Какая пеня за неуплату налога на транспорт. Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? Обжалование решения налогового органа о начислении пени

За автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?

Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, пеня - это штраф за несвоевременную уплату налога .

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.

Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты - 1 декабря.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

• для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

Примечание . В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть как безнадежные.

Рассмотрим пример расчета пени:

Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога - 3 000 рублей.

Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 - 7.75.

Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка пени принимается равной:
...

• для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие - в два раза больше (1/150).

Предположим, что "ООО Вектор", расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога - 6 000 рублей.

Примечание . Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве - 5 февраля (Закон города Москвы "О транспортном налоге").

Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 - как 1/150.

Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.

Сумма пени составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

Как узнать размер пени?

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой . Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени - 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.

Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней , пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.

Второй вариант - самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.

Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.

Способ 1. ГИС ГМП

Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.

Идет поиск штрафов!

процесс может занять несколько минут

Если налоги погашаются с опозданием, помимо причитающейся к выплате в бюджет суммы налога, оплачивается начисленная пеня.

Абсолютно не играют роли примененные к налогоплательщику прочие санкции, обеспечивающие наказание за ненадлежащее исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, описанных в налоговом кодексе Российской Федерации.

Одним словом, при несвоевременном поступлении на бюджетные счета налогов и сборов, кроме всех штрафов за просрочки платежей, каждый налогоплательщик также обязан выплатить всю сумму начисленных пеней.

Как рассчитывается сумма пеней?

Сумма пени представляет собой начисления за каждый день непогашения налогоплательщиком имеющейся задолженности по налогам, начиная со дня, в срок до которого необходимо было в соответствии с законодательством данную задолженность погасить.

Сумма пени рассчитывается, исходя из неуплаченной суммы налога.

Процент уплаты пени от данной суммы определяется как 1 к 300 от действующей ставки рефинансирования Банка России

На текущий момент эта ставка находится на уровне 8,25%.

Ниже представлена формула расчета пеней по налогам, в том чисе и по УСН:

• ПрЗ – сумма просроченной задолженности по налогам;
• СтРеф – ставка, выраженная в процентах, действующая в период наличия просроченной задолженности;
• КолД – количество календарных дней просрочки;

Сегодня расчет пени по налогам доступен в режиме онлайн.

А это значит, что для упрощения процедуры расчета бухгалтер может, обратившись к специализированным сайтам, воспользоваться такой услугой как калькулятор расчета пеней по налогам.

Примеры расчета пени по налогам

Рассмотрим подробный пример расчета пени по налогам:
ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2014 года не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 6000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2014 г.
Ставка с 10 февраля по 11 марта (37 дней) составляла 8,25 процентов.

ООО «Цветочки» воспользовалось расчетом суммы пеней по формуле:

.
.
.
.
В периоде существования просроченной задолженности, за который считается сумма пени к уплате, ставка рефинансирования может неоднократно меняться.

Читайте также Как узнать долги по налогам для физического лица

Бухгалтеру следует знать, что если на протяжении срока, в течение которого за просроченную задолженность осуществлялось начисление пени, ставка претерпевала изменения, для расчета суммы пени к уплате используется каждое значение на определенный период действия ставки.

Рассмотрим эту информацию на примере расчета пеней по транспортному налогу.
ООО «Ягодки» не осуществило уплату транспортного налога в размере 10 000 руб. за 2013 год в установленный законодательством срок. Срок уплаты транспортного налога за 2013 год – 3 февраля 2014 года.
Уплату по налогу предприятие производило частями:

• 13.02 – 4000 руб.;
• 03.03 – 6000 руб.

Следовательно, недоимка по транспортному налогу составила:

• 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 руб.;
• 14.02 – 03.03 (18 КолД) – 6000 руб.

Ставка в это время (данные примера):

• 03.02 – 10.02 (8 дней) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 КолД) – 8,25%;
• 14.02 – 20.02(7 дней) – 8,5%;
• 21.02 – 03.03 (11 дней) – 8,25%.

ООО «Ягодки» сделало расчет суммы пеней по налогам:

Уплата пени обычно происходит в то же время, что и уплата основного долга по налогу

Либо после перечисления полных сумм просроченной задолженности.

Пени, неуплаченные в бюджет, могут взыскиваться посредством списания налоговыми органами денежных средств со счетов юридического лица в банках.

Иногда бывает, что исчисления и уплаты пеней по налогам возможно избежать.

Если быть точнее, существует только две ситуации, когда это возможно:

1. когда в связи с решением налоговой на собственность налогоплательщика наложили арест;
2. если по решению суда были временно заморожены все операции по счетам юридического лица в банке, либо арестованы денежные средства на расчетных счетах или его личная собственность.

Читайте также Бухучет для «чайников» - профессиональные советы

В этих случаях отпадает обязательство погашения пени за весь срок действия такого долга.

Просрочены авансовые платежи по налогу

В том случае, когда юридическое лицо обязано финансировать авансом платежи по налогу на всем протяжении налогового периода, исполнение этой обязанности признается в том же порядке, что и уплата налога юридическим лицом за период полностью.

Если авансовые платежи перечислены в бюджет с опозданием по сравнению со сроками, установленными законодательно, то на всю сумму просроченной задолженности по уплате аванса начисляются пени.

Необходимо перечисление авансовых платежей по следующим видам налогов:

1. налог на прибыль. Рассчитывается по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, исходя из суммы налогооблагаемой прибыли нарастающим итогом и ставки налога на прибыль;
2. налог на имущество юридических лиц. Авансовый платеж по налогу на имущество рассчитывается по формуле = ¼ (налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период). Расчет производится в каждом отчетном периоде;
3. транспортный налог юридических лиц. Предприятие определяет сумму подлежащих к оплате в бюджет платежей авансом по транспортному налогу по окончании отчетного периода, исходя из формулы = ¼ (налоговая база * налоговая ставка). На уровне субъекта Российской Федерации необходимость перечисления авансовых платежей по транспортному налогу может быть отменена;
4. земельный налог юридических лиц. Авансы необходимо исчислять и уплачивать налогоплательщикам, по которым действует отчетный период – квартал. Авансовые платежи по земельному налогу определяются по итогам отчетного периода по формуле = ¼ (кадастровая стоимость * налоговая ставка).

На уровне субъекта РФ необходимость перечисления авансовых платежей по земельному налогу может быть отменена

В случае, когда годовой финансовый результат начисленного налога оказывается ниже суммарных авансовых платежей, по которым существовала необходимость проведения оплаты в отчетном периоде, то пени по таким авансовым платежам подлежат пересчету в сторону уменьшения.

Проводки по пеням в БУ и НУ

Все расходы, понесенные юридическим лицом на уплату в бюджет (во внебюджетные фонды) пеней, штрафов и прочего учитываются как непринимаемые для целей налогообложения.

Каждый собственник автомобиля (физическое или юридическое лицо) должен перечислять средства в бюджет. Согласно действующему законодательству, любой налог, установленный государством, надо платить в полном объеме и своевременно, предусмотрена законом и уплата пени за неуплату транспортного налога . В каких случаях это происходит, и как избежать наказания – далее по тексту.

За что может начисляться пеня

Один раз в год каждый владелец транспортного средства (физлицо или предприятие) должен платить налог, но не все делают это своевременно.

Пеня — это одно из последствий нарушения сроков уплаты налога на транспорт, определенный процент от суммы предполагаемых выплат.

Как и в случае с самим налогом, пеня уплачивается в бюджет, однако многие путают ее со штрафами, но это разные понятия.

Штраф выплачивается разово и в фиксированном размере, а пеня растет в зависимости от того, насколько гражданин или предприятие затянули с выплатами.

В некоторых случаях предусмотрено одновременное наложение обоих видов взыскания.

Платить транспортный налог должны:

• Владельцы наземных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, автобусов, других транспортных средств, работающих на пневмоходу, или передвигающихся на гусеницах. Исключением являются специальные автомобили для инвалидов и ТС, чья мощность не превышает 100 лошадиных сил.
• Парусные суда, яхты, катера и другие плавсредства, предназначенные для передвижения по воде.
• Самолеты, вертолеты и другие транспортные средства, передвигающиеся по воздуху.

Сумма транспортного налога устанавливается законом и составляет 200 рублей, минимум, между тем муниципальные власти имеют право ее увеличивать. Поэтому в некоторых муниципалитетах России он выше в разы, но это не касается начисления пени, сумма которой не привязана к регионам и зависит от ключевой ставки, установленной Центробанком. За основу берется сумма налога, на который каждый день начисляются проценты.
Для расчета суммы к выплате в рублях учитывается налоговая ставка, умноженная на мощность двигателя (в лошадиных силах) и количество месяцев владения транспортным средством. Даже если вы купили авто в конце месяца, платить придется за весь месяц. В случае если предприятие или частное лицо не платит налог вовремя, налоговики вправе назначить внеочередную проверку, конфисковать объект спора, арестовать счета неплательщика, высчитывать часть заработной платы, запрещать выезд за границу, предпринимать другие меры воспитательного характера.

Как начисляют пеню

Самой распространенной мерой, применяемой к нарушителям сроков выплаты налога на транспортное средство, является штраф, причем некоторое время пеня не назначается. Только по прохождении трехмесячного срока неплательщику направляется уведомление. С этого момента, собственно, начинается начисление пени, причем ее сумма увеличивается с каждым днем просрочки, а для расчета выплат используется специальная формула, учитывающая:

1. размер пени, который устанавливается на региональном уровне;
2. сумма своевременно не выплаченного налога;
3. количество дней просрочки.

Несмотря на то, что суммы налоговых выплат и размер пени устанавливают специалисты налоговой, каждый автовладелец должен знать, как самостоятельно рассчитать пеню по транспортному налогу. С примерами это расскажут в налоговом органе, помогут рассчитать размер штрафной выплаты и юристы.

Согласно нормам закона, она равна 1/300 от суммы рефинансированной ставки, действующей на момент начисления.

В случае если налоговики докажут, что просрочка была допущена умышленно, на владельца транспортного средства также накладывается штраф в размере 20-40 процентов от суммы налога. Порядок начисления пени расписан в 25 и 26 главах части третей статьи 75-=й Налогового кодекса Российской Федерации.

Каким образом взыскивается пеня

Среди последствий неуплаты транспортного налога для физических лиц и юридических лиц можно выделить пеню, которую специалисты налоговой могут назначить за просрочку, но в любом случае должно быть соответствующее решение суда. Подать исковое заявление можно не позднее, чем через полгода после наступления срока неуплаты, при этом налогоплательщику уже на следующий день направляется налогоплательщику.
Средства, подлежащие взысканию, высчитываются по-разному, но в первую очередь долг погашается принудительно за счет денег, которые находятся на личных счетах, только после этого государство ответственность перекладывается на личное имущество налогоплательщика. Стоит отметить, что наказание налагается на налоги на транспорт, не выплаченные на протяжении последних трех лет.

К слову, есть два случая, когда штрафные санкции не могут быть наложены на имущество налогоплательщика: если оно уже находится в залоге или решением суда операции с движимым и недвижимым имуществом были ограничены.

Оплата пени производится после получения налогоплательщиком уведомления, в котором указывается сумма самого налога и размер штрафных выплат. В случае если документ не был получен своевременно, можно лично поинтересоваться состоянием дел, посетив офис федеральной налоговой службы, такая информация также находится на сайте «электронного правительства» (государственных услуг). Есть она и на официальном сайте службы приставов. После установления суммы, необходимо принять все меры для скорого погашения задолженности, которая растет каждый день.
Сделать это можно в офисе налоговой службы, в которой зарегистрировано транспортное средство, в отделении Сбербанка России, воспользовавшись одной из электронных систем приема платежей, есть возможность прямой оплаты на сайте налоговой, где придется предварительно зарегистрировать личный кабинет. Предусматривается возможность выплат онлайн для клиентов «Альфа-Банка». Квитанцию об оплате госпошлины необходимо хранить до получения следующего уведомления о необходимости уплаты налога.

Подводя итог можно сказать, что уплачивать пеню надо только, получив на руки уведомление из фискальной службы, причем не стоит забывать, что привлекать к административной ответственности правонарушителя могут только по решению суда, и только в случае, если срок давности не превышает трех лет. Государство понимает, что не каждый автовладелец может своевременно оплачивать налоги, поэтому чиновники разработали программу лояльности.
Нарушители в некоторых случаях могут, согласно закону, выплачивать пеню частями или с отсрочкой на год. Это касается, в частности, людей, попавших в форс-мажорную ситуацию, льготников и в случае, если гражданин или компания признаны банкротом. Если вы имеете право на льготу, надо предоставить в налоговую службу документы это подтверждающие. Довольно часто налогоплательщик не согласен с суммой налога и начисленной пени, и помочь в этом случае может обращение в суд. Обратиться в него может каждый владелец транспортного средства, оказавшийся в спорной ситуации.

2018, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Вопрос о пени встает в случае, если по налоговым платежам возникает просрочка. То есть, налогоплательщик оплачивает обязательный сбор позже, чем это предписано нормами законов. Уплата сбора считается законченной только после оплаты платежного поручения от налогоплательщика в банке. Квитанция выступает документом, подтверждающим намерение гражданина оплатить налог. Определение, что такое пени, дано в НК РФ. Согласно его положениям, пеня – это определенная денежная сумма, которую обязан выплатить налогоплательщик, если он позже установленного оплатил налоги и обязательные сборы.

Налог на имущество предприятий (компаний, организаций) является региональным сбором, поскольку его ставки, а также механизм уплаты определяют местные (региональные) органы власти. Кроме того, они устанавливают особенности уплаты этого сбора, определяют круг лиц, кому могут быть предоставлены законодательно льготы по уплате.

Коротко о налоге

Плательщики

Это юридические лица, на балансе которых находится имущество.

Объект налогообложения

Согласно статьей 374 НК РФ, имущество выступает объектом налогообложения. Объекты налогообложения для отечественных компаний и предприятий (организаций) – это собственность движимого или недвижимого назначения, включая вещи, находящиеся в режиме владения, использования, распоряжения, ДУ, внесенные в режим совместной собственности или переданные по концессионному договору. Вещи находятся на балансе юридического лица в роли основных средств. Их учитывают в порядке, который установлен в целях законного проведения бухгалтерского учета на предприятиях.

Налоговая база

Налоговая база по конкретным видам недвижимости назначается, исходя из кадастровой стоимости, на 1 января налогового года.

При ее определении в качестве среднегодовой цены имущества организации, оно должно быть учтено по остаточной стоимости. Этот показатель формируется в организации по правилам и порядку ведения бухгалтерского учета согласно учетной политике ЮЛ.

Если остаточная стоимость включает в себя денежный анализ затрат, которые предстоят в будущем времени, связаны с имуществом, остаточная стоимость имущества для целей главы 30 НК РФ определяется без учета таких затрат. Если для конкретных объектов, учтенных как основные средства, не отражены амортизационные отчисления, их цена объектов с задачами налогообложения устанавливается разницей между их начальной стоимостью и показателем износа, который определяется, исходя из установленных правил амортизационных отчислений для задач бухгалтерской работы в конце каждого налогового периода.

Подробнее о расчёте налога на имущество организаций можно узнать по .

Отчётность

Отчетность по этому налогу ЮЛ сдают за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год.

ВАЖНО: Представительные органы субъекта Российской Федерации имеет право не устанавливать этот период.

Относительно недавно, а точнее – с января 2016 года отчетными периодами для плательщиков этого вида налога, признаются периоды:

• первые три месяца;
• вторые три месяца;
• третьи три месяца.

Ответственность

Как начисляется штраф?

Начисление штрафа происходит мгновенно, после окончания срока уплаты обязательного взноса (налогового или страхового). Из этого положения Кодекс делает единственное исключение, по которому пеня рассчитывается по главе 26.1., и связана она с сельскохозяйственным налогом.

Пеня является дополнительной суммой, привязанной к налогу. Ежедневно она начисляется должнику, в течение времени просрочки, пока должник ее не погасит.

Специалисты считают, что пеня является средством, которое обеспечит уплату налогов и сборов в своевременном порядке, а главное – сформирует финансовую дисциплину у предпринимателей. Это объясняется тем, что штраф прекращает свое действие только в день полной уплаты обязательного платежа. Начисление штрафа происходит в % соотношении к сумме, которая была неуплачена по одному виду платежа.

Главные причины начисления пени

Начисления регулируются налоговым законодательством, в частности, Кодексом. В настоящее время существуют причины начисления пени:

1. Неуплата налогоплательщиком финансового обязательства в определенный законом временной промежуток.
2. Надзорный налоговый орган обнаружил занижение суммы платежа по налогам.
3. Возникло обстоятельство, при котором штраф начисляется налоговому агенту, если он перечислил налоговый платеж позже установленного времени (просрочка случилась не из-за вины сотрудников налогового органа).
4. Начисление пени произошло не только на внутренние операции, но и на экономическом рынке по вывозу товаров и продукции через границу.

Пеня не начисляется на суммы недоимок, возникающих у плательщика налогов по причине предоставления им в письменной форме заявления о механизме начисления и выплаты платежей, либо из-за решения им иных задач по налоговому законодательству. Чтобы эти ситуации были учтены, нужно удостоверить их соответствующими документами. Это правило также относится к налоговым агентам в обстоятельствах возникновения у них обязательств по уплате пени, кроме того, если плательщик налогов переплатил по налогам, и эта сумма в полном объеме погашает пеню.

Начисляется пеня ежедневно в случае невыплаты человеком налога или обязательного сбора в бюджет РФ. Например, налог необходимо оплатить 30 марта. Но по определенным причинам плательщик налога не смог этого сделать, и не погасил до 30 числа включительно свой долг. Это означает для него, что с 31 марта начинает действовать пеня. Она будет начисляться вплоть до того момента, когда просроченное обязательство будет погашено полностью. Пеня начисляется в %, в отношении сумм налоговых платежей, которые просрочены на момент е начисления. % отношение приравнивается к ставке рефинансирования. Этот показатель устанавливается регулятором, постоянно меняется.

Формула и пример расчета

Пеня = просроченные обязательства по налогам и сборам/1/300Хдлительность просрочки в днях по календарю.

Пример. Иванов И.И. просрочил платеж. Сумма просрочки 10000. Ставка рефинансирования составляет 6,5%, просрочка финансового обязательства – 10 дней. Расчет в цифрах такой:

Размер пени=10000Х6,5\300Х10=21.66.

Если в первые 5 дней ставка рефинансирования была иной, например, 8%, возросла в последующем на 10%, размер пени рассчитывается именно так.

Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.

При наличии долговых обязательств при имущественном налоге

Пеня начисляется органами власти на местах, которые обладают полномочиями по выявлению нарушений по уплате. Это территориальные подразделения налоговых органов. Инспекторы обязаны выписать предпринимателю уведомление о пени с суммой налога, которую не заплатили. Таким образом, предприниматель осведомлен о том, что в отношении него начинает действовать пеня.

Если уведомление о расчете налога не приходит из налогового органа, эта ситуация не может служить мотивом к неуплате основного сбора. С 2015 года закон вменяет в обязанность гражданину, руководителю организации, предприятия самостоятельно прийти в налоговый орган по территории нахождения имущества и сообщить о том, что уведомление о налоге не пришло. Инспектор обязан оперативно создать уведомление, вручить его адресату.

Таким образом, пеня за неуплату налога на имущество налагается каждый день. Она определятся в % от общей суммы неуплаченного налога (размер 1/300 ставки рефинансирования от ЦБ РФ). Максимальный предел пени – не более 0,1% в день. Штраф начисляется ежедневно, начиная со следующего дня, когда предприниматель должен был погасить налог на имущество, но не сделал этого. Как и во всех случаях, пени законно не начисляется:

• на сумму недоимки, непогашенной предпринимателей из-за остановки финансовых операций в кредитном учреждении по решению налогового или судебного органа;
• наложения ареста на собственность налогоплательщика.

Пени полностью уплачиваются вместе с просроченной суммой налога на имущество либо после выплаты.

В случае изменения цены на объекты налогообложения по кадастру

Письмо ФНС от 2017 года БС-4-21/186 отвечает на этот вопрос. Если цена объекта недвижимого имущества по кадастру в течение отчетного периода меняется, пени не начисляются организации, но при условии своевременной уплаты ею аванса.

Если обязательство организации, предприятия, компании по уплате аванса было нарушено, то пеня начисляется. Это делается со следующего дня после неисполнения обязательств по уплате налога.

Если право собственности на имущество было утрачено у организации

Если у организации в течение налогового периода право собственности было прекращено, налог исчисляется (как и авансовые суммы по нему) с учетом коэффициента, определяемого соотношением числа полных месяцев, когда имущество находилось у ЮЛ к количеству месяцев в отчетном периоде. Это правило работает, если законом не установлено иное положение.

Начисление пени по страховым взносам

Страховые взносы отличаются от налогов тем, что по ним не предусмотрена выплата аванса. Таким образом, в течение 12 месяцев плательщик налога должен перечислять сумму в фонды, причем делать это он обязан каждый месяц.

ВАЖНО: Срок уплаты взносов страхового характера – 15 число.

Начисление пеней в случае не выплаты взносов страхового характера ничем не отличается от налогов.

Формула также остается аналогичной:

число дней/300*ставку рефинансирования*сумму страхового взноса.

Пени не могут быть начислены:

• в случае ареста имущества предприятий и организаций;
• блокировки счетов предприятия, организации, компании.

Обжалование решения налогового органа о начислении пени

Если налоговый орган начислил пени на имущество организации, а предприниматель не согласен с этим решением уполномоченного органа, он вправе обратиться за судебной защитой. Жалоба в суд состоит из нескольких частей, должна быть написано грамотно, без ошибок и помарок. Необходимо донести судье, на что конкретно жалуется предприниматель, какие действия налогового органа и его сотрудников он считает незаконными. Кроме того, необходимо привести в подтверждении своих доводов статьи законов, которые, по мнению заявителя, были нарушены. К жалобе нужно приложить документы, доказывающие правоту заявителя.

Основные части жалобы, подаваемой заявителем в случае неправомерной уплаты штрафа по рассматриваемому налогу:

1. Описательная часть — в этой части отражается основание просрочки по уплате налога нам имущество ЮЛ.
2. Основная часть – она обосновывает аргументы заявителя, причины, по которым заявитель считает неправомерными действия компетентного органа по начислению ему пени.
3. Просительная часть – формируются просьбы лица, написавшего жалобу.

К заявлению прикладываются бумаги:

• документ, доказывающий, что государственная пошлина за оказание услуги оплачена;
• квитанция по оплате налога на имущество;
• копия жалобы;
• доверенность (если предпринимателя представляет другой человек в рамках института представительства).

Кроме того, в определенных случаях предоставляется ходатайство о рассрочке по уплате налога на имущество, а также документ, подтверждающий право на льготы.

Вывод

Если предприниматель вовремя не выплатил рассматриваемый сбор, ему предъявляются санкции в форме пени. Этот штраф начисляется за каждый день просрочки. Для определения величины этого показателя, как и во всех остальных случаях, для расчета принимается во внимание ставка рефинансирования. Этот показатель устанавливается ЦБ РФ.

Таким образом, пеня – это мера финансового воздействия на налогоплательщиков, которые несвоевременно уплачивают налог в бюджет государства. Если на организацию финансовое воздействие в форме пени не возымеет действия, вопрос о ее состоятельности может быть решен в суде.

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это - подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше - обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

• Вы решили не подавать декларацию о доходе - за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря). Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме - 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

• В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога - а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога - а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
• Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица - владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

• весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
• маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
• сельскохозяйственная техника;
• транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

• Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога - 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
• Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики . Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

• Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
• Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога - 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу .

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен . В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.