Разработка годового плана производства продукции. Разработка плана производства и реализации продукции предприятия
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
"ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"
Кафедра: Экономики и управления
Контрольная работа
по дисциплине "Планирование на предприятии"
Вариант - 2
Студентки
Финансово-экономического факультета
Заочного отделения
Группы У06-ЭПз-1
Батхан Натальи Михайловны
Преподаватель:
Лисиченок Е.П.
Новополоцк, 2009 г.
Планирование валовой, товарной и реализованной продукции
Важнейшим разделом тактического плана предприятия является план производства и реализации продукции, или производственная программа, содержащая следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход), товарная продукция, валовая продукция, чистая и условно-чистая продукция.
Под реализованной продукцией промышленных предприятий понимается отгруженная покупателям продукция, товары, а также сданные заказчикам работы и услуги промышленного характера с предъявлением расчетных документов об оплате. Предъявленными считаются расчетные документы с момента сдачи их в учреждения банка либо передачи их покупателю (заказчику), если это предусмотрено договором.
Ее объем исчисляется как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.
Плановый объем реализованной продукции (Пр) в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
Пр = ∑ (Птi ± ∆Осi ± ∆Ооi), (1)
где Птi - объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия;
∆Осi - изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;
∆Ооi - изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;
n - количество видов товарной продукции (i=1,2,3,…,n).
К остаткам готовой продукции относится оставшаяся на предприятии часть неотгруженной готовой продукции. Остатки готовой продукции оцениваются в фактических ценах производителей без налога на добавленную стоимость, акцизного сбора и других налогов из выручки.
Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Дв) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):
Дв = Пр = ∑Двi, (2)
Двi = Цi * ОПi, (3)
где Двi - валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции;
Цi - цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная);
Опi - планируемый объем продаж i-го вида продукции (i=1,2,3,…,n) в натуральном выражении.
Кроме валового дохода в плане может также предусматриваться средний доход . Это величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Величина среднего дохода (Дсi) определяется отношением общей выручки от реализации i-го вида продукции к количеству проданных единиц изделий:
Дсi = Двi: ОПi, (4)
В условиях, когда в планируемом периоде предусматривается изменение отпускных цен, средний доход представляет собой не что иное, как среднюю цену, то есть
Дсi = Цi, а Двi = Цi * ОПi.
Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства.
Товарная продукция выражается в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые - для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.
Плановый объем товарной продукции (Пт) рассчитывается по формуле:
Пт = ∑ (Апi * Цi) + ∑Усj, (5)
где Апi - план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении;
Цi - действующая оптовая цена i-го вида продукции;
n - количество видов товарной продукции (i=1,2,3,…,n);
Усj - объем услуг и работ j-го вида промышленного характера;
m - количество видов работ промышленного характера (j=1,2,3,…, m).
Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.
Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно оценивается в сопоставимых ценах.
Объем валовой продукции (Пв) рассчитывается по формуле:
Пв = Пт + (Нк - Нн) + (Ик - Ин), (6)
где Нк, Нн - остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно;
Ик, By - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.
На предприятиях, у которых отсутствует внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство, по своему составу валовая продукция совпадает с товарной. Валовую продукцию следует отличать от валового оборота , под которым понимается сумма стоимости продукции всех подразделений.
Показатели товарной и валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятий, имеют один общий недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80-90% издержек.
Содержание оперативно-производственного планирования (ОПП) и его место в системе планирования предприятия
Оперативно-производственное планирование (ОПП) является завершающим этапом внутризаводского планирования. Его особенностью является то, что разработка плановых заданий и доведение их до подразделений сочетается с организацией их выполнения.
Главной задачей ОПП является организация слаженной работы всех подразделений предприятия для обеспечения равномерного, ритмичного выпуска продукции в установленном объеме и номенклатуре при полном использовании производственных ресурсов.
В процессе ОПП разрабатываются календарно-плановые нормативы, план выпуска продукции предприятия по месяцам года; оперативно-календарные планы выпуска и графики производства узлов и деталей цехами, участками по месяцам, неделям, суткам, сменам (иногда часам). Выполняются объемные расчеты загрузки оборудования и площадей; организуется сменно-суточное планирование, оперативный учет хода производства, контроль и регулирование его (диспетчирование).
ОПП слагается из производственного календарного планирования и оперативного управления хода производства - диспетчирования. ОПП еще называют и оперативно-календарным планированием (ОКП).
Производственное календарное планирование - это разработка и доведение до структурных подразделений и рабочих мест оперативных плановых заданий по выпуску продукции и обеспечению их необходимыми для этого ресурсами.
Оперативное управление ходом производства (диспетчирование ) осуществляется путем текущего учета, анализа, контроля за выполнением оперативных планов и принятия мер по устранению причин, нарушающих ритмичный ход производства и реализации продукции.
В зависимости от объекта выделяют межцеховое и внутрицеховое ОПП.
Межцеховое ОПП: объект - цехи основного производства, цель - обеспечение слаженной, ритмичной работы цехов основного производства, их бесперебойного снабжения ресурсами и услугами вспомогательных цехов и служб предприятия. Предмет планирования - производственно-хозяйственные связи между цехами основного производства. Исходные данные - показатели плана производства и реализации продукции предприятия. Осуществляется планово-производственным (ППО) и планово-диспетчерским (ПДО) отделами предприятия. Задачи:
расчеты величины и уровня использования производственной мощности;
распределение годовой (квартальной) производственной программы по месяцам;
доведение производственной программы предприятия до структурных подразделений и рабочих мест;
разработка оперативно-календарных нормативов;
составление календарных графиков изготовления готовой продукции по предприятию;
оперативный учет выполнения календарных планов цехами и диспетчирование хода производства;
Внутрицеховое ОПП направлено на обеспечение ритмичного выполнения заданий оперативного плана участками, бригадами и рабочими цехов основного производства. Выполняется в цехе производственно-диспетчерским бюро (ПДБ), а на участке - мастером. Задачи:
разработка оперативных планов на месяц и более короткие отрезки времени для производственных участков, поточных линий, бригад, рабочих мест;
контроль выполнения плановых заданий;
учет простоев оборудования и рабочих;
принятие мер по ликвидации задержек в ходе производства, неполадок, аварий, простоев оборудования и рабочих;
координация работы вспомогательных служб цеха по обеспечению работы основных производственных участков;
Основой для планирования движения предметов труда в производстве являются расчеты производственной мощности 9пм0 и календарно-плановые нормативы (КПН). Расчеты ПМ и КПН производятся, как правило, один раз в год, а перечень конкретных КПН зависит от типа производства.
Единичное производство характеризуется большим количеством заказов на изготовление разнообразной продукции единицами и малыми не повторяющимися партиями. При этом в одних изделиях преобладают механические работы, в других монтажные и т.д.
Следовательно, оперативное планирование должно так сгруппировать заказы для запуска, чтобы обеспечить наилучшее сочетание сроков изготовления с равномерной загрузкой основных цехов.
Чтобы такое условие выдержать на предприятии, прежде чем заключать договора с заказчиком, делают предварительный расчет производственного цикла изготовления заказа. Другой отличительной особенностью планирования единичного производства является включение в цикл изготовления заказа всех стадий подготовки производства и изготовления изделия, т.е. разработка конструкции, технологии, нормирования затрат труда, проектирование и изготовление оснастки, изготовление, испытание и доводка изделий.
В единичном производстве оперативное руководство осуществляется по заказной системе, при которой планируемой единицей является заказ на изделие или сборочное соединение.
ОКП в единичном производстве включает следующие плановые расчеты: расчет производственного цикла выполнения заказа и построение объемно-календарного графика выполнения отдельных заказов и сводного по всем заказам; расчет календарных сроков опережений в работе цехов; расчет загрузки оборудования и производственных площадей в планируемом периоде; ежемесячный учет выполнения заказов.
Для серийного типа производства характерно изготовление одного изделия разных модификаций или нескольких видов изделий сериями различной величины, а также обработка деталей и сборочных единиц партиями.
Под серией понимается число изделий, одинаковых по конструкции и технической характеристике. Под партиями понимается планируемое и учитываемое число одинаковых деталей или сборочных единиц, одновременно запускаемых в производство и обрабатываемых с однократной затратой подготовительно-заключительного времени.
В основе планирования серийного производства лежат календарно-плановые нормативы , включающие: размер партии изготовления изделия; периодичность запуска партий; производственный цикл; опережение запуска-выпуска партий деталей, узлов и изделий; уровень заделов и общего незавершенного производства. Используя эти нормативы, строят календарные графики работы производственных бригад и участков.
В массовом производстве оперативное планирование проводится по каждой детали. В этой системе ОКП планово-учетной единицей для предприятия в целом и выпускающих цехов является изделие, а для остальных цехов - деталь, сборочная единица (узел).
Планирование в подетальной системе ОПП основывается на следующих нормативах:
такт (ритм) поточной линии;
нормативный уровень заделов;
график режима работы поточной линии.
Основным плановым документом ОКП в массовом производстве является цеховой подетальный план производства , который по сути есть график режима работы поточной линии.
Заключительным этапом оперативного планирования является диспетчирование (регулирование) производства.
Под диспетчированием производства понимается централизованное руководство работой всех органов предприятия на основе плана - графика, а также систематического учета и контроля текущего хода производства. Для осуществления функции диспетчирования в составе ПДО предприятия создается диспетчерская служба, основной задачей которой служит поддержание бесперебойного и ритмичного хода производства в соответствии с заданным планом запуска-выпуска продукции на всех стадиях ее изготовления.
Плановая рентабельность продукции (Рпр).
Исходные данные:
Выручка от реализации продукции 2000 тыс. руб.;
Себестоимость продукции - 1800;
Арендный доход - 100;
Эксплуатационные издержки по имуществу, переданному в аренду - 20;
Дивиденды от долгосрочных финансовых вложений - 80;
Штрафы полученные - 35.
в) Рпр = (2000 - 1800): 1800 * 100 = 11,1%
Так как рентабельность (Рпр) рассчитывается как отношение прибыли (П) к себестоимости продукции (С):
Рпр = П / С * 100 (7)
А прибыль находится путем вычитания себестоимости из выручки от реализации продукции.
Планирование сметы затрат на производство по элементам (Сем).
Исходные данные:
Материальные затраты - 800 тыс. руб., в том числе нормированные 300;
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование - 450, в том числе нормированные - 200;
Общепроизводственные расходы - 750, в том числе амортизация - 250 и прочие расходы - 100;
Общехозяйственные расходы - 500, в том числе амортизация - 100 и прочие расходы - 50;
Амортизация - 350;
Прочие расходы - 150.
б) Сем = 800 + 450 + 350 + 150 = 1750
Так как плановая смета затрат составляется по следующей структуре:
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
Расходы на оплату труда;
Амортизация основных фондов;
Отчисления на социальные нужды;
Планирование деловой активности или капиталоотдачи (ДА).
Исходные данные:
Пассивы предприятия - 800 000 тыс. руб., в том числе собственный капитал - 400 000, в нем чистая прибыль - 40 000;
Номинальная стоимость акций - 100 000;
Объем продаж - 1 200 000.
а) ДА = 1200000: 800000 = 1,5
Капиталоотдача (Ко) рассчитывается как отношение прироста выпуска продукции, достигнутого за счет капитальных вложений (ВП), к капитальным вложениям (К):
Задача
1. Рассчитываем уменьшение материальных расходов в планируемом периоде:
рассчитываем сумму материальных расходов в себестоимости сравнимой товарной продукции. Для этого себестоимость сравнимой товарной продукции умножаем на удельный вес основных материалов в себестоимости продукции и делим на 100:
900 * 60: 100 = 540 (млн. руб.)
рассчитываем планируемые расходы материалов. Для этого из суммы материальных расходов в себестоимости сравнимой товарной продукции вычитаем планируемое снижение расхода основных материалов:
540 - 540 * 3: 100 = 540 - 16,2 = 523,8 (млн. руб.)
2. Рассчитываем увеличение заработной платы в планируемом периоде:
рассчитываем сумму заработной платы в себестоимости сравнимой товарной продукции путем умножения себестоимости сравнимой товарной продукции на удельный вес заработной платы в себестоимости продукции:
900 * 20: 100 = 180 (млн. руб.)
рассчитываем планируемые расходы на заработную плату. Для этого к сумме заработной платы в себестоимости сравнимой товарной продукции прибавляем планируемый рост средней заработной платы:
180 + 180 * 2: 100 = 183,6 (млн. руб.)
3. Рассчитываем снижение суммы заработной платы в себестоимости сравнимой товарной продукции за счет роста производительности труда путем вычитания из планируемых расходов на заработную плату планируемый рост производительности труда:
183,6 - 183,6 * 5: 100 = 174,42 (млн. руб.)
4. Рассчитываем изменение себестоимости товарной продукции:
рассчитываем сумму планируемой себестоимости товарной продукции:
900 - 540 + 523,8 - 180 + 174,42 = 878,22 (млн. руб.)
рассчитываем общее изменение себестоимости товарной продукции:
900 - 878,22 = 21,78 (млн. руб.)
рассчитываем снижение себестоимости товарной продукции за счет роста производительности труда:
900 - 540 + 523,8 - 878,22 = 5,58 (млн. руб.)
рассчитываем снижение себестоимости товарной продукции за счет снижения норм расхода основных материалов:
900 - 180 + 174,42 - 878,22 = 16,2 (млн. руб.)
Следовательно, планируемая себестоимость товарной продукции снизилась на 21,78 млн. руб. и составила 878,22 млн. руб. В том числе:
за счет роста производительности труда на 16,2 млн. руб. (540 - 523,8 = 16,2) себестоимости товарной продукции снизалась на 5,58 млн. руб.;
за счет снижения норм расхода основных материалов на 5,58 млн. руб. (180 - 174,42 = 5,58) себестоимости товарной продукции снизалась на 16,2 млн. руб.
Список использованных источников
1. Кобец Е.А. Планирование на предприятии / Учебное пособие / Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 549 с.;
2. Планирование на предприятии. Краткий курс / А.И. Ильин, С.В. Касько; под ред. А.И. Ильина. - 2-е изд., испр. - Минск: Новое знание, 2008. - 237 с.;
3. Планирование на предприятии: учеб-метод. комплекс для студ. спец.1-25 01 07, 1-25 01 08/ сост. и общ. ред. Е.П. Лисиченок. - Новополоцк: ПГУ, 2007. - 192 с.;
4. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева, Н.Б. Антонова, Л.В. Гринцевич [и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Л.Н. Нехорошевой. - Минск: БГЭУ, 2008. - 719 с.
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Понятие, задачи и обеспечение анализа производства и реализации продукции. Система показателей производства продукции. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции, факторов, влияющих на выполнение производственной программы.
курсовая работа , добавлен 15.06.2014
презентация , добавлен 30.08.2013
Характеристика основных направлений деятельности ОАО "Завод Буревестник". Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Разработка и обоснование плана производства и реализации продукции, внедрение системы качества и сертификации.
дипломная работа , добавлен 05.03.2011
Основные направления, задачи и источники анализа производства и реализации продукции. Анализ динамики и показателей выполнения плана производства на примере ООО "Мебель". Оценка и ритмичности работы предприятия. Анализ отгрузки и реализации продукции.
курсовая работа , добавлен 15.01.2015
Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
курсовая работа , добавлен 17.09.2010
Основы анализа производства продукции, его информационное обеспечение. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции на примере ЧУП "Светоприбор". Система показателей производства продукции, анализ динамики и выполнения плана ее производства.
курсовая работа , добавлен 13.10.2010
Взаимозависимость показателей объемов производства и реализации продукции, информационное обеспечение их анализа. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ динамики и выполнения плана производства, резервы увеличения выпуска продукции.
курсовая работа , добавлен 29.01.2012
Осуществим планирование деятельности предприятия на примере одного из видов продукции - профлиста (профнастила).
Профлист выпускают из окрашенного оцинкованного стального листа с высотой профиля 18 мм и 45 мм каждый, длина до 12 м. Применяется в качестве кровельного и стенового ограждающего материала. Отличительные особенности профлиста данного предприятия - это высокая механическая прочность, надежность в эксплуатации, коррозийная стойкость, большой выбор расцветки, современный дизайн, быстрый и простой монтаж, удобная транспортировка и хранение, широкий выбор крепежных элементов. Выпускают профлисты на современной высокотехнологической линии производства Финляндии. Благодаря этому данное изделие является конкурентоспособным.
Плановая деятельность любого предприятия начинается с планирования производства продукции.
Для составления плана производства необходимо вначале определить спрос на данный вид продукции. Поэтому рассмотрим динамику объемов продаж профлиста за последние годы (таблица 6).
Таблица 6 - Динамика объемов продаж профлиста в ООО «Кровля»
Определим сначала прогнозную величину объемов продаж на 2011 год с помощью программы «Microsoft Excel» (рисунок 1).
Рисунок 1 - График изменения объемов продаж профлистов с 2005 года по 2011 год, т.
Как видно из рисунка 1, спрос на профлисты изменяется следующим образом: у = 354,29х+9910. Так как R 2 = 0,9002, а это близко к единице, то данное уравнение адекватно описывает изменение спроса на данный вид продукции. Следовательно, планируемый объем продаж в 2011 году может быть равен:
у = 354,29х+9910 = 12390 т.
Аналогичным образом определим изменение спроса по каждому виду профлиста в 2011 году (рисунки 2 и 3).
Рисунок 2 - График изменения объемов продаж профлиста вида В-18 с 2005 года по 2011 год, т.
В результате спрос на профлист вида В-18 в 2011 году составит около 5670 т.
Рисунок 3 - График изменения объемов продаж профлиста вида В-45 с 2005 года по 2011 год, т.
Объем продаж на 2011 год профлиста В-45 составит согласно прогнозу 6720 т. Таким образом, прогнозируется увеличение спроса на данную продукцию.
Для производства профлистов используется технологическая линия. Чтобы определить, сможет ли предприятие выпускать продукцию в полном объеме на указанной линии, необходимо рассчитать ее мощность по формуле (10):
Мп.л.=(Т-Пор)k в.н. /p , (10)
где Пор - планируемые организационные перерывы в работе поточной линии;
p - такт потока,
Т - плановый фонд времени работы (это календарный фонд времени минус время остановки на капитальный ремонт),
k в.н - коэффициент выполнения норм.
Подставив соответствующие значения, получили, что мощность линии будет равна 14100 т. Далее определим коэффициент использования производственной мощности как отношение планируемого выпуска продукции к мощности поточной линии:
Ки.м. = 12390/14100 = 0,88.
Согласно расчетам планируется загрузка мощностей, не намного превышающая оптимальный уровень загрузки (85%). В результате можем составить план производственной мощности (таблица 7).
Таблица 7 - Фрагмент плана производственной мощности для производства профлистов
Таким образом, предприятие в состоянии произвести планируемый объем профлистов в 2011 г.
После оценки проекта плана производства по техническим условиям необходимо также оценить возможность выполнения плана с точки зрения обеспечения материальными ресурсами.
Для производства профлистов используются следующие основные материалы: рулонная оцинкованная окрашенная сталь толщиной 0,5 мм, 0,55 мм, 0,7 мм, 0,8 мм; цинковое покрытие (не менее 275 г/м 2); покрасочное покрытие: полистер лак (25 мкм); пластизоль (150-200 мкм), пурал (50 мкм). Прежде чем окончательно оформить план материально-технического снабжения необходимо выбрать рационального поставщика. Рассмотрим выбор на примере поставщика оцинкованной стали.
Для выбора рационального поставщика значимыми являются следующие критерии: качество стали; цена стали; транспортные расходы; удаленность поставщика от предприятия; надежность поставщика; ритмичность поставок. Эти критерии не равнозначны. Для оценки их сравнительной предпочтительности можно использовать метод анализа иерархий т. Саати (МАИ). С использованием шкалы отношений МАИ (таблица А.1) построим матрицу парных сравнений (Приложение А) и рассчитаем вторым способом вектор приоритета факторов (суммируем элементы каждого столбца, получим обратные элементы этих сумм и нормализуем их). Затем найдем оценку максимума (max), оценку индекса согласованности (ИС), случайный индекс (СИ) и отношение согласованности (ОС), которое должно быть меньше или равно 0,1.
Проведя необходимые вычисления (Приложение А), получили результаты: качество стали - 0,29; цена стали - 0,19; транспортные расходы - 0,1; удаленность поставщика от предприятия - 0,12; надежность поставщика - 0,25; ритмичность поставок - 0,05.
Итак, предприятие может закупать сталь у трех поставщиков; их сравнительная характеристика представлена в таблице 8.
Таблица 8 - Сравнительная характеристика поставщиков оцинкованной стали
Для количественной оценки качества стали, удаленности поставщика и его надежности будем использовать шкалу Харрингтона:
- - очень низкое (очень далеко, очень ненадежен) - 1,
- - низкое (далеко, ненадежен) - 2,
- - среднее качество (недалеко, средне надежен) - 3,
- - высокое качество (близко, надежен) - 4,
- - очень высокое качество (очень близко, очень надежен) - 5.
Сопоставим полученные результаты с безразмерной шкалой. Диапазон изменения отвлеченных единиц примем в пределах от 1 до 10. Оптимальной будем считать наибольшую сумму безразмерных единиц.
Для получения округленных значений по безразмерной шкале расширим диапазоны табличных значений (таблица А.2). Теперь вместо заданных характеристик подставим безразмерные единицы, умножим их на соответствующие весовые коэффициенты, подсчитаем суммы этих произведений и найдем максимум (таблица 9).
Согласно таблице 9 рациональным поставщиком является поставщик, находящийся в г. Тула. Аналогичным образом выбраны рациональные поставщики по другим материалам.
План материально-технического снабжения представим в виде таблицы 10.
Таблица 9 - Выбор поставщика оцинкованной стали
|
Критерии |
Вес. коэфф. |
Альтернатива |
|||||
|
г. Липецк |
г. Воронеж |
||||||
|
1. Качество стали |
|||||||
|
2. Цена стали |
|||||||
|
3. Транспортные расходы |
|||||||
|
4. Удаленность поставщика от предприятия |
|||||||
|
5. Надежность поставщика |
|||||||
|
6. Ритмичность поставок, раз в месяц |
|||||||
Таблица 10 - Расход материалов для выпуска профлистов в ООО «Кровля»
|
Норма расхода на единицу |
Выпуск в год, т. |
Цена материала, руб. |
Расход материалов |
Затраты на материалы, тыс. руб. |
|
|
Расход основных материалов |
|||||
|
Профлист |
|||||
|
Профлист |
|||||
|
Расход вспомогательных материалов |
|||||
|
Профлист |
|||||
|
Профлист |
|||||
|
Итого затрат на материалы, тыс. руб. |
Подобным образом рассчитываются прочие затраты на основное производство, расходы на обслуживание и управление производством; заработная плата производственных рабочих с начислением на социальные нужды; электроэнергия на технологические цели; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственные коммерческие расходы. Исходя из выполненных расчетов, определяют затраты на производство и реализацию продукции (таблица 11).
Таблица 11 - Затраты на производство и реализацию продукции на 2011 год
В результате себестоимость 1-го м 2 профлиста будет равна: для В-18 - 215 руб., а для В-45 - 265 руб.
Таким образом, план производства продукции будет следующим (таблица 12).
Таблица 12 - Фрагмент плана производства на 2011 год
Для обеспечения эффективности деятельности предприятия в целом необходимо правильно организовать сбыт готовой продукции, где важную роль играет его планирование. Поэтому далее рассмотрим данный процесс более подробно.
План производства и реализации продукции часто выделяется как ведущий (первый) раздел плана предприятия. Он является исходным для разработки перспективы развития и текущей деятельности предприятия. На основе этого документа разрабатываются другие разделы плана предприятия. Этот план представляет собой программу действий по организации производства и сбыта продукции. Необходим большой опыт, чтобы заранее предусмотреть, как эксплуатировать производственную систему предприятия с учетом изменения спроса. Для предприятия важно найти такой вариант решения задачи, результатом которого является формирование оптимальной годовой производственной программы в рыночных условиях хозяйствования. Необходимые при этом расчеты являются достаточно укрупненными. Такую задачу можно отнести к этапу объемного планирования производства продукции.
Составляются различные по своей структуре и содержанию планы производства и реализации продукции.
Этот план может входить в состав годового (текущего) бизнес-плана, выступать как частный (операционный) план (бюджет) продаж и отдельно производства при формировании главного (генерального) бюджета предприятия (см. рис. 4.8, разд. 4.8), а также как самостоятельный раздел годового плана в традиционном его понимании (см. табл. 4.1). Алгоритм формирования плана производства и реализации продукции приведен на рис. 4.1, где указаны формы реализации каждого этапа составления плана и используемые при этом показатели и нормативы.
Первым этапом формирования плана производств и реализации продукции является планирование продаж (см. рис. 4.1). На основании контрактов по поставкам отдельных видов продукции для федеральных государственных нужд, а также договоров с потребителями продукции и портфеля заказов определяется общий объем (план) поставок, вся номенклатура, ассортимент и объем продаж (реализации) продукции на планируемый период. При определении объема продаж (реализации) продукции используется информация о предполагаемых ценах. Устанавливаются нормативы остатков готовой продукции и незавершенного производства на конец планируемого периода и рассчитываются ожидаемые остатки на начало планируемого периода. Определяется разность стоимости остатков. Более подробно о плане продаж и методах исчисления его отдельных показателей читайте в разделе 4.8, в котором рассматриваются возможности формирования доходной части главного бюджета предприятия.
Планирование производства включает планирование производственной программы (см. рис. 4.1 - второй этап формирования плана) и ее выполнения.
Задачи планирования программы производства решаются с помощью средств оперативного управления производством, и прежде всего оперативно-календарного планирования и реализации оперативных планов (см. раздел 5).
На основе принятого объема реализации, намеченных изменений размеров запасов готовой продукции и остатков незавершенного производства определяются номенклатура и количество продукции, которая будет изготавливаться в планируемом периоде. Формируется производственная программа, включающая номенклатурно-количественное задание и задание по выпуску товарной и валовой продукции. В качестве дополнения к методам формирования производственной программы может быть использован материал, представленный в разделе 4.8, где рассматривается порядок составления плана (бюджета) производства.
| Планируемый период | План в оптовых ценах | в том числе по кварталам | IV | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| III | |||||||||||
| II | |||||||||||
| I | |||||||||||
| планируемого периода | |||||||||||
| базисного периода | |||||||||||
| сопоставимых | |||||||||||
| Базисный период | Ожидаемое выполнение | в сопоставимых ценах | |||||||||
| в фактических ценах базисного периода | |||||||||||
| в ценах плана базисного периода | |||||||||||
| План | |||||||||||
| Показатель | 1. Продукция для государственных нужд. 2. Продукция, план продаж которой формируется предприятием | Итого: реализуемая продукция | 3. Разность стоимости остатков готовой продукции на начало и конец года (увеличение (+), уменьшение (-)) | Итого: товарная продукция | 4. Стоимость прироста (+) или убыли (-) остатков незавершен-ного производства | Итого: валовая продукция | 5. Внутрипроизводственный оборот | 6. Валовой оборот | |||
Рис.
4.1.
Обоснование производственной программы и разработка мер по ее реализации (см. рис. 4.1 - третий этап формирования плана) заключается в том, что задания по производству продукции сопоставляются с производственной мощностью предприятия и другими ресурсными возможностями (материальными, трудовыми). Дается оценка сложившейся ситуации и при необходимости разрабатываются соответствующие организационно-технические мероприятия по повышению возможностей предприятия и (или) корректируются план продаж и производственная программа.
Существует большое количество методов и приемов формирования плана производства и реализации продукции, различных по своему инструментарию, области применения и научной обоснованности. В основном эти методы направлены на объемное планирование производства, реализацию продукции и обоснование производственной программы в частности.
Для выбора оптимального плана производства и реализации продукции используется метод анализа ряда вариантов, при котором в расчеты последовательно вводятся разные ограничения. Алгоритм решения задачи показан на блок-схеме (см. рис. 4.2).
Рис. 4.2.
Для формализации задач, связанных с формированием плана производства и реализации продукции, укажем на необходимые обозначения:
Базовый алгоритм расчета при планировании продаж задается уравнением:
Основные методы и приемы объемного планирования производства продукции можно сгруппировать по различным направлениям расчета и представить в виде отдельных процедур количественной оценки (см. табл. 4.2).
Альтернативный выбор производственной программы почти всегда требует численных обоснований, связанных с согласованием объема производства и сбыта продукции, а также объема производства с производственной мощностью и другими ресурсами.
В таблице 4.3 даны характеристики основных методов и моделей согласования объема производства и сбыта продукции, используемых на начальной стадии формирования производственной программы.
Производственная программа постоянно согласуется с производственными возможностями предприятия (производственной мощностью). Определение требуемых мощностей может базироваться на будущем спросе. Обоснование производственной программы рекомендуется начинать с расчета максимально возможного выпуска продукции при имеющихся мощностях на начало планируемого периода. Далее следует определить необходимый ввод дополнительных мощностей для обеспечения производства продукции на планируемый период и ожидаемое ее увеличение или уменьшение в этом периоде с учетом планируемых к внедрению мероприятий. Указанные расчеты можно сосредоточить в одном документе - балансе производственных мощностей.
| Модель, методика | Краткое содержание | |
|---|---|---|
| 1. Экономико-математические модели задачи формирования годовой производственной программы (ГПП) предприятия. | 1.1 Модель первого типа. Требуется найти план Х = {x i }, удовлетворяющий следующим условиям. | |
| Условия | ||
| x i >= 0 (4.1) | Неравенство указывает на неотрицательность целочисленной переменной | |
 (4.2)
|
Неравенство отражает требование (согласно спросу) непревышения суммарного объема выпуска однородных в конструктивно-технологическом отношении изделий в течение планового периода (года, полугодия, квартала) | |
 (4.3)
|
Целевая функция характеризует требование максимизации объема валовой прибыли | |
 (4.4)
|
Целевая функция характеризует требование максимизации объема реализованной продукции | |
 (4.5)
|
Целевая функция обусловливает необходимость максимизации общей доли подлежащего завоеванию целевого рынка | |
| 1.2. Модель второго типа. Требуется найти план Х = {x i }, удовлетворяющий следующим условиям. | ||
| Условия | Характеристика неравенства, целевой функции | |
| x i >=0 (4.6) | ||
 (4.7)
|
Смысловое значение осталось таким же, как и в предыдущих моделях (4.1; 4.2) | |
 (4.8)
|
Неравенство предусматривает необходимость использования j-го вида ресурса в пределах допустимых отклонений | |
 (4.9)
 (4.11)
|
Смысловое значение осталось таким же, как и в предыдущей модели (4.8) | |
| Числовые примеры моделирования приведены в работе | ||
| 2. Методика формирования оптимальной годовой производственной программы (ГПП). | 2.1. Постановка задачи.
Методика строится на основе многокритериальной оптимизации. Для простоты расчетов принято получить три варианта ГПП предприятия, в основе которых заданы следующие условия: пользоваться одними и теми же исходными числовыми данными и одной и той же экономико-математической моделью (4.1-4.5), но использовать (в каждом из вариантов решения задачи) только один из трех критериев (сначала валовую прибыль, затем объем реализуемой продукции и далее - максимум целевого рынка). 2.2. Решение задачи. |
|
| Метод | Краткое содержание | |
| Равномерной оптимизации | Применяется, когда критерии имеют примерно равное (равноценное) экономическое (результирующее) значение.
Лучшим считается тот вариант, у которого суммарная величина отдельных числовых значений целевых функций принимает максимальное значение:
|
|
| Справедливого компромисса | Рекомендуется использовать, когда имеется тесная связь с решением в некорпоративных играх. Основан на применении формулы:
По каждому варианту находится произведение нормализованных значений критериев. |
|
| Свертывания критериев | Для решения задачи используется формула:
Решение задачи начинается с определения коэффициента важности (\u03b1), соответствующего каждому критерию, определяющему меру предпочтения одного варианта над другим. |
|
| Базирующийся на определении суммарного отклонения от идеальной точки | Оптимальной является ГПП, при которой сумма отклонений от идеальной точки по всем критериям минимальная. Если в качестве наилучшего варианта решения задачи принят метод точки самоокупаемости затрат (ТСЗ), в этом случае формула данной точки записывается:
Оптимальным из вариантов ГПП предприятия будет являться тот, который обеспечит наименьший объем продукции, соответствующий ТСЗ |
|
(4.10)
| Методы и модели согласования | Характеристика (суть) метода, модели |
|---|---|
| Количественные методы 1. Однопродуктовые модели согласования. | Экономико-математическое моделирование:
Модели используются при отсутствии проблемы со сбытом (при идеальной конкуренции). Определяется, сколько продуктов предприятие должно произвести и сколько хранить в каждом периоде времени. Создается многовариантная ситуация, для решения которой применяется метод оптимизации. Числовые примеры моделирования приведены в работах |
| 2. Многопродуктовые детерминированные модели согласования. | Построение экономико-математической модели соответствующей сложившейся рыночной ситуации. Получение оптимального плана с учетом и без учета проведения оргтехмероприятий. Построение возможных планов и принятие решений по выбору производственной программы, наиболее полно отвечающей требованиям рынка. Числовые примеры моделирования представлены в работах |
| 3. Многопродуктовые игровые модели согласования | Рассчитываются такие пропорции выпускаемых изделий, которые обеспечили бы среднюю величину прибыли при любом состоянии спроса. Числовые примеры моделирования приведены в работе |
Наиболее распространенным методом экономического обоснования производственной мощности при одновременном ее согласовании с объемом производства является анализ критической точки. Обоснование ведется путем отбора производственной мощности (имея в виду и объем производства) с наименьшими общими затратами. Содержательная часть метода анализа критической точки известна, сам метод часто применяется для оценки финансового состояния предприятия, когда требуется определить запас его финансовой устойчивости (зону безубыточности, критический объем продаж, точку рентабельности).
Анализ критической точки требует оценки постоянных и переменных затрат, а также дохода. Главная компонента в переменных затратах - это затраты труда и материалов, а важным элементом анализа является функция дохода. Строится график критической точки (см. рис. 3.22 раздела 3.6).
Когда функция дохода пересекает линию общих затрат - это и есть критическая точка (точка безубыточности), в которой затраты равны доходу, область прибыли лежит справа от нее, а область убытков - слева. Затраты и доход показаны как прямые линии, они представлены линейно возрастающими, т.е. находящимися в прямой зависимости от количества произведенных единиц изделий. Следует заметить, что на практике ни постоянные, ни переменные затраты (и функция дохода) не будут прямыми линиями, так как на их изменение оказывают влияние множество факторов (стоимость оборудования, изменение квалификации рабочих и т.п.).
Известно, что запас материалов должен быть минимальным, в то же время его размер должен быть достаточным для обеспечения бесперебойной работы предприятия. Это приводит к необходимости согласования объема производства продукции на предприятии с объемом снабжения материалами фирмами-поставщиками. Основные модели согласования представлены в работе.
На промышленных предприятиях изменение объема производства продукции, как правило, требует значительных изменений в численности рабочей силы, необходимой для производства. Этот фактор способен существенно увеличить затраты на производство.
Можно воспользоваться моделью согласования объема производства, сбыта продукции и численности рабочей силы, приведенной в работе. Эта модель апробирована на конкретном предприятии и нашла дальнейшее применение на практике.
Обосновать план производства и продаж, в том числе и производственную программу можно и при использовании методов, применяемых в агрегатном планировании. Агрегатный план производства и продаж конечной продукции относится ко второму уровню в иерархии планов, разрабатываемых на предприятии. При его формировании определяется количество и время производства в среднесрочные периоды, в основном от трех до восемнадцати месяцев. Горизонт планирования часто тяготеет к одному году. Главной целью является минимизация затрат в течение всего периода. Агрегатный план использует широкий спектр входных данных, включая потребительский спрос, пропускную мощность, возможности трудовых ресурсов, уровень производственных запасов, оценку поставщиков, наличие финансовых средств и ряд других контролируемых переменных. Каждый информационный вклад имеет свой путь вхождения в производственный план, что позволяет достигнуть сбалансированного по ресурсам плана.
При агрегатном планировании используется несколько методов: интуитивный, графический, табличный, а также математические методы (линейного программирования, линейных правил принятия решений, управляющих коэффициентов, компьютерного моделирования). Описание этих методов с иллюстрацией их применения на конкретных примерах представлено в специальных учебных изданиях, в том числе и в используемых литературных источниках.
После достижения баланса между проектом программы и ресурсами может быть проведена экономическая оценка плана производства и реализации продукции. В частности, проверяется, находится ли планируемый объем производства в пределах точек безубыточности. Из множества рассматриваемых вариантов выбирается производственная программа, наиболее эффективная для предприятия.
Принятая производственная программа по предприятию в целом не только устанавливает объем выпуска конечной продукции, но и является основой для расчета производственных программ по структурным подразделениям (см. раздел 5). Важно правильно увязать показатели планов подразделений с показателями производственной программы предприятия, довести эти планы до исполнителей, а также организовать выполнение производственных программ.
