101. állapotjelző a fizetési megbízásban. Fizető státusz fizetési megbízásban

A 101-es mezőben meg kell jelölnie annak a szervezetnek vagy vállalkozónak a státuszát, amely pénzeszközöket utal át a költségvetésbe. A fizető státuszát kétjegyű kód jelzi az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n számú rendeletének 5. függeléke szerint.

5. számú melléklet
az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma rendeletére
2013. november 12-én kelt 107n

AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖLTSÉGVETÉSI RENDSZERÉBE VALÓ KIFIZETÉSÉRE VONATKOZÓ PÉNZUTTATÁSI MEGHATÁROZÁST TELJESÍTŐ SZEMÉLY VAGY HATÓSÁG AZONOSÍTÓ ADATOK FELTÉTELÉRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK

Szabályok vannak megadva az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetések kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízást kiadó személy vagy szerv azonosítására vonatkozó információk feltüntetésére.

A 107n számú megbízás 1-4. számú melléklete szerinti megbízásban feltüntetett, a pénzeszközök kifizetőjét, a pénzeszköz átvevőjét és a befizetést azonosító adatok, valamint a részletekben feltüntetett adatok kitöltése kötelező. 101 " megrendelést, amely a következők egyikének mutatójával van kitöltve fizető státuszok:

2017 óta az adóhatóság megkapja a BIZTOSÍTÁSI DÍJAT

Megjegyzés: A "sérülésekért" fizetendő hozzájáruláson kívül

2017. 01. 01-től a Szövetségi Adószolgálat intézi a biztosítási díjak kiszámításának és befizetésének eljárását a Nyugdíjalap, a Kötelező Egészségbiztosítási Alap és a Társadalombiztosítási Alap számára.

Más módon is megteheti:

• először továbbítsa újra az adóösszeget, helyesen feltüntetve a fizetési megbízásban szereplő összes adatot;
• majd az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkében megállapított szabályok szerint beszámítja vagy visszatéríti a túlfizetett adót.

Ebben az esetben azonban a szervezet (vállalkozó) csak a bírságot kerüli el. Minden egyes késedelmes adófizetési nap után kötbér kerül felszámításra a meg nem fizetett adóösszeg refinanszírozási mértékének 1/300-a alapján (2., 3., 7. pont).

A 101-es kód hibája két esetben kritikus: 1) áfa átutalásakor és 2) személyi jövedelemadó vállalkozó általi átutalásakor. Más esetekben a 101-es hibakód nem számít! A lényeg az, hogy helyesen jelölje meg a BCC-t, és írja be részletesen a 24. „Fizetési cél” mezőbe, hogy egyértelmű legyen, hova kell hozzárendelni a fizetést.

Példa az adóösszeg átutalására vonatkozó fizetési megbízás 101-es mezőjének pontosítására

A szervezet az áfa adóügynökeként április 18-án átutalta az 5000 rubelt adó összegét a költségvetésbe. A fizetési megbízásban hibásan szerepelt a befizető státusz: a 02-es kód (adóügynök) helyett a 01-es kód (adózó) került feltüntetésre.

A hibát május 16-án fedezték fel az adóhivatallal történt számítások egyeztetésekor. A hiba kijavítására a könyvelő elkészítette és elküldte az adóhivatalnak részletek tisztázását kérő kérelem fizetési felszólítás.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetőjének 120. sz
Moszkvában
N.T. Petrov

a Gazprom LLC-től
TIN 4308123456
Sebességváltó 430801001
OGRN 10244567890123

Cím (jogi és tényleges):

610008, Kirov, st. Shvetsova, 20

NYILATKOZAT fizetési megbízás teljesítésének hibájáról

Kirov. . . . . . . . . . . . . . . . . 2019.05.16

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének (7) és (8) bekezdésével összhangban a Gazprom LLC határozatot kér a fizetés tisztázása érdekében.

A 2019. április 18-án kelt 415. számú fizetési megbízás 101. rovatában a hozzáadottérték-adó (KBK - 18210301000011000110) 5000 (ötezer) rubel összegű átutalására. A befizető státusz hibásan lett feltüntetve – 01 (adózó).

A helyes kifizető státusz 02 (adóügynök).

Ez a hiba nem járt azzal, hogy az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe befizetett adó összegét nem utalták át a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára.

A 2018-2019-es biztosítási díjak befizetéseit nagyon óvatosan kell kitölteni. Hiba esetén ugyanis a befizetés az ismeretlenbe kerül, az adózót pedig szankciók sújtják. Cikkünkben információkat talál a befizetések befizetési adatainak változásairól, a befizetések befizetési lapjainak kitöltési útmutatóját és azok mintáit.

Ha nincs lehetősége alaposan tanulmányozni ezt az anyagot, kérjük, tekintse meg az anyagot videó a biztosítási díjak befizetéséről a frissített szabályok szerint.

Mi változott a biztosítási díj fizetési meghagyás részleteiben 2017 óta

2017 óta, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének XI. szakaszával összefüggésben, a járulékokból származó hozzájárulások nyomon követésének funkciója az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjából a Szövetségi Adószolgálathoz került. Vagyis a számításokat és a járulékfizetést be kell nyújtani az adóhatósághoz:

• a szervezetek és részlegeik elhelyezkedése szerint;

Szeretnél egy érdekes történetet megtudni arról, hogyan kereste két vállalkozó barát az OKTMO-t? Akkor üdvözöljük kalandcikkünk olvasásakor „OKTMO fizetési megbízásban (árnyalatok)” .

KBK a biztosítási díjak befizetésében 2017 előtt és után

Amikor BCC-t választ a hozzájárulásokhoz, legyen óvatos. Tehát 2017-től a járulékokat a Szövetségi Adószolgálathoz kell befizetni - ami azt jelenti, hogy a KBK korábbi első 3 számjegye, „392”, „393” és „394” helyett a „182” számokat helyezzük el, ami azt jelenti, a járulékbevételeket az adószolgálathoz rendelik.

A fennmaradó számok csak akkor maradnak változatlanok, ha 2017-ben járulékot fizetnek a 2017. eleje előtti időszakokra (2016 decemberéig). Ha a befizetések 2016 után kezdődött időszakra vonatkoznak, akkor a nyugdíj- és társadalombiztosítási járulékok esetében a 16. számjegy helyett „1”-et jelölünk. Az egészségbiztosítási járulékok tekintetében pedig a 17. számjegy helyére 3-ast teszünk. Ezek a változások mind a munkavállalói javára számított biztosítási díjakra, mind az egyéni vállalkozó jövedelméből fix összegben fizetett biztosítási díjakra vonatkoznak.

És még egy fontos újítás a vállalkozók által saját maguk után fizetett biztosítási díjak (úgynevezett fix biztosítási díjak) tekintetében:

a 2017 előtti időszakra vonatkozóan a vállalkozó jövedelmére számított biztosítási díjat, amely nem haladja meg e jövedelem törvényben megállapított maximális összegét, és a megállapított határt meghaladó jövedelem után számított biztosítási díjat, különböző BCC-kbe kell befizetni: 182 1 02 02140 06-ra. 1100 160 és 182 1 02 02140 06 1200 160.

A 2016 utáni időszakokra azonban a nyugdíjbiztosítási fix biztosítási járulékokat a vállalkozóknak ugyanahhoz a KBK-hoz kell fizetniük, függetlenül attól, hogy mekkora jövedelemből számították őket (több mint 300 000 rubel vagy kevesebb): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Az imént elmondottak jobb elképzelése érdekében javasoljuk az összehasonlított BCC-k táblázatának tanulmányozását:

2019 óta új BCC-ket vezettek be a biztosítási díjakra?

2019.01.01. óta a BCC értékeit a Pénzügyminisztérium 2018.06.08. 132n számú rendelete szabályozza. De annak ellenére, hogy a kódokat az új dokumentum jóváhagyta, a biztosítási díjak fő BCC-jei gyakorlatilag változatlanok maradtak. A főbb változások a büntetések és pénzbírságok KBC-jét érintették a járulékfizetési arány változásával összefüggésben a munkaügyi értékelés eredményétől függően.

Így 2019-ben a következő BCC-k vannak érvényben a biztosítási díjakra vonatkozóan:

Útmutató a biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési bizonylatok elkészítéséhez

Tehát megismerkedtünk a fizetési adatoknak a járulékfizetési bizonylatokba való beírásának szabályaival. Térjünk át a biztosítási díj fizetési megbízás gyors és hibamentes kitöltésének magyarázatára.

Milyen hibákat találnak leggyakrabban az adóhatóságok a fizetési bizonylatokon, lásd .

Hogy további magyarázatainkat érthetőbbé tegyük, javasoljuk, hogy tanulmányozzon egy elkészített példát a biztosítási díj befizetési bizonylatának előre számozott részekkel történő kitöltésére.

Kezdjük a fizetési kártyánk fejlécével.

Az „1” és „2” sorszámú cellák a bankjegyek számára készültek, a díjfizetőknek nem kell kitölteniük.

A 3-as cellába írjuk be a járulékfizető által megadott befizetési számot.

A „4” cellába írja be a fizetés generálásának dátumát. A dátumot szigorúan a sablon szerint kell megadni: DD.MM.YY, ahol DD a nap, MM a hónap, ÉÉ az év.

Az „5” cellában megadjuk a fizetési módot:

• „Elektronikusan” - amikor a fizetés elektronikusan történik, például egy ügyfélbankon keresztül;
• „Sürgős” - amikor a fizetést sürgősen teljesíteni kell;
• „Postán” - postai fizetéskor.

Más esetekben ezt a cellát üresen hagyjuk (például abban az esetben, ha a fizetés személyes banklátogatás során történik).

A „6” cellában a „01” állapotot jelezzük.

A „7” és „8” cellákba írjuk fel a befizetés összegét szavakkal, illetve számokkal.

A „9”-es részbe a következő adatokat írjuk be a járulékfizetőről:

• TIN (10 számjegy a szervezetek és 12 számjegy az egyéni vállalkozók esetében);
• Ellenőrzőpont (ha a fizető egyéni vállalkozó, hagyja üresen az ellenőrzőpontot tartalmazó négyzetet);
• a szervezet neve (IP);
• számlaszám, amelyről a biztosítási díj befizetését tervezik;
• annak a banknak a neve, amelyben a fizető számlája be van vezetve, a bank BIC-je és levelező számlája.

Térjünk át a „10-es” jelzésű részre. Ide adjuk meg a címzett adatait: azt az adóhatóságot, amelyhez a járulékot át kell utalni. Különösen:

• annak a banknak a neve, ahol a Szövetségi Adószolgálat számláját bejegyezték;
• Bank BIC;
• ne töltse ki a levelezőszámla mezőt;
• az adóhatóság neve és bankszámlaszáma.

Fizetési űrlapunk „11” részében töltse ki a következő cellákat:

• "Művelet típusa." Beírjuk a „01”-et, ami az általunk generált bizonylat típusát jelenti: „Fizetési megbízás”.
• "Fizetési felszólítás". Az „5”-öt írjuk (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. cikkének 2. szakasza).
• „Kód” (vagy egyedi fizetési azonosító). 0-t írunk.

A többi mezőben nem jelezünk semmit.

Töltse ki a „12”-es részt:

• OKTMO.
• Fizetés alapja. Ide írjuk a szükséges betűkombinációt:
• TP - folyó fizetések;
• ZD - kifizetések az elmúlt számlázási időszakokra (a frissített számítások szerint kiegészítő kifizetésekhez használják);
• AP - adóellenőrzési jelentés szerinti fizetés;
• TR - fizetés a Szövetségi Adószolgálat kérésére.
• Fizetési periódus. A hozzájárulás befizetésének időszakát az alábbi formátumok egyikében jelezzük:
• MS.01.2019 – a járulékok havi befizetésére használják;
• KV.01.2019 - az aktualizált számítások szerint járulékok kiegészítő befizetésére szolgál;
• GD.00.2018 - az aktualizált számítások és adóellenőrzési határozatok alapján járulék többletbefizetésekre vonatkozik.
• Dokumentum szám. „0”-t jelölünk. Ha a fizetés frissített számítás szerint vagy a Szövetségi Adószolgálat határozata alapján történik, akkor adja meg a frissített számítás számát (vagy a határozat számát).
• Dokumentum kelte. Jelöljük a „0”-t is. Ha azonban a kifizetést az aktualizált kalkuláció benyújtása vagy az ellenőrzési többletdíjak alapján állítják ki, akkor feltüntetjük a frissített számítás benyújtásának dátumát (vagy az ellenőrzésről szóló határozat meghozatalának dátumát).

Nem töltjük ki az utolsó cellát.

A „13”-as cellába írjuk be a fizetés célját, azaz feltüntetjük, hogy milyen biztosítási típusra és milyen időszakra fizetünk díjat.

Az utolsó „14”-es cellában a fizetések aláírására jogosult személyek elektronikus vagy kézzel írt aláírása található. Ha a fizetést papíron utalják át a banknak, akkor az „M. P." fel kell helyeznie a szervezet pecsétjét (IP). Ha a fizetés elektronikus úton történik, akkor nincs szükség bélyegzőre. Továbbá nem kerül elhelyezésre, ha a szervezet (IP) önként lemondott róla, a „A kötelező pecsét eltörléséről...” 2015.04.06., 82-FZ sz. törvény rendelkezései alapján (az LLC-k és a JSC-k), az Art. 3. pontja. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 23. cikke és az FAS 2008. szeptember 12-i F03-A51/08-2/3390 számú határozata (egyéni vállalkozók számára).

Figyelembe kell venni, hogy amikor 2018-2019-ben a Szövetségi Adószolgálatnak fizetnek járulékot ugyanazon biztosítási típusra, de különböző időszakokra, a részletekben szereplő információk eltérőek. Melyek pontosan – lásd alább a két fizetési példát.

Világos példa a fizetési megbízás kitöltésére a Szövetségi Adószolgálatnak 2017-től kezdődő időszakokra vonatkozó biztosítási díjak kifizetésére (minta fizetési megbízás)

A "Smiley" LLC a moszkvai Khoroshevsky önkormányzati formációban található, és a moszkvai 14. számú Szövetségi Adószolgálat szolgálja ki. A 2019. januári tevékenysége alapján a társaság összesen 76 530 rubel járulékot halmozott fel a kötelező nyugdíjbiztosításhoz.

Az alábbiakban bemutatunk egy példát a 2018. évi biztosítási díj befizetéséhez, a fenti adatok felhasználásával kitöltött fizetési űrlapra.

Fizetési bizonylat kitöltése a biztosítási díjak adóhivatal felé történő befizetéséhez a 2017 előtti időszakokra vonatkozóan (fizetési űrlap minta)

Folytassuk példánkat. 2019 márciusában a Smiley LLC hibát fedezett fel a 2016-os hozzájárulások kiszámítása során. A frissített számítás kialakításának eredményei alapján kiderült, hogy a társaság 5670 rubel összegű nyugdíjbiztosítási járulékokat alulfizetett a Nyugdíjpénztárba.

Az alábbiakban a 2016. évi Szövetségi Adószolgálatnak fizetett biztosítási díj befizetésére vonatkozó befizetési bizonylat mintája látható, a fenti példa szerint.

„Töltse ki a fizetési megbízást”. Az alábbi képen láthatja, hogyan kell kitölteni egy befizetési űrlapot a szolgáltatás használatával.

Eredmények

2017-től a változások figyelembevételével a biztosítási díj befizetéséhez 3 adatot töltenek ki a befizetési lapon: KBK, a címzett adatai és a fizető státusz száma. A járulékfizetési bizonylat többi adata változatlan maradt.

Ha bármilyen kérdése van, keresse fel csoportunkat a VK-n. Csak megbeszéljük

A fizetési megbízások állapota 2018-banamikor az adózó kifizetéseket teljesít a kormányzati szerveknek, azt bizonyos jellemzőkkel meg kell jelölni, amelyeket az orosz pénzügyminisztérium rendeletei határoznak meg. Tekintsük ezeket, valamint a törvény egyéb, a fizetési szelvények kitöltésére vonatkozó hatályos rendelkezéseit.

Állapotjelző a fizetési megbízásban

A fő jogforrás, amely szerint az adófizetők által generált költségvetési számlákban egyik vagy másik állapot rögzítésre kerül, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n. Időről időre pontosítások jelennek meg a jelen dokumentum rendelkezéseinek alkalmazásának bizonyos árnyalataival kapcsolatban. Az elmúlt évek legfontosabb magyarázó dokumentumai közé tartoznak a következő levelek:

• Oroszország Pénzügyminisztériuma 2015. január 16-i 02-08-10/800 sz. sz., amely pontosította a fizető státuszmutatók használatát a költségvetési kötelezettségek azonosítójaként használt BCC-vel összefüggésben;
• Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. május 20-i 02-08-12/29143 sz. száma, amely meghatározta a kapcsolatot aközött, hogy ki hol fizet, és bizonyos kódok esetében, különös tekintettel a beírt kódszámra, amikor egy magánszemély egy másik személy számára fizet adót;
• Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2016. október 10-én kelt SA-4-7/19125 sz., amely megjegyezte, hogy a kifizető státuszának megjelölésében elkövetett hiba nem teszi kifizetetlenné az adót, és az adónak küldött kérelemmel történő pontosítással javítható. hatóság.

A biztosítási díjak adóhatósági ellenőrzése alá történő átutalásával kapcsolatban a befizetések állapotára vonatkozó magyarázatok a következők:

• Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 26-i levelei: BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11 -10/06-308-P, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2017. január 20. A BS -3-11/371@ szám megköveteli az orosz Pénzügyminisztérium novemberi rendeletében foglalt szabályok szerinti kódok feltüntetését. 2013. 12. 107n.
  • jogi személyek és egyéni vállalkozók esetében alkalmazottaik fizetése során - 14-es kód;
  • önköltséget fizető egyéni vállalkozók számára - 09-es kód.
• Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.02.03.-án kelt ZN-4-1/1931@, 2017.02.10., ZN-4-1/2451@ levelei kifejtik, hogy mivel a bankok technikai problémák miatt , nem fogad el 14-es státuszú fizetéseket, a kódok érvényesek:
  • 01 - jogi személyek számára;
  • 09, 10, 11, 12 - egyéni vállalkozók számára, beleértve az alkalmazottak fizetését is.

Olvasson az anyagban az Oroszországi Bank álláspontjáról a 14-es kóddal kapcsolatban .

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2017. május 4-i, 58n. sz. rendelete értelmében 2 fizető státusz frissítve lett 2017. 10. 02-tól:

• 03 - a szövetségi postai szolgáltató szervezet a fizetési megbízásban jelzi, amikor egy személy minden egyes fizetésére vonatkozó pénzátutalási megbízást állít össze (kivéve a vámok fizetését);
• 06 - ezt a kódot a külföldi gazdasági tevékenységben részt vevők - jogi személyek (a nemzetközi küldemények címzettje kivételével) biztosítják.

A következő cikkek bemutatják a fizetési megbízás mezőinek kitöltésének árnyalatait:

Státusz a telekadó befizetésében: árnyalatok

Az orosz pénzügyminisztérium 2015. január 16-án kelt, 02-08-10/800 sz. levele magyarázza, hogy a státuszt hogyan kell feltüntetni a telekadó befizetéseknél. Attól függ, hogy ki végzi az átutalást:

1. Egyedi.
2. Entitás.

• 03 - a szövetségi postai szolgáltató szervezetnek (vagy FPS-nek) besorolt ​​jogi személyek számára, akik pénzátutalási megbízásokat generálnak magánszemélyek fizetésére;
• 09 - egyéni vállalkozóknak;
• 10 - magánpraxissal foglalkozó közjegyzők számára;
• 11 - saját irodával rendelkező ügyvédek számára;
• 13 - magánszemélyek számára, akik pénzügyi intézmény ügyfelei és számlatulajdonosok;
• 15 - bankok, fiókjaik, fizetési ügynökeik, FPS-szervezetek számára, amelyek meghatározott teljes összegre fizetési megbízásokat generálnak a magánszemély státuszú fizetőktől átvett pénzeszközök tranzakcióinak nyilvántartásával;
• 16 - külgazdasági tevékenységben magánszemély jogállásban részt vevők számára;
• 17 - külgazdasági tevékenységek egyéni vállalkozói státuszú résztvevői számára;
• 19 - azon jogi személyek és fióktelepeik számára, amelyek megbízást adtak ki a magánszemély jogállású adós fizetéséből visszatartott pénzeszközök tranzakciójára, hogy elszámolják az Orosz Föderáció költségvetési rendszere felé fennálló kötelezettségek alapján fennálló tartozásait. átvett végrehajtó okiratról;
• 20 - hitelintézetek és fiókjaik, fizetési ügynökök számára, akik készpénzes tranzakciókra adnak megbízást magánszemélyek egyedi fizetésére.

Jogi személyek esetében a státusz a következő lehet:

• 01 - jogi személy státusszal rendelkező adózók számára;
• 02 - adóügynökök számára;
• 04 - az adóhatóságok számára;
• 05 - a Szövetségi Végrehajtói Szolgálat területi struktúráihoz;
• 06 - külgazdasági tevékenységben jogi személy státuszú résztvevők számára;
• 07 - vámszerkezetekhez;
• 26 - adós társaság alapítói, egységes vállalkozási státuszú társaság vagyonának tulajdonosai, vagy harmadik felek számára, akik a csődeljárásban a hitelezői követelések visszafizetésére irányuló pénzügyi források ügyletének lebonyolítását rendelték el .

A telekadó-fizetés előkészítéséről a cikkben olvashat .

Adók, illetékek és biztosítási díjak fizetési űrlapjának kitöltése: jelenlegi szabványok

A fő jogforrás, amely a költségvetési kötelezettségek teljesítése érdekében a banknak küldött fizetési megbízások státuszának feltüntetésének szabályait rögzíti, a 107. számú végzés 5. számú melléklete. E szabályok szerint a befizető státuszát az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő pénzügyi pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízást kiadó személy kulcsazonosítójának kell tekinteni.

A vonatkozó információkat a fizetési megbízás 101. adatlapján kell feltüntetni. Olyan állapotokat rögzíthet, mint például:

• 01 - az adózó által jogi személy státuszában megjelölt (ez lehet például LLC, JSC, PJSC);
• 02 - az adóügynök által megjelölt (ez lehet jogi személy vagy egyéni vállalkozó, akinek például ki kell számítania a személyi jövedelemadót a munkavállalók fizetéséből, és át kell utalnia a költségvetésbe);
• 03 - az FPS szervezet által jelzett (valójában ez a Szövetségi Állami Egységes Vállalat „Orosz Posta”);
• 04 - az adóhatóság által megjelölt (ezek Oroszország Szövetségi Adószolgálata és területi részlegei);
• 05 - a Szövetségi Végrehajtói Szolgálat területi felépítése jelzi;
• 06 - a külgazdasági tevékenységet folytató jogi személy által megjelölt;
• 07 - a vámhatóság (vagyis a Szövetségi Vámszolgálat) által jelzett;
• 08 - egy jogi személy, egyéni vállalkozó, közjegyző, ügyvéd, gazdaság vezetője jelzi, aki pénzeszközöket utal át biztosítási díjak és egyéb kifizetések kifizetésére az orosz költségvetési rendszerbe;
• 09 - az egyéni vállalkozó fel van tüntetve (különböző adók fizetésekor, például OSN-nel, egyszerűsített adórendszerrel, UTII-vel);
• 10, 11, 12 - közjegyzők, ügyvédek, gazdálkodók jelzik (adófizetéskor is);
• 13 - a kifizető bankszámlával rendelkező magánszemély státuszában megjelölve;
• 14 - a magánszemélyek javára ügyleteket végző fizető fél jelzi;
• 15 - a hitelstruktúra vagy annak fióktelepe, kifizető ügynöke, FPS jelzi a magánszemélytől elfogadott átutalás nyilvántartásával történő megbízások elkészítésekor;
• 16, 17 - külgazdasági tevékenységet folytató magánszemélyek és egyéni vállalkozók jelölik;
• 18 - a vám megfizetésére törvény erejénél fogva kötelezett, de nem nyilatkozattevő jelöli meg;
• 19 - azokat a jogi személyek jelzik, amelyek a felvett alkalmazottak fizetéséből beszedik a költségvetéssel szembeni tartozást a kapott végrehajtói okirat alapján;
• 20 - a hitelintézetek, valamint azok fióktelepei, amelyek megbízást adnak ki pénzeszközök átutalására magánszemélyek egyéni fizetéseihez;
• 21, 22 - a felelős résztvevők jelzik, akik a fizetők összevont csoportjának tagjai, illetve a rendes résztvevők;
• 23 - a költségvetésen kívüli források befizetését ellenőrző szerv jelzi;
• 24 - olyan magánszemély jelzi, aki biztosítási díjakat, adókat, díjakat és egyéb kifizetéseket fizet az Orosz Föderáció költségvetésébe;
• 25 - a kezes bankok feltüntetik az ÁFA-visszaigénylési folyamatban lévő megbízások generálásakor, jövedéki adó fizetésekor;
• 26 - jelezték az adós cég alapítói, az egységes vállalkozás vagyonának tulajdonosai, valamint a csődeljárásban a tartozást a megfelelő társaságtól behajtani szándékozó harmadik személyek.

Befizetések a Társadalombiztosítási Alapba: a pénztár véleménye

Az Orosz Föderáció FSS 2010. január 15-én kelt, 02-13/08-13157 számú levelében azt javasolta, hogy a járulékfizetők tüntessenek fel a 08-as státuszt a fizetési dokumentumokban, ezzel megerősítve a 107. számú végzés rendelkezéseiben meghatározott normát.

Olvassa el azokról a problémákról, amelyek akkor merülnek fel, amikor fizetési bizonylatot küldenek egy olyan banknak, amely nem rendelkezik átutalási fedezettel. .

Így a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainál a 101-es mezőben a 08-as értéket kell feltüntetni minden biztosítotti kategória esetén.

A biztosítási díj átutalására vonatkozó fizetési meghagyás kibocsátásának eljárását ismertető videót lásd:

Eredmények

Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetésekre vonatkozó fizetési megbízásban a fizető státusza a 101-es mezőben van feltüntetve. Ez az Oroszországi Pénzügyminisztérium november 12-i 107n számú végzése 5. függelékének kétjegyű kódja, 2013.

Például, amikor egy társaság saját tevékenységéből adót utal át, a 01-es kódot „Adóalany (díjfizető) jogi személy” jelzi. A biztosítási díjak átutalásakor pedig a 08-as kód kerül a 101-es mezőbe.

A fizetési megbízások generálásakor minden vállalkozónak ki kell töltenie a 101-es mezőt, ahol a fizető státusza szerepel. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a fizetési megbízás fizetői státuszait, és azt, hogy mit kell tenni, ha az állapotjelzés hibásan történik.

Fizetői állapotok fizetési megbízásban: mit kell feltüntetni a státuszban?

A fizetési megbízás 101-es mezőjének kitöltésekor az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107-N számú rendeletét kell követnie, ahol az összes fizető státuszkód fel van tüntetve:

A tény az, hogy hibák esetén rögzíthető a fizetés címzett részére történő át nem utalásának ténye, és ebben az esetben a címzett a költségvetés. Így még ha az összeget le is terhelték a fizető számlájáról, azok nem kerülnek jóváírásra a címzett számláján. Az adótörvény értelmében ebben az esetben az adót meg nem fizetettnek tekintik, ami bizonyos szankciókkal jár az adóalany számára.

A Szövetségi Adószolgálattal való félreértések elkerülése érdekében az adófizetőnek a következőket kell tennie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke):

• gondosan ellenőrizze a fizetési megbízást, hogy vannak-e hibák;
• Ha hibát észlel, írjon kérelmet az adóhatósághoz, amelyben tisztáznia kell a kifizető státuszát. A kérelemhez csatolni kell a fizetési bizonylat másolatát;
• Célszerű egyeztetést végezni az adóhatósággal a befizetett adók tekintetében, majd egyeztető jegyzőkönyvet készítenek, amelyet mind az adófizető, mind a Szövetségi Adószolgálat képviselője aláír.

Mit tegyen az adóhatóság, ha a kifizető hibát észlel a státuszban?

Az adóhatóság, miután megkapta az adózó kérelmét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke alapján a státusz tisztázására irányuló kéréssel, a következő lépéseket teszi meg:

• kéri a banktól annak a fizetési megbízásnak a másolatát, amely alapján a pénzeszközöket átutalták. Ebben az esetben a banknak nincs joga megtagadni ennek a dokumentumnak a benyújtását 5 napon belül;
• az ellenőrzési tevékenységeket követően döntés születik a fizetés időpontjának pontosításáról;
• a határozat meghozatalát követő 5 napon belül a Szövetségi Adószolgálat értesíti erről az adózót.

A fizető státusz jellemzői egyéni vállalkozók számára

Világosan meg kell érteni, hogy a 101. szakaszban szereplő fizetési megbízás jelzi annak a jogi személynek vagy magánszemélynek a státuszát, aki ezt a dokumentumot végrehajtotta. Ami az egyéni vállalkozókat illeti, a 107-N számú megrendelés, amelyet a fizetési űrlap kitöltésekor kell követni, 2 kódot tartalmaz - 09 és 14.

Például: Artyom Olegovich Bartenev egyéni vállalkozó, amikor biztosítási díjakat fizet, 2 fizetési megbízást generál:

• fizetési megbízás a 09-es státusz jelzésével (biztosítási díjak befizetése személyesen saját maga számára);
• fizetési megbízás a 14-es státusz megjelölésével (biztosítási díj fizetése a vállalkozásánál dolgozó alkalmazottak után).

Állapot 01, 08, 09, 14

2017-ben a biztosítási díjak az adóhatósághoz kerültek, amely szabályozza a számításaikat és a befizetéseiket. Ezzel kapcsolatban a vezetőknek és a könyvelőknek kérdésük volt a fizetési megbízás 101. szakaszának kitöltésével kapcsolatban. Ha 2017 előtt a biztosítási díjak befizetésekor a 08-as kódot tüntették fel, akkor a 2017. január 1-től kezdődő kifizetések kitöltésekor a Szövetségi Adószolgálat a következő állapotok feltüntetését javasolja:

Így 2017-ben a 101. rovatban fizetési megbízás generálásakor a 08-as kód nem kerül feltüntetésre.

Mi a baj a 08-as állapottal?

Teljesített minta fizetési megbízás állapottal

Gyakori hibák az állapot meghatározásakor

Annak ellenére, hogy a fizetési meghagyás 101. szakaszának kitöltésére vonatkozó meglehetősen világos magyarázatot adják, még mindig előfordulnak hibák.

Kérdések és válaszok

1. kérdés. Hogyan lehet kideríteni, hogy hiba van-e a fizetési megbízásban?

Válasz: A valóságban a hiba többféleképpen észlelhető:

• a fizetés gondos tanulmányozásával saját maga észlelheti a hibát;
• a fizetési megbízás teljesítetlenül is visszaküldhető a banktól;
• fizetési felszólítást tartalmazó levél érkezett az adóhatóságtól vagy valamilyen pénztártól.

2. kérdés. Milyen határidőben dönthet az adóhatóság az adózó kérelmének kézhezvétele után a fizetési meghagyás hibájáról?

Válasz: Sajnos ilyen időszakot törvény nem ír elő, de főszabály szerint az adóhatóságnak legfeljebb 5 nap kell a döntés meghozatalához.

3. kérdés. Egyéni vállalkozó vagyok, de vannak, akik nekem dolgoznak. Milyen kódot kell beírnom a befizetés 101-es rovatába személyi jövedelemadó fizetéskor?

Válasz: Ön magánszemélyeknek kifizetéseket (béreket) teljesítő adóalany, ezért fizetési megbízás generálásakor a 101-es rovatba a 14-es kód kerül beírásra, de azzal a feltétellel, hogy Ön fizetési megbízást generál alkalmazottai személyi jövedelemadó fizetésére.

4. kérdés. Milyen státuszt kell feltüntetni a telekadó fizetésénél?

Válasz: Ha a telekadót szervezet fizeti, akkor 01-es státuszt kell feltüntetni, ha a földet üzleti tevékenysége folytatására használó egyéni vállalkozó - 09, ha olyan magánszemély, aki a telket nem haszonszerzési céllal használja. - 13.

Milyen befizetői státuszt kell feltüntetni a 2017. évi biztosítási díj fizetésére vonatkozó fizetési megbízás 101-es rovatában? Tényleg nincs többé szükség a 08-as kódra? Használható a 01-es kód? Mi a teendő, ha a „fizető állapot” mezőt rosszul töltötték ki? Találjuk ki.

Fizetési megbízási űrlap 2017

2017 óta rengeteg adó- és számviteli változás történt. Cm.

A 2017-es adók és biztosítási díjak kifizetéséhez azonban – ahogy eddig is – minden könyvelő számára ismerős fizetési megbízási űrlapokat kell használnia. A fizetési forma, a mezők száma és neve az Oroszországi Bank által jóváhagyott, 2012. június 19-i 383-P. számú szabályzat 3. függelékében található. A fizetési megbízás formája előírja, hogy fel kell tüntetni a fizető státuszát.

A fizető státusza a fizetési bizonylat 101-es mezője. Ebbe a mezőbe egy speciális kód kerül beírásra, amely két számjegyből áll. Ez a kód jelzi, hogy pontosan ki milyen fizetést teljesít.

Adók, biztosítási díjak vagy egyéb kötelező befizetések átutalása esetén a fizetési megbízásban feltüntetésre kerül a fizető státusza. Ha a fizetés az ügyfél javára történik, akkor a 101-es mező nem kerül kitöltésre.

A fizetési megbízások kitöltésének szabályai 2017. évben

Az adók és biztosítási járulékok fizetésére vonatkozó fizetési megbízások kitöltésére vonatkozó szabályokat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n számú rendelete hagyta jóvá. Ezek a szabályok 2017-ben is érvényben maradnak.

2017 óta azonban az adófizetők és a biztosítási díjakat fizetők helyett harmadik felek fizethetik az adókat és a járulékokat: szervezetek, egyéni vállalkozók vagy hétköznapi magánszemélyek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 1. szakasza). A fizetési bizonylatok kitöltésekor a harmadik feleknek is be kell tartaniuk az Oroszország Pénzügyminisztériumának november 12-i rendeletében jóváhagyott szabályokat. 2013. 107n. Cm.

Fizető státusz: mit kell feltüntetni 2017-ben

A fizetői státuszkódokat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i, 107n számú rendelete hagyta jóvá (a végzés 5. melléklete). E végzés szerint 2017-ig minden típusú biztosítási díj megfizetésekor a fizetési megbízás 101-es rovatában a 08-as kódot kellett feltüntetni.

Ugyanakkor 2016-ban Oroszország Pénzügyminisztériuma rendelettervezetet tett közzé „Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n számú rendeletének módosításáról” „Az adatok feltüntetésére vonatkozó szabályok jóváhagyásáról” információk az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetések kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízások részleteiben " Ezt a dokumentumot különösen azzal összefüggésben dolgozták ki, hogy 2017-től az adóhatóság a kötelező nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási járulék kezelési jogkörét kapta. Cm.

A Pénzügyminisztérium említett rendelet-tervezete egyebek mellett arról rendelkezik, hogy a munkavállalók kötelező nyugdíj- (szociális, egészségügyi) biztosítási járulékainak átutalásakor 2017-ben a 08-as kód helyett a 01-es kódot kell feltüntetni, azaz a befizetéseket biztosítási díjakat 2017-től ugyanúgy kell kiállítani, mint az adókat. Az egyetlen különbség a BCC-ben és a fizetés céljában van.

Szintén 2017-től új befizetői státuszok jelentek meg, amelyeket a „másokért” adót és biztosítási díjat fizető szervezeteknek vagy magánszemélyeknek kell használniuk: 29. és 30. státusz. Íme egy frissített kifizetői státusz táblázat 2017-től, a rendelettervezet alapján Pénzügyminisztérium:

Fizető státusz egyéni vállalkozók számára

A fenti táblázatból látható, hogy az egyéni vállalkozóknak 2017-ben a biztosítási díjak fizetéséhez, mint a bérmunka esetében, a „14”-es kifizető státuszkódot kell feltüntetniük. Ha az egyéni vállalkozó „magáért” fizet biztosítási díjat, akkor a fizető státuszkódját kell feltüntetni – 09.

Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó adóügynökként jár el és fizet például a munkavállalók után személyi jövedelemadót, akkor 2017-ben a 101-es mezőben a kifizető státuszában a 02-es kód szerepel. Ez nem változott. Ezt a kódot 2016-ban is használták.

Fizetési megbízás minta: új állapot

Hivatalos megerősítés a Szövetségi Adószolgálattól

A biztosítási díjak átutalására vonatkozó fizetési megbízás 101. „Fizetői állapota” mezőjének kitöltésekor a szervezeteknek a „01”, az egyéni vállalkozóknak pedig a „09” értéket kell beírniuk. Ezt erősíti meg a Szövetségi Adószolgálat 2017. március 2-án kelt ZN-4-1/1931.

Az adóhatóságok megtudták, hogy a bankszoftver nem teszi lehetővé a „14” státuszú biztosítási díjak kifizetésére irányuló „befizetések” elfogadását a szervezetektől. Ezért a bankok egyszerűen megtagadják az ilyen státuszú fizetési megbízások elfogadását, és hibásként küldik vissza. A banki szoftvertermékek feldolgozása bizonyos időt (több mint hat hónapot) igényelhet az Orosz Föderáció Központi Bankjától. Ezért a Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy a fizetési megbízások 101-es mezőjében tüntesse fel a következő állapotokat, különösen a biztosítási díjak fizetése esetén:

• „01” - magánszemélyeknek kifizetést végző jogi személyek számára;
• „09” - egyéni vállalkozók számára;
• „10” - magánpraxissal foglalkozó közjegyzők számára;
• „11” - ügyvédi irodát alapító ügyvédek számára;
• „12” - paraszti (gazdasági) háztartások vezetői számára;
• „13” – magánszemélyeknek.

2017-től a biztosítási járulék átutalásakor a fizetési megbízás 101-es rovatában a 01-es kódot kell feltüntetni. Vagyis a kötelező nyugdíj-, egészség- és társadalombiztosítási járulék fizetésére vonatkozó fizetési megbízásokat ugyanúgy kell kitölteni, mint az adófizetéseknél. Íme egy 2017-es fizetési megbízás minta a nyugdíjjárulék befizetéséhez, amely az új befizetői státuszt jelzi.

Mint látható, a nyugdíjjárulék átutalására vonatkozó fizetési megbízás új befizetői státuszt jelez (08 helyett 01-es kód van feltüntetve). Kívül:

• a pénzeszközök címzettjének TIN és KPP mezőjében - a járulékfizetést kezelő adófelügyelőség TIN-je és KPP-je fel van tüntetve;
• a „Címzett” mezőben – a Szövetségi Pénzügyminisztérium hatóságának rövidített neve, zárójelben pedig a kifizetést intéző Szövetségi Adófelügyelőség rövidített neve;
• a KBK mezőben - a költségvetés besorolási kódja van feltüntetve, amely 20 karakterből (számjegyből) áll. Ebben az esetben a költségvetési bevételek főadminisztrátorának kódját jelző első három karakternek „182” értéket kell vennie - Szövetségi Adószolgálat. Cm.

Ellentmondásos pont

Most érintsük meg a fő ellentmondásos kérdést, amely a fizetői státuszkódok 2017. január 1-jei változásaihoz kapcsolódik. Tehát, amint már említettük, a jelzett változtatások a Pénzügyminisztérium „Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i 107n. számú rendeletének módosításairól szóló rendelettervezetén alapulnak. Információink szerint azonban 2017. január 1-től ezt a projektet soha nem hagyták jóvá, nem tették közzé hivatalosan, és ennek megfelelően nem is lépett hatályba. És ha igen, akkor a fizetési megbízások „Fizető állapota” 101-es mezőjének kitöltése során nem történt változás, és a következő következtetések vonhatók le:

• 2017. január 1-jét követően is minden típusú biztosítási díj fizetésekor továbbra is a 08-as kódot kell feltüntetni fizető státuszként;
• a 2016. decemberi, valamint a 2017. évhez kapcsolódó hónapok (január, február, március stb.) biztosítási díjak befizetésekor a befizetői státuszt 08-ként kell feltüntetni;
• a biztosítási díj átutalásakor a 08-as kód feltüntetése nem jár járulékhátralék keletkezésével;
• a bankoknak nincs joguk megkövetelni, hogy 2017. január 1-jétől szervezeteknek történő biztosítási díj fizetésekor a 01-es kód kerüljön feltüntetésre fizető státuszként.

Ha hiba van a fizető státuszában

Tételezzük fel, hogy a „Fizető státusza” kitöltésében ennek ellenére változások történtek. Ha igen, akkor 2017 elején félreértésre lehet számítani: egyes könyvelők a biztosítási díj kifizető státuszában történő fizetésekor, mint korábban, a 08-at, mások a 01-et jelzik. Lehetséges, hogy az adóhatóság az egyik ezek az opciók hibásak. És akkor lehet biztosítási díjhátralék. A helyzet az, hogy a fizetési megbízások alapján történő kifizetéseket, amelyek különböző fizetői státuszt jeleznek, a Szövetségi Adószolgálat különböző személyes számlákra könyveli. Vagyis az adóhatóság a 08-as státuszú befizetést „egyéb kötelező befizetésként” fogadhatja el, és nem biztosítási díjként. Kiderülhet, hogy az „egyéb befizetésekért” túlfizetés lesz, és a biztosítási díjtartozás. Az adófelügyelőség pedig, amint ismeretes, szankciókat és pénzbírságot szabhat ki a hátralék összegére (Az Orosz Föderáció adótörvényének 75., 122., 123. cikke). Ennek elkerülése érdekében kérelmet kell benyújtania a felügyelőséghez a fizetés tisztázása érdekében (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i levele, SA-4-7/19125 sz.). Kérelméhez csatolja a fizetési meghagyás másolatát. Ez a nyilatkozat lesz az alapja az átutalt összeg biztosítási díjba történő átvezetésének. Mutassunk példát a kifizető 2017. évi státuszának tisztázására szolgáló alkalmazásra.

Mit mond a Szövetségi Adószolgálat?

2017-ben a Szövetségi Adószolgálat a 14-es kód beírását javasolja a szervezetek és egyéni vállalkozók alkalmazottainak biztosítási díjaira vonatkozó fizetési megbízás 101. mezőjében. Az ilyen információk a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján találhatók. Ha egy egyéni vállalkozó „magáért” fizet biztosítási díjat, akkor a 09-es kódot meg kell jeleníteni az ilyen információk a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján 2017 januárjában. Ezután a Szövetségi Adószolgálat, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja és a Társadalombiztosítási Alap közös levelet adott ki azonos állásponttal. Ugyanakkor információink szerint, ha a szervezetek, vállalkozók korábban 01-es kóddal utaltak át biztosítási díjat, akkor a felügyelőség ezt helyesnek tartja, és nem lesz hátralék. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat ZN-4-1/1931 számú levelének későbbi pontosításaiban az szerepel, hogy a biztosítási díjak fizetése során a szervezeteknek a 01-es kódot, a vállalkozóknak pedig a 09-es kódot kell használniuk.

Fizető státusz járulékfizetéskor „sérülésekért”

A sérülésekre vonatkozó biztosítási díjak nem tartoztak a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá. Ezt a járulékfajtát a korábbiakhoz hasonlóan a Társadalombiztosítási Alap kezeli. Ezzel kapcsolatban az ilyen típusú biztosítási díjak kifizetéséhez 2017-ben a fizetési megbízás 101-es rovatában az eddigiekhez hasonlóan a 08-as kódot kell feltüntetni.