Primas de seguro IP usn para usted. Muestras de recibos de pago de empresarios individuales para el pago de primas de seguros fijas "para uno mismo"
Actualización importante. Se ha adoptado una ley que prevé el aplazamiento del plazo para el pago del 1% de la diferencia que supere los 300.000 rublos de ingresos anuales del 1 de abril al 1 de julio. Por favor lee.
¡Buenas tardes, queridos empresarios individuales!
Ya se conocen los primeros detalles sobre cómo los empresarios individuales pagarán las cotizaciones obligatorias "por sí mismos" a partir del 1 de enero de 2017. Como todo cambia cada año en nuestro país, sigo todos los cambios con mucha atención.
Entonces empecemos:
Puede ver un video corto donde hablo sobre las contribuciones obligatorias de empresarios individuales para 2017, o leer la versión de texto a continuación.
Lo que te resulte más cómodo:
1. Las novedades más importantes para los empresarios individuales en materia de aportaciones:
Lo primero que quiero señalar es que ya estaremos pagando contribuciones obligatorias al Servicio de Impuestos Federales. Sí, ahora es este servicio el que administrará el cobro de estas aportaciones. Por lo tanto, cuando pague las contribuciones obligatorias "para usted" en 2017, asegúrese de utilizar los nuevos datos en los pagos y recibos.
Si usa 1C, asegúrese de actualizar el programa para que los detalles de sus pagos estén actualizados.
Salario mínimo
También tenga en cuenta que el salario mínimo ya ha cambiado y es de 7.500 rublos. A partir del 1 de julio de 2017 volverá a aumentar y ascenderá a 7.800 rublos.
Si asumimos que el salario mínimo a partir del 1 de enero de 207 será igual a 7500 rublos, entonces podemos calcular el monto de las contribuciones obligatorias al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio para 2017:
- Contribuciones al Fondo de Pensiones para uno mismo (para el seguro de pensiones): (7500*26%*12)=23400 rublos
- Contribuciones al FFOMS para usted (para seguro médico): (7500*5,1%*12)= 4590 rublos
- Total para 2017 = 27.990 rublos
¿Cuánto hay que pagar de aportaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio por trimestre?
Sólo necesitas dividir los pagos anuales entre 4 (el número de trimestres que tiene un año):
- Contribuciones al Fondo de Pensiones: 23400: 4 = 5850 rublos
- Contribuciones al FFOMS: 4590: 4 = 1147,50 rublos
- Total del trimestre: 6997,50 rublos
Por lo tanto, si paga contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio "para usted" trimestralmente, el monto total para cada trimestre será de 6997 rublos 50 kopeks.
¿Cuándo es necesario pagar trimestralmente las cotizaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio?
Por ejemplo, si está en el sistema tributario simplificado del 6% y desea realizar inmediatamente deducciones fiscales del sistema tributario simplificado trimestralmente, las contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio deben realizarse en los siguientes períodos:
- Para el primer trimestre de 2017: del 1 de enero al 31 de marzo
- Para el segundo trimestre de 2017: del 1 de abril al 30 de junio
- Para el tercer trimestre de 2017: del 1 de julio al 30 de septiembre
- Para el cuarto trimestre de 2017: del 1 de octubre al 31 de diciembre
1% de la diferencia que supere los 300.000 rublos de ingresos anuales
Como en 2016, todos los empresarios individuales cuyos ingresos superen los 300.000 rublos al año deben pagar el 1% de la cantidad que supere los 300.000 rublos. Este pago deberá realizarse antes del 1 de abril de 2018.
Por ejemplo, un determinado empresario individual recibió unos ingresos de 700.000 rublos en 2017. Esto significa que además de las contribuciones obligatorias "para él mismo" (ver arriba), tendrá que pagar 4.000 rublos, ya que si calcula:
(700.000 -300.000): 100 = 400.000: 100 = 4.000 rublos.
Pero esto no significa que con unos ingresos muy elevados de un empresario individual, este pago también será muy elevado. El caso es que existe un límite para las aportaciones al Fondo de Pensiones desde arriba:
Aportación máxima al Fondo de Pensiones en 2017
Permítanme recordarles la fórmula para calcular este valor:
8 salario mínimo * Tarifa * 12 meses
7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rublos 00 kopeks
¿Qué BCC debo pagar?
- Para el seguro de pensión obligatorio “para usted” 182 1 02 02140 06 1110 160
- Para seguro médico obligatorio “para ti” 182 1 02 02103 08 1013 160
- A finales de 2017, para el 1% del importe superior a 300.000 no existe un BCC separado y coincide con el BCC para las aportaciones al seguro de pensiones: 182 1 02 02140 06 1110 160
¿A qué banco central debo pagar el 1% del importe superior a 300.000 rublos?
Muchos empresarios individuales que en 2017 superaron los 300.000 rublos de ingresos prefieren pagar este 1% inmediatamente, sin esperar a 2018.
Y muchos empresarios individuales tienen dudas sobre qué BCC se debe indicar al completar un recibo o orden de pago... Muchos se confunden por el hecho de que el BCC para el seguro de pensión obligatorio y el BCC para el 1% son iguales (ver arriba) .
182 1 02 02140 06 1110 160
Pero recuerde que el 1% de la cantidad que exceda los 300 mil rublos por año para 2016 debe pagarse en otra caja registradora:
182 1 02 02140 06 1200 160
Es importante no confundirse aquí para no pagar con el antiguo BCC, de lo contrario lo torturarán para saber dónde se fue el dinero. Y déjame recordarte que el 1% para 2016 se debe pagar antes del 1 de abril de 2017.
¿Qué pasa con las aportaciones definidas después del 1 de julio de 2017?
De hecho, el monto de estos aportes NO cambiará, ya que el cálculo toma el valor del salario mínimo federal al 1 de enero de 2017. Y si cambia a mediados de año, no afectará de ninguna manera su tamaño. Puedes leer con más detalle el artículo en el que respondo a esta pregunta frecuente:
¿Qué estado debo indicar en el campo 101 de la orden de pago?
Sí, hubo mucha confusión a principios de este año porque había información contradictoria. Pero ahora los empresarios individuales definitivamente deben indicar el estado "09" al pagar las tarifas "para usted".
¿Dónde puedo conseguir recibos?
El servicio oficial funciona desde hace mucho tiempo en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, donde todo esto se puede realizar literalmente en 5 minutos. Úselo sólo si no tiene un programa de contabilidad...
https://service.nalog.ru/
Y una cuestión más: ¿qué se entiende por “ingresos de empresarios individuales”?
- Empresario individual en el sistema tributario simplificado 6%: todos los ingresos del empresario individual durante el año. ¡No es necesario deducir gastos!
- Empresario individual en el sistema tributario simplificado 15%: todos los ingresos del empresario individual durante el año. ¡No es necesario deducir gastos!
- IP para PSN (patente) ingresos potenciales de la patente
- Empresario individual en UTII (ingreso imputado)
- Sistema tributario simplificado + PSN: sumamos todos los ingresos bajo el sistema tributario simplificado + ingresos potenciales bajo una patente.
Pero es una historia interesante desde IP hasta OSN.
Muchos empresarios individuales estaban contentos y esperaban que esta regla para contabilizar los gastos también se aplicara a los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos". Pero al momento de escribir este artículo, no encontré ninguna confirmación oficial al respecto... Permítanme recordarles también que desde 2017, el procedimiento para cobrar las contribuciones obligatorias ya está prescrito en el Código Tributario, lo que significa que es No es un hecho que esta decisión del Tribunal Constitucional sea válida en el año 2017.
¿Puede un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" tener en cuenta los gastos al calcular los ingresos anuales?
Una pregunta muy común es si un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado del 15% puede tener en cuenta los gastos al calcular el 1% de una cantidad superior a 300.000 rublos por año. Si lees los comentarios a continuación, verás que este punto surge con frecuencia...
La situación es realmente extraña ahora. El hecho es que recientemente la Corte Suprema permitió a un empresario hacer esto, siguiendo los resultados de un proceso bastante largo, sobre el cual escribió aquí:
Pero el Servicio de Impuestos Federales todavía cree que para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos” NO PUEDEN hacer esto, sobre lo cual hay una carta correspondiente del 27 de marzo de 2017 No. 03-11-11/17394, que comunica la posición opuesta, que se da en la siguiente cita:
Por lo tanto, para determinar el monto de la prima del seguro de pensión obligatorio para el período de facturación correspondiente para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, el monto de los ingresos es el monto de los ingresos que realmente recibieron de las actividades comerciales para este período de facturación. En estos casos no se computan los gastos previstos en el artículo 346.16 del Código.
Es decir, si un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" comienza a tener en cuenta los gastos al calcular el 1% de una cantidad superior a 300 mil rublos por año, recibirá una multa y sanciones... Y, En mi opinión, sólo a través de los tribunales podrá lograr el derecho a tener en cuenta los gastos.
Si algo cambia sobre este tema, definitivamente escribiré. Sigue mi blog para recibir actualizaciones (puedes suscribirte al final del artículo).
Y lo más importante: ¿es posible no pagar cotizaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio? ¿Existe tal posibilidad?
En otros casos, incluso si trabajas en desventaja, ¡de todos modos tendrás que pagar cotizaciones obligatorias! A nadie le importa cómo terminaste el año financiero. Si obtuviste ganancias o no... a nadie le importa.
Las contribuciones obligatorias "para usted" deben pagarse; por eso se llaman así :)
Permítanme recordarles también que tengo un artículo extenso en mi sitio web que proporciona un esquema detallado de contribuciones obligatorias para empresarios individuales para 2016:
Y un último consejo para aquellos a quienes se les ha cobrado la cotización máxima del seguro de pensiones por no presentar declaración
Aquellos empresarios individuales que no han presentado declaraciones de impuestos de años anteriores reciben cartas exigiendo que paguen el monto máximo de la prima del seguro de pensión obligatorio. Como regla general, estas cartas se refieren a cantidades de 150.000 a 300.000 rublos. Naturalmente, muchos no pueden pagar sumas tan grandes. Lea sobre qué hacer en una situación tan difícil aquí.
No queda mucho tiempo antes del inicio de la campaña de denuncias. Prepárate con antelación y conoce todos los cambios relacionados con el pago de pagos fijos a empresarios individuales en 2017 en nuestro artículo. Mire los plazos para el pago de pagos, nuevos detalles, procedimientos y ejemplos de cálculo de primas de seguros para empresarios individuales "para ellos mismos" en 2017.
¿Qué incluyen los pagos fijos de los empresarios individuales "para ellos mismos" en 2017?
Todos los empresarios individuales, independientemente del sistema fiscal aplicado, el volumen de negocios y la presencia o ausencia de empleados, pagan cotizaciones "por sí mismos" para los seguros de pensiones y de salud.
Contribuciones médicas
El pago del seguro médico es fijo. Decidido para el próximo año.
Contribuciones al seguro de pensiones
El pago del seguro de pensión consta de dos partes. La parte obligatoria también es un valor fijo. La parte adicional se paga al empresario individual sólo si el ingreso anual supera los 300 mil rublos.
Consulte los montos de los pagos fijos por las primas de seguros en 2017 y las fórmulas de cálculo más adelante en el artículo. .
Contribuciones a la seguridad social
Las cotizaciones en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad no se consideran pagos obligatorios, pero los empresarios individuales pueden pagarlas voluntariamente (artículo 4.5 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ).
Un empresario individual sin empleados tiene derecho a reducir el impuesto calculado con base en el sistema tributario aplicable del sistema tributario simplificado, OSNO y UTII por el monto de los pagos fijos. El impuesto se reduce en un 100% de los pagos “para usted” en concepto de pensiones y seguros médicos.
Contribución al seguro de pensiones con cargo a los ingresos de empresarios individuales superiores a 300 mil rublos.
Si los ingresos anuales del empresario superan los 300 mil rublos, deberá pagar una cantidad adicional de contribuciones. Se calcula como el 1% de los ingresos anuales de un empresario individual que supera los 300 mil rublos. El empresario individual está obligado a pagar este pago "por sí mismo", incluso si los resultados de la actividad empresarial resultan en una pérdida.
Ejemplo No. 1
En 2017, el empresario individual recibió ingresos por valor de 1.500.000 rublos. Esto es más de 300.000 rublos, por lo que el empresario individual, además del pago fijo, pagará una contribución adicional al seguro de pensiones.
El importe de la aportación adicional será (1.500.000-300.000) * 1% = 12.000 rublos.
En total para 2017, el monto de las contribuciones al seguro de pensiones será de 35.400 rublos, incl. 23.400 (monto de pago fijo en 2017) y 12.000 (contribución calculada a partir del exceso de ingresos del empresario individual).
Importe máximo de aportaciones al seguro de pensiones en 2017 N3
El artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece el importe máximo de las cotizaciones al seguro de pensiones. Se calcula mediante la fórmula:
- СВmax – monto máximo de contribuciones a la pensión,
- 8 – coeficiente,
- 26% – tasa (tarifa) de contribuciones,
- 12 – año calendario en meses.
¡Importante! El monto máximo de las contribuciones a las pensiones de los empresarios individuales "para ellos mismos" en 2017 está limitado a 187.200 rublos.
El monto de las primas de seguros para empresarios individuales "para ellos mismos" en 2017
Los pagos fijos por las primas de seguros de los empresarios individuales "para ellos mismos" se calculan mediante la siguiente fórmula
En 2017 se aumentó el salario mínimo y al principio era de 7.500 rublos.
Las tarifas de las primas de seguros no han cambiado desde 2016 y son:
- contribuciones de pensiones – 26%
- contribuciones médicas – 5,1%
- cotizaciones por invalidez y en relación con la maternidad: 2,9% (si el empresario individual paga voluntariamente)
Calculemos el monto de los pagos fijos por las primas de seguros de los empresarios individuales "para ellos mismos" para 2017.
Cálculo de las primas de seguros "para usted" en 2017, si un empresario individual ha estado trabajando durante menos de un año
Si un empresario individual adquirió o perdió su estatus en 2017, entonces los pagos fijos "para sí mismo" deben pagarse solo por el tiempo que permaneció en el estatus de empresario hasta que fue excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales.
Para calcular las primas de seguro para meses parciales de actividad de un empresario individual, utilice la fórmula:
- SV nep mes: el monto de las primas de seguro por un mes incompleto de actividad del empresario individual,
- Salario mínimo – salario mínimo al inicio del año,
- Tarifa – tasa (%) de contribuciones,
- K1 – número de días de actividad en un mes;
- K2 – número de días calendario en un mes
¡Importante! Al calcular el número de días naturales, tenemos en cuenta:
- el cálculo comienza al día siguiente del registro estatal del empresario individual;
- el cálculo se realiza hasta el día del registro de cese de actividad.
Ejemplo No. 2
El Sr. Ivanov registró como empresario individual el 6 de marzo de 2017. La actividad se realizó sin trabajadores contratados. El 15 de diciembre de 2017 se le dio de baja ante las autoridades fiscales. Durante el período de actividad del empresario individual, Ivanov recibió ingresos por un monto de 900.000 rublos. Calculemos las primas de seguro obligatorias para 2017.
- Contribuciones a las pensiones
Primero, calculemos las contribuciones para meses parciales. Para marzo ascenderán a 1.509 rublos. (7.500 rublos * 26% * 24 días/31 días). En diciembre la cantidad resultó ser de 1.006 rublos. (7.500 rublos *26% *16 días/31 días).
La fórmula para calcular las cotizaciones por meses completos es la siguiente: salario mínimo * 26%. De marzo a diciembre hay 8 meses completos, por lo que el importe de las cotizaciones a pagar será de 15.600 rublos. (7.500 rublos*26%*8 meses).
Durante el período de actividad, los ingresos de IP Ivanov superaron los 300 mil rublos, por lo tanto, de la cantidad de 600,000 rublos. debes pagar una tarifa del 1%, es decir 6000 rublos.
En total, para 2017, el empresario individual Ivanov debe pagar contribuciones de pensión por un monto de 24,116 rublos.
- Honorarios médicos
Calcularemos las aportaciones de marzo y diciembre de la misma forma. Serán 296 rublos. en marzo (7.500 rublos*5,1%*24 días/31 días) y 197 rublos. en diciembre (7.500 rublos *5,1% *16 días/31 días).
Durante 8 meses completos, de marzo a diciembre, el monto de las contribuciones a pagar será de 3060 rublos. (7.500 rublos*5,1%*8 meses).
En total, el empresario individual Ivanov pagará contribuciones médicas para 2017 por un monto de 3553 rublos.
Casos en los que no es necesario pagar primas de seguro.
En el apartado 7 del art. 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé períodos en los que un empresario individual no realiza actividades sin empleados y durante este tiempo no paga pagos fijos "para sí mismo".
Estos períodos incluyen:
- período de servicio militar;
- el período de cuidado de uno de los padres por cada niño hasta que cumpla 1,5 años, pero no más de 6 años en total;
- el período de atención prestado por una persona sana a una persona discapacitada del grupo I, a un niño discapacitado o a una persona que haya cumplido 80 años;
- el período de residencia de los cónyuges del personal militar que presta servicios bajo contrato con sus cónyuges en áreas donde no pudieron trabajar por falta de oportunidades de empleo, pero no más de cinco años en total;
- período de residencia con un cónyuge que fue enviado, por ejemplo, a misiones diplomáticas y oficinas consulares de la Federación de Rusia.
Las normas del Código Tributario no establecen directamente que el empresario individual deba documentar el inicio de un período determinado. Sin embargo, le recomendamos que no descuide la información relevante en caso de disputas. Un argumento adicional para convencer a los inspectores de que no hay actividad comercial puede ser un certificado que confirme la ausencia de transacciones en la cuenta corriente durante el período especificado.
Dónde pagar las primas de seguros para empresarios individuales "para ellos mismos" en 2017
Después de las enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia desde 2017, los empresarios individuales ya no pagan las primas de seguro "para uno mismo" a los fondos correspondientes, sino al Servicio de Impuestos Federales. Esta disposición también se aplica a las primas de seguros calculadas sobre los ingresos de empresarios individuales en 2016 que superen los 300 mil rublos.
KBC para el pago de primas de seguros para empresarios individuales en 2017
Plazos para el pago de primas de seguros para empresarios individuales "para ellos mismos" en 2017
En general, la fecha límite para el pago de las contribuciones al seguro médico y de pensiones a la inspección para los empresarios individuales "para ellos mismos" es el 31 de diciembre de 2017 (cláusula 2 del artículo 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, el 31 de diciembre de 2017 es domingo, por lo que la fecha de vencimiento para el pago de las aportaciones se pospone al 9 de enero de 2018.
Si un empresario individual recibió ingresos superiores a 300 mil rublos en 2017, la fecha límite para el pago de las contribuciones a las pensiones calculadas a partir de estos ingresos cae el 1 de abril de 2018. Dado que esta fecha también cae en fin de semana, la fecha límite se traslada al 2 de abril de 2018.
¡Importante! El plazo para el pago de las cotizaciones de los empresarios individuales que cesaron sus actividades en 2017 es de 15 días naturales a partir de la fecha de baja en la inspección.
Responsabilidad por impago de primas de seguros.
Por incumplimiento de los plazos de pago de las primas de seguros, similar al impago de impuestos, se prevé una multa del 20% del importe impago. Además, por cada día de retraso en el pago, se cobran multas por un monto de 1/300 de la tasa de refinanciamiento.
La multa puede aumentar si el inspector fiscal demuestra durante una auditoría que el empresario individual no pagó deliberadamente las contribuciones o no cumplió con los plazos por primera vez.
Para los empresarios individuales, un pago fijo en 2017 es obligatorio, independientemente de la presencia de empleados y la realización de actividades en el período del informe. Los cambios de este año afectaron el monto de los montos, el procedimiento de pago y el nombre de la autoridad supervisora. Consideremos en detalle todas las innovaciones regulatorias para saber exactamente cómo y dónde pagar un pago fijo para empresarios individuales en 2017.
El principal cambio desde 2017 es la transición de la administración de las contribuciones al Servicio de Impuestos Federales. En la práctica, esto significa que los informes sobre las contribuciones devengadas de los ingresos del personal contratado deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales en términos de pensiones, seguro médico y social, con excepción de lesiones. ¿Qué más ha cambiado con respecto a los pagos fijos al Fondo de Pensiones en 2017 para empresarios individuales?
- El procedimiento para calcular las contribuciones para empresarios individuales con personal contratado sigue siendo el mismo: a partir de los ingresos de los empleados, es necesario calcular el 30% de las contribuciones totales al seguro de pensión obligatorio, al seguro social y al seguro médico obligatorio para el pago al presupuesto.
- El procedimiento para calcular las contribuciones al Fondo de Pensiones de Empresarios Individuales sin personal contratado - las tarifas tampoco han cambiado: el monto del pago fijo para empresarios individuales en 2017 se detalla a continuación. Se ha introducido un límite de ingresos comerciales de 300.000 rublos, cuyo exceso conlleva la acumulación de un 1% adicional del importe de la desviación según el OPS.
- Plazos de pago: los comprobantes de pago para la transferencia de contribuciones de la nómina de los empleados deben generarse antes del día 15, de cantidades fijas (antes de fin de año, de ingresos adicionales) antes del 1 de abril.
- Dónde pagar un pago fijo para empresarios individuales en 2017: el Servicio de Impuestos Federales está legalmente designado como organismo de control, por lo tanto, el destinatario de los montos no es el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social, sino el impuesto territorial. autoridades. Las lesiones, como antes, se pagan a las autoridades de la seguridad social.
- Informes: todos los informes, a partir del primer trimestre de 2017, se envían al Servicio de Impuestos Federales. El FSS sigue aceptando informes sobre lesiones y el Fondo de Pensiones de Rusia sigue aceptando informes en el formulario SZV-M y SZV-experience.
- Períodos de informe: 1.er trimestre, 1.er semestre del año, 9 meses, año.
¡Nota! El pago de un pago fijo a un empresario individual en 2017 no exime al empresario de la obligación de realizar aportaciones en función de los ingresos de sus empleados. En este caso es necesario generar 2 tipos de órdenes de pago con división de importes.
Cuando un empresario individual debe realizar aportes fijos al Fondo de Pensiones:
- Si al final del período se obtiene ganancia o pérdida, así como si se suspenden temporalmente las actividades de la empresa.
- Si el empresario individual tiene personal contratado, las relaciones laborales con quien se formalizan en forma de contratos civiles/laborales, o si el empresario trabaja de forma independiente.
- Al trabajar en cualquier sistema tributario.
Cuando un empresario individual está exento de pagar pagos fijos al Fondo de Pensiones en 2017:
- Si el empresario se encuentra de baja por hijos hasta que el niño cumpla 3 años.
- Si el empresario cuida a personas discapacitadas, incluidos niños o familiares ancianos.
- Si un empresario es llamado a servir en las Fuerzas Militares Revolucionarias de la Federación de Rusia (ejército).
Monto de pagos fijos para empresarios individuales en 2017
Los cargos obligatorios constan de 2 partes. Se trata de aportaciones al Fondo de Pensiones y al seguro médico obligatorio. El empresario no realiza aportaciones sociales, pero puede pagar voluntariamente si lo desea. Las contribuciones a las pensiones, a su vez, también se dividen en 2 tipos: se pagan con ingresos de hasta 300.000 rublos y se acumulan con el monto que excede el límite a una tasa del 1%.
Monto del pago fijo para empresarios individuales en 2017:
- Pago al Fondo de Pensiones = Salario mínimo vigente x 26% x 12.
- Pago al seguro médico obligatorio = Salario mínimo vigente x 5,1% x 12.
El salario mínimo está aprobado a nivel federal y es de 7.500 rublos desde el 1 de enero de 2017. a diferencia del importe vigente en 2016 de 6.204 rublos. Un aumento significativo del salario mínimo ha llevado a un aumento de los pagos obligatorios para los empresarios individuales. Los montos de contribución comparativos se muestran en la siguiente tabla.
Tabla de primas de seguros fijas para empresarios individuales en 2016, 2017:
¡Importante! ¿Cómo calcular los montos del seguro si un empresario individual no se registró a principios de año, sino a mediados de año? En esta situación, se permite recalcular las aportaciones en función del tiempo real de trabajo del empresario. Las mismas reglas se aplican a las empresas cerradas durante el año del informe.
El procedimiento para pagar pagos fijos a empresarios individuales en 2017.
Debido al cambio de organismo de control, se han producido cambios en el procedimiento de pago de las cotizaciones. Al generar órdenes de pago, es necesario elaborar un documento separado sobre las contribuciones de los salarios de los empleados, montos fijos e ingresos adicionales. La transferencia se realiza al Servicio de Impuestos Federales y, en caso de lesiones, a la Caja del Seguro Social.
¿Cómo generar órdenes de pago para empresarios individuales para pagos fijos en 2017?
En primer lugar, debe prestar atención a completar los datos requeridos. Puede obtener una lista de datos actuales de su inspector de impuestos. Los montos fijos para el año pueden pagarse en un pago general una vez al año o transferirse en partes iguales trimestralmente.
BCC vigentes para el pago de primas fijas de seguros para empresarios individuales - 2017:
¡Atención! Los pagos fijos de empresarios individuales para 2016 en 2017 deben pagarse con nuevos detalles si los montos aún no se han pagado al final del año. Las sanciones y multas se transfieren según BCC especiales, diferentes de las que se utilizan para calcular las primas de seguros.
Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.
En 2017, la recaudación y contabilidad de las primas de seguros se transfirió al Servicio Federal de Impuestos de Rusia. El nuevo procedimiento de administración de las contribuciones tuvo buenos efectos en su recaudación. Permítanos recordarle que en 2018 los empresarios individuales ya no pagan un pago fijo al Fondo de Pensiones. Los empresarios transfieren los pagos de su seguro a la oficina de impuestos de su lugar de registro. En este artículo conocerá las últimas novedades sobre el pago de primas de seguros para empresarios individuales en 2018.
¿Cuánto debería pagar un empresario individual por sí mismo en 2018?
Las primas de seguros fijas ya no se pagan al Fondo de Pensiones para empresarios individuales en 2018, sino que se transfieren a la cuenta de la inspección fiscal. Sin embargo, el nombre y el importe de las primas de seguros prácticamente no han cambiado: seguro de pensiones y seguro médico. Descubra qué cantidad se paga ahora en lugar de lo que se llamaría "contribuciones al Fondo de Pensiones en 2018 para empresarios individuales sin empleados".
Los nuevos montos de los aportes de los empresarios individuales para 2018 están establecidos por la Ley N° 337-FZ de 27 de noviembre de 2017. Ahora el cálculo de las cotizaciones no está ligado al salario mínimo, como ocurría en años anteriores, sino que son montos fijos:
El monto de las primas de seguro para empresarios individuales en 2018 se establece en el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:
- las contribuciones al seguro de los empresarios individuales en 2018 para el seguro de pensiones para ellos mismos ascienden a 26.545 rublos;
- Las primas de seguro de los empresarios individuales en 2018 para el seguro médico para ellos mismos ascienden a 5.840 rublos.
Si los ingresos de un empresario individual en 2018 superaron los 300 mil rublos, las contribuciones de pensión adicionales, como antes, ascenderán al 1% del monto excedente. Indicamos todas estas cantidades en la tabla.
Es decir, en comparación con el monto de las contribuciones del año anterior, el pago fijo del seguro de pensión aumentó en 3.145 rublos y del seguro médico, en 1.250 rublos. En total, en 2018, un emprendedor deberá pagar un mínimo por sí mismo. 32 385 rublos, frente a 27.990 rublos en 2017. La diferencia fue de 4.395 rublos.
La fecha límite para pagar las contribuciones al Servicio de Impuestos Federales es a más tardar el 31 de diciembre de 2018 para pagos fijos y a más tardar el 1 de julio de 2019 para una contribución adicional.
Cómo calcular los ingresos de un empresario individual bajo diferentes regímenes fiscales
Desde 2017, las reglas para contabilizar los ingresos de los empresarios en OSNO han cambiado para cobrar una contribución adicional del 1% al seguro de pensiones. Recordemos que anteriormente, para determinar esta cantidad se tenían en cuenta todos los ingresos, sin descontar los gastos empresariales incurridos.
El Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia reconoció este procedimiento de cálculo, por lo que un empresario individual que trabaja en el sistema tributario general no toma todos los ingresos recibidos, sino menos las deducciones profesionales, para calcular un 1% adicional.
Desafortunadamente, para los contribuyentes del sistema simplificado con el objeto “Ingresos menos gastos” y el Impuesto Agrícola Unificado, se sigue aplicando la misma regla que antes: la contribución adicional se calcula a partir de todos los ingresos recibidos. Quizás esta regla se cambie algún día, pero por ahora estos contribuyentes están en desventaja.
El procedimiento para determinar la base de las primas de seguros adicionales para empresarios individuales en diferentes regímenes se fija en el párrafo 9 del artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Sistema de impuestos | Base para el cálculo de las aportaciones | Artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
|---|---|---|
Ingresos menos deducciones | ||
Ingresos de la USN | Todos los ingresos recibidos | |
USN Ingresos menos gastos | Ingresos sin gastos | |
Ingresos sin gastos | ||
Ingreso imputado | ||
Ingresos potenciales por año | 346.47 y 346.51 |
Si un empresario combina diferentes modos, entonces se suman los ingresos recibidos de diferentes tipos de actividades.
Reducir los impuestos para los empresarios individuales
En 2018, los empresarios individuales todavía pueden calcular los impuestos y reducirlos mediante pagos obligatorios; en este sentido, la tasa simplificada del 6% para un empresario sin empleados es especialmente beneficiosa. Veamos un ejemplo de cómo tener en cuenta los pagos fijos pagados bajo el sistema tributario simplificado.
Un empresario individual sin empleados recibió los siguientes ingresos en 2018:
- 1er trimestre: 217.000;
- 2do trimestre - 338.000;
- 3er trimestre: 180.000;
- 4to trimestre - 360.000.
En total, el monto total de ingresos fue de 1.095.000 rublos, el monto del impuesto a la tasa del 6% fue de 65.700 rublos. El empresario pagaba cotizaciones trimestralmente para reducir inmediatamente los pagos anticipados del impuesto único.
El monto de las contribuciones del empresario individual para sí mismo según las tarifas de 2018 fue: 32,385 rublos. contribuciones fijas más el 1% del exceso de ingresos ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total 40.335 rublos. Aprovechando la oportunidad para reducir el impuesto calculado a pagar mediante contribuciones, el empresario individual pagó solo (65 700 - 40 335) = 25 365 rublos al presupuesto.
Los empresarios individuales también pueden reducir el impuesto calculado por el monto total de las primas de seguro pagadas en UTII si no tienen empleados. Los empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario simplificado Ingresos y UTII tienen derecho a reducir el impuesto en no más del 50%. Los contribuyentes del sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos, OSNO y Impuesto Agrícola Unificado tienen en cuenta las contribuciones pagadas en sus gastos. Y sólo los empresarios individuales que han adquirido una patente no pueden reducir su valor mediante contribuciones.
Así, la transferencia de la administración de las primas de seguros al control del Servicio de Impuestos Federales no afectó el derecho de los empresarios a reducir el impuesto a pagar.
KBK sobre contribuciones en 2018
El destinatario de las primas de seguros no ha cambiado respecto al año pasado, por lo que el BCC (código de clasificación presupuestaria) sobre recibos y pagos en 2018 se indica de la misma manera:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - para seguro de pensión obligatorio;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - para seguro médico obligatorio.
Entonces, además del hecho de que las contribuciones de los empresarios individuales en 2018 ya no están vinculadas al salario mínimo, no hay cambios significativos. Puede generar pagos para pagar las primas de seguros para usted de forma gratuita en
2018
La contribución del empresario individual ya no depende del salario mínimo (y su aumento a partir del 1 de mayo no afecta las contribuciones del empresario individual) y se determina con 3 años de anticipación: 2018, 2019, 2020: 32 385, 36 238, 40 874 rublos. (Ley Federal de 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ).
En 2018, se deberá pagar una contribución adicional del 1% sobre los ingresos superiores a 300.000 rublos antes del 1 de julio (Ley Federal No. 335-FZ del 27 de noviembre de 2017). Anteriormente era hasta el 1 de abril.
2017
A partir del 1 de julio de 2017, el salario mínimo se eleva a 7.800 rublos. pero las contribuciones de los empresarios individuales hasta 2018 se calculan de acuerdo con el salario mínimo de 7.500 rublos.
| 2008 3.864 rublos | año 2009 7.274,4 rublos | 2010 12.002,76 rublos | 2011 16.159,56 rublos | año 2012 17.208,25 rublos |
Año 2013 35.664,66 rublos |
año 2014 20.727,53 rublos (+1% de los ingresos) |
El sitio web proporciona un cálculo completo del pago fijo (prima de seguro) del empresario individual para el período 2008-2020 al Fondo de Pensiones.
Seleccione el año del informe:
¡El plazo de prescripción de tres años no se aplica al Fondo de Pensiones! Para tales contribuciones, el requisito de pago se establece "a más tardar tres meses a partir de la fecha del descubrimiento de los atrasos" (artículo 70 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los atrasos se pueden identificar para cualquier período.
fechas
Seleccione el período del informe:
Debe seleccionar un período de informe. Si un empresario individual se registró este año o está cerrado, necesita un período incompleto. Además, seleccionando un período incompleto, podrás calcular el pago del mes:
El primer día de registro de un empresario individual se tiene en cuenta inclusive (artículo 430, párrafo 3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Aquellos. Según la ley, si el registro es, por ejemplo, el día 15, las primas de seguro para empresarios individuales deben calcularse a partir del día 15 inclusive.
Las tarifas para los empresarios individuales siempre se han pagado y se siguen pagando en kopeks (artículo 431, cláusula 5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Resultado...Total que debes pagar:
También puede calcular contribuciones y generar recibos/pagos por 333 rublos/mes. Hay un periodo gratuito durante un mes. Y también uno entero para nuevos emprendedores.
Reducir los impuestos de los empresarios individuales sobre las contribuciones.
| Régimen fiscal | Emprendedores que trabajan sin personal contratado | Emprendedores trabajando con personal contratado. | Base |
|---|---|---|---|
| USN (objeto de tributación “ingresos”) | El impuesto único puede reducirse por el importe total de las primas de seguro pagadas en una cantidad fija | El impuesto único no podrá reducirse más del 50 por ciento. Se aceptan para deducción las contribuciones pagadas por el empresario por los empleados contratados y por su propio seguro. | subp. 1 cláusula 3.1 art. 346.21 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
| El pago del año se puede utilizar: durante 1 trimestre - no más de 1/4, durante medio año - no más de 1/2, durante 9 meses - no más de 3/4 del monto anual de las contribuciones, para un año: el monto total de las primas de seguro de un empresario individual. Ver calculadora sistema tributario simplificado + declaración A muchas personas les resulta difícil calcular el sistema tributario simplificado junto con la deducción del Fondo de Pensiones y dividirlo por trimestre. Utilice este formulario de simplificación automatizada en Excel (xls). El formulario ya está listo para 2017 con una prima de seguro adicional para empresarios individuales. |
|||
| USN (objeto de tributación “ingresos menos gastos”) | Puede reducir sus ingresos por el monto total de las primas de seguro pagadas. | cláusula 4 art. 346.21 y subs. 7 cláusula 1 art. 346.16 Código Fiscal de la Federación de Rusia | |
| UTII | El impuesto único puede reducirse por el importe total de las primas de seguro pagadas en una cantidad fija | Puede reducir UTII en no más del 50 por ciento. Se aceptan para deducción las aportaciones pagadas por el empresario por los empleados contratados, las prestaciones y por su propio seguro (de los 13 a los 17 años no se pueden reducir las aportaciones de los empleados) | subp. 1 artículo 2 arte. 346.32 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
| Patentar | El coste de la patente no disminuye. | Arte. 346.48 y 346.50 Código Fiscal de la Federación de Rusia | |
| BÁSICO | Los empresarios individuales en OSNO tienen derecho a incluir un pago fijo en los gastos del impuesto sobre la renta personal | Arte del NK. 221 | |
2018, 2019 y 2020
En 2018, 32.385 rublos (+15,7%)
En 2019 36.238 rublos (+11,9%)
En 2020 40.874 rublos (+12,8%)
El importe de las primas de seguros ahora se indica explícitamente en el código fiscal. E incluso con 3 años de antelación, para 2018-2020.
Artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (modificado por la Ley Federal de 27 de noviembre de 2017 N 335-FZ):
a) el párrafo 1 debería decirse como sigue:
"1. Los pagadores especificados en el inciso 2 del apartado 1 del artículo 419 de este Código pagan:
1) cotizaciones al seguro del seguro de pensiones obligatorio en el importe que se determine en el siguiente orden, salvo disposición en contrario de este artículo:
si los ingresos del pagador durante el período de facturación no superan los 300 000 rublos, - en una cantidad fija de 26 545 rublos para el período de facturación de 2018, 29 354 rublos para el período de facturación de 2019, 32 448 rublos para el período de facturación de 2020;
si los ingresos del pagador durante el período de facturación superan los 300.000 rublos, - en una cantidad fija de 26.545 rublos para el período de facturación de 2018 (29.354 rublos para el período de facturación de 2019, 32.448 rublos para el período de facturación de 2020) más el 1,0 por ciento del ingresos del pagador superiores a 300.000 rublos durante el período de facturación.
En este caso, el monto de las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio para el período de facturación no puede ser más de ocho veces el monto fijo de las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio establecido en el segundo párrafo de este inciso;
2) primas de seguro para el seguro médico obligatorio por una cantidad fija de 5.840 rublos para el período de facturación de 2018, 6.884 rublos para el período de facturación de 2019 y 8.426 rublos para el período de facturación de 2020.";
2018
26.545 rublos – contribuciones a las pensiones (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
5.840 rublos – contribuciones médicas (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)).
La prima total del seguro para empresarios individuales en 2018 será: 32 385 rublos.
2019
29.354 rublos – contribuciones a las pensiones (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
6.884 rublos – contribuciones médicas (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)).
La prima total del seguro para empresarios individuales en 2019 será: 36 238 rublos.
2020
32.448 rublos – contribuciones a las pensiones (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
8.426 rublos – contribuciones médicas (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)).
La prima total del seguro para empresarios individuales en 2020 será: 40.874 rublos.
2017
Desde 2017, las contribuciones deben pagarse al Servicio de Impuestos Federales utilizando nuevos datos, y no al Fondo de Pensiones.
Además, a partir de 2017, si se retrasa en la presentación de informes, no se le impondrá una multa equivalente al pago máximo (154.851,84 rublos en 2016).
Si el salario mínimo es de 7.500 rublos.
Contribuciones al Fondo de Pensiones: (7500*26%*12) = 23400 rublos.
Contribuciones al FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 rublos.
La prima total del seguro para empresarios individuales en 2017 será: 27 990 rublos.
2016
En 2016, el salario mínimo aumentará sólo un 4%, hasta 6.204 rublos. Esto significa que el pago del empresario individual se incrementará al 4%. Entonces el cálculo será así:
Contribuciones al Fondo de Pensiones: 6.204*26%*12 = 19.356,48 rublos
Contribuciones al FFOMS: 6.204*5,1%*12 = 3.796,85 rublos
La prima total del seguro para empresarios individuales en 2016 será de 23.153,33 rublos.
A pesar de que el salario mínimo aumentará a 7.500 rublos a partir del 1 de julio, la contribución del empresario individual no cambiará hasta finales de 2016.
Porcentaje adicional
Si está en OSNO o en el sistema tributario simplificado, paga un porcentaje adicional sobre sus ingresos. Si está en PSN o UTII, asegúrese de leer la siguiente tabla (entonces no se paga con ingresos reales).
En 2020, la contribución será de: 40.874 rublos (pago antes del 25 de diciembre). Con un ingreso de 300.000 rublos (total acumulado del año), deberá pagar adicionalmente más el 1% (pago antes del 1 de julio) de la diferencia (ingreso total - 300.000 rublos), pero no más de 8 salarios mínimos ( para el Fondo de Pensiones de Rusia). Aquellos. el pago máximo será: 8 * 32 448 = 259 584 rublos (en 2020).
En 2019, la contribución será de: 36 238 rublos (pago antes del 25 de diciembre). Con un ingreso de 300.000 rublos (total acumulado del año), deberá pagar adicionalmente más el 1% (pago antes del 1 de julio) de la diferencia (ingreso total - 300.000 rublos), pero no más de 8 salarios mínimos ( para el Fondo de Pensiones de Rusia). Aquellos. el pago máximo será: 8 * 29 354 = 234 832 rublos (en 2019).
En 2018, la contribución será: 32 385 rublos (pago antes del 25 de diciembre). Con un ingreso de 300.000 rublos (total acumulado del año), deberá pagar adicionalmente más el 1% (pago antes del 1 de julio) de la diferencia (ingreso total - 300.000 rublos), pero no más de 8 salarios mínimos ( para el Fondo de Pensiones de Rusia). Aquellos. el pago máximo será: 8 * 26 545 = 212 360 rublos (en 2018).
En 2017, la contribución será: 7.500 rublos * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27.990 rublos (pago antes del 25 de diciembre). Con un ingreso de 300.000 rublos (total acumulado del año), deberá pagar adicionalmente más el 1% (pago antes del 1 de julio) de la diferencia (ingreso total - 300.000 rublos), pero no más de 8 salarios mínimos ( para el Fondo de Pensiones de Rusia). Aquellos. el pago máximo será: 8 * salario mínimo * 12 * 26% = 187.200 rublos (en 2017).
En 2016, la contribución será: 6.204 rublos * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23.153,33 rublos (pago antes del 25 de diciembre). Con un ingreso de 300 000 rublos (total acumulado del año), deberá pagar adicionalmente más el 1% (pago antes del 1 de abril) de la diferencia (ingreso total - 300 000 rublos), pero no más de 8 salarios mínimos ( para el Fondo de Pensiones de Rusia). Aquellos. el pago máximo será: 8 * salario mínimo * 12 * 26% = 154.851,84 rublos (en 2016).
En 2015, la contribución será: 5.965 rublos * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22.261,38 rublos (pago antes del 25 de diciembre). Con un ingreso de 300 000 rublos (total acumulado del año), deberá pagar adicionalmente más el 1% (pago antes del 1 de abril) de la diferencia (ingreso total - 300 000 rublos), pero no más de 8 salarios mínimos ( para el Fondo de Pensiones de Rusia). Aquellos. el pago máximo será: 8 * salario mínimo * 12 * 26% = 148.886,40 rublos (en 2015).
Aquellos que se retrasaron en la presentación de informes (a la oficina de impuestos) también tuvieron que pagar contribuciones al Fondo de Pensiones sobre la base de 8 salarios mínimos (hasta 2017). Desde 2017, esta norma ha sido abolida (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 13 de septiembre de 2017 No. BS-4-11/18282@). Y en julio de 2017, incluso anunciaron una “amnistía” para quienes se retrasaran en sus informes para el período 2014-2016, se eliminará la multa máxima (ver comunicado) (Carta del PFR de 10 de julio de 2017 No. NP-30-26/ 9994).
Por un 1% adicional en el Fondo de Pensiones (se destina solo a la parte del seguro, el FFOMS no lo necesita): hay 2 opciones bajo el sistema tributario simplificado "Ingresos"
1) Transferir el 1% antes del 31 de diciembre de 2018 y reducir el sistema tributario simplificado para 2018 (Ver Carta del Ministerio de Hacienda del 21 de febrero de 2014 N 03-11-11/7511)
2) Transferir el 1% en el período del 1 de enero al 1 de julio de 2019 y reducir el sistema tributario simplificado para el año 2019 (Ver Carta del Ministerio de Hacienda de 23 de enero de 2017 No. 03-11-11/3029)
No es necesario que leas la disputa a continuación, porque... El Ministerio de Finanzas emitió la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 03-11-09/71357 de fecha 7 de diciembre de 2015, en la que recordaba la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 6 de octubre de 2015 No. 03- 11-09/57011. Y ahora en todos los niveles creen que es POSIBLE reducir el sistema tributario simplificado en este 1%.
Noticias impactantes: la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 6 de octubre de 2015 No. 03-11-09/57011 afirma que este 1% no es una contribución fija en absoluto y que el sistema tributario simplificado para empresarios individuales no tiene derecho a reducir el impuesto sobre el mismo. Permítanme recordarles que la posición del Ministerio de Finanzas (especialmente una tan ventosa) no es un acto legislativo. Miremos las prácticas judiciales futuras. También existe una carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 16 de enero de 2015 No. GD-4-3/330, que expresa la posición de que es posible reducir este 1%.
En 212-FZ artículo 14 inciso 1. Se afirma directamente que este 1% es una contribución de monto fijo, posición del Ministerio de Finanzas, expresada en carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 6 de octubre de 2015 No. 03-11-09/57011, contradice esta ley:
1. Los pagadores de las cotizaciones al seguro especificadas en el párrafo 2 de la parte 1 del artículo 5 de esta Ley Federal pagan las cotizaciones al seguro correspondientes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio en cantidades fijas, determinadas de conformidad con las partes 1.1. y 1.2 de este artículo.
1.1. El importe de la cotización al seguro de pensión obligatorio se determina en el siguiente orden, salvo disposición en contrario de este artículo:
1) si los ingresos del pagador de las primas de seguro durante el período de facturación no superan los 300.000 rublos, - en una cantidad fija, definida como el producto del salario mínimo establecido por la ley federal al comienzo del ejercicio financiero por el que se pagan las primas de seguro. se pagan, y las cotizaciones de la tarifa de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia establecidas en el inciso 1 de la parte 2 del artículo 12 de esta Ley Federal, aumentadas en 12 veces;
2) si los ingresos del pagador de las primas de seguro durante el período de facturación superan los 300.000 rublos, en una cantidad fija, definida como el producto del salario mínimo establecido por la ley federal al comienzo del ejercicio financiero por el que se pagan las primas de seguro, y la tarifa de las primas de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, establecida en el párrafo 1 de la parte 2 del artículo 12 de esta Ley Federal, aumentada en 12 veces, más el 1,0 por ciento del monto de los ingresos del pagador de las contribuciones al seguro que excedan 300.000 rublos por el período de facturación. En este caso, el monto de las primas del seguro no puede ser mayor que el monto determinado como el producto de ocho salarios mínimos establecidos por la ley federal al comienzo del ejercicio financiero por el cual se pagan las primas del seguro, y la tasa de las contribuciones del seguro a el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia establecido en el párrafo 1 de la parte 2 del artículo 12 de esta Ley Federal, aumentado en 12 veces.
También llamo su atención sobre:
Artículo 75. Pena
8. No se imponen sanciones sobre el monto de los atrasos en que haya incurrido un contribuyente (pagador de tasas, agente fiscal) como resultado de su cumplimiento de explicaciones escritas sobre el procedimiento para calcular, pagar un impuesto (tasa) o sobre otras cuestiones de aplicación. de la legislación sobre impuestos y tasas otorgada a él o a un círculo no especificado de personas por un organismo gubernamental financiero, fiscal u otro organismo gubernamental autorizado (un funcionario autorizado de este organismo) dentro de su competencia (estas circunstancias se establecen en presencia del documento correspondiente de este organismo, en el significado y contenido relacionados con los períodos impositivos (de declaración) por los cuales surgieron los atrasos, independientemente de la fecha de publicación de dicho documento), y (o) como resultado del contribuyente (pagador de la tasa, agente fiscal) cumpliendo el dictamen motivado de la autoridad fiscal que le haya sido remitido durante el seguimiento fiscal.
Artículo 111. Circunstancias que excluyen la culpabilidad de una persona en la comisión de un delito fiscal.
3) ejecución por parte del contribuyente (pagador de tasas, agente fiscal) de explicaciones escritas sobre el procedimiento para calcular, pagar un impuesto (tasa) o sobre otras cuestiones de aplicación de la legislación sobre impuestos y tasas que se le hayan otorgado a él o a un número indefinido de personas por un organismo gubernamental financiero, tributario u otro organismo gubernamental autorizado (un funcionario autorizado de este organismo) dentro de su competencia (estas circunstancias se establecen en presencia del documento correspondiente de este organismo, en el significado y contenido relacionados con los períodos impositivos en los que el impuesto se cometió el delito, independientemente de la fecha de publicación de dicho documento), y (o) el cumplimiento por parte del contribuyente (pagador de la tasa, agente fiscal) de un dictamen motivado de la autoridad fiscal que le fue enviado durante el seguimiento fiscal.
Puede consultar tres de estas aclaraciones. Son más altos.
Con UTII, este 1% se puede pagar hasta el final del trimestre y luego reducir el UTII.
Tabla mediante la cual se calcula el 1% adicional (bajo diferentes regímenes fiscales)|
Régimen fiscal |
¿Dónde se registran los ingresos? |
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|---|---|---|---|
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Motivo: Parte 8 del artículo 14 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ modificada por la Ley Federal de 23 de julio de 2013 No. 237-FZ. Si utiliza dos o tres sistemas (por ejemplo, sistema tributario simplificado + UTII), entonces los ingresos de estos sistemas deben tomarse en total para todos los sistemas. |
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(ingresos de actividades comerciales) |
Rentas sujetas al IRPF. Calculado de conformidad con el artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Sin embargo, los costos se pueden calcular en base a esto. Además, al calcular los ingresos para calcular el 1%, se pueden tener en cuenta las deducciones fiscales profesionales (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 26 de mayo de 2017 N 03-15-05/32399) |
Declaración 3-NDFL; cláusula 3.1. Hoja B. En este caso no se tienen en cuenta los gastos. |
|
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Rentas sujetas al Impuesto Único. Calculado de conformidad con el artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia La Corte Suprema, en sentencia de 18 de abril de 2017 No. 304-KG16-16937, explicó que bajo el sistema tributario simplificado, ingresos-gastos, un empresario individual puede tener en cuenta los gastos para determinar el 1% adicional. Sin embargo, lo más probable es que el empresario individual tenga que defender este derecho (si quiere utilizarlo) ante los tribunales. El Fondo de Pensiones, mediante carta N° 30-26/12192 de 11 de agosto de 2017, también considera que se pueden tener en cuenta los gastos. Posteriormente, la Corte Suprema cambió de opinión (decisión del 08/06/2018 No. AKPI18-273). La cuestión sigue siendo controvertida. Las últimas cartas indican que el 1% de las contribuciones adicionales debe calcularse únicamente a partir de los ingresos (carta del Ministerio de Finanzas de 12.02.2018 No. 03-15-07/8369) (carta del Servicio de Impuestos Federales de 21.02.2018 No. GD-4-11/3541). |
A muchas personas les resulta difícil calcular el sistema tributario simplificado junto con la deducción del Fondo de Pensiones. Utilice este formulario de simplificación automatizada en Excel. El formulario contiene todos los años, teniendo en cuenta las contribuciones adicionales de empresarios individuales. Para años anteriores también lo hay, en el mismo lugar. |
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Sistema de patentes |
Ingresos potenciales. Calculado de conformidad con los artículos 346.47 y 346.51 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Ingresos a partir de los cuales se calcula el coste de la patente. En este caso no se tienen en cuenta los gastos. |
|
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Ingreso imputado. Calculado de conformidad con el artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
Resultado de la columna 4 del Libro de Ingresos y Gastos. En este caso no se tienen en cuenta los gastos. |
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¿Si el empresario individual se cerró y se abrió en el mismo año?
Luego los períodos se consideran por separado, como no relacionados. Aquellos. por un período se otorga una deducción de 300 mil rublos. y para el segundo período de trabajo, los empresarios individuales también reciben una deducción de 300 tr (Carta del Ministerio de Finanzas del 06/02/2018 No. 03-15-07/6781). Sin embargo, no recomendamos específicamente utilizar esta laguna jurídica. El máximo que recibirá es 3000 rublos menos todos los derechos y luego 1500 rublos. Pasarás diez veces más tiempo y nervios.
Un ejemplo de ingreso es 1.000.000 de rublos. 27.990 rublos: pague antes del 25 de diciembre de 2017 (esto es para cualquier ingreso). Más el 1% de la diferencia (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rublos adicionales pagados antes del 1 de julio de 2018 por la parte del seguro del Fondo de Pensiones.
Sentencia del Tribunal Constitucional
Su esencia es que los empresarios individuales de OSNO pueden tener en cuenta los gastos al calcular una contribución adicional (porcentaje del 1% de los ingresos) al Fondo de Pensiones. Antes de esto, los empresarios individuales en cualquier sistema calculaban una contribución adicional de sus ingresos. La decisión se aplica solo a los empresarios individuales en OSNO, sin embargo, los empresarios individuales en otros sistemas también pueden recurrir a ella para probar su caso ante los tribunales.
Informes
El período de pago de la pensión es del 1 de enero al 31 de diciembre del año de informe. La fecha límite para pagar un 1% adicional es desde el 1 de enero del año en curso hasta el 1 de abril (de 2018 (para 20017) - hasta el 1 de julio) del año siguiente.
Puedes pagar la cuota a plazos. Por ejemplo, con UTII es necesario (con el sistema tributario simplificado es recomendable) pagar trimestralmente para poder deducirlo del impuesto.
Si un empresario individual no realiza un pago al Fondo de Pensiones a tiempo, un multa por la cantidad de 1/300 multiplicado por la tasa de refinanciamiento por día. Calculadora de penalizaciones
Desde 2012, los empresarios individuales no han presentado informes al Fondo de Pensiones (excepto los jefes de explotaciones campesinas). Para 2010 estaba el RSV-2, anteriormente ADV-11.
Pago
KBK
¿Por qué el BCC de un Fondo de Pensiones regular supera los 300 tr? igual que 2017? Hemos estado pagando por un BCC desde 2017; son iguales (carta del Ministerio de Finanzas del 07/04/2017 No. 02-05-10/21007).
KBC tiene razón aquí.
El 22 de febrero de 2018, se introdujo un nuevo BCC para pagos superiores al 1% de las primas de seguros: 182 1 02 02140 06 1210 160 (orden de 27 de diciembre de 2017 No. 255n). Sin embargo, luego fue cancelado (orden de 28 de febrero de 2018 No. 35n). Para el porcentaje adicional, el BCC no cambia.
| Tipo de pago | Hasta 2017 (para cualquier año: 2016, 2015, etc.) | Después de 2017 (para cualquier año: 2017, 2018, 2019, etc.) |
|---|---|---|
| Contribuciones al seguro de pensiones de empresarios individuales para ellos mismos en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia en una cantidad fija (basada en el salario mínimo) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Contribuciones al seguro para el seguro de pensiones de empresarios individuales para sí mismos en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia con ingresos superiores a 300.000 rublos. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Primas de seguro para el seguro médico de empresarios individuales para ellos mismos en el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio en una cantidad fija (basada en el salario mínimo) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
¿Cuánto tiempo se deben conservar los pagos? Dentro de los 6 años posteriores al final del año en el que el documento se utilizó por última vez para calcular las contribuciones y presentar informes (Cláusula 6 de la Parte 2 del Artículo 28 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ) o 5 años (cláusula 459 Orden del Ministerio de Cultura de Rusia de 25 de agosto de 2010 N 558)
Métodos
Hay cuatro maneras:
Video
Los invito a ver mi breve video sobre la prima de seguro de empresarios individuales.
Derecho a no pagar
Este derecho sólo existe si no tienes ingresos durante el año, por lo que casi no tiene sentido.
Desde 2017 se mantiene el derecho a no pagar cotizaciones. Sin embargo, está regulado por otras leyes.
Desde 2013, puedes evitar pagar aportaciones fijas durante los siguientes periodos:
Sin embargo, si no se realizó actividad comercial durante los períodos anteriores (Partes 6-7, artículo 14 de la Ley 212-FZ), es necesario presentar documentos que confirmen la ausencia de actividad durante los períodos especificados. Aquellos. todas las condiciones anteriores deben estar presentes y los ingresos también deben ser cero. En este caso, es más fácil cerrar el empresario individual.
Con ayuda, puede realizar impuestos y contabilidad en el sistema tributario simplificado y UTII, generar pagos, PFR, SZV, Liquidación Unificada 2017, enviar informes a través de Internet, etc. (desde 250 rublos / mes). 30 días gratis, con tu primer pago (si sigues estos enlaces desde este sitio) tres meses gratis. Para empresarios individuales de nueva creación ahora (gratis).
