Nepirkite be PVM. Kada galite saugiai sutaupyti PVM prekyboje?

Visa priežastis slypi PVM. Visos organizacijos ir individualūs verslininkai pagal bendrą mokesčių sistemą yra PVM mokėtojai. Parduodant savo prekes ar paslaugas jie privalo prie kainos pridėti PVM, o po to sumokėti mokestį į valstybės biudžetą. Tokioms įmonėms taikoma OSNO mokesčių lengvata, kurią naudojant galima sumažinti mokėtiną PVM. Mokesčio suma gali būti mažinama „pirkimo“ PVM suma, t.y. sumokėta perkant prekes ar paslaugas.

Pvz.: pirkome prekių perpardavimui už 10 000 rublių + sumokėjome PVM už 1 800 rublių, o tiekėjui iš viso perdavėme 11 800 rublių.

Tada pardavė prekes už 20 000 rublių + PVM 3 600 rublių, pirkėjai mums pervedė 23 600 rublių.

Mokėtina PVM suma = 3600-1800 = 1800 rublių.

Kai įmonė iš jūsų perka prekę be PVM, jai mokesčių atskaita netaikoma, o valstybei reikia pervesti PVM sumą ne 1800 rublių, o visus 3600 rublių.

Pasirodo, OSNO įmonei su jumis dirbti tikrai neapsimoka, dažnai prašo specialaus režimo pareigūnų išrašyti sąskaitą su PVM. Bet tuomet atsiranda papildoma prievolė pervesti mokestį į biudžetą ir pateikti PVM ataskaitą, kuri nuo 2014 metų priimama tik elektronine forma. Be to, mokesčių administratorius primygtinai reikalauja, kad visa suma su PVM būtų įtraukta į supaprastintos mokesčių sistemos pajamas, o mokėdami PVM į biudžetą, jūs neturite teisės į tai atsižvelgti kaip į išlaidas.

Parduodu prekę už kainą be PVM

Iš tikrųjų PVM mokėtojui neapsimoka dirbti su jumis tik tuo atveju, jei jūsų prekės kaina ir kito pardavėjo prekės kaina su PVM sutampa. Jei iš kito pardavėjo, kuris dirba su PVM, panašus produktas kainuoja 11 800 rublių, įskaitant PVM, tada optimali kaina jūsų pirkėjui, už kurią jis nepatirs nuostolių, bus 10 000 rublių be PVM ir mažesnė kaina.

Tai galima lengvai atsekti naudojant OSNO pirkėjo išlaidų apskaičiavimo pavyzdį:

Taigi, nepaisant to, kad pirkdamas prekes be PVM, pirkėjas OSNO mokės daugiau mokesčių, finansinis sandorio rezultatas bus toks pat, nes Jūsų prekės ar paslaugos kaina bus sumažinta šia PVM suma.

Jei planuojamas tolesnis perpardavimas, pirkėjas turės pridėti papildomą mokestį nuo visos pirkimo kainos ir sumokėti jį į biudžetą, be to, padidės galutinė vertybių pardavimo kaina. 2. Siūlyti mažesnes kainas, palyginti su konkurentais, dirbančiais su PVM Tai neapsimoka pardavėjui – tai galima padaryti tik siekiant išlaikyti klientą. Klientas gali susirasti kitą tiekėją, kuris pasiūlys analogišką prekę su PVM, pirkėjas kompensuos mokestį, o prekes priims apskaitai už savikainą atėmus grąžintą mokestį, o tai jam bus daug pelningiau. Kad taip nenutiktų, galite iš anksto sumažinti kainą pridėtinio mokesčio dydžiu, kad galutinė kaina klientui dokumentuose būtų palyginama su kitų tiekėjų pasiūlyta kaina, kuriai taikomas PVM grąžinimas. 3.

Prekių (turto), įsigytų be PVM, įskaitant PVM, pardavimo tvarka

Aleksejus 20 - 01/15/17 - 16:34 (15) kaip su avanso sąskaita faktūra? Aleksejus 21 — 01/15/17 — 16:34 (17) Žiūrėjau, bet kokia prasmė? Zlopchinsky 22 - 01/15/17 - 16:39 (20) SHF avansiniam mokėjimui pridedamas prie avanso iš kliento, tai yra iš esmės prie to paties prekybos apyvartos dokumento. Aleksejus 23 - 01/15/17 - 16:47 (22) Kuris? Sąskaita yra, PVM yra, bet prekių perdavimo fakto nėra (o gali ir nebūti) - pasirodo, kad tai pipifax sąskaita faktūra? Michailas Volkovas 24 - 01/15/17 - 16:47 (19) Taip, galutinė sandorio suma_ visada bus su PVM, o Kaina be PVM, nes ji yra viršuje (21) Kol kas klausimas ne tai, o ar klientui reikia apriboti savo verslą, uždraudžiant UAB parduoti prekes individualiems verslininkams, siūlyčiau išrašyti VPF sąskaitas faktūras apmokėjimui ir TORG-12 su PVM, ir pažiūrėti kaip reaguos jo klientai? šie VPF.

Kaip parduoti prekes su PVM, pirktas be PVM

Visa pajamų suma yra apmokestinama, o iš gautos sumos atimamas žaliavų pirkimo metu sumokėtas mokestis.

Prekių su PVM pardavimas įsigytų be PVM

namai

Įmonė gali parduoti be PVM, jei atitinka 145 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas arba atliekamos operacijos, kurios nėra apmokestinamos pagal 149 straipsnį. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Taip pat įmonė gali veikti neapmokestindama papildomo mokesčio, kai taikoma specialioji tvarka, tai yra taikant kitokį nei bendrąjį mokesčių režimą.
Prekių pardavimas be PVM Įmonė gali parduoti prekes nemokėdama pridėtinio mokesčio už:

USN, UTII, PSN;
OSNO, jei yra lengvata pagal mokesčių kodekso straipsnius (145 arba 149).

Tokių įmonių darbas turi tam tikrų ypatybių, kurios kartais nėra labai patogios jų veiklai.

Kas yra PVM ir kas jį moka? PVM apskaičiavimo tvarka. PVM paslaugoms

Pardavimo pajamų be PVM atspindėjimas apskaitoje (atsisakymuose) Pardavimo pajamos susidaro paslaugų suteikimo patvirtinimo momentu (priėmimo-priėmimo akto pasirašymas su klientu) arba prekių pardavimo momentu (siuntimo į Pirkėjas). Pajamoms atspindėti apskaitoje yra 2 sąskaitos - 90 ir 91. 90 sąskaita naudojama prekių, produkcijos, paslaugų, darbų pardavimo atvejais, jei tai pagrindinė įmonės veikla. 91 sąskaitos naudojamos parduodant ilgalaikį turtą, materialųjį turtą, nematerialųjį turtą, tai yra, kai atliekamos operacijos, kurios nėra pagrindinė įmonės veikla, tokios operacijos yra vienkartinio pobūdžio. Pajamos apskaičiuojamos atsižvelgiant į nurodytų sąskaitų (1 subsąskaitos) kreditą, atitinkantį sąskaitą, skirtą atsiskaitymams su klientu ar klientu (62).

Atitinkami laidai: D62 K90 (arba 91).

Svarbu

Pridėtinės vertės mokestis arba PVM yra mokestis, kurį privalo mokėti visos įmonės, parduodančios prekes ir paslaugas. Paprastai daugelis verslininkų perka prekes dideliais kiekiais arba urmu be PVM, o vėliau tas pačias prekes parduoda savo įmonėje, bet su PVM. Todėl nuo savikainos skirtumo reikia sumokėti mokestį į valstybės iždą.

Pažymėtina, kad prekių pardavimas su PVM, perkamas be jo, nėra itin pelningas procesas, tačiau kai kuriais atvejais pasitaiko. Norėdami tai padaryti, jums reikės skaičiuoklės, taip pat prekių įsigijimo patvirtinimo, tai yra kvitų ar sąskaitų faktūrų. Perkant vaikiškas prekes svetainėje http://glavshop.net/catalog/detskie_tovary/ Jums bus pateikti visi reikalingi dokumentai! Pirmajame etape reikia nustatyti, kiek kainuoja tam tikra prekė be PVM.

Jei perkate tam tikrą įrangą įprastinei priežiūrai (pelės ir pan.), tada nėra prasmės ieškoti nuolaidų ir antkainių ten, kur pirkote šią pelę. Paprasta – yra du būdai: Pirmasis – iš anksto nupirkti viską, ko gali prireikti, kad būtų sandėlyje, ir sudaryti sutartis dėl to, ko gali prireikti. Atitinkamai įsigykite viską pagal planą ir pasirūpinkite, kad sandėlyje būtų reikiamo minimumo.

Antrasis – patikėti jį tiems, kurie ją aptarnauja, ir reikalauti iš jų, kad jis būtų ar greitai atsirastų. Gerai, kad kažkas už ką nors sumokės daugiau, nei verta – svarbiausia, kad atsirastų tada, kai to reikia. Pokalbiai apie atatrankas ir vagystes turėtų būti sumažinti iki to, kas apskritai yra atsakingas už tai, ko reikia pačiam juridiniam asmeniui.
Darbuotojas, kuris nesidomi sandoriu, greičiausiai jo neuždarys teisingai ir greitai.

PVM apskaičiavimas pirkiniams be PVM ir pardavimui su PVM

Dėmesio

Perkant prekes TFS parduotuvėje, turite paprašyti pardavėjo išduoti „Tax Free Shopping Check“, tuo pačiu įsitikindami, kad pardavėjas teisingai nurodė pirkėjo pavadinimą ir adresą. Taip pat galite juos įvesti patys. Patikrinkite: kvite taip pat turi būti nurodyta pirkimo suma, PVM suma ir išduodama suma (PVM minus komisiniai), kurią pirkėjas turi gauti keliaudamas už ES ribų. Verta paminėti, kad PVM ir komisiniai skirtingose ES šalyse skiriasi.

Tačiau, kaip taisyklė, galite gauti 10–19% pirkimo kainos. 3 Taip pat žinokite, kad kai kuriose ES šalyse, norėdami susigrąžinti PVM, turite įsigyti prekių už nurodytą sumą iš TFS parduotuvės.
Jeigu pardavimas vykdomas neapmokestinant pridėtinio mokesčio, tai į pajamų sumą PVM nebus įtrauktas ir atitinkamai aukščiau nurodytas įrašas atsispindi bendroje sandorio pardavimo kainoje neapmokestinant PVM. Savikaina be PVM Kartu su pajamų be PVM registravimu, atsiranda poreikis nurašyti parduotų gaminių, prekių, paslaugų ir kitų vertybių savikainą. Savikaina atsispindi 90 arba 91 sąskaitų debete (2 subsąskaita) korespondencijoje su 41, 43, 44, 20, 01, 04 sąskaitomis, priklausomai nuo parduodamo turto rūšies. Šis registravimas pardavimo savikainai nurašyti visada atliekamas neatsižvelgiant į PVM, nepriklausomai nuo to, ar pardavėjas dirba su pridėtiniu mokesčiu ar ne. Jeigu PVM neapmokestinamas, tai yra įmonė neturi tokios mokestinės prievolės, tai galutinis finansinis rezultatas susidaro kaip pajamų ir sąnaudų skirtumas.
Verta paminėti, kad darbas su formulėmis yra labai problemiškas, o norint supaprastinti skaičiavimą, yra specialių skaičiuoklių, įskaitant internetinius. Jų pagalba galite tiksliai apskaičiuoti mokestį, tiesiog įvedę iš pradžių žinomus parametrus. Maždaug tokia PVM apskaičiavimo tvarka. Mokesčių rūšys Yra 3 kriterijai, pagal kuriuos atliekama PVM apskaičiavimo procedūra:

Nulinis tarifas.
Mokesčiu neapmokestinamas kosminių prekių pardavimas, taip pat bet kokių prekių eksportas, gabenant naftą ir dujas bei eksportuojant tauriuosius metalus. Yra visas prekių, kurioms taikomas nulinis PVM tarifas, sąrašas – jos aprašytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje.
Įvertinkite 10%. Taikoma prekybai maisto produktais (daržovėmis, pienu, mėsa ir kt.)
d.). Tai taip pat taikoma vaikams skirtiems produktams, vaistams ir mokslinei literatūrai.
PVM 18%.

Prekės be PVM ir įskaitant PVM mažmeninėje prekyboje yra apskaitomi 41 sąskaitoje. Šiuo atveju apskaita dažniausiai yra prekės be PVM ir su mokesčiu vykdoma pardavimo kaina, kuri turi būti fiksuota prekybos įmonės apskaitos politikoje.

Prekių apskaitos ypatumai mažmeninėje ir didmeninėje prekyboje

Prekių apskaitos tvarka prekyboje vykdoma pagal PBU 5/01 normas, kurios buvo patvirtintos Finansų ministerijos 2001-09-06 įsakymu Nr.44n. Pardavimui nupirktos prekės įvertinamos faktine savikaina. Tuo pačiu metu mažmeninėje prekyboje prekės gali būti vertinamos pardavimo kainomis, tai yra, faktine savikaina, padidinta nustatytu antkainiu. Saugomi pareiškėjų įrašai prekės be PVM, kadangi „pirkimo“ PVM, kaip taisyklė, neįtraukiamas į faktines išlaidas, išskyrus atvejus, kai mokestis negrąžinamas (PBU 5/01 6 ir 13 punktai).

Kalbant apie pirkėjams parduotų prekių apskaitą, jos apskaitomos vienu iš trijų būdų: vieneto savikaina, vidutine savikaina. prekės be PVM, naudojant FIFO metodą (first in, first out). Šiuo atveju prekybos įmonės pasirinktas realizuotų prekių vertinimo būdas būtinai įrašomas jos apskaitos politikoje.

Pagrinde apskaito abu pirktus prekės be PVM ir atsižvelgiant į mokestį bei disponuojamas prekes, tai atliekama kiekybine-pinigine versija. Bet jei prekybos įmonė nesugeba organizuoti kiekybinės visų savo prekių gavimo ir realizavimo apskaitos (pavyzdžiui, jei nėra tinkamo apskaitos automatizavimo lygio), ji gali tvarkyti prekių kaštų apskaitos schemą. Prekių apskaitos sąnaudų schema apima prekių apskaitos tvarkymą tik pinigine išraiška, o kiekybinė apskaita atliekama atskirai prekių išdavimo vietoje.

Be to, priimant prekes registruoti, svarbu, ar prekybos įmonė yra pridėtinės vertės mokesčio mokėtoja. Taigi, jei įmonė pasirinko supaprastintą apmokestinimo formą su 6% tarifu, tada jai mokesčio suma nėra atskirai paskirstoma nuo atvežamų prekių sumos su PVM, o įskaitoma į bendrą prekių kainą. sąskaitoje 41/2. O jeigu įmonė skaičiuoja ir moka PVM arba pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą su 15% tarifu (naudoja formulę „pajamos minus išlaidos“), tuomet ji turi prekės be PVMį sąskaitą 41/1, o pats mokestis „surenkamas“ į 19 sąskaitą.

Be to, svarbu, kad PVM suma pirminiuose kvito dokumentuose būtų paryškinta kaip atskira eilutė. Jei tai nebuvo padaryta, tada mokesčio suma neskiriama ir prekės registruojamos visa savikaina.

Atspindėjimas prekių apskaitoje pirkimo kaina

Į pirkimo kainą atsižvelgiama prekės be PVM(Dt 41/1 Kt 60), o PVM „surenkamas“ į atskirą sąskaitą (Dt 19 Kt 60). Prekybos veiklos finansinis rezultatas skaičiuojamas mokestinio laikotarpio pabaigoje. Šiuo atveju yra daromas siuntimas Dt 62 Kt 90/1 už prekių sumą pardavimo kaina su PVM. PVM suma atsispindi Dt 90/3 Kt 68, o paštomatais Dt 90/2 Kt 41/1 fiksuoja prekių nurašymą faktine savikaina, o faktinė nurašymo kaina nustatoma tokiu būdu, organizacija pasirinko ir fiksavo savo apskaitos politikoje.

Atspindėjimas prekių apskaitoje pardavimo kainomis

Mažmeninėje prekyboje dažniausiai taikomas prekių apskaitos pardavimo kaina būdas (t.y. atsižvelgiant į antkainį). Šiuo atveju pardavimo kaina formuojama pridedant prie faktinių savikainų prekės be PVM prekybos marža (su PVM, jei prekybos įmonė yra pridėtinės vertės mokesčio mokėtoja). Į faktines išlaidas galima atsižvelgti tik tuo atveju, jei tai yra negrąžintinas mokestis. Pavyzdžiui, kaip ir su 6% supaprastinta mokesčių sistema.

Priimant prekes, prie jų savikainos iš karto pridedama prekybos marža, tada jos parodomos sąskaitoje 41/2 (Dt 41/2 Kt 42). Parduotų pajamų apskaita (prekių nurašymas) vykdoma, kai prekės perduodamos klientams ir jiems išrašomi apmokėjimo dokumentai (kasos ar pardavimo kvitas).

Bet kuri prekybos įmonė savo apskaitos politikoje turi numatyti pardavimo kainos formavimo būdą. Jeigu prekių nurašymas fiksuojamas pardavimo kaina, tai jame būtina fiksuoti prekybos maržos formavimo būdą, kuris, priėmus prekes, pridedamas prie pirkimo kainos, suformuojant pardavimo kainą.

Pajamų apskaičiavimas atsižvelgiant į prekybos maržas

Pelnas iš prekių pardavimo apskaičiuojamas kaip prekybos maržos, susijusios su parduotomis prekėmis, vertės ir sąnaudų (paskirstymo sąnaudų, kurios yra susijusios būtent su parduotomis prekėmis) skirtumas. Kartu kiekvienai prekės vienetai pagal kiekybinės kaštų apskaitos schemą nustatoma prekybos marža, susijusi su parduotomis prekėmis.

Prekybos marža, susijusi su parduodamomis prekėmis prekių apskaitos savikainos schemoje, gali būti nustatoma keturiais būdais, priklausomai nuo to, kuriuo prekybos maržos apskaičiavimo būdu buvo remiamasi. Pasirinktas metodas atsispindi įmonės apskaitos politikoje.

Taigi, yra 4 skaičiavimo būdai:

pagal visas pardavimų pajamas (apyvartą);
pagal prekybos apyvartos asortimentą;
pagal atsargų likučių asortimentą;
naudojant vidutinio skaičiuojamo procento metodą.

Visos pajamų (apyvartos) apskaičiavimo metodas naudojamas tais atvejais, kai visos kapitalizuojamos prekės be PVM(ir su PVM) nustatomas tas pats antkainio procentas:

THP = N / (100 + N)

TNR – numatoma prekybos marža;

N - prekybos marža %.

Prekybos maržos, susijusios su šiuo metodu parduotomis prekėmis, apskaičiavimo formulė yra tokia:

B = P * THP / 100

P – bendra numatoma apyvarta (t.y. pajamos iš prekių pardavimo, apskaitomos pardavimo kainomis).

B yra realizuota prekybos marža.

Antkainių apskaičiavimo pagal apyvartos asortimentą metodas taikomas, kai įmonė parduoda prekes su skirtingais antkainiais, tačiau veda pajamų apskaitą pagal prekių grupes su vienodais antkainiais:

B = (P1 * THP1 + P2 * THP2 + ... + Pn * THPn) / 100,

P1, P2, ... Pn – skirtingų prekių grupių apyvarta (pajamos);

ТНР1, ТНР2, ... ТНРn - skaičiuojama prekybos marža kiekvienai prekių grupei.

Atsargų likučių asortimentu pagrįstą skaičiavimo metodą taiko prekybos įmonės, atlikdamos prekių inventorizaciją ataskaitinio laikotarpio pabaigoje:

B = TNRn + TNRp - TNRv - TNRk

ТНРн - pradinis sąskaitos likutis. 42;

TNRp – paskolos apyvarta pagal str. 42;

TNRv – debeto apyvarta pagal str. 42;

TNRk – likutis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje stotyje. 42.

Šis rodiklis apskaičiuojamas pagal atsargų duomenis:

TNRk = (OT * N) / (100 + N)

OT - prekių likutis pardavimo kainomis ataskaitinio laikotarpio pabaigoje;

N - prekybos marža procentais.

Vidutinio skaičiuojamojo procento metodas taikomas tais atvejais, kai prekės parduodamos skirtingais antkainio procentais. Šis metodas yra labiausiai paplitęs dėl savo paprastumo. Tačiau pagrindinis jo trūkumas yra skaičiavimų netikslumas.

Pirmiausia apskaičiuojamas vidutinis antkainio procentas (P), jis lygus:

P = (Nn + Np - Nv) / (P + Ot) * 100 %

Нн - žymėjimas pradžioje;

Нп - gavimo marža;

Нв - šalinimo marža;

P - bendra numatoma apyvarta (t. y. pajamos iš prekių pardavimo, apskaitomos pardavimo kainomis);

Iš – prekių likutis.

Nustatykite bendrąsias pajamas (B):

B = P * P / 100.

Rezultatai

Didmeninėje prekyboje, taip pat mažmeninės prekybos vietose, kur organizuojama automatizuota apskaita, prekės apskaitomos kiekybine ir savikaina. Jei kiekybinės ir kaštų apskaitos schemos organizuoti neįmanoma, buhalterija atlieka prekių savikainos apskaitą, o jų išdavimo vietose – kiekybinę.

Tiek didmeninėje, tiek mažmeninėje prekyboje perpardavimui perkamų prekių apskaita vykdoma faktine savikaina. Mažmeninėje prekyboje formuojant pardavimo kainą į savikainą prekės be PVM pridedama prekybos marža.

Pasirinktas įsigytų prekių vertinimo būdas turi atsispindėti apskaitos politikoje.

Tuo pačiu metu „pirkimo“ PVM ir į prekių pardavimo kainą (prekybos maržą) įtraukto mokesčio apskaitą ves atskirai mokesčių mokėtojai, išskyrus tuos, kuriems taikoma supaprastinta mokesčių sistema (6 proc.).

Prekybos įmonės pasirenka joms tinkamą utilizuojamų prekių apskaitos būdą. Be to, vykdydami mažmeninę prekybą, jie gali pasirinkti prekybos maržos apskaičiavimo būdą, jei nusprendžia vesti pardavimo kainos apskaitą. Visus šiuos punktus įmonė turi nurodyti savo apskaitos politikoje. Tokiu atveju parinktas prekių įvertinimo disponuojant būdas turi būti taikomas visus ataskaitinius metus.

Prekybos organizacijų pelnas skaičiuojamas kaip skirtumas tarp prekybos maržos vertės ir pridėtinių išlaidų, kurias mažmeninės prekybos vieta patiria parduodant prekes.

Instrukcijos

Apskaičiuoti PVM prekėms Privalote skaičiuoti PVM 18% nuo pradinės prekės kainos. Taikant supaprastintus mokesčių režimus, mokesčių mokėtojas atitinkamai atleidžiamas nuo PVM mokėjimo už parduotas prekes, jis netaiko antkainių PVM forma. O jei įmonė veikia pagal PVM, vadovybė privalo sumokėti visą PVM sumą Aukščiau pateiktame pavyzdyje PVM bus lygus:
(120*18%) / 100% = 21,6 rubliai Taigi, apskaičiuotas PVM yra 21,6 rublio.
Tai reiškia, kad parduotų prekių savikaina su PVM (iš tiekėjo pirktų prekių savikaina + PVM) bus lygi:
120 + 21,6 = 141,6 rubliai.

Pridėkite prekybos maržą, kad šios rūšies prekių marža būtų lygi 30%. Tada galutinė produkto kaina (būsimos pajamos iš šio produkto pardavimo) apskaičiuojama taip:
141,6 + 30% = 184 rubliai 08 kapeikos.

Pervesti PVM Pardavus prekes į biudžetą reikės pervesti 18% pridėtinės vertės mokestį:
(184,08 * 18%) / 100% = 33 rubliai 13 kapeikų.

Apskaičiuokite įmonės pelną, kuris yra lygus pajamoms, atėmus sumokėtus mokesčius ir prekių, kurios buvo pirktos iš tiekėjų, savikainą.
184,08 – 33,13 – 120 = 30 rublių 95 kapeikos Taigi, kuo didesnė prekės marža, tuo pelningiau parduoti įsigytas prekes be PVM. Tos įmonės, kurios veikia pagal pagrindinį mokesčių režimą ir be problemų moka PVM, paprastai nedirba su tiekėjų organizacijomis, kurios veikia pagal kitas (supaprastintas) mokesčių sistemas.

pastaba

Tos įmonės, kurios nuolat moka PVM, dažnai atsisako bendradarbiauti su organizacijomis, veikiančiomis pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tai galiausiai gali turėti įtakos tiekėjo, parduodančio savo prekes be PVM, pelnui.

Šaltiniai:

Svetainė verslininkams

Kainos kyla vis aukštyn, o kasdienybė reikalauja daugiau prekių. Kaip sutaupyti perkant? Galima ieškoti žemų kainų, bet daug pelningiau pirkti be PVM. Tai legalu ir labai ekonomiška.

Instrukcijos

Yra Duty free prekybos formatas. Tai reiškia, kad prekės išvis parduodamos. Įsivaizduokite, kiek nuo to pasikeičia jų vertė. Galite rasti vietą, kurioje vykdomi Duty free pardavimai. Paprastai oro uostuose yra neapmuitinamų zonų, tačiau galima rasti ir kioskų, ir ištisų, veikiančių šiuo režimu. Atsirado ir neapmuitinamų parduotuvių. Norėdami ten pirkti, pasirinkite prekę ir nurodykite tarptautinį skrydį, kuriuo planuojate skristi. Už prekes galite atsiskaityti lėktuve.

Jei planuojate skristi į kitą šalį, iš anksto pasidomėkite, kur oro uoste yra neapmuitinama zona. Čia galite įsigyti ne tik kasdienių prekių, bet ir alkoholio, kvepalų ir net papuošalų. Tuo pačiu sutaupysite iki 50 proc.

Apsvarstykite valiutos kursą. Duty free parduotuvėse atsiskaityti priimama visomis pasaulio valiutomis, tačiau valiutos kursas parduotuvėje gali atsilikti, rizikuojate permokėti. Bet jei turite daug skirtingų valiutų, galite saugiai su jomis atsiskaityti. Taip naudingai išleisite pinigus, kurie Rusijos Federacijoje nieko nereikš.

Nepamirškite apie apribojimus ir taisykles. Atsižvelkite į šalių, per kurias eina jūsų maršrutas, muitinės nuostatas. Patikrinkite savo šalies įstatymus dėl bet kokių prekių importo apribojimų.

Taip pat galite susidurti su kainų riba. Kai jūsų pirkiniai viršys ją, visas kitas prekes gausite tokia kaina, įskaitant visus mokesčius.

Atsisakykite minties pirkti urmu. Duty free zonose yra apribojimų. Paprastai tai yra 10 identiškų dalykų. Atkreipkite dėmesį, kad dideli jūsų pirkinių kiekiai gali būti laikomi komerciniais.

Taip pat yra „Tax Free Shopping“: mokesčius, sumokėtus už pirkinį, gaunate išvykdami iš šalies. Atkreipiame dėmesį, kad tokio tipo apsipirkimui šalyje reikia būti užsieniečiui, prekės turi kainuoti ne mažiau kaip 40 eurų, o išvykstant iš šalies reikia nenaudotą prekę parodyti muitinės pareigūnui. Norėdami sužinoti, ar užsienio parduotuvė veikia pagal tokią sistemą, ieškokite „Tax Free Shopping“ piktogramos.

PVM yra pridėtinės vertės mokestis, kurį 1919 metais Vokietijoje įvedė Wilhelm Von Siemens. PVM yra netiesioginis mokestis, mokamas į valstybės iždą ir apibrėžiamas kaip skirtumas tarp parduotų prekių savikainos, įskaitant priemokas, ir jų pagaminimo savikainos. Dažnai pirkdamas prekę pirkėjas sumoka ir į kainą jau įskaičiuotą PVM.

Instrukcijos

Pirkite iš TFS. Vakarų Europoje „mokestis turistams“ randamas prie gana daug mažmeninės prekybos vietų. Išvertus iš anglų kalbos - „turistams nėra mokesčių“. Tai yra, pirkdami prekes tokioje parduotuvėje galite nemažai sutaupyti. „Neapmokestinamojo apsipirkimo“ sistemos (toliau – TFS) pagrindas yra Europos Sąjungoje nustatyta tvarka: jeigu asmuo nuolat gyvena už Europos Sąjungos ribų, tuomet iš jos išvykstant galima susigrąžinti pinigus. sumokėto PVM perkant prekes. PVM grąžinimo mechanizmas yra gana paprastas. Perkant prekes TFS parduotuvėje jie išrašo specialų čekį, ant kurio uždedamas antspaudas išvykstant iš šalies, tuomet jį galite gauti naudodami šį čekį.

Tačiau atminkite kai kurias detales. Perkant prekes TFS parduotuvėje, turite paprašyti pardavėjo išduoti „Tax Free Shopping Check“, tuo pačiu įsitikindami, kad pardavėjas teisingai nurodė pirkėjo pavadinimą ir adresą. Juos taip pat galima įvesti. Patikrinkite: kvite taip pat turi būti nurodyta pirkimo suma, PVM suma ir išduodama suma (PVM minus komisiniai), kurią pirkėjas turi gauti keliaudamas už ES ribų. Verta paminėti, kad PVM ir komisiniai skirtingose ES šalyse skiriasi. Tačiau, kaip taisyklė, galite gauti 10–19% pirkimo kainos.

Taip pat žinokite, kad kai kuriose ES šalyse, norėdami susigrąžinti PVM, turite įsigyti prekių už tam tikrą sumą iš TFS parduotuvės. Skirtingos parduotuvės turi ir savo specifiką: vienose reikia pirkti nustatytą sumą visuose jos skyriuose, kitose – bet kuriame viename skyriuje, pavyzdžiui, DVD grotuvą ir diskus, bet ne DVD grotuvą ir suknelę).

Taip pat verta paminėti, kad pardavėjai dažnai nenori dirbti su neapmokestinama sistema, nors jų parduotuvės priklauso jai. Tuo pačiu jie dažniausiai siūlo neapmokestinamąjį čekį pakeisti papildoma nuolaida. Sutinku.

Pirkite be muito. Kartais oro uosto parduotuvėse ar kioskuose yra neapmuitinamų prekių ženklas. Verta paminėti, kad „nemuitas“ ir „neapmokestinamas“ yra tas pats dalykas. Taip pat neapmuitinama prekyba vykdoma tarptautiniuose skrydžiuose, kruiziniuose laivuose ir kt. Tuo pačiu metu prekių kainos čia yra daug mažesnės nei įprastoje parduotuvėje. Duty-free parduotuvės skirtos ne tik užsienio, bet ir savo šalies piliečiams, keliaujantiems į užsienį. Svarbiausia, kad prekės nebūtų importuojamos atgal į tą pačią šalį. Norėdami tai padaryti, oro uoste prekes galite įsigyti tik pateikę bilietą skristi į užsienį.

Įstatyme aiškiai nurodyta, kad mokesčių mokėtojai, kurių veikla yra tiesiogiai susijusi su trečiųjų asmenų nauda, negali būti atleisti nuo PVM. Tokiems tarpininkams susitarimas be PVM neįmanomas.

Priešingai, kai kurios prekės ir paslaugos nėra apmokestinamos pridėtinės vertės mokesčiu, kaip aiškiai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnyje. Be to, remiantis šio straipsnio 2 dalimi, nuo mokesčių atleidžiamos:

medicinos, veterinarijos, sanitarijos, kosmetikos prekės ir paslaugos
maisto produktai, medicinos ar mokymo įstaigų išduoti gaminiai
darbas ir paslaugos slaugant sergančius ir pagyvenusius žmones, neįgaliuosius
vaikų laisvalaikio organizavimo skyriuose, klubuose, studijose paslaugos
gyventojų vežimas vienu tarifu
sandoriai su laidojimo prekėmis, paslaugomis, darbais
prekyba atvirukais ir vokais su pašto ženklais, prekyba kitomis pašto prekėmis
sandoriai su akcijomis ir fondų bei įstatinio kapitalo dalimis, vertybinių popierių pirkimas ir pardavimas
įrangos priežiūra garantiniu laikotarpiu be papildomo apmokėjimo už darbus
istorinių pastatų ir kultūros paminklų restauravimo ir atnaujinimo darbai
kitos prekės ir paslaugos, nurodytos 2 str. 149 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

Kodekso 149 straipsnio 3 dalies taisyklės nustato PVM neapmokestinamų sandorių sąrašą:

religinių prekių pardavimas savo reikmėms
bet kokios banko operacijos, išskyrus inkasavimą
draudimo ir nevalstybinių pensijų paslaugos
neapdorotų deimantų pirkimas ir pardavimas bei tauriųjų metalų ir akmenų pardavimas
paskolų išdavimas grynaisiais arba vertybiniais popieriais
sanatorinio-kurortinio gydymo ir sveikatinimo procedūrų organizavimas
moksliniai tyrimai ir mokslinis darbas, finansuojamas iš biudžeto lėšų
kitos operacijos, nurodytos 3 str. 149 kodas

Tai yra šalies mokesčių kodeksas, kuris nurodo, kurios prekės ir paslaugos yra atleidžiamos nuo konkretaus mokesčio. Kai kurioms veiklos rūšims suteikiama licencija.

Sandorių dokumentai be PVM

Kainą be PVM tiesiogiai leidžia Rusijos mokesčių įstatymai. Ši lengvata apima specialią dokumentų tvarkymo tvarką. Jei turite LLC be PVM, tai automatiškai nereiškia, kad neturėtumėte išrašyti sąskaitų faktūrų. Viskas priklauso nuo sandorio specifikos ir mokesčių mokėtojo statuso, pavyzdžiui, kai:

pats pardavimo objektas yra atleistas nuo mokesčio pagal str. 149 kodas
konkretus mokesčių mokėtojas nemoka PVM, atsižvelgdamas į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 ir 145.1 straipsnių nuostatas

Antruoju atveju, kai nuo mokesčio mokėjimo atleidžiamas pardavėjas, jis privalo išrašyti sąskaitą faktūrą. Tai tiesiogiai nurodo 5 straipsnio 5 dalies nuostatos. Kodekso 168 str. Dokumente nurodyta tik suma be PVM. Norėdami pereiti prie atleidimo režimo, turite turėti pajamų 3 mėnesius iš eilės iki 2 milijonų rublių. ir nebūti akcizais apmokestinamų prekių pardavėju. Teisės aktai tokioms įmonėms ir individualiems verslininkams numato šias formalias procedūras:

sukurti ir išsiųsti atitinkamą pranešimą mokesčių inspekcijai
pasinaudoti gauta PVM lengvata ne trumpiau kaip 12 mėn.
pasibaigus metams, patvirtinti, kad egzistuoja teisė į atleidimą už praėjusį laikotarpį

Kitais atvejais mokesčių mokėtojas gali surašyti sąskaitą už prekes ar paslaugas be PVM, tačiau neprivalo to daryti. Ši prielaida turi praktinę reikšmę, jei pardavėjas parduoda prekes, kurios yra neapmokestinamos PVM pagal 10 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis tik tam tikroje dalyje, pavyzdžiui:

Pardavėjas vienu metu parduoda PVM apmokestinamas ir neapmokestinamas prekes. Pardavimo sąskaita faktūra išrašoma kaip viena, kaip ir apmokėjimo be PVM ir su mokesčiais sąskaita. Akivaizdu, kad tokiu atveju programoje bus automatiškai sugeneruota sąskaita visai siuntos sumai.
Kartais, siekiant išlaikyti sąskaitų faktūrų ir sąskaitų faktūrų numeravimo sinchronizmą, bet kokiai siuntai, įskaitant ir prekių pardavimą neapmokestinamomis pridėtinės vertės mokesčiu, sugeneruojamas visas dokumentų rinkinys, įskaitant sąskaitą be PVM.

Sąskaitos faktūros formos be PVM pildymo taisyklės

Nuo 2014 m. mokestinio laikotarpio organizacijos negali išrašyti sąskaitų faktūrų taikant 0 procentų tarifą, t. y. už neapmokestinamus pardavimo sandorius, tokiais pripažintus pagal galiojančius šalies mokesčių įstatymus. Šios teisės nuostatos tikslas – gerokai sumažinti daugelio įmonių ir verslininkų dokumentų srautą. Neišrašydama sąskaitų faktūrų, organizacija nekuria jų apskaitos registrų, o tai žymiai supaprastina įmonės apskaitą. Ši nuostata yra mokesčių mokėtojo teisė, o ne jam nustatyta pareiga.

Tuo atveju, kai Jūsų įmonė yra PVM nemokėtoja, tačiau aktyviai bendradarbiaujate su sandorio šalimis, kurios moka šį netiesioginį mokestį, galimi 2 santykių tipai:

pardavimo įmonė, parduodanti prekes ir paslaugas be PVM
perkančioji įmonė nėra PVM mokėtoja

Pardavėjas be PVM: siuntimo dokumentų rengimo taisyklės

Sąskaitos faktūros be PVM pavyzdys skiriasi nuo įprasto dokumento tik tuo, kad nėra mokesčių sumos, visi kiti įmonės rekvizitai lieka nepakitę. Ši taisyklė galioja ir rengiant pirkimo–pardavimo sutartį, pardavimo sąskaitą faktūrą ir siuntimo blankus. Visame dokumentų pakete yra nuorodos į mokėtinas ir išsiųstas sumas be pridėtinės vertės mokesčio. Vietoj to specialiai tam skirtuose stulpeliuose bus brūkšnys ir specialus įrašas „Be mokesčių (PVM)“. Svarbu suprasti, kad sandorio šalis gali prašyti patvirtinti atleidimo nuo mokesčių pagrindus. Geriau iš karto į sutartį be PVM įrašyti frazę, atskleidžiančią pagrindą, pagal kurį ši įmonė PVM nemoka. Panašias formuluotes tikslinga įtraukti į pavyzdinę sąskaitą be PVM.

Jei jūsų įmonė yra atleista nuo netiesioginių mokesčių mokėjimo remiantis 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 str., atsižvelgiant į pajamų sumą arba pagal str. 145.1, kaip Skolkovo projekto dalyvis, prekių išsiuntimo ar paslaugų teikimo metu turi būti sugeneruota sąskaita faktūra su pažyma be mokesčių atitinkamame formos stulpelyje. Ši taisyklė yra įtvirtinta 5 str. Kodekso 168 str.

Įmonėms, kurioms taikomas specialus režimas, pvz., „supaprastintas mokestis“ arba UTII, sąskaitos faktūros išrašymas yra teisė, bet ne pareiga, nes šie mokesčių mokėtojai turi atitinkamas lengvatas, pagrįstas Mokesčio 3 straipsnio 3 dalies nuostatomis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis. Jeigu įmonės vadovybė, atsižvelgdama į esamos verslo apyvartos specifiką, nusprendė išduoti dokumentus be PVM, jie turi būti surašyti vadovaujantis 2010 m. 168 kodekso 5 dalis.

Pirkėjas be PVM: sutikimo nerengti sąskaitų gavimas

Pirkėjas, gavęs prekę ar paslaugą iš tiekėjo su PVM, įregistruoja turtą arba sunaudotas paslaugas įtraukia į sąnaudas į visą savikainą, nedalydamas iš bazinės kainos ir mokesčio. Pasirodo, iš sąskaitos faktūros jiems nenaudinga, nes jie nėra PVM mokėtojai ir neįskaito gauto bei sumokėto mokesčio. Tai reiškia, kad tokioms sandorio šalims nereikia vesti nereikalingų dokumentų, juolab kad dėl sąskaitų faktūrų reikia registruoti ir papildomą jų judėjimo registrą. Logiška, kad galima atsisakyti įprastinių procedūrų dėl teisinių priežasčių.

Kodekso 169 straipsnio taisyklės numato, kad pardavėjas atsisako išrašyti sąskaitą faktūrą, jeigu jo sandorio šalis – pirkėjas nemoka PVM. Šios taisyklės yra įtvirtintos šio straipsnio 3 dalyje ir leidžia šalių susitarimu pasinaudoti nurodyta mokesčių lengvata. Šiuo atveju vienu metu turi būti įvykdytos 3 sąlygos:

sandoriai yra tiesiogiai susiję su darbų ir prekių pardavimo operacijomis
viena iš santykių šalių nemoka PVM, remdamasi 2007 m. Kodekso 145 ir 145.1 p
mokesčių „neveikimas“ patvirtinamas bendru šalių sutarimu

Teisės aktų logika aiški: mokesčių atskaitai įforminti būtinas sąskaitos faktūros dokumentas, kas išplaukia iš Kodekso 169-170 straipsnių 1 dalių nuostatų; jei sandorio šalis nėra pripažinta PVM mokėtoju, tuomet mokesčio grąžinti nereikės, vadinasi, sąskaitos faktūros nereikia. Ši taisyklė yra įtvirtinta ir Finansų ministerijos raštuose, pavyzdžiui, dokumentuose 03-11-06/2/44863 09/08/14. ir 03-11-06/2/44783 09/05/14. Tokiam mokesčių mokėtojui užtenka patvirtinti savo išlaidų teisėtumą ir dydį. Tam pakanka turėti darbų atlikimo pažymą be PVM ir mokėjimo dokumentus.

Sutikimo atsisakyti išrašyti sąskaitas be PVM gavimo taisyklės

Kalbant apie dokumentų tvarkymą, daugelis bando rasti formą internete ir pasidomėti galiojančiomis jos pildymo taisyklėmis. Tokiu būdu galite surašyti sąskaitą faktūrą apmokėjimui be PVM, kurios pavyzdį rasite internete, arba surašyti panašią sutartį dėl panašių prekių ir paslaugų. Ši parinktis tinka tiems, kurie neturi buhalterio arba veikla yra nauja įmonėje.

Sutikimas ir atsisakymas išrašyti sąskaitas neturi būti surašytas kaip atskiras dokumentas. Pakanka šią sąlygą įrašyti tiekimo sutartyje. Jei tai nebuvo numatyta pasirašant sutartį, dokumentų srauto tarp sandorio šalių sąlygos gali būti koreguojamos sudarant papildomą susitarimą. Nepamirškite nurodyti priežasties, darydami nuorodą į šalies įstatymus.

Pardavėjo veiksmai gavus sutikimą-atsisakymą: procedūriniai klausimai

Pardavėjas, parduodantis prekes ir paslaugas, įskaitant PVM, turi atlikti šiuos veiksmus, jei jam pateikiamas sutikimas ir atsisakymas išrašyti sąskaitas faktūras:

sugeneruokite sąskaitą faktūrą vienu egzemplioriumi ir atspindėkite dokumentą pardavimo knygoje
išduoda pirkėjui visą dokumentų paketą be sąskaitos faktūros be PVM
laikytis šių operacijų tvarkymo taisyklių per visą sutarties galiojimo laiką

Jeigu pardavėjas tokio sandorio neparengs sąskaitos faktūros, jis neteisėtai nuvertins PVM bazę.

Neapmokestinamų įmonių pirkimo PVM apskaita

Atskiroje eilutėje nurodoma suma be PVM, kurios formulė 100/118, jei norite ją atskirti nuo bendros prekės savikainos. PVM paskirstymo formulė bus 18/118 visos prekės kainos. Tačiau ar šie duomenys tokie svarbūs pirkėjui, kuris pagal įstatymą nėra pripažintas nurodyto netiesioginio mokesčio mokėtoju? Teisės normos diktuoja šias jo atspindėjimo taisykles:

įtraukimas į prekių ir paslaugų kainą visa apimtimi priimant į apskaitą: Kodekso 170 str., dalys. 3 2 dalis; tokį metodą naudoja dauguma PVM neapmokestinamų įmonių
specialia tvarka, atsižvelgiant į išlaidų rūšį ir apmokėjimo faktą; Ši taisyklė taikoma specialiems mokesčių režimams, ji įtvirtinta 26.1 skyriaus 346.5, 26.2 skyriaus 346.16 straipsniuose;

Mokesčių režimo keitimas: kaip perregistruoti sutartis

Pasitaiko atvejų, kai sudarant sutartį abi šalys yra PVM mokėtojai arba, atvirkščiai, nemoka mokesčio, tačiau po trumpo laiko viena iš sandorio šalių pereina prie kitokio apmokestinimo režimo. Tokiu atveju sutartyse turi būti padaryti pakeitimai. Tai aktualu šioms situacijoms:

Pardavėjas, sudarydamas sandorį, PVM nesumokėjo ir sąlygose nurodė „Be PVM“; pasikeitus santvarkai, kaina didės mokesčio dydžiu 18 proc.

Atkreipiame dėmesį, kad sąnaudas sąskaitose faktūrose galite padidinti PVM suma tik tuo atveju, jei iš anksto tiekimo sutartyje buvo aiškiai nurodyta, kad sutarties kainoje šis mokestis nėra įtrauktas. Priešingu atveju mokėsite mokestį iš savo išteklių arba būsite priversti atsisakyti pardavimo esamomis sąlygomis. Šią taisyklę galima atsekti įstatymo normoje 2009 m. 168. Ten parašyta, kad PVM yra taikomas prekių savikainai kaip priedas, todėl už jį didėja turto kaina. Pakanka išrašyti sąskaitą faktūrą vadovaujantis šia taisykle, nekeičiant esamų sutarčių.

Sudarant sutartį tiekėjas buvo atleistas nuo mokesčių, tačiau vėliau pagal galiojančius teisės aktus jos neteko.

Sutarties mechanizmas bus toks: kai tik pardavėjas netenka teisės į atleidimą nuo netiesioginio mokesčio, sutartyje nurodyta taisyklė „PVM netaikoma“ netenka galios. Šioje dalyje sutartis netenka galios, nes tiesiogiai pažeidžia šalies mokesčių įstatymus. Tai nurodyta Civilinio kodekso 168 ir 180 straipsniuose. Praradus išimtis, geriau nedidinti sąnaudų pagal numatytuosius nustatymus, o pranešti apie šį poreikį sandorio šalims. Vėliau gali būti sudaryta atitinkama papildoma vertės pasikeitimo sutartis.

Sutartis be pridėtinės vertės mokesčio: mokestinės pasekmės

Atskirai verta paminėti atvejus, kai sandorio šalys yra PVM mokėtojai, tačiau dokumentuose nenurodė mokesčio sumos. Tarp šalių buvo pasirašyta sutartis be PVM, kurioje kainoje, nors ir yra nurodyta šio mokesčio suma, šios informacijos atskira eilutė neatskleidžiama. Kyla tokie klausimai:

kokiu tarifu PVM turi būti skaičiuojamas nuo nurodytos savikainos: 18% viršijančios kainą arba 18/118 turimos savikainos
kas turėtų apskaičiuoti ir pervesti šį mokestį šiuo pirkimo-pardavimo sutarties sudarymo variantu

Daugumoje formų darbas be PVM ir su PVM nurodomas atskirai, kad šalys suprastų, ar nurodytoje sąnaudoje yra netiesioginiai mokesčiai, ar ne, o „mokesčių administratoriams“ nekiltų nereikalingų klausimų tikrinant mokesčio bazę. Jei verslo sandoriuose naudosite unifikuotas formas, problemų nekils, tačiau jos ne visada tinka atsižvelgiant į konkrečios įmonės veiklos specifiką. Tada atsiranda pačios įmonės formos, kurias parengė įmonė ir kurios yra jos apskaitos politikos priedas. Čia reikia būti atsargiems atspindint prekių ir paslaugų kainos komponentus.

Reikalavimai dokumentų rengimui yra sąlyginio pobūdžio, kai kalbame apie sutartis, susitarimus, aktus, sąskaitas faktūras. Sutartyje PVM akcentuoti visai nebūtina, ypač kalbant apie specialius pajamų apmokestinimo režimus. Panaši situacija bus ir tuo atveju, jei įmonė importuos turtą, skirtą neapmokestinamų PVM ar neapmokestinamų prekių gamybai ir vėliau pardavimui, arba kurio pardavimo vieta nėra Rusijos Federacija. Taisyklės yra įtvirtintos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsniuose (1-2 punktai, 2 punktas), 146 straipsniuose (2 punktas).

Buhalterinėje praktikoje pasitaiko atvejų, kai prekės pardavėjas tiesiog pamiršo nurodyti, ar į kainą yra įtrauktas PVM, arba neapmokestinamos sutarties pradžioje turėjo mokestinių lengvatų PVM neapmokestinimo forma, tačiau po kelių mėnesių prarado juos. Čia, jei įvykiai interpretuojami neteisingai, gali kilti šios mokestinės ir teisinės pasekmės:

Dėl civilinės teisės

Pagal dabartinį Rusijos Federacijos civilinį kodeksą šalies įmonės gali laisvai sudaryti ar nesudaryti sutartį. Nors pasitaiko situacijų, kai sutartis yra privaloma. Šis reikalavimas taikomas pirkimo-pardavimo sandoriams mokėjimo išsimokėtinai sąlygomis (489 straipsnis), sandoriams su nekilnojamuoju turtu (555 straipsnis), nuomos sutartims (654 straipsnis): čia sandorio kaina turi būti aiškiai nurodyta ir nustatyta šalių susitarimu. Jeigu sutartyje nenurodyta vertė, sandoris laikomas negaliojančiu, o sutartis faktiškai nesudaroma (424 straipsnis). Bet niekur civilinėje teisėje nerasite vienareikšmiško reikalavimo nurodyti PVM sumą.

Dėl mokesčių įstatymų

Pardavėjo pristatymas pirkėjui dėl PVM sumokėjimo yra tiekėjo pareiga, o ne jo teisė (DK 168 str. 1 d.). Kartu su pardavimu arba per 5 dienas po jo, jis privalo išrašyti sąskaitą faktūrą pagal visas įstatymo taisykles (Mokesčių kodekso 169, 3 p.). Jei tiekėjas galiojančioje sutartyje PVM atskirai nepaskirstė, paaiškėja, kad jam reikia jį taikyti virš sutarties kainos, taikant 18 proc. Būtent tokios nuomonės laikosi teismai. Jos pagrindu susiformavo atitinkama teismų praktika. Tačiau yra sprendimų, palaikančių tokį argumentą: jei sutartyje nieko nepasakyta apie mokesčius, tai jis jau įtrauktas į kainą, nes šalių nustatyta kaina yra galutinė.

Kadangi yra mokesčių ir teisinių konfliktų, galimi nesutarimai su Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriumi patikrinimo metu. Todėl PVM būtina išskirti kaip atskirą eilutę arba aiškiai nurodyti, kad suma be PVM, kad nereikėtų kreiptis į teismą ir leistis į ginčą dėl skolos su mokesčių inspekcija.

Kaina be PVM reklamoje ir kainų etiketėse

Kartais vertė be mokesčių iš tikrųjų pasirodo esanti fikcija. Tiekėjas reklaminiais tikslais konkrečiai nurodo kainą be mokesčių, siekdamas pritraukti pirkėjus, tačiau iš tikrųjų klientas sumokėjęs imamas 18% daugiau. Daugelis žmonių nėra taip gerai išmanantys mokesčių klausimus, kad iš anksto numatytų, už kokią kainą galiausiai bus gautos prekės ir paslaugos. Visada reikėtų pasiaiškinti, ar bus sumokėta suma be PVM, ar su PVM, ir tik tada priimti sprendimą pirkti.

Konsultacijos mokesčių klausimais ir pagalba rengiant dokumentus

Sumaištį formuojant dokumentus be PVM sukelia gana sudėtingi mokesčių teisės aktai. Net profesionalui ne visada lengva suprasti, kaip ir kada paskirstyti mokestį bei ar galima nerengti sąskaitos. Kompetentingo specialisto turėjimas labai padės įmonės valdymui. Jei dar neturite savo buhalterio, visada galite kreiptis patarimo į atitinkamą įmonę ar specializuotą apskaitos biurą. Čia jie išklausys jus, išsiaiškins konkretaus sandorio parametrus ir aiškiai apibūdins veiksmų algoritmą esamoje situacijoje. Taip išvengsite mokestinių baudų ir ginčų su inspektoriais. Specialistai paruoš visą dokumentų paketą ir pateiks reikiamas formas sandoriui.

Jei radote klaidą, pažymėkite teksto dalį ir spustelėkite Ctrl + Enter.