Predam byt za menej ako som kupoval. Organizácia predáva byt fyzickej osobe: účtovníctvo a dane

Mnoho ľudí sa zaujíma: budú musieť platiť dane pri predaji auta, pričom budú obchádzať daňové požiadavky a vyhnúť sa dodatočným výdavkom? Ruský daňový systém sa v porovnaní so západnými krajinami považuje za pomerne mäkký, avšak 13% daň z príjmu často vyvoláva veľké rozhorčenie. Dane z dopravy a z príjmu fyzických osôb sú dôležitou súčasťou rozpočtov na všetkých úrovniach a ich únik vedie k veľmi vážnym problémom.

Dane z predaja a kúpy áut

Predaj áut je jedným z druhov príjmov, o ktorých sa informácie poskytujú daňovému úradu v mieste registrácie. Avšak predaj áut nie je vo všetkých prípadoch zdaňovaný, je dôležité poznať niekoľko dôležitých nuancií. Pozrime sa na najčastejšie situácie a najčastejšie otázky:

Predal som auto: budem musieť platiť daň z príjmu? Túto daň je potrebné zaplatiť len v prípade, že vlastníte auto menej ako tri roky. Ak už uplynuli 3 roky, transakcia nebude zdanená a nie je potrebné o nej podávať daňovému úradu vyhlásenie.

Taktiež nebudete musieť platiť dane, ak náklady na predané auto nepresiahnu 250 000 rubľov. Ide o minimálnu sumu podliehajúcu dani a ak auto stojí menej, tak predajcovi nebudú čeliť dodatočné daňové náklady.

Budem musieť platiť daň, ak sa auto predá za viac, ako bolo kúpené? Áno, takáto transakcia sa považuje za príjem, preto sa nevyhnutne zdaňuje. Poplatok však môžete zaplatiť nie za celú sumu, ale len za rozdiel medzi príjmami a výdavkami, teda len za výšku zisku.

Napríklad človek si kúpil auto za 350 000 rubľov ao rok neskôr preň našiel kupca za 400 000 rubľov. Ak sa zachovali kúpne zmluvy aj platobné dokumenty, daň možno zaplatiť iba z príjmu, to znamená z 50 000 rubľov. 13% z tejto sumy bude 6 500 rubľov.

Ak ste si kúpili auto, akú daň budete musieť zaplatiť? Pri dokončení transakcie nemusí kupujúci platiť dane, pretože nedosahuje zisk. V budúcnosti, odkedy sa stal vlastníkom auta, musí nový majiteľ každoročne znášať daňové bremeno za prepravnú daň v závislosti od výkonu motora.
Je pri kúpe auta daňový odpočet? Rusko je sociálny štát, ktorý je povinný pomáhať svojim občanom. Z tohto dôvodu je možné pri niektorých veľkých transakciách, ako je kúpa pozemku, bytu alebo domu, získať odpočet dane. Pri kúpe auta však túto možnosť daňový poriadok neupravuje. Odpočet sa neudeľuje ani pri kúpe nového auta, ani pri výbere auta na sekundárnom trhu.

Predajcovia áut môžu zároveň počítať s odpočítaním dane. Je to 250 000 rubľov a ak bolo do transakcie zapojené drahé auto, žiadosť o odpočet sa podáva daňovému úradu. Zo sumy zisku sa odpočíta 250 000 a len výsledný zostatok bude zdanený 13 %. Táto výhoda vám umožní výrazne ušetriť a urobiť predaj vášho auta ziskovejším.

Oplatí sa snažiť obchádzať daňové zákony?

Pokiaľ budú dane existovať, vždy budú ľudia, ktorí sa budú snažiť nájsť dieru v zákonoch a vyhnúť sa plateniu daní, a to aj pri predaji áut. Platí to najmä pre predajcov, ktorí sa po každej transakcii musia rozlúčiť s časťou svojich ziskov. Z tohto dôvodu môže byť kupujúcemu a predávajúcemu ponúknutých niekoľko pochybných schém, ktoré ušetria dane, ale môžu viesť k väčším problémom:

Kúpa auta prostredníctvom generálnej plnej moci. Právne sa takáto transakcia vôbec nepovažuje za predaj, formálne teda vlastník zostane rovnaký. Keďže nie je predaj, tak nie je ani daň z príjmu, no málokto si myslí, že ešte treba platiť ročné dopravné. V dôsledku toho je predchádzajúci majiteľ nútený platiť daň, kým nový majiteľ auto znova nezaregistruje. Prirodzene sa s tým neponáhľa a záležitosť sa môže ťahať veľmi dlho. Nebezpečná je však pre kupujúceho aj generálna plná moc, ktorá sa dá kedykoľvek odvolať a auto vrátiť.
Kupujúcemu sa ponúka, aby v zmluve uviedol nižšiu sumu, ako v skutočnosti je. Nemalo by to presiahnuť 250 000 rubľov, potom predávajúci nebude musieť platiť daň z príjmu z predaja. Dobrosrdečný kupujúci súhlasí, dáva peniaze, po ktorých sa na aute zistia veľké závady. Transakcia je zrušená, ale kupujúcemu je vrátená iba suma uvedená v zmluve. Je jednoducho nemožné dokázať, že ste skutočne zaplatili viac. Akýkoľvek podvod je založený na nadmernej dôverčivosti a túžbe ušetriť peniaze a čas.

Za nezaplatenie daní hrozia spočiatku sankcie. Pre jednotlivcov je minimálna pokuta 1 000 rubľov, ale stále budete musieť zaplatiť daň. Úmyselným neplatičom môže byť uložená vysoká pokuta, prípadne zatknutie a následné začatie trestného stíhania.

Výpočet výšky dane

Aká je minimálna výška dane pri predaji auta a ako presne sa vypočíta? Výška dane z predaja automobilu závisí od sumy transakcie a možnosti odpočtu dane. Príklad výpočtu:

Občan A. predal auto v hodnote 650 000 rubľov, vlastnil ho len dva roky. Predávajúci dostal odpočet dane vo výške 250 000 rubľov. Výpočet:
650 000 – 250 000 = 400 000 rubľov - to je suma, ktorá sa bude zdaňovať.
400 000 * 13 % = 52 000 rubľov - toľko musíte nakoniec zaplatiť. Daňové priznanie z doplnkového príjmu vo formulári 3-NDFL sa podáva najneskôr do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka po kúpe. Kupujúci bude povinný zaplatiť prepravnú daň do novembra nasledujúceho roka.

Daňové oznámenia zvyčajne prichádzajú poštou, ale z nejakého dôvodu môžu byť oneskorené. Existenciu dlhu si môžete overiť na webovej stránke vládnych služieb, kde môžete získať aj ďalšie informácie o rôznych poplatkoch a platbách.

Obchodné fórum
Musím platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak som predal byt za menej, ako som ho kúpil?
Akú daň z predaja bytu je potrebné zaplatiť?
Daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí, ak sa byt predá lacnejšie ako bol kúpený

Predal byt Predal byt. Musím platiť daň z obratu? Predávajúci nemusí platiť daň vo všetkých prípadoch. Platba dane pri predaji bytu závisí od doby, počas ktorej bola nehnuteľnosť vo vlastníctve a od jej predajnej ceny. Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú, že ak je vo vlastníctve dlhšie ako 3 roky, potom po predaji nie je potrebné platiť daň z príjmu. Otázky a odpovede Povedzte mi, prosím, byt bol kúpený v roku 2010. za 1 680 000 rubľov, predané v roku 2011. za 1 650 000 rubľov, akú sumu sme povinní zaplatiť.

Ak som predal byt lacnejšie ako som ho kúpil, musím platiť daň?

Teraz je naliehavá potreba predať byt. Suma predaja je stanovená na maximálne 4 300 000 rubľov. (pokrízová realita) Ak som predal byt lacnejšie ako som ho kúpil, musím platiť daň? Ak som predal byt lacnejšie ako som ho kúpil, musím platiť daň? Vyhľadávanie podľa témy Článok 220. Odpočítanie dane z nehnuteľností Pri určovaní výšky základu dane.

daňovník má právo na nasledujúce odpočty dane z nehnuteľnosti: No, nezabudnite na 3-NDFL. Aha, a ak hneď kupujete inú nehnuteľnosť, snažte sa zabezpečiť, aby kúpna suma pokryla predaj. Vo všeobecnosti je však lepšie dohodnúť sa s kupujúcim a napísať do zmluvy sumu 1 000 000 rubľov. Musím zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, ak som predal byt lacnejšie ako som ho kúpil Musím zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, ak som ho predal lacnejšie ako som ho kúpil V roku 2014 sme kúpili byt s hypotékou na 1 800 000,-? plánujeme ho predať za 1 600 000 (t.j.

Musím zaplatiť 13% daň z predaja bytu?

3 odsek 1 článku 220 zákonníka stanovuje, že pri určovaní výšky základu dane má daňovník právo na odpočítanie dane z nehnuteľností vo výške skutočne vynaložených výdavkov daňovníka, najviac však 2 000 000 rubľov. , najmä na novú výstavbu alebo nadobudnutie bytu alebo podielu (podielov) na území Ruskej federácie. Z uvedeného vyplýva, že ak sa predaj a kúpa bytu (s vyhotovením dokladov potvrdzujúcich jeho vlastníctvo) uskutočnili v rovnakom zdaňovacom období (kalendárnom roku), daňovník môže využiť každú z vyššie uvedených nehnuteľností. odpočty dane, ak predtým nevyužil odpočet dane z nehnuteľností, ustanovený v článku 220 ods. 1 pododseku 3 zákonníka.

Daň z predaja bytu, domu, menej ako 3 roky, 5 rokov vlastníctva v roku 2018

Predpokladajme, že katastrálna hodnota vášho bytu je 2 000 000 rubľov, pri zohľadnení redukčného faktora 0,7 bude táto suma 1 400 000 rubľov. Uvedená suma je väčšia ako je uvedená v zmluve, čo znamená, že ju treba zohľadniť pri výpočte dane. V tomto prípade sa zdaniteľný príjem bude rovnať: 1 400 000 (katastrálna hodnota bytu s redukčným faktorom) – 1 300 000 (nákupné výdavky) = 100 000 rubľov.

Z tohto príjmu budete musieť zaplatiť daň: 100 000 * 13 % = 13 000 rubľov. Svoje otázky týkajúce sa nehnuteľností, rekonštrukcie a dizajnu posielajte na:

Otázky a odpovede

Malo by sa vziať do úvahy, že v prípade predaja majetku, ktorý je v podielovom spoluvlastníctve, sa zodpovedajúca suma odpočtu dane z nehnuteľností vypočítaná v súlade s odsekom 1 pododsekom 1 článku 220 zákonníka rozdelí medzi spoluvlastníci tejto nehnuteľnosti v pomere k ich podielu. Zároveň má daňovník v súlade s § 220 ods. 2 ods. 2 zákona o dani z nehnuteľností namiesto prijatia určeného odpočtu dane z nehnuteľností právo znížiť si sumu svojho zdaniteľného príjmu o sumu skutočne vynaložených výdavkov a ním zdokumentované súvisiace s nadobudnutím tohto majetku.

Daň z predaja bytu

Minulý rok som kúpil byt za 1 milión 900 tisíc a teraz ho musím súrne predať za 1 milión 500 tisíc Budem musieť zaplatiť daň? Počul som, že jednoducho môžete podhodnotiť sumu v kúpnej zmluve. Hrozí tu nejaké nebezpečenstvo? Pri predaji bytu, ak ho vlastníte menej ako tri roky, musíte zaplatiť daň vo výške 13 %, ktorá sa dá vypočítať dvoma spôsobmi: prvým, pre vás najvýnosnejším, je daň zaplatená z čistého príjmu, teda na rozdiel medzi obstarávacou cenou bytu a nákladom pri predaji Potom, ak predávate lacnejšie ako ste kúpili, daň sa naozaj neplatí - ak boli náklady na kúpu bytu viac ako 1 mil rubľov, potom sa od predajnej ceny nehnuteľnosti odpočíta 1 milión rubľov a zo zvyšnej sumy sa zaplatí 13% daň.

To znamená, že daň sa platí z rozdielu medzi predajnou cenou bytu a 1 miliónom rubľov. Napríklad vo vašom prípade je to 13 % z 500 tis.

Ak som predal byt lacnejšie ako som ho kúpil, musím platiť daň?

Pozornosť

Musím zaplatiť 13% daň z predaja? Ak áno, z akej sumy? dakujem. 24. januára 2018, 14:52 Julia, Vologda Podpora stránky Akú daň z predaja bytu treba zaplatiť Akú daň z predaja bytu treba zaplatiť Akú daň z predaja treba zaplatiť? Alebo možno nemusíte platiť žiadne dane? A ako to oznámiť daňovému úradu. Tieto otázky si kladú takmer všetci predajcovia nehnuteľností.

Pozrime sa na to podrobne: Ak ste vy, predávajúci bytu, fyzická osoba, bežný človek, nie investor, ani zakladateľ právnickej osoby, musíte zaplatiť daň z príjmu (NDFL). Daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí, ak sa byt predá lacnejšie, ako bol kúpený predaj bývania.

Predal som byt lacnejšie ako som ho kúpil, musím platiť daň?

Kúpil som ho v auguste 2005 za 1,5 milióna. trieť. List vlastníctva z marca 2007. Predané v októbri 2009 za 1,1 milióna rubľov. Nepodávala som daňové priznanie k dani z príjmov. Akú daň z príjmu fyzických osôb a akú pokutu mám zaplatiť? dakujem. Elena, čítala si odpoveď vyššie? Vraj nie.

Ak sa predá lacnejšie, ako bolo kúpené, NEMUSÍTE platiť daň. Všetko sa zdá byť napísané jasne. Boli ste povinní podať vyhlásenie. Keďže ste to neurobili, môže vám byť účtovaná minimálna pokuta vo výške 1 000 rubľov.

© Všetky práva vyhradené. Kúpil som byt pred 2 mesiacmi a predávam ho za rovnakú sumu Kúpil som byt pred 2 mesiacmi a predávam ho za rovnakú sumu. Musím platiť daň? – Kúpil som byt kúpno-predajnou zmluvou za 1,3 milióna a po dvoch mesiacoch som sa ho rozhodol za rovnakú sumu predať. Rovnaká suma bude určená v kúpno-predajnej zmluve.
Budem platiť 13% daň z predaja bytu alebo nie? Od 1. januára 2018 federálnym zákonom z 29. novembra 2014

Predal som byt lacnejšie ako som ho kúpil, musím zaplatiť daň 2016

Federálny zákon zaviedol zmeny daňového poriadku Ruskej federácie, v súlade s ktorými sa ustanovil nový postup na výpočet dane pre nehnuteľnosti nadobudnuté do vlastníctva po 1. januári 2018. Ak by som predal byt a kúpil iný, aká bude daň? Ak predám a kúpim ďalšie, aká bude daň? Predal som svoj byt a v tom istom roku som si kúpil ďalší. Musím v tomto prípade platiť daň a akú? Je možné započítať daň pri predaji jedného bytu a odpočet dane pri kúpe druhého? Ak niekto predá jeden byt a vzápätí kúpi iný, drahší, za rovnakú cenu alebo lacnejšie (teda urobí alternatívny obchod) Obchodné fórum Obchodné fórum Guest_heathen_* 21.5.2010 Kúpené na základe zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe - 12/ 11/2007.
Osvedčenie o štátnej registrácii bolo prijaté 26. novembra 2009. Suma nákupu - 4 500 000 rubľov. (z toho 2 600 000 hypoték).
Hlavná vec je, že máte všetky podklady: kúpne zmluvy, potvrdenia o platbe presne s týmito sumami a samozrejme ešte ďalší rok po predaji bytu, do konca apríla budete musieť podať vyhlásenie a napíš žiadosť, aby si bol oslobodený od dane.§ čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie Ľudia, ktorí vlastnia nehnuteľnosť kratšie ako tri roky, aby sa ušetrili od zbytočných starostí a strát, pri predaji radšej uvedú v kúpno-predajnej zmluve sumu nižšiu ako milión - napríklad 990 000 rubľov. Takéto podmienky zmluvy odradia mnohých ostražitých kupujúcich Pre väčšinu ľudí je základným bodom úplná reálna cena bytu v dokumentoch.

Posledná aktualizácia v júni 2019

Príjem takmer akéhokoľvek príjmu podlieha zdaneniu. Akú daň z predaja bytov musí vlastník zaplatiť? Daň z príjmu alebo, ako správne, daň z príjmu fyzických osôb. Všetci vlastníci nehnuteľností musia vedieť, že predaj bývania nie je vždy zdaniteľný:

Ak je byt vo vlastníctve viac ako 3 roky (od roku 2016 - 5 rokov) - oslobodenie od dane.
Ak sa predá lacnejšie ako kúpené (ale drahšie ako 70% z hodnoty katastra), tak nemusíte platiť nič.

Sadzba dane

Fyzické osoby platia daň z príjmu zo všetkých svojich príjmov. Predaj nebytových priestorov priamo súvisí s daňou z príjmov fyzických osôb. Daňové sadzby:

Pre obyvateľov – 13 % (z príjmov z predaja);
Pre nerezidentov – 30 % (z plnej predajnej ceny).

Čo sa zdaňuje?

pre odpočty majetku (len pre rezidentov);
na výdavky, ktoré vlastník bytu vynaložil pri jeho kúpe.

To znamená, že si vyberte z 2 možností pre konkrétny majetok iba jednu vec alebo odpočet majetku (1 milión rubľov) alebo náklady na jeho nákup.

Tento článok sa bude zaoberať predajom rezidenčných nehnuteľností a účtovaním odpočtu majetku vo výške 1 milióna rubľov. (byty, domy, privatizované chaty, izby, pozemky, ako aj podiely na tomto majetku). Majetok ako garáže, parkovacie miesta, nedokončené stavby, autá sú ďalším majetkom. Pri jeho predaji môžete použiť odpočet majetku iba 250 tisíc rubľov. (cm).

Určenie držby nehnuteľnosti

Ako zistiť, či uplynula lehota, po ktorej môžete predať byt, aby ste neplatili daň? Takmer vždy referenčný dátum je uvedený v osvedčení o vlastníctve (výpis zo štátneho registra). Existujú tri výnimky:

dedenie - odpočítavanie pri prevzatí bytu do dedičstva začína odo dňa smrti poručiteľa.
družstvo - deň vyplatenia posledného podielu alebo podpisu prevodnej listiny. Ide o dátum, ku ktorému prechádza vlastnícke právo k bytu z družstva na vlastníka.
ak bola nehnuteľnosť zapísaná pred rokom 1998, tak na ňu nebolo vydané potvrdenie. Zohľadňujú sa dokumenty tej doby (nákup a predaj, certifikáty ZINZ atď.).

Niektoré situácie majú svoje vlastné nuansy, napríklad:

Vlastníkov bytov bolo viacero. Jeden z nich odkúpi všetky akcie a stane sa jediným vlastníkom nehnuteľnosti. Má platiť daň, ak v čase predaja bytu uplynulo menej ako 3 (5) rokov od transakcie na kúpu akcií? Nie, pretože na zmene podielového vlastníctva nezáleží. Ak od dátumu pôvodnej registrácie uplynulo viac ako 3 (5) rokov, daň z príjmu fyzických osôb platiť nemusíte.

Majitelia súkromných domov môžu dokončiť ich výstavbu. Je potrebné v tomto prípade platiť daň pri predaji nehnuteľnosti, ak dokončenú časť bývania vlastní menej ako 3 (alebo 5) rokov? Ak sa zmenili vonkajšie hranice domu (urobili sa zmeny a doplnky v katastrálnom pláne), bude potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Predaj bytu kúpeného pred rokom 2016

Ak predáte nehnuteľnosť do 3 rokov od zapísania nehnuteľnosti a dosiahnete zisk, potom bude prijatý príjem podliehať dani z príjmov fyzických osôb. Na zníženie sumy dane môžete použiť:

Odpočet - jeden milión rubľov. Predajca bytu, ktorý je vo vlastníctve menej ako 3 roky, má právo na odpočet 1 milióna rubľov iba raz za zdaňovacie obdobie (za rok). To znamená, že pri predaji 2 a viac nehnuteľností za rok sa môže použiť len na jednu.
Náklady na jeho obstaranie- teda daň sa platí z rozdielu medzi príjmom z predaja a počiatočnými nákladmi na obstaranie nehnuteľnosti.

Príklad 1: Byt bol predaný za 10,6 milióna rubľov, kúpený za 8,4 milióna rubľov, daň z príjmu fyzických osôb je možné vypočítať dvoma spôsobmi, druhá možnosť je výhodnejšia (majiteľ má právo vybrať si možnosť výpočtu dane, ktorá bude pre vás najvýhodnejšia on):

(8,4 – 1) x 13 % = 962 000 rub.
(10,6 – 8,4) x 13 % = 286 000 rubľov.

Vo väčšine prípadov nemá zmysel používať odpočet majetku. Spravidla sa používa, ak:

náklady na nákup bývania sú nižšie ako 1 milión rubľov (je jednoduchšie použiť tento odpočet, ako potvrdiť výdavky na nákup);
byt bol zdedený (bude aj málo výdavkov, ktorými sa bude dať znížiť základ dane);
nebol darom od blízkeho príbuzného;
predaj darovaného bytu (od blízkeho príbuzného) v najbližších 3 rokoch od darovania.

Predaj bytu zaregistrovaný po 1.1.2016

Zmeny v daniach pri predaji bytu v roku 2016 ovplyvnili:

Dĺžka funkčného obdobia, v ktorej príjem z jej predaja podlieha zdaneniu rovných 5 rokov (60 mesiacov).
Nehnuteľnosť zapísaná od 1.1.2016.
Základ dane: daň z predaja bytu sa vypočíta z najväčšej sumy, po porovnaní zmluvnej ceny a katastrálnej hodnoty.

Pre koho sú tieto pravidlá relevantné?

Po prvé, daň z predaja bytov pre fyzické osoby. Toto neplatí pre IP.
Po druhé, zákon sa vzťahuje na nehnuteľnosti, ktoré sa nevyužívajú na podnikanie.
Do tretice, novinky sa týkajú nehnuteľností zaregistrovaných po 1. januári 2016. Pri nehnuteľnostiach nadobudnutých pred rokom 2016 zostáva oslobodenie od dane, ak doba vlastníctva presiahla 3 roky (36 mesiacov).

Príklad 2: Obytný priestor bol kúpený v júni 2015 a predaný v júli 2018. Preto nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb pri predaji, pretože bol vo vlastníctve viac ako tri roky.

Funkčné obdobie 3 roky zostáva:

Existujú však aj výnimky. Trvanie vlastníctva nehnuteľnosti 3 roky na následný predaj bez zaplatenia dane v roku 2019 zostáva na:

byty, ktoré zdedili ich majitelia;
majetok prevedený ako dar blízkymi príbuznými (v súlade s článkom 14 zákona o rodine);
nehnuteľnosti registrované počas skončenia privatizácie;
nehnuteľnosť získaná na základe nájomnej zmluvy.

Teraz sa pri výpočtoch zohľadňuje katastrálna hodnota nehnuteľností

Už v roku 2016 je potrebné brať do úvahy katastrálnu hodnotu bývania. Suma podliehajúca zdaneniu – maximálna výška:

Alebo cena dohodou;
Alebo katastrálna hodnota vynásobená koeficientom 0,7.

Inými slovami, je potrebné porovnať cenu, za ktorú sa byt predal, a jeho skutočnú katastrálnu hodnotu, vynásobenú koeficientom 0,7. Z najvyššej z týchto hodnôt musíte zaplatiť daň.

Príklad 3: Občan kúpil byt v roku 2017 v hodnote 5,8 milióna rubľov, o niečo neskôr ho predal za 7,3 milióna rubľov. Katastrálna hodnota je 8,9 milióna rubľov. Ak sa katastrálna hodnota vynásobí faktorom 0,7, potom sa suma rovná 6,2 milióna rubľov. bude nižšia ako uvedená zmluvná cena. Preto bude potrebné vypočítať daň z príjmu zo zmluvnej predajnej hodnoty 7,3 milióna rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb = (7,3 – 5,8) x 13 % = 195 000 rubľov.

Katastrálna hodnota nehnuteľností musí byť určená k 1.1.2016. Ak krajské úrady nevykonali daňový výmer, potom na účely vyrubenia dane z príjmov fyzických osôb stále berú dojednanú predajnú cenu. Podobne sa vykoná výpočet z katastrálnej hodnoty.

V situáciách, keď je katastrálna hodnota nehnuteľnosti nižšia alebo rovná zrážke za predaj bytu (1 milión rubľov), nie je potrebné platiť daň, ale ak bola vo vlastníctve menej ako 3 (5 rokov) , občan nie je oslobodený od podávania priznania.

Príklad 4: Občan kúpil dom v máji 2017 za 672 000 RUB av januári 2018 ho predal za 953 000 RUB. Je výhodnejšie zvoliť si odpočet majetku:

(953 000 – 1 000 000) x 13 %) - daň sa neplatí.
(953 000 – 672 000) x 13 % = 36 530 RUB.

Majitelia nehnuteľností si tak ako doteraz môžu uplatniť právo neuplatniť si odpočítanie dane, ale zaplatiť daň z príjmu z rozdielu medzi predajnou cenou a pôvodnou kúpnou cenou nehnuteľnosti, ak sa im to viac oplatí.

Príklad 5: V roku 2017 bola kúpená izba za 1 300 000 rubľov, v roku 2019 sa predala za 1 250 000 rubľov. Je výhodnejšie použiť nie odpočet majetku, ale výdavky na nákup, potom sa neplatí daň (1250 000 - 1 300 000) x 13 % = 0.

Ak bol predávaný byt daný do daru alebo dedený

V tomto prípade pri predaji (predtým 36 mesiacov) po:

dátumy dedenia (deň úmrtia poručiteľa);
dátum registrácie majetku (ak bol darovaný).

Pri jeho kúpe nevznikajú žiadne výdavky a výdavky (štátna povinnosť a pod.) nie sú porovnateľné s predajnou cenou. Preto je výhodnejšie využiť odpočet majetku vo výške 1 milióna rubľov. Okrem toho môžete použiť odpočty alebo výdavky. Preto väčšina ľudí volí odpočet.

Príklad 6: Občan vstúpil do dedičstva v roku 2017 a predáva zdedený byt v roku 2018. Odhadovaná hodnota bola 2,5 milióna rubľov, katastrálna hodnota 2,6 milióna rubľov, byt predáva za 2,3 milióna, keďže ho vlastnil necelé tri roky. musíte zaplatiť daň a odhadovaná (resp. katastrálna) hodnota nehnuteľnosti nemôže byť braná do úvahy ako výdavky, pretože sa to dedí. Katastrálny porovnávame so zmluvným (2,6 mil. * 70 %) = 1,82 mil. zmluvná je vyššia, preto sa výpočet vykoná zo zmluvnej: (2,3 -1 mil. (zrážka)) * 13 % = 169 000 rubľov. A ak byt nepredáte do 36 mesiacov, tak nemusíte platiť žiadne priznanie ani daň.

Príklad 7: Matka dala svojej dcére byt v roku 2018 (kvôli blízkym príbuzným), ale dcéra predala byt v roku 2019 za 1,8 milióna rubľov. Daň bude: (1,8 - 1 milión) * 13% = 104 000 rubľov.

A čo nerezidenti?

Daňovým rezidentom je fyzická osoba (bez ohľadu na to, či je občanom Ruskej federácie alebo cudzincom), ktorá sa nepretržite zdržiava na území Ruskej federácie najmenej 183 dní v kalendárnom roku. Ak jednotlivec trávi väčšinu roka v zahraničí, potom je nerezidentom Ruska.

Predtým (do roku 2019) platili nerezidenti daň z predaja bytu vo výške 30 % bez ohľadu na to, kedy a z akého dôvodu bol byt/dom/izba kúpený.

Teraz došlo k úprave daňového poriadku. A nerezident je oslobodený od platenia dane z príjmu fyzických osôb, ak vlastnil nehnuteľnosť:

3 roky- keď bol zakúpený pred rokom 2016 (alebo zdedil alebo daroval blízky príbuzný);
5 rokov- ak ste sa stali vlastníkom po 1.1.16.

Avšak ani odpočet 1 milión, ani odpočet na kúpu bývania vo výške 2 milióny, ani zohľadnenie výšky výdavkov pri jeho kúpe sa na nich nevzťahujú. Ukazuje sa, že pre nerezidenta je lepšie počkať 3 (5 rokov), inak bude musieť zo sumy predaja bytu zaplatiť daň vo výške 30 %.

Predaj a kúpa bytov v tom istom roku

Je potrebné platiť daň z predaja bytu, ak sa súčasne (alebo jednoducho v tom istom roku) jeden byt predal a druhý, drahší alebo lacnejší, sa kúpil? Áno, ak sa predávaný byt predal za viac, ako sa kúpil. To znamená, že sa vytvoril zisk. Ak ste však nikdy nepoužili odpočet majetku (ako kupujúci, 2 milióny rubľov), môžete znížiť daň splatnú v danom roku. V tomto prípade má vlastník nehnuteľnosti právo na dva odpočítania dane naraz:

za kupovaný byt, ak právo na odpočet (2 milióny rubľov pri nákupe) nebolo využité skôr (alebo nebolo využité v plnej výške od roku 2014).
pri predaji bytu(1 milión rubľov), ak sa tento odpočet nepoužil v roku, keď bol majetok predaný za iný predmet (ak je výhodnejšie použiť kúpnu cenu, môžete použiť náklady na jeho obstaranie a nie odpočet).

Odpočet majetku vo výške 2 miliónov rubľov pri kúpe bytu

Pri kúpe majetku môže daňovník využiť odpočet majetku vo výške 2 miliónov rubľov. Daňovník však môže takýto odpočet získať iba raz za celý život. Pri kúpe bývania po roku 2014, ak občan predtým nevyužil odpočet na kúpu, môže si uplatniť odpočet na rôzne nehnuteľné predmety, ak jeden nebol úplne splatený. To znamená, že rozdeľte odpočet na rôzne zakúpené bývanie.

Ak chcete získať odpočet pri kúpe bytu, musíte:

nehnuteľnosť sa musí nachádzať na území Ruskej federácie;
Prostriedky na nákup môžete získať len ako pôžičku od domácich úverových spoločností;
byť rezidentom Ruska;
zdokumentujte transakciu a výšku vášho príjmu.

Pri kúpe nehnuteľnosti sa odpočet znižuje o ostatné príjmy daňovníka (mzdy, predaj iného majetku podliehajúceho zdaneniu).

Príklad 8: V roku 2018 si občan kúpil byt v hodnote 1,35 milióna rubľov. Jeho priemerná mzda za mesiac je 120 tisíc rubľov a v osvedčení 2-NDFL za rok 2018 bol jeho príjem 1 440 000 rubľov. Môže využiť odpočet pri nákupe a vrátiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 175 500 rubľov (1,35 milióna * 13 %) a zostane mu aj zostatok (2 milióny – 1,35 milióna = 650 tisíc rubľov), ktorý pri kúpe prejdite na inú nehnuteľnosť. Keď v roku 2019 kúpi dom za 1,62 milióna rubľov. , môže vrátiť zostatok (na rovnakej úrovni platu) a vrátiť 84 500 rubľov. (13 % zo 650 000 rubľov), daň zrazená z jeho platu v roku 2019.

Zrážky za predaj jedného bytu a kúpu druhého, ak občan predtým nevyužil odpočet 2 mil.

Výpočet dane po predaji bytu, ktorý je vo vlastníctve menej ako 3 (5) rokov, je možné vykonať len jedným z dvoch spôsobov:

Použitie zrážok;
Znížením príjmu o výdavky vynaložené pri pôvodnej kúpe tohto bytu.

Uveďme si niekoľko typických prípadov, keď občan v tom istom roku predal jednu nehnuteľnosť a nadobudol druhú. Zároveň ešte nevyužil daňový odpočet za nákupy (2 milióny rubľov):

Byt na predaj bol dar (dedičstvo) alebo stojí menej ako 1 milión rubľov.

Príklad 9: Byt získaný ako dedičstvo bol predaný za 3,4 milióna rubľov, v tom istom roku bol zakúpený ďalší za 2,8 milióna rubľov, občan predtým nevyužil odpočet 2 miliónov: (3,4 milióna - 1 milión (odpočet pri predaji)) = 2,4 miliónov - základ dane. Potom 2,4 milióna - 2 milióny (odpočet pri nákupe) = 400 000 rubľov. nový základ dane po prijatí odpočtu. Splatná daň bude 52 000 rubľov. (400 tisíc rubľov * 13%).

Príklad 10: Byt bol predaný za 3,5 milióna rubľov, predtým bol kúpený za 0,8 milióna rubľov. Potom bol zakúpený druhý byt za 3,1 milióna rubľov. Keďže kúpna cena prvého bytu (800 tisíc rubľov) je nižšia ako odpočet 1 milióna, je výhodnejšie využiť odpočet. Základ dane za predaný byt bude (3,5 - 1 milión) = 2 500 000 rubľov. Potom môžete použiť odpočet 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 rubľov, daň bude 65 000 rubľov.

Ak je kupovaný byt menej ako 2 milióny rubľov.

Príklad 11: Zdedený byt bol predaný za 2,3 milióna rubľov, nový byt bol kúpený za 1,5 milióna rubľov. Pri použití odpočtu bol základ dane 2,3 - 1 milión rubľov = 1,3 milióna rubľov. môže sa znížiť o 1,5 milióna rubľov, t.j. 1,3 -1,5 = - 0,2 milióna rubľov. Tu sa ukazuje - 200 000 rubľov. tie. musí vrátiť 13 % z dane z rozpočtu, čo je 26 000 rubľov. A iba ak občan tento rok dostane takýto príjem (osvedčenie od zamestnávateľa 2NDFL), dostane z rozpočtu 26 000 rubľov.

Príklad 12: Byt sa predal za 4,3 milióna rubľov, predtým bol kúpený za 2,1 milióna rubľov. Potom bol zakúpený druhý byt za 1,7 milióna rubľov. Základ dane pri predaji bude 4,3 - 2,1 = 2,2 milióna rubľov. Znižujeme ho o 1,7 milióna rubľov. 2,2 -1,7 = 0,5 milióna rubľov. Z tejto sumy musíte zaplatiť daň 500 000 * 13% = 65 000 rubľov.

Ak je kupovaný byt viac ako 2 milióny rubľov.

Príklad 13: V roku 2018 občan predal starý byt za 4,8 milióna rubľov. (kúpil za 3,5 milióna rubľov) a kúpil nový za 3,1 milióna rubľov. Právo využiť odpočet pri kúpe nového bytu od občana ešte nebolo využité (2 milióny RUB):

Prvý spôsob výpočtu dane z príjmu fyzických osôb: (4,8 – 1 (odpočet pri predaji) – 2 (odpočet pri kúpe)) x 13 % = 234 000 rubľov.
Druhý spôsob výpočtu dane z príjmu fyzických osôb: (4,8 – 3,5 (výdavky)) = 1,3 milióna rubľov. Keďže nový byt stojí viac ako 3,1 milióna rubľov, môžeme využiť úplný odpočet 2 miliónov rubľov. Znižujeme odpočet o 1,3 - 2 milióny rubľov. = - 0,7 milióna rubľov. To znamená, že sa ukáže ako „mínus“ a ak je príjem občana za rok (osvedčenie o dani z príjmu fyzických osôb 2) 700 000, potom sa mu z rozpočtu vráti 13% (91 000 rubľov). Ak napríklad mzdy za rok dosiahli 500 tisíc rubľov, vrátenie dane bude 65 tisíc rubľov. A zvyšná daň 26-tisíc sa môže vrátiť budúci rok.
Ukazuje sa, že pre daňovníka je výhodnejšia možnosť 2.

Niektoré daňové úrady sa však domnievajú, že môžete použiť iba jeden odpočet (1 milión pre predávajúcich) a až potom priznať ďalší (2 milióny pre kupujúcich). Tu sa môžete dohadovať s daňovým úradom. Takéto argumenty sú na mieste, ak občan predal dom napríklad v roku 2018 a nový si kúpil v roku 2019, t.j. transakcie neboli v rovnakom zdaňovacom období. Daňovník platí daň len z rozdielu všetkých svojich príjmov a všetkých výdavkov a ak bol nákup a predaj uskutočnený v tom istom roku, potom môže využiť odpočet pri kúpe aj odpočet pri predaji.

Predaj podielu na byte

Pri predaji podielu nehnuteľnosti si môžete znížiť základ dane aj o náklady spojené s kúpou tohto podielu (úmerne). Spolu s vyhlásením je potrebné na overenie predložiť doklady potvrdzujúce kúpnu cenu. V tomto prípade môže existovať niekoľko nuancií:

Účtovanie kúpnej ceny bytu pri predaji podielu

Príklad 14: v roku 2017 občan kúpil podiel v byte za 2,3 milióna rubľov, potom ho predal za 2,5 milióna Vlastnil podiel menej ako 5 rokov, daň bude 200 000 * 13% = 26 000 rubľov.

Podiel na byte sa spravidla samostatne neodkupuje. Častejšie sa stáva majetkom spolu so samotným bytom, ktorý kúpili akcionári (rodina). Potom sú náklady na kúpu podielu buď uvedené v zmluve o predaji samotného bytu, alebo sú určené pomocou jednoduchého vzorca (ak cena každého podielu nie je uvedená v zmluve):

Celkové nákupné náklady x Veľkosť podielu = Podielové nákupné náklady

Príklad 15: Pár si kúpil byt za 4,3 milióna rubľov v spoločnom vlastníctve 1/2 podielu. O rok neskôr bol byt predaný za 4,5 milióna rubľov. Tie. rodina dostala príjem z predaja (4,5 -4,3) = 200 000 rubľov. Ale každý musí predložiť vyhlásenie a zaplatiť rovnakú sumu (4,5 milióna/2 - 4,3/2) * 13% = 13 000 rubľov. Manžel aj manželka dostali príjem 100 000 rubľov. z predaja svojho podielu, tak každý zaplatí daň 13 tisíc rubľov.

Účtovanie majetkového odpočtu 1 mil. pri predaji podielu bytu

Pri predaji majetku, ktorý je v podielovom vlastníctve, sa môže brať do úvahy celá výška odpočtu (1 milión rubľov), ale musí byť rozdelená medzi spoluvlastníkov iba V PROMERNE k ich podielom. Keďže takýto odpočet sa poskytuje za majetok, a nie vo vzťahu ku každému predávajúcemu a nie na každý podiel. Ukazuje sa nasledovné:

Úplný odpočet si môžete uplatniť, ak podiel predávate samostatne, ako samostatný predmet (t.j. každý vlastník predáva svoj podiel na základe samostatnej kúpno-predajnej zmluvy a kupujúci dostane niekoľko Listov vlastníctva (zmluvy s každým predávajúcim)), List Federálnej daňovej služby z 25. júla 2013 N ED-4-3/13578, List Federálnej daňovej služby z 2. novembra 2012 N ED-4-3/18611.
Ak predávate byt ako jeden objekt spolu s ostatnými vlastníkmi (vrátane vášho podielu), potom odpočet vo výške 1 milióna rubľov. sa rozdelia medzi vlastníkov podľa ich podielu.

Príklad 16: Trojčlenná rodina predáva byt získaný dedením, preto kúpnu cenu nie je možné zohľadniť vo výdavkoch, môžete použiť len odpočet. Byt sa predal za 4,6 milióna rubľov, každý má 1/3 podiel.

Variant 1: Je vyhotovená jedna kúpno-predajná zmluva, byt sa predáva ako jeden objekt. Každý z vlastníkov platí takúto daň (4,6 milióna/3 - 1 milión/3) * 13% = 156 000 rubľov.
2. možnosť: Pre každý podiel je vyhotovená samostatná kúpno-predajná zmluva a kupujúci dostane 3 listy vlastníctva (výpisy zo štátneho registra). Tu každý majiteľ dostane odpočet 1 milión rubľov. A daň, ktorú má zaplatiť každý predajca, bude (4,6 milióna/3 -1 milión) * 13 % = 69 333 rubľov. Kupujúcemu bytu však táto možnosť nemusí vyhovovať a daňová inšpekcia môže takýto obchod považovať za daňový únik.

Existujú situácie, keď jeden z akcionárov vlastní nehnuteľnosť viac ako 3 (5) rokov a je oslobodený od podávania priznania a platenia daní, zvyšok menej ako 3 (5) rokov a musí sa hlásiť Federálnej daňovej službe. Keďže v zmluve o kúpe a predaji bytu si môžu spoločníci ustanoviť akýkoľvek iný postup pri rozdeľovaní príjmu, t.j. nie sú viazané na veľkosť svojich podielov, väčšinu príjmov z bytu je možné rozdeliť v prospech vlastníka oslobodeného od dane. A predať byt ako jeden objekt, ale v zmluve uviesť, koľko stojí každý podiel.

Príklad 17: Matka, dcéra a syn predávajú byt za 1,8 milióna rubľov. v roku 2018. Matka je vlastníkom svojho 1/2 podielu viac ako 5 rokov a deti vstúpili do dedenia po smrti otca nedávno a 1/4 podiel vlastnia necelých 5 rokov. Dohoda stanovuje, že príjem z jeho predaja sa rozhodol rozdeliť takto:

dcéra a syn - každý 0,333 milióna rubľov,
matka (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 milióna rubľov.

Matka neplatí daň, keďže je od platenia oslobodená a deti využívajú zrážku: 0,333 mil. (príjem z predaja podielu) – 0,333 mil. (1 mil. zrážka / 3) = 0. zaplatiť, ale deti musia predložiť vyhlásenie s dokladmi.

Tu sú aj úskalia, a to fakt, že pri predaji nehnuteľnosti od roku 2016 bude výpočet dane závisieť od katastrálnej hodnoty (najmenej 70 %) a základ dane je potrebné vypočítať v pomere k podielu vlastníkov. Ak je zmluvná hodnota nižšia ako 70 % podielu podľa katastrálnej hodnoty, potom sa pri výpočte vychádza z tejto hodnoty, a nie tej, ktorá je uvedená v zmluve.

Vráťme sa k príkladu 17, ak je katastrálna hodnota takéhoto bytu 1,9 milióna rubľov. Potom bude 1/4 podielu dcéry a syna 475 000 rubľov. Na výpočet dane z príjmov fyzických osôb by základ dane nemal byť nižší ako 70 % katastrálnej sumy, a to najmenej 332 500 rubľov, ale tu je zmluvná suma 333 333 rubľov, čo znamená, že výpočet je založený na zmluvnej výške a dcéra a syn neplatí daň.

Kedy podať priznanie a zaplatiť daň

Výpočet dane (aj keď je nula), vyhlásenie o odpočítaní, skutočnosť predaja majetku, ktorý bol vo vlastníctve kratšie ako 3 (5) rokov, musí byť zohľadnený vo vyhlásení 3-NDFL.

Termín na vyhlásenie- v nasledujúcom roku po predaji/kúpe bytu - do 30. apríla.
Termín zaplatenia dane- ak je potrebné zaplatiť daň, do 15. júla.

Ak chcete ušetriť na vyplnení vyhlásenia (v priemere si súkromné organizácie účtujú 500 - 2 000 rubľov za jeho vyplnenie), môžete na to prísť sami; Mali by ste si stiahnuť program a intuitívne ho vyplniť, pozri (tu sa dozviete, ako vyplniť informácie o sebe a zadať rôzne kódy):

Kód príjmu:
- 1510 - suma dohodou na predaj bytu, domu
- 1511 - dojednaná výška podielu bytu, domu
Kód výdavkov/odpočtov
- 901 - ak je odpočet majetku 1 milión rubľov.
- 903 - ak sa potvrdia náklady na jeho obstaranie.

Doklady priložené k vyhláseniu

K vyhláseniu 3-NDFL priložte kópie všetkých dokumentov potvrdzujúcich transakciu:

Spôsoby prezentácie:

Pošta - balík dokumentov môžete poslať poštou so zoznamom príloh, za dátum odoslania sa považuje dátum prijatia dokumentov daňovým úradom.
Osobne - môžete to urobiť osobne (najlepšie).
Na základe splnomocnenia - zástupca môže prijímať písomnosti aj na základe splnomocnenia overeného notárom.
Prostredníctvom svojho osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby, teda v elektronickej podobe.

Zostavte balík dokumentov v 2 kópiách, jeden by mal zostať s vami (so značkou v zozname prijatia dane), druhý by mal byť zaslaný Federálnej daňovej službe.

Daň z príjmu fyzických osôb je možné zaplatiť v ktorejkoľvek banke. Je lepšie získať potrebné podrobnosti od daňového úradu, môžete ich nájsť aj na webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo prostredníctvom portálu Štátnych služieb.

Následky: nezaplatil daň pri predaji bytu a/alebo nepredložil 3-NDFL daňovému úradu

Neposkytnutie daňového priznania včas a/alebo oneskorené zaplatenie daní (termín do 30. apríla) môžu mať za následok nasledujúce sankcie:

Pokuta 1 000 rubľov - ak je daň, ktorá sa má previesť vo vyhlásení, 0.
Pokuty: od 5 % do 20 % (30 %) zo sumy splatnej dane za každý mesiac omeškania, ak nepodáte priznanie (do 30 %) a nezaplatíte daň do 15. júla (do 20. %, ak úmyselný neplatič, tak 40 % ).
Sankcie - denné pripočítavanie pokút od 16. júla (pozri kalkulačku na výpočet pokút a pokút na webovej stránke ipipip.ru/shtrafi/).
V prípade úplného odmietnutia zaplatiť daň, ktorej výška presahuje 900 tisíc rubľov, vzniká trestná zodpovednosť.

Ak máte otázky k téme článku, neváhajte sa ich opýtať v komentároch. Určite odpovieme na všetky vaše otázky v priebehu niekoľkých dní. Pozorne si však prečítajte všetky otázky a odpovede k článku, ak na takúto otázku existuje podrobná odpoveď, vaša otázka nebude zverejnená.

199 komentárov

Federálna daňová služba objasnila postup získania odpočtu dane z nehnuteľnosti pri predaji bytu. V súvislosti s poberaním príjmu z predaja bytu, ktorého vlastníkom je menej ako tri roky, musí vlastník podať priznanie a zaplatiť daň. Výšku príjmu si môžete znížiť o výšku zdokladovaných výdavkov spojených s jeho prijatím. Ak vyšli výdavky vyššie, nebudete musieť platiť daň pre chýbajúci základ dane.

Federálna daňová služba objasnila postup získania odpočtu majetku pri predaji domu. V súvislosti s poberaním príjmu z predaja bytu, ktorého vlastníkom je menej ako tri roky, musí vlastník podať priznanie a zaplatiť daň. Výšku príjmu si v tomto prípade môžete znížiť o sumu zdokladovaných výdavkov spojených s jeho prijatím. Ak vyšli výdavky vyššie, nebudete musieť platiť daň pre chýbajúci základ dane. Uvádza sa to v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie pre Moskvu z 31. decembra 2010 N 20-14/4/138478@. Zaoberá sa nasledujúcou situáciou. V roku 2008 fyzická osoba na základe predbežnej dohody kúpila byt v rozostavanom dome. Termín jeho doručenia sa posunul na december 2010. Fiškálne oddelenie vysvetlilo postup získania odpočtu dane pri následnom predaji tohto bytu:

Poskytnutie odpočtu dane z nehnuteľností je spojené s výskytom výdavkov na novostavbu alebo kúpu bytu... Ak byt následne daňovník predal, nič také nemení na skutočnosti vynaložené na jeho obstaranie. ...Ak v zdaňovacom období nie je možné uplatniť odpočet dane z nehnuteľností v plnej výške, zvyšnú časť odpočtu dane z nehnuteľností je možné daňovníkovi poskytnúť v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach bez ohľadu na to, či byt (celkom alebo sčasti) je v týchto obdobiach vo vlastníctve daňovníka alebo nie. V súlade s ustanoveniami článkov a odsekom 1 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie príjmy získané daňovými rezidentmi z predaja nehnuteľností (vrátane bytov) podliehajú zdaneniu dane z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %. . Podľa čl. 217 ods. 17.1 Daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálneho zákona č. 202-FZ z 19. júla 2009, účinného vo vzťahu k právnym vzťahom vznikajúcim od 1. januára 2009), príjmy prijaté fyzickými osobami ktorí sú daňovými rezidentmi, nepodlieha zdaneniu (oslobodené od zdanenia Ruskej federácie) za príslušné zdaňovacie obdobie z predaja najmä bytov, ktoré boli vo vlastníctve daňovníka tri a viac rokov... V súlade s. s ustanoveniami odseku 1 pododseku 1 článku 220 Daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálneho zákona z 19. júla 2009 N 202-FZ , platného pre právne vzťahy vzniknuté od 1. januára 2009) pri určení výšky základu dane pre daň z príjmov fyzických osôb majú daňovníci právo na odpočítanie dane z nehnuteľností v sumách, ktoré prijali daňovníci v priebehu zdaňovacieho obdobia pri predaji najmä bytov, ktoré boli vo vlastníctve daňovníkov menej ako tri roky, ale nepresahuje celkom 1 milión rubľov. Namiesto uplatnenia nároku na tento odpočet si daňovník môže znížiť výšku svojho zdaniteľného príjmu o sumu ním skutočne vynaložených a preukázaných výdavkov súvisiacich s poberaním tohto príjmu. Ustanovenia § 228 a Daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálneho zákona č. 202-FZ z 19. júla 2009 účinného pre právne vzťahy vzniknuté od 1. januára 2009) stanovujú, že daňovníci, ktorí dosiahli príjmy z predaja majetku (vrátane bytov), ktorý vlastnia právom majetok, s výnimkou prípadov ustanovených článkom 17.1 daňového poriadku Ruskej federácie, keď takýto príjem nepodlieha zdaneniu, nezávisle vypočíta výšku dane splatnej príslušný rozpočet podľa výšky prijatého príjmu, podať daňové priznanie daňovému úradu v mieste bydliska najneskôr do 30. apríla a zaplatiť daň najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (t.j. v ktorej bol prijatý príjem z predaja uvedeného majetku). V súvislosti s poberaním príjmu z predaja bytu, ktorý je vo vlastníctve kratšieho ako tri roky, vzniká jeho vlastníkovi podľa zavedeného postupu povinnosť podať daňovému úradu v mieste bydliska daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a zaplatiť daň vo výške vypočítanej podľa tohto vyhlásenia. Zároveň má právo najmä znížiť výšku prijatého príjmu o sumu skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov spojených s jeho prijatím. Navyše, ak výška výdavkov prevyšuje výšku príjmov, potom sa z dôvodu absencie základu dane neplatí žiadna daň.

Upozorňujeme, že dokument nemá normatívny charakter. List obsahuje vysvetlenie ku konkrétnej žiadosti. Pripomeňme, že podrobné informácie o problematike platenia daní nájdete na našej webovej stránke v časti „Daňová príručka 2011“. Poskytuje informácie o základe dane, sadzbách, výhodách a daňových úľavách atď. Najbližšie termíny platenia daní, podávania účtovných a daňových hlásení, ako aj informácie do mimorozpočtových fondov nájdete v sekcii