اسخن - به زبان ساده چیست؟ ویژگی های مالیات مالیات یکپارچه کشاورزی: ​​نکات کلیدی

مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT) جایگزین خوبی برای سیستم مالیاتی پایه (OSNO) شده است. او توسط اکثر کارآفرینان حمایت می شد، زیرا از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی معاف بود. مزایای این سیستم آشکار است، اما یک جنبه منفی نیز در انتقال کارآفرینان فردی به مالیات یکپارچه کشاورزی وجود دارد.

مالیات یکپارچه کشاورزی چیست؟

مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2004 در روسیه معرفی شد. قانونگذاران بر این باور بودند که استفاده از یک طرح ساده و قابل فهم، بار بر روی تجارت کشاورزی را کاهش می دهد.

موضوع مالیات مالیات یکپارچه کشاورزی تفاوت بین درآمد و هزینه است. نرخ بهره 6 درصد است. فرمول محاسبه به شرح زیر است: مبلغ مالیات = (درآمد - هزینه) × نرخ مالیات.

فقط آن دسته از کارآفرینانی که 70٪ از درآمد خود را از تولیدات کشاورزی دریافت کرده اند می توانند از حق تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده کنند (ماده 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

انواع فعالیت هایی که می توان برای آنها مالیات یکپارچه کشاورزی اعمال کرد:

1. تولید محصولات زراعی به عنوان شاخه ای از کشاورزی (جنگلداری).
2. محصولات دامی.
3. پرورش و پرورش ماهی.
4. ماهیگیری
5. فرآوری اولیه و صنعتی محصولات کشاورزی به دنبال تولید.

نحوه تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی

مالیات واحد کشاورزی را می توان اعمال کرد. همچنین می توانید از سیستم دیگری به آن سوئیچ کنید.

اگر یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کنید، پس از 30 روز باید یک اخطار مالیاتی ارسال کنید (ماده 346.3. کد مالیاتی فدراسیون روسیه). اگر قبلاً کار می کنید و تصمیم به تغییر سیستم مالیاتی دارید ، می توانید از سال آینده فقط از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده کنید (ماده 346.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، باید قبل از 31 دسامبر به اداره مالیات اطلاع دهید. . این بدان معناست که برای تغییر مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2019، باید قبل از پایان سال 2018 سند ارائه دهید.

در ژانویه 2018، وضعیت تغییر کرد. سازمان ها و کارآفرینان انفرادی فقط برای اشیایی که در تولید محصولات کشاورزی، فرآوری صنعتی اولیه و متعاقب آن و فروش این محصولات و همچنین در ارائه خدمات توسط تولیدکنندگان کشاورزی استفاده می شود، مالیات بر دارایی پرداخت نخواهند کرد. سایر اموال مودیان مالیات یکپارچه کشاورزی مشمول مالیات خواهد بود.

تغییرات در سال 2019

سازمان ها و کارآفرینان فردی که مالیات یکپارچه کشاورزی را پرداخت می کنند، از ژانویه 2019 به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند. بند 8 ماده 346.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال نمی شود. مودیان یکپارچه مالیات کشاورزی کسورات را انجام خواهند داد و مالیات بر ارزش افزوده را مانند بقیه بازیابی خواهند کرد. از همان زمان، بند 8 از بند 2 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بیان می کند مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" برای هزینه ها اعمال می شود، اعمال نمی شود.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که مالیات یکپارچه کشاورزی را پرداخت می کنند، از ژانویه 2019 به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده شناخته می شوند.

اما در سال 2019، کسانی که مالیات یکپارچه کشاورزی را پرداخت می کنند، طبق ماده ای از قانون مالیات فدراسیون روسیه، حق معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را خواهند داشت. درست است، در اینجا اخطارهایی وجود دارد. یک کارآفرین یا سازمان فردی باید در همان سالی که درخواستی برای پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی ارائه کرده است، حق کار بدون مالیات بر ارزش افزوده را اعلام کند. یک شرط جایگزین وجود دارد: در دوره مالیاتی قبلی، درآمد حاصل از فعالیت های مربوط به کشاورزی (به استثنای مالیات واحد) نباید از حد تعیین شده تجاوز کند: 100 میلیون روبل برای سال 2018، 90 میلیون روبل برای سال 2019، 80 میلیون روبل برای سال 2020، و غیره

چه کسی از آن سود می برد؟

تولیدکنندگان کشاورزی (کارآفرینان فردی و شرکت های LLC) در چند سال گذشته تمایلی به استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی نداشته اند. بیایید بفهمیم که چرا این اتفاق می افتد.

اولاً، مالیات یکپارچه کشاورزی مردم را از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف می کند. اما طبق آمار اکثر پیمانکاران مزارع شرکت های بزرگی هستند که از OSNO استفاده می کنند. تراکنش‌های بین پرداخت‌کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و غیر پرداخت‌کنندگان به دلیل گزارش‌دهی پیچیده و ناتوانی در بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده، ناخوشایند می‌شود.

ثانیاً، نرخ مالیات بر ارزش افزوده محصولات کشاورزی اکنون تنها 10 درصد است. و این مالیات با نرخ کلی 18 درصد قابل بازپرداخت است. به عنوان مثال، کشاورز گندم را با مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد می فروشد و تراکتور را با مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد می خرد. مزیت استفاده از OSNO در این مورد آشکار است.

ثالثاً، مالیات بر دارایی بسیار پایین است و از سال 2013 یک مزیت دیگر اعمال شده است - نرخ صفر در اموال منقول. بنابراین، مزایای استفاده از OSNO در برخی موارد بیشتر از معایب آن است.

البته، این شما هستید که تصمیم می گیرید از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده کنید یا در OSNO بمانید، اما فراموش نکنید که ویژگی های کسب و کار خود را در نظر بگیرید. سادگی مالیات یکپارچه کشاورزی ممکن است برای شما یک امتیاز عالی به نظر برسد، اما باید سیستم مالیاتی شرکای خود را در نظر بگیرید. رویکردی مسئولانه نسبت به کسب و کار خود داشته باشید، و کسب و کار شما سربالایی خواهد داشت.

یک کارآفرین انفرادی می تواند به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورد مشروط بر اینکه در تولید محصولات کشاورزی مشارکت داشته باشد. مالیات یکپارچه کشاورزی برای بسیاری از کارآفرینان فردی روسی درگیر در کشاورزی در نظر گرفته شده است.

شرایط استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی

مالیات یکپارچه کشاورزی یا مالیات واحد کشاورزی برای کارآفرینان فردی یکی از رژیم های ویژه ای است که برای کارآفرینان و شرکت ها در نظر گرفته شده است. شرایط ترجیحی را برای انجام تجارت در کشاورزی فراهم می کند. مالیات یکپارچه کشاورزی برای کارآفرینان فردی به شما امکان می دهد بار مالیاتی را بهینه کنید و زمان صرف شده برای تهیه و ارسال گزارش ها را کاهش دهید.

برای تغییر مالیات یکپارچه کشاورزی، یک کارآفرین فردی باید چندین تفاوت ظریف را در نظر بگیرد:

• محصولات کشاورزی می تواند شامل محصولات زراعی، دام، شیلات (پرورش ماهی)، جنگلداری و کشاورزی باشد.
• کارآفرین باید مستقیماً در تولید محصولات کشاورزی مشارکت داشته باشد.
• درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی تولید خود باید بیش از 70 درصد ساختار کل درآمد باشد.

لطفا توجه داشته باشید که کارآفرینان فردی که در فرآوری اولیه یا ثانویه محصولات کشاورزی فعالیت می کنند، حق اعمال مالیات واحد کشاورزی را ندارند. برای کارآفرینان انفرادی شیلات، برای دریافت حق استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی، درآمد حاصل از فروش ماهی باید بیش از 70 درصد باشد و تعداد بنگاه ها نباید از 300 نفر تجاوز کند.

انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی ماهیت ابلاغی دارد. این به درخواست شخصی کارآفرین فردی انجام می شود. به طور پیش فرض، همه کارآفرینان در OSNO هستند، که شامل گزارشات پیچیده تر، حسابداری و افزایش بار مالیاتی است. کارآفرینان انفرادی مجازند یک بار در سال به مالیات واحد کشاورزی روی بیاورند. برای انجام این کار، باید یک اعلان را در دو نسخه به خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت خود ارسال کنید. کارآفرینان موجود می توانند از اول ژانویه سال آینده (مشروط به ارائه درخواست قبل از 31 دسامبر) به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورند. کارآفرینان جدید 30 روز از تاریخ ثبت نام برای انتقال فرصت دارند.

برای لغو ثبت مالیات یکپارچه کشاورزی، همچنین لازم است اطلاعیه ای به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. این کار باید ظرف 2 هفته پس از پایان فعالیت در زمینه تولید محصولات کشاورزی انجام شود.

بازگشت به مطالب

مالیات بر اساس مالیات یکپارچه کشاورزی

مانند سیستم مالیاتی ساده، یک مالیات واحد به طور همزمان چندین مالیات را جایگزین می کند: مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای مواردی که در آن یک کارآفرین فردی کالاها را به قلمرو روسیه وارد می کند). برای کارآفرینان درگیر در فعالیت های تجارت خارجی، انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی عملی نیست.

مالیات کشاورزی با استفاده از فرمول "پایه مالیات * نرخ مالیات 6٪" محاسبه می شود.از نقطه نظر تعیین پایه مالیاتی، مالیات یکپارچه کشاورزی مشابه سیستم مالیاتی ساده «درآمد منهای هزینه» است، اما دارای نرخ مالیاتی کمتر از 6٪ (برای سیستم مالیاتی ساده شده 15٪ است). پایه مالیاتی تحت مالیات یکپارچه کشاورزی درآمد حاصل از فروش کالاهای کشاورزی منهای هزینه های مستند و توجیه شده است (فهرست احتمالی آنها توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه محدود شده است). هزینه ها باید مربوط به فعالیت های کارآفرین فردی و با هدف کسب سود باشد.

اگر در هر یک از دوره های مالیاتی قبلی زیان وارد شده باشد، می توان آن را به عنوان هزینه سال های بعد در نظر گرفت. در عین حال، میزان مالیات یکپارچه کشاورزی که به بودجه منتقل می شود، پایه مالیاتی را کاهش نمی دهد.

هنگام حسابداری هزینه ها و درآمدها، از روش نقدی استفاده می شود، یعنی. وجوه در روزی که واقعاً به حساب دریافت می شود یا به نفع طرف مقابل پرداخت می شود حساب می شود.

دوره گزارش مالیات یکپارچه کشاورزی یک نیم ساله و دوره مالیاتی یک سال تقویمی است. درآمد و هزینه ها بر مبنای تعهدی محاسبه می شود. در پایان شش ماه، پیش پرداخت باید به بودجه (تا 25 جولای) و مالیات واحد (کاهش مبلغ پیش پرداخت) تا 31 مارس سال آینده به بودجه واریز شود. 31 مارس نیز آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه بر اساس مالیات یکپارچه کشاورزی است.

به عنوان مثال، درآمد یک کارآفرین فردی از کشت سبزیجات برای شش ماه اول 300 هزار روبل بود، هزینه های انجام تجارت - 100 هزار روبل. او باید تا 25 ژوئیه مبلغ 12000 روبل پیش پرداخت بپردازد. (200000*6%). در پایان سال، این کارآفرین 800 هزار روبل درآمد داشت و هزینه های او به 450 هزار روبل رسید. مالیات قابل پرداخت در پایان سال 9 هزار روبل خواهد بود. ((800000-450000) منهای پیش پرداخت 12000).

بنابراین، کارآفرینان فردی که از این رژیم ویژه استفاده می کنند، تنها یک بار در سال پیش پرداخت می پردازند. در این مورد آنها با بازرگانان در OSNO یا سیستم مالیاتی ساده تفاوت دارند، که ملزم به انتقال پیش پرداخت ها بر اساس نتایج هر سه ماهه سه بار در سال هستند. این ویژگی با فصلی بودن کسب و کار کشاورزی مرتبط است و به کارآفرینان اجازه می دهد تا جریان های نقدی را به طور مؤثرتری توزیع کنند و به آنها زمان می دهد تا مبلغ مورد نیاز برای پرداخت مالیات را جمع آوری کنند.

در صورت عدم پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی، 20 تا 40 درصد مبلغ آن جریمه می شود.

همچنین، برای تسلیم دیرهنگام اظهارنامه مالیاتی یکپارچه کشاورزی به میزان 5-30٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده بر اساس آن و حداقل 1000 روبل، مسئولیتی در نظر گرفته شده است.

مالیات یکپارچه کشاورزی (آنالوگ: مالیات یکپارچه کشاورزی) یک رژیم مالیاتی ویژه است که منحصراً برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی با حداکثر در نظر گرفتن مشخصات تولید آنها ایجاد می شود. این روش مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، Ch. 26.1 اصلاح شده در سال 2016. تولیدکنندگان روسی محصولات کشاورزی حق دارند (اما موظف نیستند) از این رژیم استفاده کنند.

مالیات یکپارچه کشاورزی: ​​معیارها

نمایندگان بخش کشاورزی درگیر در تولید شامل سازمان ها و کارآفرینانی هستند که معیارهای تعیین شده را برآورده می کنند:

• محصولات کشاورزی در روسیه تولید می شود.
• مشغول فرآوری محصولات کشاورزی خود (اولیه و صنعتی) هستند.
• آنها را اجرا کنند.

در عین حال، میزان درآمد حاصل از فروش باید حداقل 70 درصد کل درآمد باشد (طبق بند 2 ماده 346.2). سود کاهش یافته توسط هزینه مشمول مالیات ( هنر 346.4). سهم مشخص شده با در نظر گرفتن سود حاصل از محصولات رشد یافته و عمدتاً فرآوری شده محاسبه می شود. در مورد فرآوری صنعتی، محاسبه طبق کد ماده 346.2، بند 2، بند 2.2 انجام می شود.

محصولات کشاورزی توسط یک طبقه بندی کلی ( OK 005–93). فهرست سفارشی مشروح آن و محصولات اولین فرآوری به تصویب مصوبه دولت شماره 458 مورخ 4 خرداد 1385 رسید. همانطور که در سال 2010 اصلاح شد.

محصولات فرآوری شده اولیه مواد اولیه برای پردازش صنعتی بیشتر و ساخت سایر محصولات هستند.

اینفوگرافیک زیر مزایا و معایب رژیم مالیاتی ویژه برای مالیات یکپارچه کشاورزی، مهلت‌های پرداخت، نرخ مالیات و شرایط انتقال را نشان می‌دهد.

مثال شماره 1. محاسبه مالیات یکپارچه کشاورزی

یک شرکت کوچک دهقانی (یا مزرعه) محصولات لبنی را از شیر خود تولید می کند، آنها را به طور مستقل می فروشد، در حالی که بیش از 70٪ از کل درآمد را دریافت می کند. در اینجا مزرعه به عنوان یک تولید کننده کشاورزی عمل می کند و تمام معیارهای ذکر شده در هنر را برآورده می کند. 346.1 کد. بنابراین مزرعه حق استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی را دارد. شیر کامل یک محصول اولیه است و محصولات تولید شده از آن حاصل فرآوری صنعتی است.

ویژگی های مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی

فهرست دقیقی از تولیدکنندگان کشاورزی شناخته شده در هنر ارائه شده است. 346.2 قانون روسیه. نرخ مالیات 6٪ توسط هنر تعیین می شود. 346.8. ارزش آن نیز به سود، کالای تولید شده، تعداد کارکنان و وضعیت پرداخت کننده بستگی دارد. دوره مالیاتی یک سال تقویمی و دوره گزارش یک نیم ساله است. انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی شما را از برخی تعهدات مالیاتی معاف می کند.

مالیات یکپارچه کشاورزی بار مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد. مزایای بارز مالیات نیز شامل حداقل گزارش، شرایط پرداخت قابل قبول، و روش حسابداری ساده است.

محاسبه و پرداخت تحت مالیات یکپارچه کشاورزی

در پایان هر دوره گزارش، نتایج جمع‌بندی می‌شود و مالیات یکپارچه کشاورزی برای پرداخت محاسبه می‌شود: نرخ مالیات * پایه مالیات، که در آن پایه درآمد کاهش می‌یابد به میزان هزینه‌ها به صورت پولی ( هنر 346.6). پرداخت حداکثر تا 25 روز تقویمی از آخرین روز نیمه سال گزارش انجام می شود. سود و هزینه ها از ابتدای سال به صورت تعهدی محاسبه می شود.

برای دوره مالیاتی، تولیدکنندگان محصولات کشاورزی موظف به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی تا 31 مارس پس از این دوره هستند. کارآفرینان انفرادی تمام پرداخت ها را در محل زندگی خود و سازمان ها - در محل خود می پردازند. تاخیر در تسلیم اظهارنامه مالیاتی شما جریمه دارد. در صورت پرداخت جزئی یا عدم پرداخت هزینه ها، پرداخت کنندگان جریمه می شوند ( کد مالیاتی فدراسیون روسیه، هنر. 119 و 122) در صورت عدم وجود تخلف مالیاتی.

هزینه ها هنگام جمع بندی نتایج دوره مالیاتی ممکن است بیشتر از سود باشد. در این حالت، پایه مالیاتی به میزان زیان های متحمل شده در دوره گذشته کاهش می یابد که از 30٪ تجاوز نمی کند. اگر میزان زیان سال گذشته بیشتر باشد، مبلغ باقیمانده به دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود.

گزارش مالیات یکپارچه کشاورزی

تولیدکنندگان کشاورزی که از سیستم مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می‌کنند، باید به گزارش‌هایی که همه شاخص‌های عملکرد، هزینه‌های نقدی و دریافت‌ها را منعکس می‌کند، ادامه دهند. بر اساس حسابداری اولیه تشکیل شده است. موارد زیر برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی الزامی است:

برای انجام این کار کافی است یک کارآفرین فردی دفترچه درآمد و هزینه را با استفاده از روش حسابداری نقدی نگهداری کند. سند اصلی برای همه، اظهارنامه مالیاتی است که توسط هر پرداخت کننده در پایان دوره مالیاتی منقضی شده حداکثر تا 31 مارس بعد به خدمات مالیاتی ارائه می شود. آنها به آن خدمت می کنند:

• مالیات دهنده؛
• نماینده او؛
• از طریق پست؛
• به صورت الکترونیکی

اظهارنامه یک بیانیه کتبی است که شامل اطلاعات پرداخت کننده در مورد میزان مالیات یکپارچه کشاورزی که باید پرداخت شود، محاسبات مالیاتی و میزان ضرری که پایه مالیاتی را کاهش می دهد، می باشد. نسخه الکترونیکی اظهارنامه به روش مقرر ارسال می شود ( دستور وزارت مالیات و مالیات فدراسیون روسیه به شماره BG-3-32/169 مورخ 2 آوریل 2002).

انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی

اگر تمام معیارها را دارید، می توانید با ارسال یک اخطار در فرم شماره 26.1-1 به این رژیم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی تغییر دهید. بند 2 ماده 346.3). باید نشان دهنده سهم سود حاصل از فروش محصولات کشاورزی از کل درآمد حاصل از کار و خدمات باشد. مهلت های زیر برای این منظور تعیین شده است:

• یک ماه از تاریخ ثبت سازمان یا کارآفرین فردی؛
• تا 31 دسامبر - در سایر موارد.

کسانی که مدت زیادی در این زمینه فعالیت داشته اند، فقط از سال آینده می توانند به عنوان مودیان مالیات یکپارچه کشاورزی ثبت نام کنند. اگر تولیدکنندگان محصولات کشاورزی تصمیم به تغییر رژیم مالیاتی جدید را به موقع به مقامات مالیاتی اطلاع نداده باشند، حق اعمال آن را ندارند. موارد زیر نیز تحت مالیات یکپارچه کشاورزی نمی توانند به سیستم مالیاتی منتقل شوند:

• تولیدکنندگان کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم؛
• کسانی که در تجارت قمار شرکت دارند؛
• موسسات دولتی از نوع بودجه، دولتی، خودمختار.

پس از انقضای دوره سالانه، کشاورزان و مدیران مشاغل می توانند با شرایط مقرر در سال آینده به استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی ادامه دهند. اولاً اگر در بندهای 2، 2.1، 5 و 6 ماده 346.2 (در ضوابط) تخلفی صورت نگرفته باشد. ثانیاً اگر کسانی که به تازگی ثبت نام کرده اند و به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند، برای دوره مالیاتی اول درآمد نداشته اند.

هر تولیدکننده کشاورزی موظف است در مدت 15 روز کاری بعدی، خاتمه فعالیت خود را به عنوان تولیدکننده کشاورزی (در صورت عدم رعایت ضوابط تعیین شده توسط کد) به سرعت به خدمات مالیاتی اطلاع دهد. سپس اظهارنامه حداکثر تا 25 ماه بعد در ماه آینده تسلیم می شود و محاسبه مجدد نیز برای کل سال تقویم طبق مالیات عمومی انجام می شود. بازگشت به OSNO نیز به صورت داوطلبانه انجام می شود.

آخرین تغییرات در قانون مالیات در ژوئن 2016 انجام شد. آنها به مواد 346.2 و 346.3 مربوط می شوند. به گفته آنها، حق اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی به دسته خاصی از تولیدکنندگان محصولات کشاورزی اعطا خواهد شد. اینها شامل کسانی است که خدمات اضافی در تولید محصولات کشاورزی و همچنین فرآوری پس از برداشت محصولات کشاورزی ارائه می کنند. قانون فدرال شماره 216 مورخ 23 ژوئن 2016).

مثال شماره 2. نحوه تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی

این سازمان به تولید محصولات کشاورزی مشغول است: سیب زمینی، غلات، پرورش گاو، خرگوش و تولید شیر. درآمد حاصل از فروش کلیه محصولات به مدت 9 ماه بالغ بر 80 درصد از کل درآمد بوده است. در عین حال، فرآوری محصولات رشد یافته و تولید شده انجام نشد. با این وجود، سازمان حق دارد به رژیم مالیاتی یکپارچه برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی روی آورد و مالیات یکپارچه کشاورزی را اعمال کند. با توجه به ch. 21 قانون، او می تواند این کار را انجام دهد، زیرا در زمان ثبت درخواست برای انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی برای یک دوره نه ماهه، سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی تولید شده توسط وی بیش از 70 بود. ٪ تعیین شده توسط کد.

پاسخ به سوالات مبرم در مورد اعمال مالیات واحد کشاورزی

سوال شماره 1: آیا تولیدکننده کشاورزی سازمانی است که مواد اولیه خریداری شده از مزارع دیگر را فرآوری می کند؟

پاسخ دهید: خیر، از آنجایی که محصولات کشاورزی تولید نمی کند، به عنوان تولید کننده کشاورزی شناخته نمی شود.

سوال شماره 2: آیا کمک های بلاعوض، یارانه ها و سایر انواع کمک های صادر شده به مزارع دهقانی مشمول مالیات می شوند؟

پاسخ دهید: کلیه مبالغ دریافتی روسای مزارع دهقانی از محل اعتبارات بودجه برای ایجاد، بهبود، توسعه مشمول مالیات نمی باشد. هنر 217، بندهای 14.1 و 14.2).

سوال شماره 3: تولیدکنندگان محصولات کشاورزی برای پرداخت جزئی مالیات چگونه مجازات می شوند؟

پاسخ دهید: طبق ماده 122 ق.ت. پرداخت ناقص مالیات در نتیجه محاسبه نادرست در صورت عدم وجود علائم تخلف به میزان 20% مبلغ پرداخت نشده مالیات و 40% در صورت ارتکاب عمد اعمال مجازات دارد.

سوال شماره 4: سازمان کشاورزی در چه حوزه هایی به مالیات یکپارچه کشاورزی گزارش می دهد؟

پاسخ دهید: سازمانی که به نظام یکپارچه مالیاتی کشاورزی منتقل شده است، به صورت فصلی و برای دوره پایانی سال اظهارنامه را در قالب، صورت‌های مالی ارائه می‌کند.

سوال شماره 5: در صورتی که در پایان سال مشخص شد سازمان دارای ضوابط میزان سهم نیست، پرداخت مالیات چگونه محاسبه می شود؟

پاسخ دهید: محاسبه مجدد کامل برای سال تقویمی طبق اصول رژیم مالیاتی عمومی ضروری است ( هنر 346.3، بند 4، زیرا از این لحظه سازمان از حق اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی محروم می شود.

سوال شماره 6: آیا ممکن است یک سازمان کشاورزی با استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی، بخش خود را در منطقه دیگری روسیه ثبت کند و در عین حال مشمول همان مالیات باقی بماند؟

پاسخ دهید: طبق هنر. 346.2، بند 3 آیین نامه، سازمانی در صورت داشتن شعبه (دفاتر نمایندگی) حق تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی را ندارد. بنابراین، اگر یک بخش ثبت شده دارای ویژگی های یک شعبه (یا نمایندگی) نباشد، سازمان می تواند حتی پس از ثبت در مالیات یکپارچه کشاورزی باقی بماند.

سوال شماره 7: آیا ممکن است تولیدکننده کشاورزی پس از از دست دادن حق استفاده مجدداً به مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورد؟

تماس با یک کلیک

فعالیت های تولید محصولات کشاورزی در روسیه امروز مشمول دو شکل اصلی ارزیابی مالیات است: عمومی و ویژه. شکل خاصی از مالیات - که به عنوان مالیات واحد کشاورزی نیز شناخته می شود (به طور انحصاری در این صنعت عمل می کند. در این مقاله به بررسی ویژگی های اصلی استفاده از آن می پردازیم: چه کسی می تواند از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده کند؟ این فرم از نظر کیفی چه تفاوتی با عمومی دارد. روش پرداخت مالیات چگونه مالیات کشاورزی را با سایر روش ها مقایسه می کند؟

مزایای تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2019 چیست؟

مالیات یکپارچه کشاورزی (USAT) شکل رایج مالیات در سال 2019 است که در بخش فعالیت سازمان ها و شرکت های خصوصی تولید کننده محصولات کشاورزی و متعلق به حوزه نباتات و دامپروری، کشاورزی و جنگلداری تدوین و اجرا شده است. در عین حال، تنها شرکت‌هایی که مجموع درآمد آنها از بخش‌های فعالیت فوق حداقل 70 درصد باشد، امکان تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی را دارند.

مزایای اصلی مالیات کشاورزی که جایگزین مالیات اصلی با یک پرداخت می شود به شرح زیر است:

با توجه به هنر 346 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارآفرینان فردی مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و همچنین مالیات بر دارایی برای افراد نیستند.

اشخاص حقوقی به اموال شرکت پرداخت نمی کنند.

و اشخاص حقوقی و نیازی به پرداخت ندارند (به استثنای صادرات).

مالیات یکپارچه کشاورزی مستلزم یک سیستم حسابداری ساده است.

شما می توانید کاملاً داوطلبانه به مالیات یکپارچه کشاورزی بروید، درست مانند تغییر در صورت لزوم، شکل مالیات را تغییر دهید.

پرداخت کننده مالیات کشاورزی کیست؟

شرکت ها و کارآفرینان خصوصی که 70٪ درآمد حاصل از فعالیت در صنایع زیر را دریافت می کنند، حق دارند از فرم مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده کنند (ماده 346 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

تولید محصولات کشاورزی در زمینه دامپروری و نباتی؛

خدمات شرکت های تولید کننده کالا در زمینه نباتات و دامپروری: خدمات مربوط به فعالیت های کمکی: کاشت محصولات کشاورزی، مراقبت از اشیاء باغی، برداشت، سازماندهی کار مزرعه و غیره.

پرورش و صید ماهی و سایر منابع بیولوژیکی آبزی.

مهم!بنگاه هایی که کالاهای کشاورزی را فرآوری می کنند و همچنین عرضه می کنند، نمی توانند مالیات دهندگان واحد باشند.

در همان زمان، با توجه به هنر. 346 فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان مالیات یکپارچه کشاورزی نیز ممکن است حق اعمال این شکل از مالیات را در صورت عدم رعایت معیارهای یک تولید کننده کشاورزی در طول سال تقویم از دست بدهند. طبق مقررات قانونی، آنها می توانند دوباره به سیستم مالیاتی عمومی منتقل شوند.

چه کسانی از مالیات معاف هستند

بر اساس مالیات یکپارچه کشاورزی، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی از پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات دارایی و مالیات بر درآمد افراد معاف هستند. در عین حال ، مالیات یکپارچه کشاورزی پرداخت به موقع مالیات واحد و همچنین سایر هزینه ها را مطابق با هنجارهای قانونی فراهم می کند. هم کارآفرینان انفرادی و هم سازمان های مالیات یکپارچه کشاورزی موظف به انجام وظایف ماموران مالیاتی هستند.

سایر مزایایی که تحت سیستم مالیات عمومی امکان پذیر است در مالیات یکپارچه کشاورزی پیش بینی نشده است.

نرخ مالیات و مهلت پرداخت

مالیات واحد کشاورزی با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

مالیات یکپارچه کشاورزی = پایه مالیاتی * 6٪که در آن "پایه مالیات" باید به عنوان مقدار درآمد حاصل از فعالیت ها با در نظر گرفتن تمام هزینه های انجام شده، بیان شده به صورت پولی درک شود.

6٪ - نرخ مالیات ثابت.

همچنین توجه به این نکته ضروری است که کارآفرینان در صورتی که هزینه هایشان بیشتر از درآمدشان باشد، می توانند پایه مالیاتی را کاهش دهند. پایه مالیاتی را می توان با مبلغی معادل میزان زیان کاهش داد، اما حداکثر 30٪.

چه زمانی باید مالیات کشاورزی پرداخت کنید؟

مهلت های پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی بر اساس حدود تعیین شده مالیات و دوره گزارش تعیین می شود. دوره مالیاتی در این سیستم یک سال تقویمی در نظر گرفته می شود، در حالی که دوره گزارش نیم ساله است، یعنی در یک سال تقویمی دو کارآفرین کشاورزی وجود خواهد داشت.

طبق قانون، هم اشخاص حقوقی و هم کارآفرینان خصوصی باید حداکثر تا 25 روز پس از انقضای دوره گزارش، پیش پرداخت را پرداخت کنند. در تقویم، این مدت محدود به 1 جولای تا 25 جولای است.

هزینه وصول درآمد کل سال بر اساس پایان دوره مالیاتی یعنی سال بعد محاسبه و پرداخت می شود. آخرین مهلت پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2019 تا 2 آوریل خواهد بود.

بر اساس اعلامیه، ارسال دیرهنگام گزارش ها ممکن است منجر به جریمه هایی از 5٪ تا 30٪ از مبلغ هزینه پرداخت نشده باشد. جریمه برای هر ماه از تاریخ تاخیر در تسلیم اظهارنامه محاسبه می شود.

با توجه به هنر. 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دیر پرداخت مستلزم تحریم های مالی به میزان 20٪ تا 40٪ از مبلغ بدهی است.

نحوه ترکیب مالیات یکپارچه کشاورزی با سایر رژیم های مالیاتی

چه اشکالی از مالیات را می توان با مالیات یکپارچه کشاورزی ترکیب کرد؟

کارآفرینان خصوصی حق دارند مالیات یکپارچه کشاورزی را با سیستم مالیات ثبت اختراع (PTS) و همچنین با مالیات بر درآمد منتسب () ترکیب کنند. برای اشخاص حقوقی، ترکیب منحصراً با نوع دوم رژیم امکان پذیر است.

ترکیب مالیات یکپارچه کشاورزی با سایر رژیم های مالیاتی غیرممکن است. سیستم مالیاتی عمومی را فقط می توان به طور کامل حذف کرد.

همچنین لازم به یادآوری است که استفاده از دو رژیم مالیاتی مجاز در یک شرکت و سازمان آنها را ملزم به نگهداری سوابق مالیاتی به طور جداگانه برای هر یک از آنها می کند.

مبانی و مبنای قانونی

نظام مالیاتی در قالب مالیات یکپارچه کشاورزی - مالیات یکپارچه کشاورزی - یکی از پنج رژیم مالیاتی ویژه است. همانطور که از نامش پیداست برای استفاده در کشاورزی در نظر گرفته شده است.

مانند سایر رژیم های خاص، مالیات یکپارچه کشاورزی جایگزین پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده می شود و مالیات یکپارچه کشاورزی نیز جایگزین پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها می شود.

مالیات یکپارچه کشاورزی توسط فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه معرفی شد. فرم های گزارش، طبق معمول، توسط بخش مالی ایجاد می شود. همچنین، توضیحات وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه را می توان در چارچوب قانونی مالیات یکپارچه کشاورزی گنجاند - این توضیحات ماهیت نظارتی ندارند، اما به درک جنبه های مختلف کاربرد این قانون کمک می کنند. مالیات

روش انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی

انتقال به مالیات واحد کشاورزی داوطلبانه است.شما باید در مورد تمایل خود برای اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی قبل از 31 دسامبر سال قبل از سالی که از آن مالیات یکپارچه کشاورزی اعمال می شود تصمیم بگیرید. در این دوره - قبل از 31 دسامبر - است که باید یک اطلاعیه مربوطه را به اداره مالیات در محل خود (محل سکونت) ارسال کنید. نشان دهنده سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی تولید شده توسط مالیات دهندگان است.

یک سازمان تازه ایجاد شده یا یک کارآفرین انفرادی تازه ثبت نام شده حق دارد حداکثر ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ ثبت نام در سازمان مالیاتی مندرج در گواهی آن، در مورد انتقال به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی اطلاع دهد.

لطفا توجه کنید!

شرایط ویژه برای اطلاع از انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی توسط ماده 346.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای سازمان هایی که بر اساس ماده 19 قانون فدرال نوامبر در فهرست ثبت دولتی واحد اشخاص حقوقی قرار دارند تعیین شده است. 30، 1994 N 52-FZ.

سازمان ها و کارآفرینانی که در بازه زمانی تعیین شده اطلاعیه گذار به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی را ارائه نکرده اند، به عنوان پرداخت کننده مالیات یکپارچه کشاورزی شناخته نمی شوند و بر این اساس، نمی توانند این رژیم مالیاتی را در سال جدید اعمال کنند. .

مودیان مالیاتی که به پرداخت مالیات واحد کشاورزی روی آورده اند، حق ندارند تا قبل از پایان دوره مالیاتی به سایر رژیم های مالیاتی روی بیاورند.

چنانچه در پایان دوره مالیاتی، مؤدی از رعایت شرایط اجباری فوق منصرف شود، در این صورت تلقی می شود که حق اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی را از ابتدای سالی که این تخلف انجام شده یا کشف شده است، از دست داده است. .

اگر مالیات دهنده حق استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی را از دست داده باشد، موظف است ظرف 15 روز پس از انقضای دوره گزارش (مالیات) انتقال به رژیم مالیاتی متفاوت را به سازمان مالیاتی اطلاع دهد.

مودیان حق دارند از ابتدای سال جدید میلادی از مالیات یکپارچه کشاورزی به رژیم مالیاتی دیگری تغییر وضعیت دهند. برای انجام این کار، باید حداکثر تا 15 ژانویه دوباره به سازمان مالیاتی در محل سازمان (یا محل اقامت کارآفرین فردی) اطلاع دهید.

مالیات دهندگانی که به رژیم مالیاتی متفاوتی روی آورده اند، حق دارند حداکثر یک سال پس از از دست دادن حق استفاده، دوباره به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی روی بیاورند.

مالیات دهندگان

مالیات دهندگان مالیات یکپارچه کشاورزی- اینها سازمان ها و کارآفرینان فردی هستند که تولیدکنندگان کشاورزی هستند و به روشی که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است به پرداخت مالیات واحد کشاورزی روی آورده اند.

تولیدکنندگان کشاورزی می توانند:

1. سازمان ها و کارآفرینان فردی:
   • تولید محصولات کشاورزی؛
   • کسانی که پردازش اولیه و بعدی (صنعتی) آن را انجام می دهند (از جمله دارایی های ثابت اجاره ای).
   • فروش این محصولات

   تمام شرایط فوق باید به طور همزمان رعایت شود. اگر شرکتی محصولات کشاورزی تولید نکند و فقط آنها را خریداری کند، فرآوری کند و بفروشد، نمی تواند پرداخت کننده مالیات یکپارچه کشاورزی شود.

   شرط لازم برای انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی این است که بر اساس نتایج کار برای سال تقویمی قبل از سالی که درخواست انتقال به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی ارائه شده است، سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی باشد. محصولات باید حداقل 70٪ از کل درآمد مالیات دهندگان باشد.

2. تعاونی های مصرف کشاورزی - در صورتی که بر اساس نتایج کار آنها در سال گذشته، سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی تولیدی خود توسط اعضای این تعاونی ها و همچنین از محل کار (خدمات) برای اعضا باشد. از این تعاونی ها حداقل 70 درصد کل درآمد را تشکیل می دهد.
3. سازمان های شیلات روسی تشکیل دهنده شهر و روستا، تعداد کارمندانی که با در نظر گرفتن اعضای خانواده که با آنها زندگی می کنند، حداقل نیمی از جمعیت منطقه مربوطه است. شرایط زیر برای آنها اجباری است (برای انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی):
   • در کل درآمد حاصل از فروش کالاها (کار، خدمات) در سال گذشته، سهم آنها از فروش صید و (یا) ماهی و سایر محصولات تولید شده از آنها به تنهایی حداقل 70٪ است.
   • آنها ماهیگیری را بر روی کشتی های ناوگان ماهیگیری متعلق به آنها انجام می دهند یا از آنها بر اساس توافق نامه های چارتر (چارتر قایق برهنه و چارتر زمان) استفاده می کنند.
4. سازمان های شیلات و کارآفرینان فردی.

شرایط اجباری برای انتقال به مالیات یکپارچه کشاورزی:

• میانگین تعداد کارکنان برای هر یک از دو سال تقویمی قبل از تسلیم اطلاعیه از 300 نفر تجاوز نمی کند.
• در کل درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات)، سهم درآمد حاصل از فروش صید آنها از منابع بیولوژیکی آبزی و (یا) ماهی و سایر محصولات حاصل از منابع بیولوژیکی آبزی تولید شده به تنهایی برای سال قبل است. حداقل 70 درصد

فهرست کامل تولیدکنندگان کشاورزی که حق تغییر به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی را دارند در ماده 346.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

افراد زیر حق تغییر به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی را ندارند:

• سازمان ها و کارآفرینان فردی که در زمینه تولید کالاهای غیر مستقیم فعالیت می کنند.
• سازمان های درگیر در سازماندهی و اجرای قمار؛
• موسسات دولتی، بودجه ای و خودمختار.

محصولات کشاورزی به منظور اخذ مالیات از مالیات یکپارچه کشاورزی عبارتند از:

• محصولات کشاورزی و جنگلی؛
• محصولات دامی از جمله در نتیجه رشد و پرورش ماهی و همچنین سایر منابع بیولوژیکی آبزی به دست می آید.

فهرست بسته محصولات کشاورزی با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 25 ژوئیه 2006 N 458 تصویب شد.

معافیت مالیاتی

سازمان هایی که به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند از تعهد پرداخت معاف هستند:

• مالیات بر درآمد شرکتی؛
• مالیات بر اموال شرکتی؛

کارآفرینان انفرادی که به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی روی آورده اند از تعهد پرداخت معاف هستند:

• مالیات بر درآمد شخصی (در رابطه با درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری)؛
• مالیات بر دارایی برای افراد (در رابطه با اموال مورد استفاده برای فعالیت های تجاری)؛
• مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه و سایر مناطق تحت صلاحیت آن).

سایر مالیات ها و هزینه ها مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها پرداخت می شود.

لطفا توجه کنید!

سازمان ها و کارآفرینان فردی که پرداخت کننده مالیات یکپارچه کشاورزی هستند از انجام وظایف ماموران مالیاتی معاف نیستند.

موضوع مالیات و پایه مالیاتی

موضوع مالیات بر اساس مالیات یکپارچه کشاورزی درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها است.روش تعیین درآمد و هزینه توسط ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

پایه مالیاتی عبارت است از بیان پولی درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها.

تاریخ وصول درآمد، روز وصول وجوه به حساب های بانکی و (نقد)، وصول سایر اموال (کار، خدمات)، حقوق مالکیت و همچنین بازپرداخت بدهی به روش دیگر (روش نقدی) است.

مخارج پس از پرداخت واقعی به عنوان هزینه شناسایی می شوند.

درآمد و هزینه های ارز خارجی با نرخ ارز بانک مرکزی فدراسیون روسیه که بر این اساس در تاریخ دریافت درآمد (تاریخ هزینه ها) تعیین شده است به روبل تبدیل می شود. درآمد غیر نقدی دریافتی بر اساس قیمت قرارداد و با در نظر گرفتن قیمت های بازار تعیین شده توسط قوانین هنر در نظر گرفته می شود. 105.3 NK.

پایه مالیاتی را می توان برای یک دوره مالیاتی به میزان زیان دریافتی بر اساس نتایج دوره های مالیاتی قبلی کاهش داد. مالیات دهندگان حق دارند زیان را به دوره های مالیاتی آتی طی 10 سال پس از دوره مالیاتی که در آن زیان وارد شده منتقل کنند.

سازمان‌ها موظفند شاخص‌های عملکردی خود را که برای محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات یکپارچه کشاورزی ضروری است، بر اساس داده‌های حسابداری نگهداری کنند.

کارآفرینان انفرادی ممکن است سوابق حسابداری را نگهداری نکنند، اما موظفند برای محاسبه پایه مالیاتی مالیات یکپارچه کشاورزی در دفتر درآمد و هزینه های کارآفرینان فردی با استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی، سوابق درآمد و هزینه را نگهداری کنند. فرم و روش پر کردن این کتاب با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 11 دسامبر 2006 N 169n تصویب شد.

لطفا توجه داشته باشید!

دوره مالیاتی

دوره مالیات یک سال تقویمی است.

دوره گزارش نیم سال است.

نرخ های مالیاتی

نرخ مالیات برای مالیات یکپارچه کشاورزی توسط قانون مالیات 6 درصد تعیین شده است و به طور کلی بدون تغییر است.

با این حال، از سال 2015، امکان کاهش نرخ مالیات یکپارچه کشاورزی برای کریمه و سواستوپل ارائه شده است. برای دوره 2015-2016. این مقامات منطقه ای می توانند نرخ را به 0 درصد کاهش دهند. برای دوره 2017-2021. کاهش فقط تا 4٪ امکان پذیر است.

در سال 2016، هر دو سواستوپل و جمهوری کریمه نرخ مالیات را تحت مالیات یکپارچه کشاورزی 0.5٪ تعیین کردند.

در سال 2017، طبق قوانین جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، نرخ مالیات یکپارچه کشاورزی به حداقل 4 درصد افزایش یافت.

لطفا توجه کنید!

طبق بند 2 هنر. 346.8 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات یکپارچه کشاورزی، که توسط قوانین کریمه و سواستوپل برای سال 2017 تعیین شده است، تا سال 2021 افزایش نمی یابد، یعنی در کل این دوره برابر با 4٪ خواهد بود.

نحوه محاسبه و پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی. گزارش دهی

هنگام اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی، مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات محاسبه می شود. مالیات دهنده باید خود مالیات را طبق قوانین تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه کند.

بر اساس نتایج دوره گزارش، لازم است مبلغ پیش پرداخت بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی با کاهش هزینه های محاسبه شده بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تا زمان محاسبه شود. پایان شش ماه پیش پرداخت باید حداکثر تا 25 روز تقویمی از پایان دوره گزارش پرداخت شود.

در پایان دوره مالیاتی، مودیان اظهارنامه مالیاتی را تسلیم و مالیات یکپارچه کشاورزی را به مقامات مالیاتی پرداخت می کنند:

• سازمان ها - در محل خود؛
• کارآفرینان فردی - در محل زندگی خود.

شما باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید و مالیات سال قبل را حداکثر تا 31 مارس سال پرداخت کنید.

فرم اظهارنامه مالیاتی به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 ژوئیه 2014 N MMВ-7-3/ قابل ارائه به صورت کاغذی و الکترونیکی است.

پس از خاتمه فعالیت به عنوان تولید کننده محصولات کشاورزی، یک سازمان یا کارآفرین انفرادی باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از روزی که طبق ابلاغیه، فعالیت خاتمه یافته مالیات پرداخت و اظهارنامه تحت عنوان مالیات یکپارچه کشاورزی ارائه کند. .

لطفا توجه کنید!

مؤدیانی که میانگین تعداد شاغلان آنها در سال گذشته بیش از 100 نفر باشد و همچنین مؤسسات تازه تأسیسی که تعداد کارکنان آنها بیش از حد تعیین شده باشد، اظهارنامه و محاسبات مالیاتی را فقط به صورت الکترونیکی ارائه می کنند. همین قانون در مورد بزرگترین مالیات دهندگان نیز صدق می کند.

اطلاعات بیشتر در مورد ارسال گزارش الکترونیکی را می توان یافت.

فهرست کاملی از اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی فدرال که در یک منطقه خاص فعال هستند را می توان در وب سایت رسمی دفتر خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یافت.

علوم کشاورزی یکپارچه: چه چیز جدیدی در سال 2017 وجود دارد؟

از اول ژانویه 2017، مودیان مالیاتی که از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می کنند می توانند هزینه های انجام ارزیابی مستقل از صلاحیت کارکنان را در نظر بگیرند. تغییرات مربوطه توسط قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 N 251-FZ در پاراگراف ها انجام شد. ماده 26 بند 2 346.5 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

در سال 2017، طبق قوانین جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، نرخ مالیات یکپارچه کشاورزی به حداقل 4٪ ممکن افزایش یافت و مطابق بند 2 هنر. 346.8 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات یکپارچه کشاورزی دیگر تا سال 2021 افزایش نمی یابد، یعنی در کل این دوره برابر با 4٪ خواهد بود.

لطفا توجه داشته باشید!

هنگام پرداخت معوقه کلیه مالیات ها، از 1 اکتبر 2017، قوانین محاسبه جریمه تغییر می کند. اگر تأخیر طولانی وجود داشته باشد، جریمه های زیادی باید پرداخت شود - این امر در مورد معوقات ناشی از 1 اکتبر 2017 اعمال می شود. تغییراتی در قوانین محاسبه جریمه ها ایجاد شده است که برای سازمان ها در بند 4 هنر تعیین شده است. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

در صورتی که از تاریخ تعیین شده، پرداخت بیش از 30 روز عقب افتاده باشد، جریمه باید به شرح زیر محاسبه شود:

• بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه، معتبر در دوره از 1 تا 30 روز تقویم (شامل) چنین تاخیر.
• بر اساس 1/150 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه، مربوط به دوره شروع از 31 روز تقویمی تاخیر.

اگر تاخیر 30 روز تقویمی یا کمتر باشد، شخص حقوقی جریمه ای را بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه پرداخت می کند.

تغییرات توسط قانون فدرال شماره 130-FZ مورخ 1 می 2016 ارائه شده است.

در پرداخت معوقات قبل از 1 مهر 1396، تعداد روزهای تاخیر در هر صورت 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی خواهد بود. یادآور می‌شویم که از سال 2016، نرخ ریفاینانس برابر با نرخ کلیدی بوده است.