Bejövő készpénzes utalvány 2. Bejövő és kimenő készpénzes megbízás: minta kitöltés

A nyugta- és kiadási utalványok az Állami Statisztikai Bizottság által jóváhagyott egységes nyomtatványok, amelyeket készpénzt használó szervezetek vagy egyéni vállalkozók használhatnak. Attól függően, hogy a szervezet pénztárában milyen funkciót látnak el - bevétel vagy kiadás -, van pénztárbizonylat- és pénztári kiadási utalvány. Nézzük meg mindegyiket közelebbről, mire van szükség, milyen funkciót tölt be és mikor kell kiadni.

Mikor van kitöltve a nyugta készpénzes utalvány (PKO)?

Ha készpénz érkezik egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárába, akkor ennek az üzleti tranzakciónak a tényét tükrözni kell a számviteli számlákban. A készpénz feladásánál pedig pénztárbizonylat van.

Egységes dokumentum szerint, egy példányban készül, és a szervezet főkönyvelője, könyvelője, könyvelő-pénztárosa, pénztárosa vagy más arra jogosult személy írja alá.

A pénztárbizonylat két blokkból áll:

1. maga a PKO;
2. Bizonylat, amelyet a kitöltést követően letépnek, és átadják annak, aki a pénzt befizette a pénztárgépbe.

A nyugtát manuálisan vagy számítógéppel is kiállíthatja. Az átvételi sorrendben javítások nem megengedettek. Ha hibázik, a parancsot át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.

Kitöltés után a PKO „Nyugta” második blokkját jogi személy vagy vállalkozó bélyegzi le. Most már nem kell bélyeget tenni úgy, hogy a fele a pénztárbizonylatra, a másik fele pedig a nyugtára kerüljön.

Milyen esetekben kerül kitöltésre az átvételi készpénzes utalvány?

A pénztárbizonylatot akkor töltjük ki, ha:

• az alapítók hozzájárulása az alaptőkéből való részesedésükhöz;
• a bevétel átvétele a pénztárba. Ha a munkavégzés során pénztárgépet használ, és a nap folyamán pénztárbizonylatot lyukaszt, akkor nem kell minden egyes lyukasztott csekkről pénztárbizonylatot kiállítania, a teljes összeget a munka végén csak egy PKO kapja meg váltás;
• a kölcsönzött pénzeszközök visszatérítése. Ha szervezete vagy egyéni vállalkozója kölcsönt adott jogi vagy magánszemélynek, és a kölcsön visszakerül a szervezet pénztárába;
• vissza az elszámoltatható személytől. Az Ön szervezete számlára utalt a munkavállalónak, a munkavállaló megvásárolta, amire szüksége volt, az előleg fennmaradó részét pedig beviszi a szervezet vagy a vállalkozó pénztárába;
• pénzeszközök felvétele jogi személy folyószámlájáról. Ha pénzt vesz fel a szervezet folyószámlájáról bérekre, háztartási szükségletekre stb., akkor ezeknek a pénzeszközöknek először a szervezet pénztárába kell kerülniük.

Az átvételi készpénzes utalvány kitöltésének eljárása

Most lépésről lépésre nézzük meg az átvételi készpénzes utalvány egyes mezőinek kitöltését.

Rosstat honlapja.

Az „Összeállítás dátuma” mezőbe az aktuális dátum kerül beírásra, mert A pénztárbizonylatot az üzleti tranzakció során állítják ki.

A „Terhel” és „Jóváírás” rovatokat a könyvelési tételeknek megfelelően tölti ki, készíti el a könyvelő. De alapértelmezés szerint a „Tartás” oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárgépének könyvelési számlája. A „Jóváírás” oszlop a következő számviteli számlák egyikét tartalmazhatja:

75 „alapítókkal való elszámolás” - amikor az alapítók részesedést adnak az alaptőkéből;

51 „folyószámlák” - pénzeszközök folyószámláról történő felvételekor;

71 „elszámolások elszámoltatható személyekkel” - a munkavállaló fel nem használt előlegének visszaküldésekor;

62 „elszámolás vevőkkel és ügyfelekkel” - a vevőtől a szervezet pénztárába történő befizetés kézhezvételekor;

90.1 „árbevétel” - pénztárgépes műszak bevételeinek rögzítésekor.

Az „Összeg” mező a pénztárgépbe befizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését a „-” jel választja el.

Az „Elfogadva” mezőbe vagy az adományozó teljes neve genitivussal van írva (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és az adományozó teljes neve. az egyén, genitív esetben is.

A „Bázis” mezőbe a pénzeszközök befizetésének alapját kell beírni: hozzájárulás az alaptőkéhez, árbevétel, készpénz átvétel a banktól, áruk/szolgáltatások kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.

Az „Összeg” mezőben a befizetett pénzeszközök összegét nagybetűvel írjuk, a kopejkákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha a PQS táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül jelölte meg, akkor az „Összeg” mezőben csak a teljes összeget kell megadnia szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. A rubel és kopejka csökkentése nem megengedett. Ha az összeg tartalmazza az ÁFA-t, akkor azt írják, hogy „ÁFA-val, ÁFA kamatlábbal és ÁFA összeggel együtt”.

A „Függelék” rovatba beírják azokat az elsődleges bizonylatokat, amelyek alapján a pénzbefizetés történik.

Az alsó két sorban a pénztáros és a főkönyvelő aláírása szerepel.

A „Nyugta” blokk a „Pénzátvételi megbízás” blokkhoz hasonlóan kerül kitöltésre. Bélyeget helyeznek el, a vonal mentén letépik és átadják a betétesnek.

Minta a nyugta készpénzes utalvány (PKO) kitöltésére

kattints a kinagyításhoz

Mikor van kitöltve a kiadási készpénzes utalvány (RKO)?

A bejövő készpénzes utalvánnyal analóg módon a kimenő készpénzes utalványt akkor töltik ki, amikor pénzt kell beérkezni a szervezet pénztárába.

Az RKO-t egységes példányban állítják össze, és a szervezet pénztárkönyvében tárolják.

A kiadási készpénzes utalvány csak egy blokkból áll – magából a költségpénztári utalványból. A szervezet főkönyvelője, könyvelője, könyvelő-pénztárosa, pénztárosa vagy más arra jogosult személy írja alá.

A fogyóeszközöket kézzel vagy számítógéppel is kiadhatja. Korrekciók a kiadási megbízásban nem megengedettek. Ha hibázott, a megbízást át kell írni. Ellenkező esetben az ilyen dokumentum érvénytelen és sérti a készpénzfegyelmet.

Milyen esetekben kerül kitöltésre a Költségpénztári utalvány?

Költségpénztári utalványt akkor töltünk ki, ha:

• a szervezet számára szükséges áruk vagy anyagok vásárlására felelős személyek kibocsátásának szükségessége;
• személyi és utazási költségek elszámoltatására kötelezettek részére történő kiadás;
• készpénz befizetése a bankban a szervezet folyószámlájára;
• a munkavállalók bérének (előlegének) kifizetése készpénzben a pénztárban;
• osztalékfizetés az alapítóknak.

A Pénztári kiadási megbízás kitöltésének menete

Lépésről lépésre nézzük meg, hogyan kell helyesen kitölteni a pénztárbizonylat-rendelést.

A „Szervezet” mezőbe a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes nevét írjuk be a jogszabályi dokumentumoknak megfelelően.

A „Struktúraegység” mező a megbízást kiadó egységet jelöli. Ha a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak nincs részlege, kötőjelet kell hozzáadni.

Az „OKPO szerint” mezőbe írja be a Statisztikai Hivatal által kiadott OKPO kódot. Ha nem ismeri a kódját, megtalálhatja a Rosstat hivatalos honlapján.

A „dokumentumszám” mezőt az első számtól kezdődően rendelik hozzá, az új év január 1-jétől kezdődően, és egész évben folyamatosan számozzák december 31-ig. A szervezet jogosult a számokhoz előtagot használni.

Az „Összeállítás dátuma” mezőbe az aktuális dátum kerül beírásra, mert az üzleti tranzakció során költségpénztári utalvány készül.

A „Terhel” és „Jóváírás” rovatokat a könyvelési tételeknek megfelelően tölti ki, készíti el a könyvelő. De alapértelmezés szerint a „Jóváírás” oszlop 50.1-gyel van kitöltve - mivel ez a szervezet pénztárának könyvelési számlája. A „Tartás” oszlop a következő számviteli számlák egyikét tartalmazhatja:

70 „bérszámfejtés” - egy szervezet alkalmazottainak készpénzben történő kifizetésekor;

51 „folyószámlák” - pénzeszközök folyószámlára történő befizetésekor a szervezet pénztárából;

71 „elszámolások elszámoltatható személyekkel” - a munkavállalónak a vállalkozás szükségleteire vagy az utazási költségekre történő előleg kiadásakor;

60 „elszámolás a beszállítókkal és vállalkozókkal” - a szállítók készpénzes fizetése esetén.

Az „Összeg” mező a pénztárgépbe befizetett összeget mutatja. Ebben az esetben a kopekka és a rubel jelzését a „-” jel választja el. Vagy teljes rubel esetén a kopejkákat nem lehet feltüntetni.

A „Célkód” mezőt csak akkor kell kitölteni, ha a szervezet kódrendszert használ.

A „Kibocsátás” mezőbe vagy annak a személynek a teljes neve van beírva, akinek a készpénzt kibocsátják genitivussal (válasz a kérdésre - kitől?), vagy a jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve és a teljes az egyed címzettjének neve, genitivusban is.

Az „Alap” mezőbe írja be a pénzeszközök kiadásának alapját: osztalékfizetés, beszállítónak történő kifizetés, beszedés, áru/szolgáltatás kifizetése a számla (szerződésszám) szerint stb.

Az „Összeg” mezőben a kibocsátott alapok összegét nagybetűvel írják, a kopeckákat pedig számokkal. Érdemes megjegyezni, hogy ha a készpénzes elszámolási rendszer táblázatos részében a teljes összeget kopeck nélkül tüntette fel, akkor az „Összeg” mezőben csak a teljes összeget kell megadnia szavakkal, kopekkák feltüntetése nélkül. A rubel és kopejka csökkentése nem megengedett.

Sok szervezet, cég, valamint egyéni vállalkozó 0402008-as vagy PKO-s pénztárbizonylatot használ a dokumentumfolyamataiban. A 2018-as pénztárbizonylat-rendeletnek megvan a maga célja és kitöltési jellemzői. Az átvételi utalvány kitöltésének szabályait a Jegybank 2011. október 12-i 373-P „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjéről...” sz.

Azoknak a vállalkozóknak, akik energiájukat közvetlenül az üzletre szeretnék fordítani, és nem vesztegetik az idejüket a könyvelésre, ajánljuk ezt a szolgáltatást. A céggel való együttműködés előnyeit már több ezer vállalkozó értékelte!

Ebben a cikkben elmondjuk az olvasóknak, hogy milyen dokumentumról van szó, ki tartja karban, és hogyan kell helyesen kitölteni. Az oldal alján pedig linkek találhatók, ahonnan letöltheti és kinyomtathatja a pénztárbizonylatot. Ott van egy mintatöltés is. A dokumentumok felhasználóbarát Word és Excel formátumban kerülnek feladásra.

0402008-as átvételi pénztári utalvány: a bizonylat célja

A pénztárbizonylat céljának megértéséhez meg kell határozni ezt a bizonylatot.

Tehát a pénztárbizonylat (PKO) egy jelentési dokumentum. Bármely szervezet vagy cég pénztára állítja ki készpénz-egyenértékes elfogadásakor.

A PKO-nak van egy egységes KO-1 nyomtatványa, amelyet 1998. augusztus 18-án hagytak jóvá. A pénztárbizonylat KO-1 nyomtatványa egy példányban készül.

A pénztárbizonylat a pénztárbizonylatok törvényes nyilvántartásához (például az alapítótól, kártérítéshez stb.) szükséges.

Más szóval, a 2018. évi pénztárbizonylat (KO-1 nyomtatvány) igazolja a beérkezett pénzeszközök pénztárgépbe történő befizetését:

• szolgáltatásnyújtás, áruértékesítés, munkavégzés eredményeként;
• az alkalmazottaknak kiadott, de el nem költött pénzegyenleg visszatérítése eredményeként;
• egy új résztvevő által az alaptőkéből való részesedés kifizetése eredményeként (egy LLC esetében);
• az eladott ingatlanok, berendezések fizetéseként;
• folyószámláról történő pénzfelvétel eredményeként meghatározott igényekre.

Ki állít ki pénztárbizonylatot?

A PKO végrehajtásában részt vesz a szervezet könyvelője vagy más alkalmazottja (beleértve a pénztárost is), akit a vezető a főkönyvelővel egyetértésben (ha van) megbízással határoz meg. Miután megnézte a pénztári bizonylat kitöltési mintáját, látni fogja, hogy a KO-1 nyomtatvány kész dokumentuma két részből áll:

1. Rendelés.
2. Letéphető pénztárbizonylat.

A pénztárbizonylaton a könyvelő aláírásának kell szerepelnie. Ha a cégnek nincs könyvelője, akkor a dokumentumot meghatalmazott személy írja alá.

A pénztáros ellenőrzi a PKO-t. A megrendelés helyességének ellenőrzése után bélyegző kerül rá. A pecsét nagy része a letépési nyugtán, a kisebb része pedig magán a rendelésen legyen.

A bizonylat lebélyegzése után jegyzetfüzetbe bejegyzést kell tenni az összes tranzakció rögzítésére.

A pénzeszközök pénztárosnak történő átutalása pillanatában letépi a pénztárbizonylatról szóló bizonylatot, és átadja a személynek (aki a pénzt letétbe helyezte).
A fő dokumentum (megrendelés) a pénztárban marad.

Hogyan kell kitölteni a pénztárbizonylatot?

Bár ezen az oldalon egy példát mutatunk be a pénztárbizonylat-utalvány kitöltésére, nem lenne baj, ha lépésről lépésre útmutatást adna az olvasónak. Térjünk tehát át a pénztárbizonylat-átrendelő lap KO-1 nyomtatvány lépésről lépésre történő kitöltésére.

1. A „Szervezet” bekezdésben az elismervényt kiállító szervezet neve szerepel. A szervezet nevét ugyanúgy kell beírni, ahogyan az alapító okiratokban szerepel.

2. A „Struktúraegység” sorban az elismervényt kiállító szervezet szerkezeti egysége kerül feltüntetésre. Ha a szervezetnek nincs szerkezeti egysége, kötőjel kerül hozzáadásra.

3. A PKO sorozatszáma a „Dokumentumszám” sávban van feltüntetve.

4. Az „Összeállítás dátuma” rovatban a megrendelés kibocsátásának dátuma szerepel. Dátumformátum: NN, HH, ÉÉÉÉ.

5. A „Terhel” sorban szerepel a számviteli számlaszám (ezt a tételt nem kell kitölteni).

6. A pénzeszközök letétbe helyezésének helye szerinti struktúra kódját a „Kölcsön” pont tartalmazza. Ha a szervezet nem rendelkezik strukturális részlegekkel, kötőjel kerül hozzáadásra.

7. A „Struktúraegység kódja” sorban fel kell tüntetni a szervezet azon fióktelepének kódszámát, amelyről a nyugtát kiállítják.

8. A megfelelő számlák elemzési tárgyát az „Analitikai számviteli kód” oszlopba kell beírni.

9. A pénztárba beérkező pénzösszeg összege az „Összeg” sorba kerül. A bejegyzés számokkal és szavakkal is (nagybetűvel) történik.

10. Az átvett pénzeszközök felhasználási céljának kódszámát a „Célkód” rovatban kell megadni. Ha nincs megfelelő kód (az LLC dokumentációjában szerepelnie kell), kötőjel kerül hozzáadásra.

11. A „Felvétel innen” mezőbe a következő adatok kerülnek beírásra:

• a szervezet neve (cég, társaság, egyéni vállalkozó);
• a pénzeszközöket átutaló szervezet képviselőjének vezetékneve és neve (genitiv esetben) (ha a pénz más szervezettől származik);
• az ügylet alapja: az eladott termékek kifizetése a számla szerint;a törvény értelmében elvégzett munka vagy nyújtott szolgáltatások fizetése;anyagi kár megtérítése bírósági határozattal vagy végzéssel;adásvételi szerződés vagy szolgáltatási szerződés alapján előleg fizetése;a jelentésre kiadott fel nem használt pénzeszközök visszaadása;az azonosított hiányok ellentételezése ellenőrzés vagy megbízás alapján;hozzájárulás az alaptőkéhez (LLC esetében).

12. Az áfa összegét a „Beleértve” bekezdésben lehet számokkal feltüntetni. Ha a beérkező pénzeszközök nem adókötelesek, akkor „ÁFA nélkül” kerül feltüntetésre.

13. Ha vannak csatolt dokumentumok, a részleteket a „Függelék” részben rögzítjük. A letéphető részt pontosan ugyanígy töltjük ki.

Ha a pénztárbizonylathoz bármilyen dokumentumot csatoltak, akkor bélyegzőt kell elhelyezni. A megrendelésen fel kell tüntetni a „Fogadott” jelzést. A dátum is benne van.

Az adatok kitöltésének ellenőrzése a szoftverben

A PKO-t a szervezet pénztárosának vagy az őt helyettesítő személynek kell ellenőriznie. Gondoskodnia kell arról, hogy minden a szabályoknak megfelelően történjen, és hogy a dokumentum tartalmaz-e hibákat. Ha a pénztáros meggyõzõdött a nyugta helyességérõl, jogában áll készpénzt elfogadni, és az ügylet dátumát és aláírását az okmányon feltüntetni.

Előfordulhat olyan helyzet, amikor hibák lehetnek a rendelésben. Ebben az esetben a pénztáros visszaküldi a dokumentumot átdolgozásra.

Semmilyen körülmények között nem megengedett a hiba a KO-1 pénztárbizonylat-lapon! Nem végezhet javításokat a szoftveren. Hiba esetén a rendelés ismételt kiadásra kerül!

Az okmány kiállítását elmulasztó pénztáros büntetést vonhat maga után. A bírság összege jelenleg 5000 rubel (olyan tisztviselő esetében, aki nem állított ki dokumentumot) és 50 000 rubel (jogsértő szervezet esetében).

A nyugta az a dokumentum, amelyen keresztül a pénzeszközöknek a szervezet pénztárába történő beérkezését feldolgozzák. A pénztári bizonylat (PKO) nyomtatvány egy egységes KO-1 számú nyomtatvánnyal rendelkezik, amelyet az érte felelős személy egy példányban állít ki.

A pénztárbizonylat két részből áll: magából az átvételi utalványból és a róla készült letépési bizonylatból. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki pénzt helyez be a pénztárgépbe, annak megerősítéseként, hogy elfogadta ezt a pénzt.

Az átvételi megbízások és az ezekre vonatkozó nyugták akár kézzel, akár írógéppel vagy számítógéppel írhatók ki. Ezeknek a dokumentumoknak a kitöltésekor nem engedélyezettek a foltok vagy javítások. Ezért, ha hibát követünk el a PQS kitöltésekor, akkor újra kell írni.

Pénztári bizonylat kitöltése

A bizonylat címe a szervezet és a szerkezeti egység (ha van) megnevezését tartalmazza. Ha nincs szerkezeti egység, kötőjel kerül hozzáadásra.

A „kódok” az Állami Statisztikai Bizottság tanúsítványából kerülnek kiválasztásra.

Az „okmányszám” a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplójának () megfelelően van feltüntetve.

A pénztárbizonylatok sorszámozása a naptári év elejétől történik.

Az „összeállítás dátuma” arab számokkal a következő sorrendben van írva: a hónap napja, hónap, év. A hónap és a hónap napját két arab számpár jelöli, amelyeket egy pont választ el egymástól; évszám - négy arab számmal:

nn.HH.YYYY.

Ha a hónap és (vagy) hónap sorszáma tíznél kisebb, akkor 0 kerül elé. Például a 2010. január 1-jei dátumot így kell írni:

Az átvételi utalvány a pénz pénztárba érkezésének napján készül, ezért az abban feltüntetett dátum a pénz beérkezésének napja.

A „Tartás” és „Jóváírás” oszlopokba az elsődleges bizonylatot feldolgozó könyvelő végzi el a bejegyzéseket.

A „Terhellyel” oszlopban a számlaszám kerül beírásra, amelynek terhelése a pénzösszeg fogadására szolgál. Az alszámlaszám itt is feltüntethető a szervezet munkaszámlatervének megfelelően.

A „Hitel, szerkezeti egység kódja” oszlopban fel kell tüntetni annak a szerkezeti egységnek a kódját, amelyhez a forrást hozzárendelték (ha van ilyen), például egy üzlet részlege, egy adott üzlet.

A „Jóváírás, megfelelő számla, alszámla” oszlopban fel kell tüntetni annak a számlaszámnak és szükség esetén annak az alszámlának a számát, amelynek jóváírása tükrözi a pénzeszközök beérkezését a szervezet pénztárába.

A „Hitel, analitikai számviteli kód” oszlopba az előző oszlopban megadott számla analitikus számviteli kódja kerül beírásra, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról.

Az "Összeg, dörzsölje. kopecks" oszlopban. a dokumentumot kitöltő alkalmazott feltünteti a szervezet pénztárába beérkezett pénzösszeget (számokban).

A „Célkód” oszlopban a kapott pénzeszközök felhasználási céljának kódja van beírva. Ez az oszlop akkor használatos, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert használja.

A pénztárbizonylat sorainak kitöltése az alábbiak szerint történik.
"Vett ________":

• ha pénzt fogadnak el a szervezet alkalmazottjától (amelyben a pénztárbizonylatot állítják ki), akkor ez a sor jelzi ennek az alkalmazottnak a vezetéknevét, utónevét és családnevét genitív esetben;
• ha a pénzt egy külső szervezet alkalmazottjától fogadják el, akkor ebbe a sorban azt írjuk, hogy „Elfogadva a „szervezet nevétől” a „Vezetéknév, keresztnév, apanév” között.

Az „Alap” sor a pénztárbizonylatok forrását jelzi, pl. a pénzügyi tranzakció tartalma tükröződik.

Az „Összeg” sorba írja be a pénztárgépbe kerülő pénzösszeget. Ebben az esetben a rubelt nagybetűs szavakkal és a sor elejétől, a kopecket pedig számokkal jelöljük. Ha az összeg rubelben történő beírása után még mindig van szabad hely a sorban, akkor át kell húzni.

Itt érdemes figyelni erre a funkcióra. Ha az „Összeg” oszlopban a kapott összeg kopejkával volt feltüntetve, akkor ebben a sorban az összeget is kopejkákkal jelöltük. Ha az összeget kopejka nélkül tüntették fel, akkor a kopejkáról szóló sort nem említik. Például az „Összeg” oszlopban ez szerepel: 450-00 . Ezért az „Összeg” sorba ezt kell írni: „Négyszázötven rubel 00 kopecka”.

Ha az „Összeg” oszlopban ez szerepel: 450 =, akkor az „Összeg” sorba ezt kell írni: „Négyszázötven rubel”.

A „Beleértve” sorban az áfa összegét kell feltüntetni, amelyet számokkal kell rögzíteni, vagy az „adó nélkül (ÁFA)” bejegyzést kell tenni.

A „Függelék” sor felsorolja a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat.

A pénztárbizonylatról szóló bizonylat ugyanúgy kitöltésre kerül, mint maga a megbízás.

Mielőtt a pénztárbizonylat-utalvány a pénztárba kerülne, azt regisztrálni kell.

A PKO kitöltése és regisztrációja után, de még az érte kapott pénz megszerzése előtt a PQO-t és a nyugtát a főkönyvelő vagy a vezető írásos utasításával erre felhatalmazott személy írja alá.

Az aláírás átirata is feltüntetésre kerül - vezetéknév és kezdőbetűk.

A PQS kézhezvételekor a pénztárosnak ellenőriznie kell:
a) a főkönyvelő aláírásának megléte és hitelessége a bizonylatokon;
b) az okmányok helyességét;
c) a dokumentumokban felsorolt ​​kérelmek megléte.

Ha a fenti feltételek bármelyike ​​nem teljesül, a pénztáros köteles a dokumentumokat átdolgozás és szabályszerű kivitelezés céljából visszaküldeni. Ellenkező esetben a pénztáros átveszi a pénzt, és annak átvétele után aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit ráteszi az átvételi utalványra és a nyugtára.

A bizonylaton a pénztáros feltünteti a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja. A nyugtát úgy kell lebélyegezni, hogy a széle átfedje magát a nyugtalapot (lásd a kitöltési mintát).

A PQS-hez csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő „Beérkezett” felirattal töröljük.

Miután a pénz megérkezik a pénztárgépbe, a pénztáros a vágási vonal mentén letépi a PKO-ról szóló bizonylatot és átadja a pénzt átadónak, a pénztári utalványt pedig a pénztárnál hagyja.

Átvétel készpénzes megbízás

A készpénzes tranzakciók nyilvántartásának egyik dokumentuma az készpénzátvételi utalvány(KO-1 számú egységes nyomtatvány). Gondoljuk át forma és töltelék. Pénztárbevételi utalványt (PKO) állítanak ki, amikor készpénz érkezik a pénztárba. Kézzel is kitölthető űrlapon vagy számítógépen. A 0310001-es nyomtatványon a PKO-t mindig egy példányban adják ki.

Nyugta készpénzes megbízás - nyomtatvány

A nyugtalap két részből áll: a fő részből és a nyugtából. Mindkét rész egyformán van kitöltve. A PKO nyilvántartásba vétele után letépési nyugtát kap a pénzt befizető személy a fizetés tényének megerősítésére.

PKO-t adnak ki, ha pénz érkezik folyószámláról, fizetés érkezik árukért vagy szolgáltatásokért, visszaküldik az elszámolható összegeket, befolynak kiskereskedelmi bevételek és egyéb pénztárgép-feltöltés esetén.

A rendelés javítása nem megengedett. Ha az adatok kitöltése során hiba történik, új dokumentumot kell kiállítania. Minden átvételi utalvány a Bevételi és Kiadási Pénztári Nyilatkozatban (KO-3 számú nyomtatvány) nyilvántartásra kerül.

Átvétel készpénzes megbízás - kitöltés

Az űrlap kitöltésekor ügyeljen a következő pontokra:

• A cím a szervezet nevét vagy a vállalkozó vezetéknevét, utónevét, családnevét és OKPO kódját tartalmazza. A második sor a szerkezeti egység nevére vonatkozik (ha van).
• A plébánosok számozása folyó év január 1-jén kezdődik. A bizonylatszámot a PKO regisztrációs naplóból írtuk be. Az összeállítás dátuma az aktuális nap, mivel a PQR a művelet napján kerül kitöltésre.
• A terhelést és a jóváírást a szervezetek töltik ki az alkalmazott számlatükörnek megfelelően. Az egyéni vállalkozók nem tölthetik ki ezeket a mezőket. Az összeg rubelben és kopejkában van megadva. Az ilyen kódok használatakor a célkód kitöltésre kerül.
• Ha vállalkozásának vagy egyéni vállalkozójának alkalmazottja fizet pénzt, akkor az „elfogadott” sorba a vezeték-, kereszt- és családneve kerül beírásra. Más személyektől készpénz elfogadásakor tüntesse fel a szervezet nevét és a befizető teljes nevét, akien keresztül a fizetés történik.
  Például: elfogadva a Fantik LLC-től Nikolai Nikolaevich Pavlovon keresztül.
• A „föld” vonal jelzi a művelet tartalmát.
  Például: 2012. október 10-én kelt 5. számú megállapodás szerinti fizetés szolgáltatásokért; folyószámláról vállalkozási kiadásokra vagy bérekre érkezett; az elszámolható összegek egyenlegének visszatérítése; az egyéni vállalkozó pénztárgépének feltöltése az aktuális tevékenységekhez; kiskereskedelmi bevétel.
• Ezután írja be az összeget szavakkal a sor elejétől kezdve nagybetűvel. A kopecket számokkal írják. Ha van áfa, akkor annak összegét a „beleértve” sorba kell beírni számokkal, vagy az „adó nélkül (ÁFA)” bejegyzést kell tenni.
• A pályázat rögzíti a csatolt dokumentumok számát és dátumát. A pénz átvétele után ezeket a dokumentumokat az aktuális dátumot jelző speciális „beérkezett” bélyegzővel törlik.

A megbízást a pénztáros és a főkönyvelő, távollétében a vezető (egyéni vállalkozó) írja alá. Elegendő a vezetéknevet és a kezdőbetűket feltüntetni az aláírás átiratában.

A pénz átvételekor a pénztárosnak vagy vállalkozónak ellenőriznie kell az összes adat helyességét, a főkönyvelő aláírásának meglétét, az összegek számokkal és szavakkal való egyezését, valamint az összes meghatározott dokumentum csatolását.

A nyugtára a pénztáros ráteszi az aláírását, a szervezet pecsétjét (úgy, hogy az rögzítse a PKO egy részét), és feltünteti a készpénz átvételének dátumát.

Átvételi készpénzes utalvány - minta

Példa a pénztári bizonylat kitöltésére

Az alábbiakban figyelembe vesszük a költségpénztári utalványt, annak formáját és kitöltését.

A pénztári okmányok megőrzésére kötelezett vállalkozókat a Szövetségi Adószolgálat rendszeresen ellenőrzi a bevételelszámolás teljessége szempontjából. Ezt a PKO állítja össze, ezért nézzünk meg néhány példát a nyugtalap kitöltésére és a hiányuk miatti szankciókra.

 

A számviteli bizonylatok szabványos formáit az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú határozata hagyta jóvá. A Karbantartási Eljárás szerint minden készpénzes fizetésre felhasználják, amikor a pénzeszközök megérkeznek a szervezet pénztárába, akkor példákkal elmagyarázzuk, hogyan kell helyesen kitölteni, hogy az ellenőrzés során ne legyen kérdés .

A PKO (KO-1 számú nyomtatvány) igazolja a pénztárgépbe való bejegyzést, vagyis az átvett készpénz feladását:

1. szolgáltatásnyújtás, áruértékesítés, munkavégzés eredményeként (bevétel, ideértve az elkülönített részlegekből is);
2. a munkavállalóknak az okozott kár megtérítéseként adott pénzmaradvány visszafizetése;
3. az alaptőkéből való részesedés kifizetése egy korlátolt felelősségű társaság új résztvevője által;
4. az eladott ingatlanok, berendezések fizetéseként;
5. meghatározott igényekre a szervezet folyószámlájáról levonják.

Így ez a dokumentum a pénztárba beérkezett pénzt dokumentálja, függetlenül a forrástól. A fizetési ügynökként működő cégek külön megbízásokat teljesítenek az ügyfelek pénzéből és saját bevételükből.

PKO nyomtatvány és kitöltési eljárás

A készpénzes utalványok egy példányban készülnek. Sérülés esetén jelölések, javítások nem megengedettek, csak újat kell kitölteni. Távollétükben ezt a menedzser teszi meg. A pénztárbizonylati utalvány kitöltésének mintája az 1. ábrán látható.

A nyomtatványt egy tépővonal két részre osztja, a bal oldali a szervezetben marad, a nyugta pedig visszakerül a betéteshez. Töltési jellemzők:

1. A szervezet és a szerkezeti egység teljes nevét akkor kell megadni, ha rendelkezik saját, pénzt elfogadó pénztárral.
2. A regisztráció során hozzárendelt OKPO és OKUD kódok megjelennek.
3. A szám megegyezik a regisztrációs naplóban szereplő sorszámmal (KO-3 számú nyomtatvány). Kitöltésük sorrendben történik, a naptári év elejétől.
4. Az összeállítás dátuma egybeesik a pénzátutalás napjával, 00.00.0000 formátumban arab számokkal írva, például: 2015.03.01.
5. Szerkezeti egység kódja, feltüntetve, ha van; rendeltetési kód - amikor pénz érkezik a számláról meghatározott célra.
6. A „Terhel” és „Jóváírás” oszlopokba a megfelelő számlák kerülnek megadásra, amelyek tükrözik a végrehajtott tranzakciót.
7. Az „Elfogadva” sorban tüntesse fel a teljes nevét genitivussal. Ha a pénz számláról érkezett - a bank neve és a pénztáros vagy más cég adatai.
8. Az alapítvány üzleti tranzakció. Ebben a sorban kell feltüntetni az okmány adatait (név, szám stb.). Ha a bizonylathoz csatolva vannak, és azzal együtt tárolják, akkor az adatok a „Melléklet” sorba kerülnek. A dátumot feltüntető „Átvétel” bélyegzővel kell lemondani.
9. Az összeget szavakkal írják, de ne feledkezzünk meg a készpénz fegyelemről: nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. Szintén szabálysértésnek minősül, ha több, a megengedettnél nagyobb összegű átvételi megbízást fogad el.
10. „Beleértve” - az áfa összege számokkal van feltüntetve, kivéve folyószámláról vagy részjelentésről történő befizetés eseteit. Azon szervezetek, amelyek nem fizetők ezen adónak, valamint ha egy szolgáltatás vagy termék nem tartozik az adó hatálya alá, az „ÁFA nélkül” bejegyzést kell tenni.

A sorokban minden üres hely kötőjellel van kiegészítve. Pénzátvételkor a pénztáros ellenőrzi az aláírásokat a rendelkezésre álló mintákkal, az igazoló dokumentumok meglétét, valamint a feltüntetett összeg és a tényleges összeg egyezését. A nyugtát aláírják és pecséttel hitelesítik, amelyet általában úgy rögzítenek, hogy annak egy része a pénztárbizonylat-utalvány nyomtatványán maradjon. Ha hibákat talál, a nyugta áthúzza azokat, és visszaküldi a könyvelési osztálynak. A napi bevétel teljes összegére egy PKO-t lehet regisztrálni a munkanap végén szigorú bejelentőlapok, pénztárgépszalag alapján, ha a szervezet pénztárgéprendszerrel dolgozik.

A készpénz átvételét a következő okok indokolhatják:

• a kiszállított termékek kifizetése a számla szerint;
• törvény szerint végzett munka fizetése;
• vagyoni kár megtérítése bírósági határozattal (végzéssel);
• szerződés szerinti előleg fizetése;
• a jelentésre kiadott fel nem használt pénzeszközök visszaadása;
• az azonosított hiányok ellentételezése audit vagy megrendelés alapján.

Hogyan kell ebben az esetben a pénztárbizonylatot kitölteni? Adjunk egy mintát.

Ha nincs PQR, vagy hibásan van kitöltve

A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó követelmények betartását az adóhatóság ellenőrzi, ideértve: a bevétel beérkezésének hiánytalanságát. A parancs megsértéséért közigazgatási bírságot szabnak ki: egyéni vállalkozóknak 5000-ig, szervezeteknek - 50 000 rubelig (az igazgatási törvénykönyv 14.1., 15.1. cikke).

Légy óvatos! Az iratkezelési eljárás hiányosságai nem vonatkoznak pénzügyi jogsértésekre. Ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 120. cikkének szabályai szerint kell figyelembe venni, és a bevételek és kiadások elszámolására vonatkozó szabályok súlyos figyelmen kívül hagyása esetén büntetés járhat (30 000 rubelig terjedő bírság).

Durvanak minősülnek: az elsődleges dokumentumok hiánya, beleértve a rendeléseket, számlákat, számlákat; az üzleti tranzakciók helytelen tükrözése a számlákon. Kitöltési hibák, ha azok nem eredményeztek például hiányos könyvelést, vagy a pénztárgépben többlet halmozódott fel, nem vonatkoznak rájuk.

Példa a bírói gyakorlatból. (A52-2365/2010 sz. ügy, az FAS SVO 2011.07.02-i állásfoglalása).

A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése során helytelenül végrehajtott átvételi utalványokat fedeztek fel: a főkönyvelő, a pénztáros aláírása nélkül, valamint nyugtákkal. A szervezetre 40 000 rubel pénzbírságot szabtak ki a közigazgatási törvénykönyv 15.1. cikke alapján. A Választottbíróság előtti megtámadáskor megállapították, hogy a PKO hibás végrehajtása ebben az esetben nem vezetett a pénzügyi elszámolás megsértéséhez. A döntés a jogi személy javára született.