Formación del IVA. Todo lo que necesitas saber sobre la contabilidad de facturas recibidas y emitidas Facturas recibidas de proveedores
La legislación rusa obliga a las entidades comerciales que pagan el impuesto al valor agregado a emitir una factura al realizar acuerdos con las contrapartes. Los requisitos para la preparación de facturas, el procedimiento de emisión, registro y contabilidad también están establecidos por ley (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137). La importancia del estricto cumplimiento de los requisitos de esta resolución se debe al hecho de que si las autoridades reguladoras identifican sus violaciones, a las empresas se les niega el reembolso de impuestos del presupuesto.
Implementación de requisitos legales en productos 1C.
Al realizar la contabilidad utilizando el programa 1C, las empresas pueden confiar en la exactitud y validez de la emisión de facturas, completando todos los detalles necesarios y cumpliendo con las tasas del impuesto al valor agregado. Cualquier cambio en la legislación vigente se refleja rápidamente en versiones actualizadas del programa. Además, existe un sistema para notificar a los contables sobre las innovaciones introducidas. En modo automático, el programa calculará el importe de los pagos anticipados de impuestos y también le recordará con antelación los plazos para su pago.
Emitir facturas por ventas.
Es posible crear una factura en 1C 8.3 sobre la base de un documento que confirme el hecho de la venta de bienes, la prestación de servicios o la ejecución del trabajo: el acto o factura correspondiente. Para hacer esto, vaya al menú "Ventas" - "Ventas (actos, facturas)".
En el diario de facturas que se abre, seleccionamos la contraparte que necesitamos, en nuestro ejemplo: Vodnik LLC.
Encontramos el albarán de venta de carburantes y lubricantes haciendo doble clic se abre el propio documento. En la línea superior, haga clic en el botón "Crear basado en", seleccione "Factura emitida" en la lista emergente.
Se abrirá un nuevo documento “Factura emitida para implementación (creación)”.
Sin cambiar nada en el documento, haga clic en el botón "Escribir". El documento se genera automáticamente, el artículo, cantidad y precio se generan a partir de la factura. Al pulsar en “Imprimir”, mostramos en pantalla la factura generada.
El formulario se puede editar; el operador puede realizar libremente una inspección visual del documento y, si es necesario, realizar cambios. En nuestro ejemplo, está claro que al ingresar los datos de la contraparte al sistema no se indicó su domicilio legal, por lo que el sistema no lo incluyó en la factura. Cuando se trata de una factura única para una contraparte determinada, puede realizar ajustes en forma impresa, pero si se planean relaciones comerciales a largo plazo, debe editar la información sobre esta empresa en el directorio "Contrapartes".
En nuestro ejemplo, editamos manualmente el formulario de factura impresa.
También puede crear una factura haciendo clic en el botón "Escribir una factura" en la esquina inferior izquierda de la factura abierta.
Una factura se crea automáticamente y se le asigna un número y fecha (sin que se muestre en pantalla).
La tercera forma de crear una factura a partir de una factura es el botón "Más" en la esquina superior derecha del documento. Al hacer clic aparece un menú de posibles operaciones con el documento, seleccione “Crear en base a”, luego “Factura emitida”.
También se crea una factura en 1C 8.3 en el diario de facturas emitidas. Para ello, en el menú “Ventas”, acceda al apartado “Facturas emitidas”.
Seleccionamos la contraparte que necesitamos y hacemos clic en “Crear”, en la ventana emergente seleccionamos “Factura de venta”.
Se crea un documento electrónico “Factura emitida de venta” y “Creación”. Inmediatamente contiene el nombre de la contraparte que seleccionamos previamente: Vodnik LLC.
Haga clic en "Agregar". Se abre una lista de albaranes emitidos a esta contraparte.
Seleccione la implementación que nos interesa y haga clic en Aceptar.
Al documento se le asigna automáticamente un número y una fecha como se describe anteriormente. Es posible imprimir y editar el documento creado.
Factura por adelantado
En el diario de facturas emitidas también se generan facturas de anticipos.
Sin embargo, antes de generar este tipo de factura, es necesario en la política contable de la empresa seleccionar “Registrar una factura siempre al recibir un anticipo” y al mismo tiempo desmarcar la casilla “Devengo del IVA en el envío sin transferencia de propiedad. "
Luego de este trámite, comenzamos a generar una factura por el pago anticipado, abriéndola en el diario de facturas emitidas.
Pasamos directamente a la línea documentos - motivos. El sistema accede automáticamente a los recibos a la cuenta corriente o caja registradora de la empresa. En nuestro caso, se acreditaron en la cuenta corriente fondos por un monto de 100,00 mil rublos.
Haga clic en el botón "Seleccionar", luego en "Escribir", los detalles restantes de la factura para el pago por adelantado se completan automáticamente.
¡Importante! En este documento, los formularios impresos no están disponibles; la organización tiene el derecho de desarrollar una forma individual del documento.
Las facturas creadas y contabilizadas ingresan automáticamente en el libro mayor de ventas para el período impositivo correspondiente. El programa calcula de forma independiente el monto del IVA en el libro de ventas en función de las entradas ingresadas en el diario de facturas emitidas. Para ello, en el menú “Ventas”, vaya al libro de ventas.
Seleccione el período impositivo que necesitamos y haga clic en el botón "Generar".
Este documento lo emite el vendedor después de que el comprador recibe algún bien o servicio de él. En la Federación de Rusia, solo se requiere una factura, la emiten aquellos vendedores que están obligados a pagarla.
Con base en las facturas recibidas, el contribuyente del IVA crea un “Libro de Compras”, y con base en las facturas emitidas, un “Libro de Ventas”.
En 1C 8.3 Contabilidad 3.0, se reciben y emiten facturas. Son regulables, por anticipo y por anticipo del principal. Las facturas emitidas también son para las ventas y el agente fiscal. Los recibidos, a su vez, además de los enumerados anteriormente, podrán tener derecho a la admisión.
Todos estos documentos suelen crearse a partir de documentos de ventas y recibos. En este artículo veremos cómo crear todas las facturas posibles en 1C 8.3 Contabilidad.
Crear un documento para la implementación.
Como ejemplo, abramos cualquier documento de implementación de la base de datos de demostración. En la parte inferior del formulario verá el botón "Escribir una factura".
Después de hacer clic en este botón, el programa creará automáticamente un documento de "Factura" completamente completado. Puede abrirlo utilizando el hipervínculo que aparece en lugar de este botón.
Puede imprimir una factura directamente desde el documento de ventas haciendo clic en el botón "Imprimir".
En la factura resultante podrás indicar el método de entrega: en papel o electrónicamente. El segundo método suele ser aplicable en los casos en que su organización y su contraparte están conectadas a un sistema de gestión de documentos electrónicos. En tal situación, el envío y la recepción de documentos se pueden realizar directamente en 1C.
Cómo crear un nuevo documento de ventas y una factura, mira el video:
Para el avance
Antes de comenzar, debe realizar algunos ajustes preliminares.
Vaya a configurar impuestos e informes. En el apartado “IVA”, tendremos que cambiar el “Procedimiento de registro de facturas anticipadas”.
Para nuestro ejemplo, seleccionaremos de la lista desplegable el elemento "No registrar facturas por anticipos compensados hasta el final del período impositivo".
En tal situación, las facturas se emitirán únicamente al final del período del informe. Establecer esta configuración nos permitirá reducir significativamente la cantidad de documentos porque solo se tendrán en cuenta aquellos anticipos para los cuales no hubo envío de bienes o el hecho de prestación de servicios al final del trimestre.
Además de establecer esta configuración para la organización en su conjunto, también puede especificarla para un acuerdo específico con una contraparte. Para ello abra la ficha del convenio correspondiente y acceda al apartado “IVA”. Aquí es donde se encuentra una configuración similar.
El proceso de emisión de facturas por pagos anticipados se realiza mediante el asistente de contabilidad del IVA. Se encuentra en el menú Operaciones.
Este procesamiento incluye una operación rutinaria de registro de facturas anticipadas. La siguiente línea le permite registrar facturas de agentes fiscales. Esta funcionalidad sólo está disponible bajo contratos con la característica adecuada.
Vídeo sobre cómo generar facturas anticipadas:
Facturas recibidas
Para el ingreso
Consideremos el reflejo de las facturas recibidas del documento "Recibos (actos, facturas)". Aquí todo es incluso más sencillo que al crear facturas emitidas por ventas.
En la parte inferior del formulario solo necesita ingresar el número y la fecha del documento recibido. Después de eso, haga clic en "Registrarse".
Después de hacer clic en este botón, el programa creará automáticamente una factura completamente completa e insertará un enlace en el documento de recibo.
Para el avance
Este tipo de factura se puede crear al recibir DS, tanto en la cuenta bancaria de la empresa como en la caja registradora. En este caso, creamos en base a los recibos de caja.
Las facturas por anticipo del principal se crean para aquellos contratos que tienen este atributo.
Facturas de ajuste
Este tipo de facturas pueden ser de recibo o de venta. Se tienen en cuenta en consecuencia.
No consideraremos un ejemplo de creación de ambos tipos de facturas, ya que las acciones en ambos casos son casi idénticas.
Abramos cualquier documento de implementación de la base de datos de demostración y creemos un documento de "Ajuste de implementación" basado en él.
Digamos que acordamos con el comprador que comprará más galletas de aniversario y minicroissants clásicos. Por ello le haremos un descuento en la tarta tirolesa de arándanos.
En el documento de ajuste de implementación recién creado, cada línea tiene dos líneas: con los valores antes y después del cambio. Una vez que hayamos realizado todos los cambios necesarios, haga clic en el botón "Escribir una factura de ajuste", que se encuentra en el lugar habitual en la parte inferior del formulario.
La factura se creará y completará automáticamente y estará disponible a través del hipervínculo correspondiente.
Video sobre cómo crear una factura de ajuste de un vendedor:
Verificación de documentos
Para analizar y encontrar documentos para los que no existen facturas, puede utilizar un procesamiento especial en el programa llamado "Cheque exprés". Se encuentra en el menú "Informes".
La siguiente figura muestra un ejemplo de visualización de errores para un problema de nuestro interés, así como las recomendaciones propuestas por el programa.
Diario de facturas
Movimientos del documento “Factura”
Si abre las contabilizaciones de cualquier factura, podrá ver que no se crean asientos en los registros contables. El documento queda reflejado en el registro de información “Registro de Facturas”.
Diario de facturas recibidas y emitidas
Este informe se encuentra en el menú Informes.
En el encabezado, indique el período (generalmente un trimestre) y la organización. Si el programa detecta algún error, se mostrará el mensaje correspondiente.
Sin embargo, cada uno tiene varias opciones.
Las principales opciones para una factura emitida:
- Para la implementación
- Para el avance
- Para el avance del director
- Correctivo
- agente fiscal
Las principales opciones para la factura recibida:
- Para el ingreso
- Para el avance
- Para el avance del director
- Correctivo
Todas las facturas en 1C se pueden emitir y emitir sobre la base de documentos primarios: facturas y facturas.
Allí también hay un punto de registro. Le recordamos que para realizar transacciones como agente fiscal, debe establecer el atributo correspondiente en el contrato.
Facturas recibidas
La diferencia fundamental entre las facturas recibidas es la necesidad de indicar correctamente el número y la fecha del documento entrante (generado por el proveedor).
Registro en 1C de facturas entrantes para pago anticipado
Los anticipos a proveedores se emiten sobre la base de documentos que cargan fondos en efectivo o no en efectivo (Fig. 6).
Creación de facturas anticipadas en 1C 8.3:
Contabilización de facturas de ajuste
Para generar facturas de ajuste se han desarrollado documentos especiales:
Veamos un ejemplo de ajuste de una factura de recibo (Fig. 7). El documento se puede crear sobre la base del recibo o sobre la base de la factura principal.
Supongamos que las partes han acordado cambiar el precio de compra. Los precios antiguos y nuevos se indican en dos líneas adyacentes de la parte tabular del documento de ajuste. Todo lo demás se calcula automáticamente. Esto incluye registrar automáticamente una factura de corrección; solo tendrás que ingresar manualmente el número de la corrección o ajuste.
Los ajustes por ventas se realizan de la misma forma.
Las facturas “Por pago anticipado por parte del principal” se emiten únicamente para contratos del tipo “Con el principal (principal)…”
Factura recibida del proveedor al realizar la compra.
Si el proveedor ha presentado factura por bienes o servicios, el programa permite registrarla directamente desde el documento “Recepción de bienes y servicios”. Una vez completado este documento, debe hacer clic en el enlace "Registrar factura", que se encuentra en la parte inferior del documento de recibo (disponible en todas las pestañas):
Se ha creado un documento “Factura recibida”, vinculado al documento base – “Recepción de bienes y servicios”. El código del tipo de transacción se ingresa automáticamente: 01 (Recepción de bienes, obras, servicios) y se completan otros parámetros. Sólo necesitas ingresar manualmente el número que aparece en la factura del proveedor. Luego debe contabilizar y cerrar la factura.
Puede ver si los proveedores han enviado facturas para todos los documentos de recibo mediante un informe especial.
Resultados financieros y control – Informes de resultados financieros – IVA – Disponibilidad de facturas
El informe muestra la presencia de una factura para cada documento de recibo, así como el indicador de contabilización. Desde el informe, puede hacer doble clic en el documento de recibo y, si el proveedor ha proporcionado una factura, registrarla.
Factura emitida al cliente en el momento de la venta.
También está automatizada la preparación de facturas emitidas a clientes en 1C. En el documento de ventas completado – “Venta de bienes y servicios” o “Certificado de trabajo completado” – debe hacer clic en el enlace “Emitir una factura” (se encuentra en la parte inferior del documento). Posteriormente se creará una “Factura emitida” que se completará automáticamente con el código de tipo de transacción 01 (Venta de bienes, obras, servicios...). Debe realizarse y cerrarse.
Emitir una factura para varios documentos de respaldo.
Si necesita emitir una factura para varios documentos de venta, puede utilizar la página "Para registro". Para hacer esto, debe abrir el diario de documentos de ventas:
Ventas – Documentos de ventas (todos)
Se abrirá el diario de facturas emitidas, se abrirá la pestaña "Para registro". Para emitir facturas, debe seleccionar varios documentos (manteniendo presionada la tecla Ctrl) y hacer clic en "Emitir factura":
Se creará una factura vinculada a varios documentos justificativos (se puede acceder a su lista haciendo clic en el enlace). Debe realizarse de la forma habitual.
Información. Al crear una factura manualmente, también es posible especificar varios documentos de respaldo. Para hacer esto, use el enlace "Agregar" en la factura recibida y el enlace "Seleccionar" en la factura emitida.
Seguimiento de la disponibilidad de facturas a final de mes.
Si no se encuentran registradas en el programa todas las facturas necesarias, al cerrar el mes en forma de operaciones rutinarias, se mostrará el enlace “Emitir facturas y documentos aduaneros”, con la explicación: “Estas operaciones deben realizarse manualmente”:
Este enlace abre el “Asistente de Contabilidad del IVA”. Desde allí se puede acceder a un informe sobre la disponibilidad de facturas recibidas o a la página “Para registro” de facturas emitidas para completar los documentos faltantes.
Una factura anticipada es un documento contable común que sirve para el pago anticipado de bienes o servicios que se están preparando para la entrega que se proporcionará en el corto plazo.
Facturas anticipadas en el libro de compras.
Hace relativamente poco tiempo, los compradores nacionales tuvieron la oportunidad de registrar en el libro de compras las facturas anticipadas que recibieron de los vendedores en el momento de los anticipos enumerados. Gracias a esta práctica, el proceso de presentación del IVA para su deducción se simplifica enormemente. Los vendedores, a su vez, registran los documentos emitidos en el libro de ventas. Si el envío de mercancías, así como la prestación de servicios o la ejecución del trabajo se registra sobre la base de una factura anticipada y el pago anticipado de la misma, los vendedores registran el documento en el libro de compras. Para las formas de pago no monetarias se aplica lo mismo. Sin embargo, las facturas recibidas sobre la base de anticipos que no sean en efectivo no están sujetas a registro en el libro de compras.
Facturas anticipadas de proveedores.
Los funcionarios han recibido permiso para utilizar facturas anticipadas para realizar trabajos, proporcionar servicios y suministrar bienes, así como para transferir derechos de propiedad para su uso en transacciones no sujetas a impuestos y sujetas al IVA. Es necesario registrar dichos documentos en el libro de compras por el importe total indicado en la factura.
Emitir facturas anticipadas
Mucha gente está interesada en saber en qué casos es posible emitir una factura por un pago anticipado. La base para la formación de un documento es cualquier hecho de pago anticipado de servicios, obras o bienes sujetos al IVA. Pero hay tres excepciones a esta regla general:
- El anticipo se paga por el suministro de bienes incluidos en una lista especial del Gobierno de la Federación de Rusia como bienes con un ciclo de producción largo.
- Anticipos que se clasifican como envíos de exportación.
- El anticipo va a parar a la empresa, que ha sido liberada de sus obligaciones como contribuyente. La exención se concede a las empresas cuyas actividades registren ingresos que no excedan los 2 millones de rublos durante tres meses consecutivos.
Deducción en facturas anticipadas
La deducción del IVA sobre la base de los anticipos emitidos sólo es posible en caso de cumplimiento único de las condiciones especificadas en el art. 172 inciso 9 y art. 171 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, a saber:
El anticipo se envía a la cuenta del próximo suministro de bienes, transferencia de derechos, prestación de servicios y ejecución de trabajos, que se cuentan en la categoría de operaciones que forman la base para el cálculo del IVA. Todos los pagos anticipados que entran en la categoría de transacciones no sujetas al IVA no están sujetos a registro en el libro de compras, a pesar de las facturas anticipadas emitidas. En la situación descrita, no se emitirá ninguna deducción.
Llenar facturas anticipadas
El principio de completar un documento es similar a emitir una factura estándar de envío. El artículo 169 del Código Tributario afecta a todos los detalles requeridos, que se analizan con más detalle en el párrafo 5.1. En particular, se deberá cumplimentar lo siguiente:
Fecha de emisión y número de serie del documento. Los últimos datos se introducen respetando el principio de cronología junto con otros documentos que se emiten en el momento del envío.
Números fiscales del comprador y del vendedor.
Fecha y número del documento de pago. En este caso nos referimos al pago que sirvió de base para recibir el anticipo. En caso de pago no en efectivo, se coloca un guión en la línea descrita.
Código de moneda (nombre) en el que figura el pago anticipado.
Cómo emitir una factura anticipada
En el momento de registrar el hecho del pago por parte del comprador, el vendedor está obligado a formalizar adecuadamente y transferir a la contraparte un documento en forma de factura anticipada basada en los fondos recibidos.
Ésta es exactamente la norma que se detalla en el tercer párrafo del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Con base en el documento ingresado en el libro de compras, el comprador recibe el derecho de ingresar el monto correspondiente en el grupo de IVA sujeto a deducción. El derecho mencionado está previsto en el párrafo 12 del artículo 171 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Cómo contabilizar facturas anticipadas
El documento a realizar es firmado por el jefe de contabilidad y el jefe de la empresa por analogía con otros documentos tributarios. En ausencia del gerente o jefe de contabilidad, las firmas son colocadas por personas autorizadas por las órdenes o poderes correspondientes.
Se permite completar el formulario en papel parcialmente a mano o completamente en la computadora. La contabilidad moderna permite el uso de formularios impresos e informáticos en los que se pueden ingresar los datos relevantes.
Consejo de Sravni.ru: Recientemente, la factura anticipada se ha convertido en un documento importante que afecta el resultado financiero en la contabilidad fiscal de una empresa. Por esta razón, se recomienda a los contables y otros empleados de los departamentos financieros que muestren la máxima atención y concentración cuando trabajen con facturas emitidas por anticipos recibidos.
