Būsenos indikatorius 101 mokėjimo nurodyme. Mokėtojo būsena mokėjimo pavedime

101 laukelyje turite nurodyti organizacijos ar verslininko, pervedančios lėšas į biudžetą, statusą. Mokėtojo statusas nurodomas dviženkliu kodu pagal 2013 m. lapkričio 12 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymo Nr. 107n 5 priedą.

Priedas Nr.5
Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu
2013-11-12 Nr.107n

INFORMACIJOS, NURODANČIOS ASMENĮ AR INSTITUCIJĄ, PILDYJUSIĄ ĮVYKDYMĄ DĖL MOKĖJIMŲ MOKĖJIMO PERVEIDIMO Į RUSIJOS FEDERACIJOS BIUDŽETO SISTEMĄ, NURODYMO TAISYKLĖS

Pateikiamos informacijos, identifikuojančios asmenį ar įstaigą, išdavusią pavedimą pervesti lėšas mokėjimams į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą, nurodymo taisyklės.

Lėšų mokėtoją, lėšų gavėją ir apmokėjimą identifikuojanti informacija, nurodyta pavedimuose pagal įsakymo 107n priedus Nr. 101 “ užsakymas, kuris užpildomas vieno iš šių rodikliu mokėtojo statusai:

Nuo 2017 m. DRAUDIMO ĮMOKES gauna VMI

Pastaba: be įmokų už „sužalą“

Nuo 2017-01-01 draudimo įmokų į Pensijų fondą, Privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Socialinio draudimo fondą apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką administruos Federalinė mokesčių tarnyba.

Tai galite padaryti kitu būdu:

• pirmiausia pakartotinai persiųsti mokesčio sumą, mokėjimo pavedime teisingai nurodydami visus rekvizitus;
• tada įskaityti arba grąžinti permokėtą mokestį pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnyje nustatytas taisykles.

Tačiau tokiu atveju organizacija (verslininkas) tik išvengs baudų. Už kiekvieną pavėluotą sumokėti mokesčių dieną bus skaičiuojamos netesybos pagal 1/300 nesumokėtos mokesčio sumos refinansavimo normos (2, 3, 7 punktai).

101 kodo klaida yra kritinė dviem atvejais: 1) pervedant PVM ir 2) verslininkui pervedant gyventojų pajamų mokestį. Kitais atvejais klaidos kodas 101 nesvarbus! Svarbiausia teisingai nurodyti BCC ir išsamiai parašyti 24 laukelyje „Mokėjimo paskirtis“, kad būtų aišku, kur priskirti mokėjimą.

Mokesčių sumų pervedimo mokėjimo nurodymo 101 laukelio patikslinimo pavyzdys

Organizacija, kaip PVM mokesčių agentė, balandžio 18 d. pervedė į biudžetą 5000 rublių mokesčio sumą. Mokėjimo pavedime mokėtojo statusas nurodytas neteisingai: vietoj kodo 02 (mokesčių agentas), nurodytas kodas 01 (mokesčių mokėtojas).

Klaida buvo aptikta gegužės 16 d., derinant skaičiavimus su mokesčių inspekcija. Klaidai ištaisyti buhalterė paruošė ir nusiuntė į mokesčių inspekciją prašymą, kuriame prašoma patikslinti detales pirkimo užsakymas.

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos viršininkui Nr. 120
Maskvoje
N.T. Petrovas

iš „Gazprom LLC“.
TIN 4308123456
Pavarų dėžė 430801001
OGRN 10244567890123

Adresas (teisinis ir faktinis):

610008, Kirovas, g. Švetsova, 20 m

PAREIŠKIMAS apie klaidą vykdant mokėjimo nurodymą

Kirovas. . . . . . . . . . . . . . . . . 2019-05-16

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 7 ir 8 dalimis, „Gazprom LLC“ prašo priimti sprendimą patikslinti mokėjimą.

2019-04-18 mokėjimo nurodymo Nr.415 101 laukelyje dėl pridėtinės vertės mokesčio (KBK - 18210301000011000110) pervedimo 5000 (Penki tūkstančiai) rublių. Neteisingai nurodytas mokėtojo statusas – 01 (mokesčių mokėtojas).

Teisingas mokėtojo statusas yra 02 (mokesčių agentas).

Dėl šios klaidos mokesčių sumos į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą nebuvo pervedamos į atitinkamą Federalinio iždo sąskaitą.

Įmokos už draudimo įmokas 2018-2019 metais turi būti pildomos itin kruopščiai. Išties, klaidos atveju mokėjimas pateks į nežinomybę, o mokesčių mokėtojui bus taikomos sankcijos. Mūsų straipsnyje rasite informaciją apie įmokų mokėjimo rekvizitų pasikeitimus, įmokų mokėjimo lapelių pildymo instrukcijas ir jų pavyzdžius.

Jei neturite galimybės atidžiai išstudijuoti šios medžiagos, kviečiame peržiūrėti mūsų vaizdo įrašą dėl draudimo įmokų įmokų užpildymo pagal atnaujintas taisykles.

Kas pasikeitė draudimo įmokų mokėjimo nurodymo rekvizituose nuo 2017 m

Nuo 2017 m., dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso papildymo XI skirsniu, įmokų iš įmokų stebėjimo funkcija iš Rusijos Federacijos pensijų fondo buvo perduota Federalinei mokesčių tarnybai. Tai reiškia, kad mokesčių inspekcijai reikia pateikti skaičiavimus ir sumokėti įmokas:

• pagal organizacijų ir jų padalinių vietą;

Ar norite sužinoti įdomią istoriją apie tai, kaip du draugai verslininkai ieškojo OKTMO? Tada kviečiame perskaityti mūsų nuotykių straipsnį „OKTMO mokėjimo nurodyme (niuansai)“ .

KBK įmokose už draudimo įmokas iki 2017 m. ir vėliau

Rinkdamiesi BCC įnašams, turėtumėte būti atsargūs. Taigi nuo 2017 m. įmokos turi būti mokamos Federalinei mokesčių tarnybai – tai reiškia, kad vietoj ankstesnių pirmųjų 3 skaitmenų „392“, „393“ ir „394“ KBK įdėjome skaičius „182“, o tai reiškia, kad įmokų įplaukos priskiriamos mokesčių tarnybai.

Likę skaičiai nesikeičia tik tuo atveju, jei įmokos bus sumokėtos 2017 m. už laikotarpius iki 2017 m. pradžios (iki 2016 m. gruodžio mėn. imtinai). Jei mokėjimai atliekami už laikotarpius, kurie prasidėjo vėliau nei 2016 m., tai už įmokas, nukreiptas į pensijų ir socialinį draudimą, vietoje 16 skaitmens nurodome „1“. O kalbant apie sveikatos draudimo įmokas, vietoje 17 skaitmens dedame „3“. Šie pakeitimai taikomi tiek draudimo įmokoms, skaičiuojamoms nuo išmokų darbuotojų naudai, tiek draudimo įmokoms, sumokėtoms fiksuota suma iš individualaus verslininko pajamų.

Ir dar viena svarbi naujovė, susijusi su verslininkų mokėjimais už savo pačių draudimo įmokas (vadinamąsias fiksuotas draudimo įmokas):

už laikotarpius iki 2017 m. draudimo įmokos, skaičiuojamos nuo verslininko pajamų, neviršijančių įstatymų nustatyto didžiausio šių pajamų dydžio, ir draudimo įmokos, apskaičiuotos nuo pajamų, viršijančių nustatytą limitą, turi būti sumokėtos į skirtingus BCC: į 182 1 02 02140 06 Atitinkamai 1100 160 ir 182 1 02 02140 06 1200 160.

Bet už laikotarpius po 2016 m. fiksuotas draudimo įmokas už pensijų draudimą verslininkai turi mokėti tam pačiam KBK, neatsižvelgiant į pajamų sumą, nuo kurios jos buvo apskaičiuotos (daugiau nei 300 000 rublių ar mažiau): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Norėdami geriau įsivaizduoti, kas ką tik buvo pasakyta, siūlome išstudijuoti palygintų BCC lentelę:

Ar nuo 2019 m. buvo įvesti nauji BCC draudimo įmokoms?

Nuo 2019-01-01 BCC vertes reglamentuoja Finansų ministerijos 2018-08-06 įsakymas Nr.132n. Tačiau nepaisant to, kad kodai buvo patvirtinti nauju dokumentu, pagrindiniai draudimo įmokų BCC išliko beveik nepakitę. Pagrindiniai pakeitimai paveikė KBC nuobaudas ir baudas, susijusias su įmokų gradacijos pasikeitimu, priklausomai nuo darbo vertinimo rezultatų.

Taigi 2019 m. galioja šie draudimo įmokų BCC:

Draudimo įmokų pervedimo mokėjimo dokumentų rengimo instrukcijos

Taigi, susipažinome su mokėjimo duomenų įrašymo į įmokų mokėjimo dokumentus taisyklėmis. Pereikime prie paaiškinimų, kaip greitai ir be klaidų užpildyti draudimo įmokų mokėjimo pavedimą.

Kokias klaidas mokesčių institucijos dažniausiai aptinka mokėjimo lapeliuose, žr .

Kad tolimesni mūsų paaiškinimai jums būtų aiškesni, siūlome išstudijuoti parengtą draudimo įmokų mokėjimo lapelio pildymo su iš anksto sunumeruotomis dalimis pavyzdį.

Pradėkime nuo mūsų mokėjimo kortelės antraštės.

Langeliai su numeriais „1“ ir „2“ skirti banko žymoms, mokėtojams jų pildyti nereikia.

„3“ langelyje įrašome įmokos mokėtojo suteiktą mokėjimo numerį.

Langelyje „4“ įveskite mokėjimo sugeneravimo datą. Data turi būti pateikiama griežtai pagal šabloną: DD.MM.YY, kur DD yra diena, MM yra mėnuo, YY yra metai.

„5“ langelyje įvedame mokėjimo būdą:

• „Elektroniniu būdu“ – kai mokėjimas bus atliktas elektroniniu būdu, pavyzdžiui, per kliento banką;
• „Skubus“ – kai reikia skubiai atlikti mokėjimą;
• „Paštu“ – mokant paštu.

Kitais atvejais šią langelį paliekame tuščią (pavyzdžiui, kai sumokama asmeninio apsilankymo banke metu).

„6“ langelyje nurodome būseną „01“.

Langeliuose „7“ ir „8“ atitinkamai užrašome mokėjimo sumą žodžiais ir skaičiais.

Dalyje „9“ įrašome šią informaciją apie įmokų mokėtoją:

• TIN (10 skaitmenų organizacijoms ir 12 skaitmenų individualiems verslininkams);
• Patikrinimo taškas (jei mokėtojas yra individualus verslininkas, laukelį su patikros tašku palikite tuščią);
• organizacijos pavadinimas (IP);
• sąskaitos numeris, iš kurios planuojama mokėti draudimo įmokas;
• banko, kuriame registruota mokėtojo sąskaita, pavadinimas, banko BIC ir jo korespondentinė sąskaita.

Pereikime prie dalies, pažymėtos „10“. Čia įvedame informaciją apie gavėją: mokesčių inspekciją, kuriai turėtų būti pervesta įmoka. Visų pirma:

• banko, kuriame registruota Federalinės mokesčių tarnybos sąskaita, pavadinimas;
• banko BIC;
• nepildyti korespondentinės sąskaitos laukelio;
• mokesčių institucijos pavadinimas ir banko sąskaitos numeris.

Mūsų mokėjimo formos „11“ dalyje užpildykite šiuos langelius:

• "Operacijos tipas". Įvedame „01“, o tai reiškia, kokio tipo dokumentą generuojame: „Mokėjimo nurodymas“.
• "Pirkimo užsakymas". Įdedame „5“ (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 855 straipsnio 2 punktas).
• „Kodas“ (arba unikalus mokėjimo identifikatorius). Įdedame "0".

Likusiuose laukeliuose nieko nenurodome.

Užpildykite dalį, pažymėtą „12“:

• OKTMO.
• Mokėjimo pagrindas. Čia pateikiame mums reikalingą raidžių derinį:
• TP - einamieji mokėjimai;
• ZD - mokėjimai už praėjusius atsiskaitymo laikotarpius (naudojami papildomiems mokėjimams pagal atnaujintus skaičiavimus);
• AP - mokėjimas pagal mokesčių audito ataskaitą;
• TR - mokėjimas Federalinės mokesčių tarnybos prašymu.
• Mokėjimo laikotarpis. Laikotarpį, už kurį mokama įmoka, nurodome vienu iš šių formatų:
• MS.01.2019 - naudojamas kasmėnesinėms įmokoms mokėti;
• KV.01.2019 - naudojamas papildomai įmokoms mokėti pagal atnaujintus skaičiavimus;
• GD.00.2018 - taikomas papildomai mokant įmokas remiantis atnaujintais skaičiavimais ir mokesčių audito sprendimais.
• Dokumento numeris. Mes nurodome "0". Jei mokėjimas atliktas pagal atnaujintą skaičiavimą arba Federalinės mokesčių tarnybos sprendimu, įveskite atnaujinto skaičiavimo numerį (arba sprendimo numerį).
• Dokumento data. Taip pat nurodome „0“. Bet jei mokėjimas išrašomas remiantis atnaujinto skaičiavimo pateikimo rezultatais arba papildomu mokesčiu už patikrinimus, tuomet nurodome atnaujinto skaičiavimo pateikimo datą (arba sprendimo dėl patikrinimo priėmimo datą).

Neužpildome paskutinio langelio.

„13“ langelyje įrašome mokėjimo paskirtį, t.y. nurodome kokios rūšies draudimo įmoką ir už kokį laikotarpį ketiname mokėti.

Galutinėje langelyje „14“ dedami elektroniniai arba ranka parašai asmenų, turinčių teisę pasirašyti mokėjimus. Jei mokėjimas į banką pervedamas popieriuje, tai vietoje raidžių „M. P." reikia uždėti organizacijos antspaudą (IP). Jei mokėjimas siunčiamas elektroniniu būdu, antspaudo nereikia. Taip pat jis nededamas, jei organizacija (IP) jo atsisakė savo noru, vadovaudamasi 2015-06-04 įstatymo „Dėl privalomo antspaudo panaikinimo...“ Nr. 82-FZ nuostatomis (UAB ir UAB), 3 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 23 str. ir FAS 2008 m. rugsėjo 12 d. nutarimas Nr. F03-A51/08-2/3390 (individualiems verslininkams).

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad mokant įmokas Federalinei mokesčių tarnybai 2018–2019 m. už tos pačios rūšies draudimą, tačiau už skirtingus laikotarpius, detalėse informacija skirsis. Kurie tiksliai – žiūrėkite du toliau pateiktus mokėjimų pavyzdžius.

Aiškus mokėjimo nurodymo dėl draudimo įmokų mokėjimo Federalinei mokesčių tarnybai užpildymo už laikotarpius nuo 2017 m. pavyzdys (mokėjimo pavedimo pavyzdys)

LLC „Smiley“ yra Maskvos Choroševskio savivaldybės formoje ir ją aptarnauja Federalinė mokesčių tarnyba Nr. 14 Maskvoje. Remiantis 2019 metų sausio mėnesio veiklos rezultatais, bendrovė sukaupė 76 530 rublių privalomojo pensijų draudimo įmokų.

Žemiau pateikiamas 2018 metų draudimo įmokų mokėjimo formos pavyzdys, užpildytas naudojant aukščiau nurodytus duomenis.

Kaip užpildyti draudimo įmokų mokėjimo dokumentą mokesčių inspekcijai už laikotarpius iki 2017 m. (mokėjimo formos pavyzdys)

Tęskime savo pavyzdį. 2019 m. kovo mėn. Smiley LLC aptiko klaidą apskaičiuodama 2016 m. įnašus. Remiantis atnaujinto skaičiavimo formavimo rezultatais, paaiškėjo, kad įmonė per mažai sumokėjo pensijų draudimo įmokų į Pensijų fondą 5670 rublių.

Žemiau pateikiamas 2016 m. draudimo įmokų Federalinei mokesčių tarnybai mokėjimo kvito pavyzdys, sudarytas pagal aukščiau pateiktą pavyzdį.

„Užpildykite mokėjimo nurodymą“. Toliau pateikiamos instrukcijos, kaip užpildyti įmokų mokėjimo formą naudojantis šia paslauga.

Rezultatai

Nuo 2017 m., atsižvelgiant į pasikeitimus, draudimo įmokų mokėjimo lapeliuose pildomi 3 rekvizitai: KBK, informacija apie gavėją ir mokėtojo statuso numeris. Likę įmokų mokėjimo dokumento rekvizitai liko tie patys.

Jei turite klausimų, apsilankykite mūsų grupėje VK. Mes tik diskutuojame

Būsena mokėjimo nurodymuose 2018 mkai mokesčių mokėtojas atlieka mokėjimus valstybinėms įstaigoms, jis turi būti pažymėtas tam tikrais požymiais, kuriuos nustato Rusijos finansų ministerijos nuostatai. Panagrinėkime jas, kaip ir kitas galiojančias įstatymo nuostatas dėl mokėjimo lapelių pildymo.

Būsenos indikatorius mokėjimo nurodyme

Pagrindinis teisės šaltinis, pagal kurį mokesčių mokėtojų sugeneruotose biudžeto sąskaitose įrašomas vienoks ar kitoks statusas, yra Rusijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymas Nr. 107n. Kartkartėmis atsiranda paaiškinimų dėl tam tikrų šio dokumento nuostatų taikymo niuansų. Tarp pagrindinių pastarųjų metų aiškinamųjų dokumentų yra laiškai:

• Rusijos finansų ministerijos 2015 m. sausio 16 d. Nr. 02-08-10/800, kuriame išaiškintas mokėtojo statuso rodiklių naudojimas koreliuojant su BCC, naudojamu kaip biudžetinių įsipareigojimų identifikatoriai;
• Rusijos finansų ministerijos 2016 m. gegužės 20 d. Nr. 02-08-12/29143, kuriame buvo nustatytas santykis tarp to, kas kur moka, ir už kai kuriuos kodus, visų pirma nurodant kodo numerį, įvestą mokant mokestį vienam fiziniam asmeniui už kitą;
• Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2016 m. spalio 10 d. Nr. SA-4-7/19125, kurioje pažymėta, kad klaida nurodant mokėtojo statusą nereiškia, kad mokestis nesumokėtas ir gali būti ištaisytas patikslinus mokesčių inspekcijai atsiųstą prašymą. institucija.

Dėl mokesčių inspekcijos kontroliuojamų draudimo įmokų pervedimo paaiškinimai apie mokėjimų būseną yra tokie:

• Rusijos federalinės mokesčių tarnybos, Rusijos Federacijos pensijų fondo, Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 26 d. raštai Nr. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11 -10/06-308-P, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2017 m. sausio 20 d. Nr. BS -3-11/371@ reikalauja nurodyti kodus pagal Rusijos finansų ministerijos lapkričio mėnesio įsakymo taisykles 2013 m. 12 d. Nr. 107n:
  • juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams atsiskaitant už savo darbuotojus - 14 kodas;
  • individualiems verslininkams, mokantiems už save - kodas 09.
• Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017-03-02 raštuose Nr.ZN-4-1/1931@, 2017-10-02 Nr.ZN-4-1/2451@ paaiškinama, kad kadangi bankai dėl techninių problemų , negali priimti mokėjimų, kurių būsena 14, taikomi kodai:
  • 01 - juridiniams asmenims;
  • 09, 10, 11, 12 - individualiems verslininkams, įskaitant mokėjimą už savo darbuotojus.

Apie Rusijos banko poziciją dėl 14 kodo skaitykite medžiagoje .

Rusijos finansų ministerijos 2017-05-04 įsakymu Nr.58n nuo 2017-02-10 buvo atnaujintos 2 mokėtojo būsenos:

• 03 - tai nurodo federalinės pašto paslaugų organizacijos mokėjimo pavedime, kai sudaromas pinigų pervedimo nurodymas už kiekvieną asmens mokėjimą (išskyrus muitų mokėjimą);
• 06 - šis kodas suteikiamas užsienio ekonominės veiklos dalyviams - juridiniams asmenims (išskyrus tarptautinio pašto gavėją).

Šie straipsniai jums pasakys apie mokėjimo nurodymo laukų užpildymo niuansus:

Statusas mokant žemės mokestį: niuansai

Kaip turi būti nurodomas statusas mokant žemės mokestį, paaiškinta Rusijos finansų ministerijos 2015-01-16 rašte Nr.02-08-10/800. Tai priklauso nuo to, kas atlieka pervedimą:

1. Individualus.
2. Esybė.

• 03 - juridiniams asmenims, priskiriamiems federalinėms pašto paslaugų organizacijoms (arba FPS) ir generuojantiems pavedimus dėl lėšų pervedimo fiziniams asmenims;
• 09 - individualiems verslininkams;
• 10 - notarams, kurie verčiasi privačia praktika;
• 11 - advokatams, turintiems savo biurą;
• 13 - fiziniams asmenims, kurie yra finansų įstaigos klientai ir sąskaitų turėtojai;
• 15 - bankams, jų filialams, mokėjimo agentams, FPS organizacijoms, kurios generuoja tam tikros bendros sumos mokėjimo nurodymus, turinčius iš fizinio asmens statuso mokėtojo priimtų lėšų operacijų registrą;
• 16 - užsienio ekonominės veiklos dalyviams fizinio asmens statusu;
• 17 - individualaus verslininko statusą turintiems užsienio ekonominės veiklos dalyviams;
• 19 - juridiniams asmenims ir jų filialams, išdavusiems pavedimą dėl lėšų, išskaičiuojamų iš fizinio asmens statuso skolininko atlyginimo, sandorio apskaityti skolas pagal įsipareigojimus Rusijos Federacijos biudžeto sistemai. apie gautą vykdomąjį dokumentą;
• 20 - kredito įstaigoms ir jų filialams, mokėjimo agentams, formuojantiems grynųjų pinigų operacijų pavedimus individualiems fizinių asmenų mokėjimams.

Juridinių asmenų statusas gali būti toks:

• 01 - mokesčių mokėtojams, turintiems juridinio asmens statusą;
• 02 - mokesčių agentams;
• 04 - mokesčių institucijoms;
• 05 - Federalinės antstolių tarnybos teritorinėms struktūroms;
• 06 - užsienio ekonominės veiklos dalyviams, turintiems juridinio asmens statusą;
• 07 - muitinės struktūroms;
• 26 - įmonės skolininkės steigėjams, vieningos įmonės statuso įmonės turto savininkams ar tretiesiems asmenims, davusiems pavedimą atlikti finansinių išteklių sandorį, skirtą kreditorių reikalavimams bankroto procese grąžinti. .

Apie žemės mokesčio mokėjimų rengimą skaitykite straipsnyje .

Mokesčių, rinkliavų ir draudimo įmokų mokėjimo formos užpildymas: dabartiniai standartai

Pagrindinis teisės šaltinis, nustatantis būsenos nurodymo mokėjimo pavedimuose, siunčiamuose bankui, siekiant įvykdyti biudžetinius įsipareigojimus, taisykles, yra įsakymo Nr. 107 5 priedas. Pagal šias taisykles mokėtojo statusas turėtų būti nustatytas. būti laikomas pagrindiniu asmens, sudarančio pavedimą pervesti finansines lėšas į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą, identifikatoriumi.

Atitinkama informacija turi būti nurodyta mokėjimo nurodymo 101 rekvizituose. Jis gali įrašyti tokias būsenas kaip:

• 01 - mokesčių mokėtojo nurodytas juridinio asmens statusu (tai gali būti, pavyzdžiui, LLC, UAB, PJSC);
• 02 - nurodo mokesčių agentas (tai gali būti juridinis asmuo arba individualus verslininkas, kuris, pavyzdžiui, turi apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo darbuotojų atlyginimų ir pervesti jį į biudžetą);
• 03 - nurodė FPS organizacija (iš tikrųjų tai yra federalinė valstybinė vieninga įmonė „Russian Post“);
• 04 - nurodo mokesčių inspekcija (tai yra Rusijos federalinė mokesčių tarnyba ir jos teritoriniai padaliniai);
• 05 - nurodo Federalinės antstolių tarnybos teritorinė struktūra;
• 06 - nurodo juridinis asmuo, vykdantis užsienio ekonominę veiklą;
• 07 - nurodo muitinė (tai yra Federalinė muitinės tarnyba);
• 08 - nurodo juridinis asmuo, individualus verslininkas, notaras, teisininkas, ūkio vadovas, pervedantis lėšas draudimo įmokoms ir kitoms įmokoms sumokėti į Rusijos biudžeto sistemą;
• 09 - nurodomas individualus verslininkas (mokant įvairius mokesčius, pavyzdžiui, su OSN, supaprastinta mokesčių sistema, UTII);
• 10, 11, 12 - atitinkamai nurodo notarai, teisininkai, ūkininkai (taip pat mokant mokesčius);
• 13 - mokėtojo nurodytas fizinio asmens, turinčio banko sąskaitą, statusu;
• 14 - nurodo mokėtojas, atliekantis sandorius asmenų naudai;
• 15 - nurodo kredito struktūra ar jos filialas, mokėjimo agentas, FPS surašant pavedimus su registru dėl iš fizinio asmens priimto pavedimo;
• 16, 17 - atitinkamai nurodo fiziniai asmenys ir individualūs verslininkai, vykdantys užsienio ekonominę veiklą;
• 18 - nurodo muitų mokėtojas, įpareigotas juos mokėti pagal įstatymą, bet nėra deklarantas;
• 19 - nurodo juridiniai asmenys, kurie pagal gautą vykdomąjį dokumentą išieško skolas iš samdomų darbuotojų atlyginimų;
• 20 - nurodo kredito įstaigos, taip pat jų filialai, išduodantys pavedimus dėl lėšų pervedimo individualiems fizinių asmenų mokėjimams;
• 21, 22 - nurodo atsakingi dalyviai, kurie yra atitinkamai konsoliduotų mokėtojų grupių nariai ir eiliniai dalyviai;
• 23 - nurodo įmokų į nebiudžetinius fondus mokėjimą stebinčios institucijos;
• 24 - nurodo asmuo, kuris moka draudimo įmokas, mokesčius, rinkliavas ir kitas įmokas į Rusijos Federacijos biudžetą;
• 25 - nurodo bankai garantai, generuodami pavedimus PVM grąžinimo procese, mokėdami akcizus;
• 26 - nurodė įmonės skolininkės steigėjai, vienetinės įmonės turto savininkai, taip pat tretieji asmenys, ketinantys išieškoti skolą iš atitinkamos įmonės bankroto procese.

Įmokos į socialinio draudimo fondą: fondo nuomonė

Rusijos Federacijos FSS 2010 m. sausio 15 d. raštu Nr. 02-13/08-13157 rekomendavo įmokų mokėtojams mokėjimo dokumentuose nurodyti statusą 08, taip patvirtinant įsakymo Nr. 107 nuostatose nurodytą normą.

Skaitykite apie problemas, kurios iškyla siunčiant mokėjimo dokumentą į banką, kuris neturi lėšų pervedimui. .

Taigi nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo įmokų atžvilgiu 101 laukelyje visoms apdraustųjų kategorijoms nurodoma reikšmė 08.

Vaizdo įrašą, kuriame paaiškinama mokėjimo nurodymo dėl draudimo įmokų pervedimo išdavimo tvarka, žr.

Rezultatai

Mokėjimo nurodyme dėl mokėjimų į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą mokėtojo statusas nurodomas 101 laukelyje. Tai dviženklis kodas iš Rusijos finansų ministerijos lapkričio 12 d. įsakymo Nr. 107n 5 priedo. 2013 m.

Pavyzdžiui, kai įmonė perveda mokesčius iš savo veiklos, nurodomas kodas 01 „Mokesčių mokėtojas (mokesčių mokėtojas) yra juridinis asmuo“. O pervedant draudimo įmokas 101 laukelyje įrašomas kodas 08.

Formuodami mokėjimo nurodymus visi verslininkai susiduria su būtinybe užpildyti 101 laukelį, kuriame nurodoma mokėtojo statusas. Šiame straipsnyje apžvelgsime mokėtojo būsenas mokėjimo nurodyme ir ką daryti, jei nurodant būseną įvyko klaida.

Mokėtojo statusai mokėjimo nurodyme: ką nurodyti būsenoje?

Pildydami mokėjimo nurodymo 101 laukelį, turite vadovautis Rusijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymu Nr. 107-N, kuriame nurodyti visi mokėtojo statuso kodai:

Faktas yra tas esant klaidoms, gali būti fiksuojamas mokėjimo nepervedimo gavėjui faktas, o šiuo atveju gavėjas yra biudžetas. Taigi, net jei lėšos buvo nurašytos iš mokėtojo sąskaitos, jos neįskaitomos į gavėjo sąskaitą. Vadovaujantis Mokesčių kodeksu, šiuo atveju mokestis laikomas nesumokėtu, o tai yra kupina tam tikrų sankcijų mokesčių mokėtojui.

Norėdami išvengti nesusipratimų su Federaline mokesčių tarnyba, mokesčių mokėtojas turi atlikti šiuos veiksmus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis):

• atidžiai patikrinkite, ar mokėjimo nurodyme nėra klaidų;
• Jei aptinkama klaida, parašykite mokesčių inspekcijai prašymą, kuriame turite patikslinti mokėtojo statusą. Prie prašymo turi būti pridėta mokėjimo dokumento kopija;
• Patartina su mokesčių administratoriumi atlikti sumokėtų mokesčių derinimą, po kurio surašoma derinimo ataskaita, kurią pasirašo ir mokesčių mokėtojas, ir Federalinės mokesčių tarnybos atstovas.

Ką turėtų daryti mokesčių administratorius, jei mokėtojas nustato būsenos klaidą?

Mokesčių inspekcija, gavusi mokesčių mokėtojo prašymą su prašymu patikslinti statusą, remdamasi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsniu, imsis šių veiksmų:

• pareikalaus iš banko mokėjimo nurodymo, kurio pagrindu buvo pervestos lėšos, kopijos. Tokiu atveju bankas neturi teisės atsisakyti pateikti šio dokumento per 5 dienas;
• po patikrinimo veiksmų bus priimtas sprendimas patikslinti mokėjimo datą;
• per 5 dienas nuo sprendimo priėmimo Federalinė mokesčių tarnyba apie tai praneš mokesčių mokėtojui.

Individualių verslininkų mokėtojo statuso ypatybės

Būtina aiškiai suprasti, kad mokėjimo nurodyme 101 skiltyje nurodomas šį dokumentą įvykdžiusio juridinio ar fizinio asmens statusas. Kalbant apie individualius verslininkus, įsakyme Nr. 107-N, kuriuo reikia vadovautis pildant mokėjimo formą, yra 2 kodai - 09 ir 14.

Pavyzdžiui: Individualus verslininkas Artiomas Olegovičius Bartenevas, mokėdamas draudimo įmokas, sugeneruoja 2 mokėjimo nurodymus:

• mokėjimo nurodymas, nurodantis statusą 09 (draudimo įmokų mokėjimas asmeniškai sau);
• mokėjimo nurodymas, kuriame nurodytas 14 statusas (jo įmonėje dirbančių darbuotojų draudimo įmokų mokėjimas).

Būsena 01, 08, 09, 14

2017 metais draudimo įmokos buvo pervestos mokesčių inspekcijai, kuri reguliuos jų apskaičiavimus ir mokėjimus. Dėl to vadovams ir buhalteriams kilo klausimas dėl mokėjimo nurodymo 101 skilties užpildymo. Jei iki 2017 m., mokant draudimo įmokas, buvo nurodytas kodas 08, tai pildant mokėjimus nuo 2017 m. sausio 1 d., Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja nurodyti šias būsenas:

Taigi 2017 m., 101 skiltyje formuojant mokėjimo nurodymą, kodas 08 nenurodomas.

Kas negerai su būsena 08

Užpildytas mokėjimo nurodymo pavyzdys su būsena

Dažnos klaidos nustatant būseną

Nepaisant gana aiškaus mokėjimo nurodymo 101 skilties užpildymo paaiškinimo, klaidų vis tiek daroma.

Klausimai ir atsakymai

Klausimas 1. Kaip sužinoti, ar mokėjimo nurodyme yra klaida?

Atsakymas: Iš tikrųjų klaida aptinkama keliais būdais:

• atidžiai išstudijavę mokėjimą, galite patys aptikti klaidą;
• mokėjimo nurodymas gali būti grąžintas iš banko neįvykdytas;
• atėjo laiškas iš mokesčių institucijos ar kokio nors fondo su reikalavimu sumokėti.

Klausimas Nr.2. Koks terminas mokesčių administratoriui turi priimti sprendimą gavusi mokesčių mokėtojo prašymą dėl mokėjimo nurodymo klaidos?

Atsakymas: Deja, toks laikotarpis nėra nustatytas įstatyme, tačiau paprastai mokesčių administratorius priima sprendimą ne ilgiau kaip per 5 dienas.

Klausimas Nr.3. Esu individualus verslininkas, bet pas mane dirba žmonės. Kokį kodą reikia įrašyti į įmokos 101 skyrių mokant gyventojų pajamų mokestį?

Atsakymas: Jūs esate mokesčių mokėtojas, atliekantis mokėjimus fiziniams asmenims (atlyginimams), todėl formuojant mokėjimo nurodymą 101 skiltyje įrašomas kodas 14, tačiau su sąlyga, kad Jūs formuojate mokėjimo nurodymą mokėti už savo darbuotojus gyventojų pajamų mokestį.

Klausimas Nr.4. Kokį statusą reikia nurodyti mokant žemės mokestį?

Atsakymas: Jei žemės mokestį moka organizacija, nurodomas statusas 01, jei individualus verslininkas naudoja žemę savo ūkinei veiklai - 09, jei asmuo, kuris nesinaudoja žemės sklypu kaip pelno gavimo priemone. – 13.

Kokį mokėtojo statusą turėčiau nurodyti mokėjimo nurodymo 101 laukelyje mokėti draudimo įmokas nuo 2017 m. Ar tikrai kodas 08 nebereikalingas? Ar galima naudoti kodą 01? Ką daryti, jei „mokėtojo statuso“ laukas užpildytas neteisingai? Išsiaiškinkime.

Mokėjimo pavedimo forma 2017 m

Nuo 2017 m. įvyko labai daug mokesčių ir apskaitos pakeitimų. Cm. " ".

Tačiau norint sumokėti mokesčius ir draudimo įmokas 2017 metais, kaip ir anksčiau, reikėtų naudoti visiems buhalteriams pažįstamas mokėjimo nurodymų formas. Mokėjimo forma, jos laukelių numeriai ir pavadinimai pateikti Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. patvirtintų taisyklių 383-P 3 priede. Mokėjimo nurodymo formoje numatyta, kad jame turi būti nurodytas mokėtojo statusas.

Mokėtojo statusas yra mokėjimo kvito 101 laukelis. Šiame laukelyje įrašomas specialus kodas, kurį sudaro du skaitmenys. Šis kodas nurodo, kas tiksliai atlieka mokėjimą.

Mokėtojo statusas nurodomas mokėjimo pavedime, jei pervedami mokesčiai, draudimo įmokos ar kitos privalomos įmokos. Jei mokėjimas atliekamas sandorio šalies naudai, 101 laukas nepildomas.

Mokėjimo pavedimų pildymo taisyklės 2017 m

Mokėjimo pavedimų dėl mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo pildymo taisyklės patvirtintos Rusijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymu Nr. 107n. Šios taisyklės galioja ir 2017 m.

Tačiau nuo 2017 m. vietoj mokesčių mokėtojų ir draudimo įmokų mokėtojų mokesčius ir įmokas gali mokėti trečiosios šalys: organizacijos, individualūs verslininkai ar paprasti asmenys (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 1 punktas). Trečiosios šalys, pildydami mokėjimo žiniaraščius, taip pat privalo laikytis taisyklių, patvirtintų Rusijos finansų ministerijos lapkričio 12 d. įsakymu. 2013 Nr.107n. Cm. " ".

Mokėtojo statusas: ką nurodyti 2017 m

Mokėtojo statuso kodai patvirtinti Rusijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymu Nr. 107n (šio įsakymo 5 priedas). Pagal šį įsakymą iki 2017 m., mokant visų rūšių draudimo įmokas, mokėjimo nurodymo 101 laukelyje turėjo būti nurodytas kodas 08.

Tuo pat metu Rusijos finansų ministerija 2016 m. paskelbė įsakymo projektą „Dėl Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymo Nr. 107n pakeitimo“ „Dėl nurodymo taisyklių patvirtinimo“. informacija apie pavedimus pervesti lėšas mokėjimams sumokėti į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą " Šis dokumentas buvo parengtas, visų pirma, atsižvelgiant į tai, kad nuo 2017 m. mokesčių inspekcijai suteikti įgaliojimai administruoti privalomojo pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo įmokas. Cm. " ".

Minėtame Finansų ministerijos įsakymo projekte, be kita ko, numatyta, kad 2017 metais pervedant draudimo įmokas už darbuotojų privalomąjį pensijų (socialinį, medicininį) draudimą, vietoj kodo 08 turi būti rodomas kodas 01 Tai yra, įmokos už draudimo įmokos nuo 2017 m. turi būti išrašomos kaip ir mokesčiams. Vienintelis skirtumas yra BCC ir mokėjimo paskirtis.

Taip pat nuo 2017 metų atsirado nauji mokėtojo statusai, kuriuos privalo naudoti organizacijos ar asmenys, mokantys mokesčius ir draudimo įmokas „už kitus“: statusai 29 ir 30. Pateikiame atnaujintą mokėtojo statusų lentelę nuo 2017 m., remiantis įsakymo projektu Finansų ministerija:

Mokėtojo statusas individualiems verslininkams

Kaip matyti iš aukščiau esančios lentelės, individualūs verslininkai 2017 m., norėdami mokėti draudimo įmokas kaip ir samdomi darbuotojai, privalo nurodyti mokėtojo statuso kodą „14“. Jei individualus verslininkas draudimo įmokas moka „už save“, turi būti nurodytas mokėtojo statuso kodas – 09.

Jei organizacija ar individualus verslininkas veikia kaip mokesčių agentas ir moka, pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestį už darbuotojus, tai 2017 m. 101 laukelyje mokėtojo statuse nurodomas kodas 02. Jis nepasikeitė. Šis kodas buvo naudojamas ir 2016 m.

Mokėjimo nurodymo pavyzdys: nauja būsena

Oficialus Federalinės mokesčių tarnybos patvirtinimas

Pildydami draudimo įmokų pervedimo mokėjimo nurodymo 101 laukelį „Mokėtojo statusas“, organizacijos turi įvesti reikšmę „01“, o individualūs verslininkai – „09“. Tai patvirtina Federalinės mokesčių tarnybos 2017-03-02 raštas Nr. ZN-4-1/1931.

Mokesčių pareigūnai sužinojo, kad banko programinė įranga neleidžia priimti „mokėjimų“ iš organizacijų už draudimo įmokų sumokėjimą, kurios statusas „14“. Todėl bankai tiesiog atsisako priimti tokio statuso mokėjimo nurodymus ir grąžina juos kaip klaidingus. Bankinės programinės įrangos produktų apdorojimas Rusijos Federacijos centriniam bankui gali užtrukti šiek tiek laiko (daugiau nei šešis mėnesius). Todėl Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja mokėjimo nurodymų 101 laukelyje, ypač mokant draudimo įmokas, nurodyti šias būsenas:

• „01“ - juridiniams asmenims, atliekantiems mokėjimus fiziniams asmenims;
• „09“ - individualiems verslininkams;
• „10“ - notarams, užsiimantiems privačia praktika;
• „11“ - advokatams, įsteigusiems advokatų kontorą;
• „12“ - valstiečių (ūkių) namų ūkių vadovams;
• „13“ – asmenims.

Nuo 2017 m. mokėjimo nurodymo 101 laukelyje pervedant draudimo įmokas reikia nurodyti kodą 01. Kitaip tariant, mokėjimo nurodymai privalomojo pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokoms mokėti turi būti pildomi kaip ir mokesčių mokėjimams. Pateikiame pavyzdinį mokėjimo nurodymą nuo 2017 metų dėl pensijų įmokų mokėjimo, kuriame nurodomas naujo mokėtojo statusas.

Kaip matote, mokėjimo nurodyme dėl pensijų įmokų pervedimo nurodomas naujas mokėtojo statusas (vietoj 08 nurodytas kodas 01). Be to:

• lėšų gavėjo TIN ir KPP laukelyje - nurodomas įmokų mokėjimą administruojančios mokesčių inspekcijos TIN ir KPP;
• laukelyje „Gavėjas“ – nurodomas sutrumpintas Federalinės iždo institucijos pavadinimas, o skliausteliuose – sutrumpintas mokėjimą administruojančios Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pavadinimas;
• KBK laukelyje - nurodomas biudžeto klasifikavimo kodas, susidedantis iš 20 simbolių (skaitmenų). Tokiu atveju pirmieji trys simboliai, nurodantys vyriausiojo biudžeto pajamų administratoriaus kodą, turėtų būti „182“ - Federalinė mokesčių tarnyba. Cm. " ".

Prieštaringas punktas

Dabar paliesime pagrindinę ginčytiną problemą, susijusią su mokėtojo statuso kodų pakeitimais nuo 2017 m. sausio 1 d. Taigi, kaip jau minėjome, nurodyti pakeitimai yra pagrįsti Finansų ministerijos įsakymo projektu „Dėl Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2013 m. lapkričio 12 d. įsakymo Nr. 107n pakeitimų. Tačiau, mūsų žiniomis, nuo 2017 metų sausio 1 dienos šis projektas taip ir nebuvo patvirtintas, oficialiai paskelbtas ir atitinkamai neįsigaliojo. O jei taip, tai pildant mokėjimo nurodymų 101 laukelį „Mokėjo būsena“ pokyčių neįvyko ir galima daryti tokias išvadas:

• net ir po 2017 m. sausio 1 d., mokant visų rūšių draudimo įmokas, kaip mokėtojo statusas vis tiek turi būti nurodytas kodas 08;
• mokant draudimo įmokas už 2016 m. gruodžio mėn., taip pat už mėnesius, susijusius su 2017 m. (sausio, vasario, kovo ir kt.), mokėtojo statusas turi būti nurodytas 08;
• pervedant draudimo įmokas nurodant kodą 08 neatsiranda įmokų įsiskolinimų;
• bankai neturi teisės reikalauti, kad mokant draudimo įmokas organizacijoms nuo 2017 m. sausio 1 d., kaip mokėtojo statusas būtų nurodytas kodas 01.

Jei mokėtojo būsenoje yra klaida

Tarkime, kad „Mokėtojo statuso“ užpildymo pokyčiai vis dėlto įvyko. Jei taip, tai 2017 metų pradžioje galimas painiavos: vieni buhalteriai, mokėdami draudimo įmokas mokėtojo statusu, kaip ir anksčiau nurodys 08, kiti - 01. Gali būti, kad mokesčių administratorius įvertins vieną iš šios parinktys kaip klaidingos. Ir tada gali atsirasti draudimo įmokų įsiskolinimas. Faktas yra tas, kad mokėjimus pagal mokėjimo nurodymus, kuriuose nurodomos skirtingos mokėtojo statusai, Federalinė mokesčių tarnyba registruoja į skirtingas asmenines sąskaitas. Tai reiškia, kad mokesčių institucijos mokėjimą, kurio statusas 08, gali priimti kaip „kitus privalomus mokėjimus“, o ne draudimo įmokas. Gali pasirodyti, kad bus permoka už „kitus mokėjimus“, o skola už draudimo įmokas. O mokesčių inspekcija, kaip žinoma, gali imti netesybas ir baudas už įsiskolinimų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75, 122, 123 straipsniai). Norėdami to išvengti, turėtumėte pateikti prašymą inspekcijai patikslinti mokėjimą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 10 d. raštas Nr. SA-4-7/19125). Prie prašymo pridėkite mokėjimo nurodymo kopiją. Toks pareiškimas bus pagrindas pervestą sumą pervesti į draudimo įmokas. Pateiksime prašymo patikslinti mokėtojo statusą pavyzdį 2017 m.

Ką sako Federalinė mokesčių tarnyba?

2017 m. organizacijos ir individualių verslininkų darbuotojų draudimo įmokų mokėjimo nurodymo 101 laukelyje Federalinė mokesčių tarnyba pataria įvesti kodą 14. Tokią informaciją galite rasti oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Jei individualus verslininkas moka draudimo įmokas „už save“, turėtų būti rodomas kodas 09. Tokia informacija oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje pasirodė 2017 m. Tada Federalinė mokesčių tarnyba, Rusijos Federacijos pensijų fondas ir Socialinio draudimo fondas išleido bendrą laišką su ta pačia pozicija. Tuo pačiu, mūsų žiniomis, jei organizacijos ir verslininkai anksčiau pervesdavo draudimo įmokas su kodu 01, tai inspekcija tokį mokėjimą laiko teisingu ir įsiskolinimų nebus. Be to, vėlesniuose paaiškinimuose Federalinės mokesčių tarnybos 2017-03-02 rašte Nr. ZN-4-1/1931 teigiama, kad mokant draudimo įmokas organizacijoms reikia naudoti kodą 01, o verslininkams – 09.

Mokėtojo statusas mokant įmokas „už traumas“

Draudimo įmokų už sužalojimus Federalinė mokesčių tarnyba nekontroliavo. Šios rūšies įmokas, kaip ir anksčiau, administruoja Socialinio draudimo fondas. Atsižvelgiant į tai, norint sumokėti šios rūšies draudimo įmokas, 2017 metais mokėjimo nurodymo 101 laukelyje, kaip ir iki šiol, reikia nurodyti kodą 08.