Vzor vyplnenia platobného príkazu (daň z príjmov fyzických osôb u zamestnancov). Vzor platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb Účel platby pri platení dane z príjmov fyzických osôb
Platbu dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019 musia vyplniť všetci daňoví agenti, ako aj samotní daňovníci. Kedy by sa mala daň z príjmu previesť na individuálnych podnikateľov a daňových agentov zo mzdy, práceneschopnosti a dovolenky? Ako správne vyhotoviť platobný rozkaz v každom konkrétnom prípade? Na tieto a ďalšie otázky odpovieme v našom článku. Okrem toho tu nájdete vzor platobného výmeru na daň z príjmov fyzických osôb daňového agenta.
Kedy previesť daň z príjmu fyzických osôb
Daň z príjmu fyzických osôb najčastejšie prenáša daňový agent. Pokiaľ ide o termín výplaty, v súčasnosti musí byť vykonaný najneskôr 1. pracovný deň po dni vydania príjmu (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad príjem bol vyplatený a daň z príjmov fyzických osôb zrazená 18.03.2019, termín na zaplatenie dane je 19.03.2019. Výnimkou je dovolenka a nemocenská dovolenka: daň z nich sa musí zaplatiť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli zamestnancovi poskytnuté príslušné finančné prostriedky. Napríklad výplata dávok a zrážka dane z príjmov fyzických osôb z nej je 18.03.2019, lehota na poukázanie dane do rozpočtu je od 18.3.2019 do 1.4.2019, pretože 31.03.2019 je voľný deň.
Ako správne zobraziť načasovanie daňových prevodov vo formulári 6-NDFL, viď.
Ak daň z príjmu fyzických osôb vypočítava a odvádza priamo jednotlivý daňovník alebo fyzická osoba podnikateľ, konečným termínom na zaplatenie dane je 15. júl roka nasledujúceho po zdaňovacom období (článok 6 článku 227, odsek 4 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie). Jednotliví podnikatelia na OSNO tiež prevádzajú zálohové platby do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.
Informácie o tom, ako lehota stanovená na zaplatenie dane ovplyvňuje vyplnenie správy 6-NDFL, nájdete v článku „Postup na vyplnenie riadku 120 formulára 6-NDFL“ .
Ako vyplniť platobný príkaz na daň z príjmov fyzických osôb
Všetky náležitosti platobného rozkazu musia byť uvedené správne - len tak sa vylúčia nároky daňových úradov.
Každý platobný príkaz uvádza číslo, dátum a výšku debetu v číslach a slovách.
Do poľa „Stav platiteľa dane“ je možné zadať kód 09, ak fyzická osoba (fyzický podnikateľ) samostatne odvádza daň z príjmu fyzických osôb zo svojich príjmov do rozpočtu, alebo 02, ak platbu uskutočňuje daňový agent.
Ďalej je potrebné uviesť meno platiteľa platby, jeho daňové identifikačné číslo, kontrolné miesto, bežný účet, banku platiteľa so všetkými údajmi (BIC a korešpondenčný účet).
Do stĺpca „Príjemca“ uveďte názov daňového úradu, ktorému je potrebné zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb. Ostatné polia uvádzajú jej DIČ, KPP a bežný účet v príslušnej pobočke banky.
V platobnom výmere na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb, ako aj akejkoľvek inej dane je potrebné uviesť KBK , OKTMO, podklad na úhradu (bežná platba alebo splatenie dlhu za uplynulé obdobia a pod.), údaje zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa platí, číslo a dátum dokladu, na základe ktorého sa daň poukáže. Ak neexistujú informácie o základnom doklade, do príslušných polí platobného príkazu sa zapíše hodnota 0.
Pole „Typ platby“ od 1. januára 2015 nie je potrebné vypĺňať z dôvodu zmien vykonaných nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 30. októbra 2014 č. 126n „O zmenách a doplneniach príloh č. 1, 2, 3 a 4 k vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 12. 11. 2013 č. 107n „O schválení Pravidiel uvádzania údajov v podrobnostiach príkazov na prevod finančných prostriedkov na úhradu platby do rozpočtového systému Ruskej federácie.
Do poľa „Priorita platby“ zadajte 5. V súčasnosti je tretia priorita určená na prevod miezd a daní alebo násilne vyberaných daňových platieb.
Prečítajte si viac o spôsobe platby.
V poli „Účel platby“ sa zverejňujú informácie o prevode dane z príjmu fyzických osôb.
Platobný príkaz v papierovej podobe podpisuje konateľ a hlavný účtovník alebo splnomocnené osoby. Musí ho opečiatkovať aj platiteľ. V prípade prevodu dane z príjmov fyzických osôb prostredníctvom systému Elektronická banka je objednávka podpísaná elektronickým podpisom oprávnených osôb.
Vzor platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb
Vzorový formulár na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb za rok 2019 nájdete na našej stránke.
Výsledky
Previesť daň z príjmu fyzických osôb nie je také zložité. Stačí správne vyplniť všetky platobné údaje. Najjednoduchší spôsob, ako to urobiť, je v účtovnom programe. Ale ak sa vám to stále zdá ťažké, použite náš príklad.
Pri prevode príspevkov do rozpočtu je dôležité správne zadať údaje platobný príkaz na daň z príjmov fyzických osôb (vzor v našom článku). Urobená chyba totiž môže viesť k nežiaducim následkom, ktoré vedú k zaplateniu pokút alebo zdĺhavému konaniu s daňovými úradmi. Naša konzultácia vám pomôže vyhnúť sa im.
Dokument k platbe
Platobný príkaz je príkaz majiteľa účtu zaslaný banke, ktorý obsahuje žiadosť o prevod peňažných prostriedkov na účet iného príjemcu, vrátane účtu zriadeného v inom peňažnom ústave. Platba dane z príjmu fyzických osôb– ide o príkaz na prevod finančných prostriedkov do daňového systému na zaplatenie dane z príjmu.
Tento doklad je možné použiť pri hotovostných aj bezhotovostných platbách. Obsahuje informácie o spoločnosti, banke a prevádzaných prostriedkoch. Prázdny vzor platobného príkazu na rok 2016 ročník vyzerá takto:
Nasledujúce polia sú povinné (pozri tabuľku).
| Pole | Vysvetlenie |
| Formulár platobného príkazu | Nachádza sa v pravom hornom rohu. Pri použití štandardnej šablóny má kód 0401060 |
| Číslo platby | Označené číslami. Resetuje sa každý rok |
| Dátum zostavenia | Uveďte vo formáte DD.MM.RRRR alebo DD mesiac RRRR |
| Odpisová suma | Píšte číslami a slovami (veľkými písmenami) |
| Typ platby | Poštou, telegraficky alebo elektronicky. Vo väčšine prípadov zostáva toto pole prázdne. |
| Kód dôvodu transakcie | Pri platbe dane z príjmu fyzických osôb za bežný rok uveďte písmeno „TP“ |
| Bežný a korešpondenčný účet | Presné a úplné čísla účtov, ktoré sa zobrazujú v platobnej transakcii |
| Informácie o platiteľovi | Stav, DIČ, kontrolný bod |
Pri vyhotovovaní dokladu musíte dodržať všetky náležitosti stanovené vyhláškou Ministerstva financií č. 107n z roku 2013 a správne uviesť údaje. Môže byť ťažké vyplniť niektoré riadky. Pozrime sa na dizajnové vlastnosti niektorých z nich.
Stav platiteľa (riadok 101)
Uvedené v pravej hornej časti dokumentu. Pri prevode dane z príjmu fyzických osôb a odvodov na poistenie zadajte kód:
- 01 – pre firmy;
- 02 – pre daňových agentov;
- 13 – pre bežných občanov, ktorí nemajú štatút samostatného podnikateľa;
- 09 – pre obchodníkov, ktorí za seba platia daň z príjmu.
Keď individuálny podnikateľ najíma pracovníkov, stáva sa vo vzťahu k nim daňovým agentom, a preto je povinný zraziť a odviesť daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu.
KBK k dani z príjmov fyzických osôb v platobnom výmere vzor 2016
Do riadku 104 platobnej karty uviedli dvadsaťmiestny kód pozostávajúci z niekoľkých skupín čísel. Tabuľka poskytuje informácie o tom, čo znamenajú.
| Čísla KBK | Význam |
| 1 – 3 | Zadajte správcu platieb. Napríklad pri platení dane z príjmu fyzických osôb je správcom Federálna daňová služba, preto uviedli kód 182. Pri platbách poistného - 392. Pri prevode prostriedkov do Fondu sociálneho poistenia (dočasná invalidita, poistenie) - 393. |
| 4 | Kód výnosov |
| 5 a 6 | Kód vykonávanej platby |
| 7 – 11 | Položka a podpoložka príjmu |
| 12 – 13 | Úroveň rozpočtu (regionálna, federálna) |
| 14 – 17 | Dôvod platby: platba dane - 1000; prenos penále na daň z príjmov – 2100; zaplatenie pokuty - 3000. |
| 18 – 20 | Typ vykonanej transakcie |
PRÍKLAD
K.V. Skvortsov, ktorý má postavenie samostatného podnikateľa, odvedie daň z príjmu fyzických osôb 18. augusta 2016 z prijatých príjmov. KBK bude obsahovať čísla:
"182 1 01 02010 01 1000 110."
Dôsledky nesprávnej registrácie
Urobené chyby môžu mať za následok zaplatenie pokút, pokút alebo opätovné vloženie finančných prostriedkov. Výnimka sa poskytuje pre tieto ukazovatele:
- OKTMO;
- názov daňového úradu.
Aj keď je tento údaj zadaný nesprávne, daň sa považuje za zaplatenú. Stačí podať žiadosť o vysvetlenie platby.
Nižšie je dokončený vzor platobného výmeru na daň z príjmov fyzických osôb pre zamestnancov v roku 2016 rok. 
Pokuta
Niekedy nie je možné odviesť dane z príjmu do pokladnice načas. Potom treba vyhotoviť platobný rozkaz na penále. Vzor platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb na penále v roku 2016 má veľa spoločného s hlavným platobným systémom. Uvádzajú tiež podrobnosti o platiteľovi a príjemcovi, stav a sumu. Tu sú rozdiely (pozri tabuľku).
| Rekvizity | Rozdiel |
| KBK (104) | Pre daňové penále v 14 – 17 kategóriách uveďte číslo „2100“ |
| Dôvod platby (106) | Pri dobrovoľnej zrážke môžete zadať kód TP (bežné platby) alebo ZD (dlh za minulé obdobie). Platba pokút na žiadosť Federálnej daňovej služby je označená písmenami TR. Pri prevode na základe správy o kontrole - AP. |
| Zdaňovacie obdobie (107) | Závisí od spôsobu platby: TP alebo ZD – 0 alebo obdobie, za ktoré sa platí (mesiac, štvrťrok, polrok); |
| Číslo dokumentu (108) | Pri vlastnom platení penále zadajte 0. V ostatných prípadoch kód základu platby. |
V kolónke 107 platobného výmeru je potrebné uviesť zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň alebo príspevok. Z obsahu poľa 107 by malo byť zrejmé, za aké obdobie sa daň platí. V poli 107 je možné uviesť aj konkrétny dátum. Federálna daňová služba nedávno vydala list z 12. júla 2016 č. ZN-4-1/12498, v ktorom uviedla, že daňoví agenti by mali na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb vyplniť niekoľko platobných potvrdení. Podľa nových pravidiel vypĺňania potvrdení o platbe sa má teraz uvádzať pole 107? Je možné pokračovať v jednej platbe? Poďme na to.
Úvodná informácia
V poli 107 je potrebné vyplniť frekvenciu platby dane alebo konkrétny dátum platby dane, ak je takýto dátum ustanovený Daňovým poriadkom Ruskej federácie (odsek 8 Pravidiel schválených vyhláška Ministerstva financií Ruska z 12. novembra 2013 č. 107n).
Do poľa 107 sa uvádza 10-miestny kód zdaňovacieho obdobia. Prvé dva znaky predstavujú obdobie splatnosti dane. Napríklad pre štvrťročné - CV, mesačné - MS, ročné - GD.
Štvrtá a piata číslica sú číslom zdaňovacieho obdobia. Napríklad, ak je daň zaplatená za august, uvádza sa „08“.
Siedmy až desiaty znak označujú rok. Bodky sú vždy umiestnené v treťom a šiestom znaku. Napríklad – KV.03.2016.
Nové objasnenie od Federálnej daňovej služby v poli 107
V liste Federálnej daňovej služby z 12. júla 2016 č. ZN-4-1/12498 sa uvádza, že daňový agent by mal pripraviť niekoľko platobných príkazov, ak sa daň z príjmov fyzických osôb prevádza s rôznymi platobnými podmienkami.
Federálna daňová služba teda v skutočnosti odporúča nové pravidlá vypĺňania platobných príkazov od júla 2016. Napokon, takéto požiadavky zo strany daňových úradov predtým neboli. Keď sa však tieto odporúčania objavili, účtovníci mali otázky, čo presne zadať do poľa 107.
Čo presne mám teraz uviesť v poli 107?
Daňová legislatíva pri platení dane z príjmov fyzických osôb stanovuje niekoľko platobných lehôt a pre každú z týchto lehôt je stanovený konkrétny platobný dátum (pozri „“).
Tu je niekoľko príkladov.
Daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy
Daň z príjmov fyzických osôb zo mzdy, prémií a vecných výhod sa musí previesť do rozpočtu najneskôr v deň nasledujúci po dni výplaty príjmov (odsek 1, odsek 6, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Príklad.
Zamestnávateľ vyplatil mzdu za júl zamestnancom 4.8.2016. V tomto prípade bude dátum prijatia príjmu 31. júl, dátum zrážky dane bude 4. august. A posledný termín, kedy by sa mala daň z príjmov fyzických osôb odviesť do rozpočtu, je 5.8.2016. Znamená to, že na doklad o platbe musíte uviesť dátum 08.05.2016? 
Alebo môžete v platobnom výmere do kolónky 107 uviesť „MS.07.2016“, aby bolo jasné, že ide o daň za júl? 
Daň z príjmu fyzických osôb z nemocenského a dovolenky
Daň z príjmov fyzických osôb zrazená z dávok pri dočasnej invalidite, z dávok pri starostlivosti o choré dieťa, ako aj z náhrady mzdy z dovolenky je potrebné odviesť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom bol príjem vyplatený (ods. 2 ods. 6, § 226 ods. daňového poriadku Ruskej federácie).
Príklad.
Zamestnanec nastupuje na dovolenku od 25. augusta do 15. septembra 2016. Plat za dovolenku mu vyplatili 15. augusta. V tomto prípade je dátum prijatia príjmu a dátum zrážky dane z príjmov fyzických osôb 15. august a posledný termín, kedy je potrebné daň odviesť do rozpočtu, je 31. august 2016. Bolo by správne vyznačiť 31. 8. 2016 v kolónke 107 potvrdenky na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb? Alebo mám uviesť „MS.08.2016“?
Na tieto otázky nemajú pravidlá vypĺňania platobných príkazov jednoznačnú odpoveď. Preto sa vyjadríme k tomu, ako implementovať nové odporúčania uvedené v liste Federálnej daňovej služby z 12. júla 2016 č. ZN-4-1/12498.
Náš názor: spoliehajte sa na mesiac vzniku príjmu
Domnievame sa, že v platobných príkazoch nie je potrebné uvádzať konkrétny dátum. Koniec koncov, hlavnou vecou pre daňových inšpektorov nie je zhromažďovať veľa informácií o rôznych dátumoch, ale pochopiť, za aké obdobie bola daň z príjmu fyzických osôb zaplatená a porovnať ju s výpočtom dane z príjmu 6 osôb. A ak áno, tak účtovníci sa podľa nás musia spoliehať konkrétne na mesiac, v ktorom mali zamestnanci zdaniteľné príjmy.
Ak chcete určiť, na ktorý mesiac sa daň z príjmu fyzických osôb vzťahuje, pozrite si dátum uznania príjmu podľa článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad pri platoch je to posledný deň v mesiaci, za ktorý sa vydávajú peniaze. Na dovolenku a práceneschopnosť - deň platby (článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Dovoľte nám vysvetliť na príkladoch a vzoroch potvrdení o zaplatení.
mzdy
Z odseku 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie vyplýva, že mzdy sa stávajú príjmom k poslednému dňu mesiaca, za ktorý vznikli (článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Do poľa 107 preto uveďte číslo mesiaca, za ktorý bola mzda časovo rozlíšená. Predpokladajme, že účtovníčka pripraví platbu dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy za august. Potom v poli 107 uvedie „MS.08.2016“. A to aj napriek tomu, že platba je zostavená v septembri. A to bude podľa nášho názoru správne. 
Plat za dovolenku
Plat za dovolenku sa stáva príjmom v posledný deň mesiaca, v ktorom bola vyplatená (článok 6 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad, ak vyplácate dovolenku zamestnancovi v septembri, potom v poli 107 potvrdenky o zaplatení dane z príjmu uveďte „MS.09.2016“. Aj keď sa dovolenka „posúva“ na október. 
Nemocenská dovolenka
Plat za dovolenku sa stáva príjmom v posledný deň mesiaca, v ktorom sa vypláca (článok 6 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad, ak zamestnancovi vyplatíte preplatenie dovolenky v októbri 2016, potom v poli 107 na výplatnej páske musíte vyplniť „MS.10.2016“. A tým ukázať, že dovolenka bola vyplatená v desiatom mesiaci roku 2016. 
Materiálny prospech
Niekedy zamestnanci dostávajú príjem vo forme materiálnych výhod, napríklad z prijatej pôžičky. Na poukázanie dane z príjmov z neho v kolónke 107 platobného výmeru vyplňte mesiac, v ktorý posledný deň osoba získala majetkový prospech. Napríklad, ak majetkový prospech z čerpania úveru vznikol v novembri 2016, vyplňte pole 107 takto: 
Splácanie dlhov: pole 107
Daňoví agenti sú tiež povinní vyplniť pole 107 v situáciách, keď sa splácajú dlhy na dani z príjmu fyzických osôb. Ak organizácia spláca dlh z vlastnej iniciatívy (dobrovoľne), v poli 107 uveďte mesiac, za ktorý je dlh splatený. A do poľa 106 zadajte kód PO. Tento kód bude znamenať, že nejde o bežnú platbu, ale o splátku dlhu. Povedzme, že ak splácate svoj dlh na dani z príjmu fyzických osôb za apríl 2016, vykonajte platbu takto: 
Ako vyplniť pole 107 v nejednoznačných situáciách
Teraz sa pozrime na niekoľko bežných situácií pre vyplnenie poľa 107 pri prevode dane z príjmov fyzických osôb.
Situácia 1. Plat a dovolenka súčasne
V auguste organizácia súčasne vydala mzdy za júl a preplatenie dovolenky v ten istý deň.
Riešenie. Vo vzťahu k mzde je dňom príjmu posledný deň mesiaca, za ktorý sa časovo rozlišuje. Pri platbe za dovolenku je to deň vydania peňazí. Preto musíte vykonať dve platby. Do poľa 107 pre daň zo mzdy uveďte „MS.07.2016“ a do poľa 107 pre daň z dovolenky – „MS.08.2016“. Z toho bude jasné, za ktorý mesiac daň prevádzate. A tento prístup bude spĺňať nové odporúčania daňových úradov.
Situácia 2. Plat a práceneschopnosť súčasne
V septembri organizácia súčasne vydala mzdy za august a preplatenie dovolenky v ten istý deň.
Riešenie. Vo vzťahu k mzde je dňom príjmu posledný deň mesiaca, za ktorý sa časovo rozlišuje. Pri platení za dovolenku je to deň vyplatenia peňazí. Preto musíte vykonať dve platby. Do poľa 107 pre daň z platu uveďte „MS.08.2016“ a do poľa 107 pre daň z dovolenky – „MS.09.2016“.
Situácia 3. Príplatok za dovolenku bol vydaný v inom mesiaci
Riešenie. Vo vzťahu k platu za dovolenku je dátumom príjmu deň vydania peňazí. Nezáleží na tom, v ktorom mesiaci si zamestnanec čerpá dovolenku. Preto v kolónke 107 na výplatnom lístku na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky uveďte „MS.08.2016“. To znamená, že preukážte, že ste vyplatili dovolenku v auguste 2016.
Situácia 4. Plat a bonus súčasne
Situácia 5: platby dodávateľom
Dodávateľovi bola v septembri vyplatená platba za služby poskytnuté v auguste.
Riešenie. Dňom prijatia príjmu podľa občianskej zmluvy je deň vydania peňazí. Tento deň pripadol na september. V platobnom liste k dani z príjmov fyzických osôb preto do poľa 107 uveďte „MS.09.2016“.
6. situácia: denná dávka
Zamestnanec dostal v auguste nadbytočné denné diéty súvisiace s jeho pracovnou cestou. Z nich treba zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Zálohová správa o výsledku pracovnej cesty bola schválená v septembri 2016. Daň bola zrazená zo mzdy za september.
Riešenie. Dňom prijatia príjmu za nadmerné denné diéty je posledný deň mesiaca, v ktorom bola schválená zálohová správa na pracovnú cestu (odsek 6, odsek 1, článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie). V prípade miezd je dátumom príjmu posledný deň mesiaca, za ktorý boli peniaze vyplatené (článok 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že v oboch prípadoch ide o posledný deň v mesiaci. Preto podľa nášho názoru môžete vykonať jednu platbu a v poli 107 označiť „MS. 09.2016“. Daňové úrady napokon vo svojich vysvetleniach neuviedli, že by sa daň mala rozdeliť na rôzne platby a s rovnakými lehotami splatnosti.
Závery
Medzi účtovníkmi tiež existuje názor, že po objavení listu Federálnej daňovej služby z 12. júla 2016 č. ZN-4-1/12498 by na platobných páskach mali byť uvedené konkrétne dátumy, najneskôr do ktorých musí organizácia alebo individuálny podnikateľ zaplatiť osobné daň z príjmu. Napríklad daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky vydanej v septembri musí byť prevedená do konca mesiaca. Preto v poli 107 pri platení dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky musíte zadať „30.09.2016“. Daň z príjmu fyzických osôb je potrebné odviesť z vyplatenej mzdy nasledujúci deň. To znamená, že ak bol plat vydaný, povedzme, 5. septembra, potom v poli 107 musíte uviesť nasledujúci deň, tj „09/06/2016“. Táto možnosť má tiež právo na existenciu. Navyše nevylučujeme, že je to správne a nespôsobí nároky zo strany Federálnej daňovej služby. K tejto záležitosti však, žiaľ, zatiaľ neexistujú žiadne oficiálne vysvetlenia.
Podľa nášho názoru má pred konečným rozhodnutím o tom, čo presne napísať do poľa 107, stále zmysel požiadať o vysvetlenie federálnu daňovú službu. V každom prípade však majte na pamäti: inšpektori nemajú právo udeliť daňovému agentovi pokutu ani účtovať penále, ak je daň zaplatená včas a platba spadá do rozpočtu.
Navyše, ak daňový agent napríklad vyplatil mzdu a dovolenku v ten istý deň a vyplnil iba jeden platobný príkaz, potom to nemožno považovať za porušenie alebo chybu, ak platba ide do rozpočtu v správnom BCC. Cm. Zároveň opakujeme, že daňové úrady s najväčšou pravdepodobnosťou plánujú korelovať údaje z poľa 107 s výpočtami 6-NDFL. A ak daňový program nedokáže zosúladiť vzniknutú a prevedenú daň, inšpekcia môže požiadať o vysvetlenie, požiadať o vysvetlenie výpočtu alebo platobných údajov.
Článok bude hovoriť o platení pokút. Čo potrebujete vedieť, ako vyzerá vzorový dokument a ako ho vyplniť - nižšie.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Ak sa platba akéhokoľvek druhu oneskorí, budete musieť zaplatiť pokutu. Aby ste správne vyplnili potvrdenie a vypočítali pokutu, musíte dokumentu všeobecne rozumieť.
Čo potrebujete vedieť
Daňový poriadok obsahuje lehoty, v ktorých musí poplatník poplatok zaplatiť. V prípade nedodržania platobných lehôt je to spojené s následkami v podobe zaplatenia pokuty.
Táto položka je špecifikovaná v zmluve alebo ustanovená zákonom. Môže byť buď pevná, alebo môže závisieť od percenta za každý deň po splatnosti.
Zákon nepripúšťa ústne dohody o zaplatení penále. Vyžaduje sa písomná dohoda.
Pri výpočte pokút sa berie do úvahy výška dlhu, časové rozlíšenie a veľkosť.
Do sumy, na ktorú sa počíta pokuta, sa berie do úvahy len tá, ktorá nebola zaplatená. Známky trestu sú:
- žiadosť o oneskorené záväzky;
- denné časové rozlíšenie;
- percentuálny pomer.
Pokuta sa vypočíta takto:
- Stanoví sa výška dlhu.
- Počíta sa doba omeškania.
- Stanovuje sa trestná sadzba.
- Určuje sa výška pokút na jeden deň. V tomto prípade sa musí výška dlhu vynásobiť sadzbou.
- Stanoví sa celková výška pokuty.
Má sankcie a vlastnosti:
Oznámenie o existencii pokuty musí zaslať daňová služba alebo fond. Nie je potrebné platiť sami, pretože platba môže zostať nejasná.
Princíp, podľa ktorého sa bude pokuta počítať, závisí od typu dlhu. V prípade daňového nedoplatku je to jedno, ale pre banku je to iné. Výška pokuty môže byť určená v dohode.
Ak táto položka nie je prítomná, výpočet sa vykoná na základe Ruskej federácie.
Definície
| Platobný príkaz | Jedna z foriem bezhotovostnej platby, ktorá predstavuje želanie majiteľa účtu previesť čiastku do banky alebo inej inštitúcie |
| Penya | Druh pokuty, pokuta za neuskutočnenie platby, ktorá je povinná na zaplatenie |
| Dôchodkový fond | Mimorozpočtová organizácia, ktorej účelom je hospodárenie s financiami na dôchodkové zabezpečenie občanov. Vytvorené z príspevkov daňových poplatníkov |
| zjednodušený daňový systém | Jeden z daňových režimov, ktorý uľahčuje činnosť organizácií. Nahrádza väčšinu povinných daní jednou |
| Daň z príjmu fyzických osôb | daň z príjmu; vypočítané z príjmov fyzických osôb |
| DPH | Nepriamy typ dane, keď sa časť nákladov na produkt stiahne a zaplatí do rozpočtu |
Klasifikácia druhov
Sankcie môžu byť zákonné alebo zmluvné. V závislosti od vzťahu medzi právom inkasovať penále a právom na náhradu škody – započítanie, penále, náhradné a výhradné.
Právne - pokuta, ktorá je stanovená zákonom pre určité druhy povinností. Výšku a podmienky výpočtu pokút stanovuje regulačný akt, a nie zmluvné strany záväzkov.
Je povinné ho zbierať. Zmluvná pokuta je stanovená v dohode zmluvných strán. Sú to tí, ktorí sa dohodnú na výške penále, podmienkach a načasovaní jej zaplatenia.
Pokuta za vyrovnanie je druh sankcie, keď sa straty vymáhajú v časti, na ktorú sa sankcia nevzťahuje. Okrem vzniknutých nákladov sa ukladá pokuta.
V prípade výnimky sa vyberá len penále, na straty sa neprihliada. Pri platení náhradnej pokuty si veriteľ nezávisle vyberie, čo zaplatí - pokutu alebo náhradu škody.
regulačný rámec
Návod na plnenie
Pravidlá plnenia:
Osobitnú pozornosť je potrebné venovať vypĺňaniu polí. Ak uvediete nesprávne údaje, platba neprebehne.
Rozkaz na zaplatenie pokuty sa líši od bežného platobného rozkazu týmito spôsobmi:
Vznikajúce nuansy
Ak platobný príkaz obsahuje chyby – nesprávne uvedený účet alebo bankový účet, nesprávny názov banky, platba sa bude považovať za neuskutočnenú. Po časovom rozlíšení penále je potrebné toto zobraziť ako transakcie v účtovných výkazoch.
Vyzerá to takto - D99 K68. pokuta sa prenesie s uvedením rovnakej BCC ako DPH (za ktorú nedoplatok vznikol).
Ak v dôchodkovom fonde
Za zmeškanie lehoty na zaplatenie príspevkov do dôchodkového fondu sa uloží pokuta. V platobnom príkaze je potrebné uviesť kód KBK - 2000.
Podľa dane z príjmu fyzických osôb
Ak majú zamestnanci vyplácaný príjem, organizácia sa považuje za daňového agenta. Musí správne a včas vypočítať a zraziť daň fyzickým osobám, aby ju odviedla do rozpočtu.
Príjem je možné zraziť z akejkoľvek sumy – či už vyplatenej daňovníkovi alebo prostredníctvom tretích strán. Daň sa platí do rozpočtu v mieste registrácie. Stáva sa, že sa to nedá vydržať.
Čo robiť v takejto situácii? Daňovník je povinný to oznámiť daňovému úradu. Toto je potrebné urobiť pred koncom zdaňovacieho obdobia.
Po oznámení je povinnosť zraziť daň pozastavená. Ak daňovník lehotu dodrží, nebude mu účtovaná žiadna pokuta. Ak lehota uplynie a daňová služba nebude upovedomená, bude pokuta vymeraná bez zbytočného odkladu.
Pri generovaní platby musíte poskytnúť nasledujúce podrobnosti:
- kód KBK;
- stav;
- sekvencia;
- OTKMO;
- základ pre operáciu;
- zdaňovacie obdobie;
- číslo formulára;
- dátum zostavenia;
- typ platby.
Doklad musí byť vyhotovený v 4 kópiách, ktoré sa predložia banke daňovníka, 2 kópie orgánom štátnej správy a jedna zostane platiteľovi.
Ak bol daňový dlh zaplatený dobrovoľne, potom je lepšie zaplatiť pokutu hneď.
Podľa zjednodušeného daňového systému
Kód rozpočtovej klasifikácie na úhradu penále v zjednodušenom režime v roku 2019 zostal rovnaký. Penále nie je zahrnuté v knihe výdavkov, takže nie je potrebné ho zobrazovať v účtovnej závierke.
Pokuta sa vypočíta takto: nezaplatená suma sa vynásobí počtom dní omeškania. Potom sa vynásobí 1/300 a aktuálnou stávkou.
Účtovné zostavy sa zobrazujú nasledovne:
Výpočet pokút v rámci zjednodušeného režimu má svoje osobitosti. Ak dôjde k omeškaniu platby, nebude vymeraná žiadna pokuta, iba penále.
Postup pri vypĺňaní dokladu o úhrade závisí od typu základu použitého na výpočet penále. V prípade dobrovoľného splácania uveďte - ZD.
Ďalšie podrobnosti:
| Stav | 09 |
| Typ operácie | 01 |
| Sekvencia | 5 |
| kód | 0 |
| Číslo a dátum dokladu | 0 |
DPH
Ak daň nebude prevedená alebo zaplatená včas, budete musieť zaplatiť pokutu. Pokuta začína plynúť od nasledujúceho dňa, kedy bolo potrebné zaplatiť.
Napríklad za 3. štvrťrok je potrebné zaplatiť dane do 25. decembra. Ak sa tak nestane, tak od 26. decembra začína nabiehať pokuta.
Výšku pokút na dani z pridanej hodnoty ovplyvňujú tieto ukazovatele:
- výška dane, ktorá nešla do rozpočtu;
- obdobie omeškania;
- refinancovanej sadzby, ktorá bola v platnosti počas tohto obdobia.
Vzorec na výpočet penále je vynásobiť sumu nezaplatenej dane počtom dní po splatnosti. Ďalej vydeľte stávku 300 a vynásobte výsledným číslom - suma * počet dní.
Výšku penále si môžete vypočítať sami alebo počkať na oznámenie z daňového úradu. V roku 2019 sú pravidlá pre výpočet pokút rovnaké. Zmenila sa len sadzba, ktorá tento rok už nie je 8,25 %, ale 11 %.
Algoritmus akcií:
- Určte sumu DPH, ktorá nebola zaplatená.
- Určte dátum, kedy nedoplatok vznikol. Nasledujúci deň bude počiatočným dátumom pre načítanie pokút.
- Rozhodnite sa o dni, kedy bude dlh splatený.
- Stanovte sadzby platné v čase vzniku trestu.
- Vypočítajte výšku pokuty.
Príklad dokumentu
Aby sa peniaze dostali do rozpočtu, musíte správne vyplniť platobný príkaz. V opačnom prípade nebudú peniaze pripísané na správny účet a budú započítané ako ďalšia platba alebo klasifikované ako neznáme. Pravidlá pre vyplnenie platobného príkazu sú predpísané vo vyhláške Ministerstva financií Ruska zo dňa 12. novembra 2013 č. 107n. Používa sa formulár 0401060 uvedený v prílohe 2 k nariadeniu Bank of Russia č. 383-P z 19. júna 2012. Vzor vyplnenia tlačiva na zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb za rok 2019 nájdete nižšie.
Kedy platiť
Platba dane musí byť vykonaná najneskôr jeden pracovný deň po dni vydania príjmu (doložka 6, článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnimkou je dovolenka a nemocenská dovolenka: daň z nich sa musí zaplatiť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom boli zamestnancovi poskytnuté príslušné finančné prostriedky.
Preto, ak v ten istý deň prevediete daň z príjmu fyzických osôb z platu za predchádzajúci mesiac a z dovolenky za aktuálny mesiac, musíte vyplniť platobný príkaz na plat aj na dovolenku (list Federálnej daňovej služby zo dňa 12. júla 2016 č. ZN-4-1/12498 @).
Ako vyplniť príkaz na zaplatenie dane
Uveďte sumu v celých rubľoch. Platí pravidlo: dane z prevodu do rozpočtu v celých rubľoch, zaokrúhľovanie kopejok podľa pravidiel aritmetiky: ak je menej ako 50 kopejok, zahoďte ich, ak viac, zaokrúhlite na celý rubeľ nahor.
Všetky polia sú povinné. Dátum a výška odpisu sú uvedené číslami a slovami. Platobné príkazy sú číslované v chronologickom poradí.
Každé pole má priradené vlastné číslo. Pozrime sa na pravidlá podrobnejšie.
V roku 2019 budete potrebovať KBK kód pre daň z príjmov fyzických osôb 18210102010 011000110. Rovnaký je pre platenie dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy a benefitov a pre platenie dane z príjmov fyzických osôb z dividend.
Rekvizity 21 označuje poradie. Stanovuje sa v súlade s článkom 855. Občiansky zákonník Ruskej federácie. Pri prevode dane je možné uviesť hodnoty „3“ a „5“. Určujú, v akom poradí bude banka vykonávať operácie, ak na účte organizácie nie je dostatok prostriedkov. Pri mesačnom prevode dane z príjmov fyzických osôb sa v poli 21 uvádza hodnota „5“. Ak prevádzate daň na žiadosť Federálnej daňovej služby, uveďte hodnotu „3“.
V poli 105 je OKTMO uvedené v súlade s celoruským klasifikátorom, ktorý bol schválený nariadením Rosstandartu zo 14. júna 2013 č. 159-ST. Od 25. apríla 2017 musí byť na platobných príkazoch uvedený 8-miestny kód OKTMO.
Pole 106 je určené na identifikáciu platby podľa jej zamýšľaného účelu. Základy sú označené pomocou písmenového kódu:
- TP - pre bežné platby;
- ZD - za dlh splatený dobrovoľne;
- TR - dlh splatený na žiadosť regulačných orgánov;
- AP - nedoplatok uhradený na základe protokolu o kontrole pred vydaním požiadavky na kontrolu.
Ak nie je možné určiť hodnotu indikátora, nastavte ju na 0.
V poli 107 musíte uviesť frekvenciu platenia sumy dane alebo konkrétny dátum. Periodicita je v podstate zdaňovacie obdobie, za ktoré sa prevádzajú peniaze. Možno: raz za mesiac, štvrťrok, raz za šesť mesiacov alebo za rok. Pri prevodoch za október 2019 je potrebné uviesť „MS.10.2018“.
Atribút 108 je zapísaný „0“. Výnimkou sú prípady splácania dlhu na žiadosť regulačných orgánov. Potom musíte zadať jeho číslo.
V poli 109 sa uvádza dátum podpísania daňového priznania alebo „0“, ak sa daň odvádza do rozpočtu pred podaním daňového priznania. Ak je dlh splatený na žiadosť daňových úradov, v tomto poli je uvedený jeho dátum.
Vzor platobného príkazu na daň z príjmov fyzických osôb v roku 2019
Úhrada pokút platobným rozkazom v roku 2019
Takýto platobný príkaz má jednak podobnosti s bežným (uvádza rovnaký status platiteľa, uvádza rovnaké údaje o príjemcovi, rovnakého správcu príjmu), jednak rozdiely. Touto druhou sa budeme zaoberať podrobnejšie a potom poskytneme vzorový doklad o zaplatení penále k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2019.
Prvý rozdiel je KBK (rekvizity 104). Pre daňové penále je vždy uvedený kód rozpočtovej klasifikácie, na 14. až 17. mieste je uvedený kód podtypu príjmu - 2100.
KBC na prenos pokút: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Druhým rozdielom medzi platobným príkazom na penále je detail 106. Možné sú tieto možnosti:
- Ak ste si sami vypočítali penále a platíte ich dobrovoľne. V tomto prípade bude mať základ daňový kód, to znamená dobrovoľné splatenie dlhu za skončené zdaňovacie obdobia, ak to Federálna daňová služba nevyžaduje.
- Ak platíte na žiadosť Federálnej daňovej služby. V tomto prípade bude mať základ tvar TP.
- Prestupujete na základe kontrolného výkazu. Toto je základ platby AP.
Tretím rozdielom je detail 107. Jeho hodnota závisí od toho, čo slúžilo ako základ pre platbu:
- Pre dobrovoľnú platbu – „0“. Ak uvádzate penále za jedno konkrétne obdobie (mesiac, štvrťrok), oplatí sa to uviesť, napríklad MS.02.2018 - penále za február 2019.
- Pri platbe na žiadosť daňových úradov (základ TR) - lehota uvedená v žiadosti.
- Pri preplácaní penále podľa overovacej správy (základ AP) dali aj 0.
Ak si penále platíte sami, zadajte do polí 108 a 109 0.
Vo všetkých ostatných prípadoch uveďte v poli 108 číslo dokladu - základ pre platbu (napríklad reklamáciu) a neuvádzajte znak „Nie“.
V poli 109 uveďte:
- dátum požiadavky Federálnej daňovej služby - na základe platby TR;
- deň rozhodnutia o vzniku (odmietnutí vzniku) daňovej povinnosti - na základe správneho zákona.
