Įeinančio kasos orderio forma 2. Įeinantis ir išeinantis kasos orderis: pavyzdinis pildymas

Kvitų ir išlaidų orderiai yra vieningos Valstybinio statistikos komiteto patvirtintos formos, skirtos naudoti grynuosius pinigus naudojančioms organizacijoms ar individualiems verslininkams. Priklausomai nuo to, kokią funkciją jie atlieka organizacijos kasoje – pajamas ar išlaidas – yra kasos pajamų orderis ir kasos išlaidų orderis. Pažvelkime į kiekvieną iš jų atidžiau, kam jis reikalingas, kokią funkciją atlieka ir kada jį reikia išduoti.

Kada pildomas grynųjų pinigų orderis (PKO)?

Kai grynieji pinigai gaunami į organizacijos ar individualaus verslininko kasą, šios ūkinės operacijos faktą būtina atspindėti buhalterinėse sąskaitose. O grynųjų pinigų siuntimui yra kasos pajamų orderis.

Jis surašomas pagal vieningą dokumentą vienu egzemplioriumi ir pasirašo vyriausiasis buhalteris, buhalteris, buhalteris-kasininkas, organizacijos kasininkas ar kitas įgaliotas asmuo.

Kasos pajamų orderis susideda iš dviejų blokų:

1. pats PKO;
2. Kvitą, kuris, užpildžius, nuplėšiamas ir atiduodamas pinigus į kasą įnešusiam asmeniui.

Kvitą galite išduoti rankiniu būdu arba naudodami kompiuterį. Kvito orderyje taisyti neleidžiama. Jei padarote klaidą, įsakymas turi būti perrašytas. Priešingu atveju toks dokumentas yra negaliojantis ir pažeidžia grynųjų pinigų drausmę.

Užpildžius antrąjį PKO bloką „Kvitas“ antspauduoja juridinis asmuo arba verslininkas. Dabar nebereikia dėti antspaudo, kad pusė patektų į kasos pajamų orderį, o kita pusė į kvitą.

Kokiais atvejais pildomas kasos gavimo orderis?

Kasos pajamų orderį pildome, kai:

• steigėjų įnašas į savo dalį įstatiniame kapitale;
• pajamų gavimas į kasą. Jei savo darbe naudojate kasos aparatą ir perforuojate klientams kasos kvitus, tuomet nereikia išrašyti kasos pajamų orderio už kiekvieną perforuotą čekį, darbo pabaigoje visą sumą gauna tik vienas PKO pamaina;
• skolintų lėšų grąžinimas. Jei jūsų organizacija ar individualus verslininkas suteikė paskolą juridiniam ar fiziniam asmeniui ir paskola grąžinama į organizacijos kasą;
• grąžinti iš atskaitingo asmens. Jūsų organizacija davė darbuotojui pinigus į sąskaitą, darbuotojas nupirko tai, ko jam reikėjo, o likusį avansą atneša į organizacijos ar verslininko kasą;
• lėšų išėmimas iš juridinio asmens atsiskaitomosios sąskaitos. Jei iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos ištraukiate lėšas darbo užmokesčiui, buities reikmėms ir pan., tada šios lėšos pirmiausia turi patekti į organizacijos kasą.

Kvito kasos orderio pildymo tvarka

Dabar apžvelgsime nuoseklią kiekvieno grynųjų pinigų orderio gavimo lauko užpildymo tvarką.

Rosstat svetainė.

Lauke „Sudarymo data“ įrašoma dabartinė data, nes Kasos pajamų orderis surašomas ūkinės operacijos metu.

Stulpeliai „Debetas“ ir „Kreditas“ pildomi pagal apskaitos įrašus ir juos rengia buhalteris. Bet pagal numatytuosius nustatymus stulpelis „Debetas“ užpildomas 50.1, nes tai yra organizacijos kasos aparato apskaitos sąskaita. Stulpelyje „Kreditas“ gali būti viena iš šių apskaitos sąskaitų:

75 „atsiskaitymai su steigėjais“ – kai steigėjai įneša įstatinio kapitalo dalį;

51 „einamosios sąskaitos“ – išimant lėšas iš einamosios sąskaitos;

71 „atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ - grąžinant iš darbuotojo nepanaudotą avansą;

62 „atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“ - gavus pirkėjo apmokėjimą į organizacijos kasą;

90.1 „pardavimo pajamos“ - įrašant pajamas už pamainą naudojant kasos įrangą.

Laukelyje „Suma“ rodoma į kasą įmokėta suma. Šiuo atveju kapeikų ir rublių nuoroda atskiriama simboliu „-“.

Laukelyje „Priimta iš“ rašomas arba visas aukotojo vardas ir pavardė gimtosios raidės raide (atsako į klausimą - iš ko?), arba visas juridinio asmens ar individualaus verslininko pavadinimas ir visas donoro vardas ir pavardė. individas, taip pat genityvo atveju.

Laukelyje „Bazė“ įrašomas lėšų įnešimo pagrindas: įnašas į įstatinį kapitalą, pardavimo pajamos, grynųjų pinigų gavimas iš banko, apmokėjimas už prekes/paslaugas pagal sąskaitą Nr.(sutarties Nr.) ir kt.

Laukelyje „Suma“ įneštų lėšų suma rašoma žodžiais didžiąja raide, kapeikos – skaičiais. Verta paminėti, kad jei PQS lentelės dalyje nurodėte visą sumą be kapeikų, tai lauke „Suma“ turite nurodyti tik visą sumą žodžiais, nenurodydami kapeikų. Rublių ir kapeikų mažinimas neleidžiamas. Jei į sumą įtrauktas PVM, tada rašoma „su PVM, PVM palūkanų norma ir PVM suma“.

Laukelyje „Priedas“ įrašomi pirminiai dokumentai, kurių pagrindu įnešami pinigai.

Dviejose apatinėse eilutėse yra kasininko ir vyriausiojo buhalterio parašai.

Blokas „Kvitas“ pildomas panašiai kaip „Kasos pajamų orderis“. Uždedamas antspaudas, išilgai linijos nuplėšiamas ir atiduodamas indėlininkui.

Kasos pavedimo kvito (PKO) užpildymo pavyzdys

Spustelėkite norėdami padidinti

Kada pildomas išlaidų kasos orderis (RKO)?

Pagal analogiją su gaunamu kasos orderiu, išeinantis kasos orderis pildomas tada, kai reikia gauti pinigus organizacijos kasoje.

RKO sudaromas pagal vieningą egzempliorių ir saugomas organizacijos kasos knygoje.

Išlaidų kasos orderį sudarys tik vienas blokas – pats išlaidų kasos orderis. Pasirašo vyriausiasis buhalteris, buhalteris, buhalteris-kasininkas, organizacijos kasininkas ar kitas įgaliotas asmuo.

Eksploatacines medžiagas galite išduoti rankiniu būdu arba naudodami kompiuterį. Taisymai išlaidų orderyje neleidžiami. Jei padarėte klaidą, įsakymas turi būti perrašytas. Priešingu atveju toks dokumentas yra negaliojantis ir pažeidžia grynųjų pinigų drausmę.

Kokiais atvejais pildomas Išlaidų kasos orderis?

Kasos išlaidų orderį pildome, kai:

• būtinybė išduoti atskaitingus asmenis organizacijai reikalingų prekių ar medžiagų įsigijimui;
• išdavimas atskaitingiems asmenims asmeninėms ir kelionės išlaidoms padengti;
• grynųjų pinigų įnešimas banke į organizacijos einamąją sąskaitą;
• darbo užmokesčio (avanso) išmokėjimas darbuotojams grynaisiais pinigais kasoje;
• dividendų išmokėjimas steigėjams.

Kasos išlaidų orderio pildymo tvarka

Dabar pažvelkime žingsnis po žingsnio, kaip teisingai užpildyti kasos pajamų orderį.

Laukelyje „Organizacija“ įrašome pilną juridinio asmens arba individualaus verslininko pavadinimą pagal teisės aktų nustatytus dokumentus.

Lauke „Struktūrinis vienetas“ nurodomas padalinys, išdavęs užsakymą. Jei organizacija ar individualus verslininkas neturi padalinio, pridedamas brūkšnys.

Laukelyje „pagal OKPO“ įveskite statistikos institucijų išduotą OKPO kodą. Jei nežinote savo kodo, galite jį rasti oficialioje Rosstat svetainėje.

Laukas „Dokumento numeris“ priskiriamas nuo pirmojo numerio, pradedant nuo naujųjų metų sausio 1 d., ir turi nuolatinį numeravimą visus metus iki gruodžio 31 d. Organizacija turi teisę naudoti skaičių priešdėlius.

Lauke „Sudarymo data“ įrašoma dabartinė data, nes ūkinės operacijos metu surašomas išlaidų kasos orderis.

Stulpeliai „Debetas“ ir „Kreditas“ pildomi pagal apskaitos įrašus, juos rengia buhalteris. Bet pagal numatytuosius nustatymus stulpelis „Kreditas“ užpildomas 50.1, nes tai yra organizacijos kasos apskaitos sąskaita. Stulpelyje „Debetas“ gali būti viena iš šių apskaitos sąskaitų:

70 „atlyginimo atsiskaitymai“ - atliekant mokėjimus organizacijos darbuotojams grynaisiais pinigais;

51 „einamosios sąskaitos“ - įnešant lėšas į einamąją sąskaitą iš organizacijos kasos;

71 „atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ - išduodant darbuotojui avansą įmonės reikmėms ar kelionės išlaidoms padengti;

60 „atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“ – atsiskaitant tiekėjams grynaisiais pinigais.

Laukelyje „Suma“ rodoma į kasą įmokėta suma. Šiuo atveju kapeikų ir rublių nuoroda atskiriama simboliu „-“. Arba su pilnais rubliais kapeikų gali ir nenurodyti.

Laukas „Paskirties kodas“ pildomas tik tuo atveju, jei organizacija naudoja kodavimo sistemą.

Laukelyje „Išduoti“ rašomas arba visas asmens, kuriam išduodami grynieji pinigai, pavardė gimtinėje (atsakoma į klausimą - iš ko?), arba visas juridinio asmens ar individualaus verslininko pavadinimas ir visas individo gavėjo vardas, taip pat gimininguoju atveju.

Laukelyje „Bazė“ įveskite lėšų išrašymo pagrindą: dividendų išmokėjimas, mokėjimas tiekėjui, inkasavimas, apmokėjimas už prekes/paslaugas pagal sąskaitą Nr.(sutarties Nr.) ir kt.

Laukelyje „Suma“ išleidžiamų lėšų suma rašoma žodžiais didžiąja raide, kapeikos – skaičiais. Verta paminėti, kad jei grynųjų pinigų atsiskaitymo sistemos lentelės dalyje nurodėte visą sumą be kapeikų, tai lauke „Suma“ turite nurodyti tik visą sumą žodžiais, nenurodydami kapeikų. Rublių ir kapeikų mažinimas neleidžiamas.

Daugelis organizacijų, firmų, taip pat individualių verslininkų savo dokumentų sraute naudoja kasos pajamų orderius 0402008 arba PKO. 2018 metų kasos pajamų orderio forma turi savo paskirtį ir pildymo ypatybes. Kvito orderio pildymo taisyklės nustatytos Centrinio banko 2011 m. spalio 12 d. nuostatuose Nr. 373-P „Dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos...“

Verslininkams, kurie nori savo energiją nukreipti tiesiogiai verslui ir nešvaistyti laiko buhalterinei apskaitai, rekomenduojame šią paslaugą. Darbo su šia įmone naudą jau įvertino tūkstančiai verslininkų!

Šiame straipsnyje skaitytojams pasakysime, koks tai dokumentas, kas jį prižiūri ir kaip teisingai jį užpildyti. O puslapio apačioje yra nuorodos, kur galima parsisiųsti pinigų priėmimo kvito formą ir atsispausdinti. Ten taip pat yra pavyzdinis užpildas. Dokumentai skelbiami patogiais Word ir Excel formatais.

Kasos orderio kvito forma 0402008: dokumento paskirtis

Norint suprasti kasos pajamų orderio paskirtį, būtina apibrėžti šį dokumentą.

Taigi, kasos pajamų orderis (PKO) yra atskaitomybės dokumentas. Jį išduoda bet kurios organizacijos ar įmonės kasa, priimdama pinigų ekvivalentus.

PKO turi vieningą KO-1 formą, patvirtintą 1998 m. rugpjūčio 18 d. Kasos pajamų orderio KO-1 forma surašoma vienu egzemplioriumi.

Kasos pajamų orderis būtinas kasos pajamų teisinei registracijai (pvz., iš steigėjo, žalai atlyginti ir pan.).

Kitaip tariant, 2018 m. kasos pajamų orderis (forma Nr. KO-1) patvirtina lėšų įnešimą į kasą, kurios buvo gautos:

• dėl paslaugų teikimo, prekių pardavimo, darbų atlikimo;
• grąžinus darbuotojams išduotą, bet nepanaudotą pinigų likutį;
• naujam dalyviui sumokėjus įstatinio kapitalo dalį (UAB);
• kaip mokėjimas už parduotą turtą, įrangą;
• dėl lėšų nuėmimo iš einamosios sąskaitos konkretiems poreikiams.

Kas išduoda kasos pajamų orderį?

Vykdant PKO dalyvauja organizacijos buhalteris arba kitas darbuotojas (taip pat ir kasininkas), kurį nustato vadovas, susitaręs su vyriausiuoju buhalteriu (jei toks yra), išduodamas pavedimą. Pažiūrėję į kasos pajamų orderio pildymo pavyzdį, pamatysite, kad baigtas KO-1 formos dokumentas susideda iš dviejų dalių:

1. Įsakymas.
2. Kasos pajamų orderio nuplėšiamas kvitas.

Kasos pajamų orderyje turi būti buhalterio parašas. Jeigu įmonėje nėra buhalterio, tuomet dokumentą pasirašo įgaliotas asmuo.

Kasininkė patikrina PKO. Patikrinus užsakymo teisingumą, ant jo uždedamas antspaudas. Didžioji antspaudo dalis turi būti ant nuplėšimo kvito, o mažesnė dalis – pačiame užsakyme.

Antspaudavus dokumentą, reikia padaryti įrašą sąsiuvinyje, kuriame būtų fiksuojamos visos operacijos.

Lėšų pervedimo į kasą momentu jis nuplėšia kasos pajamų orderio kvitą ir įteikia asmeniui (lėšas įnešusiam).
Pagrindinis dokumentas (užsakymas) lieka kasoje.

Kaip užpildyti kasos pajamų orderį?

Nors šiame puslapyje pateikiamas kasos pajamų orderio pildymo pavyzdys, būtų neprotinga skaitytojui pateikti nuoseklias instrukcijas. Taigi, pereikime prie kasos pajamų orderio formos KO-1 formos nuoseklaus pildymo.

1. Skiltyje „Organizacija“ nurodomas kvitą išduodančios organizacijos pavadinimas. Organizacijos pavadinimas įrašomas taip pat, kaip įregistruotas steigiamuosiuose dokumentuose.

2. Eilutėje „Struktūrinis padalinys“ nurodomas kvitą išduodančios organizacijos struktūrinis padalinys. Jei organizacija neturi struktūrinio padalinio, pridedamas brūkšnys.

3. PKO serijos numeris nurodytas juostelėje „Dokumento numeris“.

4. Skiltyje „Surašymo data“ įrašoma įsakymo išdavimo data. Datos formatas: DD, MM, YYYY.

5. Eilutėje „Debetas“ nurodomas buhalterinės sąskaitos numeris (šio punkto pildyti nereikia).

6. Skiltyje „Paskola“ nurodomas statinio padalinio, kuriame deponuojamos lėšos, kodas. Jei organizacija neturi struktūrinių padalinių, pridedamas brūkšnys.

7. Eilutėje „Struktūrinio padalinio kodas“ nurodomas organizacijos filialo, už kurį išduodamas kvitas, kodo numeris.

8. Skiltyje „Analitinis apskaitos kodas“ įrašomas atitinkamų sąskaitų analitinis dalykas.

9. Eilutėje „Suma“ įrašoma į kasą atvykusių lėšų suma. Įrašas daromas tiek skaičiais, tiek žodžiais (didžiosiomis raidėmis).

10. Skiltyje „Paskirties kodas“ įrašomas gautų lėšų panaudojimo paskirties kodo numeris. Jei atitinkamo kodo nėra (jis turi būti LLC dokumentacijoje), pridedamas brūkšnys.

11. Laukelyje „Gauta iš“ įrašomi šie duomenys:

• organizacijos pavadinimas (firma, įmonė, individualus verslininkas);
• lėšas pervedančios organizacijos atstovo pavardė ir vardas (jei pinigai buvo iš kitos organizacijos);
• sandorio pagrindas: apmokėjimas už parduotą produkciją pagal sąskaitą faktūrą;apmokėjimas už atliktus darbus ar suteiktas paslaugas pagal aktą;turtinės žalos atlyginimas teismo sprendimu ar įsakymu;avanso mokėjimas pagal pirkimo-pardavimo sutartį arba pagal paslaugų sutartį;ataskaitoms išduotų nepanaudotų lėšų grąžinimas;kompensacija už nustatytus trūkumus remiantis auditu arba pagal užsakymą;įnašas į įstatinį kapitalą (UAB).

12. Skaičiais pastraipoje „Įskaitant“ galima nurodyti PVM sumą. Jei gaunamos lėšos neapmokestinamos, nurodoma „Be PVM mokesčio“.

13. Jei yra pridedami dokumentai, rekvizitai įrašomi skiltyje „Priedas“. Nuplėšiamoji dalis užpildoma lygiai taip pat.

Jei prie kasos pajamų orderio buvo pridėti kokie nors dokumentai, reikia uždėti antspaudą. Užsakymas turi būti pažymėtas „Gauta“. Taip pat įtraukta data.

Programinės įrangos duomenų užbaigimo tikrinimas

PKO turi patikrinti organizacijos kasininkas arba jį pakeičiantis asmuo. Jis turi užtikrinti, kad viskas būtų atlikta pagal taisykles ir ar dokumente nėra klaidų. Kasininkas, įsitikinęs kvito teisingumu, turi teisę priimti grynuosius pinigus ir ant dokumento blanko įrašyti operacijos datą bei savo parašą.

Gali būti situacija, kai užsakyme gali būti klaidų. Tokiu atveju kasininkė grąžina dokumentą perdirbti.

Jokiomis aplinkybėmis neleidžiamos klaidos kasos pajamų orderio formoje KO-1! Programinės įrangos taisyti negalima. Įvykus klaidai, užsakymas išduodamas iš naujo!

Kasininkui, neišdavusiam dokumento, gali būti taikomos nuobaudos. Šiuo metu bauda siekia 5 000 rublių (pareigūnui, neišdavusiam dokumento) ir iki 50 000 rublių (nusižengusiai organizacijai).

Kvitas yra pats dokumentas, per kurį įforminamas lėšų gavimas į organizacijos kasą. Kasos pajamų orderio (PKO) blankas turi vieningą formą Nr.KO-1, kurią vienu egzemplioriumi išduoda už jį atsakingas asmuo.

Kasos dokumentas susideda iš dviejų dalių: paties kvito orderio ir jo nuplėšimo kvito. Pastaroji išduodama pinigus į kasą įnešusiam asmeniui kaip šių pinigų priėmimo iš jo patvirtinimas.

Kvitų užsakymus ir jų kvitus galima išrašyti ranka arba rašomąja mašinėle ar kompiuteriu. Pildant šiuos dokumentus neleidžiama daryti dėmių ar taisyti. Todėl, jei pildant PQS padaroma klaida, turėtumėte ją perrašyti dar kartą.

Kasos pajamų orderio pildymas

Kvito pavadinime nurodomi organizacijos ir struktūrinio padalinio (jeigu yra) pavadinimai. Jei nėra struktūrinio vieneto, pridedamas brūkšnys.

„Kodai“ parenkami iš Valstybinio statistikos komiteto pažymos.

„Dokumento numeris“ nurodomas pagal gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalą ().

Kasos dokumentai numeruojami eilės tvarka nuo kalendorinių metų pradžios.

„Sudarymo data“ rašoma arabiškais skaitmenimis tokia seka: mėnesio diena, mėnuo, metai. Mėnesio ir mėnesio dieną žymi dvi poros arabiškų skaitmenų, atskirtų tašku; metai – keturiais arabiškais skaitmenimis:

dd.MM.MMMM.

Jei mėnesio dienos ir (ar) mėnesio eilės numeris yra mažesnis nei dešimt, tada priešais rašomas 0 Pavyzdžiui, data 2010 m. sausio 1 d. turėtų būti rašoma taip:

Gavimo orderis surašomas pinigų gavimo į kasą dieną, todėl jame nurodyta data yra pinigų gavimo data.

Įrašus stulpeliuose „Debetas“ ir „Kreditas“ daro buhalteris, tvarkysiantis pirminį dokumentą.

Stulpelyje „Debetas“ įrašomas sąskaitos numeris, kurio debetas naudojamas lėšoms gauti. Čia taip pat galima nurodyti subsąskaitos numerį pagal organizacijos darbinį sąskaitų planą.

Skiltyje „Kreditas, struktūrinio padalinio kodas“ nurodomas struktūrinio padalinio, kuriam skiriamos lėšos (jeigu yra), kodas, pavyzdžiui, parduotuvės padalinys, konkretus prekybos taškas.

Skiltyje „Kreditas, atitinkama sąskaita, subsąskaita“ nurodomas sąskaitos numeris ir, jei reikia, subsąskaita, kurios kreditas atspindi lėšų gavimą organizacijos kasoje.

Skiltyje „Kreditas, analitinės apskaitos kodas“ įrašomas ankstesniame stulpelyje nurodytas sąskaitos analitinės apskaitos kodas, jei tokių kodų naudojimas yra numatytas organizacijoje.

Skiltyje "Suma, rub. kapeikų". darbuotojas pildydamas dokumentą nurodo pinigų sumą (skaičiais), gautą organizacijos kasoje.

Skiltyje „Paskirties kodas“ rašomas gautų lėšų panaudojimo paskirties kodas. Šis stulpelis naudojamas, jei organizacija naudoja atitinkamą kodavimo sistemą.

Kasos pajamų orderio eilučių pildymas atliekamas taip.
"Paimta iš ________":

• jei pinigai priimami iš organizacijos darbuotojo (kuriame surašytas kasos pajamų orderis), tada šioje eilutėje nurodoma šio darbuotojo pavardė, vardas ir tėvavardis gimininguoju atveju;
• jei pinigai priimami iš trečiosios šalies organizacijos darbuotojo, tada šioje eilutėje rašome „Priimta iš organizacijos pavadinimo“ per „Pavardė, vardas, patronimas““.

Eilutėje „Bazė“ nurodomas kasos pajamų šaltinis, t.y. atsispindi finansinės operacijos turinys.

Eilutėje „Suma“ užrašykite pinigų sumą, kuri patenka į kasą. Šiuo atveju rubliai nurodomi žodžiais didžiosiomis raidėmis ir nuo eilutės pradžios, o kapeikos - skaičiais. Jei parašius sumą rubliais eilutėje dar liko laisvos vietos, tada ji perbraukiama.

Čia turėtumėte atkreipti dėmesį į šią funkciją. Jei stulpelyje „Suma“ gauta suma buvo nurodyta kapeikomis, tai šioje eilutėje suma taip pat nurodoma kapeikomis. Jei suma buvo nurodyta be kapeikų, tai eilutė apie kapeikas neminima. Pavyzdžiui, stulpelyje „Suma“ nurodoma: 450-00 . Todėl eilutėje „Suma“ turėtų būti parašyta: „Keturi šimtai penkiasdešimt rublių 00 kapeikų“.

Jei stulpelyje „Suma“ nurodyta: 450 =, tada eilutėje „Suma“ turėtų būti parašyta: „Keturi šimtai penkiasdešimt rublių“.

Eilutėje „Įskaitant“ nurodoma PVM suma, kuri įrašoma skaičiais, arba daromas įrašas „be mokesčių (PVM)“.

Eilutėje „Priedas“ pateikiami pridedami pirminiai ir kiti dokumentai.

Kasos pajamų orderio kvitas pildomas taip pat, kaip ir pats orderis.

Prieš kasos pajamų orderiui pasiekiant kasos aparatą, jis turi būti įregistruotas.

Užpildžius ir užregistravus PKO, bet dar negavus už jį pinigų, PQO ir kvitą pasirašo vyriausiasis buhalteris arba raštišku vadovo įsakymu tai įgaliotas asmuo.

Taip pat nurodomas parašo nuorašas - pavardė ir inicialai.

Gavęs PQS, kasininkas privalo patikrinti:
a) vyriausiojo buhalterio parašo buvimas ir autentiškumas dokumentuose;
b) dokumentų teisingumą;
c) dokumentuose išvardytų programų buvimas.

Jei kuris nors iš aukščiau nurodytų reikalavimų nesilaikoma, kasininkas privalo grąžinti dokumentus patikslinti ir tinkamai įforminti. Kitu atveju kasininkas pinigus priima ir juos gavęs ant kvito orderio ir kvito uždeda savo parašą, pavardę ir inicialus.

Kvite kasininkas taip pat nurodo pinigų gavimo datą ir savo parašą patvirtina antspaudu. Kvitas štampuojamas taip, kad kraštas perdengtų patį kvito lapelį (žr. užpildymo pavyzdį).

Prie PQS pridedami dokumentai anuliuojami antspaudu arba užrašu „Gauta“, nurodant datą (dieną, mėnesį, metus).

Pinigams patekus į kasą, kasininkė nuplėšia PKO kvitą išilgai pjovimo linijos ir paduoda pinigus perdavusiam asmeniui, o kasos orderį palieka kasoje.

Kasos orderio kvitas

Vienas iš grynųjų pinigų operacijų registravimo dokumentų yra kasos pajamų orderis(vieninga forma Nr. KO-1). Pasvarstykime forma ir įdaras. Kasos pajamų orderis (PKO) išrašomas gavus grynuosius pinigus į kasą. Jį galima užpildyti rankiniu būdu formoje arba kompiuteryje. PKO 0310001 forma visada išduodamas vienu egzemplioriumi.

Kasos orderio kvitas – forma

Kvito formą sudaro dvi dalys: pagrindinė dalis ir kvitas. Abi dalys užpildomos vienodai. Užregistravus PKO, pinigus įnešančiam asmeniui įteikiamas nuplėšimo kvitas, patvirtinantis mokėjimo faktą.

PKO išduodamas, kai gaunami pinigai iš einamosios sąskaitos, apmokama už prekes ar paslaugas, grąžinamos apskaitinės sumos, gaunamos mažmeninės prekybos pajamos ir kiti kasos aparato papildymo atvejai.

Įsakymo taisymai neleidžiami. Jei pildant duomenis įvyko klaida, turite išduoti naują dokumentą. Visi kvitų orderiai registruojami Kvitų ir išlaidų kasos orderių registravimo žurnale (forma Nr. KO-3).

Kasos orderio kvitas – pildymas

Pildydami formą atkreipkite dėmesį į šiuos dalykus:

• Pavadinimas nurodo jūsų organizacijos pavadinimą arba verslininko pavardę, vardą, patronimą ir OKPO kodą. Antroji eilutė skirta struktūrinio padalinio pavadinimui (jei toks yra).
• Parapijiečių numeracija prasideda einamųjų metų sausio 1 d. Įdedame dokumento numerį iš PKO registracijos žurnalo. Sudarymo data yra einamoji diena, nes PQR pildomas operacijos dieną.
• Debetą ir kreditą pildo organizacijos pagal naudojamą sąskaitų planą. Individualūs verslininkai šių laukelių pildyti negali. Suma nurodoma skaičiais rubliais ir kapeikomis. Naudojant tokius kodus užpildomas paskirties kodas.
• Jei pinigus įneša jo įmonės darbuotojas ar individualus verslininkas, tada eilutėje „priimta“ rašoma jo pavardė, vardas ir patronimas. Priimdami grynuosius pinigus iš kitų asmenų, nurodykite organizacijos pavadinimą ir pilną indėlininko, per kurį atsiskaitoma, pavadinimą.
  Pavyzdžiui: priimta iš Fantik LLC per Nikolajų Nikolajevičius Pavlovą.
• „Žemės“ eilutė nurodo operacijos turinį.
  Pavyzdžiui: apmokėjimas pagal 2012-10-10 sutartį Nr.5 už paslaugas; gautas iš atsiskaitomosios sąskaitos verslo išlaidoms ar darbo užmokesčiui; atskaitomų sumų likučio grąžinimas; individualaus verslininko kasos aparato papildymas einamajai veiklai; mažmeninės prekybos pajamos.
• Tada nurodykite sumą žodžiais nuo eilutės pradžios didžiąja raide. Kapeikos rašomos skaičiais. Jei yra PVM, jo suma įrašoma į eilutę „įskaitant“ skaičiais arba daromas įrašas „be mokesčių (PVM)“.
• Prašyme įrašomi pridedamų dokumentų numeriai ir datos. Gavus pinigus, šie dokumentai anuliuojami specialiu antspaudu „gauta“, nurodant einamąją datą.

Pavedimą pasirašo kasininkas ir vyriausiasis buhalteris, o jam nesant – vadovas (individualus verslininkas). Parašo stenogramoje pakanka nurodyti pavardę ir inicialus.

Kasininkas ar verslininkas, gaudamas pinigus, turi patikrinti visų rekvizitų teisingumą, vyriausiojo buhalterio parašą, sumų atitikimą skaičiais ir žodžiais bei visų nurodytų dokumentų priedą.

Ant kvito kasininkas deda savo parašą, organizacijos antspaudą (kad būtų užfiksuota dalis PKO) ir nurodo grynųjų pinigų gavimo datą.

Kasos orderio kvitas – pavyzdys

Kasos pajamų orderio pildymo pavyzdys

Išlaidų kasos pavedimą, jo formą ir užpildymą svarstysime žemiau.

Verslininkus, kurie privalo tvarkyti grynųjų pinigų dokumentus, Federalinė mokesčių tarnyba reguliariai tikrina, ar pajamų apskaita yra išsami. Jį surašo PKO, todėl pažvelkime į kelis kvito orderio užpildymo pavyzdžius ir nuobaudas už jų nebuvimą.

 

Standartinės apskaitos dokumentų formos patvirtintos Valstybinio statistikos komiteto 1998-08-18 nutarimu Nr.88. Pagal Priežiūros tvarką, jos naudojamos visiems mokėjimams grynaisiais pinigais patekus į organizacijos kasą, surašomas kasos pajamų orderis, kaip teisingai jį užpildyti, kad tikrinant nekiltų klausimų .

PKO (forma Nr. KO-1) patvirtina įvedimą į kasą, kitaip tariant, gautų grynųjų pinigų siuntimą:

1. dėl paslaugų teikimo, prekių pardavimo, darbų atlikimo (pajamos, įskaitant ir iš atskirų padalinių);
2. grąžinti darbuotojams kaip kompensaciją už padarytą žalą suteiktų pinigų likutį;
3. įstatinio kapitalo dalies apmokėjimas naujam ribotos atsakomybės bendrovės dalyviui;
4. kaip mokėjimas už parduotą turtą, įrangą;
5. išimama iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos konkretiems poreikiams tenkinti.

Taigi šiame dokumente dokumentuojami visi kasoje gauti pinigai, neatsižvelgiant į jų šaltinį. Įmonės, veikiančios kaip mokėjimo agentai, pildo atskirus pavedimus naudodamos klientų pinigus ir savo pajamas.

PKO forma ir pildymo tvarka

Kasos orderiai surašomi vienu egzemplioriumi. Jame žymės ar taisymai neleidžiami, tereikia užpildyti naują. Jų nesant, tai daro vadovas. Kasos pajamų orderio pildymo pavyzdys parodytas 1 pav.

Forma plyšimo linija padalijama į dvi dalis, kairioji lieka organizacijoje, o kvitas grąžinamas indėlininkui. Užpildymo savybės:

1. Pilnas organizacijos ir struktūrinio padalinio pavadinimas įrašomas, jei ji turi savo kasą, kuri priima pinigus.
2. Nurodomi registracijos metu priskirti OKPO ir OKUD kodai.
3. Numeris atitinka eilės numerį registracijos žurnale (forma Nr. KO-3). Jie pildomi nuosekliai, nuo kalendorinių metų pradžios.
4. Surašymo data sutampa su pinigų pervedimo diena, parašyta formatu 00.00.0000 arabiškais skaitmenimis, pvz.: 2015-03-01.
5. Struktūrinio vieneto kodas, nurodytas, jei yra; paskirties kodas – kai iš sąskaitos gaunamos lėšos konkrečiam tikslui.
6. Stulpeliuose „Debetas“ ir „Kreditas“ įrašomos atitinkamos sąskaitos, atspindinčios vykdomą operaciją.
7. Eilutėje „Priimta“ nurodykite savo vardą ir pavardę didžiąja raide. Jei pinigai atėjo iš sąskaitos – banko pavadinimas ir kasininkės ar kitos įmonės rekvizitai.
8. Fondas yra verslo sandoris. Šioje eilutėje turi būti nurodyti dokumento duomenys (pavadinimas, numeris ir kt.). Jei jie pridedami prie kvito ir saugomi kartu su juo, tada duomenys įrašomi į eilutę „Priedas“. Jie turi būti anuliuoti su antspaudu „Gauta“, nurodant datą.
9. Suma rašoma žodžiais, tačiau nepamirškite apie grynųjų pinigų drausmę: ji negali viršyti 100 000 rublių. Kelių pavedimų priėmimas, kurių bendra suma didesnė nei leidžiama, taip pat bus pažeidimas.
10. „Įskaitant“ - PVM suma nurodoma skaičiais, išskyrus pinigų įnešimo iš einamosios sąskaitos arba iš sub-ataskaitos atvejus. Organizacijos, kurios nėra šio mokesčio mokėtojas, taip pat jei paslauga ar prekė jo neapmokestinama, daro įrašą: „Be PVM“.

Visos tuščios vietos eilutėse papildytos brūkšneliu. Kasininkė, priimdama pinigus, patikrina parašus su turimais pavyzdžiais, patvirtinamųjų dokumentų buvimą, nurodytos sumos atitikimą faktinei sumai. Kvitas pasirašomas ir patvirtinamas antspaudu, kuris dažniausiai užklijuojamas taip, kad dalis jo liktų kasos pajamų orderio blanke. Jei randama klaidų, kvite jas perbraukiama ir grąžinama buhalterijai. Leidžiama registruoti vieną PKO bendrai dienos pajamų sumai darbo dienos pabaigoje pagal griežtas ataskaitų formas, kasos juostą, jei organizacija dirba naudodama kasos sistemas.

Grynųjų pinigų gavimo priežastys gali būti tokios:

• apmokėjimas už išsiųstas prekes pagal sąskaitą faktūrą;
• apmokėjimas už atliktus darbus pagal aktą;
• materialinės žalos atlyginimas teismo sprendimu (nutartimi);
• avanso mokėjimas pagal sutartį;
• ataskaitoms išduotų nepanaudotų lėšų grąžinimas;
• kompensacija už nustatytus trūkumus remiantis auditu ar užsakymu.

Kaip tokiu atveju užpildyti kasos pajamų orderį? Duokime pavyzdį.

Jei PQR nėra arba jis užpildytas su klaidomis

Grynųjų pinigų operacijų vykdymo reikalavimų laikymąsi tikrina mokesčių administratorius, įskaitant: pajamų gavimo išsamumą. Už įsakymo pažeidimą numatytos administracinės baudos: individualiems verslininkams iki 5000, organizacijoms - iki 50000 rublių (Administracinio kodekso 14.1, 15.1 straipsniai).

Būk atsargus! Dokumentų srauto tvarkos trūkumai nesusiję su finansiniais pažeidimais. Jie laikomi pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnio taisykles, o už grubų pajamų ir išlaidų apskaitos taisyklių nepaisymą gali grėsti bausmė (bauda iki 30 000 rublių).

Nemandagiai laikomi šie dalykai: pirminių dokumentų, įskaitant užsakymus, sąskaitas, sąskaitas faktūras, nebuvimas; neteisingas verslo operacijų atspindys sąskaitose. Pildymo klaidos, jei dėl jų nebuvo, pavyzdžiui, nebaigtas registravimas ar susikaupęs likučio perteklius kasoje, joms netaikomos.

Pavyzdys iš teismų praktikos. (bylos Nr. A52-2365/2010, FAS SVO 2011-07-02 nutarimas).

Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimo metu buvo aptikti neteisingai įvykdyti kvitų orderiai: be vyriausiojo buhalterio, kasininko parašo ir su kvitais. Organizacijai, remiantis Administracinio kodekso 15.1 str., skirta 40 000 rublių bauda. Ginčiant arbitražo teisme buvo nustatyta, kad netinkamas PKO vykdymas, šiuo atveju, nesukėlė finansinės apskaitos pažeidimų. Sprendimas priimtas juridinio asmens naudai.