Δείγμα συμπλήρωσης εντολής πληρωμής (προσωπικός φόρος εισοδήματος μισθωτών). Δείγμα εντολής πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων Σκοπός πληρωμής κατά την πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων
Η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2019 πρέπει να συμπληρωθεί από όλους τους φορολογικούς φορείς, καθώς και από ορισμένους φορολογούμενους. Πότε πρέπει να μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος σε μεμονωμένους επιχειρηματίες και φορολογικούς υπαλλήλους από μισθούς, αναρρωτική άδεια και αποδοχές αδείας; Πώς να συντάξετε σωστά μια εντολή πληρωμής σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση; Θα απαντήσουμε σε αυτές και σε άλλες ερωτήσεις στο άρθρο μας. Επιπλέον, εδώ θα βρείτε ένα δείγμα εντολής πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων φορολογικού πράκτορα.
Πότε να μεταφέρετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
Τις περισσότερες φορές, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταφέρεται από φορολογικό πράκτορα. Όσον αφορά την προθεσμία πληρωμής, αυτή τη στιγμή πρέπει να γίνει το αργότερο την 1η εργάσιμη ημέρα μετά την ημέρα έκδοσης του εισοδήματος (ρήτρα 6 του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, καταβλήθηκε εισόδημα και παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στις 18/03/2019, η προθεσμία καταβολής του φόρου είναι η 19/03/2019. Γίνεται εξαίρεση για τις αποδοχές διακοπών και την αναρρωτική άδεια: ο φόρος για αυτούς πρέπει να καταβληθεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο έλαβαν στον εργαζόμενο τα κατάλληλα κεφάλαια. Για παράδειγμα, η πληρωμή των παροχών και η έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η 18/03/2019, η προθεσμία μεταφοράς φόρου στον προϋπολογισμό είναι από 18/03/2019 έως 01/04/2019, επειδή Η 31/03/2019 είναι ρεπό.
Πώς να εμφανίσετε σωστά το χρονοδιάγραμμα των μεταφορών φόρου στη μορφή 6-NDFL, βλ.
Εάν ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται και μεταφέρεται απευθείας από τον ιδιώτη φορολογούμενο ή τον μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε η προθεσμία καταβολής του φόρου είναι η 15η Ιουλίου του έτους που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο (άρθρο 6 του άρθρου 227, ρήτρα 4 του άρθρου 228 του Κ.Φ.Ε. της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο OSNO μεταφέρουν επίσης προκαταβολές έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.
Για πληροφορίες σχετικά με το πώς η προθεσμία που έχει οριστεί για την πληρωμή φόρου επηρεάζει την ολοκλήρωση της αναφοράς 6-NDFL, διαβάστε το άρθρο "Διαδικασία για τη συμπλήρωση της γραμμής 120 του εντύπου 6-NDFL" .
Πώς να συμπληρώσετε μια εντολή πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων
Όλες οι λεπτομέρειες της εντολής πληρωμής πρέπει να προσδιορίζονται σωστά - μόνο αυτό θα αποκλείσει αξιώσεις από τις φορολογικές αρχές.
Οποιαδήποτε εντολή πληρωμής αναφέρει τον αριθμό, την ημερομηνία και το ποσό χρέωσής της με αριθμούς και λέξεις.
Στο πεδίο «Κατάσταση φορολογούμενου», ο κωδικός 09 μπορεί να εισαχθεί εάν ένα φυσικό πρόσωπο (ατομικός επιχειρηματίας) μεταφέρει ανεξάρτητα τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το εισόδημά του στον προϋπολογισμό ή τον κωδικό 02 εάν η πληρωμή πραγματοποιείται από φορολογικό πράκτορα.
Πρέπει επίσης να αναφέρεται το όνομα του πληρωτή της πληρωμής, ο αριθμός φορολογικού μητρώου, το σημείο ελέγχου, ο τρεχούμενος λογαριασμός, η τράπεζα του πληρωτή με όλα τα στοιχεία (BIC και λογαριασμός ανταποκριτή).
Στη στήλη «Παραλήπτης» πληκτρολογήστε το όνομα της εφορίας στην οποία πρέπει να γίνει η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Άλλα πεδία υποδεικνύουν τον ΑΦΜ, το KPP και τον τρεχούμενο λογαριασμό της στο αντίστοιχο τραπεζικό υποκατάστημα.
Σε ένταλμα πληρωμής μεταβίβασης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και κάθε άλλου φόρου, απαιτείται να αναγράφεται KBK , ΟΚΤΜΟ, βάση πληρωμής (τρέχουσα πληρωμή ή εξόφληση οφειλής για ληγμένες περιόδους κ.λπ.), στοιχεία της φορολογικής περιόδου για την οποία γίνεται η πληρωμή, αριθμός και ημερομηνία του παραστατικού βάσει του οποίου μεταφέρεται ο φόρος. Εάν δεν υπάρχουν πληροφορίες για το παραστατικό βάσης, τότε η τιμή 0 καταχωρείται στα αντίστοιχα πεδία της εντολής πληρωμής.
Το πεδίο «Τύπος πληρωμής», από την 1η Ιανουαρίου 2015, δεν χρειάζεται να συμπληρωθεί λόγω των αλλαγών που έγιναν με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 30ής Οκτωβρίου 2014 Αρ. 126n «Σχετικά με τις Τροποποιήσεις στα Παραρτήματα Αρ. 1, 2, 3 και 4 στο Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 11/12/2013 αριθ. πληρωμές στο σύστημα προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας».
Στο πεδίο «Προτεραιότητα πληρωμής», βάλτε το 5. Επί του παρόντος, η τρίτη προτεραιότητα προορίζεται για τη μεταφορά μισθών και φόρων ή πληρωμών φόρων που εισπράττονται με τη βία.
Διαβάστε περισσότερα για τη διαταγή πληρωμής.
Στο πεδίο «Σκοπός πληρωμής» γνωστοποιούνται πληροφορίες σχετικά με τη μεταφορά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Η έντυπη εντολή πληρωμής υπογράφεται από τον διευθυντή και τον προϊστάμενο λογιστή ή εξουσιοδοτημένα πρόσωπα. Πρέπει επίσης να φέρει σφραγίδα από τον πληρωτή. Εάν ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων μεταφερθεί μέσω του συστήματος της Ηλεκτρονικής Τράπεζας, η εντολή υπογράφεται με ηλεκτρονική υπογραφή εξουσιοδοτημένων προσώπων.
Δείγμα εντολής πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων
Ένα δείγμα φόρμας πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2019 μπορείτε να δείτε στην ιστοσελίδα μας.
Αποτελέσματα
Δεν είναι τόσο δύσκολο να μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Απλά πρέπει να συμπληρώσετε σωστά όλα τα στοιχεία πληρωμής. Ο ευκολότερος τρόπος για να γίνει αυτό είναι σε ένα λογιστικό πρόγραμμα. Αλλά αν εξακολουθείτε να το βρίσκετε δύσκολο, χρησιμοποιήστε το παράδειγμά μας.
Κατά τη μεταφορά συνεισφορών στον προϋπολογισμό, είναι σημαντικό να εισάγετε σωστά τα δεδομένα εντολή πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (δείγμαστο άρθρο μας). Άλλωστε, ένα λάθος που έγινε μπορεί να οδηγήσει σε ανεπιθύμητες συνέπειες, οδηγώντας σε καταβολή κυρώσεων ή μακροχρόνιες διαδικασίες με τις φορολογικές αρχές. Η διαβούλευση μας θα σας βοηθήσει να τα αποφύγετε.
Έγγραφο για πληρωμή
Η εντολή πληρωμής είναι μια εντολή από τον κάτοχο του λογαριασμού που αποστέλλεται στην τράπεζα και περιέχει αίτημα μεταφοράς χρημάτων σε λογαριασμό άλλου παραλήπτη, συμπεριλαμβανομένου ενός που έχει ανοιχτεί σε άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων– πρόκειται για εντολή μεταφοράς κεφαλαίων στο φορολογικό σύστημα για την πληρωμή φόρων εισοδήματος.
Αυτό το έγγραφο μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε πληρωμές με μετρητά και χωρίς μετρητά. Περιέχει πληροφορίες σχετικά με την εταιρεία, την τράπεζα και τα κεφάλαια που μεταφέρονται. Αδειάζω δείγμα εντολής πληρωμής για το 2016το έτος μοιάζει με αυτό:
Τα ακόλουθα πεδία είναι υποχρεωτικά (βλ. πίνακα).
| Πεδίο | Εξήγηση |
| Έντυπο εντολής πληρωμής | Βρίσκεται στην επάνω δεξιά γωνία. Όταν χρησιμοποιείτε ένα τυπικό πρότυπο, έχει κωδικό 0401060 |
| Αριθμός πληρωμής | Σημειωμένο με αριθμούς. Μηδενίζεται κάθε χρόνο |
| Ημερομηνία σύνταξης | Υποδείξτε τη μορφή ΗΗ.ΜΜ.ΕΕΕΕ ή ΗΗ μήνα ΕΕΕΕ |
| Ποσό διαγραφής | Γράψε με αριθμούς και λέξεις (με κεφαλαία γράμματα) |
| Είδος πληρωμής | Μέσω ταχυδρομείου, τηλεγράφου ή ηλεκτρονικά. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτό το πεδίο παραμένει κενό. |
| Κωδικός αιτιολογίας συναλλαγής | Όταν πληρώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το τρέχον έτος, βάλτε το γράμμα "TP" |
| Τρεχούμενος και ανταποκριτής | Ακριβείς και πλήρεις αριθμούς λογαριασμού που εμφανίζονται στη συναλλαγή πληρωμής |
| Πληροφορίες πληρωτή | Κατάσταση, ΑΦΜ, σημείο ελέγχου |
Κατά τη σύνταξη ενός εγγράφου, πρέπει να συμμορφώνεστε με όλες τις απαιτήσεις που ορίζονται με το Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών Αρ. 107n του 2013 και να αναφέρετε σωστά τις λεπτομέρειες. Μπορεί να είναι δύσκολο να συμπληρώσετε μερικές γραμμές. Ας δούμε τα σχεδιαστικά χαρακτηριστικά ορισμένων από αυτά.
Κατάσταση πληρωτή (γραμμή 101)
Υποδεικνύεται στο επάνω δεξιά μέρος του εγγράφου. Κατά τη μεταφορά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφαλιστικών εισφορών εισάγετε τον κωδικό:
- 01 – για εταιρείες·
- 02 – για φορολογικούς πράκτορες·
- 13 – για απλούς πολίτες που δεν έχουν καθεστώς ατομικού επιχειρηματία·
- 09 – για εμπόρους που πληρώνουν φόρο εισοδήματος για τον εαυτό τους.
Όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας προσλαμβάνει εργαζομένους, γίνεται φορολογικός πράκτορας σε σχέση με αυτούς και ως εκ τούτου υποχρεούται να παρακρατήσει και να μεταφέρει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό.
ΚΒΚ για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σε εντολή πληρωμής του δείγματος 2016
Στη γραμμή 104 της κάρτας πληρωμής βάζουν έναν εικοσαψήφιο κωδικό που αποτελείται από πολλές ομάδες αριθμών. Ο πίνακας παρέχει πληροφορίες σχετικά με το τι σημαίνουν.
| Αριθμοί ψηφίων KBK | Εννοια |
| 1 – 3 | Καθορίστε τον διαχειριστή πληρωμών. Για παράδειγμα, κατά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο διαχειριστής είναι η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, επομένως εισάγουν τον κωδικό 182. Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών για ασφάλιστρα - 392. Κατά τη μεταφορά κεφαλαίων στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (προσωρινή αναπηρία, ασφάλιση) - 393. |
| 4 | Κωδικός εσόδων |
| 5 και 6 | Κωδικός της πληρωμής που πραγματοποιείται |
| 7 – 11 | Στοιχείο και υποκατηγορία εισοδήματος |
| 12 – 13 | Επίπεδο προϋπολογισμού (περιφερειακό, ομοσπονδιακό) |
| 14 – 17 | Λόγος πληρωμής: πληρωμή φόρου - 1000; μεταφορά προστίμων για φόρο εισοδήματος – 2100. καταβολή προστίμου – 3000. |
| 18 – 20 | Τύπος συναλλαγής που πραγματοποιήθηκε |
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ
K.V. Ο Skvortsov, ο οποίος έχει την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία, πρόκειται να μεταφέρει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στις 18 Αυγούστου 2016 επί του εισοδήματος που εισπράττει. Το KBK θα περιέχει τους αριθμούς:
"182 1 01 02010 01 1000 110."
Συνέπειες λανθασμένης εγγραφής
Τα λάθη που έγιναν μπορεί να έχουν ως αποτέλεσμα την πληρωμή κυρώσεων, προστίμων ή εκ νέου κατάθεση κεφαλαίων. Παρέχεται εξαίρεση για τους ακόλουθους δείκτες:
- OKTMO;
- όνομα της φορολογικής αρχής.
Ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά καταχωρηθούν λανθασμένα, ο φόρος θεωρείται πληρωμένος. Απλά πρέπει να υποβάλετε αίτηση για διευκρίνιση πληρωμής.
Παρακάτω είναι το ολοκληρωμένο δείγμα εντολής πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για μισθωτούς το 2016έτος. 
Ποινή
Μερικές φορές δεν είναι δυνατή η έγκαιρη πληρωμή των φόρων εισοδήματος στο ταμείο. Στη συνέχεια, πρέπει να συντάξετε μια εντολή πληρωμής για πρόστιμο. Δείγμα εντολής πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για πρόστιματο 2016 έχει πολλά κοινά με το κύριο σύστημα πληρωμών. Υποδεικνύουν επίσης τα στοιχεία του πληρωτή και του παραλήπτη, την κατάσταση και το ποσό. Εδώ είναι οι διαφορές (βλ. πίνακα).
| Στηρίγματα | Διαφορά |
| KBK (104) | Για φορολογικές κυρώσεις σε κατηγορίες 14 – 17, αναφέρετε τον αριθμό «2100» |
| Λόγος πληρωμής (106) | Όταν κάνετε μια εθελοντική κράτηση, μπορείτε να εισαγάγετε τον κωδικό TP (τρέχουσες πληρωμές) ή ZD (χρέος για την προηγούμενη περίοδο). Η πληρωμή των προστίμων κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σημειώνεται με τα γράμματα TR. Όταν η μεταφορά γίνεται βάσει έκθεσης ελέγχου - ΑΠ. |
| Φορολογική περίοδος (107) | Εξαρτάται από τη βάση πληρωμής: TP ή ZD – 0 ή η περίοδος για την οποία πραγματοποιείται η πληρωμή (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο). |
| Αριθμός εγγράφου (108) | Όταν πληρώνετε μόνοι σας το πρόστιμο, πληκτρολογήστε 0. Σε άλλες περιπτώσεις, τον κωδικό βάσης πληρωμής. |
Στο πεδίο 107 της εντολής πληρωμής πρέπει να αναφέρετε τη φορολογική περίοδο για την οποία καταβάλλεται ο φόρος ή η εισφορά. Από τα περιεχόμενα του πεδίου 107 θα πρέπει να είναι σαφές για ποια περίοδο καταβάλλεται ο φόρος. Επίσης, μια συγκεκριμένη ημερομηνία μπορεί να υποδειχθεί στο πεδίο 107. Πρόσφατα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εξέδωσε μια επιστολή αριθ. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες για τη συμπλήρωση των δελτίων πληρωμής, πρέπει να αναγράφεται τώρα το πεδίο 107; Είναι δυνατόν να συνεχίσετε να κάνετε μία πληρωμή; Ας το καταλάβουμε.
Εισαγωγικές πληροφορίες
Το πεδίο 107 πρέπει να συμπληρωθεί για να υποδείξει τη συχνότητα πληρωμής της πληρωμής φόρου ή τη συγκεκριμένη ημερομηνία πληρωμής του φόρου, εάν μια τέτοια ημερομηνία ορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 8 των Κανόνων, που εγκρίθηκε από διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Νοεμβρίου 2013 αριθ. 107n).
Στο πεδίο 107 εισάγεται ο 10ψήφιος κωδικός φορολογικής περιόδου. Οι δύο πρώτοι χαρακτήρες είναι η περίοδος πληρωμής του φόρου. Για παράδειγμα, για τριμηνιαία - βιογραφικό, μηνιαίο - MS, ετήσια - GD.
Το τέταρτο και το πέμπτο ψηφίο είναι ο αριθμός φορολογικής περιόδου. Για παράδειγμα, εάν ο φόρος καταβληθεί για τον Αύγουστο, εμφανίζεται το "08".
Το έβδομο έως το δέκατο ζώδια δείχνουν το έτος. Οι τελείες τοποθετούνται πάντα στον τρίτο και τον έκτο χαρακτήρες. Για παράδειγμα – KV.03.2016.
Νέα διευκρίνιση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στο πεδίο 107
Η επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, της 12ης Ιουλίου 2016, αριθ.
Έτσι, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στην πραγματικότητα, συνιστά νέους κανόνες για τη συμπλήρωση εντολών πληρωμής από τον Ιούλιο του 2016. Άλλωστε παλιότερα δεν υπήρχαν τέτοιες απαιτήσεις από την εφορία. Ωστόσο, μετά την εμφάνιση αυτών των συστάσεων, οι λογιστές είχαν ερωτήσεις σχετικά με το τι ακριβώς έπρεπε να εισαγάγουν στο πεδίο 107.
Τι ακριβώς πρέπει να υποδείξω στο πεδίο 107 τώρα;
Κατά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, η φορολογική νομοθεσία ορίζει πολλές προθεσμίες πληρωμής και για καθεμία από αυτές τις προθεσμίες υπάρχει συγκεκριμένη ημερομηνία πληρωμής (Βλ. «»).
Εδώ είναι μερικά παραδείγματα.
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθό
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για μισθούς, μπόνους και υλικά οφέλη πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό το αργότερο την επόμενη ημέρα της πληρωμής του εισοδήματος (παράγραφος 1, ρήτρα 6, άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Παράδειγμα.
Ο εργοδότης κατέβαλε μισθούς Ιουλίου στους εργαζόμενους στις 4 Αυγούστου 2016. Σε αυτή την περίπτωση, η ημερομηνία είσπραξης του εισοδήματος θα είναι η 31η Ιουλίου, η ημερομηνία παρακράτησης φόρου θα είναι η 4η Αυγούστου. Και η τελευταία ημερομηνία κατά την οποία ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό είναι η 5η Αυγούστου 2016. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να βάλετε την 05/08/2016 στο δελτίο πληρωμής σας; 
Ή μπορείτε να υποδείξετε "MS.07.2016" στο πεδίο 107 της εντολής πληρωμής για να καταστεί σαφές ότι πρόκειται για φόρο για τον Ιούλιο; 
Προσωπικός φόρος εισοδήματος επί αναρρωτικής άδειας και αποδοχών αδείας
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που παρακρατείται από επιδόματα προσωρινής αναπηρίας, παροχές φροντίδας άρρωστου παιδιού, καθώς και από αποδοχές αδείας πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο καταβλήθηκε το εισόδημα (παράγραφος 2, παράγραφος 6, άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Παράδειγμα.
Ο υπάλληλος πηγαίνει σε διακοπές από 25 Αυγούστου έως 15 Σεπτεμβρίου 2016. Το επίδομα αδείας του καταβλήθηκε στις 15 Αυγούστου. Στην περίπτωση αυτή, ημερομηνία είσπραξης εισοδήματος και ημερομηνία παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η 15η Αυγούστου και η τελευταία ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να μεταφερθεί ο φόρος στον προϋπολογισμό είναι η 31η Αυγούστου 2016. Θα ήταν σωστό να σημειωθεί η 31/08/2016 στο πεδίο 107 του δελτίου πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων; Ή πρέπει να αναφέρω "MS.08.2016";
Οι κανόνες για τη συμπλήρωση εντολών πληρωμής δεν έχουν σαφή απάντηση σε αυτές τις ερωτήσεις. Ως εκ τούτου, θα εκφράσουμε τη γνώμη μας σχετικά με τον τρόπο εφαρμογής των νέων συστάσεων που δίνονται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 12ης Ιουλίου 2016 Αρ. ZN-4-1/12498.
Η γνώμη μας: βασιστείτε στον μήνα εμφάνισης του εισοδήματος
Πιστεύουμε ότι δεν χρειάζεται να αναγράφεται συγκεκριμένη ημερομηνία στις εντολές πληρωμής. Εξάλλου, πιθανότατα, το κύριο πράγμα για τους φορολογικούς επιθεωρητές δεν είναι να συλλέξουν πολλές πληροφορίες σχετικά με διαφορετικές ημερομηνίες, αλλά να καταλάβουν για ποια περίοδο καταβλήθηκε ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και να τον συγκρίνουν με τον υπολογισμό του 6-προσωπικού φόρου εισοδήματος. Και αν ναι, τότε οι λογιστές, κατά τη γνώμη μας, πρέπει να βασίζονται συγκεκριμένα στον μήνα κατά τον οποίο οι εργαζόμενοι είχαν φορολογητέο εισόδημα.
Για να προσδιορίσετε ποιο μήνα ισχύει ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ανατρέξτε στην ημερομηνία αναγνώρισης του εισοδήματος σύμφωνα με το άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για παράδειγμα, για τους μισθούς, αυτή είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο εκδίδονται χρήματα. Για διακοπές και αναρρωτική άδεια - η ημέρα πληρωμής (άρθρο 223 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ας εξηγήσουμε με παραδείγματα και δείγματα δελτίων πληρωμής.
Μισθοί
Από την παράγραφο 2 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προκύπτει ότι οι μισθοί γίνονται εισόδημα την τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο συγκεντρώνονται (ρήτρα 2 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επομένως, πληκτρολογήστε στο πεδίο 107 τον αριθμό του μήνα για τον οποίο συγκεντρώθηκε ο μισθός. Ας υποθέσουμε ότι ένας λογιστής ετοιμάζει πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς για τον Αύγουστο. Στη συνέχεια, στο πεδίο 107 θα αναφέρει «MS.08.2016». Αν και η πληρωμή γίνεται τον Σεπτέμβριο. Και αυτό, κατά τη γνώμη μας, θα είναι σωστό. 
Επίδομα διακοπών
Το επίδομα διακοπών γίνεται εισόδημα την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο πληρώθηκαν (ρήτρα 6 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, εάν πληρώνετε αποδοχές αδείας σε έναν εργαζόμενο τον Σεπτέμβριο, τότε στο πεδίο 107 του δελτίου πληρωμής φόρου εισοδήματος, σημειώστε «MS.09.2016». Ακόμα κι αν οι διακοπές «μετατοπιστούν» στον Οκτώβριο. 
Αναρρωτική άδεια
Το επίδομα διακοπών γίνεται εισόδημα την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο πληρώνονται (ρήτρα 6 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, εάν πληρώσετε επίδομα αδείας σε έναν εργαζόμενο τον Οκτώβριο του 2016, τότε στο πεδίο 107 του αποδεικτικού πληρωμής πρέπει να συμπληρώσετε «MS.10.2016». Και έτσι δείξτε ότι οι αποδοχές αδειών καταβλήθηκαν τον δέκατο μήνα του 2016. 
Υλικό όφελος
Μερικές φορές οι εργαζόμενοι λαμβάνουν εισόδημα με τη μορφή υλικών οφελών, για παράδειγμα, από δάνειο που έχουν λάβει. Για να μεταφέρετε φόρο εισοδήματος από αυτόν στο πεδίο 107 της εντολής πληρωμής, συμπληρώστε τον μήνα την τελευταία ημέρα του οποίου το άτομο απέκτησε υλικό όφελος. Για παράδειγμα, εάν το υλικό όφελος από τη χρήση του δανείου προέκυψε τον Νοέμβριο του 2016, τότε συμπληρώστε το πεδίο 107 ως εξής: 
Εξόφληση οφειλών: πεδίο 107
Οι φορολογικοί πράκτορες υποχρεούνται επίσης να συμπληρώσουν το πεδίο 107 σε περιπτώσεις όπου εξοφλούνται οφειλές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν ο οργανισμός αποπληρώσει το χρέος με δική του πρωτοβουλία (οικειοθελώς), τότε στο πεδίο 107 αναφέρετε τον μήνα για τον οποίο αποπληρώνεται το χρέος. Και στο πεδίο 106 βάλε τον ταχυδρομικό κωδικό. Αυτός ο κωδικός θα σημαίνει ότι δεν πρόκειται για τρέχουσα πληρωμή, αλλά για αποπληρωμή χρέους. Ας υποθέσουμε ότι εάν εξοφλείτε το χρέος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον Απρίλιο του 2016, τότε συμπληρώστε την εντολή πληρωμής σας ως εξής: 
Πώς να συμπληρώσετε το πεδίο 107 σε διφορούμενες καταστάσεις
Ας δούμε τώρα αρκετές συνήθεις καταστάσεις για τη συμπλήρωση του πεδίου 107 κατά τη μεταφορά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Κατάσταση 1. Μισθός και αμοιβή αδείας ταυτόχρονα
Τον Αύγουστο, η οργάνωση εξέδωσε ταυτόχρονα μισθούς Ιουλίου και αποδοχές αδείας την ίδια ημέρα.
Διάλυμα.Σε σχέση με τους μισθούς, η ημερομηνία εισοδήματος είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο έχει δεδουλευμένα. Για τις αποδοχές διακοπών, αυτή είναι η ημέρα έκδοσης των χρημάτων. Επομένως, πρέπει να κάνετε δύο πληρωμές. Στο πεδίο 107 για φόρο μισθού, πληκτρολογήστε «MS.07.2016», και στο πεδίο 107 για φόρο επί των αδειών - «MS.08.2016». Αυτό θα καταστήσει σαφές για ποιον μήνα μεταφέρετε φόρο. Και αυτή η προσέγγιση θα ανταποκριθεί στις νέες συστάσεις των φορολογικών αρχών.
Κατάσταση 2. Μισθός και αναρρωτική άδεια ταυτόχρονα
Τον Σεπτέμβριο, η οργάνωση εξέδωσε ταυτόχρονα μισθούς Αυγούστου και αποδοχές αδειών την ίδια ημέρα.
Διάλυμα.Σε σχέση με τους μισθούς, η ημερομηνία εισοδήματος είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο έχει δεδουλευμένα. Για τις αποδοχές διακοπών, αυτή είναι η ημέρα πληρωμής των χρημάτων. Επομένως, πρέπει να κάνετε δύο πληρωμές. Στο πεδίο 107 για φόρο μισθού, πληκτρολογήστε «MS.08.2016», και στο πεδίο 107 για φόρο επί των αδειών - «MS.09.2016».
Κατάσταση 3. Το επίδομα αδείας εκδόθηκε σε έναν άλλο μήνα
Διάλυμα.Σε σχέση με τις αποδοχές διακοπών, η ημερομηνία εισοδήματος είναι η ημέρα έκδοσης των χρημάτων. Δεν έχει σημασία ποιον μήνα ο υπάλληλος κάνει διακοπές. Ως εκ τούτου, στο πεδίο 107 του αποδεικτικού πληρωμής μεταφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από αποδοχές αδείας, αναγράφεται «ΜΣ.08.2016». Δηλαδή, να δείξετε ότι εκδώσατε το επίδομα αδείας τον Αύγουστο του 2016.
Κατάσταση 4. Μισθός και μπόνους ταυτόχρονα
Κατάσταση 5: πληρωμές σε εργολάβους
Ο ανάδοχος πληρώθηκε τον Σεπτέμβριο για τις υπηρεσίες που παρείχε τον Αύγουστο.
Διάλυμα.Η ημερομηνία λήψης εισοδήματος βάσει αστικής σύμβασης είναι η ημέρα έκδοσης των χρημάτων. Αυτή η μέρα έπεσε τον Σεπτέμβριο. Επομένως, στο δελτίο πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, στο πεδίο 107, πληκτρολογήστε «ΜΣ.09.2016».
Κατάσταση 6: ημερήσια αποζημίωση
Τον Αύγουστο, ο εργαζόμενος έλαβε επιπλέον ημερήσια αποζημίωση σχετικά με το επαγγελματικό του ταξίδι. Πρέπει να τους παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Η εκ των προτέρων έκθεση για τα αποτελέσματα του επαγγελματικού ταξιδιού εγκρίθηκε τον Σεπτέμβριο του 2016. Παρακρατήθηκε ο φόρος από τον μισθό Σεπτεμβρίου.
Διάλυμα.Η ημερομηνία λήψης εισοδήματος για την υπερβάλλουσα ημερήσια αποζημίωση είναι η τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο εγκρίθηκε η προκαταρκτική έκθεση για το επαγγελματικό ταξίδι (ρήτρα 6, ρήτρα 1, άρθρο 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για τους μισθούς, η ημερομηνία εισοδήματος είναι η τελευταία ημέρα του μήνα για τον οποίο καταβλήθηκαν τα χρήματα (ρήτρα 2 του άρθρου 223 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δηλαδή, και στις δύο περιπτώσεις - την τελευταία ημέρα του μήνα. Επομένως, κατά τη γνώμη μας, μπορείτε να κάνετε μία πληρωμή και στο πεδίο 107 να σημειώσετε «MS. 09.2016». Άλλωστε, οι εφορίες στις εξηγήσεις τους δεν είπαν ότι ο φόρος πρέπει να χωριστεί σε διαφορετικές πληρωμές και με τις ίδιες προθεσμίες πληρωμής.
συμπεράσματα
Υπάρχει επίσης η άποψη μεταξύ των λογιστών ότι μετά την εμφάνιση της επιστολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 12 Ιουλίου 2016 αριθ. φόρο εισοδήματος. Για παράδειγμα, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των αποδοχών διακοπών που εκδόθηκε τον Σεπτέμβριο πρέπει να μεταφερθεί μέχρι το τέλος του μήνα. Επομένως, στο πεδίο 107 όταν πληρώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για αποδοχές διακοπών, πρέπει να βάλετε "30/09/2016". Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να μεταφερθεί από τον καταβαλλόμενο μισθό την επόμενη μέρα. Αυτό σημαίνει ότι εάν ο μισθός εκδόθηκε, ας πούμε, στις 5 Σεπτεμβρίου, τότε στο πεδίο 107 πρέπει να αναφέρετε την επόμενη μέρα, δηλαδή "09/06/2016". Αυτή η επιλογή έχει επίσης δικαίωμα ύπαρξης. Επιπλέον, δεν αποκλείουμε ότι είναι σωστό και δεν θα προκαλέσει αξιώσεις από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Όμως, δυστυχώς, δεν υπάρχουν ακόμη επίσημες εξηγήσεις για αυτό το θέμα.
Κατά τη γνώμη μας, πριν λάβετε μια τελική απόφαση σχετικά με το τι ακριβώς θα γράψετε στο πεδίο 107, εξακολουθεί να είναι λογικό να ζητήσετε διευκρινίσεις από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σας. Αλλά σε κάθε περίπτωση, να έχετε κατά νου: οι επιθεωρητές δεν έχουν το δικαίωμα να επιβάλουν πρόστιμο στον φορολογικό πράκτορα ή να επιβάλουν πρόστιμα εάν ο φόρος καταβληθεί εγκαίρως και η πληρωμή περιέλθει στον προϋπολογισμό.
Επιπλέον, εάν ένας φορολογικός πράκτορας, για παράδειγμα, πλήρωσε μισθούς και αποδοχές αδείας την ίδια ημέρα και συμπλήρωσε μόνο μία εντολή πληρωμής, τότε αυτό δεν μπορεί να θεωρηθεί παράβαση ή σφάλμα εάν η πληρωμή πηγαίνει στον προϋπολογισμό στο σωστό KBK. Εκ. " ". Ταυτόχρονα, επαναλαμβάνουμε ότι πιθανότατα οι φορολογικές αρχές σχεδιάζουν να συσχετίσουν τα δεδομένα από το πεδίο 107 με τους υπολογισμούς 6-NDFL. Και αν το φορολογικό πρόγραμμα αδυνατεί να συμβιβάσει τον δεδουλευμένο και τον μεταφερόμενο φόρο, η επιθεώρηση μπορεί να ζητήσει διευκρινίσεις, να ζητήσει διευκρίνιση των στοιχείων υπολογισμού ή πληρωμής.
Το άρθρο θα μιλήσει για πληρωμή κυρώσεων. Τι πρέπει να γνωρίζετε, πώς είναι ένα δείγμα εγγράφου και πώς να το συμπληρώσετε - παρακάτω.
Αγαπητοί αναγνώστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:
ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.
Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!
Εάν η πληρωμή οποιασδήποτε φύσης καθυστερήσει, θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο. Για να συμπληρώσετε σωστά την απόδειξη και να υπολογίσετε την ποινή, πρέπει να έχετε μια γενική κατανόηση του εγγράφου.
Τι πρέπει να ξέρετε
Ο Φορολογικός Κώδικας περιέχει προθεσμίες εντός των οποίων ο φορολογούμενος πρέπει να καταβάλει το τέλος. Εάν δεν τηρηθούν οι προθεσμίες πληρωμής, αυτό είναι γεμάτο με συνέπειες με τη μορφή καταβολής προστίμου.
Αυτό το στοιχείο καθορίζεται στη συμφωνία ή προβλέπεται από το νόμο. Μπορεί είτε να διορθωθεί είτε να εξαρτάται από το ποσοστό για κάθε ημέρα καθυστέρησης.
Ο νόμος δεν επιτρέπει προφορικές συμφωνίες για την καταβολή προστίμου. Απαιτείται γραπτή συμφωνία.
Κατά τον υπολογισμό των προστίμων, λαμβάνονται υπόψη το ύψος της οφειλής, η περίοδος δεδουλευμένης αξίας και το μέγεθος.
Το ποσό για το οποίο υπολογίζεται πρόστιμο λαμβάνεται υπόψη μόνο αυτό που δεν καταβλήθηκε. Τα σημάδια της ποινής είναι:
- αίτηση για καθυστερημένες υποχρεώσεις·
- ημερήσια δεδουλευμένη?
- ποσοστιαία αναλογία.
Το πρόστιμο υπολογίζεται ως εξής:
- Καθορίζεται το ύψος του χρέους.
- Υπολογίζεται η περίοδος καθυστέρησης.
- Καθορίζεται το ποσοστό ποινής.
- Καθορίζεται το ύψος των προστίμων για μία ημέρα. Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό της οφειλής πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τον συντελεστή.
- Καθορίζεται το συνολικό ποσό της ποινής.
Έχει ποινές και χαρακτηριστικά:
Η ειδοποίηση για την ύπαρξη ποινής πρέπει να αποσταλεί από τη φορολογική υπηρεσία ή ταμείο. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε μόνοι σας, καθώς η πληρωμή μπορεί να παραμείνει ασαφής.
Η αρχή με την οποία θα υπολογιστεί το πρόστιμο εξαρτάται από το είδος της οφειλής. Σε περίπτωση ληξιπρόθεσμων φόρων είναι ένα, αλλά για την τράπεζα είναι άλλο. Το ύψος της ποινής μπορεί να προσδιορίζεται στη συμφωνία.
Εάν αυτό το στοιχείο δεν υπάρχει, τότε ο υπολογισμός γίνεται με βάση τη Ρωσική Ομοσπονδία.
Ορισμοί
| Εντολή πληρωμής | Μία από τις μορφές πληρωμής χωρίς μετρητά, που αντιπροσωπεύει την επιθυμία του κατόχου του λογαριασμού να μεταφέρει ένα ποσό σε τράπεζα ή άλλο ίδρυμα |
| Πένυα | Είδος ποινής, πρόστιμο για παράλειψη πληρωμής, το οποίο είναι υποχρεωτικό για πληρωμή |
| Ταμείο συντάξεων | Ένας οργανισμός εκτός προϋπολογισμού που σκοπό έχει τη διαχείριση οικονομικών για τη συνταξιοδοτική παροχή των πολιτών. Σχηματίζεται από εισφορές φορολογουμένων |
| απλοποιημένο φορολογικό σύστημα | Ένα από τα φορολογικά καθεστώτα που διευκολύνει τις δραστηριότητες των οργανισμών. Αντικαθιστά τους περισσότερους υποχρεωτικούς φόρους με έναν |
| Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων | Φόρος εισοδήματος; υπολογίζεται από το εισόδημα των φυσικών προσώπων |
| ΔΕΞΑΜΕΝΗ | Ένας έμμεσος τύπος φόρου, όταν ένα μερίδιο του κόστους του προϊόντος αποσύρεται και καταβάλλεται στον προϋπολογισμό |
Ταξινόμηση ειδών
Οι κυρώσεις μπορεί να είναι νομικές ή συμβατικές. Ανάλογα με τη σχέση μεταξύ του δικαιώματος είσπραξης κυρώσεων και του δικαιώματος αποζημίωσης για ζημίες - συμψηφισμός, ποινή, εναλλακτική και αποκλειστική.
Νομική - μια ποινή που ορίζεται από το νόμο για ορισμένα είδη υποχρεώσεων. Το ύψος και οι προϋποθέσεις για τον υπολογισμό των προστίμων προβλέπονται από την κανονιστική πράξη και όχι από τα μέρη των υποχρεώσεων.
Είναι υποχρεωτική η συλλογή του. Η συμβατική ποινή προβλέπεται στη συμφωνία των μερών. Είναι αυτοί που συμφωνούν για το ύψος της ποινής, τους όρους και τον χρόνο καταβολής της.
Το πρόστιμο διακανονισμού είναι ένα είδος ποινής όταν οι ζημίες ανακτώνται στο τμήμα που δεν καλύπτεται από την ποινή. Επιβάλλεται πρόστιμο επιπλέον των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.
Σε περίπτωση εξαίρεσης εισπράττεται μόνο ποινή, δεν λαμβάνονται υπόψη ζημιές. Όταν πληρώνει μια εναλλακτική ποινή, ο πιστωτής επιλέγει ανεξάρτητα τι θα πληρώσει - πρόστιμο ή αποζημίωση.
Ρυθμιστικό πλαίσιο
Οδηγίες πλήρωσης
Κανόνες συμπλήρωσης:
Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στη συμπλήρωση των πεδίων. Εάν παρέχετε λανθασμένα στοιχεία, η πληρωμή δεν θα πραγματοποιηθεί.
Η διαταγή πληρωμής προστίμου διαφέρει από μια κανονική εντολή πληρωμής με τους εξής τρόπους:
Αναδυόμενες αποχρώσεις
Εάν η εντολή πληρωμής περιέχει σφάλματα - έναν εσφαλμένα καθορισμένο λογαριασμό ή τραπεζικό λογαριασμό, ένα εσφαλμένο όνομα τράπεζας, τότε η πληρωμή θα θεωρείται ότι δεν πραγματοποιήθηκε. Μετά τη συσσώρευση των ποινών, είναι απαραίτητο να εμφανίζεται ως συναλλαγές στις λογιστικές αναφορές.
Μοιάζει με αυτό - D99 K68. μεταβιβάζεται πρόστιμο που αναγράφει την ίδια ΣΣΕ με τον ΦΠΑ (για τον οποίο προέκυψαν οι καθυστερήσεις).
Αν στο Ταμείο Συντάξεων
Σε περίπτωση μη καταβολής της προθεσμίας καταβολής εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων, επιβάλλεται πρόστιμο. Στην εντολή πληρωμής πρέπει να αναφέρετε τον κωδικό KBK - 2000.
Σύμφωνα με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων
Εάν οι εργαζόμενοι λαμβάνουν εισόδημα, ο οργανισμός θεωρείται φορολογικός πράκτορας. Πρέπει να υπολογίζει και να παρακρατεί φόρο από ιδιώτες σωστά και έγκαιρα για να τον καταβάλει στον προϋπολογισμό.
Το εισόδημα μπορεί να παρακρατηθεί από οποιοδήποτε ποσό - το οποίο καταβάλλεται στον φορολογούμενο ή μέσω τρίτων. Ο φόρος καταβάλλεται στον προϋπολογισμό στον τόπο εγγραφής. Συμβαίνει ότι είναι αδύνατο να κρατηθεί.
Τι να κάνετε σε μια τέτοια κατάσταση; Ο φορολογούμενος υποχρεούται να το αναφέρει στην εφορία. Αυτό πρέπει να γίνει πριν από τη λήξη της φορολογικής περιόδου.
Μετά την κοινοποίηση, η υποχρέωση παρακράτησης φόρου αναστέλλεται. Εάν ο φορολογούμενος τηρήσει την προθεσμία, δεν θα επιβληθεί πρόστιμο. Εάν η περίοδος λήξει και δεν ειδοποιηθεί η φορολογική υπηρεσία, θα επιβληθεί πρόστιμο χωρίς αποτυχία.
Κατά τη δημιουργία μιας πληρωμής, πρέπει να παρέχετε τις ακόλουθες λεπτομέρειες:
- κωδικός KBK;
- κατάσταση;
- αλληλουχία;
- OTKMO;
- τη βάση για τη λειτουργία·
- φορολογική περίοδος·
- αριθμός φόρμας?
- ημερομηνία σύνταξης·
- τύπος πληρωμής.
Το έγγραφο πρέπει να συνταχθεί σε 4 αντίγραφα, τα οποία υποβάλλονται στην τράπεζα του φορολογούμενου, 2 αντίγραφα σε κρατικές υπηρεσίες και ένα παραμένει στον πληρωτή.
Εάν η φορολογική οφειλή καταβλήθηκε οικειοθελώς, τότε είναι προτιμότερο να πληρωθεί άμεσα το πρόστιμο.
Σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Ο κωδικός δημοσιονομικής ταξινόμησης για την πληρωμή των προστίμων στο πλαίσιο του απλουστευμένου καθεστώτος το 2019 παρέμεινε ο ίδιος. Το πρόστιμο δεν περιλαμβάνεται στο βιβλίο εξόδων, επομένως δεν χρειάζεται να εμφανίζεται στις οικονομικές καταστάσεις.
Το πρόστιμο υπολογίζεται ως εξής: το ποσό που δεν έχει καταβληθεί πολλαπλασιάζεται με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης. Στη συνέχεια πολλαπλασιάζεται επί 1/300 και το τρέχον στοίχημα.
Οι λογιστικές αναφορές εμφανίζονται ως εξής:
Ο υπολογισμός των κυρώσεων στο απλουστευμένο καθεστώς έχει τις δικές του ιδιαιτερότητες. Σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής δεν θα χρεωθεί πρόστιμο, παρά μόνο πρόστιμο.
Η διαδικασία συμπλήρωσης του δελτίου πληρωμής εξαρτάται από το είδος της βάσης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της ποινής. Σε περίπτωση οικειοθελούς αποπληρωμής, θα πρέπει να αναφέρετε - ZD.
Άλλες λεπτομέρειες:
| Κατάσταση | 09 |
| Τύπος λειτουργίας | 01 |
| Αλληλουχία | 5 |
| Κώδικας | 0 |
| Αριθμός και ημερομηνία εγγράφου | 0 |
ΔΕΞΑΜΕΝΗ
Εάν ο φόρος δεν μεταφερθεί ή καταβληθεί εγκαίρως, θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο. Το πρόστιμο αρχίζει να προκύπτει από την επόμενη μέρα που χρειάστηκε να πληρωθεί.
Για παράδειγμα, για το 3ο τρίμηνο, οι φόροι πρέπει να πληρωθούν έως τις 25 Δεκεμβρίου. Αν αυτό δεν συμβεί, τότε από τις 26 Δεκεμβρίου αρχίζει να επιβάλλεται η ποινή.
Το ύψος των προστίμων για τον φόρο προστιθέμενης αξίας επηρεάζεται από τους ακόλουθους δείκτες:
- το ποσό του φόρου που δεν πήγε στον προϋπολογισμό.
- περίοδος καθυστέρησης·
- αναχρηματοδοτούμενο επιτόκιο που ίσχυε κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.
Ο τύπος για τον υπολογισμό των προστίμων είναι ο πολλαπλασιασμός του ποσού του απλήρωτου φόρου με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης. Στη συνέχεια, διαιρέστε το στοίχημα με το 300 και πολλαπλασιάστε με τον αριθμό που προκύπτει - ποσό * αριθμό ημερών.
Μπορείτε να υπολογίσετε μόνοι σας το ύψος του προστίμου ή να περιμένετε ειδοποίηση από την εφορία. Το 2019, οι κανόνες για τον υπολογισμό των ποινών είναι οι ίδιοι. Μόνο που το ποσοστό έχει αλλάξει φέτος δεν είναι πια 8,25%, αλλά 11%.
Αλγόριθμος ενεργειών:
- Προσδιορίστε το ποσό του ΦΠΑ που δεν καταβλήθηκε.
- Προσδιορίστε την ημερομηνία κατά την οποία προέκυψαν οι καθυστερήσεις. Η επόμενη μέρα θα είναι η ημερομηνία έναρξης για τη συγκέντρωση των ποινών.
- Αποφασίστε την ημέρα που θα αποπληρωθεί το χρέος.
- Καθορίστε τα ποσοστά που ισχύουν τη στιγμή που επιβάλλεται η ποινή.
- Υπολογίστε το ποσό της ποινής.
Παράδειγμα εγγράφου
Για να μπουν τα χρήματα στον προϋπολογισμό, πρέπει να συμπληρώσετε σωστά την εντολή πληρωμής. Διαφορετικά, τα χρήματα δεν θα πιστωθούν στον σωστό λογαριασμό και θα μετρηθούν ως άλλη πληρωμή ή θα ταξινομηθούν ως άγνωστα. Οι κανόνες για τη συμπλήρωση μιας εντολής πληρωμής προβλέπονται στο Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 12 Νοεμβρίου 2013 Αρ. 107n. Χρησιμοποιείται το έντυπο 0401060, το οποίο δίνεται στο Παράρτημα 2 του Κανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 383-P της 19ης Ιουνίου 2012. Παρακάτω θα βρείτε ένα δείγμα συμπλήρωσης της φόρμας πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 2019.
Πότε να πληρώσετε
Η πληρωμή του φόρου πρέπει να γίνει το αργότερο μία εργάσιμη ημέρα μετά την ημέρα έκδοσης του εισοδήματος (Ρήτρα 6, άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Γίνεται εξαίρεση για τις αποδοχές διακοπών και την αναρρωτική άδεια: ο φόρος για αυτούς πρέπει να καταβληθεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο έλαβαν στον εργαζόμενο τα κατάλληλα κεφάλαια.
Επομένως, εάν την ίδια ημέρα μεταφέρετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό του προηγούμενου μήνα και από τις αποδοχές διακοπών για τον τρέχοντα μήνα, τότε πρέπει να συμπληρώσετε την εντολή πληρωμής τόσο για μισθό όσο και για αποδοχές διακοπών (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 12 Ιουλίου 2016 αριθμ. ΖΝ-4-1/12498 @).
Πώς να συμπληρώσετε μια εντολή πληρωμής φόρου
Σημειώστε το ποσό σε πλήρη ρούβλια. Ισχύει ο κανόνας: μεταφορά φόρων στον προϋπολογισμό σε πλήρη ρούβλια, στρογγυλοποίηση καπίκων σύμφωνα με τους κανόνες της αριθμητικής: εάν είναι μικρότεροι από 50 καπίκια, απορρίψτε τους και εάν είναι περισσότεροι, στρογγυλοποιήστε σε ένα πλήρες ρούβλι.
Όλα τα πεδία είναι υποχρεωτικά. Η ημερομηνία και το ποσό της διαγραφής αναγράφονται με αριθμούς και λέξεις. Οι εντολές πληρωμής είναι αριθμημένες με χρονολογική σειρά.
Σε κάθε πεδίο εκχωρείται ο δικός του αριθμός. Ας δούμε τους κανόνες με περισσότερες λεπτομέρειες.
Το 2019, θα χρειαστείτε τον κωδικό KBK για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 18210102010 011000110. Το ίδιο ισχύει για την πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε μισθούς και παροχές και για την πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στα μερίσματα.
Το στηρίγματα 21 υποδεικνύει τη σειρά. Καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 855. Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κατά τη μεταφορά φόρου, μπορούν να αναφέρονται οι τιμές "3" και "5". Καθορίζουν με ποια σειρά θα πραγματοποιήσει η τράπεζα τις εργασίες εάν δεν υπάρχουν αρκετά κεφάλαια στον λογαριασμό του οργανισμού. Κατά τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε μηνιαία βάση, η τιμή "5" αναφέρεται στο πεδίο 21. Εάν μεταφέρετε φόρο κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, τότε αναφέρετε την τιμή "3".
Στο πεδίο 105 OKTMO υποδεικνύεται σύμφωνα με τον Πανρωσικό Ταξινομητή, ο οποίος εγκρίθηκε με Διάταγμα της Rosstandart της 14ης Ιουνίου 2013 No. 159-ST. Από τις 25 Απριλίου 2017, οι εντολές πληρωμής πρέπει να αναγράφουν τον 8ψήφιο κωδικό OKTMO.
Το πεδίο 106 προορίζεται να προσδιορίσει την πληρωμή με βάση τον επιδιωκόμενο σκοπό της. Οι βάσεις υποδεικνύονται χρησιμοποιώντας έναν κωδικό γράμματος:
- TP - για τρέχουσες πληρωμές.
- ZD - για το χρέος που εξοφλήθηκε οικειοθελώς.
- TR - αποπληρωμή χρέους κατόπιν αιτήματος των ρυθμιστικών αρχών.
- AP - ληξιπρόθεσμες οφειλές που εξοφλούνται βάσει έκθεσης επιθεώρησης πριν από την έκδοση της απαίτησης επιθεώρησης.
Εάν είναι αδύνατο να καθορίσετε την τιμή της ένδειξης, ορίστε την στο 0.
Στο πεδίο 107 πρέπει να αναφέρετε τη συχνότητα πληρωμής του ποσού του φόρου ή μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Η περιοδικότητα είναι ουσιαστικά η φορολογική περίοδος για την οποία μεταφέρονται χρήματα. Ίσως: μία φορά το μήνα, ένα τρίμηνο, μία φορά το εξάμηνο ή ένα χρόνο. Για μεταφορές για τον Οκτώβριο 2019, πρέπει να αναφέρετε «MS.10.2018».
Το χαρακτηριστικό 108 γράφεται "0". Εξαίρεση αποτελούν οι περιπτώσεις αποπληρωμής του χρέους κατόπιν αιτήματος των ρυθμιστικών αρχών. Τότε πρέπει να βάλεις τον αριθμό του.
Στο πεδίο 109 αναγράφεται η ημερομηνία υπογραφής της φορολογικής δήλωσης ή «0» εάν ο φόρος μεταφέρεται στον προϋπολογισμό πριν από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης. Εάν η οφειλή εξοφληθεί κατόπιν αιτήματος της εφορίας, στο πεδίο αυτό αναγράφεται η ημερομηνία της.
Δείγμα εντολής πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2019
Πληρωμή προστίμων με εντολή πληρωμής το 2019
Μια τέτοια εντολή πληρωμής έχει ομοιότητες με μια κανονική (δηλώνει την ίδια κατάσταση του πληρωτή, υποδεικνύει τα ίδια στοιχεία του παραλήπτη, τον ίδιο διαχειριστή εισοδήματος) και διαφορές. Θα σταθούμε λεπτομερέστερα στο τελευταίο και στη συνέχεια θα παράσχουμε ένα δείγμα απόδειξης πληρωμής για πρόστιμα για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 2019.
Η πρώτη διαφορά είναι το KBK (props 104). Για τις φορολογικές κυρώσεις υπάρχει πάντα ένας κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού, στα ψηφία 14ο-17ο του οποίου αναγράφεται ο κωδικός υποτύπου εισοδήματος - 2100.
KBK για τη μεταφορά ποινών: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Η δεύτερη διαφορά μεταξύ μιας εντολής πληρωμής για ποινές είναι η λεπτομέρεια 106. Είναι δυνατές οι ακόλουθες επιλογές:
- Αν έχεις υπολογίσει μόνος σου τις ποινές και τις πληρώνεις οικειοθελώς. Σε αυτή την περίπτωση, η βάση θα έχει έναν φορολογικό κώδικα, δηλαδή, εθελοντική αποπληρωμή χρέους για ληγμένες φορολογικές περιόδους ελλείψει απαίτησης από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
- Εάν πληρώσετε κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Σε αυτή την περίπτωση, η βάση θα έχει τη μορφή TP.
- Μεταφέρετε με βάση την έκθεση ελέγχου. Αυτή είναι η βάση πληρωμής στο AP.
Η τρίτη διαφορά είναι η λεπτομέρεια 107. Η αξία της εξαρτάται από το τι χρησίμευσε ως βάση για την πληρωμή:
- Για εθελοντική πληρωμή - "0". Εάν αναφέρετε ποινές για μια συγκεκριμένη περίοδο (μήνας, τρίμηνο), αξίζει να το αναφέρετε, για παράδειγμα, MS.02.2018 - ποινές για τον Φεβρουάριο 2019.
- Κατά την πληρωμή κατόπιν αιτήματος των φορολογικών αρχών (βάση TR) - η περίοδος που καθορίζεται στην αίτηση.
- Κατά την εξόφληση των ποινών σύμφωνα με την έκθεση επαλήθευσης (η βάση του AP), βάζουν επίσης 0.
Εάν πληρώνετε μόνοι σας ποινές, πληκτρολογήστε 0 στα πεδία 108 και 109.
Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, στο πεδίο 108, δώστε τον αριθμό παραστατικού - τη βάση για την πληρωμή (για παράδειγμα, μια αξίωση) και μην βάλετε το σύμβολο "Όχι".
Στο πεδίο 109 αναφέρετε:
- ημερομηνία απαίτησης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας - για τη βάση πληρωμής TR.
- την ημερομηνία της απόφασης για επιβολή (άρνηση προσαγωγής) σε φορολογική υποχρέωση - για βάση διοικητικού νόμου.
