Πουλάω ένα διαμέρισμα λιγότερο από αυτό που αγόρασα. Ένας οργανισμός πουλά ένα διαμέρισμα σε ένα άτομο: λογιστική και φορολογία

Πολλοί άνθρωποι ενδιαφέρονται: θα πρέπει να πληρώνουν φόρους όταν πουλούν ένα αυτοκίνητο, παρακάμπτοντας τις φορολογικές απαιτήσεις και αποφεύγοντας πρόσθετα έξοδα;Το ρωσικό φορολογικό σύστημα θεωρείται αρκετά μαλακό σε σύγκριση με τις δυτικές χώρες, ωστόσο, ο φόρος εισοδήματος 13% προκαλεί συχνά μεγάλη αγανάκτηση. Οι φόροι στις μεταφορές και στο προσωπικό εισόδημα αποτελούν σημαντικό μέρος των προϋπολογισμών σε όλα τα επίπεδα και η φοροδιαφυγή τους οδηγεί σε πολύ σοβαρά προβλήματα.

Φόροι αγοραπωλησίας αυτοκινήτων

Η πώληση αυτοκινήτων είναι ένα από τα είδη εισοδήματος, πληροφορίες για το οποίο παρέχονται στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής. Ωστόσο Οι πωλήσεις αυτοκινήτων δεν φορολογούνται σε όλες τις περιπτώσεις, είναι σημαντικό να γνωρίζετε μερικές σημαντικές αποχρώσεις. Ας δούμε τις πιο συνηθισμένες καταστάσεις και τις συχνές ερωτήσεις:

Πούλησα το αυτοκίνητό μου: θα πρέπει να πληρώσω φόρο εισοδήματος; Αυτός ο φόρος πρέπει να καταβληθεί μόνο εάν έχετε το αυτοκίνητο για λιγότερο από τρία χρόνια. Εάν έχουν ήδη περάσει 3 χρόνια, τότε η συναλλαγή δεν θα φορολογηθεί, και δεν χρειάζεται να υποβληθεί σχετική δήλωση στην εφορία.

Επίσης, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρους εάν το κόστος του πωλούμενου αυτοκινήτου δεν υπερβαίνει τα 250.000 ρούβλια. Αυτό είναι το ελάχιστο ποσό που υπόκειται σε φόρο και εάν το αυτοκίνητο κοστίζει λιγότερο, τότε ο πωλητής δεν θα αντιμετωπίσει πρόσθετο φορολογικό κόστος.

Θα πρέπει να πληρώσω φόρο εάν το αυτοκίνητο πουληθεί για περισσότερο από αυτό που αγοράστηκε; Ναι, μια τέτοια συναλλαγή θεωρείται εισόδημα, άρα φορολογείται αναγκαστικά. Ωστόσο, μπορείτε να πληρώσετε μια αμοιβή όχι για ολόκληρο το ποσό, αλλά μόνο για τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, δηλαδή μόνο για το ποσό του κέρδους.

Για παράδειγμα, ένα άτομο αγόρασε ένα αυτοκίνητο για 350.000 ρούβλια και ένα χρόνο αργότερα βρήκε έναν αγοραστή για αυτό για 400.000 ρούβλια. Εάν έχουν διατηρηθεί τόσο τα συμβόλαια πώλησης όσο και τα έγγραφα πληρωμής, ο φόρος μπορεί να καταβληθεί μόνο στο εισόδημα, δηλαδή σε 50.000 ρούβλια. Το 13% αυτού του ποσού θα είναι 6.500 ρούβλια.

Αν αγοράσατε αυτοκίνητο, τι φόρο θα πρέπει να πληρώσετε; Κατά την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής, ο αγοραστής δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρους, αφού δεν έχει κέρδος. Στο μέλλον, από τότε που έγινε κάτοχος του αυτοκινήτου, ο νέος ιδιοκτήτης πρέπει να φέρει ετησίως τη φορολογική επιβάρυνση για φόρο μεταφοράς, ανάλογα με την ισχύ του κινητήρα.
Υπάρχει έκπτωση φόρου κατά την αγορά αυτοκινήτου; Η Ρωσία είναι ένα κοινωνικό κράτος που είναι υποχρεωμένο να βοηθά τους πολίτες της. Εξαιτίας αυτού, όταν πραγματοποιείτε ορισμένες μεγάλες συναλλαγές, όπως η αγορά οικοπέδου, διαμερίσματος ή κατοικίας, είναι δυνατό να λάβετε έκπτωση φόρου. Ωστόσο, κατά την αγορά αυτοκινήτου, αυτή η επιλογή δεν προβλέπεται από τον φορολογικό κώδικα. Η έκπτωση δεν δίνεται ούτε κατά την αγορά νέου αυτοκινήτου ούτε κατά την επιλογή αυτοκινήτου στη δευτερογενή αγορά.

Ταυτόχρονα, οι πωλητές αυτοκινήτων μπορούν να υπολογίζουν σε έκπτωση φόρου. Είναι 250.000 ρούβλια και εάν ένα ακριβό αυτοκίνητο συμμετείχε στη συναλλαγή, τότε υποβάλλεται αίτηση για την έκπτωση στη φορολογική αρχή. Από το ποσό του κέρδους αφαιρούνται 250.000 και μόνο το υπόλοιπο που προκύπτει θα φορολογηθεί με 13%. Αυτό το όφελος θα σας επιτρέψει να εξοικονομήσετε σημαντικά χρήματα και να κάνετε την πώληση του αυτοκινήτου σας πιο κερδοφόρα.

Αξίζει να προσπαθήσουμε να παρακάμψουμε τους φορολογικούς νόμους;

Όσο υπάρχουν φόροι, θα υπάρχουν πάντα άνθρωποι που θα προσπαθούν να βρουν ένα κενό στους νόμους και να αποφύγουν να πληρώσουν φόρους, ακόμη και όταν πουλάνε αυτοκίνητα. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τους μεταπωλητές που πρέπει να αποχωριστούν μέρος των κερδών τους μετά από κάθε συναλλαγή. Εξαιτίας αυτού, μπορεί να προσφερθούν στον αγοραστή και στον πωλητή πολλά αμφίβολα προγράμματα που θα μειώσουν τους φόρους, αλλά μπορεί να οδηγήσουν σε μεγαλύτερα προβλήματα:

Αγορά αυτοκινήτου με γενικό πληρεξούσιο. Νομικά, μια τέτοια συναλλαγή δεν θεωρείται καθόλου πώληση, επομένως τυπικά ο ιδιοκτήτης θα παραμείνει ο ίδιος. Εφόσον δεν υπάρχει πώληση, τότε δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος, αλλά λίγοι πιστεύουν ότι το ετήσιο τέλος μεταφοράς πρέπει ακόμα να πληρωθεί. Ως αποτέλεσμα, ο προηγούμενος ιδιοκτήτης αναγκάζεται να πληρώσει φόρο έως ότου ο νέος ιδιοκτήτης επαναταξινομήσει το αυτοκίνητο. Φυσικά, δεν βιάζεται να το κάνει και το θέμα μπορεί να διαρκέσει για πολύ καιρό. Ωστόσο, ένα γενικό πληρεξούσιο είναι επίσης επικίνδυνο για τον αγοραστή, αφού μπορεί να ανακληθεί ανά πάσα στιγμή και να επιστραφεί το αυτοκίνητο.
Ο αγοραστής προσφέρεται να υποδείξει στη σύμβαση ένα μικρότερο ποσό από αυτό που είναι στην πραγματικότητα. Δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 250.000 ρούβλια, τότε ο πωλητής δεν θα πρέπει να πληρώσει φόρο επί του εισοδήματος από την πώληση. Ο καλόκαρδος αγοραστής συμφωνεί, δίνει τα χρήματα και μετά ανακαλύπτονται μεγάλα ελαττώματα στο αυτοκίνητο. Η συναλλαγή ακυρώνεται, αλλά μόνο το ποσό που καθορίζεται στη σύμβαση επιστρέφεται στον αγοραστή. Είναι απλά αδύνατο να αποδείξεις ότι όντως πλήρωσες περισσότερα. Οποιαδήποτε απάτη βασίζεται στην υπερβολική ευπιστία και στην επιθυμία εξοικονόμησης χρημάτων και χρόνου.

Η μη καταβολή φόρων υπόκειται αρχικά σε κυρώσεις. Για ιδιώτες, το ελάχιστο πρόστιμο είναι 1.000 ρούβλια, αλλά θα πρέπει να πληρώσετε φόρο. Οι εσκεμμένοι κακοπληρωτές ενδέχεται να τιμωρηθούν με μεγάλα ποσά, πιθανώς υπόκεινται σε σύλληψη και, στη συνέχεια, έναρξη ποινικής δίωξης.

Υπολογισμός ποσού φόρου

Ποιο είναι το ελάχιστο ποσό φόρου κατά την πώληση ενός αυτοκινήτου και πώς ακριβώς υπολογίζεται; Το ποσό του φόρου για την πώληση ενός αυτοκινήτου εξαρτάται από το ποσό της συναλλαγής και τη διαθεσιμότητα μιας φορολογικής έκπτωσης. Παράδειγμα υπολογισμού:

Ο πολίτης Α. πούλησε ένα αυτοκίνητο αξίας 650.000 ρούβλια που το είχε μόνο δύο χρόνια. Ο πωλητής έλαβε φορολογική έκπτωση ύψους 250.000 ρούβλια. Λογαριασμός:
650.000 – 250.000 = 400.000 ρούβλια - αυτό είναι το ποσό που θα φορολογηθεί.
400.000 *13% = 52.000 ρούβλια - αυτό είναι πόσα πρέπει να πληρώσετε στο τέλος. Η φορολογική δήλωση πρόσθετου εισοδήματος στο έντυπο 3-NDFL υποβάλλεται το αργότερο έως τις 30 Απριλίου του επόμενου ημερολογιακού έτους μετά την αγορά. Ο αγοραστής θα πρέπει να πληρώσει φόρο μεταφοράς μέχρι τον Νοέμβριο του επόμενου έτους.

Οι φορολογικές ειδοποιήσεις συνήθως φτάνουν ταχυδρομικώς, αλλά για κάποιο λόγο μπορεί να καθυστερήσουν. Μπορείτε να ελέγξετε την ύπαρξη χρέους χρησιμοποιώντας τον ιστότοπο κρατικών υπηρεσιών, όπου μπορείτε επίσης να λάβετε πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με διάφορες χρεώσεις και πληρωμές.

Επιχειρηματικό φόρουμ
Χρειάζεται να πληρώσω φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν πούλησα ένα διαμέρισμα λιγότερο από αυτό που το αγόρασα;
Τι φόρος για την πώληση ενός διαμερίσματος πρέπει να καταβληθεί;
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν καταβάλλεται εάν το διαμέρισμα πωληθεί φθηνότερα από ό,τι αγοράστηκε

Πούλησε το διαμέρισμα Πούλησε το διαμέρισμα. Πρέπει να πληρώσω φόρο επί των πωλήσεων; Ο πωλητής δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρο σε όλες τις περιπτώσεις. Η πληρωμή του φόρου κατά την πώληση ενός διαμερίσματος εξαρτάται από την περίοδο κατά την οποία το ακίνητο ήταν ιδιοκτησία και την τιμή πώλησής του. Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ότι εάν είναι ιδιοκτησία για περισσότερα από 3 χρόνια, τότε μετά την πώλησή του δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος. Ερωτήσεις και απαντήσεις Πείτε μου ότι το διαμέρισμα αγοράστηκε το 2010. για 1.680.000 ρούβλια, που πωλήθηκε το 2011. για 1.650.000 ρούβλια, ποιο ποσό πρέπει να πληρώσουμε.

Αν πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ότι το αγόρασα, πρέπει να πληρώσω φόρο;

Τώρα υπάρχει επιτακτική ανάγκη να πουληθεί το διαμέρισμα. Το ποσό πώλησης ορίζεται σε όχι περισσότερο από 4.300.000 ρούβλια. (μετά την κρίση πραγματικότητα) Εάν πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ό,τι το αγόρασα, πρέπει να πληρώσω φόρο; Αν πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ότι το αγόρασα, πρέπει να πληρώσω φόρο; Αναζήτηση ανά θέμα Άρθρο 220. Εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας Κατά τον καθορισμό του μεγέθους της φορολογικής βάσης.

ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει τις ακόλουθες εκπτώσεις φόρου ακινήτων: Λοιπόν, μην ξεχνάτε το 3-NDFL. Α, και αν αγοράσετε αμέσως άλλη ακίνητη περιουσία, προσπαθήστε να βεβαιωθείτε ότι το ποσό αγοράς καλύπτει την πώληση. Αλλά γενικά, είναι καλύτερο να έρθετε σε συμφωνία με τον αγοραστή και να γράψετε το ποσό των 1.000.000 ρούβλια στη σύμβαση. Χρειάζεται να πληρώσω φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων αν πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ό,τι το αγόρασα Χρειάζεται να πληρώσω φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων αν το πούλησα φθηνότερα από ό,τι το αγόρασα Αγοράσαμε ένα διαμέρισμα το 2014 με υποθήκη για 1.800.000 σχεδιάζουμε να το πουλήσουμε για 1.600.000 (δηλ.

Πρέπει να πληρώσω φόρο 13% για την πώληση ενός διαμερίσματος;

Το εδάφιο 3 της παραγράφου 1 του άρθρου 220 του Κώδικα προβλέπει ότι κατά τον καθορισμό του μεγέθους της φορολογικής βάσης, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου περιουσίας στο ποσό των δαπανών που πραγματοποίησε ο φορολογούμενος, αλλά όχι περισσότερο από 2.000.000 ρούβλια , ειδικότερα, για νέα κατασκευή ή απόκτηση στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας διαμερίσματος ή μετοχών σε αυτήν. Από τα παραπάνω προκύπτει ότι εάν η αγοραπωλησία διαμερίσματος (με την υποβολή εγγράφων που επιβεβαιώνουν την ιδιοκτησία του) έγιναν την ίδια φορολογική περίοδο (ημερολογιακό έτος), ο φορολογούμενος μπορεί να εκμεταλλευτεί κάθε ένα από τα προαναφερόμενα ακίνητα. εκπτώσεις φόρου, εφόσον δεν έχει κάνει προηγουμένως χρήση της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας, που προβλέπεται στο εδάφιο 3 της παρ. 1 του άρθρου 220 του Κώδικα.

Φόρος πώλησης διαμερίσματος, κατοικίας, λιγότερο από 3 χρόνια, 5 χρόνια ιδιοκτησίας το 2018

Ας υποθέσουμε ότι η κτηματολογική αξία του διαμερίσματός σας είναι 2.000.000 ρούβλια, λαμβάνοντας υπόψη τον συντελεστή μείωσης 0,7, αυτό το ποσό θα είναι 1.400.000 ρούβλια. Το καθορισμένο ποσό είναι μεγαλύτερο από αυτό που ορίζεται στη σύμβαση, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου. Σε αυτή την περίπτωση, το φορολογητέο εισόδημα θα είναι ίσο με: 1.400.000 (κτηματολογική αξία του διαμερίσματος με συντελεστή μείωσης) – 1.300.000 (έξοδα αγοράς) = 100.000 ρούβλια.

Θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο για αυτό το εισόδημα: 100.000 * 13% = 13.000 ρούβλια. Στείλτε τις ερωτήσεις σας σχετικά με την ακίνητη περιουσία, την ανακαίνιση και το σχεδιασμό στο:

Ερωτήσεις και απαντήσεις

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι σε περίπτωση πώλησης ακινήτου που είναι κοινής ιδιοκτησίας, το αντίστοιχο ποσό της έκπτωσης φόρου ακινήτων, που υπολογίζεται σύμφωνα με το εδάφιο 1 της παρ. 1 του άρθρου 220 του Κώδικα, κατανέμεται μεταξύ οι συνιδιοκτήτες του ακινήτου αυτού κατ' αναλογία με το μερίδιό τους. Ταυτόχρονα, σύμφωνα με το εδάφιο 2 της παραγράφου 2 του άρθρου 220 του Κώδικα, αντί να λάβει την καθορισμένη έκπτωση φόρου περιουσίας, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φορολογητέου εισοδήματός του κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποίησε και τεκμηριωμένα από αυτόν σχετικά με την απόκτηση του ακινήτου αυτού.

Φόρος επί των πωλήσεων διαμερισμάτων

Πέρυσι αγόρασα ένα διαμέρισμα για 1 εκατομμύριο 900 χιλιάδες, και τώρα πρέπει να το πουλήσω επειγόντως για 1 εκατομμύριο 500 χιλιάδες Θα χρειαστεί να πληρώσω φόρο; Άκουσα ότι μπορείτε απλά να υποτιμήσετε το ποσό στο συμβόλαιο πώλησης. Υπάρχει κάποιος κίνδυνος εδώ; Όταν πουλάτε ένα διαμέρισμα, εάν το έχετε για λιγότερο από τρία χρόνια, πρέπει να πληρώσετε φόρο 13%, ο οποίος μπορεί να υπολογιστεί με δύο τρόπους: ο πρώτος, ο πιο κερδοφόρος για εσάς, είναι ο φόρος που καταβάλλεται στο καθαρό εισόδημα, Δηλαδή, σχετικά με τη διαφορά μεταξύ της τιμής αγοράς του διαμερίσματος και του κόστους κατά την πώληση ρούβλια, στη συνέχεια αφαιρείται 1 εκατομμύριο ρούβλια από την τιμή πώλησης του ακινήτου και καταβάλλεται φόρος 13% για το υπόλοιπο ποσό.

Δηλαδή, ο φόρος καταβάλλεται στη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης του διαμερίσματος και του 1 εκατομμυρίου ρούβλια. Για παράδειγμα, στην περίπτωσή σας είναι το 13% των 500 χιλιάδων.

Εάν πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ότι το αγόρασα, πρέπει να πληρώσω φόρο;

Προσοχή

Πρέπει να πληρώσω φόρο 13% επί της πώλησης; Εάν ναι, από τι ποσό; Σας ευχαριστώ. 24 Ιανουαρίου 2018, 14:52 Yulia, Vologda Υποστήριξη ιστότοπου Τι φόρος για την πώληση ενός διαμερίσματος πρέπει να καταβληθεί Ποιος φόρος για την πώληση ενός διαμερίσματος πρέπει να καταβληθεί Ποιος φόρος επί των πωλήσεων πρέπει να καταβληθεί; Ή μήπως δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο; Και πώς να δηλώσετε στην εφορία. Σχεδόν όλοι οι πωλητές ακινήτων κάνουν αυτές τις ερωτήσεις.

Ας το δούμε αναλυτικά: Εάν εσείς, ο πωλητής του διαμερίσματος, είστε φυσικό πρόσωπο, απλό πρόσωπο, όχι επενδυτής, ούτε ιδρυτής νομικού προσώπου, τότε πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος (NDFL). Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν καταβάλλεται εάν το διαμέρισμα πωλείται φθηνότερα από ό,τι αγοράστηκε πώληση κατοικιών.

Πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ότι το αγόρασα, πρέπει να πληρώσω φόρο;

Το αγόρασα τον Αύγουστο του 2005 για 1,5 εκατομμύριο. τρίψιμο. Πιστοποιητικό ιδιοκτησίας Μαρτίου 2007. Πουλήθηκε τον Οκτώβριο του 2009 για 1,1 εκατομμύρια ρούβλια. Δεν υπέβαλα δήλωση φορολογίας εισοδήματος. Τι φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και πρόστιμο πρέπει να πληρώσω; Σας ευχαριστώ. Έλενα, διάβασες την απάντηση παραπάνω; Προφανώς όχι.

Εάν πωλείται φθηνότερα από ότι αγοράστηκε, τότε ΔΕΝ χρειάζεται να πληρώσετε φόρο. Όλα δείχνουν να είναι γραμμένα ξεκάθαρα. Χρειάστηκε να υποβάλετε τη δήλωση. Εφόσον δεν το έχετε κάνει, ενδέχεται να χρεωθείτε με ελάχιστο πρόστιμο 1.000 ρούβλια.

© Με την επιφύλαξη παντός δικαιώματος. Αγόρασα ένα διαμέρισμα πριν από 2 μήνες και το πουλάω για το ίδιο ποσό. Πρέπει να πληρώσω φόρο; – Αγόρασα ένα διαμέρισμα με σύμβαση πώλησης 1,3 εκατομμυρίων και δύο μήνες αργότερα αποφάσισα να το πουλήσω για το ίδιο ποσό. Το ίδιο ποσό θα καθοριστεί στη συμφωνία αγοραπωλησίας.
Θα πληρώσω φόρο 13% για την πώληση ενός διαμερίσματος ή όχι; Από την 1η Ιανουαρίου 2018 με ομοσπονδιακό νόμο της 29ης Νοεμβρίου 2014

Πούλησα ένα διαμέρισμα φθηνότερα από ότι το αγόρασα, πρέπει να πληρώσω φόρο 2016

Ο ομοσπονδιακός νόμος εισήγαγε τροποποιήσεις στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με τις οποίες προβλέφθηκε μια νέα διαδικασία υπολογισμού του φόρου για ακίνητα που αποκτήθηκαν σε κυριότητα μετά την 1η Ιανουαρίου 2018. Αν πούλησα ένα διαμέρισμα και αγόρασα ένα άλλο, ποιος θα είναι ο φόρος; Αν πούλησα και αγόρασα άλλο, ποιος θα είναι ο φόρος; Πούλησα το διαμέρισμά μου και αγόρασα ένα άλλο την ίδια χρονιά. Πρέπει να πληρώσω φόρο σε αυτή την περίπτωση και τι είδους; Υπάρχει δυνατότητα συμψηφισμού φόρου κατά την πώληση ενός διαμερίσματος και έκπτωσης φόρου κατά την αγορά ενός άλλου; Εάν κάποιος πουλήσει ένα διαμέρισμα και αγοράσει αμέσως ένα άλλο, πιο ακριβό, στην ίδια τιμή ή φθηνότερα (δηλαδή, κάνει μια εναλλακτική συναλλαγή) Επιχειρηματικό φόρουμ Επιχειρηματικό φόρουμ Guest_heathen_* 21 Μαΐου 2010 Αγορά βάσει συμφωνίας για συμμετοχή σε κοινόχρηστη κατασκευή - 12/ 11/2007.
Το πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής ελήφθη στις 26 Νοεμβρίου 2009. Ποσό αγοράς - 4.500.000 ρούβλια. (2.600.000 από αυτά είναι στεγαστικά δάνεια).
Το κυριότερο είναι ότι έχετε όλα τα δικαιολογητικά: πωλητήρια συμβόλαια, αποδείξεις πληρωμής με αυτά ακριβώς τα ποσά Και φυσικά τον επόμενο χρόνο μετά την πώληση του διαμερίσματος, μέχρι το τέλος Απριλίου θα χρειαστεί να υποβάλετε δήλωση και. γράψτε αίτηση ώστε να απαλλαγείτε από το φόρο.§ Άρθ. 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας Για να σωθούν από περιττές ανησυχίες και απώλειες, οι άνθρωποι που έχουν ακίνητη περιουσία για λιγότερο από τρία χρόνια, κατά την πώληση, προτιμούν να αναφέρουν στη συμφωνία αγοραπωλησίας ποσό μικρότερο από ένα εκατομμύριο - για παράδειγμα, 990.000 ρούβλια. Τέτοιοι όροι της σύμβασης θα αποξενώσουν πολλούς άγρυπνους αγοραστές Για τους περισσότερους ανθρώπους, η πλήρης πραγματική τιμή του διαμερίσματος στα έγγραφα είναι ένα θεμελιώδες σημείο.

Τελευταία ενημέρωση Ιούνιος 2019

Η λήψη σχεδόν οποιουδήποτε εισοδήματος υπόκειται σε φορολογία. Τι φόρο επί της πώλησης διαμερισμάτων πρέπει να πληρώσει ο ιδιοκτήτης; Φόρος εισοδήματος ή, σωστά, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Όλοι οι ιδιοκτήτες ακινήτων πρέπει να γνωρίζουν ότι η πώληση κατοικιών δεν φορολογείται πάντα:

Εάν το διαμέρισμα είναι ιδιοκτησία για περισσότερα από 3 χρόνια (από το 2016 - 5 χρόνια) - φορολογική απαλλαγή.
Εάν πωληθεί φθηνότερα από ό,τι αγοράστηκε (αλλά πιο ακριβό από το 70% της αξίας του κτηματολογίου), τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε τίποτα.

Φορολογικός συντελεστής

Τα φυσικά πρόσωπα πληρώνουν φόρο εισοδήματος για όλα τα εισοδήματά τους. Η πώληση κατοικιών σχετίζεται άμεσα με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Φορολογικοί συντελεστές:

Για κατοίκους – 13% (από έσοδα από πωλήσεις).
Για μη κατοίκους – 30% (από την πλήρη τιμή πώλησης).

Τι φορολογείται;

για κρατήσεις ακινήτων (μόνο για κατοίκους)·
για τα έξοδα που έκανε ο ιδιοκτήτης του διαμερίσματος όταν το αγόρασε.

Δηλαδή, επιλέξτε από 2 επιλογές για ένα συγκεκριμένο ακίνητο μόνο ένα πράγμα ή μια έκπτωση ακινήτου (1 εκατομμύριο ρούβλια) ή το κόστος αγοράς του.

Αυτό το άρθρο θα συζητήσει την πώληση οικιστικών ακινήτων και τη λογιστική για έκπτωση ιδιοκτησίας 1 εκατομμυρίου ρούβλια. (διαμερίσματα, κατοικίες, ιδιωτικοποιημένες κατοικίες, δωμάτια, οικόπεδα, καθώς και μετοχές σε αυτό το ακίνητο). Ακίνητα όπως γκαράζ, θέσεις στάθμευσης, ημιτελή κτίρια, αυτοκίνητα είναι άλλα ακίνητα. Όταν το πουλάτε, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έκπτωση ιδιοκτησίας μόνο 250 χιλιάδων ρούβλια. (εκ.).

Καθορισμός θητείας ακίνητης περιουσίας

Πώς να προσδιορίσετε εάν έχει παρέλθει η προθεσμία μετά την οποία μπορείτε να πουλήσετε ένα διαμέρισμα για να μην πληρώσετε φόρο; Σχεδόν πάντα η ημερομηνία αναφοράς αντικατοπτρίζεται στο πιστοποιητικό ιδιοκτησίας (απόσπασμα από το κρατικό μητρώο). Υπάρχουν τρεις εξαιρέσεις:

κληρονομιά - η αντίστροφη μέτρηση κατά την παραλαβή ενός διαμερίσματος ως κληρονομιά αρχίζει από την ημερομηνία θανάτου του διαθέτη.
συνεταιρισμός - η ημέρα πληρωμής της τελευταίας μετοχής ή υπογραφής της πράξης μεταβίβασης. Αυτή είναι η ημερομηνία κατά την οποία ο τίτλος του διαμερίσματος μεταβιβάζεται από τον συνεταιρισμό στον ιδιοκτήτη.
αν το ακίνητο ήταν εγγεγραμμένο πριν από το 1998, τότε δεν είχε εκδοθεί βεβαίωση για αυτό. Λαμβάνονται υπόψη έγγραφα εκείνης της εποχής (αγοραπωλησίες, πιστοποιητικά ΔΔΠ κ.λπ.).

Ορισμένες καταστάσεις έχουν τις δικές τους αποχρώσεις, για παράδειγμα:

Υπήρχαν αρκετοί ιδιοκτήτες διαμερισμάτων. Ένας από αυτούς εξαγοράζει όλες τις μετοχές και γίνεται ο μοναδικός ιδιοκτήτης του ακινήτου. Πρέπει να πληρώσει φόρο εάν κατά την πώληση του διαμερίσματος έχουν περάσει λιγότερο από 3 (5) χρόνια από τη συναλλαγή αγοράς μετοχών; Όχι, γιατί η αλλαγή στην κοινή ιδιοκτησία δεν έχει σημασία. Εάν έχουν περάσει περισσότερα από 3 (5) χρόνια από την αρχική ημερομηνία εγγραφής, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Οι ιδιοκτήτες ιδιωτικών κατοικιών μπορούν να ολοκληρώσουν την κατασκευή τους. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να καταβληθεί φόρος κατά την πώληση ακινήτων εάν το ολοκληρωμένο τμήμα της κατοικίας είναι ιδιοκτησία για λιγότερο από 3 (ή 5) χρόνια; Εάν έχουν αλλάξει τα εξωτερικά όρια της κατοικίας (έχουν γίνει τροποποιήσεις στο κτηματολόγιο), τότε θα πρέπει να καταβληθεί φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Πώληση διαμερίσματος που αγοράστηκε πριν από το 2016

Εάν πουλήσετε ακίνητα πριν από 3 χρόνια μετά την εγγραφή του ακινήτου και πραγματοποιήσετε κέρδος, τότε το εισόδημα που θα λάβετε θα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για να μειώσετε το ποσό του φόρου σας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε:

Έκπτωση - ένα εκατομμύριο ρούβλια. Ο πωλητής ενός διαμερίσματος που ανήκει για λιγότερο από 3 χρόνια έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση 1 εκατομμυρίου ρούβλια μόνο μία φορά ανά φορολογική περίοδο (ανά έτος). Δηλαδή, όταν πωλούνται 2 ή περισσότερα ακίνητα το χρόνο, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για ένα.
Το κόστος απόκτησής του- δηλαδή ο φόρος καταβάλλεται επί της διαφοράς του εισοδήματος από την πώληση και του αρχικού κόστους απόκτησης του ακινήτου.

Παράδειγμα 1: Το διαμέρισμα πωλήθηκε για 10,6 εκατομμύρια ρούβλια, αγοράστηκε για 8,4 εκατομμύρια ρούβλια, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να υπολογιστεί με δύο τρόπους, η δεύτερη επιλογή είναι πιο κερδοφόρα (ο ιδιοκτήτης έχει το δικαίωμα να επιλέξει την επιλογή υπολογισμού φόρου που θα είναι πιο ωφέλιμη για αυτόν):

(8,4 – 1) x 13% = 962.000 τρίψιμο.
(10,6 – 8,4) x 13% = 286.000 ρούβλια.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν υπάρχει λόγος να χρησιμοποιήσετε έκπτωση ιδιοκτησίας. Κατά κανόνα, χρησιμοποιείται εάν:

το κόστος αγοράς κατοικίας είναι μικρότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια (είναι ευκολότερο να χρησιμοποιήσετε αυτήν την έκπτωση παρά να επιβεβαιώσετε τα έξοδα αγοράς).
το διαμέρισμα κληρονομήθηκε (θα υπάρξουν επίσης λίγα έξοδα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση της φορολογικής βάσης).
δεν ήταν δώρο από στενό συγγενή.
πώληση δωρεά διαμερίσματος (από στενό συγγενή) στα επόμενα 3 χρόνια μετά τη δωρεά.

Πώληση διαμερίσματος εγγεγραμμένο μετά την 1η Ιανουαρίου 2016

Οι αλλαγές στους φόρους κατά την πώληση διαμερίσματος το 2016 επηρέασαν:

Διάρκεια θητείας, στο οποίο τα έσοδα από την πώλησή του υπόκεινται σε φορολογία ίση με 5 έτη (60 μήνες).
Ακίνητα εγγεγραμμένα από την 1η Ιανουαρίου 2016.
Φορολογική βάση: ο φόρος πώλησης διαμερίσματος υπολογίζεται από το μεγαλύτερο ποσό, αφού συγκριθεί η τιμή του συμβολαίου και η κτηματολογική αξία.

Για ποιον είναι σχετικοί αυτοί οι κανόνες;

Πρώτον, ο φόρος επί της πώλησης διαμερισμάτων για ιδιώτες. Αυτό δεν ισχύει για IP.
Δεύτερον, ο νόμος ισχύει για ακίνητα που δεν χρησιμοποιούνται στο εμπόριο.
Τρίτον, οι καινοτομίες ισχύουν για ακίνητα που έχουν εγγραφεί μετά την 1η Ιανουαρίου 2016. Για ακίνητα που αποκτήθηκαν πριν από το 2016, η φορολογική απαλλαγή παραμένει εάν η περίοδος ιδιοκτησίας υπερβαίνει τα 3 χρόνια (36 μήνες).

Παράδειγμα 2: Ο χώρος διαβίωσης αγοράστηκε τον Ιούνιο του 2015 και πουλήθηκε τον Ιούλιο του 2018. Ως εκ τούτου, δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πώληση, δεδομένου ότι ήταν ιδιοκτησία για περισσότερα από τρία χρόνια.

Η τριετής θητεία παραμένει:

Ωστόσο, υπάρχουν και εξαιρέσεις. Διάρκεια ιδιοκτησίας ακινήτου 3 χρόνιαγια μεταγενέστερη πώληση χωρίς καταβολή φόρου το 2019, παραμένει για:

διαμερίσματα που κληρονόμησαν οι ιδιοκτήτες τους·
περιουσία που μεταβιβάστηκε ως δώρο από στενούς συγγενείς (σύμφωνα με το άρθρο 14 του Οικογενειακού Κώδικα).
ακίνητα που καταχωρήθηκαν κατά τη λήξη της ιδιωτικοποίησης·
ακίνητο που ελήφθη βάσει συμφωνίας ενοικίασης.

Πλέον η κτηματολογική αξία των ακινήτων λαμβάνεται υπόψη στους υπολογισμούς

Ήδη το 2016, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη η κτηματολογική αξία των κατοικιών. Ποσό που υπόκειται σε φορολογία – μέγιστο ποσό:

Ή τιμή συζητήσιμη?
Ή η κτηματολογική αξία πολλαπλασιαζόμενη με συντελεστή 0,7.

Με άλλα λόγια, είναι απαραίτητο να συγκριθεί η τιμή στην οποία πωλήθηκε το διαμέρισμα και η πραγματική κτηματογράφηση του, πολλαπλασιαζόμενη με συντελεστή 0,7. Πρέπει να πληρώσετε φόρο για την υψηλότερη από αυτές τις αξίες.

Παράδειγμα 3: Ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2017 αξίας 5,8 εκατομμυρίων ρούβλια, λίγο αργότερα το πούλησε για 7,3 εκατομμύρια ρούβλια. Η κτηματολογική αξία είναι 8,9 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν η αξία του κτηματολογίου πολλαπλασιαστεί με συντελεστή 0,7, τότε το ποσό είναι ίσο με 6,2 εκατομμύρια ρούβλια. θα είναι μικρότερη από την αναφερόμενη τιμή της σύμβασης. Επομένως, ο φόρος εισοδήματος θα πρέπει να υπολογιστεί στη συμβατική αξία πωλήσεων των 7,3 εκατομμυρίων ρούβλια. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = (7,3 – 5,8) x 13% = 195.000 ρούβλια.

Η κτηματολογική αξία των ακινήτων πρέπει να καθοριστεί από 01/01/2016. Εάν οι περιφερειακές αρχές δεν έχουν προβεί σε εκτίμηση, τότε για τον προσδιορισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εξακολουθούν να λαμβάνουν τη διαπραγματευθείσα τιμή πώλησης. Ομοίως, ο υπολογισμός θα γίνει από την κτηματολογική αξία.

Σε περιπτώσεις όπου η κτηματολογική αξία του ακινήτου είναι μικρότερη ή ίση με την έκπτωση για την πώληση ενός διαμερίσματος (1 εκατομμύριο ρούβλια), δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο, αλλά αν ήταν ιδιοκτησία για λιγότερο από 3 (5 χρόνια) , ο πολίτης δεν απαλλάσσεται από την υποβολή δήλωσης.

Παράδειγμα 4: Ένας πολίτης αγόρασε ένα σπίτι τον Μάιο του 2017 για 672.000 RUB και τον Ιανουάριο του 2018 το πούλησε για 953.000 RUB. Είναι πιο κερδοφόρο να επιλέξετε μια έκπτωση ιδιοκτησίας:

(953.000 – 1.000.000) x 13%) - δεν καταβάλλεται φόρος.
(953.000 - 672.000) x 13% = 36.530 RUB.

Όπως και πριν, οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν να ασκήσουν το δικαίωμα να μην εφαρμόσουν έκπτωση φόρου, αλλά να πληρώσουν φόρο εισοδήματος στη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της αρχικής τιμής αγοράς του ακινήτου, εάν αυτό είναι πιο κερδοφόρο για αυτούς.

Παράδειγμα 5: Το 2017, ένα δωμάτιο αγοράστηκε για 1.300.000 ρούβλια, το 2019 πωλήθηκε για 1.250.000 ρούβλια. Είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιείτε όχι την έκπτωση ιδιοκτησίας, αλλά τα έξοδα αγοράς, τότε δεν υπάρχει φόρος για πληρωμή (1250.000 - 1300.000) x 13% = 0.

Εάν το διαμέρισμα που πωλείται δόθηκε ως δώρο ή κληρονομήθηκε

Σε αυτήν την περίπτωση, κατά την πώλησή του (προηγουμένως 36 μήνες) μετά από:

ημερομηνίες κληρονομιάς (ημέρα θανάτου του διαθέτη).
ημερομηνία εγγραφής του ακινήτου (εφόσον δωρεά).

Δεν υπάρχουν έξοδα κατά την αγορά του και τα έξοδα (κρατικός δασμός κ.λπ.) δεν συγκρίνονται με την τιμή πώλησης. Ως εκ τούτου, είναι πιο κερδοφόρο να επωφεληθείτε από την έκπτωση ιδιοκτησίας 1 εκατομμυρίου ρούβλια. Επιπλέον, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε είτε εκπτώσεις είτε έξοδα. Γι' αυτό οι περισσότεροι επιλέγουν την έκπτωση.

Παράδειγμα 6:Ο πολίτης συνήψε κληρονομιά το 2017 και πουλά το κληρονομημένο διαμέρισμα το 2018. Η εκτιμώμενη αξία ήταν 2,5 εκατομμύρια ρούβλια, η αξία του κτηματολογίου ήταν 2,6 εκατομμύρια ρούβλια, πουλάει το διαμέρισμα για 2,3 εκατομμύρια επειδή το κατείχε για λιγότερο από τρία χρόνια. πρέπει να πληρώσετε φόρο και η εκτιμώμενη (ή κτηματογράφηση) αξία της ακίνητης περιουσίας δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη ως έξοδα, επειδή κληρονομείται. Συγκρίνουμε το κτηματολόγιο με το συμβατικό (2,6 εκατ. * 70%) = 1,82 εκατ. Δηλαδή. η συμβατική είναι υψηλότερη, επομένως ο υπολογισμός θα γίνει από τη συμβατική: (2,3 -1 εκατομμύριο (έκπτωση)) * 13% = 169.000 ρούβλια. Και αν δεν πουλήσετε το διαμέρισμα εντός 36 μηνών, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε καμία δήλωση ή φόρο.

Παράδειγμα 7:Η μητέρα έδωσε στην κόρη της ένα διαμέρισμα το 2018 (λόγω στενών συγγενών), αλλά η κόρη πούλησε το διαμέρισμα το 2019 για 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Ο φόρος θα είναι: (1,8 - 1 εκατομμύριο) * 13% = 104.000 ρούβλια.

Τι γίνεται με τους μη κατοίκους;

Φορολογικός κάτοικος είναι ένα φυσικό πρόσωπο (ανεξάρτητα από το αν είναι πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή αλλοδαπός) που διαμένει συνεχώς στη Ρωσική Ομοσπονδία για τουλάχιστον 183 ημέρες εντός ενός ημερολογιακού έτους. Εάν ένα άτομο περνά το μεγαλύτερο μέρος του έτους στο εξωτερικό, τότε δεν είναι κάτοικος Ρωσίας.

Παλαιότερα (μέχρι το 2019), οι μη κάτοικοι πλήρωναν φόρο 30% στην πώληση οικιστικού χώρου, ανεξάρτητα από το πότε και με ποιους λόγους αγοράστηκε το διαμέρισμα/σπίτι/δωμάτιο.

Τώρα ο φορολογικός κώδικας έχει τροποποιηθεί. Και ένας μη κάτοικος απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν είχε ακίνητη περιουσία:

3 χρόνια- όταν αγοράστηκε πριν από το 2016 (ή κληρονομήθηκε ή δωρήθηκε από στενό συγγενή)·
5 χρόνια- εάν γίνατε ιδιοκτήτης μετά την 01/01/16.

Ωστόσο, ούτε έκπτωση 1 εκατομμυρίου, ούτε κράτηση για αγορά κατοικίας 2 εκατομμυρίων, ούτε συνυπολογισμός του ύψους των εξόδων κατά την αγορά της δεν ισχύουν για αυτούς.Αποδεικνύεται ότι είναι καλύτερο για έναν μη κάτοικο να περιμένει 3 (5 χρόνια), διαφορετικά θα πρέπει να πληρωθεί εξ ολοκλήρου φόρος 30% επί του ποσού της πώλησης του διαμερίσματος.

Πωλήσεις και αγορές διαμερισμάτων την ίδια χρονιά

Είναι απαραίτητο να πληρωθεί φόρος για την πώληση ενός διαμερίσματος εάν την ίδια περίοδο (ή απλώς την ίδια χρονιά) πουλήθηκε ένα διαμέρισμα και αγοράστηκε ένα άλλο, ακριβότερο ή φθηνότερο; Ναι, αν το πωληθέν διαμέρισμα πουλήθηκε για περισσότερα από όσα αγοράστηκε. Δημιουργήθηκε δηλαδή κέρδος. Αλλά αν δεν έχετε χρησιμοποιήσει ποτέ έκπτωση ιδιοκτησίας (ως αγοραστής, 2 εκατομμύρια ρούβλια), τότε μπορείτε να μειώσετε τον φόρο που καταβάλλεται σε ένα δεδομένο έτος. Σε αυτήν την περίπτωση, ο ιδιοκτήτης του ακινήτου έχει το δικαίωμα να λάβει δύο φορολογικές εκπτώσεις ταυτόχρονα:

για το διαμέρισμα που αγοράστηκε, εάν το δικαίωμα έκπτωσης (2 εκατομμύρια ρούβλια κατά την αγορά) δεν χρησιμοποιήθηκε νωρίτερα (ή δεν έχει χρησιμοποιηθεί πλήρως από το 2014).
όταν το διαμέρισμα πωλείται(1 εκατομμύριο ρούβλια), εάν αυτή η έκπτωση δεν χρησιμοποιήθηκε το έτος που το ακίνητο πουλήθηκε για άλλο αντικείμενο (εάν είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιήσετε την τιμή αγοράς, τότε μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το κόστος απόκτησής του αντί για την έκπτωση).

Έκπτωση περιουσίας 2 εκατομμυρίων ρούβλια κατά την αγορά ενός διαμερίσματος

Κατά την αγορά ακινήτου, ένας φορολογούμενος μπορεί να επωφεληθεί από έκπτωση ιδιοκτησίας ύψους 2 εκατομμυρίων ρούβλια. Αλλά ένας φορολογούμενος μπορεί να λάβει τέτοια έκπτωση μόνο μία φορά σε ολόκληρη τη ζωή του. Κατά την αγορά κατοικίας μετά το 2014, εάν ο πολίτης δεν είχε προηγουμένως χρησιμοποιήσει την έκπτωση για την αγορά, η έκπτωση μπορεί να διεκδικηθεί για διαφορετικά ακίνητα, εάν δεν έχει εξοφληθεί πλήρως. Δηλαδή, διανείμετε την έκπτωση σε διαφορετικές αγορασμένες κατοικίες.

Για να λάβετε έκπτωση κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, πρέπει:

το ακίνητο πρέπει να βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
Μπορείτε να λάβετε κεφάλαια για αγορά μόνο ως δάνειο από εγχώριες πιστωτικές εταιρείες.
να είναι κάτοικος Ρωσίας·
τεκμηριώστε τη συναλλαγή και το επίπεδο του εισοδήματός σας.

Όταν αγοράζεται ακίνητη περιουσία, η έκπτωση μειώνει τα άλλα εισοδήματα που εισπράττει ο φορολογούμενος (μισθοί, πωλήσεις άλλων ακινήτων που υπόκεινται σε φορολογία).

Παράδειγμα 8: Το 2018, ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 1,35 εκατομμυρίων ρούβλια. Ο μέσος μισθός του ανά μήνα είναι 120 χιλιάδες ρούβλια και στο πιστοποιητικό 2-NDFL για το 2018, το εισόδημά του ήταν 1.440.000 ρούβλια. Μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση κατά την αγορά και να επιστρέψει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των 175.500 ρούβλια (1,35 εκατομμύρια * 13%) και θα έχει επίσης υπόλοιπο (2 εκατομμύρια - 1,35 εκατομμύρια = 650 χιλιάδες ρούβλια), το οποίο θα πηγαίνετε για άλλο ακίνητο κατά την αγορά. Όταν το 2019 αγοράζει ένα σπίτι για 1,62 εκατομμύρια ρούβλια. , μπορεί να επιστρέψει το υπόλοιπο (στο ίδιο επίπεδο μισθού) και να επιστρέψει 84.500 ρούβλια. (13% από 650.000 ρούβλια), φόρος που παρακρατήθηκε από τον μισθό του το 2019.

Εκπτώσεις για την πώληση ενός διαμερίσματος και την αγορά ενός άλλου, εάν ο πολίτης δεν είχε χρησιμοποιήσει προηγουμένως την έκπτωση των 2 εκατ.

Ο υπολογισμός του φόρου μετά την πώληση διαμερίσματος που έχει στην ιδιοκτησία του για λιγότερο από 3 (5) χρόνια μπορεί να γίνει μόνο με έναν από τους δύο τρόπους:

Χρήση εκπτώσεων.
Με τη μείωση των εσόδων από τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά την αρχική αγορά αυτού του διαμερίσματος.

Ας εξετάσουμε αρκετές χαρακτηριστικές περιπτώσεις που ένας πολίτης πούλησε ένα ακίνητο και απέκτησε άλλο ένα την ίδια χρονιά. Ταυτόχρονα, δεν έχει επωφεληθεί ακόμη από την έκπτωση φόρου για αγορές (2 εκατομμύρια ρούβλια):

Το διαμέρισμα προς πώληση ήταν δώρο (κληρονομιά) ή κοστίζει λιγότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Παράδειγμα 9:Ένα διαμέρισμα που ελήφθη ως κληρονομιά πωλήθηκε για 3,4 εκατομμύρια ρούβλια, την ίδια χρονιά αγοράστηκε ένα άλλο για 2,8 εκατομμύρια ρούβλια, ο πολίτης δεν είχε χρησιμοποιήσει την έκπτωση των 2 εκατομμυρίων πριν: (3,4 εκατομμύρια - 1 εκατομμύριο (έκπτωση κατά την πώληση)) = 2,4 εκατ. - φορολογητέα βάση. Στη συνέχεια, 2,4 εκατομμύρια - 2 εκατομμύρια (έκπτωση κατά την αγορά) = 400.000 ρούβλια. νέα φορολογική βάση μετά τη λήψη της έκπτωσης. Ο καταβλητέος φόρος θα είναι 52.000 ρούβλια. (400 χιλιάδες ρούβλια * 13%).

Παράδειγμα 10: Ένα διαμέρισμα πωλήθηκε για 3,5 εκατομμύρια ρούβλια, αγοράστηκε στο παρελθόν για 0,8 εκατομμύρια ρούβλια. Στη συνέχεια, ένα δεύτερο διαμέρισμα αγοράστηκε για 3,1 εκατομμύρια ρούβλια. Δεδομένου ότι η τιμή αγοράς του πρώτου διαμερίσματος (800 χιλιάδες ρούβλια) είναι μικρότερη από την αφαίρεση του 1 εκατομμυρίου, είναι πιο κερδοφόρο να επωφεληθείτε από την έκπτωση. Η φορολογική βάση για το πωληθέν διαμέρισμα θα είναι (3,5 - 1 εκατομμύριο) = 2.500.000 ρούβλια. Στη συνέχεια, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση 2.500.000 - 2.000.000 = 500.000 ρούβλια, ο φόρος θα είναι 65.000 ρούβλια.

Εάν το διαμέρισμα που αγοράζεται είναι λιγότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια.

Παράδειγμα 11: Το κληρονομημένο διαμέρισμα πωλήθηκε για 2,3 εκατομμύρια ρούβλια, ένα νέο διαμέρισμα αγοράστηκε για 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Χρησιμοποιώντας την έκπτωση, η φορολογητέα βάση ήταν 2,3 - 1 εκατομμύριο ρούβλια = 1,3 εκατομμύρια ρούβλια. μπορεί να μειωθεί κατά 1,5 εκατομμύρια ρούβλια, δηλαδή 1,3 -1,5 = - 0,2 εκατομμύρια ρούβλια. Εδώ αποδεικνύεται - 200.000 ρούβλια. εκείνοι. πρέπει να επιστρέψει το 13% του φόρου από τον προϋπολογισμό, που είναι 26.000 ρούβλια. Και μόνο εάν ένας πολίτης λάβει τέτοιο εισόδημα φέτος (πιστοποιητικό από τον εργοδότη 2NDFL), τότε θα λάβει 26.000 ρούβλια από τον προϋπολογισμό.

Παράδειγμα 12: Το διαμέρισμα πουλήθηκε για 4,3 εκατομμύρια ρούβλια, αγοράστηκε στο παρελθόν για 2,1 εκατομμύρια ρούβλια. Στη συνέχεια, ένα δεύτερο διαμέρισμα αγοράστηκε για 1,7 εκατομμύρια ρούβλια. Η φορολογική βάση κατά την πώληση θα είναι 4,3 - 2,1 = 2,2 εκατομμύρια ρούβλια. Το μειώνουμε κατά 1,7 εκατομμύρια ρούβλια. 2,2 -1,7 =0,5 εκατομμύρια ρούβλια. Σε αυτό το ποσό πρέπει να πληρώσετε φόρο 500.000 * 13% = 65.000 ρούβλια.

Εάν το διαμέρισμα που αγοράζεται είναι πάνω από 2 εκατομμύρια ρούβλια.

Παράδειγμα 13:Το 2018, ένας πολίτης πούλησε ένα παλιό διαμέρισμα για 4,8 εκατομμύρια ρούβλια. (αγοράστηκε για 3,5 εκατομμύρια ρούβλια) και αγόρασε ένα νέο για 3,1 εκατομμύρια ρούβλια. Το δικαίωμα να επωφεληθείτε από την έκπτωση κατά την αγορά ενός νέου διαμερίσματος από έναν πολίτη δεν έχει χρησιμοποιηθεί ακόμη (2 εκατομμύρια RUB):

Η πρώτη μέθοδος υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: (4,8 – 1 (έκπτωση στην πώληση) – 2 (έκπτωση κατά την αγορά)) x 13% = 234.000 ρούβλια.
Η δεύτερη μέθοδος υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: (4,8 – 3,5 (έξοδα)) = 1,3 εκατομμύρια ρούβλια. Δεδομένου ότι ένα νέο διαμέρισμα κοστίζει περισσότερα από 3,1 εκατομμύρια ρούβλια, μπορούμε να εκμεταλλευτούμε την πλήρη έκπτωση των 2 εκατομμυρίων ρούβλια. Μειώνουμε την έκπτωση κατά 1,3 - 2 εκατομμύρια ρούβλια. = - 0,7 εκατομμύρια τρίψιμο. Δηλαδή, αποδεικνύεται "μείον" και εάν το εισόδημα ενός πολίτη για το έτος (πιστοποιητικό φόρου εισοδήματος προσωπικού 2) είναι 700.000, τότε το 13% (91.000 ρούβλια) θα του επιστραφεί από τον προϋπολογισμό. Εάν, για παράδειγμα, οι μισθοί για το έτος ανήλθαν σε 500 χιλιάδες ρούβλια, τότε η επιστροφή φόρου θα είναι 65 χιλιάδες ρούβλια. Και ο υπόλοιπος φόρος των 26.000 μπορεί να επιστραφεί του χρόνου.
Αποδεικνύεται ότι η επιλογή 2 είναι πιο κερδοφόρα για τον φορολογούμενο.

Ωστόσο, ορισμένες φορολογικές αρχές πιστεύουν ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο μία έκπτωση (1 εκατομμύριο για τους πωλητές) και μόνο τότε να δηλώσετε άλλη (2 εκατομμύρια για τους αγοραστές). Εδώ μπορείτε να μαλώσετε με την εφορία. Τέτοια επιχειρήματα είναι κατάλληλα εάν ένας πολίτης πούλησε ένα σπίτι, για παράδειγμα, το 2018 και αγόρασε ένα νέο το 2019, δηλ. οι συναλλαγές δεν ήταν στην ίδια φορολογική περίοδο. Ο φορολογούμενος πληρώνει φόρο μόνο στη διαφορά όλων των εσόδων του και όλων των εξόδων του και αν η αγοραπωλησία έγιναν την ίδια χρονιά, τότε μπορεί να επωφεληθεί τόσο από έκπτωση για την αγορά όσο και από έκπτωση για την πώληση.

Πώληση μεριδίου διαμερίσματος

Όταν πουλάτε ένα μερίδιο ακίνητης περιουσίας, μπορείτε επίσης να μειώσετε τη φορολογική βάση με το κόστος που σχετίζεται με την αγορά αυτού του μεριδίου (αναλογικά). Μαζί με τη δήλωση πρέπει να προσκομιστούν για επαλήθευση έγγραφα που επιβεβαιώνουν την τιμή αγοράς. Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί να υπάρχουν πολλές αποχρώσεις:

Λογιστική για την τιμή αγοράς ενός διαμερίσματος κατά την πώληση μιας μετοχής

Παράδειγμα 14:το 2017, ένας πολίτης αγόρασε ένα μερίδιο σε ένα διαμέρισμα για 2,3 εκατομμύρια ρούβλια και στη συνέχεια το πούλησε για 2,5 εκατομμύρια ρούβλια.

Κατά κανόνα, ένα μερίδιο σε ένα διαμέρισμα δεν αγοράζεται χωριστά. Τις περισσότερες φορές, γίνεται ακίνητο μαζί με το ίδιο το διαμέρισμα, το οποίο αγοράστηκε από τους μετόχους (οικογένεια). Στη συνέχεια, το κόστος αγοράς μιας μετοχής είτε αναφέρεται στη σύμβαση πώλησης του ίδιου του διαμερίσματος είτε καθορίζεται χρησιμοποιώντας έναν απλό τύπο (εάν η τιμή κάθε μετοχής δεν αναφέρεται στη σύμβαση):

Συνολικό κόστος αγοράς x Μέγεθος μεριδίου = Κόστος αγοράς μεριδίου

Παράδειγμα 15: Το ζευγάρι αγόρασε ένα διαμέρισμα για 4,3 εκατομμύρια ρούβλια, σε κοινή ιδιοκτησία 1/2 μετοχής. Ένα χρόνο αργότερα, το διαμέρισμα πουλήθηκε για 4,5 εκατομμύρια ρούβλια. Εκείνοι. η οικογένεια έλαβε εισόδημα από την πώληση (4,5 -4,3) = 200.000 ρούβλια. Αλλά όλοι πρέπει να υποβάλουν δήλωση και να πληρώσουν το ίδιο ποσό (4,5 εκατομμύρια/2 - 4,3/2) * 13% = 13.000 ρούβλια. Τόσο ο σύζυγος όσο και η σύζυγος έλαβαν εισόδημα 100.000 ρούβλια. από την πώληση του μεριδίου τους, οπότε όλοι πληρώνουν φόρο 13 χιλιάδων ρούβλια.

Λογιστική για έκπτωση ιδιοκτησίας 1 εκατομμυρίου κατά την πώληση μεριδίου διαμερίσματος

Κατά την πώληση ακινήτων που είναι σε κοινή ιδιοκτησία, μπορεί να ληφθεί υπόψη το πλήρες ποσό της έκπτωσης (1 εκατομμύριο ρούβλια), αλλά πρέπει να διανεμηθεί μεταξύ των συνιδιοκτητών μόνο ΑΝΑΛΟΓΙΑ των μετοχών τους. Αφού τέτοια έκπτωση προβλέπεται για το ακίνητο, και όχι σε σχέση με κάθε πωλητή και όχι για κάθε μετοχή. Αποδεικνύεται το εξής:

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την πλήρη έκπτωση εάν πουλήσετε τη μετοχή χωριστά, ως ξεχωριστό αντικείμενο (δηλαδή, κάθε ιδιοκτήτης πουλά το μερίδιό του βάσει χωριστού συμφωνητικού αγοράς και πώλησης και ο αγοραστής θα λάβει πολλά Πιστοποιητικά ιδιοκτησίας (συμφωνίες με κάθε πωλητή)). Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 25 Ιουλίου 2013 N ED-4-3/13578, Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 2 Νοεμβρίου 2012 N ED-4-3/18611.
Εάν πουλήσετε το διαμέρισμα ως ένα ενιαίο αντικείμενο, μαζί με άλλους ιδιοκτήτες (συμπεριλαμβανομένου του μεριδίου σας), τότε μια έκπτωση στο ποσό του 1 εκατομμυρίου ρούβλια. θα κατανεμηθεί μεταξύ των ιδιοκτητών ανάλογα με το μερίδιό τους.

Παράδειγμα 16: Μια τριμελής οικογένεια πουλά ένα διαμέρισμα που έλαβε από κληρονομιά, επομένως, η τιμή αγοράς δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη στα έξοδα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μόνο έκπτωση. Το διαμέρισμα πουλήθηκε για 4,6 εκατομμύρια ρούβλια, το καθένα έχει το 1/3 του μεριδίου.

Επιλογή 1: Συντάσσεται μία συμφωνία αγοράς και πώλησης, το διαμέρισμα πωλείται ως ενιαίο αντικείμενο. Κάθε ένας από τους ιδιοκτήτες πληρώνει έναν τέτοιο φόρο (4,6 εκατομμύρια/3 - 1 εκατομμύριο/3) * 13% = 156.000 ρούβλια.
Επιλογή 2: Συντάσσεται χωριστή συμφωνία αγοράς και πώλησης για κάθε μετοχή και ο αγοραστής θα λάβει 3 πιστοποιητικά ιδιοκτησίας (αποσπάσματα από το κρατικό μητρώο). Εδώ, κάθε ιδιοκτήτης λαμβάνει έκπτωση 1 εκατομμυρίου ρούβλια. Και ο φόρος που καταβάλλεται από κάθε πωλητή θα είναι (4,6 εκατομμύρια/3 -1 εκατομμύρια) * 13% = 69.333 ρούβλια. Ωστόσο, αυτή η επιλογή μπορεί να μην ταιριάζει στον αγοραστή του διαμερίσματος και η φορολογική επιθεώρηση μπορεί να θεωρήσει μια τέτοια συναλλαγή ως φοροδιαφυγή.

Υπάρχουν περιπτώσεις που ένας από τους μετόχους κατέχει το ακίνητο για περισσότερα από 3 (5) χρόνια και απαλλάσσεται από την υποβολή δήλωσης και την πληρωμή φόρων, τα υπόλοιπα λιγότερο από 3 (5) χρόνια και πρέπει να αναφέρεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Εφόσον στη συμφωνία αγοραπωλησίας διαμερισμάτων, οι μέτοχοι μπορούν να θεσπίσουν οποιαδήποτε άλλη διαδικασία για τη διανομή του εισοδήματος, δηλ. Δεν συνδέονται με το μέγεθος των μετοχών τους, το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος από το διαμέρισμα μπορεί να διανεμηθεί υπέρ του αφορολόγητου ιδιοκτήτη. Και πουλήστε το διαμέρισμα ως ενιαίο αντικείμενο, αλλά αναφέρετε στη σύμβαση πόσο κοστίζει κάθε μετοχή.

Παράδειγμα 17: Μητέρα, κόρη και γιος πουλούν ένα διαμέρισμα για 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. το 2018. Η μητέρα είναι κάτοχος του 1/2 της μετοχής της για περισσότερα από 5 χρόνια και τα παιδιά κληρονόμησαν μετά τον θάνατο του πατέρα τους πρόσφατα και κατέχουν το 1/4 της μετοχής για λιγότερο από 5 χρόνια. Η συμφωνία προβλέπει ότι τα έσοδα από την πώλησή του αποφασίστηκε να διανεμηθούν ως εξής:

κόρη και γιος - 0,333 εκατομμύρια ρούβλια το καθένα,
μητέρα (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 εκατομμύρια ρούβλια.

Η μητέρα δεν πληρώνει φόρο, αφού απαλλάσσεται από την πληρωμή και τα παιδιά χρησιμοποιούν την έκπτωση: 0,333 εκατ. (εισόδημα από πώληση μετοχής) - 0,333 εκατ. (έκπτωση 1 εκατ. / 3) = 0. Δεν υπάρχει φόρος για πληρώνουν, αλλά τα παιδιά έχουν δήλωση με δικαιολογητικά πρέπει να υποβάλουν.

Υπάρχουν επίσης παγίδες εδώ, δηλαδή το γεγονός ότι κατά την πώληση ακινήτων από το 2016, ο υπολογισμός του φόρου θα εξαρτηθεί από την κτηματολογική αξία (τουλάχιστον 70%) και η φορολογική βάση πρέπει να υπολογίζεται ανάλογα με το μερίδιο των ιδιοκτητών. Εάν η συμβατική αξία είναι μικρότερη από το 70% της μετοχής σύμφωνα με την κτηματολογική αξία, τότε ο υπολογισμός βασίζεται σε αυτή και όχι σε αυτήν που ορίζεται στη σύμβαση.

Ας επιστρέψουμε στο παράδειγμα 17, εάν η κτηματολογική αξία ενός τέτοιου διαμερίσματος είναι 1,9 εκατομμύρια ρούβλια. Τότε το μερίδιο 1/4 της κόρης και του γιου θα είναι 475.000 ρούβλια το καθένα. Για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το φορολογητέο ποσό δεν πρέπει να είναι μικρότερο από το 70% του κτηματολογικού ποσού, δηλαδή τουλάχιστον 332.500 ρούβλια, αλλά εδώ το συμβατικό ποσό είναι 333.333 ρούβλια, πράγμα που σημαίνει ότι ο υπολογισμός βασίζεται στο ποσό της σύμβασης και η κόρη και ο γιος δεν πληρώνει φόρο.

Πότε να υποβάλετε δήλωση και να πληρώσετε φόρο

Υπολογισμός φόρου (έστω και μηδενικός), δήλωση έκπτωσης, το γεγονός της πώλησης ακινήτου που κατείχε για λιγότερο από 3 (5) έτη πρέπει να αποτυπώνεται στη δήλωση 3-NDFL.

Προθεσμία δήλωσης- τον επόμενο χρόνο μετά την πώληση/αγορά του διαμερίσματος - έως τις 30 Απριλίου.
Προθεσμία πληρωμής φόρου- εάν υπάρχει φόρος για πληρωμή, έως τις 15 Ιουλίου.

Για να εξοικονομήσετε χρήματα από τη συμπλήρωση της δήλωσης (κατά μέσο όρο, οι ιδιωτικοί οργανισμοί χρεώνουν 500 - 2000 ρούβλια για τη συμπλήρωσή της), μπορείτε να το καταλάβετε μόνοι σας. Θα πρέπει να κατεβάσετε το πρόγραμμα και να το συμπληρώσετε διαισθητικά, δείτε (δείτε εδώ πώς να συμπληρώσετε πληροφορίες για τον εαυτό σας και εισαγάγετε διαφορετικούς κωδικούς):

Κωδικός εισοδήματος:
- 1510 - ποσό διαπραγμάτευσης για την πώληση διαμερίσματος, κατοικίας
- 1511 - διαπραγματευόμενο ποσό του μεριδίου ενός διαμερίσματος, σπιτιού
Κωδικός εξόδων/έκπτωσης
- 901 - εάν η έκπτωση περιουσίας είναι 1 εκατομμύριο ρούβλια.
- 903 - εάν επιβεβαιωθούν τα έξοδα για την απόκτησή του.

Έγγραφα που επισυνάπτονται στη δήλωση

Επισυνάψτε αντίγραφα όλων των εγγράφων που επιβεβαιώνουν τη συναλλαγή στη δήλωση 3-NDFL:

Μέθοδοι παρουσίασης:

Ταχυδρομείο - μπορείτε να στείλετε ένα πακέτο εγγράφων ταχυδρομικώς με μια λίστα συνημμένων, η ημερομηνία αποστολής θεωρείται η ημερομηνία παραλαβής των εγγράφων από τις φορολογικές αρχές.
Αυτοπροσώπως - μπορείτε να το κάνετε αυτοπροσώπως (κατά προτίμηση).
Με πληρεξούσιο - ένας εκπρόσωπος μπορεί επίσης να λάβει έγγραφα με πληρεξούσιο επικυρωμένο από συμβολαιογράφο.
Μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, δηλαδή σε ηλεκτρονική μορφή.

Συγκεντρώστε ένα πακέτο εγγράφων σε 2 αντίγραφα, το ένα θα πρέπει να παραμείνει μαζί σας (με ένα σημάδι στη λίστα αποδοχής φόρου), το άλλο θα πρέπει να σταλεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να πληρωθεί σε οποιαδήποτε τράπεζα. Είναι καλύτερα να λάβετε τα απαραίτητα στοιχεία από την εφορία, μπορείτε επίσης να τα βρείτε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ή μέσω της πύλης των κρατικών υπηρεσιών.

Συνέπειες: δεν πλήρωσε φόρο κατά την πώληση του διαμερίσματος ή/και δεν υπέβαλε 3-NDFL στην εφορία

Η μη έγκαιρη υποβολή της δήλωσης σας ή/και η καθυστερημένη πληρωμή φόρων (προθεσμία έως τις 30 Απριλίου) ενδέχεται να επιφέρει τις ακόλουθες κυρώσεις:

Πρόστιμο 1000 ρούβλια - εάν ο φόρος που πρέπει να μεταφερθεί στη δήλωση είναι 0.
Πρόστιμα: από 5% έως 20% (30%) του ποσού του καταβλητέου φόρου για κάθε μήνα καθυστέρησης, εάν δεν υποβάλετε δήλωση (έως 30%) και δεν πληρώσετε τον φόρο έως τις 15 Ιουλίου (έως 20 %, εάν είναι εκούσια κακοπληρωτής, τότε 40% ).
Ποινές - ημερήσια συσσώρευση ποινών, αρχής γενομένης από τις 16 Ιουλίου (δείτε την αριθμομηχανή για τον υπολογισμό των κυρώσεων και των προστίμων στον ιστότοπο ipipip.ru/shtrafi/).
Σε περίπτωση πλήρους άρνησης πληρωμής φόρου, το ποσό του οποίου υπερβαίνει τα 900 χιλιάδες ρούβλια, προκύπτει ποινική ευθύνη.

Εάν έχετε ερωτήσεις σχετικά με το θέμα του άρθρου, μη διστάσετε να τις ρωτήσετε στα σχόλια. Σίγουρα θα απαντήσουμε σε όλες τις ερωτήσεις σας μέσα σε λίγες μέρες. Ωστόσο, διαβάστε προσεκτικά όλες τις ερωτήσεις και τις απαντήσεις στο άρθρο, εάν υπάρχει μια λεπτομερής απάντηση σε μια τέτοια ερώτηση, τότε η ερώτησή σας δεν θα δημοσιευτεί.

199 σχόλια

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει αποσαφηνίσει τη διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης φόρου ακινήτων κατά την πώληση ενός διαμερίσματος. Σε σχέση με τη λήψη εισοδήματος από την πώληση ενός διαμερίσματος που ανήκει για λιγότερο από τρία χρόνια, ο ιδιοκτήτης πρέπει να υποβάλει δήλωση και να πληρώσει φόρο. Μπορείτε να μειώσετε το ποσό του εισοδήματος κατά το ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών που σχετίζονται με την απόδειξή του. Εάν τα έξοδα αποδεικνύονται υψηλότερα, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο λόγω έλλειψης φορολογικής βάσης.

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει αποσαφηνίσει τη διαδικασία για τη λήψη έκπτωσης ιδιοκτησίας κατά την πώληση κατοικίας. Σε σχέση με τη λήψη εισοδήματος από την πώληση ενός διαμερίσματος που ανήκει για λιγότερο από τρία χρόνια, ο ιδιοκτήτης πρέπει να υποβάλει δήλωση και να πληρώσει φόρο. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του εισοδήματος κατά το ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών που σχετίζονται με την απόδειξή του. Εάν τα έξοδα αποδεικνύονται υψηλότερα, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρο λόγω έλλειψης φορολογικής βάσης. Αυτό αναφέρεται στην Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη Μόσχα της 31ης Δεκεμβρίου 2010 N 20-14/4/138478@. Ασχολείται με την ακόλουθη κατάσταση. Το 2008, ιδιώτης, με προσύμφωνο, αγόρασε διαμέρισμα σε ημιτελή πολυκατοικία. Η προθεσμία για την παράδοσή του μετατέθηκε για τον Δεκέμβριο του 2010. Το δημοσιονομικό τμήμα εξήγησε τη διαδικασία για τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για την επακόλουθη πώληση αυτού του διαμερίσματος:

Η παροχή έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας συνδέεται με την ύπαρξη δαπανών για νέα κατασκευή ή αγορά διαμερίσματος... Εάν το διαμέρισμα πουλήθηκε στη συνέχεια από τον φορολογούμενο, τέτοιες ενέργειες δεν αλλάζουν το γεγονός των δαπανών για την απόκτησή του.. ...Εάν κατά τη φορολογική περίοδο η έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί πλήρως, το υπόλοιπο μέρος της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας μπορεί να παρασχεθεί στον φορολογούμενο σε επόμενες φορολογικές περιόδους, ανεξάρτητα από το αν το διαμέρισμα (ολικά ή εν μέρει) ανήκει ή όχι στον φορολογούμενο κατά τις περιόδους αυτές. Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων και της παραγράφου 1 του άρθρου 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το εισόδημα που λαμβάνουν φορολογικοί κάτοικοι από την πώληση ακίνητης περιουσίας (συμπεριλαμβανομένων των διαμερισμάτων) υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%. . Σύμφωνα με την ρήτρα 17.1 του άρθρου 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (όπως τροποποιήθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. που είναι φορολογικοί κάτοικοι δεν υπόκεινται σε φορολογία (απαλλάσσεται από τη φορολογία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για την αντίστοιχη φορολογική περίοδο από την πώληση, ιδίως, διαμερισμάτων που ανήκαν στον φορολογούμενο για τρία ή περισσότερα χρόνια... Σύμφωνα με). με τις διατάξεις της υποπαραγράφου 1 της παραγράφου 1 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (όπως τροποποιήθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο της 19ης Ιουλίου 2009 N 202-FZ , που ισχύει για νομικές σχέσεις που προκύπτουν από την 1η Ιανουαρίου 2009) κατά τον καθορισμό του μέγεθος της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι φορολογούμενοι έχουν το δικαίωμα να λάβουν έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας στα ποσά που έλαβαν οι φορολογούμενοι κατά τη φορολογική περίοδο από την πώληση, ιδίως, διαμερισμάτων που ανήκαν σε φορολογούμενους για λιγότερο από τρία χρόνια. αλλά δεν υπερβαίνει συνολικά το 1 εκατομμύριο ρούβλια. Αντί να χρησιμοποιεί το δικαίωμα λήψης αυτής της έκπτωσης, ο φορολογούμενος μπορεί να μειώσει το ποσό του φορολογητέου εισοδήματός του κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποίησε και τεκμηριώθηκε από αυτόν σχετικά με την είσπραξη αυτού του εισοδήματος. Οι διατάξεις των άρθρων 228 και του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (όπως τροποποιήθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. περιουσίας (συμπεριλαμβανομένων των διαμερισμάτων) που ανήκουν σε αυτούς με δικαίωμα ιδιοκτησίας, με εξαίρεση τις περιπτώσεις που ορίζονται στην παράγραφο 17.1 του άρθρου του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όταν το εισόδημα αυτό δεν υπόκειται σε φορολογία, υπολογίζει ανεξάρτητα το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε τον κατάλληλο προϋπολογισμό με βάση το ποσό του εισοδήματος που εισπράχτηκε, υποβάλετε φορολογική δήλωση στη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας το αργότερο έως τις 30 Απριλίου και καταβάλετε τον φόρο το αργότερο στις 15 Ιουλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου (δηλαδή, στην οποία εισπράχθηκαν τα έσοδα από την πώληση του συγκεκριμένου ακινήτου). Έτσι, σε σχέση με τη λήψη εισοδήματος από την πώληση διαμερίσματος που ανήκει για λιγότερο από τρία χρόνια, ο ιδιοκτήτης του υποχρεούται, σύμφωνα με την καθιερωμένη διαδικασία, να υποβάλει δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας και να πληρώσει φόρος στο ποσό που υπολογίζεται σύμφωνα με τη δήλωση. Ταυτόχρονα, έχει το δικαίωμα, ιδίως, να μειώσει το ποσό των εισοδημάτων που εισπράττει κατά το ποσό των πραγματικών και τεκμηριωμένων δαπανών που συνδέονται με την είσπραξή του. Επιπλέον, εάν το ποσό των δαπανών υπερβαίνει το ποσό του εισοδήματος, τότε δεν καταβάλλεται φόρος λόγω απουσίας φορολογικής βάσης.

Λάβετε υπόψη ότι το έγγραφο δεν έχει κανονιστικό χαρακτήρα. Η επιστολή περιέχει διευκρινίσεις για συγκεκριμένο αίτημα. Να σας υπενθυμίσουμε ότι αναλυτικές πληροφορίες για θέματα που σχετίζονται με την πληρωμή φόρων μπορείτε να βρείτε στην ιστοσελίδα μας στην ενότητα «Φορολογικό Εγχειρίδιο 2011». Παρέχει πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική βάση, τους συντελεστές, τις παροχές και τις φορολογικές εκπτώσεις κ.λπ. Οι επικείμενες ημερομηνίες πληρωμής φόρων, υποβολής λογιστικών και φορολογικών αναφορών, καθώς και πληροφορίες για ταμεία εκτός προϋπολογισμού μπορείτε να βρείτε στην ενότητα