Авсанаас хямд байр зарж байна. Байгууллага нь орон сууцыг хувь хүнд зардаг: нягтлан бодох бүртгэл, татвар

Олон хүмүүс сонирхож байна: Татварын шаардлагыг тойрч, нэмэлт зардлаас зайлсхийхийн тулд машин зарахдаа татвар төлөх ёстой юу?Оросын татварын тогтолцоог барууны орнуудтай харьцуулахад нэлээд зөөлөн гэж үздэг ч орлогын 13 хувийн татвар нь ихэвчлэн дургүйцлийг төрүүлдэг. Тээврийн болон хүн амын орлогын албан татвар нь бүх шатны төсвийн чухал хэсэг бөгөөд үүнээс зайлсхийх нь маш ноцтой асуудалд хүргэдэг.

Машин худалдах, худалдан авах татвар

Машин худалдах нь орлогын нэг хэлбэр бөгөөд энэ тухай мэдээллийг бүртгүүлсэн газрын татварын албанд өгдөг. Гэсэн хэдий ч автомашины худалдаанд бүх тохиолдолд татвар ногдуулдаггүй тул хэд хэдэн чухал нюансуудыг мэдэх нь чухал юм. Хамгийн нийтлэг нөхцөл байдал, байнга асуудаг асуултуудыг харцгаая.

Би машинаа зарсан: орлогын албан татвар төлөх ёстой юу? Энэ татварыг зөвхөн гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан бол төлөх ёстой. Хэрэв 3 жил өнгөрсөн бол гүйлгээнд татвар ногдуулахгүй бөгөөд энэ талаар татварын албанд мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй болно.

Мөн зарагдсан машины үнэ 250,000 рублиас хэтрэхгүй бол татвар төлөх шаардлагагүй болно. Энэ нь татвар ногдуулах хамгийн бага хэмжээ бөгөөд хэрэв машин бага үнэтэй бол худалдагч нэмэлт татварын зардалд орохгүй.

Машин худалдаж авсан үнээсээ илүү үнээр зарагдсан тохиолдолд би татвар төлөх үү? Тиймээ, ийм ажил гүйлгээг орлого гэж үздэг тул заавал татвар ногдуулдаг. Гэсэн хэдий ч та хураамжийг бүхэлд нь биш, харин зөвхөн орлого, зардлын зөрүү, өөрөөр хэлбэл зөвхөн ашгийн хэмжээгээр төлж болно.

Жишээлбэл, нэг хүн 350,000 рублиэр машин худалдаж авсан бөгөөд жилийн дараа 400,000 рублийн үнээр худалдан авагч олжээ. Хэрэв борлуулалтын гэрээ болон төлбөрийн баримт бичиг хоёулаа хадгалагдсан бол татварыг зөвхөн орлого, өөрөөр хэлбэл 50,000 рубль төлж болно. Энэ дүнгийн 13% нь 6500 рубль болно.

Хэрэв та машин худалдаж авсан бол ямар татвар төлөх вэ? Гүйлгээ хийхдээ худалдан авагч нь ашиг олдоггүй тул татвар төлөх шаардлагагүй. Цаашид автомашины эзэн болсноос хойш хөдөлгүүрийн хүчин чадлаас хамааран тээврийн татварыг жил бүр шинэ эзэмшигч өөрөө үүрэх ёстой.
Машин худалдаж авахад татварын хөнгөлөлт байдаг уу? Орос бол иргэддээ туслах үүрэгтэй нийгмийн улс юм. Үүнээс болж газар, орон сууц, байшин худалдаж авах зэрэг томоохон гүйлгээ хийхдээ татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Гэсэн хэдий ч машин худалдаж авахдаа энэ сонголтыг татварын хуульд заагаагүй болно. Шинэ машин худалдаж авах эсвэл хоёрдогч зах зээл дээр машин сонгохдоо суутгал хийхгүй.

Үүний зэрэгцээ автомашин борлуулагчид татварын хөнгөлөлтөд найдаж болно. Энэ нь 250,000 рубль бөгөөд хэрэв гүйлгээнд үнэтэй машин оролцсон бол суутгал авах өргөдлийг татварын албанд өгнө. Ашгийн дүнгээс 250,000 хасагдах бөгөөд зөвхөн гарсан үлдэгдэлд 13% татвар ногдуулна. Энэхүү ашиг тус нь танд ихээхэн хэмнэлт гаргаж, автомашины борлуулалтыг илүү ашигтай болгох боломжийг олгоно.

Татварын хуулийг тойрч гарах гэж оролдох нь үнэ цэнэтэй юу?

Татвар байгаа цагт хуулийн цоорхойг хайж, татвар төлөхөөс зайлсхийдэг хүмүүс, тэр дундаа машин зарахдаа үргэлж байх болно. Энэ нь гүйлгээ бүрийн дараа ашгийнхаа нэг хэсгийг хуваах ёстой борлуулагчдад ялангуяа үнэн юм. Үүнээс болж худалдан авагч, худалдагчид татвараас чөлөөлөх хэд хэдэн эргэлзээтэй схемийг санал болгож болох боловч илүү том асуудалд хүргэж болзошгүй юм.

Ерөнхий итгэмжлэлээр машин худалдаж авах. Хуулийн дагуу ийм хэлцлийг худалдах гэж огт тооцдоггүй тул албан ёсоор эзэмшигч нь хэвээр үлдэнэ. Борлуулалт байхгүй болохоор орлогын албан татвар байхгүй ч жилийн тээврийн төлбөрийг төлөх шаардлагатай гэж боддог хүн цөөхөн. Үүний үр дүнд өмнөх эзэмшигч нь шинэ эзэмшигч нь машинаа дахин бүртгүүлэх хүртэл татвар төлөх шаардлагатай болдог. Мэдээжийн хэрэг тэр үүнийг хийх гэж яарахгүй байгаа бөгөөд энэ асуудал маш удаан үргэлжилж магадгүй юм. Гэсэн хэдий ч ерөнхий итгэмжлэл нь худалдан авагчийн хувьд аюултай, учир нь үүнийг хүссэн үедээ цуцалж, машиныг буцааж өгөх боломжтой.
Худалдан авагчид гэрээнд бодит байдлаас бага дүнг зааж өгөхийг санал болгож байна. Энэ нь 250,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой, дараа нь худалдагч борлуулалтаас олсон орлогод татвар төлөх шаардлагагүй болно. Сайхан сэтгэлтэй худалдан авагч зөвшөөрч, мөнгөө өгсний дараа машинд томоохон согог илэрсэн байна. Гүйлгээг цуцалсан боловч зөвхөн гэрээнд заасан дүнг худалдан авагчид буцааж өгнө. Та үнэхээр илүү төлсөн гэдгээ батлах боломжгүй юм. Аливаа луйвар нь хэт их итгэл үнэмшил, мөнгө, цаг хугацаа хэмнэх хүсэлд суурилдаг.

Татвараа төлөөгүй тохиолдолд эхлээд торгууль ногдуулдаг. Хувь хүмүүсийн хувьд торгуулийн доод хэмжээ нь 1000 рубль боловч татвар төлөх шаардлагатай хэвээр байна. Санаатайгаар төлбөрөө төлөөгүй хүмүүсийг их хэмжээний торгууль ногдуулж, баривчлах, улмаар эрүүгийн хэрэг үүсгэх боломжтой.

Татварын хэмжээг тооцоолох

Машин зарахдаа татварын доод хэмжээ хэд байх вэ, яг яаж тооцдог вэ? Машин худалдах татварын хэмжээ нь гүйлгээний дүн болон татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эсэхээс хамаарна. Тооцооллын жишээ:

Иргэн А 650 000 рублийн үнэтэй машиныг хоёрхон жилийн хугацаанд эзэмшиж байсан; Худалдагч 250,000 рублийн татварын хөнгөлөлт авсан. Тооцоолол:
650,000 - 250,000 = 400,000 рубль - энэ бол татвар ногдуулах дүн юм.
400,000 *13% = 52,000 рубль - энэ нь та эцэст нь төлөх ёстой хэр их мөнгө юм. 3-NDFL маягтын нэмэлт орлогын татварын тайланг худалдан авснаас хойш дараагийн хуанлийн жилийн 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлнэ. Худалдан авагч нь дараа оны арваннэгдүгээр сар гэхэд тээврийн татвараа төлөх шаардлагатай болно.

Татварын мэдэгдлүүд ихэвчлэн шуудангаар ирдэг ч тодорхой шалтгааны улмаас хойшлогддог. Та төрийн үйлчилгээний вэбсайтыг ашиглан өр байгаа эсэхийг шалгах боломжтой бөгөөд эндээс янз бүрийн хураамж, төлбөрийн талаар нэмэлт мэдээлэл авах боломжтой.

Бизнес форум
Би орон сууцаа худалдаж авсан үнээсээ доогуур үнээр зарсан бол хувь хүний орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай юу?
Орон сууц худалдахад ямар татвар төлөх ёстой вэ?
Орон сууцыг худалдаж авснаасаа хямд зарсан бол хувь хүний орлогын албан татвар төлөхгүй

Байр зарсан Байр зарсан. Би борлуулалтын татвар төлөх шаардлагатай юу? Худалдагч бүх тохиолдолд татвар төлөх шаардлагагүй. Орон сууц худалдахдаа татвар төлөх нь тухайн үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөлийн хугацаа, борлуулалтын үнээс хамаарна. ОХУ-ын хууль тогтоомжид хэрэв 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан бол түүнийг борлуулсны дараа орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй гэж заасан байдаг. Асуулт хариулт Орон сууцыг 2010 онд худалдаж авсан гэж хэлж өгнө үү. 2011 онд зарагдсан 1,680,000 рубль. 1,650,000 рубль, бид ямар хэмжээний төлбөр төлөх ёстой вэ, баярлалаа.

Хэрэв би орон сууцаа авсанаасаа хямд зарсан бол татвар төлөх ёстой юу?

Одоо байраа зарах зайлшгүй шаардлага гарч байна. Борлуулалтын хэмжээг 4,300,000 рубльээс хэтрэхгүй байхаар тогтоосон. (хямралын дараах бодит байдал) Хэрэв би орон сууцаа худалдаж авснаасаа хямд зарсан бол татвар төлөх ёстой юу? Хэрэв би орон сууцаа авсанаасаа хямд зарсан бол татвар төлөх ёстой юу? Сэдвээр хайх 220 дугаар зүйл.Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт Татварын баазын хэмжээг тогтоохдоо.

Татвар төлөгч нь дараахь үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг авах эрхтэй: 3-NDFL-ийн талаар бүү мартаарай. Өө, хэрэв та нэн даруй өөр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авбал худалдан авалтын дүн нь борлуулалтыг хамарч байгаа эсэхийг шалгаарай. Гэхдээ ерөнхийдөө худалдан авагчтай тохиролцож, гэрээнд 1,000,000 рублийн дүнг бичсэн нь дээр. Авсан байраа хямд зарсан бол хувь хүний орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай юу 2018 онд орон сууцыг 1,800,000-аар худалдаж авсан Бид үүнийг 1,600,000-д зарахаар төлөвлөж байна (жишээ нь.

Би орон сууц зарахдаа 13 хувийн татвар төлөх шаардлагатай юу?

Хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэгт татварын баазын хэмжээг тодорхойлохдоо татвар төлөгч нь татвар төлөгчийн бодитоор гаргасан зардлын дүнгээс үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй, гэхдээ 2,000,000 рубльээс ихгүй байна. , ялангуяа ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт шинээр баригдах, худалдан авах орон сууц, түүн дэх хувь хэмжээ. Дээрхээс үзэхэд орон сууц худалдах, худалдан авах (өмчлөх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлснээр) тухайн татварын хугацаанд (хуанлийн жил) хийгдсэн бол татвар төлөгч дээр дурдсан эд хөрөнгийн давуу талыг ашиглах боломжтой болно. Хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 3 дахь хэсэгт заасан эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг урьд өмнө ашиглаагүй бол татварын хөнгөлөлт.

2018 онд 3-аас доош жил, 5 жил өмчилсөн орон сууц, байшин худалдсаны татвар

Таны орон сууцны кадастрын үнэ цэнэ 2,000,000 рубль байна гэж бодъё, 0.7-ийн бууралтын коэффициентийг харгалзан үзвэл энэ дүн нь 1,400,000 рубль болно. Тодорхойлсон хэмжээ нь гэрээнд заасан хэмжээнээс их байгаа нь татварыг тооцохдоо үүнийг анхаарч үзэх ёстой гэсэн үг юм. Энэ тохиолдолд татвар ногдох орлого нь: 1,400,000 (бууруулах хүчин зүйл бүхий орон сууцны кадастрын үнэ) - 1,300,000 (худалдан авах зардал) = 100,000 рубльтэй тэнцүү байна.

Та энэ орлогоос татвар төлөх шаардлагатай болно: 100,000 * 13% = 13,000 рубль. Үл хөдлөх хөрөнгө, засвар, дизайны талаархи асуултаа дараах хаягаар илгээнэ үү.

Асуулт ба хариулт

Дундын өмчлөлд байгаа эд хөрөнгийг худалдах тохиолдолд хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу тооцсон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн зохих дүнг дараахь байдлаар хуваарилдаг болохыг анхаарах хэрэгтэй. энэ эд хөрөнгийн хамтран өмчлөгч нь өөрт ногдох хувь хэмжээгээрээ. Үүний зэрэгцээ, хуулийн 220 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу татвар төлөгч нь заасан хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг авахын оронд татвар ногдох орлогын хэмжээг бодит гарсан зардлын дүнгээр бууруулах эрхтэй. түүний энэ эд хөрөнгийг олж авсантай холбоотой баримтжуулсан.

Орон сууцны борлуулалтын татвар

Өнгөрсөн жил 1 сая 900 мянгаар байр авсан, одоо яаралтай 1 сая 500 мянгаар зарах ёстой юу? Борлуулалтын гэрээнд заасан дүнг дутуу үнэлж болно гэж би сонссон. Энд ямар нэг аюул бий юу? Орон сууцаа зарахдаа 3 жилээс доош хугацаагаар эзэмшиж байгаа бол 13 хувийн татвар төлөх ёстой бөгөөд үүнийг хоёр янзаар тооцож болно: эхнийх нь таны хувьд хамгийн ашигтай нь цэвэр орлогод төлсөн татвар, өөрөөр хэлбэл, орон сууц худалдан авах үнэ болон зардлын хоорондох зөрүү, хэрэв та худалдаж авсанаасаа хямд зарах юм бол татварыг хоёр дахь удаагаа төлөхгүй рубль, дараа нь үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтын үнээс 1 сая рубль хасч, үлдсэн дүнгээс 13% татвар төлнө.

Өөрөөр хэлбэл, орон сууцны борлуулалтын үнэ болон 1 сая рублийн зөрүүгээс татвар төлдөг. Жишээлбэл, таны хувьд энэ нь 500 мянгаас 13% байна.

Хэрэв би орон сууцаа авсанаасаа хямд зарсан бол татвар төлөх шаардлагатай юу?

Анхаар

Би борлуулалтын 13% татвар төлөх шаардлагатай юу? Хэрэв тийм бол ямар мөнгөнөөс? Баярлалаа. 2018 оны 1-р сарын 24, 14:52 Юлия, Вологда Сайтын дэмжлэг Орон сууц худалдахдаа ямар татвар төлөх ёстой Орон сууц худалдахдаа ямар татвар төлөх ёстой Борлуулалтын ямар татвар төлөх ёстой вэ? Эсвэл та татвар төлөх шаардлагагүй юм болов уу? Мөн татварын албанд хэрхэн мэдүүлэх вэ. Бараг бүх үл хөдлөх хөрөнгийн худалдагч эдгээр асуултыг асуудаг.

Үүнийг нарийвчлан авч үзье: Хэрэв та орон сууц худалдагч бол хөрөнгө оруулагч биш, хуулийн этгээд үүсгэн байгуулагч биш хувь хүн, энгийн хүн бол орлогын албан татвар (NDFL) төлөх ёстой. Орон сууцыг худалдаж авснаасаа хямд зарсан бол хувь хүний орлогын албан татвар төлөхгүй. Мөн үзнэ үү: Холбооны татварын алба үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах журмыг тодруулсан орон сууц зарж байна.

Би орон сууцаа авсанаасаа хямд зарсан, татвар төлөх ёстой юу?

Би 2005 оны 8 сард 1,5 саяар худалдаж авсан. үрэх. 2007 оны 3-р сарын өмчлөлийн гэрчилгээ. 2009 оны 10 сард зарагдсан 1.1 сая рубль. Би хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ өгөөгүй. Би ямар хувь хүний орлогын албан татвар, торгууль төлөх ёстой вэ? Баярлалаа. Елена, та дээрх хариултыг уншсан уу? Үгүй бололтой.

Хэрэв худалдаж авсанаасаа хямд зарагдсан бол татвар төлөх БИШ. Бүх зүйл тодорхой бичигдсэн байх шиг байна. Та мэдүүлгээ өгөх ёстой байсан. Та үүнийг хийгээгүй тул хамгийн багадаа 1000 рублийн торгууль ногдуулж магадгүй юм.

© Бүх эрх хуулиар хамгаалагдсан. Би 2 сарын өмнө байр авсан, 2 сарын өмнө авсан байраа мөн адил үнээр зарж байна. Би татвар төлөх ёстой юу? – Би орон сууцаа 1.3 саяар худалдах гэрээгээр худалдаж аваад хоёр сарын дараа тэр хэмжээгээр зарахаар болсон. Худалдан авах, худалдах гэрээнд мөн адил хэмжээг зааж өгнө.
Орон сууц зарахдаа 13 хувийн татвар төлөх үү, үгүй юу? 2018 оны 1-р сарын 1-ээс 2014 оны 11-р сарын 29-ний Холбооны хуулиар

Би орон сууцаа авсанаасаа хямд зарсан, 2016 оны татвар төлөх ёстой юу

Холбооны хуулиар ОХУ-ын Татварын хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан бөгөөд үүний дагуу 2018 оны 1-р сарын 1-ээс хойш өмчлөлд авсан үл хөдлөх хөрөнгийн объектын татварыг тооцох шинэ журмыг тусгасан болно. Хэрэв би байр зараад өөр байр авсан бол ямар татвар авах вэ? Хэрэв би зарж, өөр худалдаж авсан бол ямар татвар төлөх вэ? Би орон сууцаа зараад тэр жилдээ өөр байр авсан. Энэ тохиолдолд би татвар төлөх шаардлагатай юу, ямар төрлийн татвар төлөх ёстой вэ? Нэг орон сууц худалдахдаа татварыг, нөгөөг нь авахдаа татварыг хасч тооцох боломжтой юу? Хэрэв хэн нэгэн орон сууцыг зарж, тэр даруйд нь өөр, илүү үнэтэй, ижил үнээр эсвэл хямд үнээр худалдаж авбал (өөрөөр хэлбэл, өөр гүйлгээ хийх) Бизнес форум Бизнес форум Зочин_хэтгэн_* 2010 оны 5-р сарын 21 Хуваалцсан барилгад оролцох гэрээгээр худалдаж авсан - 12/ 11/2007.
Улсын бүртгэлийн гэрчилгээг 2009 оны арваннэгдүгээр сарын 26-нд авсан. Худалдан авалтын дүн - 4,500,000 рубль. (2 сая 600 мянга нь ипотекийн зээл).
Хамгийн гол нь танд бүх баримт бичиг байгаа: борлуулалтын гэрээ, төлбөрийн баримтууд, мэдээжийн хэрэг, орон сууцыг зарснаас хойш дараагийн жил, 4-р сарын эцэс гэхэд та мэдүүлэг өгөх шаардлагатай болно. татвараас чөлөөлөгдөхийн тулд өргөдөл бичих.§ Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл. Шаардлагагүй санаа зоволт, алдагдлаас өөрсдийгөө аврахын тулд үл хөдлөх хөрөнгөө 3-аас доош жил эзэмшиж байсан хүмүүс түүнийг зарахдаа нэг саяас бага хэмжээний хөрөнгийг худалдах, худалдах гэрээнд зааж өгөхийг илүүд үздэг. - жишээлбэл, 990,000 рубль. Гэрээний ийм нөхцөл нь олон сонор сэрэмжтэй худалдан авагчдыг холдуулах болно Ихэнх хүмүүсийн хувьд баримт бичигт байгаа орон сууцны бодит үнэ нь үндсэн цэг юм.

Хамгийн сүүлд 2019 оны 6-р сард шинэчлэгдсэн

Бараг бүх орлогыг хүлээн авсан тохиолдолд татвар ногдуулдаг. Орон сууц худалдахад өмчлөгч нь ямар татвар төлөх ёстой вэ? Орлогын татвар эсвэл зөв бол хувь хүний орлогын албан татвар. Бүх үл хөдлөх хөрөнгийн эзэд орон сууц худалдах нь үргэлж татвар ногдуулдаггүй гэдгийг мэдэж байх ёстой.

Хэрэв орон сууцыг 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан бол (2016 оноос хойш - 5 жил) - татвараас чөлөөлөх.
Хэрэв энэ нь худалдаж авсанаас хямд зарагдсан бол (гэхдээ кадастрын үнийн дүнгийн 70% -иас илүү үнэтэй) та юу ч төлөх шаардлагагүй болно.

Татварын хувь хэмжээ

Хувь хүмүүс бүх орлогоосоо орлогын албан татвар төлдөг. Орон сууцны байрыг худалдах нь хувь хүний орлогын албан татвартай шууд холбоотой. Татварын хувь хэмжээ:

Оршин суугчдын хувьд - 13% (борлуулалтын орлогоос);
Оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд - 30% (бүрэн борлуулалтын үнээс).

Ямар татвар ногдуулдаг вэ?

эд хөрөнгийн суутгалын хувьд (зөвхөн оршин суугчдад);
орон сууцыг худалдан авахдаа өмчлөгчөөс гарсан зардал.

Өөрөөр хэлбэл, тодорхой үл хөдлөх хөрөнгийн 2 сонголтоос зөвхөн нэг зүйл эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал (1 сая рубль) эсвэл түүнийг худалдан авах зардлыг сонгоно уу.

Энэ нийтлэлд орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг худалдах, 1 сая рублийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын бүртгэлийг авч үзэх болно. (орон сууц, байшин, хувьчлагдсан дача, өрөө, газар, түүнчлэн энэ үл хөдлөх хөрөнгийн хувьцаа). Гараж, зогсоол, дуусаагүй барилга, машин зэрэг үл хөдлөх хөрөнгө бусад өмч болно. Үүнийг зарахдаа та зөвхөн 250 мянган рублийн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг ашиглаж болно. (см.).

Үл хөдлөх хөрөнгийн эзэмших хугацааг тодорхойлох

Татвар төлөхгүйн тулд орон сууцаа зарах хугацаа дууссан эсэхийг хэрхэн тодорхойлох вэ? Бараг үргэлж лавлагааны огноог өмчлөх эрхийн гэрчилгээнд тусгасан болно (Улсын бүртгэлийн хуулбар). Гурван үл хамаарах зүйл байдаг:

өв залгамжлал - өв залгамжлалаар орон сууц хүлээн авах үеийн тооллого нь гэрээслэгч нас барсан өдрөөс эхэлнэ.
хоршоо - сүүлчийн хувьцааг төлөх эсвэл шилжүүлэх актад гарын үсэг зурах өдөр. Энэ нь орон сууцны өмчлөх эрхийг хоршооноос өмчлөгчид шилжүүлэх өдөр юм.
хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө 1998 оноос өмнө бүртгэгдсэн бол гэрчилгээ олгоогүй болно. Тухайн үеийн баримт бичгүүдийг харгалзан үздэг (худалдан авах, худалдах, BTI гэрчилгээ гэх мэт).

Зарим нөхцөл байдал нь өөрийн гэсэн нюанстай байдаг, жишээлбэл:

Хэд хэдэн орон сууцны эзэн байсан. Тэдний нэг нь бүх хувьцааг худалдаж аваад үл хөдлөх хөрөнгийн цорын ганц өмчлөгч болдог. Орон сууц худалдах үед хувьцаа худалдан авах хэлцэл хийснээс хойш 3 (5) жил хүрэхгүй хугацаа өнгөрсөн бол татвар төлөх ёстой юу? Үгүй, учир нь дундын өмчлөлийн өөрчлөлт нь хамаагүй. Хэрэв анх бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 3 (5) жилээс илүү хугацаа өнгөрсөн бол та хувь хүний орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй.

Хувийн байшингийн эзэд барилгын ажлаа дуусгах боломжтой. Энэ тохиолдолд орон сууцны дууссан хэсгийг 3 (эсвэл 5) жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан бол үл хөдлөх хөрөнгө зарахдаа татвар төлөх шаардлагатай юу? Хэрэв байшингийн гаднах хил хязгаарыг өөрчилсөн бол (кадастрын төлөвлөгөөнд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) хувь хүний орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно.

2016 оноос өмнө худалдаж авсан орон сууцны борлуулалт

Хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгөө бүртгүүлснээс хойш 3 жилийн өмнө үл хөдлөх хөрөнгөө зарж, ашиг олсон бол хүлээн авсан орлогод хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулна. Татварын хэмжээг бууруулахын тулд та дараахь зүйлийг ашиглаж болно.

Суутгал - нэг сая рубль. 3-аас доош жил эзэмшиж байсан орон сууцны худалдагч нь татварын хугацаанд нэг удаа (жилд) 1 сая рублийн суутгал авах эрхтэй. Өөрөөр хэлбэл, жилд 2 ба түүнээс дээш үл хөдлөх хөрөнгө зарах үед үүнийг зөвхөн нэгд нь ашиглах боломжтой.
Түүнийг олж авах зардал- өөрөөр хэлбэл, татварыг борлуулснаас олсон орлого болон үл хөдлөх хөрөнгийг олж авах анхны зардлын зөрүүгээр төлдөг.

Жишээ 1: Орон сууцыг 10.6 сая рубльд зарсан, 8.4 сая рублиэр худалдаж авсан, хувь хүний орлогын албан татварыг хоёр аргаар тооцож болно, хоёр дахь хувилбар нь илүү ашигтай (эзэмшигч нь хамгийн ашигтай байх татварын тооцооны хувилбарыг сонгох эрхтэй). түүнийг):

(8.4 - 1) x 13% = 962,000 рубль.
(10.6 - 8.4) x 13% = 286,000 рубль.

Ихэнх тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг ашиглах нь утгагүй юм. Дүрмээр бол дараахь тохиолдолд хэрэглэнэ.

орон сууц худалдан авах зардал нь 1 сая рубльээс бага (худалдан авах зардлыг баталгаажуулахаас илүүтэйгээр энэ хасалтыг ашиглах нь илүү хялбар байдаг);
орон сууц өвлөн авсан (татварын баазыг бууруулахад ашиглаж болох зардал бага байх болно);
ойрын хамаатан садныхаа бэлэг биш байсан;
хандивын дараа дараагийн 3 жилд хандивласан орон сууцыг (ойр хамаатан садныхаа) худалдах.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш бүртгүүлсэн орон сууц зарна

2016 онд орон сууц зарах татварын өөрчлөлтөд дараахь нөлөөлсөн.

Ажиллах хугацаа, борлуулалтаас олсон орлогод 5 жил (60 сар) татвар ногдуулдаг.
2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш бүртгэлтэй үл хөдлөх хөрөнгө.
Татварын суурь: орон сууц худалдах татварыг гэрээний үнэ болон кадастрын үнэ цэнийг харьцуулсны дараа хамгийн их дүнгээс тооцно.

Эдгээр дүрэм хэнд хамаатай вэ?

Нэгдүгээрт, иргэдийн орон сууцны борлуулалтын татвар. Энэ нь IP-д хамаарахгүй.
Хоёрдугаарт, худалдаанд ашиглагдаагүй үл хөдлөх хөрөнгөд хууль үйлчилнэ.
Гуравдугаарт, 2016 оны 1-р сарын 1-ээс хойш бүртгүүлсэн үл хөдлөх хөрөнгөд шинэлэг зүйл хамаарна. 2016 оноос өмнө олж авсан үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд өмчлөх хугацаа 3 жил (36 сар)-аас хэтэрсэн тохиолдолд татвараас чөлөөлөгдөнө.

Жишээ 2: Амьдрах талбайг 2015 оны 6 сард авч 2018 оны 7 сард зарсан. Тиймээс гурван жил гаруйн хугацаанд эзэмшиж байсан тул борлуулалтад хувь хүний орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй.

3 жилийн хугацаа хэвээр байна:

Гэсэн хэдий ч үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх хугацаа 3 жил 2019 онд татвар төлөхгүйгээр дараа нь зарах нь:

өмчлөгчдөө өвлөн авсан орон сууц;
ойр дотны хүмүүсээс бэлэг болгон шилжүүлсэн эд хөрөнгө (Гэр бүлийн тухай хуулийн 14 дүгээр зүйлд заасны дагуу);
хувьчлал дуусах үед бүртгэлтэй үл хөдлөх хөрөнгө;
түрээсийн гэрээгээр хүлээн авсан эд хөрөнгө.

Одоо үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнэ цэнийг тооцоонд харгалзан үздэг

2016 онд аль хэдийн орон сууцны кадастрын үнэ цэнийг харгалзан үзэх шаардлагатай байна. Татвар ногдуулах дүн - дээд хэмжээ:

Эсвэл үнэ тохиролцох боломжтой;
Эсвэл кадастрын үнэ цэнийг 0.7-оор үржүүлнэ.

Өөрөөр хэлбэл, орон сууцаа ямар үнээр зарсан, бодит кадастрын үнэ цэнийг 0.7-оор үржүүлж харьцуулах шаардлагатай. Та эдгээр үнэт зүйлсийн хамгийн өндөр үнээр татвар төлөх ёстой.

Жишээ 3: Нэг иргэн 2017 онд 5.8 сая рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан бөгөөд хэсэг хугацааны дараа 7.3 сая рублиэр зарсан. Кадастрын үнэ нь 8.9 сая рубль юм. Хэрэв кадастрын үнэ цэнийг 0.7 дахин үржүүлбэл 6.2 сая рубльтэй тэнцэнэ. гэрээнд заасан үнээс бага байх болно. Тиймээс орлогын албан татварыг 7.3 сая рублийн борлуулалтын үнийн дүнгээс тооцох шаардлагатай болно. Хувь хүний орлогын албан татвар = (7.3 - 5.8) x 13% = 195,000 рубль.

Үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнэ цэнийг 2016 оны 01-р сарын 01-ний өдрийн байдлаар тогтоосон байх ёстой. Хэрэв бүс нутгийн эрх баригчид үнэлгээ хийгээгүй бол хувь хүний орлогын албан татварыг тооцохын тулд тэд тохиролцсон борлуулалтын үнийг авдаг. Үүний нэгэн адил тооцоог кадастрын үнэ цэнээс хийнэ.

Үл хөдлөх хөрөнгийн кадастрын үнэ нь орон сууц худалдах суутгалаас (1 сая рубль) бага буюу тэнцүү байгаа тохиолдолд татвар төлөх шаардлагагүй, гэхдээ 3-аас доош жил (5 жил) эзэмшиж байсан бол. ), иргэн мэдүүлэг гаргахаас чөлөөлөгдөхгүй.

Жишээ 4: Нэг иргэн 2017 оны 5-р сард 672.000 рублиэр байр худалдаж авсан бол 2018 оны 1-р сард 953.000 рублиэр зарсан. Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг сонгох нь илүү ашигтай байдаг.

(953,000 – 1,000,000) x 13%) - татвар төлөхгүй.
(953,000 - 672,000) x 13% = 36,530 рубль.

Үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгчид урьдын адил татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй, харин өөрт ашигтай гэж үзвэл тухайн үл хөдлөх хөрөнгийн худалдах үнэ болон анхны худалдан авсан үнийн зөрүүгээр орлогын албан татвар төлөх эрхтэй болно.

Жишээ 5: 2017 онд өрөөг 1,300,000 рубльд худалдаж авсан бол 2019 онд 1,250,000 рубль зарсан. Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал биш, харин худалдан авалтын зардлыг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг бол төлөх татвар байхгүй (1250,000 - 1300,000) x 13% = 0.

Хэрэв зарагдаж буй орон сууцыг бэлэглэсэн эсвэл өвлөн авсан бол

Энэ тохиолдолд (өмнө нь 36 сар) зарахдаа:

өв залгамжлагчийн нас барсан өдөр (өв залгамжлагч нас барсан өдөр);
эд хөрөнгийг бүртгэсэн огноо (хэрэв хандивласан бол).

Худалдан авахад ямар ч зардал гарахгүй, зардал (улсын татвар гэх мэт) нь борлуулалтын үнэтэй харьцуулах боломжгүй юм. Тиймээс 1 сая рублийн үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын давуу талыг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Үүнээс гадна та хасалт эсвэл зардлыг ашиглаж болно. Тийм ч учраас ихэнх хүмүүс хасалтыг сонгодог.

Жишээ 6:Иргэн 2017 онд өв залгамжлалд орж, 2018 онд өвлөн авсан байраа зарж байна. Тооцоолсон үнэ нь 2.5 сая рубль, кадастрын үнэ нь 2.6 сая рубль, тэр байраа гурван жил хүрэхгүй хугацаагаар эзэмшиж байсан тул 2.3 саяар зарж байна. Та татвар төлөх шаардлагатай бөгөөд үл хөдлөх хөрөнгийн тооцоолсон (эсвэл кадастрын) үнэ цэнийг зардалд тооцох боломжгүй. энэ нь өвлөгддөг. Бид кадастрын гэрээг (2.6 сая * 70%) = 1.82 саятай харьцуулж үздэг. гэрээний нэг нь илүү өндөр байгаа тул тооцоог гэрээнээс хийх болно: (2.3 -1 сая (суутгах)) * 13% = 169,000 рубль. Мөн 36 сарын дотор байраа зараагүй бол ямар нэгэн мэдүүлэг, татвар төлөх шаардлагагүй.

Жишээ 7:Ээж нь 2018 онд охиндоо байр өгсөн (ойр хамаатан садныхаа улмаас) харин охин нь 2019 онд 1.8 сая рублиэр байраа заржээ. Татвар нь: (1.8 - 1 сая) * 13% = 104,000 рубль болно.

Оршин суугч бус хүмүүс яах вэ?

Татварын оршин суугч нь хуанлийн жилд дор хаяж 183 хоног ОХУ-д байнга оршин суудаг хувь хүн (ОХУ-ын иргэн эсвэл гадаадын иргэн эсэхээс үл хамааран) юм. Хэрэв хувь хүн жилийн ихэнх хугацааг гадаадад өнгөрөөдөг бол тэр ОХУ-ын оршин суугч биш юм.

Өмнө нь (2019 он хүртэл) оршин суугч бус иргэд орон сууц/байшин/өрөөг хэзээ, ямар үндэслэлээр худалдаж авснаас үл хамааран орон сууцны талбай худалдахдаа 30 хувийн татвар төлдөг байсан.

Одоо татварын хуульд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан. Оршин суугч бус хүн үл хөдлөх хөрөнгөтэй бол хувь хүний орлогын албан татвараас чөлөөлөгдөнө.

3 жил- 2016 оноос өмнө худалдаж авсан (эсвэл ойр дотны хүн нь өвлөн авсан, хандивласан);
5 жил- хэрэв та 01/01/16-ны дараа өмчлөгч болсон бол.

Гэхдээ 1 саяыг хасч, орон сууц худалдаж авахад 2 саяыг хасч, худалдан авахдаа зардлын хэмжээг тооцохгүй. тэдэнд хамаарахгүй.Оршин суугч бус хүн 3 (5 жил) хүлээх нь дээр, эс тэгвээс орон сууцны борлуулалтын дүнгээс 30% -ийн татварыг бүрэн төлөх шаардлагатай болно.

Тухайн онд орон сууц худалдах, худалдан авах

Нэгэн зэрэг (эсвэл зүгээр л нэг жилд) нэг орон сууц зарж, нөгөөг нь илүү үнэтэй эсвэл хямдхан худалдаж авсан бол орон сууц худалдсаны татвар төлөх шаардлагатай юу? Тиймээ, хэрэв зарагдсан байр нь худалдаж авсан үнээсээ илүү үнээр зарагдсан бол. Өөрөөр хэлбэл, ашиг орлого бий болсон. Гэхдээ хэрэв та үл хөдлөх хөрөнгийн хөнгөлөлтийг хэзээ ч ашиглаж байгаагүй бол (худалдан авагчийн хувьд 2 сая рубль) тухайн жилд төлөх татварыг бууруулж болно. Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгч нэг дор хоёр татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй.

худалдаж авсан орон сууцны хувьд, хэрэв суутгал хийх эрхийг (худалдан авсны дараа 2 сая рубль) өмнө нь ашиглаагүй (эсвэл 2014 оноос хойш бүрэн ашиглаагүй).
орон сууц зарагдах үед(1 сая рубль), хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг өөр объектод зарсан жилдээ энэ хасалтыг ашиглаагүй бол (хэрэв худалдан авалтын үнийг ашиглах нь илүү ашигтай бол хасалтаас илүүтэйгээр худалдан авах зардлыг ашиглаж болно).

Орон сууц худалдан авахдаа 2 сая рублийн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт

Татвар төлөгч үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа 2 сая рублийн эд хөрөнгийн суутгалын давуу талыг ашиглах боломжтой. Гэхдээ татвар төлөгч хүн амьдралынхаа туршид нэг л удаа ийм хөнгөлөлт авах боломжтой. 2014 оноос хойш орон сууц худалдаж авахдаа тухайн иргэн урьд нь худалдан авалтдаа суутгалаа ашиглаагүй байсан бол бүрэн төлөгдөөгүй бол өөр өөр үл хөдлөх хөрөнгийн объектод суутгал нэхэмжилж болно. Өөрөөр хэлбэл, хасалтыг өөр өөр худалдан авсан орон сууцанд хуваарилах хэрэгтэй.

Орон сууц худалдаж авахдаа суутгал авахын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

эд хөрөнгө нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах ёстой;
Та зөвхөн дотоодын зээлийн компаниудаас зээлээр худалдан авалт хийх боломжтой;
ОХУ-ын оршин суугч байх;
гүйлгээ болон орлогын түвшингээ баримтжуулна.

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа хасалт нь татвар төлөгчийн авсан бусад орлогыг (цалин, татвар ногдуулах бусад эд хөрөнгийн борлуулалт) бууруулдаг.

Жишээ 8: 2018 онд нэг иргэн 1.35 сая рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Түүний сарын дундаж цалин 120 мянган рубль бөгөөд 2018 оны 2-NDFL гэрчилгээнд түүний орлого 1,440,000 рубль байв. Тэрээр худалдан авалтын суутгалын давуу талыг ашиглаж, хувь хүний орлогын албан татварыг 175,500 рубль (1.35 сая * 13%) нөхөн төлөх боломжтой бөгөөд түүнд үлдэгдэл (2 сая - 1.35 сая = 650 мянган рубль) үлдэх болно. Худалдан авахдаа өөр үл хөдлөх хөрөнгө рүү оч. 2019 онд тэрээр 1.62 сая рублиэр байшин худалдаж авахдаа. , тэр үлдэгдлийг (цалингийн ижил түвшинд) нөхөн төлж, 84,500 рубль буцааж өгөх боломжтой. (650,000 рубльээс 13%), 2019 онд түүний цалингаас татвар суутгасан.

Хэрэв иргэн өмнө нь 2 саяын суутгал ашиглаж байгаагүй бол нэг орон сууц худалдах, нөгөөг нь худалдаж авахад суутгал хийх.

3 (5) жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан орон сууцыг зарсны дараа татварын тооцоог зөвхөн хоёр аргын аль нэгээр хийж болно.

Суутгал ашиглах;
Энэ орон сууцыг анх худалдан авахад гарсан зардлаар орлогыг бууруулснаар.

Иргэн тухайн жилдээ нэг үл хөдлөх хөрөнгө зарж, нөгөөг нь олж авсан хэд хэдэн ердийн тохиолдлыг авч үзье. Үүний зэрэгцээ тэрээр худалдан авалтын татварын хөнгөлөлтийг хараахан ашиглаагүй байна (2 сая рубль):

Худалдах орон сууц нь бэлэг (өв залгамжлал) байсан эсвэл 1 сая рублиас бага үнэтэй байсан.

Жишээ 9:Өв залгамжлалаар хүлээн авсан орон сууцыг 3.4 сая рублиэр зарсан, тэр жилдээ өөр орон сууцыг 2.8 сая рублиэр худалдаж авсан, иргэн өмнө нь 2 сая суутгал ашиглаагүй: (3.4 сая - 1 сая (борлуулах үед суутгал)) = 2.4 сая - татварын суурь. Дараа нь 2.4 сая - 2 сая (худалдан авахдаа хасах) = 400,000 рубль. суутгал хүлээн авсны дараа татварын шинэ суурь. Төлбөрийн татвар нь 52,000 рубль болно. (400 мянган рубль * 13%).

Жишээ 10: Орон сууцыг 3.5 сая рубльд зарсан, өмнө нь 0.8 сая рублиэр худалдаж авсан. Дараа нь хоёр дахь орон сууцыг 3.1 сая рублиэр худалдаж авсан. Эхний орон сууцны худалдан авах үнэ (800 мянган рубль) нь 1 саяын суутгалаас бага тул хасалтын давуу талыг ашиглах нь илүү ашигтай байдаг. Борлуулсан орон сууцны татварын бааз нь (3.5 - 1 сая) = 2,500,000 рубль болно. Дараа нь та 2,500,000 - 2,000,000 = 500,000 рублийн хасалтыг ашиглаж болно, татвар нь 65,000 рубль болно.

Хэрэв худалдаж авсан орон сууц нь 2 сая рубльээс бага бол.

Жишээ 11: Өв залгамжлах байрыг 2,3 сая рублиэр зарж, шинэ байрыг 1,5 сая рублиэр худалдаж авсан. Суутгалын тусламжтайгаар татвар ногдуулах суурь нь 2.3 - 1 сая рубль = 1.3 сая рубль байв. үүнийг 1.5 сая рубль, өөрөөр хэлбэл 1.3 -1.5 = - 0.2 сая рубль болгон бууруулж болно. Эндээс харахад 200,000 рубль болно. тэдгээр. татварын 13% -ийг төсвөөс нөхөн төлөх ёстой бөгөөд энэ нь 26,000 рубль юм. Хэрэв иргэн энэ жил ийм орлого олж авбал (ажил олгогчийн 2NDFL гэрчилгээ) төсвөөс 26,000 рубль авах болно.

Жишээ 12: Орон сууцыг 4,3 сая рублиэр зарсан, өмнө нь 2,1 сая рублиэр худалдаж авсан. Дараа нь хоёр дахь орон сууцыг 1.7 сая рубльд худалдаж авав. Борлуулалтын татварын суурь нь 4.3 - 2.1 = 2.2 сая рубль болно. Бид үүнийг 1.7 сая рублиэр бууруулж байна. 2.2 -1.7 =0.5 сая рубль. Энэ дүнгээр та 500,000 * 13% = 65,000 рублийн татвар төлөх шаардлагатай.

Хэрэв худалдаж авсан орон сууц нь 2 сая рубльээс дээш бол.

Жишээ 13: 2018 онд нэгэн иргэн хуучин байраа 4.8 сая рублиэр зарсан байна. (3.5 сая рубль худалдаж авсан), 3.1 сая рублиэр шинээр худалдаж авсан. Иргэнээс шинэ орон сууц худалдаж авахдаа хөнгөлөлтийн давуу талыг ашиглах эрх хараахан ашиглагдаагүй байна (2 сая рубль):

Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцоолох эхний арга: (4.8 - 1 (борлуулалтын суутгал) - 2 (худалдан авалтын суутгал)) x 13% = 234,000 рубль.
Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох хоёр дахь арга: (4.8 - 3.5 (зардал)) = 1.3 сая рубль. Шинэ орон сууцны үнэ 3.1 сая гаруй рублийн үнэтэй тул бид 2 сая рублийн бүрэн суутгалын давуу талыг ашиглах боломжтой. Бид хасалтыг 1.3 - 2 сая рублиэр бууруулж байна. = - 0.7 сая рубль. Өөрөөр хэлбэл, энэ нь "хасах" болж, тухайн жилийн орлого (хувь хүний орлогын албан татварын гэрчилгээ 2) 700,000 байвал 13% (91,000 рубль) төсвөөс түүнд буцаан олгоно. Жишээлбэл, жилийн цалин 500 мянган рубль байсан бол татварын буцаан олголт 65 мянган рубль болно. Тэгээд үлдсэн 26 мянгыг нь дараа жил нөхөн төлж болно.
Татвар төлөгчид 2-р хувилбар илүү ашигтай болох нь харагдаж байна.

Гэсэн хэдий ч зарим татварын албаныхан та зөвхөн нэг хасалтыг (худалдагчдад 1 сая) ашиглах боломжтой гэж үздэг бөгөөд зөвхөн дараа нь өөр (худалдан авагчид 2 сая) зарлах боломжтой. Энд та татварын албатай маргаж болно. Хэрэв иргэн жишээлбэл, 2018 онд байшингаа зарж, 2019 онд шинээр худалдаж авсан бол ийм аргументууд тохиромжтой. гүйлгээ нь татварын ижил хугацаанд байгаагүй. Татвар төлөгч нь зөвхөн өөрийн бүх орлого, зардлын зөрүүгээр татвар төлдөг бөгөөд хэрэв худалдан авалт, борлуулалт нь тухайн онд хийгдсэн бол худалдан авалтын суутгал болон борлуулалтын суутгалын аль алиныг нь ашиглаж болно.

Орон сууцны нэг хувийг зарж байна

Үл хөдлөх хөрөнгийн хувийг зарахдаа та татварын суурийг энэ хувьцааг худалдаж авахтай холбоотой зардлаар (пропорциональ) бууруулж болно. Худалдан авах үнийг баталгаажуулсан баримт бичгийг мэдүүлгийн хамт баталгаажуулах ёстой. Энэ тохиолдолд хэд хэдэн нюанс байж болно:

Хувьцаа зарахдаа орон сууц худалдан авах үнийг бүртгэх

Жишээ 14: 2017 онд иргэн 2.3 сая рублийн орон сууцны хувьцааг худалдаж авсан, дараа нь 2.5 саяар зарсан, 5 жилээс бага хугацаагаар эзэмшиж байсан татвар нь 200,000 * 13% = 26,000 рубль болно.

Дүрмээр бол орон сууцны хувьцааг тусад нь худалдаж авдаггүй. Ихэнхдээ энэ нь хувьцаа эзэмшигчид (гэр бүл) худалдаж авсан орон сууцны хамт өмч болдог. Дараа нь хувьцаа худалдаж авах зардлыг орон сууцыг худалдах гэрээнд тусгасан эсвэл энгийн томъёогоор тодорхойлно (хэрэв хувьцаа бүрийн үнийг гэрээнд заагаагүй бол):

Худалдан авалтын нийт зардал х Хувьцааны хэмжээ = Хуваалцах худалдан авалтын зардал

Жишээ 15: Хосууд 1/2 хувийг хамтран эзэмшиж, 4.3 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Жилийн дараа уг байрыг 4.5 сая рубльд заржээ. Тэдгээр. гэр бүл борлуулалтаас орлого олсон (4.5 -4.3) = 200,000 рубль. Гэхдээ хүн бүр мэдүүлгээ гаргаж, ижил хэмжээний (4.5 сая/2 - 4.3/2) * 13% = 13,000 рубль төлөх ёстой. Эхнэр нөхөр хоёулаа 100,000 рублийн орлого олсон. хувьцаагаа худалдсан тул хүн бүр 13 мянган рублийн татвар төлдөг.

Орон сууцны хувьцааг зарахдаа 1 саяын үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын тооцоо

Хуваалцсан өмчлөлд байгаа эд хөрөнгийг худалдахдаа суутгалын хэмжээг (1 сая рубль) бүрэн хэмжээгээр тооцож болох боловч хамтран өмчлөгчдийн дунд зөвхөн тэдний хувьцаанд пропорциональ хэмжээгээр хуваарилагдах ёстой. Ийм суутгал нь худалдагч тус бүртэй холбоотой биш, харин хувьцаа тус бүрээр бус эд хөрөнгөд зориулагдсан байдаг. Энэ нь дараах байдалтай байна.

Хэрэв та хувьцааг тусад нь, тусдаа объект болгон зарж байгаа бол бүрэн хасалтыг ашиглаж болно (жишээ нь өмчлөгч бүр хувьцаагаа тусад нь худалдах, худалдах гэрээний дагуу зарж, худалдан авагч нь өмчлөлийн хэд хэдэн гэрчилгээ авах болно (худалдагч бүртэй байгуулсан гэрээ)), 2013 оны 7-р сарын 25-ны өдрийн Холбооны татварын албаны захидал N ED-4-3 / 13578, Холбооны татварын албаны 2012 оны 11-р сарын 2-ны өдрийн N ED-4-3/18611.
Хэрэв та орон сууцыг бусад өмчлөгчидтэй (таны хувийг оруулаад) нэг объект болгон зарах юм бол 1 сая рублийн суутгал хийнэ. эздэд нь ногдох хувь хэмжээгээр нь хуваарилна.

Жишээ 16: Гурван ам бүлтэй гэр бүл өв залгамжлалаар авсан байраа зарж байгаа тул худалдан авалтын үнийг зардалд тооцохгүй, зөвхөн хасалт хийх боломжтой. Орон сууцыг 4.6 сая рубльд зарсан бөгөөд тус бүр нь 1/3 хувийг эзэмшдэг.

Сонголт 1: Худалдах, худалдах нэг гэрээ байгуулж, орон сууцыг дангаар нь зарна. Эзэмшигч бүр ийм татвар төлдөг (4.6 сая / 3 - 1 сая / 3) * 13% = 156,000 рубль.
Сонголт 2: Хувьцаа тус бүрээр тусад нь худалдах, худалдах гэрээ байгуулж, худалдан авагч нь өмчлөх эрхийн 3 гэрчилгээ (улсын бүртгэлээс авсан хуулбар) авна. Энд эзэмшигч бүр 1 сая рублийн суутгал авдаг. Мөн худалдагч бүрийн төлөх татвар (4.6 сая/3 -1 сая) * 13% = 69,333 рубль болно. Гэсэн хэдий ч энэ сонголт нь орон сууц худалдан авагчид тохирохгүй байж магадгүй бөгөөд татварын байцаагч ийм гүйлгээг татвараас зайлсхийсэн гэж үзэж болно.

Хувьцаа эзэмшигчдийн аль нэг нь 3 (5) жилээс дээш хугацаанд үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшиж, мэдүүлэг өгөх, татвар төлөхөөс чөлөөлөгдсөн, үлдсэн нь 3 (5) жилээс бага хугацаанд Холбооны татварын албанд тайлагнах ёстой. Орон сууц худалдах, худалдах гэрээнд хувьцаа эзэмшигчид орлого хуваарилах өөр журмыг тогтоож болно, жишээлбэл. Тэдний хувьцааны хэмжээнээс үл хамааран орон сууцны орлогын ихэнх хэсгийг татвараас чөлөөлөгдсөн өмчлөгчийн талд хуваарилж болно. Тэгээд байраа дангаар нь зарна, гэхдээ гэрээнд хувьцаа тус бүр нь хэдэн төгрөгөөр зарагддаг.

Жишээ 17: Ээж, охин, хүү 1.8 сая рублийн байр зардаг. 2018 онд. Ээж нь 1/2 хувийг эзэмшээд 5 жил гаруй болж байгаа бөгөөд хүүхдүүд нь саяхан аавыгаа нас барсны дараа өв залгамжлалд орж, 1/4 хувийг 5 жил хүрэхгүй хугацаанд эзэмшиж байна. Гэрээнд түүнийг борлуулсны орлогыг дараахь байдлаар хуваарилахаар шийдвэрлэсэн байна.

охин, хүү - тус бүр 0.333 сая рубль,
ээж (1.8 - 0.333 - 0.333) = 1.134 сая рубль.

Ээж нь татвар төлөхгүй, учир нь тэр төлбөрөөс чөлөөлөгддөг бөгөөд хүүхдүүд нь суутгал ашигладаг: 0.333 сая (хувьцаа борлуулсны орлого) - 0.333 сая (1 сая суутгал / 3) = 0. Татвар төлөхгүй. төлнө, гэхдээ хүүхдүүд нь мэдүүлэг, баримт бичигтэй байх ёстой.

2016 оноос хойш үл хөдлөх хөрөнгө зарахдаа татварын тооцоолол нь кадастрын үнэ цэнэ (дор хаяж 70%), татварын баазыг эзэмшигчдийн эзлэх хувьтай пропорциональ тооцох ёстой гэсэн алдаа энд бас бий. Хэрэв гэрээний үнэ нь кадастрын үнийн дүнгийн дагуу хувьцааны 70% -иас бага бол тооцоог гэрээнд заасан зүйл биш харин сүүлийнх нь дээр үндэслэнэ.

17-р жишээ рүү буцъя, хэрэв ийм орон сууцны кадастрын үнэ 1.9 сая рубль байвал. Дараа нь охин, хүү хоёрын 1/4 хувь нь тус бүр 475,000 рубль болно. Хувь хүний орлогын албан татварыг тооцохын тулд татвар ногдуулах хэмжээ нь кадастрын үнийн дүнгийн 70% -иас багагүй, тухайлбал 332,500 рубльээс багагүй байх ёстой, гэхдээ энд гэрээний дүн нь 333,333 рубль байна, энэ нь тооцооллыг гэрээний дүн дээр үндэслэсэн гэсэн үг юм. охин, хүү хоёр татвар төлдөггүй.

Хэзээ тайлангаа гаргаж, татвараа төлөх вэ

Татварын тооцоо (тэг байсан ч гэсэн), суутгалын мэдэгдэл, 3 (5) жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсан баримтыг 3-NDFL мэдүүлэгт тусгасан байх ёстой.

Мэдэгдэл гаргах эцсийн хугацаа- орон сууц худалдсан/худалдан авснаас хойш дараагийн жилд - 4-р сарын 30 хүртэл.
Татвар төлөх эцсийн хугацаа- төлөх татвар байгаа бол, 7-р сарын 15 хүртэл.

Мэдэгдэл бөглөхдөө хэмнэлт гаргахын тулд (дунджаар хувийн байгууллагууд үүнийг бөглөхөд 500 - 2000 рубль төлдөг) үүнийг өөрөө олж мэдэх боломжтой. Та програмыг татаж аваад зөн совингоор бөглөнө үү (энд та өөрийнхөө тухай мэдээллийг хэрхэн бөглөх, өөр өөр код оруулахыг харж болно):

Орлогын код:
- 1510 - орон сууц, байшинг зарах тохиролцсон дүн
- 1511 - орон сууц, байшингийн тохиролцсон хэмжээ
Зардал/суутгалын код
- 901 - хэрэв эд хөрөнгийн суутгал нь 1 сая рубль байвал.
- 903 - хэрэв түүнийг олж авах зардал батлагдсан бол.

Мэдэгдэлд хавсаргасан баримт бичиг

Гүйлгээг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийн хуулбарыг 3-NDFL-ийн мэдүүлэгт хавсаргана уу.

Илтгэлийн аргууд:

Захидал - Та баримт бичгийн багцыг хавсралтын жагсаалтын хамт шуудангаар илгээж болно.
Биечлэн - та үүнийг биечлэн хийж болно (илүү зохимжтой).
Итгэмжлэлээр - төлөөлөгч нь нотариатаар гэрчлэгдсэн итгэмжлэлийн дагуу баримт бичгийг хүлээн авах боломжтой.
Холбооны татварын албаны вэбсайт дээрх хувийн дансаар дамжуулан, өөрөөр хэлбэл цахим хэлбэрээр.

Баримт бичгийн багцыг 2 хувь бүрдүүл, нэг нь тантай хамт үлдэх ёстой (татвар хүлээн авах жагсаалтад байгаа тэмдэгтэй), нөгөөг нь Холбооны татварын албанд илгээнэ.

Хувь хүний орлогын албан татварыг аль ч банкинд төлж болно. Татварын албанаас шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээллийг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас эсвэл Төрийн үйлчилгээний порталаас олж авах нь дээр.

Үр дагавар: орон сууцаа зарахдаа татвар төлөөгүй ба/эсвэл татварын албанд 3-NDFL ирүүлээгүй

Тайлангаа хугацаанд нь ирүүлээгүй ба/эсвэл татвараа хожуу төлөөгүй (хоцрогдсон хугацаа 4-р сарын 30) дараахь торгууль ногдуулна.

Хэрэв мэдүүлэгт шилжүүлэх татвар 0 бол 1000 рублийн торгууль ногдуулна.
Торгууль: 7-р сарын 15-ны дотор мэдүүлгээ ирүүлээгүй (30 хүртэл%), татвараа төлөөгүй бол хожимдсон сар бүрийн татварын дүнгийн 5% -иас 20% (30%) хүртэл (20% хүртэл) , хэрэв санаатайгаар төлбөрөө төлсөн бол 40% ).
Торгууль - 7-р сарын 16-аас эхлэн торгуулийн өдөр тутмын хуримтлал (ipipip.ru/shtrafi/ вэбсайт дээрх торгууль, торгуулийг тооцоолох тооцоолуурыг үзнэ үү).
900 мянган рублиас давсан татвар төлөхөөс бүрэн татгалзсан тохиолдолд эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэнэ.

Хэрэв танд нийтлэлийн сэдвийн талаар асуулт байвал сэтгэгдэл дээр асуухаас бүү эргэлз. Бид таны бүх асуултанд хэдхэн хоногийн дотор хариулах болно. Гэсэн хэдий ч, нийтлэлийн бүх асуулт, хариултыг анхааралтай уншина уу, хэрэв ийм асуултанд дэлгэрэнгүй хариулт байгаа бол таны асуулт нийтлэгдэхгүй.

199 сэтгэгдэл

Холбооны татварын алба орон сууц худалдахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах журмыг тодруулсан. Гураваас доош жил эзэмшиж байсан орон сууцаа борлуулсны орлоготой холбогдуулан мэдүүлэг гаргаж, татвар төлөх ёстой. Та орлогын хэмжээг хүлээн авсантай холбоотой баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулж болно. Хэрэв зардал өндөр гарсан бол татварын бааз суурь байхгүйгээс татвар төлөх шаардлагагүй болно.

Холбооны татварын алба орон сууц худалдахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт авах журмыг тодруулсан. Гураваас доош жил эзэмшиж байсан орон сууцаа борлуулсны орлоготой холбогдуулан мэдүүлэг гаргаж, татвар төлөх ёстой. Энэ тохиолдолд та орлогын хэмжээг түүнийг хүлээн авсантай холбоотой баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулж болно. Хэрэв зардал өндөр гарсан бол татварын бааз суурь байхгүйгээс татвар төлөх шаардлагагүй болно. Энэ тухай ОХУ-ын Холбооны татварын албаны Москва дахь 2010 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн N 20-14/4/138478@ захидалд дурдсан болно. Энэ нь дараах нөхцөл байдлыг авч үздэг. 2008 онд нэг иргэн урьдчилсан гэрээгээр дуусаагүй байранд орон сууц худалдаж авсан. Түүнийг хүргэх эцсийн хугацааг 2010 оны арванхоёрдугаар сар хүртэл хойшлуулсан. Төсвийн хэлтсээс энэ орон сууцыг дараа нь зарахдаа татварын хөнгөлөлт авах журмыг тайлбарлав.

Хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь шинээр барих, орон сууц худалдан авахад зарцуулсан зардалтай холбоотой юм... Татвар төлөгч орон сууцыг дараа нь худалдсан бол ийм үйлдэл нь түүнийг худалдан авахад гарсан зардлын баримтыг өөрчлөхгүй. ...Татварын хугацаанд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг бүрэн ашиглах боломжгүй бол орон сууц (бүтэн болон хэсэгчлэн) үл хамааран дараагийн татварын хугацаанд татвар төлөгчид олгож болно. эдгээр хугацаанд татвар төлөгчийн өмчлөлд байгаа эсэх. ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-р зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу татварын оршин суугчдын үл хөдлөх хөрөнгө (орон сууцыг оруулаад) борлуулснаас олсон орлогод 13 хувийн татвар ногдуулдаг. . ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 17.1-д заасны дагуу (2009 оны 7-р сарын 19-ний өдрийн 202-FZ Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан, 2009 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс үүссэн эрх зүйн харилцаатай холбоотой) хувь хүмүүсийн хүлээн авсан орлого. Татварын оршин суугчид татвар ногдуулахгүй (ОХУ-ын татвараас чөлөөлөгдсөн), тухайлбал, татвар төлөгчийн гурван жил ба түүнээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан орон сууцыг худалдах, татвараас чөлөөлөх. тодорхойлохдоо ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсгийн заалтын дагуу (2009 оны 7-р сарын 19-ний өдрийн N 202-ФЗ Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан, 2009 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс үүссэн эрх зүйн харилцаанд хүчинтэй байна). Хувь хүний орлогын албан татварын татварын баазын хэмжээ, татвар төлөгч нь татвар төлөгчийн татварын хугацаанд, ялангуяа гурван жилээс доош хугацаагаар эзэмшиж байсан орон сууцыг худалдсанаас татвар төлөгчийн хүлээн авсан дүнгээс үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй. гэхдээ нийт 1 сая рубльээс хэтрэхгүй. Татвар төлөгч нь энэхүү суутгал авах эрхээ ашиглахын оронд татвар ногдох орлогынхоо хэмжээг энэхүү орлогыг хүлээн авсантай холбогдуулан бодитоор гаргасан, баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулж болно. 228 дугаар зүйл, ОХУ-ын Татварын хуулийн заалтууд (2009 оны 7-р сарын 19-ний өдрийн 202-FZ Холбооны хуулиар 2009 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс үүссэн эрх зүйн харилцаанд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан) борлуулалтаас орлого хүлээн авсан татвар төлөгчид. ОХУ-ын Татварын хуулийн 17.1-д заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд тэдний эзэмшиж буй эд хөрөнгө (орон сууц гэх мэт) -ийг татвар ногдуулахгүй байх тохиолдолд төлөх татварын хэмжээг бие даан тооцно. Орлогынхоо дүнг үндэслэн зохих төсөв гаргаж, 4-р сарын 30-ны дотор оршин суугаа газрын татварын албанд татварын тайлангаа гаргаж, татварын хугацаа дууссаны дараа жилийн 7-р сарын 15-ны дотор татвараа төлнө (өөрөөр хэлбэл, заасан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого). Ийнхүү гурван жилээс доош хугацаагаар эзэмшиж байсан орон сууцаа борлуулсны орлоготой холбогдуулан өмчлөгч нь тогтоосон журмын дагуу оршин суугаа газрынхаа татварын албанд хувь хүний орлогын албан татварын тайлан гаргаж, төлбөр төлөх үүрэгтэй болно. ийм мэдүүлгийн дагуу тооцсон хэмжээгээр татвар. Үүний зэрэгцээ тэрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээг бодитой гарсан болон түүнийг хүлээн авсантай холбоотой баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулах эрхтэй. Түүнчлэн, зардлын хэмжээ нь орлогын хэмжээнээс давсан тохиолдолд татварын суурь байхгүй тул татвар төлөхгүй.

Баримт бичиг нь нормативын шинж чанартай биш гэдгийг анхаарна уу. Уг захидалд тодорхой хүсэлтийн талаар тодруулга оруулсан болно. Татвар төлөлтийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг манай цахим хуудасны “Татварын гарын авлага 2011” хэсгээс авах боломжтойг сануулъя. Энэ нь татварын суурь, хувь хэмжээ, хөнгөлөлт, татварын хөнгөлөлт гэх мэт мэдээллийг өгдөг. Татвар төлөх, нягтлан бодох бүртгэл, татварын тайлан гаргах хугацаа, түүнчлэн төсвөөс гадуурх сангуудад мэдээлэл өгөх талаар энэ хэсгээс авах боломжтой.