. Umění. – B.M., 27.01.2009. - Režim přístupu: http://press.rzd.ru/isvp/public/popup
19. OJSC CB „SKB-Bank“: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. – B.M., 2010. – Režim přístupu: http://www.skbbank.ru/corporate/kmsb/nabirai/.
20. JSC "Ruské železnice" - osobní doprava: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu: http://www.ticket.rzd.ru/wps/portal/.
21. Perm-Wikipedia: [Elektronický zdroj] – Electron. Umění. – B.m., B.g. - Režim přístupu: http://ru.wikipedia.org/wiki
22. Polyukh A.V. Předpověď míry inflace v Rusku. Kudrinovy předpovědi: [Elektronický zdroj] / A.V. - Elektron. Umění. – B.m., B.g. - Režim přístupu: http://www.ap7.ru/prognozy/prognoz_tempov_infljatsii_v_rossii_na_gg..html.
23. Webové stránky společnosti Chelny-Market: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu:
http://savin76.intwaystore.com/product_info.
24. Webové stránky společnosti JSC Russian Railways: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu: http:// rzd . ru .
25. Webové stránky webdesignového studia „Genre“ - Vývoj a tvorba webových stránek v Permu: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu: http://janr.perm.ru/price.
26. Webové stránky územního orgánu Federální státní statistické služby pro území Perm: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. – B.M., 2009. – Režim přístupu: http:// permstat .gks.ru
27. Tvorba a propagace webových stránek v Permu: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. - Režim přístupu: www.NewDigit.ru/sozdanie-saita-perm.html.
28. Doprava v Rusku 2009. Statistická sbírka: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. – M., 2009. – Režim přístupu: http://www.gks.ru/wps/.
29. Ceny vlakových jízdenek v Permu: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Umění. – Perm, B.g. - Režim přístupu: http://teron.ru/index.php?
30. Pogosbekov D.D. Jaký je postup pro evidenci nákladů na vytvoření a propagaci webu: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Umění. – M., 2008. – Režim přístupu: http://www.delo-press.ru/magazines/taxes/advice/3526/.
31. Výpočet diskontní sazby při posuzování duševního vlastnictví a nehmotného majetku: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Umění. – M., 2009. – Režim přístupu: http://www.delo-press.ru/magazines/taxes/advice/3526/.
32. Web rent.ru: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. – Trvalá, 2009. – Režim přístupu: http://www.rent.ru/.
33. Připojení internetu ke kanceláři. Innor - moderní komunikace pro podnikání: [Elektronický zdroj]. - Elektron. Dan. – B.m., B.g. – Režim přístupu: http://www.innor.ru/internet/69.
34. Volkov A. Investiční projekty: od modelování k realizaci / A. Volkov. – M., 2005. – 256 s.
35. Materiály stránek: www.bizzplan.ru
36. Materiály stránek: www.biz.kr.ua/info/articles/business_plan.html
37. Materiál webových stránek: www.busplans.ru
38. Materiály stránek: www.smsr-senclub.ru
39. http://www.aup.ru/articles/investment/3.htm - Metody pro kvantitativní hodnocení rizik investičního projektu
40. http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.shtml // Analýza peněžních toků
Aplikace
Předpověď souhrnné bilance
| 1 rok | 2 roky | 3 roky | 4 rok | 5 let | ||
| Aktiva | ||||||
| Stálý majetek | 200000 | 200000 | 200000 | 200000 | 200000 | |
| Nehmotný majetek | ||||||
| Dlouhodobý majetek | ||||||
| Nedokončené kapitálové investice | ||||||
| Dlouhodobé finanční investice | ||||||
| Ostatní stálý majetek | 200000 | 200000 | 200000 | 200000 | 200000 | |
| Oběžná aktiva | 5876250 | 7269930 | 8745340 | 8745340 | 8745340 | |
| Rezervy | ||||||
| Probíhající práce | ||||||
| Hotové výrobky a zboží | ||||||
| Pohledávky za odběrateli vč. | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 | |
| Vydané zálohy | ||||||
| Krátkodobé finanční investice | ||||||
| Hotovost | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | |
| Ostatní oběžná aktiva | ||||||
| Celková aktiva | 6076250 | 7469930 | 8945340 | 8945340 | 8945340 | |
| Závazky | ||||||
| Kapitál | 364320 | 724053,85 | 1027732,2 | 1186380,6 | 1186381 | |
| Povolený kapitál | 364320 | 364320 | 364320 | 364320 | 364320 | |
| Dodatečný kapitál a rezervy | ||||||
| nerozdělený zisk | 359733,85 | 663412,2 | 822060,6 | 822061 | ||
| Dlouhodobé závazky | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Úvěry a půjčky | 0 | |||||
| Jiné dlouhodobé závazky | ||||||
| Krátkodobé závazky | 3 509 834,03 | 3 988 365,61 | 4 435 305,74 | 4 060 663,36 | 4 060 663,36 | |
| Úvěry a půjčky | 603 377,62 | 523 370,69 | 443 363,76 | 0 | 0 | |
| Dluh vůči dodavatelům | ||||||
| Přijaté zálohy | ||||||
| Nedoplatky na platu | 2649502 | 3041934 | 3382428 | 3382428 | 3382428 | |
| Dluh na daních a poplatcích | 256954,41 | 423060,92 | 609513,98 | 678235,36 | 678235,36 | |
| Ostatní krátkodobé závazky | ||||||
| Celkové závazky | 3 874 154,03 | 4 712 419,46 | 5 463 037,94 | 5 247 043,96 | 5 247 044,36 | |
Rozpočet peněžních toků
| Titulky článků | 1 rok | 2 roky | 3 roky | 4 rok | 5 let |
| AKTUÁLNÍ AKTIVITY | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 |
| PŘÍCHOD | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 |
| účtenky od kupujících výrobků (práce, služby) | |||||
| Celkové příjmy z běžné činnosti: | 2649502 | 3041934 | 3382428 | 3382428 | 3382428 |
| SPOTŘEBA | 256954,41 | 423060,92 | 609513,98 | 678235,36 | 678235,36 |
| Vyrovnání s personálem za mzdy a související daně | 877200 | 877200 | 877200 | 877200 | 877200 |
| Současné daně | |||||
| Platba energií a energií, nájem | |||||
| Splácení závazků z finančního leasingu | |||||
| Další vyrovnání s dodavateli a personálem | |||||
| Neproduktivní a sociální výdaje | 3783656,41 | 4342194,92 | 4869141,98 | 4937863,36 | 4937863,36 |
| Ostatní výdaje a platby | 2042593,59 | 2877735,08 | 3826198,02 | 3757476,64 | 3757476,64 |
| Celkové náklady na běžnou činnost: | |||||
| Čistý tok ze současných aktivit | |||||
| INVESTIČNÍ ČINNOST | |||||
| PŘÍCHOD | |||||
| Prodej dlouhodobého majetku | |||||
| Celkové výnosy z investiční činnosti | -1564400 | ||||
| SPOTŘEBA | |||||
| Náklady na nákup dlouhodobého majetku | -1564400 | 0 | 0 | 0 | |
| Ostatní kapitálové výdaje | -1564400 | 0 | 0 | 0 | |
| Celkové náklady na investiční činnost | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 |
| Čistý tok z investiční činnosti | 5826250 | 7219930 | 8695340 | 8695340 | 8695340 |
| FINANČNÍ ČINNOSTI | |||||
| PŘÍCHOD | |||||
| Získání krátkodobých bankovních půjček | |||||
| POHYB HOTOVOSTÍ | |||||
| PŘÍCHOD | |||||
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Splácení poskytnutých úvěrů | 603 377,62 | 523 370,69 | 443 363,76 | 0 | 0 |
| Vrácení ostatních vložených prostředků | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Celkový příjem z peněžních prostředků | 603 377,62 | 523370,69 | 443363,76 | 0 | |
| SPOTŘEBA | |||||
| Z transakcí se směnkami třetích osob | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Umístění na bankovní vklady | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Poskytnutí půjčky | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Celkové výdaje na peněžní prostředky | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Celkový čistý peněžní tok | -125184,03 | 2354364,39 | 3382834,26 | 3757476,64 | 3757476,64 |
