Parduodu butą pigiau nei pirkau. Organizacija parduoda butą asmeniui: apskaita ir mokesčiai

Daug kas domisi: ar teks mokėti mokesčius parduodant automobilį, apeinant mokestinius reikalavimus ir išvengiant papildomų išlaidų? Rusijos mokesčių sistema, palyginti su Vakarų šalimis, laikoma gana švelnia, tačiau 13% pajamų mokestis dažnai sukelia daug pasipiktinimo. Transporto ir gyventojų pajamų mokesčiai yra svarbi visų lygių biudžetų dalis, o jų vengimas sukelia labai rimtų bėdų.

Automobilių pardavimo ir pirkimo mokesčiai

Automobilių pardavimas yra viena iš pajamų rūšių, apie kurią informacija pateikiama registracijos vietos mokesčių administratoriui. Tačiau automobilių pardavimas apmokestinamas ne visais atvejais, svarbu žinoti keletą svarbių niuansų. Pažvelkime į dažniausiai pasitaikančias situacijas ir dažniausiai užduodamus klausimus:

Pardaviau automobilį: ar turėsiu mokėti pajamų mokestį? Šį mokestį reikia mokėti tik tuo atveju, jei automobilį turite trumpiau nei trejus metus. Jei jau praėjo 3 metai, tada sandoris nebus apmokestinamas, dėl to deklaracijos mokesčių administratoriui teikti nereikia.

Taip pat nereikės mokėti mokesčių, jei parduoto automobilio kaina neviršija 250 000 rublių. Tai yra minimali apmokestinama suma, o jei automobilis kainuoja pigiau, tai pardavėjas nepatirs papildomų mokesčių.

Ar turėsiu mokėti mokesčius, jei automobilis parduotas brangiau nei buvo pirktas? Taip, toks sandoris laikomas pajamomis, todėl būtinai apmokestinamas. Tačiau mokestį galite mokėti ne už visą sumą, o tik už skirtumą tarp pajamų ir išlaidų, tai yra tik už pelno sumą.

Pavyzdžiui, žmogus nusipirko automobilį už 350 000 rublių, o po metų rado jam pirkėją už 400 000 rublių. Jei buvo išsaugotos pardavimo sutartys ir mokėjimo dokumentai, mokestis gali būti mokamas tik nuo pajamų, tai yra nuo 50 000 rublių. 13% šios sumos bus 6500 rublių.

Jei nusipirkote automobilį, kokius mokesčius turėsite sumokėti? Pirkėjas, atlikdamas sandorį, neturi mokėti mokesčių, nes jis negauna pelno. Ateityje, kai tapo automobilio savininku, naujasis savininkas kasmet turės prisiimti transporto mokesčio naštą, priklausomai nuo variklio galios.
Ar perkant automobilį taikoma mokesčių lengvata? Rusija yra socialinė valstybė, kuri privalo padėti savo piliečiams. Dėl šios priežasties, atliekant kai kuriuos didelius sandorius, pavyzdžiui, perkant žemės sklypą, butą ar namą, galima gauti mokesčių lengvatą. Tačiau perkant automobilį ši galimybė mokesčių kodekse nenumatyta. Išskaita neskiriama nei perkant naują automobilį, nei renkantis automobilį antrinėje rinkoje.

Tuo pačiu metu automobilių pardavėjai gali tikėtis mokesčių lengvatos. Tai yra 250 000 rublių, o jei sandoryje dalyvavo brangus automobilis, tada mokesčių administratoriui pateikiamas prašymas dėl atskaitymo. Iš pelno sumos atimama 250 000, o tik gautas likutis bus apmokestintas 13 proc. Ši lengvata leis jums žymiai sutaupyti ir padaryti jūsų automobilio pardavimą pelningesnį.

Ar verta bandyti apeiti mokesčių įstatymus?

Kol bus mokesčiai, visada atsiras žmonių, bandančių rasti spragą įstatymuose ir vengti mokėti mokesčius, taip pat ir parduodant automobilius. Tai ypač pasakytina apie perpardavėjus, kuriems po kiekvieno sandorio tenka dalytis pelno dalimi. Dėl šios priežasties pirkėjui ir pardavėjui gali būti pasiūlytos kelios abejotinos schemos, kurios atleis mokesčius, tačiau gali sukelti didesnių rūpesčių:

Automobilio pirkimas pagal bendrąjį įgaliojimą. Teisiškai toks sandoris apskritai nelaikomas pardavimu, tad formaliai savininkas išliks tas pats. Kadangi išpardavimo nėra, tai ir pajamų mokesčio nėra, bet retas susimąsto, kad metinį transporto mokestį dar reikia susimokėti. Dėl to ankstesnis savininkas yra priverstas mokėti mokesčius, kol naujasis savininkas perregistruos automobilį. Natūralu, kad jis neskuba to daryti, o reikalas gali užsitęsti labai ilgai. Tačiau bendras įgaliojimas yra pavojingas ir pirkėjui, nes jį bet kada galima atšaukti ir automobilį grąžinti.
Pirkėjui siūloma sutartyje nurodyti mažesnę sumą nei yra iš tikrųjų. Ji neturėtų viršyti 250 000 rublių, tada pardavėjui nereikės mokėti mokesčio nuo pardavimo pajamų. Geraširdis pirkėjas sutinka, duoda pinigus, po to aptinkami dideli automobilio defektai. Sandoris atšaukiamas, tačiau pirkėjui grąžinama tik sutartyje nurodyta suma. Tiesiog neįmanoma įrodyti, kad iš tikrųjų sumokėjai daugiau. Bet koks sukčiavimas grindžiamas pernelyg dideliu patiklumu ir noru sutaupyti pinigų ir laiko.

Už mokesčių nemokėjimą iš pradžių taikomos baudos. Fiziniams asmenims minimali bauda yra 1000 rublių, tačiau vis tiek turėsite sumokėti mokesčius. Sąmoningiems įsipareigojimų nevykdantiesiems gali būti skirtos didelės baudos, galbūt areštas, o vėliau ir baudžiamasis persekiojimas.

Mokesčio sumos apskaičiavimas

Kokia yra minimali mokesčio suma parduodant automobilį ir kaip tiksliai ji apskaičiuojama? Mokesčio suma už parduotą automobilį priklauso nuo sandorio sumos ir mokesčių lengvatos galimybės. Skaičiavimo pavyzdys:

Pilietis A. pardavė 650 000 rublių vertės automobilį, kuris jam priklausė tik dvejus metus. Pardavėjas gavo 250 000 rublių mokesčių atskaitą. Skaičiavimas:
650 000 – 250 000 = 400 000 rublių - tai suma, kuri bus apmokestinta.
400 000 *13% = 52 000 rublių - tiek jūs turite sumokėti galiausiai. 3-NDFL formos papildomų pajamų deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki kitų kalendorinių metų po pirkimo balandžio 30 d. Transporto mokestį pirkėjas privalės sumokėti iki kitų metų lapkričio.

Mokesčių pranešimai dažniausiai gaunami paštu, tačiau dėl tam tikrų priežasčių jie gali vėluoti. Pasitikrinti, ar yra skolų, galite naudodamiesi valstybinių paslaugų svetaine, kur taip pat galite gauti papildomos informacijos apie įvairius mokesčius ir mokėjimus.

Verslo forumas
Ar reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį, jei butą pardaviau pigiau nei pirkau?
Kokį mokestį reikia sumokėti parduodant butą?
Gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas, jei butas parduodamas pigiau nei buvo įsigytas

Pardavė butą Pardavė butą. Ar man reikia mokėti pardavimo mokestį? Pardavėjas neturi mokėti mokesčių visais atvejais. Mokesčio mokėjimas parduodant butą priklauso nuo laikotarpio, kurį turtas buvo nuosavybės teise, ir jo pardavimo kainos. Rusijos Federacijos teisės aktai numato, kad jei jis nuosavybės teise priklauso daugiau nei 3 metus, tada po jo pardavimo pajamų mokesčio mokėti nereikia. Klausimai ir atsakymai Prašome pasakyti, kad butas pirktas 2010 m. už 1 680 000 rublių, parduotas 2011 m. už 1 650 000 rublių, kokią sumą turime sumokėti.

Jei butą pardaviau pigiau nei pirkau, ar turiu mokėti mokesčius?

Dabar butą labai reikia parduoti. Pardavimo suma yra ne didesnė kaip 4 300 000 rublių. (pokrizinė realybė) Jei butą pardaviau pigiau nei pirkau, ar turiu mokėti mokesčius? Jei butą pardaviau pigiau nei pirkau, ar turiu mokėti mokesčius? Paieška pagal temą 220 straipsnis. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos Nustatant mokesčio bazės dydį.

mokesčių mokėtojas turi teisę gauti šias nuosavybės mokesčio atskaitas: Na, nepamirškite apie 3-NDFL. O jei iš karto perkate kitą nekilnojamąjį turtą, pasistenkite, kad pirkimo suma padengtų pardavimą. Bet apskritai geriau susitarti su pirkėju ir sutartyje įrašyti 1 000 000 rublių sumą. Ar reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį, jei pardaviau butą pigiau nei pirkau Ar reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį, jei pardaviau pigiau nei pirkau Butą 2014 m. su būsto paskola už 1 800 tūkst planuojame parduoti už 1 600 000 (t.y.

Ar parduodant butą reikia mokėti 13% mokestį?

Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 3 punkte nustatyta, kad mokesčių mokėtojas, nustatydamas mokesčio bazės dydį, turi teisę gauti turto mokesčio atskaitą iš mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų, bet ne daugiau kaip 2 000 000 rublių. , ypač naujai statyti ar įsigyti butą ar jo dalį (-as) Rusijos Federacijos teritorijoje. Iš to, kas išdėstyta, darytina išvada, kad jeigu buto pardavimas ir pirkimas (įforminus nuosavybės teisę į jį patvirtinančius dokumentus) buvo atliktas tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu (kalendoriniais metais), mokesčių mokėtojas gali pasinaudoti kiekvienu iš aukščiau nurodytų turtų. mokesčių atskaitymus, jeigu anksčiau nepasinaudojo Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 3 punkte numatyta turto mokesčio atskaita.

Mokestis parduodant butą, namą, trumpesnis nei 3 metai, nuosavybės teisės 5 metai 2018 m.

Tarkime, kad jūsų buto kadastrinė vertė yra 2 000 000 rublių, atsižvelgiant į sumažinimo koeficientą 0,7, ši suma bus 1 400 000 rublių. Nurodyta suma yra didesnė nei nurodyta sutartyje, vadinasi, į ją reikia atsižvelgti apskaičiuojant mokestį. Šiuo atveju apmokestinamos pajamos bus lygios: 1 400 000 (buto kadastrinė vertė su sumažinimo koeficientu) – 1 300 000 (pirkimo išlaidos) = 100 000 rublių.

Nuo šių pajamų turėsite sumokėti mokestį: 100 000 * 13% = 13 000 rublių. Klausimus apie nekilnojamąjį turtą, renovaciją ir projektavimą siųskite adresu:

Klausimai ir atsakymai

Atkreiptinas dėmesys, kad parduodant turtą, kuris yra bendroji jungtinė nuosavybė, atitinkama turto mokesčio atskaitos suma, apskaičiuota pagal Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 1 punktą, paskirstoma tarp. šio turto bendraturčiai proporcingai jų daliai. Tuo pačiu, vadovaujantis Kodekso 220 straipsnio 2 dalies 2 punktu, mokesčių mokėtojas, užuot gavęs nurodytą turto mokesčio atskaitą, turi teisę sumažinti savo apmokestinamųjų pajamų sumą faktiškai patirtų išlaidų suma ir jo dokumentais, susijusiais su šio turto įsigijimu.

Buto pardavimo mokestis

Pernai pirkau butą už 1 mln 900 tūkst., o dabar turiu skubiai parduoti už 1 mln 500 tūkst. Ar reikės mokėti mokesčius? Girdėjau, kad pirkimo-pardavimo sutartyje galima tiesiog neįvertinti sumos. Ar čia koks pavojus? Parduodant butą, jei jį valdote trumpiau nei trejus metus, turite sumokėti 13% mokestį, kurį galima skaičiuoti dviem būdais: pirmasis, jums pelningiausias, yra nuo grynųjų pajamų sumokėtas mokestis, tai nuo buto pirkimo kainos ir savikainos skirtumo parduodant tada, jei parduodi pigiau nei pirkai, mokesciu tikrai nemoka antra - jei buto pirkimo kaštai buvo didesni nei 1 mln rublių, tada iš turto pardavimo kainos atimamas 1 mln. rublių ir nuo likusios sumos sumokamas 13% mokestis.

Tai yra, mokestis mokamas nuo skirtumo tarp buto pardavimo kainos ir 1 milijono rublių. Pavyzdžiui, jūsų atveju tai yra 13% iš 500 tūkst.

Jei butą pardaviau pigiau nei pirkau, ar reikia mokėti mokesčius?

Dėmesio

Ar man reikia mokėti 13% pardavimo mokestį? Jei taip, tai nuo kokios sumos? ačiū. 2018 m. sausio 24 d., 14:52 Julija, Vologda Pagalba svetainėje Kokį buto pardavimo mokestį reikia sumokėti Kokį buto pardavimo mokestį reikia sumokėti Kokį pardavimo mokestį reikia sumokėti? O gal nereikia mokėti jokių mokesčių? Ir kaip pranešti mokesčių inspekcijai. Šiuos klausimus užduoda beveik visi nekilnojamojo turto pardavėjai.

Pažiūrėkime detaliau: Jeigu Jūs, buto pardavėjas, esate fizinis asmuo, paprastas žmogus, o ne investuotojas, nei juridinio asmens steigėjas, tuomet privalote mokėti pajamų mokestį (NDFL). Gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas, jei butas parduodamas pigiau nei buvo nupirktas parduodant būstą.

Pardaviau buta pigiau nei pirkau, ar reikia moketi mokescius?

Pirkau 2005 rugpjūtį už 1,5 mln. patrinti. 2007 m. kovo mėn. nuosavybės teisės liudijimas. Parduota 2009 spalio mėn už 1,1 milijono rublių. Pajamų deklaracijos nepateikiau. Kokį gyventojų pajamų mokestį ir baudą turėčiau mokėti? ačiū. Elena, ar perskaitėte atsakymą aukščiau? Matyt, ne.

Jei jis parduodamas pigiau nei buvo nupirktas, tada mokesčių mokėti NEREIKIA. Atrodo, kad viskas parašyta aiškiai. Privalėjote pateikti deklaraciją. Kadangi to nepadarėte, jums gali būti skirta minimali 1000 rublių bauda.

© Visos teisės saugomos. Pirkau buta pries 2 menesius ir parduodu uz tiek pat pirkau buta pries 2 menesius ir parduodu uz tiek pat. Ar turiu mokėti mokesčius? – Pirkau butą pagal pirkimo-pardavimo sutartį už 1,3 mln., o po dviejų mėnesių nusprendžiau parduoti už tiek pat. Tokia pati suma bus nurodyta ir pirkimo-pardavimo sutartyje.
Ar mokėsiu 13% mokestį pardavus butą ar ne? Nuo 2018 m. sausio 1 d. pagal 2014 m. lapkričio 29 d. federalinį įstatymą

Pardaviau buta pigiau nei pirkau, ar turiu moketi mokescius 2016 m

Federaliniu įstatymu buvo pateikti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai, pagal kuriuos buvo nustatyta nauja mokesčio apskaičiavimo tvarka nekilnojamojo turto objektams, įgytiems nuosavybėn po 2018 m. sausio 1 d. Jei parduosiu butą, o nusipirkau kitą, koks bus mokestis? Jei parduočiau ir nusipirkčiau kitą, koks bus mokestis? Pardaviau butą ir tais pačiais metais nusipirkau kitą. Ar tokiu atveju reikia mokėti mokesčius ir kokius? Ar parduodant vieną butą galima įskaityti mokesčius, o perkant kitą – mokesčių atskaitą? Jei kas nors parduoda vieną butą ir iš karto perka kitą, brangesnį, už tą pačią kainą ar pigiau (tai yra, sudaro alternatyvų sandorį) Verslo forumas Verslo forumas Guest_heathen_* 2010 m. gegužės 21 d. Pirktas pagal dalyvavimo bendrose statybose sutartį - 12/ 2007 11 d.
Valstybinės registracijos pažymėjimas gautas 2009-11-26. Pirkimo suma - 4 500 000 rublių. (2 600 000 iš jų yra hipotekos).
Svarbiausia, kad turėtum visus pagrindžiančius dokumentus: pirkimo-pardavimo sutartis, mokėjimo kvitus su būtent tokiomis sumomis Ir, žinoma, vis tiek, kitais metais po buto pardavimo, iki balandžio pabaigos pateikti deklaraciją ir parašyti prašymą, kad būtum atleistas nuo mokesčio.§ str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 str. Norėdami apsisaugoti nuo nereikalingų rūpesčių ir nuostolių, žmonės, turintys nekilnojamąjį turtą trumpiau nei trejus metus, jį parduodami, pirkimo-pardavimo sutartyje nori nurodyti mažesnę nei milijono sumą. - pavyzdžiui, 990 000 rublių. Tokios sutarties sąlygos atstums daugelį akylų pirkėjų Daugeliui žmonių visa tikroji buto kaina dokumentuose yra esminis dalykas.

Paskutinį kartą atnaujinta 2019 m. birželio mėn

Beveik visų pajamų gavimas yra apmokestinamas. Kokį buto pardavimo mokestį turi sumokėti savininkas? Pajamų mokestis arba, kaip teisingai, gyventojų pajamų mokestis. Visi nekilnojamojo turto savininkai turi žinoti, kad būsto pardavimas ne visada yra apmokestinamas:

Jei butas nuosavybės teise priklauso daugiau nei 3 metus (nuo 2016 m. - 5 metai) - atleidimas nuo mokesčių.
Parduodant pigiau nei nupirkta (bet brangiau nei 70% kadastrinės vertės), tuomet nieko mokėti nereikia.

Mokesčio tarifas

Asmenys nuo visų savo pajamų moka pajamų mokestį. Gyvenamųjų patalpų pardavimas tiesiogiai susijęs su gyventojų pajamų mokesčiu. Mokesčių tarifai:

Gyventojams – 13% (nuo pardavimo pajamų);
Nerezidentams – 30% (nuo visos pardavimo kainos).

Kas apmokestinama?

už turtinius atskaitymus (tik gyventojams);
už buto savininko patirtas išlaidas, kai jis jį pirko.

Tai yra, rinkitės iš 2 konkrečiam turtui skirtų variantų tik vieną daiktą arba turto atskaitymą (1 mln. rublių) arba jo įsigijimo išlaidas.

Šiame straipsnyje bus aptariamas gyvenamojo nekilnojamojo turto pardavimas ir 1 milijono rublių turto atskaitymo apskaita. (butai, namai, privatizuoti vasarnamiai, kambariai, žemės sklypai, taip pat šio turto dalys). Toks turtas kaip garažai, parkavimo vietos, nebaigti statyti pastatai, automobiliai yra kita nuosavybė. Parduodant jį galite naudoti tik 250 tūkstančių rublių turto atskaitymą. (cm. ).

Nekilnojamojo turto nuosavybės teisės nustatymas

Kaip nustatyti, ar praėjo terminas, po kurio galite parduoti butą, kad nemokėtumėte mokesčių? Beveik visada atskaitos data nurodyta nuosavybės teisės liudijime (Valstybės registro išrašas). Yra trys išimtys:

palikimas - atgalinis skaičiavimas, kai butas paliekamas kaip palikimas, pradedamas skaičiuoti nuo palikėjo mirties datos.
kooperatyvas – paskutinės pajaus apmokėjimo arba perdavimo akto pasirašymo diena. Tai data, kai nuosavybės teisė į butą pereina iš kooperatyvo savininkui.
jei turtas buvo įregistruotas iki 1998 m., tai pažyma jam nebuvo išduota. Atsižvelgiama į to meto dokumentus (pirkimas-pardavimas, PTI pažymos ir kt.).

Kai kurios situacijos turi savo niuansų, pavyzdžiui:

Buvo keli buto savininkai. Vienas iš jų išperka visas akcijas ir tampa vieninteliu turto savininku. Ar jis turi mokėti mokesčius, jei buto pardavimo metu nuo akcijų pirkimo sandorio buvo praėję mažiau nei 3 (5) metai? Ne, nes bendros nuosavybės pasikeitimas neturi reikšmės. Jei nuo pirminės registracijos datos praėjo daugiau nei 3 (5) metai, gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Privačių namų savininkai gali baigti savo statybas. Ar tokiu atveju reikia mokėti mokesčius parduodant nekilnojamąjį turtą, jei baigta būsto dalis nuosavybės teise priklauso mažiau nei 3 (ar 5) metus? Jeigu buvo pakeistos išorinės namo ribos (kadastro plano pakeitimai), tuomet teks mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Parduodamas butas, pirktas iki 2016 m

Jeigu parduodate nekilnojamąjį turtą nepraėjus 3 metams po turto įregistravimo ir gaunate pelno, tai gautos pajamos bus apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Norėdami sumažinti mokesčių sumą, galite naudoti:

Išskaita - vienas milijonas rublių. Buto, kuris nuosavybės teise priklauso mažiau nei 3 metus, pardavėjas turi teisę gauti 1 milijono rublių atskaitą tik vieną kartą per mokestinį laikotarpį (per metus). Tai yra, parduodant 2 ar daugiau nekilnojamojo turto per metus, juo galima naudotis tik vienam.
Jo įsigijimo kaina- tai yra, mokestis mokamas nuo skirtumo tarp pardavimo pajamų ir pradinių turto įsigijimo išlaidų.

1 pavyzdys: Butas parduotas už 10,6 mln., pirktas už 8,4 mln., gyventojų pajamų mokestį galima skaičiuoti dviem būdais, antrasis variantas yra pelningesnis (savininkas turi teisę pasirinkti mokesčių apskaičiavimo variantą, kuris bus naudingiausias jis):

(8,4 – 1) x 13% = 962 000 rub.
(10,6 – 8,4) x 13% = 286 000 rublių.

Daugeliu atvejų nėra prasmės naudoti turto atskaitymą. Paprastai jis naudojamas, jei:

būsto pirkimo kaina yra mažesnė nei 1 milijonas rublių (paprasčiau naudoti šį atskaitymą nei patvirtinti pirkimo išlaidas);
butas buvo paveldėtas (taip pat bus mažai išlaidų, kuriomis bus galima sumažinti mokesčio bazę);
nebuvo artimo giminaičio dovana;
dovanoto buto (iš artimo giminaičio) pardavimas per artimiausius 3 metus po dovanojimo.

Parduodamas butas, registruotas po 2016-01-01

Mokesčių pokyčiai parduodant butą 2016 m. turėjo įtakos:

Kadencijos trukmė, kurioje jo pardavimo pajamos apmokestinamos 5 metų (60 mėnesių) apmokestinimu.
Nekilnojamasis turtas įregistruotas nuo 2016 m. sausio 1 d.
Mokesčio bazė: buto pardavimo mokestis skaičiuojamas nuo didžiausios sumos, palyginus sutarties kainą ir kadastrinę vertę.

Kam šios taisyklės aktualios?

Pirma, butų pardavimo fiziniams asmenims mokestis. Tai netaikoma IP.
Antra, įstatymai galioja nekilnojamajam turtui, kuris nenaudojamas prekybai.
Trečia, naujovės taikomos nekilnojamajam turtui, įregistruotam po 2016 m. sausio 1 d. Nekilnojamojo turto, įsigyto iki 2016 m., atleidimas nuo mokesčio išlieka, jei nuosavybės laikotarpis viršijo 3 metus (36 mėnesius).

2 pavyzdys: Gyvenamasis plotas pirktas 2015 m. birželio mėn., parduotas 2018 m. liepos mėn. Todėl parduodant gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia, nes jis priklausė daugiau nei trejus metus.

Išlieka 3 metų kadencija:

Tačiau yra išimčių. Nuosavybės į nekilnojamąjį turtą trukmė 3 metai vėlesniam pardavimui nemokant mokesčių 2019 m., lieka:

butai, kuriuos paveldėjo jų savininkai;
artimų giminaičių dovanų perduotas turtas (pagal Šeimos kodekso 14 str.);
nekilnojamasis turtas, įregistruotas pasibaigus privatizavimui;
turtą, gautą pagal nuomos sutartį.

Dabar skaičiuojant atsižvelgiama į nekilnojamojo turto kadastrinę vertę

Jau 2016 metais būtina atsižvelgti į būsto kadastrinę vertę. Apmokestinama suma – didžiausia suma:

Arba sutartinė kaina;
Arba kadastrinė vertė padauginta iš koeficiento 0,7.

Kitaip tariant, reikia palyginti kainą, už kurią parduotas butas, ir jo faktinę kadastrinę vertę, padaugintą iš koeficiento 0,7. Turite mokėti mokesčius už didžiausią iš šių verčių.

3 pavyzdys: Pilietis 2017 metais įsigijo butą už 5,8 mln. rublių, kiek vėliau pardavė už 7,3 mln. Kadastrinė vertė yra 8,9 milijono rublių. Jei kadastrinė vertė padauginama iš koeficiento 0,7, tada suma yra lygi 6,2 milijono rublių. bus mažesnė už nurodytą sutarties kainą. Todėl pajamų mokestį reikės skaičiuoti nuo sutartyje numatytos 7,3 milijono rublių pardavimo vertės. Gyventojų pajamų mokestis = (7,3 – 5,8) x 13% = 195 000 rublių.

Nekilnojamojo turto kadastrinė vertė turi būti nustatyta 2016-01-01. Jei regioninės valdžios institucijos neapskaičiavo, apskaičiuodamos gyventojų pajamų mokestį jos vis tiek ima sutartą pardavimo kainą. Panašiai bus skaičiuojama pagal kadastrinę vertę.

Tais atvejais, kai nekilnojamojo turto kadastrinė vertė yra mažesnė arba lygi atskaitymui už buto pardavimą (1 mln. rublių), mokesčio mokėti nereikia, tačiau jei jis priklausė trumpiau nei 3 (5 metus) , pilietis nėra atleistas nuo deklaracijos pateikimo.

4 pavyzdys: Pilietis 2017 m. gegužę įsigijo namą už 672 000 RUB, o 2018 m. sausio mėn. pardavė už 953 000 RUB. Pelningiau pasirinkti turto atskaitymą:

(953 000 – 1 000 000) x 13 proc. – mokesčių nereikia mokėti.
(953 000–672 000) x 13 % = 36 530 RUB.

Nekilnojamojo turto savininkai, kaip ir anksčiau, gali pasinaudoti teise netaikyti mokesčio nuolaidos, o mokėti pajamų mokestį nuo skirtumo tarp turto pardavimo ir pradinės įsigijimo kainos, jei tai jiems naudingiau.

5 pavyzdys: 2017 metais kambarys įsigytas už 1 300 000 rublių, 2019 metais parduotas už 1 250 000 rublių. Pelningiau naudoti ne turto atskaitymą, o pirkimo išlaidas, tada nereikia mokėti mokesčio (1250 000 - 1300 000) x 13% = 0.

Jeigu parduodamas butas buvo dovanotas arba paveldėtas

Šiuo atveju jį parduodant (anksčiau 36 mėn.):

paveldėjimo datos (palikėjo mirties diena);
turto įregistravimo data (jei dovanojama).

Jį perkant nėra jokių išlaidų, o išlaidos (valstybės rinkliava ir kt.) nepalyginamos su pardavimo kaina. Todėl pelningiau pasinaudoti 1 milijono rublių turto atskaitymu. Be to, galite naudoti atskaitymus arba išlaidas. Štai kodėl dauguma žmonių pasirenka atskaitymą.

6 pavyzdys: Pilietis sudarė palikimą 2017 m., o paveldėtą butą parduoda 2018 m. Numatoma vertė – 2,5 mln. rublių, kadastrinė vertė – 2,6 mln. rublių, butą jis parduoda už 2,3 mln. reikia mokėti mokesčius, o apskaičiuota (ar kadastrinė) nekilnojamojo turto vertė negali būti įtraukta į sąnaudas, nes tai paveldima. Kadastrinį lyginame su sutartiniu (2,6 mln. * 70%) = 1,82 mln. sutartinė yra didesnė, todėl bus skaičiuojama nuo sutartinės: (2,3 -1 mln. (atskaita)) * 13% = 169 000 rublių. O jei per 36 mėnesius buto neparduosi, tuomet nereikia mokėti nei deklaracijos, nei mokesčių.

7 pavyzdys: Motina dukrai butą padovanojo 2018 metais (dėl artimų giminaičių), tačiau dukra 2019 metais butą pardavė už 1,8 mln. Mokestis bus: (1,8–1 mln.) * 13% = 104 000 rublių.

O nerezidentai?

Mokesčių rezidentas yra fizinis asmuo (nepriklausomai nuo to, ar jis yra Rusijos Federacijos pilietis, ar užsienietis), kuris per kalendorinius metus nepertraukiamai būna Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 183 dienas. Jei asmuo didžiąją metų dalį praleidžia užsienyje, jis yra ne Rusijos gyventojas.

Anksčiau (iki 2019 m.) nerezidentai, parduodami gyvenamąjį plotą, mokėjo 30% mokestį, nepriklausomai nuo to, kada ir kokiu pagrindu buvo įsigytas butas/namas/kambaris.

Dabar mokesčių kodeksas buvo pakeistas. O nerezidentas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo atleidžiamas, jeigu jam priklausė nekilnojamasis turtas:

3 metai- kai buvo įsigytas iki 2016 m. (arba paveldėtas ar dovanotas artimo giminaičio);
5 metai- jei savininku tapote po 01/01/16.

Tačiau nei 1 milijono atskaitymas, nei 2 milijonų išskaitymas būstui įsigyti, nei išlaidų dydis jį perkant. jiems netaikyti. Pasirodo, nerezidentui geriau palaukti 3 (5 metus), kitu atveju nuo buto pardavimo sumos teks mokėti visą 30% mokestį.

Butų pardavimas ir pirkimas tais pačiais metais

Ar reikia mokėti mokestį parduodant butą, jei tuo pačiu metu (ar tiesiog tais pačiais metais) buvo parduotas vienas butas, o pirktas kitas, brangesnis ar pigesnis? Taip, jei parduotas butas buvo parduotas brangiau nei pirktas. Tai yra, buvo sukurtas pelnas. Bet jei niekada nesinaudojote turto atskaitymu (kaip pirkėjas, 2 milijonai rublių), galite sumažinti mokėtiną mokestį konkrečiais metais. Tokiu atveju nekilnojamojo turto savininkas turi teisę vienu metu gauti dvi mokesčių lengvatas:

už įsigytą butą, jei teise į atskaitą (2 mln. rublių perkant) nepasinaudojote anksčiau (arba nebuvo pilnai pasinaudota nuo 2014 m.).
kai butas parduodamas(1 mln. rublių), jei šis atskaitymas nebuvo panaudotas tais metais, kai turtas buvo parduotas kitam objektui (jei naudingiau naudoti pirkimo kainą, tuomet galite naudoti jo įsigijimo išlaidas, o ne atskaitą).

Turto atskaitymas perkant butą 2 milijonai rublių

Įsigydamas nekilnojamąjį turtą mokesčių mokėtojas gali pasinaudoti 2 milijonų rublių turto atskaitymu. Tačiau mokesčių mokėtojas tokią atskaitą gali gauti tik kartą per visą savo gyvenimą. Įsigyjant būstą po 2014 m., jeigu pilietis pirkiniui anksčiau nebuvo pasinaudojęs išskaita, išskaitą galima reikalauti už skirtingus nekilnojamojo turto objektus, jei vienas nebuvo visiškai grąžintas. Tai yra, paskirstykite išskaitą skirtingiems įsigytiems būstams.

Norėdami gauti išskaitą perkant butą, turite:

turtas turi būti Rusijos Federacijos teritorijoje;
Lėšas pirkimui galite gauti tik kaip paskolą iš vietinių kredito bendrovių;
būti Rusijos gyventoju;
dokumentuokite sandorį ir savo pajamų lygį.

Įsigijus nekilnojamąjį turtą, atskaita sumažina kitas mokesčių mokėtojo gaunamas pajamas (darbo užmokestį, kito apmokestinamo turto pardavimą).

8 pavyzdys: 2018 m. pilietis įsigijo butą, kurio vertė 1,35 mln. Jo vidutinis atlyginimas per mėnesį yra 120 tūkstančių rublių, o 2-NDFL pažymėjime 2018 m. jo pajamos buvo 1 440 000 rublių. Jis gali pasinaudoti išskaita perkant ir grąžinti 175 500 rublių (1,35 mln. * 13%) gyventojų pajamų mokestį, taip pat jam liks likutis (2 mln. - 1,35 mln. = 650 tūkst. rublių), Pirkdami eikite į kitą turtą. Kai 2019 m. jis įsigyja namą už 1,62 mln. , jis gali grąžinti likutį (esant tokiam pačiam atlyginimo lygiui) ir grąžinti 84 500 rublių. (13 proc. nuo 650 000 rublių), iš jo atlyginimo išskaičiuotas mokestis 2019 m.

Atskaitymai už vieno buto pardavimą ir kito pirkimą, jei pilietis anksčiau nepasinaudojo atskaita 2 mln.

Mokesčio apskaičiavimas pardavus butą, nuosavybės teise priklausantį trumpiau nei 3 (5) metus, gali būti atliktas tik vienu iš dviejų būdų:

Naudojant atskaitymus;
Sumažinus pajamas išlaidomis, patirtomis perkant šį butą.

Panagrinėkime kelis tipiškus atvejus, kai tais pačiais metais pilietis pardavė vieną turtą ir įsigijo kitą. Tuo pačiu metu jis dar nepasinaudojo mokesčių nuolaida pirkiniams (2 milijonai rublių):

Parduodamas butas buvo dovana (paveldėjimas) arba kainavo mažiau nei 1 mln.

9 pavyzdys: Palikimo būdu gautas butas parduotas už 3,4 mln. rublių, tais pačiais metais įsigytas kitas už 2,8 mln., 2 mln. atskaita pilietė anksčiau nepasinaudojo: (3,4 mln. - 1 mln. (atskaita parduodant)) = 2,4 mln. – apmokestinamoji bazė. Tada 2,4 milijono - 2 milijonai (atskaitymas perkant) = 400 000 rublių. nauja mokesčio bazė gavus atskaitą. Mokėtinas mokestis bus 52 000 rublių. (400 tūkst. rublių * 13%).

10 pavyzdys: Butas parduotas už 3,5 milijono rublių, anksčiau buvo pirktas už 0,8 milijono rublių. Tada už 3,1 mln. rublių buvo įsigytas antras butas. Kadangi pirmojo buto pirkimo kaina (800 tūkst. rublių) yra mažesnė nei 1 mln. išskaita, pasinaudoti atskaita yra pelningiau. Mokesčio bazė už parduotą butą bus (3,5 - 1 mln.) = 2 500 000 rublių. Tada galite naudoti 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 rublių atskaitymą, mokestis bus 65 000 rublių.

Jei perkamas butas yra mažesnis nei 2 milijonai rublių.

11 pavyzdys: Paveldėtas butas parduotas už 2,3 milijono rublių, naujas butas nupirktas už 1,5 milijono rublių. Taikant atskaitą, apmokestinamoji bazė buvo 2,3–1 milijonas rublių = 1,3 milijono rublių. jį galima sumažinti 1,5 milijono rublių, t.y. 1,3 -1,5 = - 0,2 milijono rublių. Čia pasirodo - 200 000 rublių. tie. privalo iš biudžeto grąžinti 13% mokesčio, tai yra 26 000 rublių. Ir tik jei pilietis šiais metais gaus tokias pajamas (pažyma iš darbdavio 2NDFL), tada iš biudžeto jis gaus 26 000 rublių.

12 pavyzdys: Butas parduotas už 4,3 mln. rublių, anksčiau pirktas už 2,1 mln. Tada už 1,7 milijono rublių buvo įsigytas antras butas. Mokesčio bazė parduodant bus 4,3–2,1 = 2,2 milijono rublių. Mes sumažiname jį 1,7 milijono rublių. 2,2 -1,7 =0,5 milijono rublių. Nuo šios sumos reikia sumokėti 500 000 * 13% = 65 000 rublių mokestį.

Jei perkamas butas yra daugiau nei 2 milijonai rublių.

13 pavyzdys: 2018 metais pilietis pardavė seną butą už 4,8 mln. (pirko už 3,5 mln. rublių), o naują įsigijo už 3,1 mln. Dar nepasinaudota teise pasinaudoti atskaita perkant naują butą iš piliečio (2 mln. RUB):

Pirmasis gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo būdas: (4,8 – 1 (atskaita parduodant) – 2 (atskaita perkant)) x 13% = 234 000 rublių.
Antrasis gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo būdas: (4,8 – 3,5 (išlaidos)) = 1,3 mln. Kadangi naujas butas kainuoja daugiau nei 3,1 milijono rublių, galime pasinaudoti visa 2 milijonų rublių atskaita. Išskaitymą sumažiname 1,3–2 milijonais rublių. = - 0,7 milijono rublių. Tai reiškia, kad tai yra „minusas“ ir jei piliečio pajamos per metus (2 gyventojų pajamų mokesčio pažyma) yra 700 000, tada iš biudžeto jam bus grąžinta 13% (91 000 rublių). Jei, pavyzdžiui, darbo užmokestis per metus siekė 500 tūkstančių rublių, tada mokesčių grąžinimas bus 65 tūkstančiai rublių. O likusius 26 tūkst. mokesčius galima grąžinti kitais metais.
Pasirodo, 2 variantas yra pelningesnis mokesčių mokėtojui.

Tačiau kai kurios mokesčių institucijos mano, kad galite pasinaudoti tik vienu atskaitymu (pardavėjams – 1 mln.), o tik tada deklaruoti kitą (pirkėjams – 2 mln.). Čia galite ginčytis su mokesčių inspekcija. Tokie argumentai tinkami, jei pilietis, pavyzdžiui, 2018 metais pardavė būstą, o 2019 metais įsigijo naują, t.y. sandoriai buvo ne tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu. Mokesčių mokėtojas moka mokestį tik nuo visų savo pajamų ir visų išlaidų skirtumo, o jei pirkta ir parduota tais pačiais metais, tuomet jis gali pasinaudoti ir pirkimo, ir pardavimo atskaita.

Parduodama buto dalis

Parduodant nekilnojamojo turto dalį taip pat galite sumažinti mokesčio bazę su šios dalies pirkimu susijusiomis išlaidomis (proporcingai). Kartu su deklaracija patikrinimui turi būti pateikti pirkimo kainą patvirtinantys dokumentai. Šiuo atveju gali būti keletas niuansų:

Buto įsigijimo kainos apskaita parduodant akciją

14 pavyzdys: 2017 m. pilietis nusipirko dalį buto už 2,3 milijono rublių, tada pardavė už 2,5 milijono. Akcija priklausė mažiau nei 5 metus, mokestis bus 200 000 * 13% = 26 000 rublių.

Paprastai dalis buto atskirai neperkama. Dažniau jis tampa nuosavybe kartu su pačiu butu, kurį nupirko akcininkai (šeima). Tuomet akcijos pirkimo išlaidos arba nurodomos pačioje buto pirkimo-pardavimo sutartyje, arba nustatomos naudojant paprastą formulę (jei kiekvienos akcijos kaina sutartyje nenurodyta):

Bendra pirkimo kaina x akcijos dydis = akcijos pirkimo išlaidos

15 pavyzdys: Pora įsigijo butą už 4,3 milijono rublių, bendrai 1/2 dalies. Po metų butas buvo parduotas už 4,5 milijono rublių. Tie. šeima gavo pajamų iš pardavimo (4,5 -4,3) = 200 000 rublių. Bet visi turi pateikti deklaraciją ir sumokėti tą pačią sumą (4,5 mln./2 - 4,3/2) * 13% = 13 000 rublių. Abu vyras ir žmona gavo 100 000 rublių pajamų. nuo savo dalies pardavimo, todėl kiekvienas moka 13 tūkstančių rublių mokestį.

Turto atskaitymo apskaita parduodant buto dalį 1 mln

Parduodant turtą, kuris yra bendroji nuosavybė, gali būti įskaityta visa atskaitos suma (1 mln. rublių), tačiau ji turi būti paskirstoma bendraturčiams tik PROporcingai jų dalims. Kadangi toks atskaitymas numatytas už turtą, o ne kiekvieno pardavėjo ir ne kiekvienos dalies atžvilgiu. Pasirodo taip:

Visą atskaitą galite panaudoti, jei akciją parduodate atskirai, kaip atskirą objektą (t.y. kiekvienas savininkas parduoda savo dalį pagal atskirą pirkimo-pardavimo sutartį, o pirkėjas gaus kelis nuosavybės teisės liudijimus (sutartis su kiekvienu pardavėju)), 2013 m. liepos 25 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas N ED-4-3/13578, 2012 m. lapkričio 2 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas N ED-4-3/18611.
Jei parduodate butą kaip vieną objektą, kartu su kitais savininkais (įskaitant savo dalį), tada išskaitoma 1 milijonas rublių. bus paskirstytas savininkams pagal jų dalį.

16 pavyzdys: Trijų asmenų šeima parduoda paveldėjimo būdu gautą butą, todėl pirkimo kaina į išlaidas neįskaičiuojama, galima tik atskaityti. Butas parduotas už 4,6 milijono rublių, kiekvienas turi po 1/3 dalį.

1 variantas: Sudaroma viena pirkimo-pardavimo sutartis, butas parduodamas kaip vientisas objektas. Kiekvienas iš savininkų moka tokį mokestį (4,6 mln. / 3 - 1 mln. / 3) * 13% = 156 000 rublių.
2 variantas: kiekvienai akcijai sudaroma atskira pirkimo-pardavimo sutartis ir pirkėjas gaus 3 nuosavybės pažymėjimus (valstybinio registro išrašus). Čia kiekvienas savininkas gauna 1 milijono rublių atskaitą. Ir kiekvieno pardavėjo mokėtinas mokestis bus (4,6 mln./3 -1 mln.) * 13% = 69 333 rubliai. Tačiau tokia galimybė buto pirkėjui gali netikti, o mokesčių inspekcija tokį sandorį gali vertinti kaip mokesčių slėpimą.

Yra situacijų, kai vienas iš akcininkų valdo turtą ilgiau nei 3 (5) metus ir yra atleistas nuo deklaracijos pateikimo bei mokesčių mokėjimo, likusieji mažiau nei 3 (5) metus ir privalo pranešti Federalinei mokesčių tarnybai. Kadangi buto pirkimo–pardavimo sutartyje akcininkai gali nustatyti bet kokią kitą pajamų paskirstymo tvarką, t.y. nesusietos su savo akcijų dydžiu, didžioji dalis pajamų iš buto gali būti paskirstoma neapmokestinamo savininko naudai. Ir parduoti butą kaip vientisą objektą, bet sutartyje nurodyti kiek kainuoja kiekviena akcija.

17 pavyzdys: Motina, dukra ir sūnus parduoda butą už 1,8 mln. 2018 metais. Mama daugiau nei 5 metus yra jos 1/2 dalies savininkė, o vaikai po tėvo mirties neseniai paliko ir 1/4 dalies valdo mažiau nei 5 metus. Sutartyje numatyta, kad jos pardavimo pajamas nuspręsta paskirstyti taip:

dukra ir sūnus - po 0,333 milijono rublių,
motina (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 milijono rublių.

Motina nemoka mokesčių, nes yra atleista nuo mokėjimo, o vaikai naudojasi atskaita: 0,333 mln. (pajamos iš akcijos pardavimo) - 0,333 mln. (1 mln. atskaita / 3) = 0. Mokesčio nėra mokėti, tačiau vaikai turi deklaraciją su patvirtinamaisiais dokumentais turi pateikti.

Čia yra ir spąstų, būtent tai, kad parduodant nekilnojamąjį turtą nuo 2016 m., mokesčio apskaičiavimas priklausys nuo kadastrinės vertės (ne mažiau kaip 70 proc.), o mokesčio bazė turi būti skaičiuojama proporcingai savininkų daliai. Jeigu sutartinė vertė yra mažesnė nei 70% dalies pagal kadastrinę vertę, tai skaičiuojama remiantis pastarąja, o ne sutartyje nurodyta.

Grįžkime prie 17 pavyzdžio, jei tokio buto kadastrinė vertė yra 1,9 milijono rublių. Tada dukters ir sūnaus 1/4 dalis bus po 475 000 rublių. Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, apmokestinamoji suma turi būti ne mažesnė kaip 70% kadastro sumos, ty ne mažesnė kaip 332 500 rublių, tačiau čia sutartinė suma yra 333 333 rubliai, o tai reiškia, kad skaičiuojama pagal sutarties sumą ir dukra ir sūnus mokesčių nemoka.

Kada pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius

3-NDFL deklaracijoje turi atsispindėti mokesčių apskaičiavimas (net jei jis lygus nuliui), atskaitos išrašas, turto, kuris priklausė trumpiau nei 3 (5) metus, pardavimo faktas.

Deklaravimo terminas- kitais metais po buto pardavimo/pirkimo - iki balandžio 30 d.
Mokesčių mokėjimo terminas- jei reikia mokėti mokesčius, iki liepos 15 d.

Norėdami sutaupyti pildydami deklaraciją (už pildymą privačios organizacijos ima vidutiniškai 500–2000 rublių), galite tai išsiaiškinti patys. Turėtumėte atsisiųsti programą ir užpildyti ją intuityviai, žiūrėkite (čia galite pamatyti, kaip užpildyti informaciją apie save ir įvesti skirtingus kodus):

Pajamų kodas:
- 1510 - sutartinė suma už buto, namo pardavimą
- 1511 - sutartinė buto, namo dalies suma
Išlaidų/išskaitymo kodas
- 901 - jei turto atskaitymas yra 1 milijonas rublių.
- 903 - jei patvirtinamos jo įsigijimo išlaidos.

Prie deklaracijos pridedami dokumentai

Prie 3-NDFL deklaracijos pridėkite visų sandorį patvirtinančių dokumentų kopijas:

Pristatymo būdai:

Paštu – dokumentų paketą galite išsiųsti paštu su priedų sąrašu, siuntimo data laikoma dokumentų gavimo mokesčių inspekcijoje data.
Asmeniškai – galite tai padaryti asmeniškai (geriausia).
Pagal įgaliojimą – atstovas gali gauti dokumentus ir pagal notaro patvirtintą įgaliojimą.
Per savo asmeninę paskyrą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, tai yra, elektronine forma.

Sudarykite dokumentų paketą 2 egzemplioriais, vienas turėtų likti jums (su žyma mokesčių priėmimo sąraše), kitas turėtų būti išsiųstas Federalinei mokesčių tarnybai.

Gyventojų pajamų mokestį galima sumokėti bet kuriame banke. Geriau gauti reikiamą informaciją iš mokesčių inspekcijos, kurią taip pat galite rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba per valstybės tarnybų portalą.

Pasekmės: parduodant butą nesumokėjo mokesčio ir (arba) nepateikė mokesčių inspekcijai 3-NDFL

Laiku nepateikus deklaracijos ir (arba) pavėluotai sumokėjus mokesčius (terminas balandžio 30 d.), gali būti taikomos šios nuobaudos:

1000 rublių bauda – jei deklaracijoje pervedamas mokestis 0.
Baudos: nuo 5% iki 20% (30%) nuo mokėtinos mokesčio sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, nepateikus deklaracijos (iki 30%) ir nesumokėjus mokesčio iki liepos 15 d. (iki 20 d.). %, jei tyčia nevykdo įsipareigojimų, tada 40 % ).
Netesybos – kasdienis netesybų kaupimas, nuo liepos 16 d. (žr. netesybų ir baudų apskaičiavimo skaičiuoklę svetainėje ipipip.ru/shtrafi/).
Visiškai atsisakius sumokėti mokestį, kurio suma viršija 900 tūkstančių rublių, kyla baudžiamoji atsakomybė.

Jei turite klausimų apie straipsnio temą, nedvejodami užduokite juos komentaruose. Mes tikrai atsakysime į visus jūsų klausimus per kelias dienas. Tačiau atidžiai perskaitykite visus straipsnio klausimus ir atsakymus, jei į tokį klausimą yra išsamus atsakymas, jūsų klausimas nebus paskelbtas.

199 komentarai

Federalinė mokesčių tarnyba išaiškino nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos gavimo tvarką parduodant butą. Savininkas, gavęs pajamas iš buto, valdomo trumpiau nei trejus metus, pardavimo turi pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius. Pajamų sumą galite sumažinti dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su jų gavimu, suma. Jei išlaidos pasirodė didesnės, mokesčių mokėti nereikės, nes trūksta mokesčio bazės.

Federalinė mokesčių tarnyba išaiškino nuosavybės atskaitymo parduodant būstą tvarką. Savininkas, gavęs pajamas iš buto, valdomo trumpiau nei trejus metus, pardavimo turi pateikti deklaraciją ir sumokėti mokesčius. Tokiu atveju galite sumažinti pajamų sumą dokumentais pagrįstų išlaidų, susijusių su jų gavimu, suma. Jei išlaidos pasirodė didesnės, mokesčių mokėti nereikės, nes trūksta mokesčio bazės. Tai nurodyta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiške, 2010 m. gruodžio 31 d. N 20-14/4/138478@. Ji skirta tokiai situacijai. 2008 metais asmuo pagal preliminarią sutartį įsigijo butą nebaigtame statyti pastate. Jo pristatymo terminas buvo nukeltas iki 2010 m. gruodžio mėn. Fiskalinis skyrius paaiškino mokesčių atskaitymo už vėlesnį šio buto pardavimą tvarką:

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suteikimas siejamas su išlaidų naujai statybai ar buto įsigijimui buvimu... Jeigu butą vėliau mokesčių mokėtojas pardavė, tokie veiksmai nekeičia jo įsigijimo išlaidų fakto. ...Jeigu mokestiniu laikotarpiu nekilnojamojo turto mokesčio atskaita negali būti panaudota visos, likusią turto mokesčio atskaitos dalį galima pateikti mokesčių mokėtojui vėlesniais mokestiniais laikotarpiais, neatsižvelgiant į tai, ar butas (visas ar jo dalis). šiais laikotarpiais priklauso mokesčių mokėtojui, ar ne. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnių ir 224 straipsnio 1 dalies nuostatomis, mokesčių rezidentų pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą (įskaitant butus), apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu taikant 13 proc. . Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 17.1 punktu (su pakeitimais, padarytais 2009 m. liepos 19 d. Federaliniu įstatymu Nr. 202-FZ, galiojusiu teisiniams santykiams, atsirandantiems nuo 2009 m. sausio 1 d.), fizinių asmenų gaunamos pajamos kurie yra mokesčių rezidentai, nėra apmokestinami (atleisti nuo apmokestinimo Rusijos Federacijoje, už atitinkamą mokestinį laikotarpį parduodami butai, kurie mokesčių mokėtojui priklausė trejus ar daugiau metų... Pagal). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (su pakeitimais, padarytais 2009 m. liepos 19 d. federaliniu įstatymu N 202-FZ , galiojant teisiniams santykiams, atsirandantiems nuo 2009 m. sausio 1 d.) 220 straipsnio 1 dalies 1 punkto nuostatomis nustatant gyventojų pajamų mokesčio bazės dydžio, mokesčių mokėtojai turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą sumoms, kurias mokesčių mokėtojai per mokestinį laikotarpį gavo pardavus, ypač pardavus butus, kurie mokesčių mokėtojams nuosavybės teise priklausė trumpiau nei trejus metus, bet ne daugiau kaip 1 milijonas rublių. Užuot pasinaudojęs teise į šią atskaitą, mokesčių mokėtojas gali sumažinti savo apmokestinamųjų pajamų sumą faktiškai patirtų ir su šių pajamų gavimu susijusių dokumentais patvirtintų išlaidų suma. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnių nuostatos (su pakeitimais, padarytais 2009 m. liepos 19 d. Federaliniu įstatymu Nr. 202-FZ, galiojantys teisiniams santykiams, atsirandantiems nuo 2009 m. sausio 1 d.) numato, kad mokesčių mokėtojai, gavę pajamų iš pardavimo nuosavybės teise priklausančio turto (įskaitant butus), išskyrus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 17.1 straipsnio 1 dalyje nustatytus atvejus, kai tokios pajamos neapmokestinamos, savarankiškai apskaičiuoja mokėtino mokesčio sumą atitinkamą biudžetą pagal gautų pajamų sumą, ne vėliau kaip iki balandžio 30 d. pateikti mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą mokesčių deklaraciją ir sumokėti mokestį ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, liepos 15 d. kurioje gautos nurodyto turto pardavimo pajamos). Taigi, gavęs pajamas iš trumpesnius nei trejus metus nuosavybės teise valdomo buto pardavimo, jo savininkui atsiranda pareiga nustatyta tvarka pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui ir sumokėti mokesčio suma, apskaičiuota pagal tokią deklaraciją. Tuo pačiu metu jis turi teisę visų pirma sumažinti gautų pajamų sumą faktiškai patirtų ir su jų gavimu susijusių dokumentais pagrįstų išlaidų suma. Be to, jei išlaidų suma viršija pajamų sumą, tada mokestis nėra mokamas dėl mokesčio bazės nebuvimo.

Atkreipkite dėmesį, kad dokumentas nėra norminio pobūdžio. Laiške yra paaiškinimas dėl konkretaus prašymo. Primename, kad išsamią informaciją su mokesčių mokėjimu susijusiais klausimais galite rasti mūsų interneto svetainės skiltyje „Mokesčių vadovas 2011“. Jame pateikiama informacija apie mokesčių bazę, tarifus, lengvatas ir mokesčių atskaitymus ir kt. Artimiausias mokesčių mokėjimo, apskaitos ir mokesčių ataskaitų pateikimo datas, informaciją į nebiudžetinius fondus rasite skiltyje