Sistemas tributarios: ¿cómo tomar la decisión correcta? Soporte para diferentes sistemas tributarios El sistema tributario 1s 8.3 no está especificado.

EN programa "1C: Contabilidad 8" Los siguientes sistemas son compatibles impuestos:

Contabilidad fiscal del impuesto sobre la renta
Sistema tributario simplificado
Sistema fiscal de patentes

EN " 1C: Contabilidad 8"Se han implementado todos los requisitos de la legislación fiscal vigente. Para diferentes organizaciones y empresarios, en la base de información se pueden especificar diferentes sistemas tributarios.

El subsistema de nómina garantiza la generación de informes en papel y electrónicos sobre los impuestos relacionados con los salarios, en particular el impuesto sobre la renta personal y el impuesto social unificado. Se ha implementado la contabilidad personalizada de las aportaciones al Fondo de Pensiones. Los informes regulados se utilizan para calcular impuestos y tasas y generar declaraciones de impuestos.

Se han implementado los requisitos de la legislación fiscal para la contabilidad del IVA. La contabilidad del IVA garantiza que los cálculos actuales del IVA se reflejen en las cuentas contables, la generación de facturas, los libros de compras y los libros de ventas.

Para cumplir con los requisitos del Capítulo 25 del Código Tributario, la configuración implementa la contabilidad tributaria para el impuesto sobre la renta en el marco del sistema tributario general. Los registros fiscales y contables se mantienen en un único plan de cuentas. Los registros fiscales se completan automáticamente utilizando datos de contabilidad fiscal.

De acuerdo con el Capítulo 26.2 del Código Tributario, los empresarios individuales y las pequeñas organizaciones tienen derecho a utilizar el sistema tributario simplificado (STS). "1C: Contabilidad 8" proporciona contabilidad de ingresos y gastos que cumple con los requisitos legales. La declaración de impuestos se genera automáticamente.

La contabilidad de ingresos y gastos de empresarios individuales que aplican el sistema tributario general se organiza de acuerdo con el "Procedimiento para contabilizar ingresos y gastos y transacciones comerciales de empresarios individuales", aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 13 de agosto. , 2002 No. 86n/BG-3-04/430, capítulos 23 y 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Automáticamente se genera el “Libro de Ingresos y Gastos y Transacciones Empresariales” y las declaraciones del IRPF.

De conformidad con el Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los empresarios individuales pueden aplicar el sistema de tributación de patentes. En este caso, el empresario mantiene un Libro de Ingresos separado para cada patente mediante un formulario especial.

"1C: Contabilidad 8" proporciona una contabilidad separada de ingresos y gastos para actividades sujetas a UTII y no sujetas a UTII. Los gastos que no puedan atribuirse a un tipo específico de actividad en el momento en que se incurren están sujetos a distribución.

A continuación se presentan ejemplos de políticas contables a efectos contables para diferentes tipos de actividades:

Política contable en producción.
Políticas contables en el comercio.
Políticas contables para la prestación de servicios.

Nuestra lección en video analiza cómo analizar las políticas contables para determinar si cumplen con la contabilidad mantenida en el programa 1C 8.3. Se han estudiado las configuraciones de política contable que están presentes en el programa:

Información general sobre políticas contables en 1C 8.3

¿Dónde puedo encontrar la política contable en 1C 8.3? Situado ella en el capitulo Principal:

Se debe elaborar una política contable en 1C 8.3 anualmente, incluso si no ha habido cambios en ella. Esto se debe a cambios en el programa en sí: se mejora constantemente, aparecen nuevos campos y configuraciones:

Por iniciativa propia, podrá realizar cambios en la política contable si las circunstancias lo requieren, por ejemplo, han aparecido nuevas transacciones, etc., o en caso de cambios en la legislación. Si esto sucede a mediados de año, entonces se crea una nueva política contable en la base de datos 1C 8.3, donde en la columna Se puede utilizar con es necesario establecer la fecha a partir de la cual se aplica. Si cambia un documento existente, el programa le pedirá que rehaga todas las operaciones desde principios de año y pueden surgir problemas:

En 1C 8.3 Contabilidad de una entidad jurídica hay dos opciones para políticas contables: para el sistema tributario general y simplificado:

Consideremos ambas opciones.

Configuración de políticas contables en 1C 8.3 para el sistema tributario general (OSNO)

Las configuraciones en 1C 8.3 se presentan en siete pestañas. Frente a muchas posiciones hay un enlace en forma de signo "?"; al hacer clic en él, puede acceder a información sobre herramientas que le ayudará a navegar por el programa:

Por tanto, en el artículo solo tocaremos aquellos puntos que puedan plantear dudas o dificultades.

En el ámbito del Impuesto sobre la Renta estudiaremos dos puntos:

La organización determina los costes directos de forma independiente, pero su elección no puede ser arbitraria, debe estar estrictamente justificada económicamente. Por botón Crear es necesario establecer las condiciones, si se cumplen simultáneamente, el flujo se considerará directo:

La lista de Tipos de gastos en NU está cerrada; cada tipo está vinculado a su propia línea en la declaración del impuesto sobre la renta.

Grupos de nomenclatura debe completarse de la lista de Grupos de Nomenclatura en el directorio del mismo nombre, excluyendo los grupos que implican actividades comerciales, ya que los ingresos del mismo caen en una línea diferente de la declaración que los ingresos por la venta de producción propia:

En la pestaña IVA, la configuración predeterminada está establecida en Cobrar IVA en el envío sin transferencia de propiedad, ya que es un requisito legal. Si es necesario mantener, por ejemplo, si hay operaciones de exportación, exenciones UTII, entonces debe marcar esta configuración en 1C 8.3. Puede determinar usted mismo el procedimiento para llevar una contabilidad separada, asegurándolo con una política contable:

En 1C 8.3 es posible mantener una contabilidad separada en la cuenta 19, luego, cuando establezca esta configuración en la cuenta 19, se abrirá una tercera subcuenta:

En cada documento de la factura 19 deberá indicar el procedimiento para reflejar el IVA soportado:

Luego debe seleccionar el procedimiento general para el registro de facturas de prepagos:

Este procedimiento estará vigente por defecto en 1C 8.3; puede establecer su propio procedimiento para cada acuerdo con una contraparte:

Si marca la casilla La organización aplica UTII., luego, utilizando el enlace Tipos de actividades, puede ingresar todos los tipos de actividades en curso transferidas a UTII. En el formulario que se abre, ingrese el tipo de actividad y dirección. Con base en estos datos, el programa 1C 8.3 determina de forma independiente OKTMO, el coeficiente K1 y la oficina de impuestos. De hecho, solo queda ingresar los indicadores físicos y K2, y luego la declaración UTII se completará y calculará automáticamente:

Puede elegir usted mismo la base para la distribución de ingresos al combinar UTII con otros sistemas tributarios. El Ministerio de Hacienda recomienda tener en cuenta tanto los ingresos por ventas como los ingresos no relacionados con las ventas:

Esta pestaña le permite seleccionar el método de valoración del inventario (FIFO o Promedio) y bienes minoristas (usando la cuenta 42 o sin ella):

La cuenta principal de contabilidad de costos en la política contable de 1C está especificada para sustitución automática en todos los documentos y luego se puede cambiar directamente en ellos; Para las organizaciones pequeñas, a veces no tiene sentido utilizar la cuenta 20; todos los costos se contabilizan en la cuenta 26:

Pero si aún necesita usarlo, debe tener en cuenta para qué tipos de actividades se utilizará:

Si elige realizar un trabajo o prestar servicios, también deberá completar el método de cancelación de costos:

Sin tener en cuenta los ingresos, la cuenta 20 siempre se cierra a final de mes;
Teniendo en cuenta los ingresos, la cuenta 20 se cerrará solo para aquellos grupos de artículos cuyos ingresos se reflejen este mes;
Teniendo en cuenta los ingresos por servicios de producción: la configuración es válida solo para las ventas reflejadas mediante el documento :

Los costos indirectos pueden cancelarse mensualmente en la cuenta 90 (costeo directo) o distribuirse entre 20:

En el segundo caso, es necesario establecer reglas para la distribución de las cuentas 26 y 25:

La creación de reservas en contabilidad es responsabilidad de todas las organizaciones. Sin embargo, en el programa de contabilidad y contabilidad fiscal 1C 8.3 se utiliza el mismo procedimiento para deducir reservas prescrito en el Código Fiscal. Mientras que en contabilidad estas reglas en realidad no existen y el contador puede determinarlas de forma independiente, según las circunstancias. En contabilidad fiscal, deducir reservas es derecho de la organización:

Esta configuración es para organizaciones que experimentan situaciones similares de retrasos al transferir y retirar fondos:

En el siguiente video se analiza cómo configurar los parámetros de la política contable para el impuesto sobre la renta en 1C 8.3:

Un ejemplo de política contable para la contabilidad fiscal según OSNO

A continuación se muestra un ejemplo de política de contabilidad fiscal de LLC para varios tipos de actividades bajo OSNO, que se puede descargar de forma gratuita:

Política contable de LLC en producción.
Política contable de LLC en el comercio.
Política contable de LLC al proporcionar servicios.

Configuración de políticas contables en 1C 8.3 para el sistema tributario simplificado (STS)

Hay seis marcadores aquí. Consideremos aquellos que difieren de los comentados anteriormente:

sistema tributario simplificado

Reflejamos el objeto de tributación y determinamos el tipo de renta a sustituir en los documentos por defecto, según cuál sea la renta mayor. Sin embargo, puedes cambiar este tipo de ingresos manualmente directamente en los documentos:

El método de distribución de costos se determina de forma independiente. Para mantener la uniformidad en 1C 8.3, es más racional tener en cuenta de forma acumulativa:

Si lo desea, la formación automática de reservas se puede configurar solo para unidades contables.

Antes de comenzar a trabajar en el programa, debe configurar la política contable de su organización. Hablamos de configuraciones similares en 1C 8.3 y 8.2, como, por ejemplo, en qué régimen fiscal se encuentra la empresa, cómo distribuir los costos, cómo tener en cuenta los costos de producción, los métodos de depreciación, etc.

Inmediatamente surge la pregunta: ¿dónde puedo encontrar la política contable en 1C 8.3? Hay un enlace en el directorio "Organizaciones" en la sección "Ir":

La ventana de configuración para completar la política contable consta de varias pestañas y dos botones para seleccionar un modo de impuestos. Veamos uno por uno todos los marcadores relacionados con el modo general.

La primera pestaña a completar es .

El primer elemento de esta pestaña es una casilla de verificación donde debe indicar si la contabilidad se aplica de acuerdo con los requisitos de PBU 18.02. Esto es necesario para calcular el impuesto sobre la renta.

Aquí hay en su mayoría casillas de verificación, las revisaré en orden:

Indicamos si la empresa opera sin IVA o con IVA a tipo cero. Si se marca esta casilla, se mantendrá una contabilidad por lotes separada para la venta de dichos bienes o servicios para reflejar correctamente el IVA.
Si la organización utiliza una contabilidad del IVA simplificada, marque la casilla correspondiente. Tenga en cuenta que la contabilidad simplificada tiene algunas limitaciones. Por ejemplo, no se puede cobrar IVA sobre diferencias de importe positivas.
En el tercer párrafo es necesario indicar si se debe cobrar IVA sobre el envío si no hay transferencia de propiedad.
Aquí indicamos si se cobra IVA en la transmisión de bienes inmuebles sin transferencia de propiedad.
Hasta el 01.10.2011, se puede cobrar el IVA sobre las diferencias de importe positivas y se pueden emitir facturas separadas. Si se requiere dicha contabilidad, marque la casilla correspondiente.
Las facturas se pueden generar en unidades convencionales. Si esta casilla de verificación está marcada, dichas facturas se imprimirán en rublos.

Si la organización es un pagador de UTII, marque la casilla correspondiente y seleccione la base de distribución de costos.

Reservas

En esta pestaña sólo es necesario seleccionar el método de valoración de inventarios.

Gastos

Aquí debe indicar los tipos de actividades para los cuales se tienen en cuenta los costos en la cuenta 20. También debe indicar el método de inclusión en el precio de costo y especificar configuraciones adicionales (si es necesario).

Reservas

Esta pestaña indica si las reservas se formarán en la cuenta contable o en ambas a la vez.

Nuestro video sobre cómo ingresar a una organización y configurar políticas contables en 1C 8.3:

Antes de comenzar a trabajar a tiempo completo en el programa 1C 8.3 Contabilidad 3.0, debe configurar la política contable de la organización cuya contabilidad mantendrá. En el caso de que el programa mantenga registros de varias organizaciones a la vez, se deberá configurar para cada una de ellas. Primero, averigüemos dónde encontrar la política contable en 1C 8.3 Contabilidad. En el menú "Principal", seleccione "Política contable". Se encuentra en la subsección "Configuración". Contenido

1 Paso a paso diligenciando la política contable
2 Configuración de la contabilidad fiscal en 1C
- 2.1 Sistema tributario
- 2.2 Impuesto sobre la renta
- 2.3 sistema tributario simplificado
- 2.4 IVA
- 2.5 Impuesto sobre la propiedad
- 2.6 Impuesto sobre la renta de las personas físicas
- 2.7 Primas de seguros
- 2.8 Otras configuraciones

Completando paso a paso la política contable El formulario de configuración principal se ha abierto ante nosotros. Veamos cómo completar todos los elementos paso a paso.

Contabilidad para empresarios individuales en "1C: Contabilidad 8"

Si anteriormente un empresario que tiene la intención de hacer la transición al régimen de patentes presentó informes bajo el sistema general, no es necesario solicitar la baja. Cómo cambiar el objeto de tributación utilizando el sistema simplificado Al decidir sobre el objeto imponible al aplicar el régimen simplificado, se debe pensar detenidamente cómo será más rentable para una empresa o empresario en particular.

Para algunos, es más conveniente pagar el 6% sobre los ingresos, sin tener en cuenta los gastos, mientras que para otros, pagar impuestos sobre la diferencia entre ingresos y gastos a una tasa impositiva del 15% será de gran beneficio, a menos que la región tenga tarifas reducidas establecidas. Si una empresa o empresario individual presenta declaraciones de impuestos según el sistema tributario simplificado, tiene derecho a cambiar el objeto imponible desde el inicio de cada año (cláusula

Cómo cambiar el sistema tributario

Atención

O solo en el período de recepción real, en este caso, si el empresario realiza varios tipos de actividades, deberá indicar el tipo de actividad para la cual se produce este tipo de inclusión. Y lo último que configuramos en esta pestaña es la contabilidad de gastos.

En la ventana que se abre al hacer clic en el botón, vemos una lista de eventos en los que se reconocen gastos de materiales. Además, puede consultar la condición “Recepción de ingresos por ventas” en este caso, también seleccionamos el período para el reconocimiento de gastos de materiales;
Completar las pestañas "IVA", "Inventario" y "Costos" es similar a completar la política contable para organizaciones en OSN, que se analiza en el artículo Configuración de políticas contables en 1C: Contabilidad empresarial 8 para organizaciones en OSN. . Lo único es que el método de valoración de inventarios sólo puede ser “FIFO”.

Seleccionar un régimen fiscal en contabilidad 1c 8

Deberá enviar una nueva solicitud a la inspección de acuerdo con el formulario No. 26.2-1 indicando el objeto a tributar; el plazo para presentar la notificación se limita al 31 de diciembre del año anterior a aquel en el que pretende utilizar el sistema simplificado; Sistema de impuestos. Además, no olvide enviar una carta a la oficina de impuestos pidiéndoles que no consideren la notificación que recibieron anteriormente para evitar confusiones en los documentos oficiales.

Si cambia el objeto de tributación sin notificarlo a la inspección.

Si no informa a la inspección del Servicio de Impuestos Federales sobre la decisión de cambiar el objeto tributario, los empleados del Servicio de Impuestos Federales tendrán todos los motivos para calcular los impuestos a las tasas del objeto declarado durante la transición al régimen simplificado.
En este caso, es posible acumular la diferencia, aplicar multas y sanciones (artículos 122 y 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Cuando no sea necesario pagar impuestos adicionales durante el nuevo cálculo, la autoridad fiscal podrá aplicar el art.

Política contable en 1s 8.3: configuración usando un ejemplo

Dependiendo de la política contable de su organización, esta puede ser la cuenta 20 o 44. En el parámetro "Tipos de actividades cuyos costos se contabilizan en la cuenta 20 "Producción principal"", marque las banderas que necesita.

Al seleccionar al menos uno de los ítems, será necesario indicar dónde se incluyen los gastos generales del negocio (en el costo de ventas o de producción). Configure métodos de distribución de costos indirectos y otras configuraciones de costos.
A continuación, indique cómo se registran los gastos:

Por grupos de nomenclatura (tipos de actividad)
Por elementos de costo (recomendado para la preparación de estados financieros auditados bajo NIIF).
Por rubro de costo. En el caso de que la deuda supere los 45 días, se constituye una reserva por el importe del 50% del importe de los saldos correspondientes a Dt 62 y Dt 76,06, durante 90 días el 100%.

Nuevas funciones de 1C:Contabilidad 8: elegir el régimen fiscal óptimo

Código Fiscal de la Federación de Rusia) como pagador de UTII se puede presentar tanto en el lugar de residencia del empresario individual (si los planes incluyen comercio minorista, de entrega o distribución, colocación de carteles publicitarios en el transporte, transporte de pasajeros o carga) , y en el lugar de actividad (en todos los demás casos) . ¡Importante! Si un empresario o empresa utilizó anteriormente un régimen fiscal simplificado, la negativa a continuar usándolo debe informarse a la Inspección del Servicio Fiscal Federal antes del 15 de enero (cláusula 6 del artículo 346.13 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Transición del sistema general, sistema tributario simplificado, UTII al sistema de patentes (PSN).

El Código Fiscal de la Federación de Rusia permite el uso del régimen de patentes junto con el régimen general, así como con la UTII y el sistema fiscal simplificado. Puede cambiar el sistema tributario de OSN a patente en cualquier momento cuando sea conveniente para el empresario. Si hablamos de negarse a utilizar el sistema tributario simplificado, entonces es posible cambiar el sistema tributario no antes del 1 de enero (cláusula 3 del artículo 346.13 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Recuerde que estas configuraciones determinan las reglas para mantener BU. La contabilidad fiscal se configura por separado. Especificar el “Método de evaluación de inventarios”.
Aquí tienes dos formas de evaluar el inventario:

"Promedio";
"Según FIFO".

El primer método consiste en evaluar los inventarios calculando el costo promedio de un grupo de bienes. El segundo método calcula el costo de aquellos inventarios que se adquirieron anteriormente. Traducido del inglés, este método suena como "Primero en entrar, primero en salir". "Método de valoración de bienes al por menor": aquí todo es simple, pero vale la pena considerar que en la contabilidad fiscal los bienes se valoran solo por el costo de adquisición. La "cuenta de contabilidad de costos principal" en la política contable 1C 8.3 se utiliza para sustituir la cuenta contable predeterminada en documentos y libros de referencia. En nuestro ejemplo, dejamos la configuración de conteo en 26.
La última configuración en este apartado es seleccionar el orden de registro de las facturas anticipadas y la necesidad de su registro según el período. Impuesto sobre la Propiedad En esta sección, indique la tasa impositiva y los beneficios, si los hubiera.

Importante

En el último párrafo, indique la forma de registro de los gastos por este impuesto. Impuesto sobre la renta de las personas físicas En el apartado del IRPF, indique cómo se aplican las deducciones fiscales.

Primas de seguros Si es necesario, rellene el apartado “Primas de seguros”, indicando la tarifa, tasa de cotización por accidentes y otras configuraciones. Otras configuraciones Para especificar otras configuraciones, siga el hipervínculo "Todos los impuestos e informes".

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Impuestos

"1C: Contabilidad 8" implementa todos los requisitos de la legislación fiscal vigente. Para diferentes organizaciones y empresarios, puede especificar diferentes sistemas tributarios en la base de información.

La contabilidad de ingresos y gastos de empresarios individuales que aplican el sistema tributario general se organiza de acuerdo con el "Procedimiento de contabilidad de ingresos y gastos y transacciones comerciales de empresarios individuales", aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 13 de agosto. , 2002 No. 86n/BG-3-04/430, capítulos 23 y 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Automáticamente se genera el “Libro de Ingresos y Gastos y Transacciones Empresariales” y las declaraciones del IRPF.