Sistemi fiscali: come fare la scelta giusta? Supporto per diversi sistemi fiscali Il sistema fiscale 1s 8.3 non è specificato.

IN programma "1C: Contabilità 8" Sono supportati i seguenti sistemi tassazione:

Contabilità fiscale per l'imposta sul reddito
Sistema fiscale semplificato
Sistema fiscale sui brevetti

IN " 1C: Contabilità 8"Tutti i requisiti dell'attuale legislazione fiscale sono stati implementati. Per diverse organizzazioni e imprenditori, nella base informativa possono essere specificati diversi sistemi fiscali.

Il sottosistema buste paga garantisce la generazione di rendiconti cartacei ed elettronici sulle imposte relative alle retribuzioni, in particolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sociale unificata. È stata implementata la contabilità personalizzata dei contributi alla Cassa pensione. Il reporting regolamentato viene utilizzato per calcolare tasse e commissioni e generare dichiarazioni dei redditi.

Sono stati implementati i requisiti della legislazione fiscale per la contabilità IVA. La contabilità IVA garantisce che i calcoli attuali dell'IVA si riflettano nei conti contabili, nella generazione di fatture, nei libri di acquisto e di vendita.

Per soddisfare i requisiti del capitolo 25 del codice fiscale, la configurazione implementa la contabilità fiscale per l'imposta sul reddito nel quadro del sistema fiscale generale. Le registrazioni fiscali e contabili vengono mantenute su un unico piano dei conti. I registri fiscali vengono compilati automaticamente utilizzando i dati contabili fiscali.

In conformità con il capitolo 26.2 del Codice Fiscale, i singoli imprenditori e le piccole organizzazioni hanno il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato (STS). "1C: Contabilità 8" fornisce la contabilità delle entrate e delle uscite che soddisfa i requisiti legali. La rendicontazione fiscale viene generata automaticamente.

La contabilità delle entrate e delle spese dei singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale generale è organizzata in conformità con la "Procedura per la contabilità delle entrate, delle spese e delle transazioni commerciali per i singoli imprenditori", approvata con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 13 agosto , 2002 n. 86n/BG-3-04/430, capitoli 23 e 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il “Libro delle entrate e delle uscite e delle transazioni commerciali” e le dichiarazioni dei redditi personali vengono generati automaticamente.

In conformità con il capitolo 26.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i singoli imprenditori possono applicare il sistema di tassazione dei brevetti. In questo caso, l'imprenditore tiene un libro dei redditi separato per ciascun brevetto utilizzando un modulo speciale.

“1C: Contabilità 8” prevede la contabilità separata dei ricavi e dei costi per le attività soggette all'UTII e non soggette all'UTII. Le spese che non possono essere attribuite ad una specifica tipologia di attività al momento in cui sono sostenute sono soggette a ripartizione.

Di seguito sono riportati esempi di principi contabili a fini contabili per diversi tipi di attività:

Politica contabile nella produzione
Politiche contabili nel commercio
Politiche contabili per la prestazione di servizi

La nostra lezione video spiega come analizzare le politiche contabili per determinare se sono conformi alla contabilità mantenuta nel programma 1C 8.3. Sono state studiate le impostazioni dei criteri contabili presenti nel programma:

Informazioni generali sui principi contabili in 1C 8.3

Dove posso trovare il principio contabile in 1C 8.3? Situato Lei Nel capitolo Principale:

Un principio contabile in 1C 8.3 dovrebbe essere formato annualmente, anche se non sono state apportate modifiche. Ciò è dovuto ai cambiamenti nel programma stesso: viene costantemente migliorato, compaiono nuovi campi e impostazioni:

Di propria iniziativa, è possibile apportare modifiche al principio contabile se le circostanze lo richiedono, ad esempio, sono apparse nuove transazioni, ecc., O in caso di modifiche alla legislazione. Se ciò accade a metà anno, viene creato un nuovo principio contabile nel database 1C 8.3, dove nella colonna Può essere utilizzato conè necessario impostare la data a partire dalla quale si applica. Se modifichi un documento esistente, il programma ti richiederà di rifare tutte le operazioni dall'inizio dell'anno e potrebbero sorgere problemi:

In 1C 8.3 Contabilità per una persona giuridica ci sono due opzioni per le politiche contabili: per il sistema fiscale generale e semplificato:

Consideriamo entrambe le opzioni.

Impostazione delle politiche contabili in 1C 8.3 per il sistema fiscale generale (OSNO)

Le impostazioni in 1C 8.3 sono presentate in sette schede. Di fronte a molte posizioni è presente un collegamento sotto forma di segno "?", facendo clic su di esso è possibile richiamare un suggerimento che aiuta a navigare nel programma:

Pertanto, nell'articolo toccheremo solo quei punti che possono sollevare domande o difficoltà.

Nell’ambito dell’imposta sul reddito, studieremo due punti:

L'organizzazione determina i costi diretti in modo indipendente, ma la loro scelta non può essere arbitraria, deve essere rigorosamente giustificata economicamente. Tramite pulsante Creareè necessario impostare le condizioni, se contemporaneamente soddisfatte, il flusso sarà considerato diretto:

L'elenco delle Tipologie di spesa in NU è chiuso; ciascuna tipologia è legata ad una propria riga nella dichiarazione dei redditi.

Gruppi di nomenclatura deve essere compilato dall'elenco dei Gruppi di nomenclatura nell'elenco omonimo, esclusi i gruppi che implicano attività commerciali, poiché i redditi da esso derivanti rientrano in una riga diversa della dichiarazione rispetto ai redditi derivanti dalla vendita della propria produzione:

Nella scheda IVA, l'impostazione predefinita è Addebita IVA sulla spedizione senza trasferimento di proprietà, poiché si tratta di un requisito legale. Se è necessario mantenere, ad esempio, se sono presenti operazioni di esportazione, esenzioni UTII, è necessario contrassegnare questa impostazione in 1C 8.3. Puoi determinare tu stesso la procedura per mantenere una contabilità separata, proteggendola con un criterio contabile:

In 1C 8.3 è possibile mantenere una contabilità separata sul conto 19, quindi quando si imposta questa impostazione sul conto 19, si aprirà un terzo sottoconto:

In ciascun documento della fattura 19 dovrai indicare la procedura per riflettere l'IVA a monte:

Successivamente è necessario selezionare la procedura generale per la registrazione delle fatture per pagamenti anticipati:

Questa procedura sarà in vigore per impostazione predefinita in 1C 8.3. È possibile impostare la propria procedura per ciascun accordo con una controparte:

Se selezioni la casella L'organizzazione applica UTII, quindi utilizzando il collegamento Tipologie di attività è possibile inserire tutte le tipologie di attività in corso trasferite a UTII. Nel modulo che si apre inserisci la tipologia di attività e l'indirizzo. Sulla base di questi dati, il programma 1C 8.3 determina in modo indipendente OKTMO, coefficiente K1 e ufficio delle imposte. Non resta infatti che inserire gli indicatori fisici e K2, e poi la dichiarazione UTII verrà compilata e calcolata in automatico:

Puoi scegliere tu stesso la base per la distribuzione del reddito quando combini l'UTII con altri sistemi fiscali. Il Ministero delle Finanze raccomanda di prendere in considerazione sia i ricavi delle vendite che quelli non derivanti dalle vendite:

Questa scheda consente di selezionare il metodo di valutazione dell'inventario (FIFO o Media) e delle merci al dettaglio (utilizzando o senza il conto 42):

Il conto principale della contabilità analitica nel criterio contabile 1C è specificato per la sostituzione automatica in tutti i documenti e può quindi essere modificato direttamente negli stessi; Per le piccole organizzazioni, a volte non ha senso utilizzare il conto 20, poiché contabilizzano tutti i costi sul conto 26:

Ma se hai ancora bisogno di usarlo, allora devi prendere nota per quali tipi di attività verrà utilizzato:

Se scegli di eseguire lavori o fornire servizi, dovrai compilare anche la modalità di storno dei costi:

Senza tenere conto delle entrate: il conto 20 viene sempre chiuso alla fine del mese;
Tenendo conto delle entrate, l'account 20 verrà chiuso solo per i gruppi di articoli per i quali si riflettono le entrate questo mese;
Tenendo conto dei ricavi derivanti dai servizi di produzione: l'impostazione è valida solo per le vendite riflesse utilizzando il documento :

I costi indiretti possono essere ammortizzati mensilmente sul conto 90 (costi diretti) o distribuiti su 20:

Nel secondo caso è necessario impostare le regole per la distribuzione dei conti 26 e 25:

La creazione di riserve nella contabilità è responsabilità di tutte le organizzazioni. Tuttavia, nel programma 1C 8.3 per la contabilità e la contabilità fiscale, viene utilizzata la stessa procedura per detrarre le riserve, prescritta nel Codice Fiscale. Nella contabilità, invece, queste regole sono in realtà assenti e possono essere determinate dal contabile in modo indipendente, in base alle circostanze. Nella contabilità fiscale, la detrazione delle riserve è un diritto dell'organizzazione:

Questa impostazione è per le organizzazioni che sperimentano situazioni simili di ritardi durante il trasferimento e il prelievo di fondi:

Come impostare i parametri dei criteri contabili per l'imposta sul reddito in 1C 8.3 è discusso nel seguente video:

Un esempio di politica contabile per la contabilità fiscale sotto OSNO

Ecco un esempio di politica contabile fiscale LLC per diversi tipi di attività sotto OSNO, che può essere scaricato gratuitamente:

Politica contabile di LLC nella produzione
Politica contabile di LLC nel commercio
Politica contabile LLC nella fornitura di servizi

Impostazione delle politiche contabili in 1C 8.3 per il sistema fiscale semplificato (STS)

Ci sono sei segnalibri qui. Consideriamo quelli che differiscono da quelli discussi sopra:

sistema fiscale semplificato

Riflettiamo l'oggetto della tassazione e determiniamo il tipo di reddito da sostituire nei documenti per impostazione predefinita, a seconda di quale reddito è maggiore. Puoi però modificare manualmente questa tipologia di reddito direttamente nei documenti:

Il metodo di distribuzione dei costi è determinato in modo indipendente. Per mantenere l’uniformità in 1C 8.3, è più razionale tenere conto su base cumulativa:

Se lo si desidera, è possibile impostare la formazione automatica delle riserve solo per le unità contabili.

Prima di iniziare a lavorare nel programma, devi impostare il criterio contabile della tua organizzazione. Stiamo parlando di tali impostazioni in 1C 8.3 e 8.2, come, ad esempio, in quale regime fiscale si trova l'impresa, come allocare i costi, come tenere conto dei costi di produzione, dei metodi di ammortamento, ecc.

Sorge subito la domanda: dove posso trovare il principio contabile in 1C 8.3? C'è un collegamento ad esso nella directory "Organizzazioni" nella sezione "Vai":

La finestra delle impostazioni per la compilazione del criterio contabile è composta da diverse schede e due pulsanti per la selezione di una modalità di tassazione. Diamo un'occhiata a turno a tutti i segnalibri relativi alla modalità generale.

La prima scheda da compilare è .

Il primo elemento di questa scheda è una casella di controllo in cui è necessario indicare se la contabilità viene applicata secondo i requisiti di PBU 18.02. Ciò è necessario per il calcolo dell'imposta sul reddito.

Ci sono principalmente caselle di controllo qui, le esaminerò in ordine:

Indichiamo se l'azienda opera senza IVA oppure con IVA ad aliquota zero. Se questa casella è selezionata, verrà mantenuta una contabilità batch separata per la vendita di tali beni o servizi al fine di riflettere correttamente l'IVA.
Se l'organizzazione utilizza la contabilità IVA semplificata, seleziona la casella appropriata. Si prega di notare che la contabilità semplificata presenta alcune limitazioni. Ad esempio, l’IVA non può essere addebitata sulle differenze di importo positivo.
Nel terzo paragrafo è necessario indicare se sulla spedizione deve essere addebitata l'IVA in assenza di trasferimento di proprietà.
Qui indichiamo se sul trasferimento di beni immobili senza trasferimento di proprietà viene applicata l'IVA.
Fino al 01.10.2011 è possibile addebitare l'IVA sulle differenze di importo positivo ed emettere fatture separate. Se tale contabilità è richiesta, selezionare la casella appropriata.
Le fatture possono essere generate in unità convenzionali. Se questa casella è selezionata, tali fatture verranno stampate in rubli.

Se l'organizzazione è un pagatore UTII, seleziona la casella appropriata e seleziona la base di distribuzione dei costi.

Riserve

In questa scheda è sufficiente selezionare il metodo di valutazione delle scorte.

Spese

Qui è necessario indicare le tipologie di attività per le quali i costi sono presi in considerazione nel conto 20. È inoltre necessario indicare la modalità di inclusione nel prezzo di costo e specificare impostazioni aggiuntive (se necessario).

Riserve

Questa scheda indica se le riserve verranno formate nel conto contabile o in entrambi contemporaneamente.

Il nostro video sull'ingresso in un'organizzazione e sull'impostazione delle politiche contabili in 1C 8.3:

Prima di iniziare a lavorare a tempo pieno nel programma 1C 8.3 Contabilità 3.0, è necessario impostare la politica contabile dell'organizzazione di cui manterrai la contabilità. Nel caso in cui il programma conservi i record di più organizzazioni contemporaneamente, deve essere configurato per ciascuna. Innanzitutto, scopriamo dove trovare il principio contabile in 1C 8.3 Contabilità. Nel menu "Principale", seleziona "Politica contabile". Si trova nella sottosezione "Impostazioni". Contenuto

1 Compilazione passo passo del principio contabile
2 Impostazione della contabilità fiscale in 1C
- 2.1 Sistema fiscale
- 2.2 Imposta sul reddito
- 2.3 sistema fiscale semplificato
- 2.4 IVA
- 2.5 Imposta sulla proprietà
- 2.6 Imposta sul reddito delle persone fisiche
- 2.7 Premi assicurativi
- 2.8 Altre impostazioni

Compilazione passo passo del principio contabile Il modulo delle impostazioni principali si è aperto davanti a noi. Vediamo come compilare tutti gli elementi passo dopo passo.

Contabilità per singoli imprenditori in "1C: Contabilità 8"

Se in precedenza l'imprenditore che intendeva effettuare il passaggio al regime dei brevetti prevedeva la rendicontazione secondo il sistema generale, non è necessario richiedere la cancellazione. Come modificare l'oggetto della tassazione utilizzando il sistema semplificato Quando si decide l'oggetto imponibile quando si applica il regime semplificato, è necessario riflettere attentamente su come sarà più redditizio per una particolare impresa o imprenditore.

Per alcuni è più conveniente pagare il 6% sul reddito, senza tenere conto delle spese, mentre per altri sarà di grande beneficio pagare l’imposta sulla differenza tra entrate e uscite con un’aliquota del 15%, a meno che la Regione non abbia stabilito aliquote ridotte. Se una società o un imprenditore individuale presenta dichiarazioni fiscali secondo il sistema fiscale semplificato, ha il diritto di modificare l'oggetto imponibile dall'inizio di ogni anno (clausola

Come cambiare il sistema fiscale

Attenzione

Oppure solo nel periodo di effettivo ricevimento, in questo caso, se l'imprenditore svolge più tipologie di attività, è necessario indicare la tipologia di attività per la quale avviene questo tipo di inserimento. E l'ultima cosa che configuriamo in questa scheda è la contabilità delle spese.

Nella finestra che si apre cliccando il pulsante, vediamo un elenco di eventi in cui vengono riconosciute le spese materiali. Inoltre, puoi selezionare la condizione "Ricevuta dei ricavi delle vendite", in questo caso selezioniamo anche il periodo per il riconoscimento delle spese materiali;
La compilazione delle schede "IVA", "Inventario" e "Costi" è simile alla compilazione del criterio contabile per le organizzazioni sull'OSN, discusso nell'articolo Impostazione dei criteri contabili in 1C: Contabilità aziendale 8 per le organizzazioni sull'OSN . L'unica cosa è che il metodo di valutazione delle rimanenze non può che essere “FIFO”.

Selezione del regime fiscale nella contabilità 1c 8

È necessario inviare una nuova domanda all'ispettorato secondo il modulo n. 26.2-1 indicando l'oggetto della tassazione. Il termine per la presentazione della notifica è limitato al 31 dicembre dell'anno precedente a quello in cui si intende utilizzare la semplificazione; sistema di tassazione. Inoltre, non dimenticate di inviare una lettera all'ufficio delle imposte chiedendo di non prendere in considerazione la notifica ricevuta in precedenza per evitare confusione nei documenti ufficiali.

Se si modifica l'oggetto della tassazione senza avvisare l'ispettorato.

Se non si informa l'ispezione del Servizio fiscale federale della decisione di modificare l'oggetto della tassazione, i dipendenti del Servizio fiscale federale avranno tutte le ragioni per calcolare le tasse alle aliquote dell'oggetto dichiarato durante la transizione al regime semplificato.
In questo caso, è possibile maturare la differenza, applicare multe e sanzioni (articoli 122 e 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Quando non è necessario pagare ulteriormente l'imposta durante il ricalcolo, l'autorità fiscale può applicare l'art.

Politica contabile in 1s 8.3 - impostazione utilizzando un esempio

A seconda del criterio contabile della tua organizzazione, questo può essere il conto 20 o 44. Nel parametro "Tipi di attività per le quali i costi sono contabilizzati nel conto 20 "Produzione principale"", contrassegna i flag necessari.

Nella scelta di almeno una delle voci sarà necessario indicare dove sono comprese le spese generali aziendali (nel costo del venduto o di produzione). Configurare metodi di distribuzione dei costi indiretti e altre impostazioni di determinazione dei costi.
Successivamente, indicare come vengono registrate le spese:

Per gruppi di nomenclatura (tipi di attività)
Per elementi di costo (raccomandato per la preparazione del bilancio sottoposto a revisione contabile secondo gli IFRS).
Per voce di costo. Nel caso in cui il debito superi i 45 giorni, viene accantonata una riserva pari al 50% dell'importo dei saldi ai sensi del Dt 62 e del Dt 76.06, per 90 giorni al 100%.

Novità di 1C:Accounting 8: scelta del regime fiscale ottimale

Codice Fiscale della Federazione Russa) come pagatore dell'UTII può essere presentato sia nel luogo di residenza del singolo imprenditore (se i piani includono commercio al dettaglio, consegna o distribuzione, posizionamento di banner pubblicitari sui trasporti, trasporto di passeggeri o merci) , e nel luogo di attività (in tutti gli altri casi). Importante! Se un imprenditore o un'impresa ha precedentemente utilizzato un regime fiscale semplificato, il rifiuto di continuare a utilizzarlo deve essere segnalato all'Ispettorato del servizio fiscale federale prima del 15 gennaio (clausola 6 dell'articolo 346.13 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Transizione dal sistema generale, sistema fiscale semplificato, UTII al sistema brevetti (PSN).

Il Codice Fiscale della Federazione Russa consente l'uso del regime dei brevetti insieme al regime generale, nonché all'UTII e al sistema fiscale semplificato. È possibile modificare il sistema fiscale da OSN a brevetto in qualsiasi momento quando sia conveniente per l'imprenditore. Se stiamo parlando del rifiuto di utilizzare il sistema fiscale semplificato, è possibile modificare il sistema fiscale non prima del 1 gennaio (clausola 3 dell'articolo 346.13 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Ricordare che queste impostazioni determinano le regole per il mantenimento della BU. La contabilità fiscale è configurata separatamente. Specificare la “Modalità di valutazione delle rimanenze”.
Qui hai due modi per valutare l'inventario:

"Media";
"Secondo FIFO."

Il primo metodo consiste nel valutare le rimanenze calcolando il costo medio di un gruppo di beni. Il secondo metodo calcola il costo delle rimanenze acquisite in precedenza. Tradotto dall'inglese, questo metodo suona come "First in, first out". "Metodo di valutazione dei beni nella vendita al dettaglio": qui tutto è semplice, ma vale la pena considerare che nella contabilità fiscale i beni vengono valutati solo al costo di acquisizione. Il "conto contabile dei costi principali" nel principio contabile 1C 8.3 viene utilizzato per sostituire il conto contabile predefinito nei documenti e nei libri di consultazione. Nel nostro esempio, abbiamo lasciato l'impostazione del conteggio a 26.
L'ultima impostazione in questa sezione consiste nel selezionare l'ordine di registrazione delle fatture anticipate e la necessità della loro registrazione in base al periodo. Imposta sulla proprietà In questa sezione, indicare l'aliquota fiscale e gli eventuali benefici.

Importante

Nell'ultimo paragrafo, indicare il metodo di registrazione delle spese per questa imposta. Imposta sul reddito delle persone fisiche Nella sezione imposta sul reddito delle persone fisiche, indicare come vengono applicate le detrazioni fiscali.

Premi assicurativi Se necessario, compila la sezione “Premi assicurativi”, indicando la tariffa, l'aliquota di contribuzione infortuni e altre impostazioni. Altre impostazioni Per specificare altre impostazioni, seguire il collegamento ipertestuale "Tutte le tasse e i report".

Inizio 1C:Contabilità 8

Le tasse

"1C: Contabilità 8" implementa tutti i requisiti della normativa fiscale vigente. Per diverse organizzazioni e imprenditori, è possibile specificare diversi sistemi fiscali nella base informativa.