نمونه تکمیل دستور پرداخت (مالیات بر درآمد شخصی کارکنان). نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هدف از پرداخت هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 باید توسط همه ماموران مالیاتی و همچنین برخی از خود مالیات دهندگان پر شود. چه زمانی باید مالیات بر درآمد از محل دستمزد، مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی به کارآفرینان فردی و ماموران مالیاتی واریز شود؟ چگونه در هر مورد خاص دستور پرداخت را به درستی تنظیم کنیم؟ ما در مقاله خود به این سؤالات و سؤالات دیگر پاسخ خواهیم داد. علاوه بر این، در اینجا نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی یک نماینده مالیاتی را مشاهده می کنید.

زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی

اغلب، مالیات بر درآمد شخصی توسط یک نماینده مالیاتی منتقل می شود. در مورد مهلت پرداخت، در حال حاضر باید حداکثر تا 1 روز کاری پس از روز صدور درآمد انجام شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال درآمد پرداخت شده و مالیات بر درآمد شخصی در تاریخ 1398/03/18 کسر شده است، آخرین مهلت پرداخت مالیات 1398/03/19 می باشد. استثنایی برای حقوق تعطیلات و مرخصی استعلاجی وجود دارد: مالیات بر آنها باید حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن وجوه مناسب به کارمند داده شده است پرداخت شود. به عنوان مثال پرداخت مزایا و کسر مالیات بر درآمد شخصی از آن 1398/03/18 می باشد، مهلت واریز مالیات به بودجه از تاریخ 1398/03/18 لغایت 1398/04/01 می باشد. 2019/03/31 یک روز تعطیل است.

نحوه نمایش صحیح زمان انتقال مالیات در فرم 6-NDFL را ببینید.

اگر مالیات بر درآمد شخصی مستقیماً توسط مؤدی یا کارآفرین فردی محاسبه و منتقل شود، مهلت پرداخت مالیات 15 ژوئیه سال بعد از دوره مالیاتی است (بند 6 ماده 227، بند 4 ماده 228 قانون مالیات). فدراسیون روسیه). کارآفرینان انفرادی در OSNO نیز پیش پرداخت ها را تا پانزدهمین روز ماه پس از سه ماهه گزارش انتقال می دهند.

برای اطلاع از اینکه مهلت تعیین شده برای پرداخت مالیات چگونه بر تکمیل گزارش 6-NDFL تأثیر می گذارد، مقاله را بخوانید. "روش پر کردن خط 120 فرم 6-NDFL" .

نحوه پر کردن دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

تمام جزئیات دستور پرداخت باید به درستی مشخص شود - فقط این ادعاها را از مقامات مالیاتی حذف می کند.

هر دستور پرداختی تعداد، تاریخ و میزان بدهی آن را به صورت اعداد و کلمات نشان می دهد.

در قسمت "وضعیت مالیات دهندگان"، اگر فردی (کارآفرین انفرادی) به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد خود به بودجه منتقل کند، کد 09 یا اگر پرداخت توسط کارگزار مالیاتی انجام شود کد 02 را می توان وارد کرد.

نام پرداخت کننده پرداخت، شماره شناسایی مالیاتی، ایست بازرسی، حساب جاری، بانک پرداخت کننده با تمام مشخصات (BIC و حساب خبرنگار) نیز باید ذکر شود.

در ستون "دریافت کننده" نام اداره مالیاتی را که باید مالیات بر درآمد شخصی به آن پرداخت شود وارد کنید. فیلدهای دیگر نشان دهنده TIN، KPP و حساب جاری وی در شعبه بانک مربوطه است.

در دستور پرداخت برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی و همچنین هر مالیات دیگری لازم است ذکر شود KBK ، OKTMO ، مبنای پرداخت (پرداخت فعلی یا بازپرداخت بدهی برای دوره های منقضی شده و غیره) ، داده های دوره مالیاتی که پرداخت برای آن انجام شده است ، شماره و تاریخ سندی که بر اساس آن مالیات منتقل می شود. اگر اطلاعاتی در مورد سند پایه وجود نداشته باشد، مقدار 0 در فیلدهای مربوطه دستور پرداخت وارد می شود.

فیلد "نوع پرداخت" از 1 ژانویه 2015 به دلیل تغییرات ایجاد شده توسط وزارت دارایی روسیه مورخ 30 اکتبر 2014 شماره 126n "در مورد اصلاحات ضمیمه های شماره 2015" نیازی به پر کردن ندارد. 1، 2، 3 و 4 به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 11/12/2013 شماره 107n "در مورد تصویب قوانین برای نشان دادن اطلاعات در جزئیات دستورات برای انتقال وجوه برای پرداخت پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه.

در قسمت "اولویت پرداخت" 5 قرار دهید. در حال حاضر اولویت سوم برای انتقال دستمزد و مالیات یا پرداخت مالیات وصول به زور در نظر گرفته شده است.

در مورد دستور پرداخت بیشتر بخوانید.

در قسمت "هدف پرداخت" اطلاعات مربوط به انتقال مالیات بر درآمد شخصی افشا می شود.

دستور پرداخت کاغذی به امضای مدیر و حسابدار ارشد یا اشخاص مجاز می رسد. همچنین باید توسط پرداخت کننده مهر شود. در صورت واریز مالیات بر درآمد شخصی از طریق سامانه بانک الکترونیک، حکم با امضای الکترونیکی افراد مجاز امضا می شود.

نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

نمونه فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2019 در وب سایت ما قابل مشاهده است.

نتایج

انتقال مالیات بر درآمد شخصی چندان دشوار نیست. فقط باید تمام جزئیات پرداخت را به درستی پر کنید. ساده ترین راه برای انجام این کار در برنامه حسابداری است. اما اگر هنوز برای شما دشوار است، از مثال ما استفاده کنید.

هنگام انتقال کمک ها به بودجه، مهم است که داده ها را به درستی وارد کنید دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (نمونهدر مقاله ما). از این گذشته ، اشتباه انجام شده می تواند منجر به عواقب نامطلوب شود و منجر به پرداخت جریمه یا رسیدگی طولانی با مقامات مالیاتی شود. مشاوره ما به شما کمک می کند تا از آنها اجتناب کنید.

سند برای پرداخت

دستور پرداخت دستوری است از طرف صاحب حساب که به بانک ارسال می‌شود و حاوی درخواستی برای انتقال وجه به حساب گیرنده دیگری است، از جمله حسابی که در موسسه مالی دیگری افتتاح شده است. پرداخت مالیات بر درآمد شخصی- این دستور انتقال وجوه به سیستم مالیاتی برای پرداخت مالیات بر درآمد است.

این سند در پرداخت های نقدی و غیرنقدی قابل استفاده است. این شامل اطلاعاتی در مورد شرکت، بانک و وجوه در حال انتقال است. خالی نمونه سفارش پرداخت 2016سال به این شکل است:

فیلدهای زیر الزامی است (جدول را ببینید).

میدان	توضیح
فرم سفارش پرداخت	در گوشه سمت راست بالا قرار دارد. هنگام استفاده از قالب استاندارد دارای کد 0401060 است
شماره پرداخت	با اعداد مشخص شده است. هر سال بازنشانی می شود
تاریخ تدوین	در قالب DD.MM.YYYY یا DD ماه YYYY نشان دهید
مبلغ رد	با اعداد و کلمات (با حروف بزرگ) بنویسید
نوع پرداخت	از طریق پست، تلگراف یا الکترونیکی. در بیشتر موارد این قسمت خالی می ماند.
کد دلیل معامله	هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای سال جاری، نام نامه "TP" را قرار دهید
حساب جاری و خبرنگار	شماره حساب های دقیق و کامل که در تراکنش پرداخت ظاهر می شود
اطلاعات پرداخت کننده	وضعیت، TIN، ایست بازرسی

به یاد بیاوریم که مالیات بر درآمد برای اکثر انواع درآمد به نفع افراد پرداخت می شود. به خاطر داشته باشید: پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2016از جمله درآمدهای دریافتی هنگام انعقاد قراردادهای مدنی با بخش های جداگانه از طرف شرکت مادر اتفاق می افتد. شرایط مشابهی برای بازرگانانی که از حق ثبت اختراع یا انتساب استفاده می کنند اعمال می شود.

هنگام تنظیم یک سند، باید تمام الزامات تعیین شده توسط وزارت دارایی شماره 107n در سال 2013 را رعایت کنید و جزئیات را به درستی نشان دهید. ممکن است پر کردن برخی از خطوط دشوار باشد. بیایید به ویژگی های طراحی برخی از آنها نگاه کنیم.

وضعیت پرداخت کننده (خط 101)

در قسمت سمت راست بالای سند نشان داده شده است. هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه، کد را وارد کنید:

• 01 - برای شرکت ها؛
• 02 - برای ماموران مالیاتی؛
• 13 - برای شهروندان عادی که وضعیت کارآفرینی فردی ندارند.
• 09 - برای بازرگانی که برای خود مالیات بر درآمد می پردازند.

وقتی یک کارآفرین انفرادی کارگرانی را استخدام می کند، در رابطه با آنها مامور مالیاتی می شود و بنابراین موظف است مالیات بر درآمد شخصی را کسر کرده و به بودجه واریز کند.

KBK برای مالیات بر درآمد شخصی در دستور پرداخت نمونه 2016

در ردیف 104 کارت پرداخت یک کد بیست رقمی متشکل از چند گروه اعداد قرار می دهند. جدول اطلاعاتی در مورد منظور آنها ارائه می دهد.

اعداد رقمی KBK	معنی
1 – 3	مدیر پرداخت را مشخص کنید. به عنوان مثال، هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مدیر خدمات مالیاتی فدرال است، بنابراین آنها کد 182 را قرار می دهند. هنگام پرداخت حق بیمه - 392. هنگام انتقال وجوه به صندوق بیمه اجتماعی (از کار افتادگی موقت، بیمه) - 393.
4	کد درآمد
5 و 6	کد پرداخت در حال انجام
7 – 11	مورد و زیرمجموعه درآمد
12 – 13	سطح بودجه (منطقه ای، فدرال)
14 – 17	دلیل پرداخت: پرداخت مالیات - 1000; انتقال جریمه مالیات بر درآمد - 2100; پرداخت جریمه - 3000.
18 – 20	نوع تراکنش انجام شده

مثال

K.V. Skvortsov که وضعیت یک کارآفرین فردی را دارد، در تاریخ 18 اوت 2016 مالیات بر درآمد شخصی را بر روی درآمد دریافتی منتقل می کند. KBK شامل اعداد زیر خواهد بود:

"182 1 01 02010 01 1000 110."

عواقب ثبت نامناسب

اشتباهات ممکن است منجر به پرداخت جریمه، جریمه یا واریز مجدد وجوه شود. یک استثنا برای شاخص های زیر ارائه شده است:

• OKTMO;
• نام سازمان مالیاتی

حتی اگر این اطلاعات اشتباه وارد شود، مالیات پرداخت شده در نظر گرفته می شود. فقط باید یک درخواست برای شفاف سازی پرداخت ارسال کنید.

در زیر تکمیل شده است نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان در سال 2016سال

پنالتی

گاهی اوقات امکان پرداخت به موقع مالیات بر درآمد به خزانه وجود ندارد. سپس باید دستور پرداخت جریمه را تنظیم کنید. نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای جریمه هادر سال 2016 اشتراکات زیادی با سیستم پرداخت اصلی دارد. آنها همچنین مشخصات پرداخت کننده و گیرنده، وضعیت و مبلغ را نشان می دهند. در اینجا تفاوت ها وجود دارد (جدول را ببینید).

لوازم جانبی	تفاوت
KBK (104)	برای جریمه های مالیاتی در 14 تا 17 دسته، عدد "2100" را ذکر کنید.
دلیل پرداخت (106)	هنگام کسر داوطلبانه می توانید کد TP (پرداخت های جاری) یا ZD (بدهی دوره قبل) را وارد کنید. پرداخت جریمه به درخواست خدمات مالیاتی فدرال با حروف TR مشخص شده است. هنگامی که انتقال بر اساس گزارش بازرسی انجام می شود - AP.
دوره مالیاتی (107)	بستگی به مبنای پرداخت دارد: TP یا ZD - 0 یا دوره ای که پرداخت می شود (ماه، سه ماهه، نیمه سال). TR - تاریخ مشخص شده در سند خدمات مالیاتی فدرال؛ AP - 0.
شماره سند (108)	در هنگام پرداخت جریمه خودتان عدد 0 را وارد کنید در سایر موارد کد مبنای پرداخت.

همچنین به "" مراجعه کنید.

در قسمت 107 دستور پرداخت باید دوره مالیاتی را که مالیات یا سهم پرداخت شده است را مشخص کنید. از مطالب فیلد 107 باید مشخص شود که مالیات برای چه دوره ای پرداخت می شود. همچنین تاریخ مشخصی را می توان در فیلد 107 نشان داد. اخیراً، خدمات مالیاتی فدرال نامه ای به تاریخ 12 ژوئیه 2016 به شماره ZN-4-1/12498 صادر کرده است که در آن بیان شده است که مأموران مالیاتی باید چندین فیش پرداخت را برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی پر کنند. با توجه به قوانین جدید پرکردن فیش های پرداختی الان باید فیلد 107 قید شود؟ آیا امکان ادامه یک پرداخت وجود دارد؟ بیایید آن را بفهمیم.

اطلاعات مقدماتی

فیلد 107 باید برای نشان دادن تعداد دفعات پرداخت مالیات یا تاریخ خاص پرداخت مالیات پر شود، در صورتی که چنین تاریخی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده باشد (بند 8 قوانین، تصویب شده توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n).

در قسمت 107 کد دوره مالیاتی 10 رقمی وارد می شود. دو کاراکتر اول دوره پرداخت مالیات هستند. به عنوان مثال، برای سه ماهه - CV، ماهانه - MS، سالانه - GD.

رقم چهارم و پنجم شماره دوره مالیاتی است. به عنوان مثال، اگر مالیات برای اوت پرداخت شود، "08" نشان داده می شود.

نشانه های هفتم تا دهم سال را نشان می دهد. نقطه ها همیشه در کاراکترهای سوم و ششم قرار می گیرند. به عنوان مثال – KV.03.2016.

توضیح جدید از خدمات مالیاتی فدرال در زمینه 107

در نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 12 ژوئیه 2016 به شماره ZN-4-1/12498 آمده است که در صورت انتقال مالیات بر درآمد شخصی با شرایط پرداخت متفاوت، نماینده مالیات باید چندین دستور پرداخت را تهیه کند.

بنابراین، خدمات مالیاتی فدرال، در واقع، قوانین جدیدی را برای تکمیل دستورات پرداخت از جولای 2016 توصیه می کند. از این گذشته ، قبلاً چنین خواسته هایی از مقامات مالیاتی وجود نداشت. با این حال، پس از ظاهر شدن این توصیه ها، حسابداران در مورد اینکه دقیقاً چه چیزی را باید در فیلد 107 وارد کنند، سؤالاتی داشتند.

الان تو فیلد 107 دقیقا چی رو باید مشخص کنم؟

هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، قانون مالیات چندین مهلت پرداخت را تعیین می کند و برای هر یک از این مهلت ها تاریخ پرداخت خاصی وجود دارد (به "" مراجعه کنید).
در اینجا چند نمونه آورده شده است.

مالیات بر درآمد شخصی از حقوق

مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد، پاداش و مزایای مادی باید حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت درآمد به بودجه منتقل شود (بند 1، بند 6، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال.
کارفرما در 4 آگوست 2016 دستمزد ماه جولای را به کارمندان پرداخت کرد. در این صورت تاریخ دریافت درآمد 31 تیرماه، تاریخ کسر مالیات 4 مرداد خواهد بود. و آخرین تاریخی که مالیات بر درآمد شخصی باید به بودجه واریز شود 5 آگوست 2016 است. آیا این بدان معناست که شما باید 2016/08/05 را در فیش پرداخت خود قرار دهید؟


یا می توانید در قسمت 107 دستور پرداخت "MS.07.2016" را مشخص کنید تا مشخص شود که این مالیات برای ماه جولای است؟

مالیات بر درآمد شخصی در مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی

مالیات بر درآمد شخصی که از مزایای از کارافتادگی موقت، مزایای مراقبت از کودک بیمار و همچنین از حقوق مرخصی کسر می شود باید حداکثر تا آخرین روز از ماه پرداخت شود (بند 2، بند 6، ماده 226). قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مثال.
کارمند از 25 اوت تا 15 سپتامبر 2016 به تعطیلات می رود. حقوق مرخصی او در 15 آگوست پرداخت شد. در این صورت تاریخ دریافت درآمد و تاریخ کسر مالیات بر درآمد اشخاص 15 مرداد و آخرین تاریخی که مالیات باید به بودجه واریز شود 31 مرداد 1395 می باشد. آیا علامت گذاری 1395/08/31 در فیلد 107 فیش پرداخت مالیات بر درآمد صحیح است؟ یا باید "MS.08.2016" را نشان دهم؟

قوانین تکمیل دستور پرداخت پاسخ روشنی به این سوالات ندارد. بنابراین، ما نظر خود را در مورد نحوه اجرای توصیه های جدید ارائه شده در نامه خدمات مالیاتی فدرال به تاریخ 12 ژوئیه 2016 شماره ZN-4-1/12498 بیان خواهیم کرد.

نظر ما: به ماه وقوع درآمد تکیه کنید

ما معتقدیم که نیازی به ذکر تاریخ خاصی در دستورات پرداخت نیست. از این گذشته ، به احتمال زیاد ، نکته اصلی برای بازرسان مالیاتی جمع آوری اطلاعات زیادی در مورد تاریخ های مختلف نیست ، بلکه درک اینکه برای چه دوره ای مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده و آن را با محاسبه مالیات بر درآمد 6 نفره مقایسه کنید. و اگر چنین است، پس حسابداران، به نظر ما، باید به طور خاص به ماهی که در آن کارکنان درآمد مشمول مالیات داشتند، تکیه کنند.

برای تعیین اینکه کدام ماه مالیات بر درآمد شخصی اعمال می شود، به تاریخ شناسایی درآمد طبق ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید. به عنوان مثال، برای حقوق، این آخرین روز از ماه است که برای آن پول صادر می شود. برای تعطیلات و مرخصی استعلاجی - روز پرداخت (ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). با مثال و نمونه فیش های پرداختی توضیح می دهیم.

دستمزد

از بند 2 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه نتیجه می گیرد که دستمزد در آخرین روز ماه به درآمد تبدیل می شود (بند 2 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین در فیلد 107 عدد ماهی که حقوق تعلق گرفته را وارد کنید. بیایید فرض کنیم که یک حسابدار پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را از دستمزد برای ماه اوت آماده می کند. سپس در فیلد 107 "MS.08.2016" را نشان می دهد. حتی اگر پرداخت در ماه سپتامبر انجام شود. و این به نظر ما صحیح خواهد بود.

حقوق مرخصی

حقوق مرخصی در آخرین روز از ماهی که پرداخت شده است به درآمد تبدیل می شود (بند 6 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، اگر در شهریور ماه به کارمندی مرخصی پرداخت می کنید، در فیلد 107 فیش پرداخت مالیات بر درآمد، «MS.09.2016» را مشخص کنید. حتی اگر تعطیلات به اکتبر منتقل شود.

مرخصی استعلاجی

حقوق مرخصی در آخرین روز از ماهی که پرداخت می شود به درآمد تبدیل می شود (بند 6 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، اگر در اکتبر 2016 به کارمندی مرخصی پرداخت کنید، در فیلد 107 فیش پرداخت باید «MS.10.2016» را پر کنید. و بدین ترتیب نشان می دهد که حقوق مرخصی در دهمین ماه سال 1395 پرداخت شده است.

سود مادی

گاهی اوقات کارمندان درآمدی را در قالب مزایای مادی دریافت می کنند، به عنوان مثال، از وام دریافتی. برای انتقال مالیات بر درآمد از او در فیلد 107 دستور پرداخت، ماهی را در آخرین روزی که شخص منفعت مادی کسب کرده است پر کنید. به عنوان مثال، اگر سود مادی استفاده از وام در نوامبر 2016 به وجود آمده است، فیلد 107 را به صورت زیر پر کنید:

پرداخت بدهی: فیلد 107

در مواقعی که بدهی های مالیات بر درآمد شخصی در حال بازپرداخت است، ماموران مالیاتی نیز موظفند فیلد 107 را پر کنند. اگر سازمان به ابتکار خود (داوطلبانه) بدهی را بازپرداخت کند، در قسمت 107 ماهی را که بدهی بازپرداخت شده است مشخص کنید. و در فیلد 106 کد PO را قرار دهید. این کد به این معنی است که این یک پرداخت فعلی نیست، بلکه یک بازپرداخت بدهی است. فرض کنید، اگر در حال بازپرداخت بدهی مالیات بر درآمد شخصی خود برای آوریل 2016 هستید، پس پرداخت را به این صورت انجام دهید:

نحوه پر کردن فیلد 107 در شرایط مبهم

حال بیایید به چندین موقعیت رایج برای پر کردن فیلد 107 هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی نگاه کنیم.

وضعیت 1. حقوق و دستمزد و مرخصی به طور همزمان

در ماه اوت، این سازمان به طور همزمان حقوق ماه جولای و حقوق مرخصی را در همان روز صادر کرد.

راه حل.در رابطه با دستمزد، تاریخ درآمد آخرین روز از ماهی است که برای آن تعلق می گیرد. برای پرداخت مرخصی، این روزی است که پول صادر می شود. بنابراین، باید دو پرداخت انجام دهید. در فیلد 107 برای مالیات بر حقوق، "MS.07.2016" و در فیلد 107 برای مالیات بر پرداخت مرخصی - "MS.08.2016" را وارد کنید. با این کار مشخص می شود که برای کدام ماه مالیات را منتقل می کنید. و این رویکرد توصیه های جدید مقامات مالیاتی را برآورده خواهد کرد.

وضعیت 2. حقوق و مرخصی استعلاجی همزمان

در ماه سپتامبر، این سازمان به طور همزمان حقوق مرداد و حقوق مرخصی را در همان روز صادر کرد.

راه حل.در رابطه با دستمزد، تاریخ درآمد آخرین روز از ماهی است که برای آن تعلق می گیرد. برای پرداخت مرخصی، این روزی است که پول پرداخت می شود. بنابراین، باید دو پرداخت انجام دهید. در فیلد 107 برای مالیات بر حقوق، "MS.08.2016" و در فیلد 107 برای مالیات بر پرداخت مرخصی - "MS.09.2016" را وارد کنید.

وضعیت 3. حقوق مرخصی یک ماه دیگر صادر شد

راه حل.در رابطه با حقوق مرخصی، تاریخ درآمد روزی است که پول صادر می شود. مهم نیست که کارمند در چه ماهی مرخصی می گیرد. لذا در فیلد 107 فیش پرداخت انتقال مالیات بر درآمد اشخاص از محل مرخصی، عبارت “MS.08.2016” را قید نمایید. یعنی نشان دهید که حقوق مرخصی را در آگوست 2016 صادر کرده اید.

وضعیت 4. حقوق و پاداش به طور همزمان

وضعیت 5: پرداخت به پیمانکاران

به پیمانکار در شهریور ماه بابت خدماتی که در ماه اوت انجام داده بود، دستمزد پرداخت شد.

راه حل.تاریخ دریافت درآمد طبق قرارداد مدنی روزی است که پول صادر شده است. این روز در سپتامبر بود. بنابراین در فیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در فیلد 107 «MS.09.2016» را وارد کنید.

وضعیت 6: کمک هزینه روزانه

در ماه اوت، کارمند کمک هزینه روزانه مازاد مربوط به سفر کاری خود را دریافت کرد. مالیات بر درآمد شخصی باید از آنها کسر شود. گزارش اولیه نتایج سفر کاری در سپتامبر 2016 تصویب شد. این مالیات از حقوق شهریور ماه منصرف شد.

راه حل.تاریخ دریافت درآمد برای مازاد کمک هزینه روزانه آخرین روز از ماه است که در آن گزارش پیش از سفر کاری تأیید شده است (بند 6، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای دستمزد، تاریخ درآمد آخرین روز ماه است که پول برای آن پرداخت شده است (بند 2 ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی در هر دو صورت روز آخر ماه است. بنابراین، به نظر ما، می توانید یک پرداخت انجام دهید و در فیلد 107 علامت «MS. 09.2016". از این گذشته، مقامات مالیاتی در توضیحات خود نگفته اند که مالیات باید به پرداخت های مختلف و با مهلت های پرداخت یکسان تقسیم شود.

نتیجه گیری

همچنین در بین حسابداران این عقیده وجود دارد که پس از ظاهر شدن نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 12 ژوئیه 2016 به شماره ZN-4-1/12498، فیش های پرداخت باید تاریخ های خاصی را حداکثر تا زمانی که سازمان یا کارآفرین فردی باید پرداخت کند را مشخص کند. مالیات بر درآمد به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی در حقوق مرخصی صادر شده در ماه سپتامبر باید تا پایان ماه منتقل شود. بنابراین، در فیلد 107 هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در پرداخت مرخصی، باید "2016/09/30" را وارد کنید. مالیات بر درآمد شخصی باید از حقوق پرداخت شده در روز بعد منتقل شود. این بدان معنی است که اگر حقوق مثلاً در 5 سپتامبر صادر شده باشد ، در قسمت 107 باید روز بعد را مشخص کنید ، یعنی "09/06/2016". این گزینه نیز حق وجود دارد. علاوه بر این، ما صحت آن را رد نمی کنیم و باعث ادعای خدمات مالیاتی فدرال نمی شود. اما متاسفانه هنوز هیچ توضیح رسمی در این مورد وجود ندارد.

به نظر ما، قبل از تصمیم گیری نهایی در مورد آنچه دقیقاً در فیلد 107 بنویسید، هنوز منطقی است که از خدمات مالیاتی فدرال خود توضیح بخواهید. اما در هر صورت، به خاطر داشته باشید: بازرسان حق ندارند مامور مالیاتی را جریمه کنند یا جریمه بگیرند اگر مالیات به موقع پرداخت شود و پرداخت به بودجه برسد.
علاوه بر این، اگر یک نماینده مالیاتی، به عنوان مثال، دستمزد و حقوق مرخصی را در همان روز پرداخت کرده و فقط یک دستور پرداخت را پر کرده باشد، در صورتی که پرداخت در BCC صحیح به بودجه برسد، این امر نمی تواند تخلف یا اشتباه تلقی شود. سانتی متر " ". در همان زمان، ما تکرار می کنیم که مقامات مالیاتی به احتمال زیاد قصد دارند داده های فیلد 107 را با محاسبات 6-NDFL مرتبط کنند. و اگر برنامه مالیاتی قادر به تطبیق مالیات متعلق و انتقالی نباشد، بازرسی می‌تواند تقاضای شفاف‌سازی کند، توضیح جزئیات محاسبه یا پرداخت را بخواهد.

این مقاله در مورد پرداخت جریمه صحبت خواهد کرد. آنچه باید بدانید، یک سند نمونه چگونه است و چگونه آن را پر کنید - در زیر.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و به صورت رایگان!

در صورت تاخیر در پرداخت، باید جریمه پرداخت کنید. برای پر کردن صحیح رسید و محاسبه جریمه، باید درک کلی از سند داشته باشید.

آنچه شما باید بدانید

کد مالیاتی شامل مهلت هایی است که در آن مالیات دهنده باید هزینه را بپردازد. اگر مهلت های پرداخت رعایت نشود، این امر مملو از عواقب در قالب پرداخت جریمه است.

این مورد در توافقنامه مشخص شده یا توسط قانون پیش بینی شده است. می تواند ثابت باشد یا به درصد هر روز عقب افتاده بستگی داشته باشد.

قانون اجازه توافق شفاهی در مورد پرداخت جریمه را نمی دهد. توافق نامه کتبی مورد نیاز است.
هنگام محاسبه جریمه ها، میزان بدهی، دوره تعهدی و اندازه در نظر گرفته می شود.

مبلغی که برای آن جریمه محاسبه می شود فقط مبلغی در نظر گرفته می شود که پرداخت نشده است. نشانه های جریمه عبارتند از:

• درخواست تاخیر در تعهدات؛
• تعهدی روزانه؛
• نسبت درصد

جریمه به شرح زیر محاسبه می شود:

1. میزان بدهی مشخص می شود.
2. مدت تاخیر محاسبه می شود.
3. نرخ جریمه تعیین شده است.
4. میزان جریمه یک روز مشخص می شود. در این صورت مقدار بدهی باید در نرخ ضرب شود.
5. مجموع جریمه تعیین می شود.

دارای مجازات ها و ویژگی های:

اطلاعیه وجود جریمه باید توسط سازمان مالیاتی یا صندوق ارسال شود. نیازی به پرداخت خودتان نیست، زیرا ممکن است پرداخت نامشخص باقی بماند.

اصل محاسبه جریمه به نوع بدهی بستگی دارد. در مورد معوقات مالیاتی یکی است اما برای بانک دیگری است. میزان جریمه ممکن است در توافقنامه مشخص شود.

اگر این مورد وجود نداشته باشد، محاسبه بر اساس فدراسیون روسیه انجام می شود.

تعاریف

دستور پرداخت	یکی از اشکال پرداخت غیرنقدی که بیانگر تمایل صاحب حساب به انتقال مبلغی به بانک یا مؤسسه دیگر است.
پنیا	نوع جریمه، جریمه عدم پرداخت، که پرداخت آن الزامی است
صندوق بازنشستگی	سازمانی خارج از بودجه که هدف آن مدیریت امور مالی برای تأمین حقوق بازنشستگی شهروندان است. از مشارکت مالیات دهندگان تشکیل شده است
سیستم مالیاتی ساده	یکی از رژیم های مالیاتی که فعالیت سازمان ها را تسهیل می کند. اکثر مالیات های اجباری را با یکی جایگزین می کند
مالیات بر درآمد شخصی	مالیات بر درآمد؛ از درآمد افراد محاسبه می شود
مالیات بر ارزش افزوده	نوعی مالیات غیرمستقیم، زمانی که سهمی از قیمت تمام شده محصول برداشت و به بودجه پرداخت می شود

طبقه بندی گونه ها

مجازات ها می تواند قانونی یا قراردادی باشد. بسته به رابطه بین حق وصول مجازات و حق جبران خسارت - تسویه، مجازات، جایگزین و انحصاری.

حقوقی - مجازاتی که توسط قانون برای انواع خاصی از تعهدات تعیین شده است. میزان و شرایط محاسبه جریمه ها توسط قانون تنظیمی پیش بینی شده است و نه توسط طرفین تعهدات.

جمع آوری آن الزامی است. جریمه قراردادی در توافق طرفین پیش بینی شده است. آنها هستند که بر سر میزان جریمه، شرایط و زمان پرداخت آن توافق دارند.

جریمه تسویه، نوعی جریمه است که زیان در قسمتی که مشمول جریمه نمی شود، جبران شود. علاوه بر هزینه های انجام شده، جریمه نیز اعمال می شود.

در صورت استثنا فقط جریمه دریافت می شود، ضرر و زیان لحاظ نمی شود. هنگام پرداخت جریمه جایگزین، طلبکار به طور مستقل انتخاب می کند که چه چیزی را بپردازد - جریمه یا خسارت.

چارچوب نظارتی

دستورالعمل برای پر کردن

قوانین پر کردن:

باید توجه ویژه ای به پر کردن فیلدها شود. در صورت ارائه اطلاعات نادرست، پرداخت انجام نخواهد شد.

دستور پرداخت جریمه در موارد زیر با دستور پرداخت معمولی متفاوت است:

تفاوت های ظریف در حال ظهور

اگر دستور پرداخت دارای خطا باشد - یک حساب یا حساب بانکی نادرست مشخص شده، یک نام بانک نادرست، در این صورت پرداخت انجام نشده تلقی می شود. پس از انباشت جریمه ها، لازم است این مورد به عنوان تراکنش در گزارش های حسابداری نمایش داده شود.

به نظر می رسد این است - D99 K68. جریمه با نشان دادن همان BCC به عنوان مالیات بر ارزش افزوده (که برای آن معوقه ایجاد شد) منتقل می شود.

اگر در صندوق بازنشستگی

در صورت از دست رفتن مهلت پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی، جریمه در نظر گرفته می شود. در دستور پرداخت باید کد KBK - 2000 را نشان دهید.

طبق مالیات بر درآمد شخصی

در صورتی که به کارکنان درآمد پرداخت شود، سازمان عامل مالیاتی محسوب می شود. باید مالیات را به درستی و به موقع محاسبه و از افراد کسر کند تا به بودجه واریز شود.

درآمد را می توان از هر مبلغی کسر کرد - چه به مالیات دهنده پرداخت شود و چه از طریق اشخاص ثالث. مالیات در محل ثبت نام به بودجه پرداخت می شود. این اتفاق می افتد که نگه داشتن آن غیرممکن است.

در چنین شرایطی چه باید کرد؟ مؤدی موظف است این موضوع را به اداره مالیات گزارش کند. این باید قبل از پایان دوره مالیاتی انجام شود.

پس از ابلاغ، تعهد به کسر مالیات معلق است. در صورت رعایت مهلت مقرر توسط مؤدی، جریمه ای دریافت نخواهد شد. در صورت پایان دوره و عدم اطلاع سازمان مالیاتی، جریمه بدون نقص محاسبه می شود.

هنگام ایجاد پرداخت، باید جزئیات زیر را ارائه دهید:

• کد KBK؛
• وضعیت؛
• دنباله؛
• OTKMO;
• مبنای عملیات؛
• دوره مالیاتی؛
• شماره فرم؛
• تاریخ تدوین؛
• نوع پرداخت

سند باید در 4 نسخه تنظیم شود که به بانک مؤدی ارائه می شود، 2 نسخه به سازمان های دولتی و یک نسخه نزد پرداخت کننده باقی می ماند.

اگر بدهی مالیاتی به صورت داوطلبانه پرداخت شده است، بهتر است بلافاصله جریمه پرداخت شود.

بر اساس سیستم مالیاتی ساده

کد طبقه بندی بودجه برای پرداخت جریمه ها تحت رژیم ساده شده در سال 2019 ثابت ماند. جریمه در دفتر هزینه منظور نمی شود بنابراین نیازی به درج آن در صورت های مالی نیست.

جریمه به صورت زیر محاسبه می شود: مبلغ پرداخت نشده در تعداد روزهای تاخیر ضرب می شود. سپس در 1/300 و شرط فعلی ضرب می شود.

گزارش های حسابداری به صورت زیر نمایش داده می شود:

محاسبه مجازات ها در رژیم ساده شده ویژگی های خاص خود را دارد. در صورت تاخیر در پرداخت، جریمه ای محاسبه نمی شود، فقط جریمه است.

روش پر کردن فیش پرداخت به نوع مبنای محاسبه جریمه بستگی دارد. در صورت بازپرداخت داوطلبانه، باید نشان دهید - ZD.

سایر جزئیات:

وضعیت	09
نوع عملیات	01
دنباله	5
کد	0
شماره و تاریخ سند	0

مالیات بر ارزش افزوده

اگر مالیات به موقع منتقل یا پرداخت نشود، باید جریمه بپردازید. جریمه از روز بعد که پرداخت آن ضروری بود شروع می شود.

به عنوان مثال، برای سه ماهه 3، مالیات باید تا 25 دسامبر پرداخت شود. اگر این اتفاق نیفتد ، از 26 دسامبر جریمه شروع می شود.

میزان جریمه مالیات بر ارزش افزوده تحت تأثیر شاخص های زیر است:

• مقدار مالیاتی که به بودجه نرفت؛
• دوره تاخیر؛
• نرخ بازپرداختی که در این دوره جاری بود.

فرمول محاسبه جریمه ها ضرب مقدار مالیات پرداخت نشده در تعداد روزهای معوقه است. بعد، شرط را بر 300 تقسیم کنید و در عدد حاصل ضرب کنید - مقدار * تعداد روز.

می توانید میزان جریمه را خودتان محاسبه کنید یا منتظر ابلاغ اداره مالیات باشید. در سال 2019، قوانین برای محاسبه جریمه ها یکسان است. فقط این نرخ امسال تغییر کرده است.

الگوریتم اقدامات:

1. مقدار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نشده را تعیین کنید.
2. تاریخ ایجاد معوقه را تعیین کنید. روز بعد تاریخ شروع تعلق جریمه خواهد بود.
3. در مورد روز پرداخت بدهی تصمیم بگیرید.
4. نرخ های لازم الاجرا در زمان وقوع جریمه را تعیین کنید.
5. مبلغ جریمه را محاسبه کنید.

سند نمونه

برای اینکه پول وارد بودجه شود، باید دستور پرداخت را به درستی پر کنید. در غیر این صورت، وجه به حساب صحیح واریز نمی شود و به عنوان پرداخت دیگری محاسبه می شود یا به عنوان ناشناخته طبقه بندی می شود. قوانین تکمیل دستور پرداخت در دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n مقرر شده است. از فرم 0401060 استفاده شده است که در پیوست 2 به مقررات بانک روسیه شماره 383-P مورخ 19 ژوئن 2012 ارائه شده است. نمونه ای از پر کردن فرم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی 2019 را در زیر مشاهده خواهید کرد.

زمان پرداخت

پرداخت مالیات باید حداکثر یک روز کاری پس از روز صدور درآمد انجام شود (بند 6، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). استثنایی برای حقوق تعطیلات و مرخصی استعلاجی وجود دارد: مالیات بر آنها باید حداکثر تا آخرین روز ماه که در آن وجوه مناسب به کارمند داده شده است پرداخت شود.

بنابراین، اگر در همان روز مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق ماه قبل و از حقوق مرخصی ماه جاری منتقل کنید، باید دستور پرداخت خود را برای حقوق و دستمزد و پرداخت مرخصی پر کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 21 تیر 1395 شماره ZN-4-1/12498 @).

نحوه پر کردن دستور پرداخت مالیات

لطفا مبلغ را به روبل کامل نشان دهید. این قانون اعمال می شود: مالیات ها را به روبل کامل به بودجه منتقل کنید، کوپک را مطابق قوانین حسابی گرد کنید: اگر کمتر از 50 کوپک است، آنها را دور بریزید و اگر بیشتر بود، به یک روبل کامل جمع کنید.

همه فیلدها الزامی است. تاریخ و میزان حذف به صورت اعداد و کلمات ذکر شده است. دستورهای پرداخت به ترتیب زمانی شماره گذاری می شوند.

به هر فیلد شماره مخصوص به خود اختصاص داده می شود. بیایید قوانین را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

در سال 2019، برای مالیات بر درآمد شخصی به کد KBK 18210102010 011000110 نیاز دارید. برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت دستمزد و مزایا و برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام نیز به همین ترتیب است.

Props 21 ترتیب را نشان می دهد. مطابق ماده 855 تعیین می شود. قانون مدنی فدراسیون روسیه. هنگام انتقال مالیات، می توان مقادیر "3" و "5" را نشان داد. آنها تعیین می کنند که اگر وجوه کافی در حساب سازمان وجود نداشته باشد، بانک به چه ترتیبی عملیات را انجام دهد. هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی به صورت ماهانه، مقدار "5" در قسمت 21 نشان داده شده است. اگر به درخواست خدمات مالیاتی فدرال مالیات را منتقل می کنید، مقدار "3" را نشان دهید.

در فیلد 105 OKTMO مطابق با طبقه بندی کننده همه روسی، که توسط دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-ST تأیید شده است، نشان داده شده است. از 25 آوریل 2017، دستورهای پرداخت باید دارای کد OKTMO 8 رقمی باشند.

فیلد 106 برای شناسایی پرداخت بر اساس هدف مورد نظر در نظر گرفته شده است. پایه ها با استفاده از یک کد حرفی نشان داده می شوند:

• TP - برای پرداخت های جاری؛
• ZD - برای بدهی بازپرداخت داوطلبانه؛
• TR - بدهی بازپرداخت شده به درخواست مقامات نظارتی؛
• AP - معوقات بازپرداخت شده بر اساس گزارش بازرسی قبل از صدور الزام بازرسی.

اگر تعیین مقدار نشانگر غیرممکن است، آن را روی 0 قرار دهید.

در قسمت 107 باید تعداد دفعات پرداخت مبلغ مالیات یا تاریخ خاصی را مشخص کنید. دوره ای اساساً دوره مالیاتی است که برای آن پول منتقل می شود. شاید: یک بار در ماه، یک ربع، یک بار در هر شش ماه یا یک سال. برای نقل و انتقالات برای اکتبر 2019، باید "MS.10.2018" را نشان دهید.

ویژگی 108 "0" نوشته شده است. استثنا موارد بازپرداخت بدهی به درخواست مقامات نظارتی است. سپس باید شماره او را وارد کنید.

فیلد 109 تاریخ امضای اظهارنامه مالیاتی یا در صورتی که مالیات قبل از تسلیم اظهارنامه به بودجه واریز شده باشد، عدد صفر را نشان می دهد. در صورتی که بدهی به درخواست سازمان مالیاتی بازپرداخت شود، تاریخ آن در این قسمت قید می شود.

نمونه دستور پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019

پرداخت جریمه از طریق دستور پرداخت در سال 2019

چنین دستور پرداختی هم شباهت با دستور معمولی دارد (وضعیت یکسان پرداخت کننده را بیان می کند، جزئیات یکسان گیرنده، همان مدیر درآمد را نشان می دهد) و هم تفاوت دارد. ما در مورد دومی با جزئیات بیشتری صحبت خواهیم کرد و سپس یک نمونه فیش پرداخت برای جریمه های مالیات بر درآمد شخصی 2019 ارائه خواهیم کرد.

اولین تفاوت KBK است (props 104). برای جریمه های مالیاتی همیشه یک کد طبقه بندی بودجه وجود دارد که در ارقام 14 تا 17 آن کد فرعی درآمد نشان داده شده است - 2100.

KBK برای انتقال جریمه ها: 182 1 01 020 10 01 2100 110

تفاوت دوم بین دستور پرداخت جریمه جزئیات 106 است. گزینه های زیر ممکن است:

1. اگر جریمه ها را خودتان محاسبه کرده باشید و داوطلبانه پرداخت کنید. در این حالت ، اساس دارای کد مالیاتی است ، یعنی بازپرداخت داوطلبانه بدهی برای دوره های مالیاتی منقضی شده در صورت عدم وجود الزام از خدمات مالیاتی فدرال.
2. اگر به درخواست خدمات مالیاتی فدرال پرداخت کنید. در این صورت پایه به شکل TP خواهد بود.
3. شما بر اساس گزارش بازرسی انتقال می دهید. این مبنای پرداخت به AP است.

تفاوت سوم جزئیات 107 است. ارزش آن بستگی به این دارد که مبنای پرداخت چیست:

1. برای پرداخت داوطلبانه - "0". اگر جریمه‌هایی را برای یک دوره خاص (ماه، سه ماهه) فهرست می‌کنید، ارزش آن را دارد که مثلاً MS.02.2018 - جریمه‌های فوریه 2019 را نشان دهید.
2. هنگام پرداخت به درخواست مقامات مالیاتی (بر اساس TR) - دوره مشخص شده در درخواست.
3. هنگام بازپرداخت جریمه ها طبق گزارش تأیید (مبنای AP) 0 را نیز قرار می دهند.

اگر خودتان جریمه پرداخت می کنید، در فیلدهای 108 و 109 عدد 0 را وارد کنید.

در سایر موارد، در قسمت 108، شماره سند - مبنای پرداخت (به عنوان مثال، ادعا) را ارائه دهید و علامت "خیر" را قرار ندهید.

در فیلد 109 نشان دهید:

• تاریخ مورد نیاز خدمات مالیاتی فدرال - برای مبنای پرداخت TR؛
• تاریخ تصمیم برای آوردن (امتناع از آوردن) به بدهی مالیاتی - بر اساس یک قانون اداری.