Hlášení individuálních podnikatelů - příprava a včasné podávání výkazů individuálních podnikatelů. Individuální podnikatelské výkazy: co předložit za sebe a za své zaměstnance

Fyzická osoba – podnikatel jako osoba působící v oblasti podnikání je povinna soustavně podávat hlášení příslušným orgánům. Doporučuje se, aby první věcí po registraci osoby jako podnikatelského subjektu bylo zjistit, jaký druh hlášení a jak často tato potřeba bude vznikat. Tato systematičnost přímo závisí na typu zdanění, které podnikatel používá, na přítomnosti zaměstnanců a přímo na samotném druhu činnosti, kterou podnikatel vykonává.

Jedním z nejdůležitějších typů hlášení je hlášení daní. Tento proces se provádí předložením určitého balíku dokumentů příslušnému finančnímu úřadu. V závislosti na typu zdanění, které jednotlivý podnikatel používá, je stanoven typ samotného vykazování.

Fyzická osoba podnikatel jako poplatník daně je povinen podat přiznání za určité zdaňovací období. Forma prohlášení přímo závisí na typu zdanění. Například uživatelé jednotné zemědělské daně podávají Jednotné daňové přiznání k zemědělské dani ročně, jednotliví podnikatelé, kteří jsou v obecném daňovém systému, volí typ prohlášení v závislosti na zdaňovacím období. Jednotliví podnikatelé, jednotliví poplatníci, podávají hlášení jednou měsíčně, jednou za čtvrtletí nebo jednou ročně.

Jednotlivý podnikatel podávající zprávy o zjednodušeném daňovém systému má také své vlastní charakteristiky. Většina individuálních podnikatelů při registraci volí tento konkrétní daňový systém, protože jim umožňuje neplatit jiné druhy daní (z příjmu jednotlivce, z majetku atd.).

Nejprve je třeba poznamenat, že systém vykazování v rámci zjednodušeného systému zdanění se provádí podáním přiznání za jeden kalendářní rok. To znamená, že zdaňovací období je v tomto případě 12 měsíců. Zvláštní Prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému musí být předloženo nejpozději do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném období. Pokud jednotlivý podnikatel nemá čas podat zprávy, bude mu uložena pokuta - 5% z částky nezaplacené daně za každý měsíc takového zpoždění. Zároveň, i když uplyne několik dní, bude pokuta považována za měsíc. Například fyzická osoba podnikatel podala Prohlášení finančnímu úřadu 3. června. Jeho výše daně je 60 000 rublů. Podle toho vypočítáme výši pokuty vynásobením částky daně 5%:

60 000 rublů * 5 % = 3 000 rublů.

Jedná se o výši pokuty za jeden měsíc. Vzhledem k tomu, že od posledního dne podání přiznání uplynul více než jeden měsíc, i když méně než dva, bude se výše pokuty počítat za 2 měsíce, tj.

3 000 rublů * 2 = 6 000 rublů.

Individuální podnikatelé podávající zprávy o UTII mají také své vlastní nuance. Všichni uživatelé jednotné daně z imputovaných příjmů jsou rovněž povinni předložit finančnímu úřadu v místě své registrace zvláštní státem vydaný doklad - Prohlášení UNDV. Na rozdíl od předchozího typu výkaznictví se tento podává čtvrtletně. Poslední řádek pro podání přiznání UNDV končí 20. dnem měsíce následujícího po daňovém čtvrtletí. Pokud například jednotlivý podnikatel podá prohlášení za leden, únor a březen, pak posledním dnem pro podání bude 20.

Pokud podnikatel z jakýchkoliv okolností takový doklad finančnímu úřadu nepředloží, je vůči němu uvalena pokuta ve výši 5 %, vypočtená z částky daně za určité období. To znamená, že princip výpočtu pokuty je stejný jako v případě porušení hlášení v rámci zjednodušeného daňového systému.

Finanční zprávy jednotlivých podnikatelů

Velmi důležitým bodem v činnosti individuálního podnikatele je vedení účetní závěrky. Tento koncept zahrnuje zaznamenávání všech finančních transakcí na fyzických a elektronických médiích. Tento druh reportingu zajišťuje, že jsou zaznamenány všechny úkony podnikatele a pohyb majetku. Za prvé, pokud je účetní závěrka vedena ve správné podobě, pak to značně zjednodušuje proces vyplňování daňových přiznání a potvrzování údajů v nich obsažených.

Dokument, který je veden k evidenci všech provedených transakcí, se nazývá účetní kniha výnosů a nákladů. co je to za knihu? V první řadě je třeba uvést, že nezáleží na tom, jakou formou se provádí. Způsob jeho registrace si každý podnikatel volí individuálně, na základě vlastního pohodlí. Například pro jednotlivé podnikatele, kteří neprovádějí velké množství obchodních transakcí, můžete bezpečně použít ručně psanou verzi. Jednotliví podnikatelé, jejichž činnost naopak zahrnuje velké množství finančních transakcí, jsou na tom lépe s elektronickou možností. To je způsobeno skutečností, že je snazší zaznamenávat akce a vypočítat potřebné ukazatele pomocí počítačových programů, které tento proces výrazně zjednoduší.

Do roku 2013 musela být taková kniha registrována v místě daňové registrace. Dnes již není potřeba tuto akci provádět. Existuje nejasný bod související s potřebou uchovávat takový dokument. Ačkoli daňový řád neuvádí povinnost vést knihu příjmů a výdajů, existuje správní pokuta za absenci takového dokladu ve výši 200 rublů.

Existuje několik základních pravidel, která musíte vědět o vedení takové knihy. Nejprve se takový doklad vytvoří za každé zdaňovací období. Měl by se skládat z titulní strany, na které je uvedeno jméno, název podnikatele, zdaňovací období a podpis. Ve většině případů se kniha skládá ze dvou částí. První je příjem. Označuje všechny operace související se ziskem. Druhým jsou výdaje. V souladu s tím je určena k zaznamenávání činností, které zahrnují materiálové náklady.

Všechny stránky musí být očíslovány a svázány dohromady. Pro potvrzení každé transakce v něm uvedené jsou podporovány dokumenty potvrzující její provedení (například šeky).

Důležitou otázkou jsou účetní výkazy jednotlivých podnikatelů. Od roku 2011 je zavedeno pravidlo, které umožňuje podnikatelům taková hlášení nepodávat. Pokud podnikatel fyzická osoba vede evidenci všech příjmů a výdajů za svou činnost, nemusí předkládat účetní výkazy. To nezávisí na daňovém systému, který podnikatel používá. Mít vyplněnou účetní knihu nákladů a výnosů mu umožňuje vyhnout se podávání účetní závěrky.

Termín odevzdání zprávy

V závislosti na daňovém systému se řádky pro podávání ohlašovacích dokumentů liší. Nezaměňujte data podání hlášení s datem platby daně. Například daň v rámci zjednodušeného systému se platí zálohami za čtvrtletí prvních devíti měsíců. Zbývající částka je vyplacena nejpozději do konce března následujícího roku. Pokud například jednotlivý podnikatel musí zaplatit 5 000 rublů na dani za čtvrtletí, provede první tři platby na konci těchto období a posledních 5 000 rublů musí zaplatit do 30. března příštího roku. Pokud nebyly zálohy, platí se na konci celá částka. Hlášení se podává, jak jsme uvažovali, do 30. dubna následujícího roku za 12 měsíců předchozího roku, které jsou zdaňovacím obdobím.

Pro USTDV se používá čtvrtletní výkaznictví. I zde je třeba počítat s tím, že samotná daň se platí nejpozději 25. den po vykazovaném čtvrtletí v měsíci a vykazování je ukončeno do 20. dne takového měsíce. Například individuální podnikatel provádí platby za první čtvrtletí roku 2015. Jeho měsíční daň je 8 000 rublů. V souladu s tím musí do 20. dubna poskytnout daňovému úřadu prohlášení k zaplacení zjednodušené daně a do 25. dubna musí zaplatit samotnou daň ve výši 24 000 rublů (8 000 rublů * 3 měsíce).

Individuální podnikatelský reporting pro zaměstnance

Balíček dokumentů potřebných pro hlášení závisí na dostupnosti najaté síly - zaměstnance. V tomto případě je individuální podnikatel bez zaměstnanců mnohem jednodušší, protože jediné, co se od něj vyžaduje, je podat daňové přiznání včas v závislosti na typu zdanění. Pro potvrzení všech údajů uvedených v prohlášení jednotlivého podnikatele musíte mít sešitou a očíslovanou knihu příjmů a výdajů.

Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci mají složitější systém výkaznictví. Kromě hlášení daňové službě, podáním hlášení odpovídajícímu druhu zdanění, existují ještě dva druhy hlášení.

Nejprve se podívejme, jaké zvláštní dokumenty musí jednotlivý podnikatel předložit daňové službě za předpokladu, že má kromě prohlášení i zaměstnance. Nejprve musíte podat výkaz pro jednotlivé podnikatele o průměrném počtu zaměstnanců jednotlivého podnikatele. Na tomto dokladu je uvedeno jméno jednotlivého podnikatele, jeho identifikační kód a počet zaměstnanců, kteří jsou v pracovním poměru k fyzickému podnikateli. Manažer, zastoupený samostatným podnikatelem, podepíše takový formulář a uvede datum, ke kterému byl takový počet zaměstnanců započítán. Tento dokument musí být předložen do 20. ledna každého roku.

Spolu s formulářem je dalším dokladem nutným k předložení penzijnímu fondu státem vydaný certifikát 2-NDFL. Takový dokument se vyplňuje pro každého zaměstnance, který je v pracovním poměru k jednotlivému podnikateli. poskytuje informace o jménu, státním občanství, adrese bydliště, celkových příjmech a daních zaměstnance. Tuto žádost je nutné podat společně s registrem údajů o příjmech fyzické osoby. Tento dokument je potvrzením od daňové služby. Certifikát a registr musí být předloženy do 1. dubna každého roku.

Jedním z typů hlášení pro jednotlivého podnikatele se zaměstnanci je předložení dokumentace Penzijnímu fondu. Do 20. dne druhého měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí je nutné odevzdat důchodové službě státem vydaný formulář RSV-1 V něm jednotlivý podnikatel uvede všechny daně zaplacené za každého zaměstnance do fondu důchodového pojištění.

Dalším orgánem, kterému musí jednotlivý podnikatel předkládat zprávy, je Fond sociálního pojištění. Do 25. dne následujícího měsíce po skončení čtvrtletí musíte na Fond sociálního pojištění odevzdat státní formulář 4 - FSS. V něm jednotlivý podnikatel uvádí všechny částky příspěvků za čtvrtletí zaplacené za každého zaměstnance do pojistného fondu

IP na patentu

Fyzický podnikatel, jehož počet zaměstnanců nepřesahuje 15, má právo využívat systém zdanění patentů. Fyzický podnikatel získává patent na období od 1 do 12 měsíců jednoho kalendářního roku.

Hlavním rysem tohoto patentu je, že fyzická osoba podnikatel je zcela osvobozen od povinnosti podávat daňové přiznání. Přitom mu stačí vést knihu příjmů a výdajů. Počet takových knih musí odpovídat počtu obdržených patentů. To znamená, že za období, na které jednotlivý podnikatel obdržel patent, se nehlásí finančním úřadům podáním obvyklého prohlášení.

Pokud se individuální podnikatel zabývá i jinými činnostmi, na které nemá patent, musí být pro tuto činnost podána hlášení mimo daňový systém.

Nulové vykazování pro jednotlivé podnikatele

Jsou situace, kdy se přestane své činnosti věnovat nebo ji pozastaví z důvodu nemožnosti platit daně. V takových případech je vykázání za zdaňovací období nulové.

Ne všechny daňové systémy zároveň umožňují nulové vykazování. Pokud individuální podnikatel používá zjednodušený daňový systém, pak nebudou žádné problémy, pokud budou jeho činnosti pozastaveny. Při absenci příjmů a výdajů za zdaňovací období má fyzická osoba podnikatel právo podat nulové zprávy.

Zároveň však uživatelé jednotné daně z imputovaných příjmů tuto možnost nemají. Daňový inspektor nemá právo přijmout přiznání k dani z příjmu fyzických osob, které bude indikátorem nulového vykazování. Důvodem je skutečnost, že fyzický podnikatel v takovém daňovém systému je povinen být vyřazen z daňové evidence do 5 dnů ode dne ukončení činnosti.

Nulové hlášení je třeba odevzdat nejen daňové službě, ale také fondům sociálního a penzijního pojištění. Podává se za podmínky, že za celé zdaňovací období nebyly z těchto služeb legálně odvedeny daně (nedostatek zaměstnanců).

Pro zjednodušení práce si můžete stáhnout speciální bezplatný program Business Pack, který již obsahuje všechny vzorové formuláře pro hlášení.

10květen

Ahoj! V tomto článku budeme hovořit o placení daní a podávání hlášení za jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců ve všech daňových systémech za rok 2018.

Dnes se dozvíte:

bez zaměstnanců;
Kolik jsou povinné příspěvky?
Jak nahlásit finančním úřadům.

Použijte naše. Vždy tam uvidíte všechny typy hlášení a daní, které musíte odeslat.

Jak daňoví poplatníci doplňují rozpočet

Obecný daňový systém, který se nazývá, má nejvyšší sazby, a proto jej využívají jednotliví podnikatelé. Jen zřídka ji najdete mezi jednotlivými podnikateli bez zaměstnanců.

V praxi je však OSNO automaticky přiděleno jakémukoli podnikateli při registraci. A pokud jste z nějakého důvodu nenapsali žádost o použití jiného systému poplatků, budete platit daně podle OSNO.

Pokud váš stát nemá zaměstnance, musíte zaplatit pouze jednu daň:

Ve výši 6 % z výnosů (a zde jsou zohledněny všechny příjmy podniku);
Ve výši 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji.

Jednou z často používaných daní je. Fyzický podnikatel, který jej využívá, odvádí 15 % základního příjmu vynásobeného zvláštními koeficienty.

Jednotliví podnikatelé působící v oblasti zemědělských produktů jsou placeni. Vypočítá se ve výši 6 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji podnikatele.

Poměrně novou oblastí pro podnikatele je práce s patentem (). Zde se platí jednotná daň ve výši 6 % z potenciálních příjmů z činnosti v regionu.

Místní úřady mohou snížit sazbu daně až na 0 %. Jedná se o takzvané, které dávají právo neodvádět prostředky do rozpočtu v prvních dvou letech poté.

Kromě uvedených sazeb platí jednotliví podnikatelé doplatky daně v závislosti na druhu činnosti. Například daň z dopravy musí být zaplacena, pokud společnost používá auto ke komerčním účelům, platíte daň z pozemků při používání stránky a tak dále. Tyto poplatky nezávisí na aktuálním daňovém systému a jsou uplatňovány ve spojení s kterýmkoli z nich.

Pokud individuální podnikatel nemá zaměstnance, nemusí platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % za najaté pracovníky. Tuto daň za sebe neplatíte. Penzijní příspěvky jsou hrazeny prostřednictvím povinných příspěvků. O tom druhém se bude dále diskutovat.

Příspěvky pro sebe

Bez zaměstnanců jste stále povinni převést. V tomto případě se platba převádí pouze na vlastníka jednotlivého podnikatele.

Je nutné převést peníze do fondu důchodového a zdravotního pojištění. Příspěvky do Fondu sociálního pojištění jsou dobrovolné, a proto je jejich využití mezi jednotlivými podnikateli bez zaměstnanců sporadické.

Dříve byly platby prováděny přímo do mimorozpočtových fondů. Od roku 2017 došlo ke změnám, které z finančního úřadu udělaly prostředníka v takových výpočtech. Nyní se na jejích účtech kumulují nejen daňové příjmy, ale i povinné odvody pojištění. To zjednodušilo kontrolu daňových poplatníků ze strany vládních agentur.

Od roku 2018 se zafixovaly příspěvky do fondu penzijního a zdravotního pojištění bez ohledu na jejich výši. Stalo se tak v zájmu podnikatelů a za účelem snížení daňové zátěže.

Jejich výše se rovnala 32 385 rublům, včetně: 26 545 rublů zaplacených za příspěvky na důchodové pojištění a 5 840 rublů za zdravotní pojištění.

Nejedná se však o konečné výpočty. Pokud je na konci roku zisk podnikatele vyšší než 300 000 rublů, pak se do penzijního fondu dodatečně vyplatí 1 % rozdílu mezi skutečným ziskem a 300 000 rublů. Například váš příjem za rok činil 485 000 rublů. Kromě 32 385 rublů zaplatíte také (485 000 - 300 000) * 1 % = 1 850 rublů.

Příspěvky fyzických osob bez zaměstnanců podléhají povinnému placení spolu s daní. Každý podnikatel je povinen převádět finanční prostředky do pojistných fondů bez ohledu na to, zda dosáhl zisku nebo zda jednotlivý podnikatel hospodaří pouze podle dokladů.

Pro rok 2017 je vyžadována pevná platba ve výši 32 385 rublů do 9. ledna 2018 (vzhledem k tomu, že 31. prosince je neděle). Platba 1 % za příjem nad 300 000 rublů musí být provedena do 2. dubna 2018.

Existuje také maximální limit pro finanční prostředky, které lze přispívat do pojistných fondů. Tato částka se vypočítá takto: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Kde 26 545 je pevná částka srážená na důchodové pojištění. Limit na výši příspěvků pro rok 2018 je 212 360 rublů. Tato částka zahrnuje jak pevnou část, tak procentuální přebytek z příjmu více než 300 tisíc rublů.

Hlásíme se státu

Činnost každého podnikatele se neobejde bez různých propočtů a korelace příjmů s výdaji. Své daně a příspěvky musíte oznámit příslušným úřadům a mít s sebou formulář s výpočty částek. Každý daňový systém má své vlastní vykazovací funkce.

Připravili jsme pro vás tabulku s termíny odevzdání výkazů za rok 2017.

Daňový systém	Jaký druh hlášení?	Termíny
OSN	(předáváno pouze v elektronické podobě, počínaje rokem 2015)	Za rok 2018 čtvrtletně - 25. dubna, 25. července, 25. října a za 4. čtvrtletí 25. ledna 2019
OSN
OSN	(o budoucích ziscích)	Od jednoho do 5 dnů po skončení měsíce, ve kterém byl zisk vytvořen
zjednodušený daňový systém		Do 30. dubna (pro rok 2017)
UTII		Jednou za čtvrtletí do 20. dubna, 20. července, 22. října a 21. ledna 2019 (za 4. čtvrtletí 2018)
Jednotná zemědělská daň		2. dubna při odevzdání výkazu za rok 2017
PSN	Není poskytnuto	—

Kromě obecně uznávaného výkaznictví ve formě výkazu vede každý jednotlivý podnikatel bez ohledu na daňový systém interní výkaznictví. Do konce roku by se měla dát do pořádku kniha příjmů a výdajů: finanční úřad ji může potřebovat kdykoli.

Fyzický podnikatel bez zaměstnanců se k mimorozpočtovým fondům nehlásí. Tito podnikatelé mají odpovědnost pouze vůči finančnímu úřadu.

Nyní se podíváme na termíny placení daní a další.

Samostatný podnikatel na OSNO bez zaměstnanců

Pokud praktikujete OSNO, můžete tento daňový systém kombinovat s:

UTII;

Zároveň se pro každou daň podávají samostatné výkazy a provádějí se různé výpočty. V tabulce jsme uvedli platby finančnímu úřadu pro jednotlivé podnikatele na OSNO bez zaměstnanců.

Jaké daně platí individuální podnikatel bez zaměstnanců?	Nabídka	Vzorec	Individuální podnikatelské výkaznictví bez zaměstnanců a plateb
	0 %, 10 % nebo 18 % (v závislosti na kategorii produktu)	Cena produktu*18/118	Nákupní kniha (pro DPH); Prodejní kniha; Zaplaťte do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí
Za majetek	Až 2,2 % (stanoveno místními zákony)	Závisí na kritériích objektu
Daň z příjmu fyzických osob (ze zisku)		(Příjmy - náklady)*13 %	Prohlášení 3-NDFL s celkovou částkou; Prohlášení 4-NDFL se zálohovými platbami Platit zálohy na základě čtvrtletních oznámení finančního úřadu do 15. července, 15. října a 15. ledna

Jste-li poplatníkem jiných poplatků, pak je musíte platit v souladu s oznámeními finančního úřadu, a pokud žádné nejsou, z vlastní iniciativy.

Uveďme si příklad placení DPH v roce 2018. Jste-li poplatníkem jiných poplatků, pak je musíte uhradit v souladu s oznámeními finančního úřadu, a pokud nejsou, z vlastní iniciativy.

Příklad. V únoru 2018 jste zakoupili produkt od prodejce na OSNO za 15 700 rublů. Produkt byl prodán ve stejném měsíci za 20 000 rublů. DPH z kupní ceny bude: 15 700*18/118 = 2 394,92 rublů. Nyní vypočítejme částku daně, kterou je třeba zaplatit do rozpočtu: 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 rublů. Pokud již ve firmě nedochází k žádnému obratu, pak je nutné tuto částku převést do rozpočtu do 25. dubna 2018.

Přívrženci OSNO bez zaměstnanců mají možnost snížit daň z příjmu fyzických osob (zisk) splatnou takto:

Na úkor sociálních srážek pro jednotlivce (například na vlastní vzdělání nebo léčbu ve zdravotnických zařízeních pro sebe a bezprostřední příbuzné. Celková částka srážek nesmí přesáhnout 120 000 rublů v kombinaci s dalšími výdaji);
Vzhledem k příspěvkům do pojišťoven placených čtvrtletně.

Příklad. Celkový zisk za rok byl 743 000 rublů. Potvrzené výdaje spojené s aktivitami - 516 000 rublů. Příspěvky zaplacené do pojišťovacích fondů činí 27 990 rublů. Celková daň za rok je: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13 % = 29 299,95 rublů.

Daně pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému bez zaměstnanců

Daně pro fyzické osoby bez zaměstnanců zahrnují srážky z příjmu společnosti. Na zjednodušeném daňovém systému jsou dva daňové výpočty, které zobrazujeme v tabulce.

Příklad. V roce 2017 jste vydělali 735 000 rublů nerozděleného zisku. Používá se zjednodušený daňový systém „Příjmy“. Splatná daň tedy bude 735 000 rublů * 6 % = 44 100 rublů. Prostředky je nutné převést na daňový účet do 30. dubna 2018.

Fyzický podnikatel bez zaměstnanců si může pomocí zjednodušeného daňového systému snížit částku splatné daně nebo daňový základ. První možnost je vhodná pro zjednodušený daňový systém „Příjmy“ a druhá – pro „Příjmy - náklady“.

Příklad.Řekněme, že podnikatel uplatňuje zjednodušenou daň z příjmu bez zaměstnanců ve výši 6 %. Příjem za rok činil 692 000 rublů. Splatná daň: 692 000 * 6 % = 41 520 rublů. Individuální podnikatel zaplatil za rok příspěvky ve výši 32 385 rublů. Má právo snížit výši daně o celou částku odvodu do mimorozpočtových fondů. Dostaneme daň ve výši: 41 520 - 32 385 = 9 135 rublů. Pokud výše pojistného převyšuje daň, pak tato nepodléhá placení.

Pokud podnikatel uplatňuje zjednodušený daňový systém „Příjmy - náklady“ se sazbou 15 %, pak se částka pojistného odečítá od základu daně.

Příklad. Pokud byl příjem 924 000 rublů po dobu 12 měsíců, výdaje byly 699 000 rublů a příspěvky do fondů byly provedeny na pevnou částku 32 385 rublů, pak se daň vypočítá takto: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15 % = 28 rublů .

Individuální podnikatel podávající zprávy o UTII bez zaměstnanců

Použití UTII je omezeno na oblasti činnosti, které jsou specifikovány v regionálních předpisech.

Pro výpočet daně se používá následující vzorec:

B*FP*k1*k2*15 %, kde:

B – základní rentabilita jeden měsíc na jednotku fyzického ukazatele;
FP je fyzický ukazatel používaný pro obchodní účely (může to být plocha maloobchodní prodejny, počet prodejen atd.);
k1 – koeficient stanovený na roční bázi vládou;
k2 – redukční faktor evidovaný jednou ročně místními úřady (kolísá od 0,005 do 1).

Daň se platí ve čtvrtletních platbách do 25. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí. Podívejme se na placení daní v roce 2018 na příkladu.

Příklad. Základní příjem za 1. čtvrtletí 2018 je 7 500 rublů měsíčně. Počet zaměstnanců rovný 7 je použit jako fyzický ukazatel K1 pro rok 2018 je 1,868 a jako základ pro k2 budeme brát hodnotu 0,6. Imputovaný příjem, s přihlédnutím k počtu zaměstnanců, bude: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 rublů za čtvrtletí. Dále výnos upravíme o korekční faktory – K1, K2. Výpočet je následující: 157 500 * 1 868 * 0,6 = 179 526 rublů. A poslední fází je daň: 179 526 * 15 % = 26 479 rublů.

Podle UTII mají jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců možnost snížit výši daně z příspěvků do mimorozpočtových fondů. Do mimorozpočtových fondů si můžete snížit odvod daně za čtvrtletí, ve kterém byla záloha zaplacena.

Příklad. V prvním čtvrtletí jste zaplatili příspěvky ve výši 7 000 rublů. Vezměme si daň z výše uvedeného příkladu. Za první čtvrtletí se rovná 26 479 rublům. Celková částka k zaplacení včetně příspěvku: 26 479 - 7 000 = 19 479 rublů.

Samostatný podnikatel na jednotné zemědělské dani bez zaměstnanců

Jednotnou zemědělskou daň mohou uplatňovat pouze jednotliví podnikatelé, kteří provozují činnosti související s výrobou zemědělských produktů. S tímto daňovým systémem je proces podnikání výrazně zjednodušen díky minimálnímu reportingu a nízké daňové sazbě.

Podívejme se na příklad placení jednotné zemědělské daně v roce 2018 pro jednotlivého podnikatele bez zaměstnanců.

Příklad. Za prvních 6 měsíců činnosti činil příjem 380 000 rublů. Výdaje za toto období byly potvrzeny ve výši 200 000 rublů. Příjmy za rok 2017 byly 625 000 rublů a výdaje 392 000 rublů. Výše daně za první pololetí: (380 000 - 200 000)*6 % = 10 800 rublů. Musí být uhrazena do 25. července 2017. Roční daň, která musí být zaplacena do 2. dubna 2018: 625 000 - 392 000) * 6 % - 10 800 = 3 180 rublů.

Jednotliví podnikatelé, kteří praktikují jednotné zemědělské zdanění a nemají najaté zaměstnance, si mohou snížit základ daně o příspěvky do mimorozpočtových fondů. Část plateb, kterou jste provedli předem, lze vzít v úvahu jako výdaje.

Příklad. Pro výpočet daní se podívejme na předchozí příklad. Výše příjmu za prvních 6 měsíců činnosti je 380 000 rublů a výdaje jsou 200 000 rublů. Řekněme, že jste na příspěvcích zaplatili 14 000 rublů. Splatná daň bude: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6 % = 9 960 rublů.

Hlášení jednotlivých podnikatelů na Patent (PSN) bez zaměstnanců

PSN láká mnoho daňových poplatníků pro svou jednoduchost při výpočtu daně a absenci prohlášení. Na konci vykazovaného roku nebudete muset předkládat dokumenty finančnímu úřadu: stačí pouze prodloužit platnost patentu podle svého uvážení.

Podívejme se na hlavní charakteristiky tohoto daňového systému pomocí tabulky.

Období	Platba	Vzorec	Hlášení
1 – 6 měsíců	V kterýkoli den platnosti patentu, včetně data jeho ukončení. Prostředky lze vložit jednorázově nebo formou záloh
7 – 12 měsíců	V prvních třech měsících musíte zaplatit 1/3 částky daně. Platbu lze provést kterýkoli den, jednorázově nebo na splátky. Zbývající 2/3 – nejpozději v den zániku patentu jednou platbou nebo předem	Potenciální příjem (v závislosti na regionu, oboru činnosti)*6 %	KUDiR

Výše „patentové“ daně již byla vypočítána. Lze je nalézt pro jakoukoli povolenou činnost na daňovém webu. Patent není vázán na kalendářní rok. Aktivity můžete zahájit v polovině kteréhokoli měsíce a skončit po období, na které byl patent zakoupen.

Příklad. Patent stojí 72 000 rublů na 12 měsíců. Koupili jste ho 12. ledna 2018. Prvních 90 dní (do 12. dubna 2018) musíte vložit částku rovnající se: 72 000/3 = 24 000 rublů. Může být distribuován měsíčně a zaplacen za 8 000 rublů. Zbývající částka k zaplacení, která se rovná 72 000 - 24 000 = 48 000 rublů, musí být převedena na účet daňové služby do 12. ledna 2019. Lze jej také rozdělit na zbývajících 9 měsíců a každý zaplatit 6 000 rublů (pro rovnoměrný výpočet bude platba omezena na 8 měsíců).

Příznivci PSN musí vědět, že jim stát nezajistil snížení daňové zátěže prostřednictvím pojistného. Výjimkou může být pouze případ, kdy spojíte PSN s jiným daňovým systémem. Pojďme zjistit, jak v této situaci snížit daň jednotlivému podnikateli bez zaměstnanců.

Statisíce lidí, kteří se každoročně stávají samostatnými podnikateli, potřebují vědět, jaký druh hlášení jednotlivý podnikatel podává. V Rusku je ročně asi 470-570 tisíc takových lidí.

Podle ruské legislativy je individuálním podnikatelem fyzická osoba, která byla zaregistrována jako samostatný podnikatel a podniká, aniž by vytvořila právnickou osobu. Z této právní formy nevyplývá přítomnost minimálního základního kapitálu, zakladatelem může být jedna osoba – sám podnikatel. Účelem činnosti jednotlivého podnikatele je generování zisku, se kterým podnikatel nakládá podle svého uvážení. Veřejné hlášení jednotlivých podnikatelů není povinné, ale je třeba pamatovat na to, že podnikatel je plně odpovědný za své závazky svým majetkem. Právě tato druhá okolnost často vede k volbě jiných forem podnikání (LLC, CJSC atd.)

Vše závisí na daňovém systému

Vykazování jednotlivých podnikatelů závisí na tom, jaký daňový systém si podnikatel zvolí. Ihned poznamenejme, že fyzická osoba podnikatel při registraci automaticky získává obecný režim zdanění, který může změnit na zvláštní režimy buď současně s registrací, nebo do třiceti dnů ode dne registrace. Pokud změna daňového režimu nebyla zahájena včas, podáním žádosti finančnímu úřadu, pak je přechod fyzického podnikatele do zjednodušeného daňového systému, jehož vykazování má menší objem, možný až od příštího roku ( za předpokladu kalendářního roku). Nový podnikatel to musí vzít v úvahu.

Přehledy pro jednotlivé podnikatele s obecným zdaněním

V současné době existují v ruské daňové praxi celkem čtyři daňové režimy pro jednotlivé podnikatele a další právní formy činnosti. Obecné zdanění předpokládá, že podnikatel bude platit všechny daně stanovené pro jeho typ podnikání (pokud ze zákona není osvobození od daně) a vést úplné účetní záznamy. Tento režim volí zájemci o režimy DPH. Daňové vykazování fyzických osob podnikatelů v tomto režimu může být dvojí v závislosti na přítomnosti/nepřítomnosti organizátora podniku zaměstnanců. Pokud nejsou žádní zaměstnanci, musí být daňovým úřadům zasláno následující:

Přiznání k DPH (čtvrtletně, do dvacátého dne měsíce následujícího po vykazovaném období).
Prohlášení (dle formuláře 4-NDFL) do třiceti dnů ode dne zahájení podnikání a při nárůstu zisku o více než pět procent (informace o předpokládaných příjmech).
Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. osoby (formulář 3-NDFL) - do 30. dubna roku následujícího po roce podávání zpráv.

Pokud existuje najatá pracovní síla nebo platby ve prospěch jiných fyzických osob, které nebyly zaměstnanci, musí jednotlivý podnikatel také předložit prohlášení o příjmu každého zaměstnance na formuláři č. 2-NDFL. Hlášení o počtu zaměstnanců na seznamech za předchozí rok se zasílá do 20. ledna roku následujícího po vykazovaném roce. Knihu o evidenci příjmů a výdajů podnikatele byste také měli předložit k ověření finančnímu úřadu ještě předtím, než do ní začnete vyplňovat údaje o provozech.

Podávání zpráv státnímu statistickému úřadu

Hlášení fyzických osob podnikatelů bez zaměstnanců nebo s nimi se předkládá statistickým úřadům ve tvaru „1-podnikatel“ do 1. dubna roku následujícího po roce vykazování. Možná budete muset odeslat informace o činnostech jednotlivého podnikatele (formulář 1-IP, termín odevzdání je 2. března roku následujícího po vykazovaném roce) a některé průmyslové formuláře. Odborníci proto doporučují požádat o radu územní orgán Rosstat, abyste zjistili, jaký druh hlášení může být vyžadován od podnikatele, a to i při namátkových a úplných kontrolách.

Prohlášení pro ty, kteří používají „zjednodušený jazyk“

Menší hlášení se podávají, i když je zvolen zjednodušený daňový systém, kde podnikatel samostatně určuje předmět zdanění. Podnikatel v tomto případě zůstává odpovědný za výkon funkce daňového agenta, účetní výkazy jednotlivého podnikatele zahrnují hotovostní transakce, podnikatel musí poskytovat statistické výkaznictví, platit příspěvky (do penzijního fondu a sociálního pojištění proti nemocem z povolání).

Podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému platí jedinou daň podle toho, co bude zdaněno (šest procent z příjmů nebo patnáct procent z příjmů snížených o výši výdajů). V tomto režimu se navíc neplatí DPH a daň z příjmu fyzických osob, není třeba platit daň z nemovitosti, kterou podnikatel využívá při své činnosti, jednotnou sociální daň z příjmů z podnikání az plateb fyzickým osobám. Jednotné daňové přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému se podává do 30. dubna roku následujícího po roce podávání zpráv.

Při použití režimu EBDN je požadováno podávání hlášení každé čtvrtletí

Jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém, jejichž výkazy jsou předkládány čtvrtletně, jsou využíváni v jiném daňovém systému – jednotné dani z imputovaných příjmů. Využít jej mohou podnikatelé zabývající se přesně vymezeným druhem činnosti, mezi které patří: maloobchod v halách do 150 m2. metrů, umístění reklamy na externí stavby, organizování stravování, poskytování služeb pro domácnost atd.

Rozhodnutí o možnosti uplatnění EVDN určují obce (zastupitelské orgány). Předmětem zdanění jsou imputované příjmy, které jsou zdaněny. Ostatní daně (majetkové, jednotné sociální, z přidané hodnoty, z příjmu fyzických osob) se neplatí. Tato forma zdanění vyžaduje předložení čtvrtletního přiznání nejpozději do dvacátého dne měsíce následujícího po účetním období.

Podnikatelé ve venkovských oblastech mohou podávat minimální zprávy

Daňové vykazování fyzického podnikatele zabývajícího se výrobou zemědělských produktů nebo jejich následným či prvotním zpracováním může být založeno na placení jednotné zemědělské daně (zavedené na dobrovolném základě). Nemá-li pracovník na vesnici najaté pracovníky, podá přiznání do 31. března roku následujícího po vykazovaném roce a předloží také účetní knihu výdajů a příjmů finančnímu úřadu. Fyzický podnikatel s touto formou zdanění je osvobozen od stejných daní jako podnikatel s UTII.

Individuální podnikatel bez najatých zaměstnanců platí do penzijního fondu, ale nehlásí se

Jednotliví podnikatelé nepodávají výkazy Penzijnímu fondu jako takovému o příspěvcích za sebe (nemají zaměstnance). Podnikatelé musí jednoduše zaplatit fixní příspěvek do konce běžného roku v následujících částkách: pokud výše příjmu (nikoli zisku!) podnikatele (jednotlivce) nepřesahuje tři sta tisíc rublů, pak podle platné legislativy musí vzít minimální mzdu platnou na začátku roku a vynásobit sazbou příspěvku stanovenou Penzijním fondem, dvanáctkrát zvýšenou.

Pokud částka přesáhne 300 tisíc rublů ročně, musíte do 1. dubna příštího roku zaplatit další jedno procento z částky přesahující výše uvedenou částku. Od začátku roku 2015 bude důchodové pojištění pro jednotlivé podnikatele s příjmem nižším než 300 tisíc rublů ročně stát nejméně 18,6 tisíc rublů. Je třeba mít na paměti, že ztráty podnikatele se neberou v úvahu, to znamená, že v každém případě musí provést převody do penzijního fondu.

Samostatný podnikatel hlásící se k PF

Při uzavírání první pracovní smlouvy nebo jiných občanskoprávních smluv (například smlouvy) se fyzická osoba podnikatel musí podruhé zaregistrovat do Penzijního fondu (poprvé je tam automaticky zohledněna při registraci jako fyzická osoba podnikatel) a poskytovat zprávy za 3 měsíce, šest měsíců, 9 měsíců, rok podle f. č. Penzijní fond RSV-1 nejpozději do 15. dne druhého měsíce následujícího po účetním období. Lhůta pro elektronické hlášení je 20. den druhého měsíce následujícího po vykazovacím období. Příspěvky do Fondu povinného zdravotního pojištění (Federal) jsou v současné době také odváděny na účet Penzijního fondu, jehož výkaz je součástí formuláře č. RSV-1.

Zaměstnavatelé se také hlásí do Fondu sociálního pojištění

Předkládání hlášení fyzických osob do Fondu sociálního pojištění (SIF) bude opět probíhat pouze u podnikatelů s přijatými zaměstnanci. Zde se platí příspěvky na pojištění nemocí z povolání a úrazů podle stanovených sazebníků. Zprávy o f. č. 4-FSS se poskytují fondu v místě registrace podnikatele do 20. (25.) dne druhého měsíce následujícího po účetním období, a to pro podávání výkazů v listinné (elektronické) podobě, resp.

Na stejném formuláři č. 4-FSS budou uvedeny údaje o příspěvcích v souvislosti s dočasnou invaliditou zaměstnankyň ao mateřství zaměstnankyň, které jsou vypláceny měsíčně, nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po uplynutí měsíce.

Pospěšte si s odesláním nejnovějšího přiznání k dani z pozemků!

Je třeba poznamenat, že v roce 2015 bylo od 1. ledna zrušeno vykazování fyzických osob podnikatelů (přiznání k dani z pozemků) využívajících pozemek ke své činnosti. Předpokládá se, že podnikatel bude platit daň podle náležitostí daňového výměru do 1. října. Ale za rok 2015 bude ještě potřeba podat daňové přiznání do 1. února 2016.

Pokud není žádná aktivita

Pojem „nulové vykazování (individuální nebo jiná právní forma)“ není definován v legislativě Ruské federace, ale tento termín znamená, že podnik předloží ve stanoveném časovém rámci všechny dokumenty s nulami zapsanými ve formulářích s požadovanými dokumenty. připojeno. Tato praxe existuje jak na finančním úřadě, tak v mimorozpočtových fondech. Současně jsou nulové ukazatele (spolu s potvrzujícím dopisem o absenci plateb jednotlivcům) předkládány Fondu sociálního pojištění a Penzijnímu fondu Ruské federace pouze tehdy, když má podnikatel zaměstnance.

Významné rysy má například nulové vykazování jednotlivého podnikatele při úplné absenci činností podléhajících EVDN. Vzhledem k tomu, že nulové vykazování v takovém systému zdanění je prakticky nemožné (daň je předem stanovena zákonem a musí být zaplacena bez ohledu na výši příjmu a činnosti obecně), může podnikatel jednoduše vyloučit dva měsíce, kdy neprobíhala žádná činnost snížit výši daně. Pokud je lhůta delší než dva měsíce, bude muset podnikatel přejít na ONS.

Existují určitá kritéria pro podávání přiznání s nulami pro obecné daňové účely, včetně:

Individuální podnikatel byl právě zaregistrován a nedávno si otevřel účet u úvěrové instituce;

Individuální podnikatel nemá žádný pohyb na svém bankovním účtu, nevystavil šeky, faktury, nepodepsal potvrzení o převzetí práce atd.

Zde jsou hlavní body, které jednotlivý podnikatel potřebuje vědět o podávání zpráv.

Vykazování daní pro fyzické osoby podnikatele v roce 2017, stejně jako dříve, závisí na daňovém systému, který uplatňuje, a na tom, zda má jednotlivý podnikatel zaměstnance. Podnikatel si může vybrat mezi obecným systémem nebo některým ze speciálních režimů a tato volba určí specifika výkaznictví jednotlivých podnikatelů.

Jednotliví podnikatelé mají právo preferovat obecný daňový systém pro svou práci. Pokud si to zvolí, musí zaplatit DPH (článek 143 daňového řádu Ruské federace) a daň z příjmu fyzických osob ze své činnosti v souladu s čl. 227, 229 Daňový řád Ruské federace. V souladu s tím musí podávat zprávy o uvedených daních.

Pro DPH čl. 163 daňového řádu Ruské federace definuje čtvrtletí jako zdaňovací období. Přiznání k DPH je nutné podat inspektorátu do 25. dne (včetně) 1. měsíce čtvrtletí následujícího po 3 vykazovacích měsících. Kromě toho musí být doručení provedeno elektronicky. Tato norma je uvedena v odstavci 5 čl. 174 Daňový řád Ruské federace.

Pro jednotlivé podnikatele, kteří měli za poslední 3 měsíce celkový příjem nižší než 2 miliony rublů. (bez DPH), zákon stanoví určitou preferenci. Tuto daň mohou neplatit. Chcete-li využít této možnosti, musíte své přání oznámit finančnímu úřadu a potvrdit své právo výpisem z knihy příjmů a výdajů. Následujících 12 měsíců podnikatel neplatí DPH a nepodává k ní přiznání. Toto je potvrzeno dopisem Federální daňové služby Ruska ze dne 4. dubna 2014 č. GD-4-3/6138.

Více o získání osvobození od DPH se dočtete v článku "Jak získat osvobození od DPH v letech 2017-2018?" .

Pokud jde o výkaznictví, jednotliví podnikatelé na OSNO jsou povinni přiznat příjmy z podnikání do 30. dubna příštího roku. Formulář zprávy - 3-NDFL.

Proces přechodu na společný systém v průběhu roku zahrnuje dodatečné zprávy. Jednotliví podnikatelé, kteří poprvé pobírali příjmy v rámci OSNO, předkládají inspektorátu prohlášení ve formuláři 4-NDFL. Lhůta pro podání tohoto hlášení je omezena na 5 dní po skončení měsíce, ve kterém byl takový příjem vytvořen (článek 7 článku 227 daňového řádu Ruské federace).

Přečtěte si více o prohlášení 4-NDFL .

Pokud podnikatel přestal vykonávat činnosti zaměřené na vytváření příjmů, mohl dříve podat daňové přiznání ve zjednodušené formě do 20. dne prvního měsíce po uplynutí lhůty (článek 2 článku 80 daňového řádu Ruské federace) .

Ministerstvo financí Ruska však s odkazem na verdikt Ústavního soudu Ruské federace ve svém dopise ze dne 30. října 2015 č. 03-04-07/62684 dospělo k závěru, že jednotlivý podnikatel musí přiznání k dani z příjmů fyzických osob bez ohledu na jeho úspěšnost v oblasti podnikání.

Podnikatelé, kteří využívají některý ze zvláštních režimů, jsou osvobozeni od povinnosti platit některé daně a nepodávají daňové přiznání.

Pokud jednotlivý podnikatel splní požadavky čl. 346.12 daňového řádu Ruské federace, pokud jde o průměrný počet zaměstnanců (v průměru méně než 100 osob za rok), má plné právo zvolit si použití zjednodušeného daňového systému od začátku roku 2017 (odst. 15, doložka 3 článku 346.12 daňového řádu Ruské federace).

DŮLEŽITÉ! Daňový řád nestanoví požadavky, aby jednotliví podnikatelé při přechodu z OSNO na zjednodušený daňový systém dodržovali požadavky na maximální cenu dlouhodobého majetku stanovené v odstavci 15 čl. 346.12 Daňový řád Ruské federace. Ministerstvo financí Ruské federace rovněž souhlasí s tím, že jednotliví podnikatelé mohou přejít na zjednodušený daňový systém bez zohlednění omezení hodnoty dlouhodobého majetku (viz dopisy ze dne 5. listopadu 2013 č. 03-11-11/46966, ze dne 11. prosince 2008 č. 03-11-05/296). Ministerstvo financí Ruské federace však zároveň uvádí, že právo na následné uplatnění zjednodušení duševního vlastnictví je zachováno, pokud splňují všechny požadavky, včetně nákladů na jejich dlouhodobý majetek, stanovených podle účetních údajů (viz. dopisy ze dne 14. srpna 2013 č. 03-11-11/32974 , ze dne 18. ledna 2013 č. 03-11-11/9).

DŮLEŽITÉ! Při přechodu z OSNO na zjednodušený daňový systém je splněn požadavek čl. 346.12 daňového řádu Ruské federace o maximální výši příjmu. za 9 měsíců roku předcházejícího změně daňového režimu se na podnikatele nevztahuje (dopis Federální daňové služby pro Moskvu ze dne 14. května 2013 č. 20-14/047211@, Ministerstva financí Ruska ze dne 1. března 2013 č. 03-11-09/6114).

POZOR! Výčet činností, pro které nemůže být fyzický podnikatel „zjednodušený“, je uveden v odst. 3 čl. 346.12 Daňový řád Ruské federace.

Použití zjednodušeného daňového systému je spojeno s mnoha pozitivními aspekty. Tento systém osvobozuje podnikatele od nutnosti řešit DPH. Z příjmů z podnikání nemusí počítat a platit daň z příjmu fyzických osob. Rovněž „zjednodušená“ osoba neplatí daň z nemovitostí z předmětů užívaných ve zjednodušených činnostech, ale od 1. 1. 2015 platí daň z nemovitostí z nemovitostí zařazených do seznamu stanoveného podle odstavce 7 čl. 378.2 daňového řádu Ruské federace). Bez zaměstnanců podává „zjednodušená“ osoba jediné daňové hlášení – zjednodušené daňové přiznání, sestavené jednou za uplynulý rok.

Podává se do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce (odst. 2, doložka 1, článek 346.23 daňového řádu Ruské federace). V případě ukončení činnosti podnikatel oznámí tuto skutečnost finančnímu úřadu a bude muset zaslat prohlášení do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, kdy již nebyla vykonávána práce jako fyzická osoba.

Materiály k vyplnění prohlášení podle zjednodušeného daňového systému hledejte v naší stejnojmenné sekci.

Podnikatelé zabývající se výrobou zemědělského zboží mohou volně přejít na placení jednotné zemědělské daně. Toto pravidlo je obsaženo v odstavci 2 čl. 346.1 Daňový řád Ruské federace.

Jednotní poplatníci zemědělské daně také nejsou povinni platit daň z příjmu fyzických osob a DPH a podávat o nich prohlášení (článek 3 článku 346.1 daňového řádu Ruské federace). A stejně jako ve zjednodušeném formuláři podávají přiznání podle zvláštního režimu do 31. března roku následujícího po vykazovacím roce.

Pokud podnikatel přestane podnikat a oznámí to inspekci v určitém měsíci, pak se musí hlásit v měsíci dalším - do 25.

Přečtěte si více o Sjednocené zemědělské dani v materiálu .

Pokud činnost podnikatele spadá pod UTII a průměrný počet zaměstnanců je nižší než 100 osob, pak podle čl. 346.26 daňového řádu Ruské federace může preferovat imputaci. Tento zvláštní režim jej rovněž osvobozuje od placení a přiznání DPH a daně z příjmu fyzických osob (článek 4 čl. 346.26 daňového řádu Ruské federace), vyžaduje však, aby podal vlastní prohlášení.

POZOR! UTII není k dispozici ve všech regionech, protože právo zavést tento režim mají zastupitelské orgány městských obvodů, městských obvodů a federálních měst Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu (ustanovení 1 článku 346.26 daňového řádu Ruská federace).

Daňová přiznání za UTII musí být předložena inspektorátu na základě výsledků každého čtvrtletí. Termín odevzdání je 20. den 1. měsíce následujícího čtvrtletí. Podnikatel, který je na UTII, si musí pamatovat, že tento režim neznamená nulová prohlášení. Pokud během čtvrtletí neprobíhala žádná aktivita, stále je třeba nahlásit a zaplatit daň.

Přečtěte si o tom, jak se vyplňuje prohlášení UTII v materiálu .

„imputovaná osoba“ má také právo snížit daň UTII o výši pojistného. Čtěte dále a zjistěte, jak tuto daňovou úlevu využít.

Okolnosti se mohou vyvinout tak, že jednotlivý podnikatel, i když je ve zvláštním režimu, působí jako daňový agent pro DPH. V tomto případě je povinen podat přiznání k této dani do 25. dne 1. měsíce následujícího čtvrtletí.

Za jaké transakce na UTII musíte platit DPH, zjistěte .

Podnikatel může získat patent na určité druhy činností (uvedené v odstavci 2 článku 346.43 daňového řádu Ruské federace). Patent je zakoupen na dobu 1 až 12 měsíců v rámci jednoho kalendářního roku (ustanovení 5 článku 346.45 daňového řádu Ruské federace). Žádost o patent musí být podána nejméně 10 pracovních dnů před zahájením přechodu na systém patentové daně (PSN) (viz dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 14. července 2017 č. 03-11-12/ 45160). Podnikatel nesmí zaměstnávat více než 15 lidí. Tento limit je stanoven pro všechny typy činností, a to i v případě, že individuální podnikatel kombinuje PSN s jinými daňovými režimy (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 6. listopadu 2015 č. SD-3-3/4193@).

Patent osvobozuje podnikatele od placení daně z příjmu fyzických osob, daně z majetku fyzických osob (z předmětů používaných v patentové činnosti) a DPH. Neexistuje žádné vykazování o PSN, ale existuje povinnost vést knihu účtování příjmů pro jednotlivé podnikatele na PSN (ve formě schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2012 č. 135n).

Podrobnější informace o PSN získáte v článku .

POZOR! V řadě krajů je zavedena zvýhodněná nebo nulová sazba daně pro fyzické osoby využívající zjednodušený daňový systém nebo zvláštní daňový systém, pokud jsou zaměstnáni ve výrobní, vědecké a sociální sféře a jsou registrováni po nabytí účinnosti regionální legislativy o daňových výhodách. Seznam takových regionů lze nalézt naodkaz .

Předkládání hlášení jednotlivým podnikatelům a zaměstnancům

K provádění činností může jednotlivý podnikatel registrovat občany k práci. Poté musí podnikatel každoročně, nejpozději do 20. ledna (článek 80 daňového řádu Ruské federace), informovat daňový inspektorát o počtu najatých pracovníků za poslední rok.

Umění. 226 daňového řádu Ruské federace stanoví, že individuální podnikatel se zaměstnanci nese břemeno daňového agenta pro daň z příjmu fyzických osob, což ho zavazuje k vedení zpráv o této dani:

Od roku 2017 předkládá Federální daňová služba také čtvrtletní hlášení o pojistném na povinné zdravotní pojištění, povinné zdravotní pojištění a povinné sociální pojištění (pro invaliditu a mateřství) do 30. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Přečtěte si více o podávání zpráv o příspěvcích v materiálu .

Zároveň individuální podnikatel se zaměstnanci podává zprávy nejen daňovým úřadům, ale také fondům - Fondu sociálního pojištění a Penzijnímu fondu Ruské federace.

Penzijnímu fondu se předkládají:

měsíční formulář (informace o zaměstnancích) - do 15. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování (článek 2.2 článku 11 zákona č. 27-FZ ze dne 4. 1. 1996);
roční informace o délce služby (formulář SZV-STAZH) - do 1. března roku následujícího po ohlašovacím roce (článek 2, článek 11 zákona č. 27-FZ ze dne 4. 1. 1996).

Hlášení o formuláři o pojistném na úrazy je předkládáno Fondu sociálního pojištění čtvrtletně. Má 2 lhůty (článek 1, článek 24 zákona ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ):

do 20. dne měsíce následujícího po vykazovacím čtvrtletí, je-li předloženo v papírové podobě, což je možné, pokud není více než 25 osob;
do 25. dne měsíce následujícího po vykazovacím čtvrtletí, je-li hlášení podáváno elektronicky.

Fondu sociálního pojištění budete muset předložit soubor dokumentů k proplacení výdajů zaměstnavatele na platby v rámci OSS.

Přečtěte si, jaké dokumenty jsou součástí této sady.

Výsledky

Fyzický podnikatel si může zvolit obecný režim zdanění nebo kterýkoli ze zvláštních režimů, pokud splňuje požadavky daňového řádu Ruské federace pro vznik práva na zvláštní režim. Volba režimu zdanění určuje formy, objemy a lhůty pro podávání hlášení. Zároveň nesmíme zapomínat, že pokud je podnikatel plátcem DPH nebo je osvobozen od povinnosti plátce DPH, ale zároveň je daňovým agentem, pak musí podat přiznání k této dani.