Fyzický podnikatel poskytuje půjčku právnické osobě. Vrácení peněz se provádí jedním z následujících způsobů:

Operace zahrnující poskytování hotovostních půjček jsou osvobozeny od DPH.

Podnikatel, který dostane bezúročnou půjčku, nemá žádný příjem z úspor na úrocích.

Podnikatel, který získal bezúročnou půjčku, však bude muset z věcného prospěchu zaplatit daň z příjmu fyzických osob. To platí pouze pro podnikatele využívající obecný daňový systém nebo zjednodušený daňový systém .

Při převodu půjčky v bezhotovostní formě stojí za to vzít v úvahu určitý limit - 600 000 rublů. Pokud částka převodu nepřesáhne tuto částku, nebudou mít zaměstnanci banky žádné otázky. Pokud je částka vyšší než 600 000 rublů, připravte se na předložení dokumentů pro takovou transakci bance. Faktem je, že bankéři jsou povinni informovat Rosfinmonitoring o tak velkých půjčkách, pokud je půjčka bezúročná.

Odůvodnění této pozice je uvedeno níže v materiálech systému Glavbukh

Daň z příjmu

Peníze (majetek) vydané dlužníkovi na základě smlouvy o půjčce a přijaté zpět nemají vliv na výpočet daně z příjmu. Nemusí být zahrnuty do nákladů (článek 12 článku 270 daňového řádu Ruské federace) ani do příjmů* (článek 10 článku 251 daňového řádu Ruské federace).

Operace zahrnující poskytování hotovostních půjček včetně úroků z nich jsou osvobozeny od DPH (). Ale protože operace převodu peněz samotnému dlužníkovi není uznána jako podléhající DPH (článek 2 čl. 146, pododstavec 1 článku 39 daňového řádu Ruské federace), toto osvobození se vztahuje pouze na částku naběhlého úroku, což jsou náklady na službu poskytující úvěr. Tuto daň tedy neúčtovejte ani z výše půjčky, ani z úroků z ní připsaných. Vzhledem k tomu, že tato operace je osvobozena od DPH, organizace není povinna vystavovat faktury.*

Neúčtovat výši hmotného prospěchu:*

příspěvky na povinné důchodové (sociální, zdravotní) pojištění ();
příspěvky na pojištění proti úrazům a nemocem z povolání (článek 1 článku 20.1 zákona č. 125-FZ ze dne 24. července 1998).

Andrej Kizimov,

Daň z příjmu

Peníze (majetek) přijaté na základě smlouvy o půjčce (úvěru) a vrácené zpět nemají vliv na výpočet daně z příjmu. Nemusí být zahrnuty do příjmů (článek 10, článek 1, článek 251 daňového řádu Ruské federace), ani do nákladů* (článek 12, článek 270 daňového řádu Ruské federace).

Andrej Kizimov,

Zástupce ředitele daňového odboru

a celní tarifní politika Ministerstva financí Ruska

3.Článek:Daň z příjmu fyzických osob

Podnikatel, který získal bezúročnou půjčku, bude muset z věcného prospěchu zaplatit daň z příjmu fyzických osob*

Za zjednodušených podmínek s předmětem příjmu jsem podepsal smlouvu o bezúročné půjčce s jiným podnikatelem. Mám jako dlužník v tomto případě majetkový prospěch. Musím z něj potom platit daň z příjmu fyzických osob?

Samostatný podnikatel M.S

Odpovídá na otázku A.G. Smotritskaja, daňový poradce, ANO US "Konzultace a služby"

Ano, budete mít hmotnou výhodu, ze které budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 35 % (článek 2 článku 224 NKRF). Obecným pravidlem je, že jednotliví podnikatelé používající zjednodušený daňový systém jsou osvobozeni od placení daně z příjmu fyzických osob, ale pouze ve vztahu k příjmům získaným z podnikatelské činnosti (článek 3 článku 346.11 NKRF). Z Vašeho dotazu vyplývá, že jste finanční prostředky získal uzavřením smlouvy o bezúročné půjčce. A v tomto případě vzniká hmotný prospěch* (článek 212 NKRF).

A datem přijetí příjmu ve formě hmotných dávek bude den splacení půjčky (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 16. května 2011 č. 03-04-05/6-350). Daň z příjmu fyzických osob z věcných výhod u bezúročné půjčky si můžete vypočítat podle vzorce:*

Zodpověděl otázku

A.G. Smotritská,
daňový poradce
ANO US "Konzultace a služby"

Smlouva o půjčce mezi jednotlivými podnikateli je uzavřena v okamžiku, kdy je nemovitost převedena v reálném nebo peněžním vyjádření jednou osobou na druhou. Existují půjčky úročené a bezúročné.

Zákon stanoví, že půjčka se považuje za úročenou, i když toto ustanovení není ve smlouvě uvedeno. V tomto případě se úroky z vypůjčených prostředků načítají ve výši refinanční sazby stanovené centrální bankou a jsou vypláceny každý měsíc.

Smlouvu o výpůjčce mezi jednotlivými podnikateli lze vykládat jako bezúročnou pouze tehdy, je-li to ve smlouvě výslovně uvedeno.

Každá taková smlouva, včetně dohod mezi jednotlivými podnikateli, vyžaduje písemnou formu. Toto pravidlo se nevztahuje pouze na půjčky mezi jednotlivci ve výši nepřesahující 1 tisíc rublů.

Fyzickým podnikatelům zákon umožňuje uzavírat smlouvy o úvěru bez uvedení výše. Výše dluhu je uvedena v dodatečných přílohách smlouvy.

V tomto případě si jedna strana může opět půjčit finanční prostředky od druhé na základě stejné smlouvy. Obvykle jsou takové smlouvy bezúročné.

Je bezúročná půjčka opravdu výhodná?

Mezi jednotlivými podnikateli lze uzavřít smlouvu o bezúročné výpůjčce, tj. operaci, která nesouvisí s podnikatelskou činností poskytovatele půjčky, protože z ní nevyplývá příjem zisku ve formě úroku.

Ne všechno je však tak jednoduché. Z takových smluvních vztahů vyplývají daňové povinnosti. Podnikatel-půjčovatel nemá žádné závazky vůči rozpočtu. Dlužník je jiná věc.

Finanční úřady považují obdrženou výhodu ve formě naspořených úroků za neprovozní příjem. Pro její výpočet se za základ bere refinanční sazba schválená pro toto období.

Z výše těchto nerealizovaných výdajů platí fyzická osoba podnikatel, který je ve zjednodušeném daňovém systému, daň z příjmu fyzických osob ve výši 35 procent.

Hlavní body úvěrové smlouvy pro fyzické osoby podnikatele

Do dokumentu je třeba zadat tyto základní údaje:

datum vyhotovení, pořadové číslo dokumentu;
strany;
předmět smlouvy. To musí zahrnovat částku, měnu dluhu, výši úroku (pokud existuje), lhůtu pro splacení předmětu půjčky a další podmínky, na kterých se strany dohodnou;
práva a povinnosti smluvních stran;
řešení sporů (u soudu, v rozhodčím řízení);
podmínky pro ukončení smlouvy a odpovědnost z toho vyplývající;
podrobnosti, podpisy stran.

Existují dokumenty, které musí být připojeny k hlavní smlouvě.

Patří sem:

splátkový kalendář jistiny a naběhlých úroků;
akt převzetí a předání předmětu smlouvy;
dodatečné smlouvy atd.

Smlouva o půjčce mezi individuálním podnikatelem a LLC

Taková půjčka může být i úročená nebo bezúročná a musí mít nutně účelový charakter.

Ústavní soud Ruské federace určuje: s bezúročnou půjčkou nastává také situace, kdy individuální podnikatel pobírá hmotný příjem. Tento druh příjmu není dosahován v důsledku podnikatelské činnosti a podléhá povinné dani z příjmů fyzických osob.

Ministerstvo financí však svým dopisem ze dne 27. srpna 2014 stanovilo, že bezúročná půjčka pro fyzické osoby podnikatele se nepovažuje za majetkový prospěch a navíc se nezahrnuje do základu daně při výpočtu daně z příjmů fyzických osob ani daně z příjmů.

Výše uvedené platí pouze pro bezúročné půjčky a půjčky s úrokem ve výši 2/3 refinanční sazby stanovené v té době.

Z pohledu LLC to vypadá takto: při výpočtu základu daně se zisk ve formě nezaslouženého úroku bere v úvahu pouze v případě, že transakce splňuje kritéria kontrolované transakce. To je např. považováno za dluh vůči závislé osobě (individuální podnikatel).

Pokud transakce nebyla uznána jako kontrolovaná, není třeba při výpočtu daně z příjmu používat částku nezaslouženého úroku.

Smlouva o půjčce mezi jednotlivcem a jednotlivcem

LLC nebo individuální podnikatel má právo půjčovat peníze jednotlivcům.

U fyzického podnikatele nebude výše poskytnutých finančních prostředků považována za výdaj pro daňové účetnictví, ale u fyzické osoby, pokud je dluh bezúročný, vzniká z použití peněz majetkový prospěch.

V tomto případě se dlužník stává plátcem daně z příjmu fyzických osob a sám věřitel vystupuje jako jeho daňový agent. Daň z příjmu fyzických osob je převedena do rozpočtu nejpozději v den, kdy je částka daně sražena dlužníkovi.

Fyzická osoba nemá závazky vůči rozpočtu, pokud jsou vypůjčené prostředky použity na nákup nebo výstavbu bydlení. Daňová sazba pro dlužníky: 35 procent pro rezidenty Ruské federace a 30 procent pro nerezidenty.

Smlouva může být úročená nebo bezúročná v závislosti na typu úvěru poskytnutého s její pomocí. Smlouva o půjčce mezi fyzickou osobou a fyzickou osobou – jejíž vzor naleznete v našem článku – obsahuje velkou část, která se vztahuje na oba typy.

Zejména uvádí:

Podrobný popis procesu plnění podmínek uzavřené smlouvy s uvedením doby a způsobu plnění převzatých závazků.
Případy ukončení smlouvy z důvodu okolností, které strany nemohou ovlivnit. Proto by mělo být věnováno zvláštní místo uvedení nejúplnějšího seznamu okolností, které lze považovat za vyšší moc.
Datum zahájení smlouvy. Musí být spojena s okamžikem, kdy dlužník obdrží celou dohodnutou částku peněz.

Při řešení sporů mezi dlužníkem a věřitelem nezáleží na tom, v jaké právní formě jsou: individuální podnikatel nebo LLC, věřitel může chtít převést práva na půjčku na třetí stranu. Je třeba pamatovat na to, že takové právo musí být specifikováno ve smlouvě o půjčce, jinak bude toto jednání považováno za nezákonné a nebude mít právní sílu.

Možné daňové důsledky při přijetí nebo poskytnutí půjčky

Smlouva o půjčce mezi fyzickou osobou a fyzickou osobou je základem pro provádění transakcí s finančními prostředky, které nepodléhají DPH. Pokud půjčka nebyla poskytnuta za účelem dosažení zisku, ale byla uzavřena smlouva o bezúročné půjčce, pak fyzická osoba, která je dlužníkem, bude muset zaplatit daň za fyzické osoby (daň z příjmu fyzických osob), protože má materiální prospěch. Tato povinnost se vztahuje na podnikatele pracující na obecném daňovém systému a zjednodušeném daňovém systému.

Po vyřízení půjčky může být nutné převést finanční prostředky z účtu věřitele na účet dlužníka v bezhotovostní formě. V tomto případě musíte vědět, že pokud částka platby přesáhne šest set tisíc rublů, banky jsou povinny převést informace společnosti Rosfinmonitoring, pokud byla uzavřena bezúročná půjčka.

Při výpočtu daní je třeba vzít v úvahu, že pokud je použit obecný systém placení daní, finanční prostředky vydané jako půjčka a vrácené zpět nemají vliv na výpočet daní, protože se při vedení účetnictví neberou v úvahu na straně výdajů. evidence. Navíc je nelze považovat za zisk, a proto se neberou v úvahu jako součást příjmové stránky účetnictví.

Jak již bylo zmíněno výše, pohyb peněžních prostředků uskutečněný v případě, kdy je půjčka zaplacena věřitelem na účet dlužníka bankovním převodem nebo zaplacena v hotovosti, nepodléhá DPH. Celá částka včetně úroků za použití úvěru je tedy osvobozena také od daně z přidané hodnoty na základě článku 149 daňového řádu Ruské federace. V tomto případě není potřeba vystavovat fakturu.

Pro jednotlivé podnikatele a organizace je při vedení účetnictví o výši finančních plnění povoleno neúčtovat povinné odvody na penzijní, sociální a zdravotní pojištění a jsou rovněž osvobozeni od účtování příspěvků na pojištění pro případ nemoci z povolání a úrazu.

Pokud byla uzavřena smlouva o bezúročné půjčce mezi fyzickým osobám podnikatelem a fyzickým podnikatelem, nemusí být při výpočtu daně z příjmu zohledněny věcné a finanční prostředky, které byly poskytovatelem půjčky zaplaceny a vráceny mu v plné výši. Vzhledem k tomu, že na základě článků daňového řádu Ruské federace č. 251 a 270 je nelze zahrnout ani do položky příjmů, ani do položky nákladů.

Pro podnikatele, kteří jsou ve zjednodušeném daňovém systému v souladu s článkem 224 daňového řádu, je nutné zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 35 procent z částky hmotných výhod. V tomto případě se nejedná o žádné rozpory, protože osvobození od daně z příjmů fyzických osob pro fyzické osoby pracující ve zjednodušeném daňovém systému se vztahuje pouze na část příjmu zisku z podnikatelské činnosti a půjčky pro fyzické osoby takové nejsou. Za den přijetí dávky se považuje den vrácení celé výše půjčky na účet poskytovatele půjčky nebo doručení písemného potvrzení o splacení půjčky, pokud byla vyplacena v hotovosti.

Přibližný seznam doložek ve smlouvě o půjčce

Smlouvu o půjčce mezi LLC a individuálním podnikatelem lze uzavřít buď bezúročnou formou, nebo s úhradou odměny ve formě úroku. V běžné standardní smlouvě, která nevyžaduje podrobný postup pro vrácení hmotného majetku, by měly být zahrnuty standardní doložky.

První část smlouvy je zpravidla vysvětlením samotného „předmětu smlouvy“ a obsahuje následující informace:

uvedení celé výše úvěru;
název peněžní měny, ve které bude smlouva vypočítána, a vydaných finančních prostředků;
jakým způsobem bude půjčka splacena, to znamená po částech a v plné výši a také v hotovosti či bezhotovostně;
k jakým účelům jsou peníze potřeba? Od toho se bude odvíjet účel půjčky. Pokud je vydán za účelem provedení konkrétního úkolu, bude považován za cílený. Pokud neexistují podmínky pro realizaci výdajů, bude mít dlužník právo je utratit podle vlastního uvážení.

Ve druhé části je nutné uvést povinnosti věřitele a dlužníka s úplným výčtem podmínek, které musí během platnosti smlouvy o úvěru splnit. Obvykle stanoví sankce za neplnění smluvních závazků a také postup převodu peněz dlužníkovi a jejich vrácení věřiteli.

Někdy je potřeba znovu si půjčit peníze na rozvoj podnikání. Pokud má právnická osoba nebo podnikatel volné finanční prostředky, může je půjčit za podmínek bezúročné půjčky. Taková půjčka nepřináší žádné výhody, protože se za použití peněz neúčtuje žádný úrok. Pobočky v podstatě využívají bezúročné půjčky.

Jaká je podstata půjček mezi jednotlivými podnikateli a LLC?

Půjčka je transakce, kdy věřitel převádí určitou částku peněz nebo jiný majetek na dlužníka. Vypůjčitel se zavazuje vrátit půjčiteli, co obdržel, ve stejném objemu a výši. Z úvěru mohou narůstat úroky. Občanské právo, Čl. 809 občanského zákoníku Ruské federace obsahuje koncept bezúročné půjčky:

výše půjčky je nižší 50 minimální mzda;
předmětem smlouvy nejsou peníze, ale věci;
půjčené prostředky nejsou použity k dosažení zisku.

V těchto případech je půjčka nepochybně bezúročná, půjčené částky však mohou být mnohem vyšší a v tomto případě mohou mít finanční úřady dotazy při kontrolní činnosti.

V ostatních případech musí být podmínka bezúročného úvěru uvedena ve smlouvě, v opačném případě musí být z úvěru účtován úrok ve výši sazby refinancování. Toto právo může využít jak věřitel, tak Federální daňová služba. V prvním případě dojde ke kontroverzní situaci mezi věřitelem a dlužníkem. Za druhé, finanční úřady budou mít nároky vůči věřiteli. Federální daňová služba bude podle smlouvy načítat další úroky a zavázat věřitele k zaplacení daně z obdrženého zisku. Bezúročná půjčka se sama o sobě nevztahuje na zisk nebo ztrátu, ale v různých situacích se finanční úřady domnívají, že i u tohoto typu půjčky mají účastníci transakce daňové povinnosti. Částka se půjčuje na dobu určitou a musí být splacena ve stejné výši.

Někdy se věřitel rozhodne částku půjčky odpustit.

Poté bude mít dlužník neprovozní příjmy, které je nutné promítnout do daňového přiznání a z této částky zaplatit daň. Nároky daňových úřadů vznikají častěji vůči dlužníkovi, ale stávající soudní praxe obsahuje příklady nároků Federální daňové služby vůči věřitelům. Nejčastěji dochází ke kontroverzním situacím, kdy půjčky poskytují vzájemně závislé osoby. A přestože se soudy staví na stranu daňových poplatníků, otázky Federální daňové služby existují a lze se proti nim odvolat pouze u soudu.

Podmínky

Při žádosti o úvěr mezi individuálním podnikatelem a LLC budou podmínky v každém případě stanoveny individuálně. Ve smlouvě je několik povinných ustanovení:

Předmět půjčky: přesná výše a měna finančních prostředků nebo seznam věcí.
Podmínky půjčky. Pokud není stanovena žádná lhůta, půjčka bude muset být splacena na požádání. Pokud je smlouva uzavřena na dobu kratší než jeden rok, pak se považuje za krátkodobou, pokud na dobu delší než rok, je považována za dlouhodobou.
Zajímat. U bezúročné půjčky to musí být uvedeno ve smlouvě. V opačném případě vás daňová služba při kontrole donutí účtovat úrok ve výši sazby Centrální banky Ruské federace platné v době vrácení.
Účel půjčky. Je nutné uvést, na jaké účely jsou peníze poskytovány. Není-li účel uveden, je půjčka považována za neúčelovou a dlužník může prostředky utratit podle vlastního uvážení.
Sankce v případě prodlení. I u bezúročné půjčky mohou být ve smlouvě stanoveny sankce a pokuty za porušení lhůt splácení. Strany si také určují výši penále a postup při jejím výpočtu - zákonem nebo smluvně.
Postup při splácení úvěru, způsoby splácení.
Důvody pro ukončení závazků ze smlouvy z důvodu nepředvídaných okolností nebo vyšší moci.
Podmínkou je možnost provádění změn a dodatků smlouvy.

Požadované doklady při žádosti o půjčku zákon nestanoví.

Strany mezi sebou uzavřou smlouvu o půjčce. Smlouva je vyhotovena písemně, ve dvou vyhotoveních, podepsána a zapečetěna stranami. Vzor smlouvy o půjčce mezi LLC a individuálním podnikatelem lze nalézt ve specializovaných právních referenčních programech. Kromě smlouvy o úvěru se sepisuje akt o převzetí a převodu peněžních prostředků nebo majetku, další finanční dokumenty, dodatečné smlouvy ke smlouvě a splátkový kalendář úvěru.

Strany jsou také povinny předložit dokumenty potvrzující právní status (osvědčení o registraci Jednotného státního rejstříku), údaje a bankovní účty. Při převodu peněz se vystaví potvrzení s datem a podpisy stran nebo se peníze převedou na běžný účet.

Jak funguje zdanění?

Právnické osoby a fyzické osoby jako věřitelé nepodléhají zdanění, protože poskytnutí částky půjčky neznamená příjem příjmu. Otázka zdanění dlužníka zůstává kontroverzní.

Když podnikatel obdrží finanční prostředky od právnické osoby, finanční úřady to mohou považovat za majetkový prospěch a zdanit příjem fyzických osob, i když je úvěr bezúročný.

Tento postoj podporují některá soudní rozhodnutí. Nálezem Ústavního soudu Ruské federace ze dne 11.5.2012 č. j. 833-O byl učiněn závěr o věcných výhodách získaných z úspor na úrocích za použití úvěru. Tyto příjmy jsou finančními úřady klasifikovány jako neprovozní příjmy a podle soudů z nich plyne povinnost platit daň z příjmů fyzické osoby. (Usnesení Federální antimonopolní služby okresu Volha-Vjatka ze dne 10. dubna 2013 č. A82-882/2012, Odvolacího rozhodčího soudu ze dne 1. července 2014 č. A56-67702/2013).

Ruské ministerstvo financí vyjádřilo opačný názor v dopise ze dne 27. srpna 2014 č. 03-11-11/42697. V dokumentu se píše, že podnikatelé nedostávají materiální výhody z bezúročných půjček a neplatí se žádná daň. Federální daňová služba se však domnívá, že podnikatelé, kteří jsou ve zjednodušeném daňovém systému, UTII, PSN nebo obecném daňovém systému, dostávají výhody ve formě ušetřených úroků a vyžadují platbu daně z příjmu fyzických osob ve výši 35%. Výše naspořeného úroku je vypočítána při minimální úrokové sazbě stanovené Centrální bankou Ruské federace v roce 2017 činí 9 %. LLC jako věřitel neplatí daně, protože nemá žádný materiální prospěch ve formě úroků.

V případě, že je věřitelem individuální podnikatel a dlužníkem právnická osoba, výhoda LLC se nezapočítává do příjmu společnosti pro další zdanění. Podle kap. 25 daňového řádu Ruské federace se hmotný prospěch nepovažuje za příjem.

LLC proto v tomto případě nemá zdanitelné příjmy. Úvěrové prostředky se mohou stát příjmem, pokud jednotlivý podnikatel odpustí dluh společnosti.

Pokud je úvěr poskytován mezi vzájemně závislými osobami, pak. Zde byste měli věnovat pozornost tomu, zda je transakce kontrolovaná. Pokud je celkový roční příjem z transakcí mezi spřízněnými stranami více než 60 milionů rublů, pak jsou všechny transakce považovány za kontrolované. V tomto případě musí LLC při poskytování úvěru od LLC podnikateli uplatňujícímu zjednodušený daňový systém zvýšit svůj zisk o výši neobdrženého úroku. Výše úroku se počítá obdobně jako u obdobných úvěrů, které společnost poskytla nezávislým osobám. U nekontrolovaných transakcí nemá LLC povinnost platit daň. Od 1. ledna 2017 se bezúročné půjčky mezi propojenými osobami registrovanými v Ruské federaci nekvalifikují jako řízené transakce.

Osvobození od daňových důsledků

Povinnost platit daň podle soudních rozhodnutí a postavení Federální daňové služby vzniká u jednotlivého podnikatele, který půjčku obdržel. Podnikatel musí přijmout opatření, aby se vyhnul sankcím ze strany finančních úřadů. Pokud tedy právnická osoba při poskytnutí úvěru nenaběhla a neplatila úroky za příjemce úvěru, zůstává tato odpovědnost na podnikateli. Nejpozději do 30. dubna následujícího roku musíte podat prohlášení Federální daňové službě a zaplatit daň. Pro podnikatele v tomto případě neplatí osvobození od daně z příjmů fyzických osob. Při poskytnutí půjčky podnikatelem právnické osobě nevznikají důvody ke zdanění.

Pokud se chce dlužník zbavit daně z příjmu fyzických osob, pak mohou být podmínky půjčky přehodnoceny a účtovány úroky.

V tomto případě se půjčka stává úročenou a půjčovatel je povinen z ní platit daň z příjmu, a vypůjčovatel tedy půjčovateli platí úroky. V žádném případě se při čerpání bezúročné půjčky nebude možné zcela vyhnout zdanění.

Jak získat půjčku bez úroků?

Bezúročná půjčka mezi individuálním podnikatelem a LLC se vydává písemně. Smlouva se uzavírá ve dvou vyhotoveních, po jednom pro každou stranu. Smlouva se považuje za platnou okamžikem převodu peněz. Pokud smlouva neurčuje dobu splácení, má věřitel právo zaslat dlužníkovi reklamaci. Po obdržení reklamace je dlužník povinen vrátit peníze do jednoho měsíce.

Dluhovou částku lze splatit předčasně, věřitel nedostává úrokový výnos, proto je pro něj výhodné závazek rychle splatit.

Po splacení půjčky zůstává dlužník povinen platit daň fyzické osobě podnikatele až do splacení daňové povinnosti, právní vztah se nepovažuje za ukončený.

Nuance sepsání smlouvy jsou následující:

Musí být uvedena podmínka, že půjčka je bezúročná. V opačném případě kontrolní orgány standardně posoudí smlouvu o půjčce s úrokem a naúčtují daň z obdržené výhody.
Smlouva musí obsahovat přesnou charakteristiku půjčky - datum vystavení, částku, měnu půjčky, dobu splatnosti, účel přijetí půjčky.
Je uvedena odpovědnost stran. Ty mohou zahrnovat sankce za pozdní vrácení, kroky stran v případě nároků a postup řešení sporu. Přidružené společnosti se bez této klauzule obejdou.

Vzor smlouvy lze nalézt v jakémkoli právním referenčním systému. Forma dohody není zákonem schválena. Proto je možné sepsat smlouvu v jakékoli formě. Můžete použít stávající vzorek a vložit do něj své údaje. Je důležité, aby byly splněny výše uvedené základní požadavky na obsah. Ve smlouvě musí být uvedeny tyto body: názvy stran, předmět půjčky, práva stran, povinnosti stran, odpovědnost v případě porušení podmínek smlouvy, postup při splácení dluhu, úkony v případě spory, podrobnosti a podpisy stran.

Sankce za porušení

Pokud jsou při kontrole smluv o bezúročné půjčce v organizaci nebo podnikateli zjištěna porušení, daňová služba vyměří dodatečné daně a uloží pokutu. Pokud smlouva o půjčce nestanoví, že je bezúročná, pak má daňový inspektor právo uložit poskytovateli půjčky doplatek daně z úroků. Úrok se počítá podle refinanční sazby Centrální banky Ruské federace. K červnu 2017 byla úroková sazba úvěrů 9 %.

Daňovým agentem při poskytování půjčky fyzickému podnikateli je věřitel.

Je povinen vypočítat a zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 35 % z částky naspořených úroků. Pokud věřitel nemá možnost vybrat daň od dlužníka a zaplatit ji Federální daňové službě, musí zaslat územnímu daňovému úřadu a dlužníkovi dopis s oznámením o vzniku hmotné výhody. To je stanoveno v odstavcích. 2 str. 3 čl. 24, ab. 2 str. 2 str. 2 čl. 212 a odstavce 1–7 čl. 226 daňového řádu Ruské federace. Při kontrole nebude mít Federální daňová služba v tomto případě žádné nároky vůči věřiteli. Odpovědnost za zaplacení daně se přesune na dlužníka. V případě nezaslání oznámení může finanční úřad uložit právnické osobě zákonnou sankci. osobě pokutu 20 % z nevyzvednuté částky Čl. 122 daňového řádu Ruské federace. Pokud podnikatel daň nezaplatí, budou sankce stejné – 20 % z nezaplacené částky daně.

Rozvoj a expanze podnikání vyžaduje pravidelné investice. Otázka potřeby finančních investic se dříve či později objevuje jak u začínajících podnikatelů, tak u úspěšných podnikatelů. V takové finanční situaci vyvstává otázka: "Kde mohu získat půjčku pro individuálního podnikatele?"

A tento článek představuje, jak banky, kde můžete získat individuální podnikatelský úvěr bez ručitelů nebo zajištění. Abychom pro vás shromáždili všechny nejlepší bankovní podmínky na jednom místě, analyzovali jsme v roce 2019 poměrně hodně nabídek úvěrů, které poskytují úvěry pro jednotlivé podnikatele.

Způsoby, jak získat individuální podnikatelský úvěr

Bankovní úvěry jsou efektivním a pohotovým řešením finančních problémů, přínosným nástrojem pro rozvoj malého a středního podnikání a schopností včas reagovat na vznikající negativní okolnosti. Půjčky pro jednotlivé podnikatele jsou k dispozici na cílený rozvoj podnikání, doplnění provozního kapitálu, nákup nového vybavení a rozšíření výrobní základny. Téměř každá úvěrová instituce má nabídky úvěrů, a to i pro jednotlivé podnikatele s nulovým vykazováním (prohlášením).

Soukromí podnikatelé potvrzují svou platební schopnost na základě účetních dokladů, které uvádějí příjmy z FCD; pomocí deklarací; deníky příjmů a výdajů; další účetní zprávy. Aby bylo možné získat půjčku pro jednotlivého podnikatele od nuly, je nutné sestavit slibný podnikatelský plán. Měl by odrážet konkrétní ukazatele pro budoucí období s přihlédnutím ke specifické povaze podnikání v Rusku a skutečné úrovni poptávky po konkrétních službách nebo zboží. Při zvažování žádosti o úvěr pro podnikatele je důležité, aby banka věděla, na jaké účely budou peníze z úvěru použity a z jakých prostředků se plánuje dluh splatit. Kreditní manažer banky odpoví na otázku, jak přesně získat půjčku individuálního podnikatele v rámci zvoleného programu.

Jaké půjčky jsou poskytovány jednotlivým podnikatelům? Pro malé a střední podniky nabízejí banky úvěry v těchto oblastech:

Expres - půjčky: určeno pro obchodníky s omezeným časem. Je poskytován minimální balík dokumentů. Rozhodnutí o schválení půjčky a jejím vydání je učiněno do hodiny. Úroková sazba u takových programů je mnohem vyšší, doba půjčky je kratší.
Spotřebitelský úvěr pro fyzické osoby: je vyžadován širší balík dokumentů. Pokud potřebujete vysokou částku, měli byste být připraveni poskytnout zajištění úvěru ve formě nemovitosti, vozidel ne starší 3 let nebo schopných a solventních ručitelů.
Cílové programy, včetně vlády: zahrnout půjčky pro malé firmy. Jedná se o typ financování činnosti právnických osob, kdy jako ručitel může vystupovat Fond pomoci. Vydáno pouze pro specifické účely. Určeno pro podnikatele zabývající se perspektivním podnikáním a již registrované déle než tři měsíce.
Poskytuje řadu bank Hotovostní půjčka pro fyzické osoby, revolvingové/nerevolvingové úvěrové linky a kontokorenty.

TOP 6 ziskových bank pro individuální podnikatelský úvěr

Hodnocení bank nabízejících nejziskovější úvěrové produkty pro fyzické osoby se odvíjí od posouzení všeobecných podmínek, seznamu požadovaných dokumentů, úrokových sazeb, doby trvání úvěru a případné spolupráce se začínajícími jednotlivými podnikateli.

Pro fyzické osoby podnikatele je výhodné vzít si úvěr od banky, kde je zřízen běžný účet. Půjčky jsou poskytovány stálým zákazníkům za výhodných podmínek. Před založením individuálního podnikatelského účtu se doporučuje sledovat banky nejen z hlediska výhodných sazeb, vypořádání a hotovostních služeb, ale také z hlediska úvěrování.

Nejlepší nabídky v roce 2019 nabízí UBRIR, Housing Finance Bank, OTP Bank, Renaissance Credit a Sovcombank. Nabízíme Vám seznámení s podmínkami poskytování specializovaného úvěru pro malé firmy od 2 bank a 4 univerzálních spotřebitelských úvěrových programů, které může získat fyzická osoba samostatně podnikající.

Nejlepší banka poskytující úvěr pro jednotlivé podnikatele zajištěný bytem od BZhF

Podnikatelé velmi často potřebují velkou sumu peněz na rozvoj svého podnikání, na zvýšení obratu nebo na jiné účely související s rozvojem podnikání. Je velmi obtížné vzít si velký úvěr bez zajištění, i když sbíráte certifikáty. A pak nejlepší variantou je úvěr pro fyzického podnikatele zajištěný bytem. Banka pro financování bydlení je jednoznačně nejoblíbenější bankou mezi jednotlivými podnikateli, která půjčuje proti nemovitostem a bez byrokracie a zbytečných certifikátů vydává podnikatelům potřebné množství peněz v co nejkratším čase. Vzhledem k tomu, že byt je zástavou, banka vyhodnocuje vaši úvěrovou historii a vaše podnikání příznivěji. To dává skutečnou příležitost vzít si půjčku pro jednotlivého podnikatele bez odmítnutí.

Takže podmínky půjčky:

Splatnost úvěru je až 20 let a sazba od 12,49 %.
Částka až 8 milionů rublů (ale ne více než 50-60% tržní hodnoty bytu).
Pokud je byt ve vlastnictví manžela nebo manželky, může být ve smlouvě o úvěru uvedena jako zástavní věřitel.
Předčasné splacení kdykoli bez sankcí nebo moratoria.
Byt se musí nacházet ve městech, kde banka působí: Krasnodar, Moskva, Nižnij Novgorod, Novosibirsk, Omsk, Perm, Petrohrad, Jekatěrinburg, Kazaň, Volgograd.

Podnikatelský úvěr pro fyzické osoby zajištěný nemovitostí

V posledních letech se po celém světě aktivně rozvíjejí P2B crowdlendingové projekty, kdy individuální investoři půjčují dlužníkům bez účasti úvěrových institucí. V Rusku dnes existují i takové společnosti, které nabízejí půjčky malým a středním podnikům za jednodušších a srozumitelnějších podmínek.

Jednou z těchto společností je agentura pro financování investic a podnikání „Money in Business“, která půjčuje fyzickým osobám podnikatelům zajištěné nemovitostmi a bez poskytování manažerských, účetních a jiných účetních výkazů.

Nabídka úvěru je ze své podstaty jedinečná a nelze ji srovnávat s žádnou jinou bankou. Pokud podnikatel nutně potřebuje peníze, doporučujeme věnovat pozornost této společnosti.

Stručné podmínky půjčky pro fyzické osoby:

Minimální částka je od 500 tisíc rublů po dobu 2 let s možností prodloužení.
Prostředky jsou vydávány výhradně pro cílené financování vašeho podnikání.
Do zástavy je možné poskytnout komerční nebo rezidenční nemovitosti, ale i nemovitosti třetích osob.

Banka poskytuje půjčku fyzickým osobám podnikatelům bez zajištění nebo ručitelů

OTP je jednou z těch bank, které poskytují spotřebitelské úvěry fyzickým osobám bez zajištění nebo ručitele. Nespornou výhodou této úvěrové instituce je možnost podat žádost online z oficiálních stránek a získat konečné rozhodnutí do 15 minut. OTP Banka nabízí výhodné hotovostní půjčky pro fyzické osoby i fyzické osoby podnikatele.

Úvěrové podmínky:

Výše půjčky od 15 tisíc do 4 milionů rublů.
Půjčka se poskytuje na dobu 12 až 120 měsíců.
Úroková sazba - od 10,5 % ročně.
Poskytnutí zajištění ve formě ručitele nebo zajištění se nevyžaduje.

Jediné dokumenty, které musíte předložit, jsou cestovní pas občana Ruské federace, certifikát Jednotný státní registr individuálních podnikatelů (USRIP) a INN. Banka je připravena spolupracovat se začínajícími podnikateli.

Hotovostní půjčka pro jednotlivé podnikatele od nuly v den podání žádosti

Renaissance Credit je jednou z mála bank, která poskytuje spotřebitelské úvěry, a to i pro fyzické osoby. Uvádíme hlavní výhody a možnosti hotovostního úvěru pro jednotlivé podnikatele v této bance:

Úvěrový limit - od 30 do 700 tisíc rublů;
Úrokové sazby se pohybují od 11,9 %;
Doba trvání úvěrové smlouvy: od 24 do 60 měsíců;
K žádosti o půjčku stačí předložit cestovní pas občana Ruské federace a druhý doklad dle vlastního výběru;
Není vyžadováno žádné zajištění, ale doklad o vlastnickém právu k nemovitosti zaručí sníženou úrokovou sazbu.

Žádost se odesílá z webových stránek banky. Po schválení musíte navštívit úřad a předložit minimální balík dokumentů. Soukromým podnikatelům stačí přinést potvrzení o státní registraci jednotlivých podnikatelů. Rozvaha není vyžadována. Jako solventnost můžete uvést i titul na auto nebo doklady k bytu. (Záloha nebude využita!). Nabídky od Renaissance Credit Bank mohou využít podnikatelé, kteří začínají samostatně podnikat od nuly. Optimální sazba a věrnostní podmínky vám umožní rychle získat požadovanou částku v den podání žádosti bez zbytečného papírování.

Sovcombank - hotovostní půjčka za nízkou úrokovou sazbu

Sovcombank nabízí spotřebitelské úvěry všem kategoriím občanů, včetně fyzických osob podnikatelů.

Limit je 1 milion rublů pro jakýkoli účel.
Základní úroková sazba od 12 % ročně;
Žádost lze podat přes internet, půjčka se vyřizuje na pobočce banky.
Půjčka se poskytuje na dobu až 60 měsíců.
Kontrola aplikace od jedné hodiny do tří dnů.

Jednotliví podnikatelé mají možnost získat úvěr ve větší výši poskytnutím nemovitosti nebo vozidla do zástavy. Existuje program „For Responsible Plus“. Od soukromých podnikatelů není vyžadována žádná dokumentace. Spotřebitelský úvěr od Sovcombank je proto vhodný pro individuální podnikatele s nulovým vykazováním.

Pozor! Banka schvaluje úvěry novým klientům pouze osobám starším 35 let. Pokud máte méně, je lepší nechat žádost u jiné banky.

Půjčka "Trust" pro rozvoj podnikání od Sberbank

Půjčku pro jednotlivé podnikatele nabízí hlavní věřitel v zemi, Sberbank. Program Trust vám umožní vyřešit současné finanční potíže a realizovat plány do budoucna. Podstata podnikatelského úvěru:

Typ úvěru - bez zajištění a na jakoukoliv potřebu.
Půjčka je k dispozici jednotlivým podnikatelům, jejichž roční příjmy nepřesahují 60 milionů rublů.
Při čerpání úvěru zajištěného zárukou platí snížená úroková sazba.
Základní sazba je 16,5 % ročně.
Maximální doba půjčky je 36 měsíců.
Úvěrový limit - až 3 miliony rublů.

Sberbank vyžaduje dokumenty pro půjčku individuálního podnikatele, jako je občanský pas - fyzická osoba, vojenský průkaz, pokud je k dispozici, certifikát Jednotného státního registru fyzických osob, osvědčení Federální daňové služby o registraci soukromého podnikatele, poslední verze účetní závěrky s razítkem finančního úřadu, potvrzení o zaplacení daně. Mohou být vyžadovány licence, povolení k provozu, nájemní smlouvy (podnájem) nebo potvrzení o vlastnictví nebytových prostor.

Odpovědět na otázku, kde získat půjčku pro jednotlivého podnikatele a jak ji získat, tedy není tak obtížné. Pokud jsou podmínky specializovaného úvěru pro drobného podnikatele obtížně splnitelné, je možné si vzít standardní spotřebitelský úvěr ve výši přijatelné pro zahájení podnikání. Doufám, že pro vás byl přehled podmínek bank poskytujících úvěry jednotlivým podnikatelům užitečný a z navrhovaného seznamu najdete financování svého podnikání.