Что такое специальный счет. Втб спецсчет

Счет 55 “Специальные счета в банках” предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах.

К счету 55 “Специальные счета в банках” в дополнение к определенным в Плане счетов бухгалтерского учета при необходимости открываются следующие субсчета:

55/1 “Аккредитивы”;

55/2 “Чековые книжки”;

55/3 “Депозитные счета” и др.

На субсчете 55/1 “Аккредитивы” учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

На субсчете 55/2 “Чековые книжки” учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

На субсчете 55/3 “Депозитные счета” учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”. При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные проводки.

Аналитический учет по субсчету 55/3 “Депозитные счета” ведется по каждому вкладу.

Аналитический и синтетический учет операций по счету 55 “Специальные счета в банках” организуются в журнале-ордере № 3 на основании выписок банка по лицевым специальным субсчетам.

Аккредитивная форма расчетов

Одним из распространенных видов расчетов является аккредитивная форма. При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку за счет депонированных своих средств или кредита банка произвести оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных по месту нахождения получателя, на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на аккредитив. Аккредитив -- это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить счета поставщика за отгруженный товар или оказанную услугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

При получении заявления на аккредитив банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Депонирование денег гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг. Зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ.

Аккредитивы бывают двух видов:

* покрытые,

* непокрытые.

Аккредитив называют покрытым, если денежные средства списываются с расчетного счета покупателя и депонируются банком для последующих платежей поставщику (подрядчику). Расходы по оплате услуг банка за обслуживание аккредитива могут списываться на увеличение стоимости приобретенных материальных ценностей (на счета 08, 10, 41 и т. д.), только если расчеты с поставщиком осуществляются с использованием этого аккредитива. В других случаях эти расходы учитываются в составе операционных расходов (счет 91/2). Аккредитив называют непокрытым, если банк поставщика списывает денежные средства с корреспондентского счета банка покупателя в пределах суммы, на которую открыт аккредитив. Средства покупателя остаются в обороте до момента списания их банком. Сумма, на которую открыт аккредитив, на счете 55 не отражается. Для ее учета применяется счет 009.

При открытии непокрытого аккредитива делают запись по дебету забалансового счета 009 “Обеспечение обязательств и платежей выданные”. Использование непокрытого аккредитива отражают по кредиту счета 009. Оплата счетов поставщика отражается проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 51 (52)

В тех случаях, когда поставщик товара, материалов сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги, аккредитивная форма расчета является удобным способом разрешения конфликта. Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком. Обычно этот срок не более 45 дней.

Учет операций при аккредитивной форме расчетов ведется на счете 55 “Специальные счета в банках” -- активный, балансовый, субсчет 55/1 “Аккредитивы”.

Схема аккредитивной формы расчетов:

1 -- заключение договора-контракта с указанием аккредитивной формы расчетов; 2 -- заявление на открытие аккредитива (сумма, срок, условия использования его поставщиком); 3 -- выписка из расчетного счета об открытии аккредитива; 4 -- извещение об открытии аккредитива, его условия; 5 -- сообщение поставщику условий аккредитива; 6 -- отгрузка продукции, товаров по условиям аккредитива; 7 -- поставщик представил платежные и прочие (товарные) документы на оплату за счет аккредитива; 8 -- извещение об использовании аккредитива; 9 -- выписка из расчетного счета -- зачислен платеж; 10 -- выписка со счета аккредитива об использовании аккредитива.

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:

55-1 "Аккредитивы";

55-2 "Чековые книжки";

55-3 "Депозитные счета" и др.

На субсчете 55-1 "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", "Валютные счета", "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 "Специальные счета в банках" средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51

Аналитический учет по субсчету 55-1 "Аккредитивы" ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

На субсчете 55-2 "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", "Валютные счета", "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 "Специальные счета в банках" в дебет счетов учета расчетов "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках"; сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или "Валютные счета".

Аналитический учет по субсчету 55-2 "Чековые книжки" ведется по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55-3 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или "Валютные счета". При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 "Депозитные счета" ведется по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках", учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные счета в банках" движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Счет 55 "Специальные счета в банках"
корреспондирует со счетами

Применение плана счетов: счет 55

• Порядок отражения в пояснениях к балансу и к отчету о финансовых результатах краткосрочных депозитов, учитываемых в составе финансовых вложений организации

  Счетов отражается на субсчете "Депозитные счета", открытом к счету 55 "Специальные счета в банках". В... инструкции по применению Плана счетов прямо говорится... учитывается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 или... 52. При возврате вклада в... что доходы в виде процентов по депозитам, размещенным в банках с целью...

• Рекомендации Минфина по осуществлению закупок в переходный период

  Обеспечения заявок с использованием специальных счетов, открытых участниками закупок в банках, перечень которых утвержден... , вносятся участниками закупок на специальные счета, открытые ими в банках, перечень которых устанавливается Правительством... , вносятся участниками закупок на специальные счета, открытые ими в банках, перечень которых устанавливается Правительством... в электронной форме, электронного аукциона несостоявшимися исходя из ч. 4 ст. 55 ...

• Порядок заполнения бухгалтерского баланса по общей форме. Пример

  Нужно отражать на отдельном субсчете счета 01 в составе основных средств. Вызвано... "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и... 57 "Переводы в пути& ... = Дт 58 + Дт 55, субсчет "Депозитные счета", + Дт 73, ... + Дт 55 + Дт 57 - Дт 55, субсчет "Депозитные счета" (аналитические счета учета... ; равен дебетовому сальдо счета 19, поэтому в баланс бухгалтер внес 6 ...

• Бухгалтерский учет и налогообложение игровой валюты

  Различные атрибуты в игре и использовать таким образом ее специальные возможности для... дальнейшего продвижения в игре. Следовательно, в силу ст... основании использования счета 55 "Специальные счета в банках" или счета 57 "Переводы в пути" ... может включить в прочие расходы как вознаграждение за оказанные услуги банков, оформив... поступления денежных средств, в частности, на счета в банках (кассовый метод). В случае осуществления оплаты...

• Организация на УСН продает услуги иностранцам через интернет, получая оплату на PayPal: бухучет и налогообложение

  Электронных денежных средств на рублевый счет в банке, учитывается в доходе при определении объекта... поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного... основан на использовании счета 55 "Специальные счета в банках"*(3), второй - счета 57 "Переводы... в пути" с... системы должен быть кредитной организацией. Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения...

• Отчетность за 2016 год: о том, как правильно учесть ежегодные разъяснения Минфина

  Учредителей (акционеров, участников, собственников) в счет вкладов, взносов при формировании уставного... 8. Средства в банках с отозванными лицензиями раскрываются в балансе обособленно Существенная... сумма денежных средств на расчетном счете в банке, у которого отозвана лицензия... средств, указанные средства отражаются в бухучете на счете 55 «Специальные счета в банках». После подачи заявления... указанные средства отражаются на счете 76 ...

• Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Этом порядок обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами... средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках конечные цели их использования не... целевых поступлений, размещенные на депозитных счетах в банках, не учитываются при определении налоговой... средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках, то согласно пункту 6 ... РФ). Учитывая изложенное, положения подпункта 55 пункта 1 статьи 251 НК... 11/1/44410 Положения подпункта 55 пункта 1 статьи 251 НК...

• Обеспечительные меры в налоговых спорах

  Не приостанавливает действие оспариваемого решения. Специальным, предусмотренным АПК РФ инструментом, который... не приостанавливает действие оспариваемого решения. Специальным, предусмотренным АПК РФ инструментом, который... Федерации от 12.10.2006г. №55 «О применении арбитражными судами обеспечительных... каким-то чудом договаривается с банком о предоставлении гарантии (находит «безумного... , исключительном случае; приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 НК...

• Премии покупателям в розничной торговле

  Покупатель сохраняет открытым свой банковский счет в банке – эмитенте банковской карты, за приобретенную... возмещения может варьироваться ввиду скидок, специальных скидок, возврата средств, кредитов, уступок... нет). Согласно п. 55 IFRS 15 обязательство в отношении возврата средств оценивается... покупатель сохраняет открытым свой банковский счет в банке – эмитенте банковской карты, за... Организация, в свою очередь, «компенсирует» банку часть денежной премии, перечисленную банком покупателю в размере...

• Дайджест правовой информации для специалистов в сфере расчёта заработной платы за 3 квартал 2018 года
• Обзор писем Министерства Финансов РФ за июль 2017 года

  Российскими организациями, не являющимися банками. В соответствии с пунктом 3 статьи... 11/1/44410 Положения подпункта 55 пункта 1 статьи 251 НК... физических лиц доходов в виде процентов по вкладам в банках по договорам, ... доход, минуя брокерские счета, непосредственно на текущий счет клиента в Банке, права распоряжения по... Договор о ЕЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного... Договор о ЕвразЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного...

• Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2018 год

  Для возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или... этом не исключается выставление счета-фактуры в электронной форме (пункт 1 ... , 35, 46, 50, 54, 55 и 57 Конституции Российской Федерации... позволяет признавать контролируемой задолженность перед банком, если обеспечение по соответствующему... предпринимателю в проверяемых налоговых периодах, в том числе правом применения специального... а также преимуществ использования специального налогового режима принять решение...

• Разъяснения Минфина по составлению форм бухгалтерской отчетности

  000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» (для автономных учреждений... 000 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации»; – 0 201 27 ... -04-05/02-308, п. 55.1 Инструкции № 33н,следует, что... средств при отзыве лицензии у банка В случае отзыва ЦБ РФ у... которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, отражаются в отчете (ф... которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, при отзыве ЦБ...

• Обзор писем Министерства Финансов РФ за март 2017 года

  Электронных денежных средств банки не вправе открывать этим лицам счета, вклады, депозиты... РФ). Учитывая изложенное, положения подпункта 55 пункта 1 статьи 251 НК... предусмотрена уплата процентов. Начисление банком доходов в виде процентов по кредитному... положениями названной главы НК РФ специальный порядок в отношении принятия к налоговому... результатам аттестации рабочих мест или специальной оценки условий труда или... же отсутствуют результаты аттестации и специальной оценки условий труда, страховые...

• Дайджест правовой информации для специалистов в сфере расчёта заработной платы за сентябрь 2018 года

  Факторы, отмечают эксперты. Основание: Информация Банка России от 14.09.2018 ... уплатил приобретая патент, необходимо получить в налоговой специальное уведомление. Заявление на получения... уведомление. Иначе зачет «патентных» сумм в счет НДФЛ будет неправомерным. Основание: письмо... в спорный период редакции Приказа Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55 ... иначе. С одной стороны, Приказ № 55 действительно дает возможность фонду самостоятельно...

Сч. 55 «Специальные счета в банках» применяется юридическими лицами для сбора сведений об операциях в рублях РФ и иностранной валюте, осуществляющихся посредством расчетов с контрагентами аккредитивами, чековыми книжками и иными способами денежного обращения (исключение – расчеты векселями).

Счет 55 в бухгалтерском учете - сбор информации об операциях по текущим и специальным счетам организации, производимых с использованием аккредитивов, чековых книжек и особых платежных документов. Здесь отображаются данные о расчетах в рублях Российской Федерации и иностранных валютах. Кроме того, на сч.55 может быть учтено поступление и расходование средств целевого финансирования, отображаемых в учете отдельно.

Сч. 55 является активным, к нему открываются следующие субсчета:

1. 55.01 - расчеты через аккредитивы.

   Следует иметь в виду! Аккредитив - это обязательство банка перечислить денежные средства их получателю (бенефициару) при выполнении условий и предоставления заранее оговоренной документации.

   Поступление денег на гарантию банка отображается по Дт55 в корреспонденции с соответствующими сч.51, 52, 67 и т.д. Списание средств учитывается согласно выпискам банка, по мере их перечисления суммы отображаются по Кт55. Неиспользованные суммы кредитное учреждение возвращает на счета, с которых они были приняты на аккредитив. Аналитический анализ осуществляется обособленно по каждому открываемому обязательству.

2. 55.02 - расчеты чековыми книжками. По дебету 55 учитывается депонирование средств при открытии чековой книжки в корреспонденции со сч.51,52 и т.д., по кредиту - погашение банком сумм предъявленных для оплаты чеков. Депонированные деньги, не выданные к погашению, остаются на учете в Дт55.02. Неиспользованные суммы возвращаются предприятию (Кт55.02).

   Внимание! Сальдо по 55.02 должно полностью соответствовать выпискам банка.

   Аналитический анализ осуществляется по каждой выданной чековой книжке отдельно.

3. 55.03 - учет вложений юридического лица в банковские и иные депозиты. Открытие вклада отображается по Дт55.03 (Кт51,52). Закрытие депозитов и возвращение денег предприятию фиксируется обратной хозяйственной операцией. Аналитический мониторинг - обособленно каждый депозит.
4. Обособленно отображаются поступающие предприятию в банки суммы целевого финансирования: бюджетные перечисления, финансирование капительных вложений, учет которых осуществляется обособленно и т.д.
5. Дополнительно открываются субсчета для учета поступлений и расходования денег, направленных на погашение текущих потребностей филиалов и представительств предприятия.

   Следует иметь в виду! Все взаиморасчеты, выраженные в иностранной валюте, должны быть учтены отдельно.

Нормативное регулирование

Использование сч. 55 для сосредоточения сведений о проводимых расчетах аккредитивами, чековыми книжками или иными способами денежного обращения осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94. Кроме того, операции расчетов специальными платежными документами регулируются Положением Банка России № 383-П (правила перевода денежных средств).

Счет 55 и распространенные проводки в бухгалтерском учете

1. Оприходование денежных средств на специальных счетах

   Дт55 Кт50 - зачислены с кассы организации

   Дт55 Кт51,52 - с текущего расчетного, валютного счетов

   Дт55 Кт60,62 - от поставщиков, покупателей в целях погашения дебиторской задолженности

2. Открытие банковских гарантий, чековых книжек посредством заемных средств

   Дт55 Кт66,67

3. Оприходование целевого финансирования
4. Списание средств

   Дт51,52 Кт55 - зачисление на счета организации неиспользованных сумм

   Дт60,62 Кт55 - погашение кредиторских задолженностей

   Дт86 Кт55 - покрытие расходов целевого финансирования

Предпринимателям, которые занимаются электронной коммерцией, в силу специфики этого бизнеса, помимо обычного счета, в некоторых ситуациях необходимо открыть еще и специальный счет №40821. Подобный порядок стал нормой после принятия в 2009 году Федерального Закона № 103, регламентирующего работу платежных агентов. Для непрофессионалов стоит пояснить, что 40821 – это на самом деле лишь первые пять цифр в счете из двадцати, которые четко свидетельствуют о его предназначении.

Когда нужно открывать счет №40821: конкретные примеры

Прежде всего необходимо разобраться, что понимается под специальным счетом. Специальный счет в банке – это счет, имеющий определенное целевое назначение. Его использование регламентируется законом и является обязательным. Если говорить конкретно про спецсчет № 40821, он необходим для взаимодействия с юрлицами, заключившими с поставщиком (интернет-магазином) договор об осуществлении деятельности по приему наличных денег.

В каких случаях нужно открывать счет, а в каких нет, лучше разобрать на конкретных примерах. Если онлайн-магазин имеет курьеров в своем штате, то он действует как обыкновенный хозяйствующий субъект без посредников. А значит, в счете № 40821 нет необходимости.

Возможен и другой вариант. Товар, приобретенный в онлайн-магазине, доставляется сторонним сервисом доставки. Эта служба забирает у покупателя какую-то сумму, а потом передает ее в магазин. А значит, эту службу можно считать посредником. И вот как раз для того, чтобы рассчитываться с подобным посредником (платежным агентом), интернет-магазину и нужен спецсчет № 40821. Какими-то альтернативными способами взаимодействовать с такой курьерской службой нельзя.

Роль платежных агентов могут играть и системы электронных кошельков (например, PayPal и Webmoney). Для взаиморасчетов с ними тоже нужен специальный счет.

И, наконец, сами интернет-магазины порой выполняют роль посредников, принимающих денежные средства от покупателей. Это происходит тогда, когда товары принадлежат не данному интернет-магазину, а кому-то третьему. Здесь интернет-магазину тоже нужен спецсчет для взаиморасчетов с разными сторонами (причем магазин должен оформиться именно как платежный агент).

Важные сведения о счете №40821

Тем, кто собирается открывать специальный банковский счет №40821, стоит знать такую информацию: в соответствии со статьей 86 Налогового Кодекса России банк должен уведомлять налоговую об открытии, смене реквизитов и закрытии спецсчетов налогоплательщиков.

Ст. 86 Налогового Кодекса РФ

На счета, начинающиеся с 40821, безусловно, распространяются эти требования – это ясно из пункта 2 статьи 11 Налогового Кодекса РФ. Кстати, налоговая инспекция вправе получать всю необходимую информацию по ним непосредственно в банке, не направляя обращений и уведомлений в сам онлайн-магазин.

Кстати, бухгалтерский учет денежных средств на специальных счетах в банках тоже ведется особым образом - для этого в плане бухучета есть специальный счет 55.

И еще один интересный и значимый факт. В отношении спецсчета платежного агента банк может проводить только следующие расходные операции:

• перевод полученных от конечных потребителей денег в адрес поставщика, продающего товары (проводящего работы, оказывающего услуги);
• плата за «коммуналку» и аренду помещения;
• перечисление на обыкновенный расчетный счет платежного агента суммы вознаграждения в соответствии с договором между агентом и поставщиком (интернет-магазином).

То есть список возможных операций жестко регламентирован. Впрочем, есть и хорошие новости: принудительное взыскание к спецсчетам не применяется.

Особенности процедуры открытия такого счета

В общих чертах открытие спецсчета №40821 происходит примерно так же, как и открытие обыкновенного счета. Надо написать установленное по форме заявления и приложить к нему определенный список документов. В их числе:

• ксерокопия договора на прием платежей физлиц или другой документ, который подтверждает статус платежного агента;
• ксерокопия свидетельства о госрегистрации юрлица;
• ксерокопия документа, свидетельствующего о постановке на учет в отделении ФНС (налоговой службы);
• ксерокопия выписки из ЕГРЮЛ;
• договор специального банковского счета (подготавливать его должен банк);
• ксерокопия решения о создании юрлица (она должна быть заверена директорской подписью и официальной печатью);
• анкета банковского клиента и других физлиц, которые вправе распоряжаться открываемым спецсчетом (в частности, с использованием онлайн-банкинга);
• к анкетам нужно обязательно приложить заверенные правильно ксерокопии паспортов;
• приказ о ведении бухучета непосредственно руководителем и предоставлении в банк платежной документации за одной подписью (это необходимо, когда в штате организации отсутствует должность главбуха) и т. д.

Конкретное содержание необходимого пакета документов стоит уточнить у банковского сотрудника или у иных профильных специалистов. Здесь многое зависит от того, в каком формате существует компания (ООО или ИП), является ли она резидентом или нерезидентом. И, наконец, надо понимать, что спецсчет может открыть и платежный агент, и субагент, и поставщик - и в каждом случае будет нужен свой пакет документов.

Можно ли обойтись без открытия счета №40821

На нынешний момент существуют схемы расчетов с платежными агентами, где применение счета №40821 не требуется. Одна из схем – это заключение особых соглашений между организацией-поставщиком, банковской структурой и платежным агентом. В таких договорах просто прописывается, что расчеты между банком и агентом проводятся без какого-либо привлечения поставщика.

В нынешнем законодательстве указывается, что поставщик товара обязан иметь отдельный счет для работы с юрлицами, которые принимают наличные деньги как посредники. И, соответственно, если данный договор подписывается между банковской структурой и компанией, получающей деньги от покупателей товаров интернет-магазина, ничего дополнительно открывать не нужно.

С 2015 года пять крупнейших банков России вошли в систему организаций, уполномоченных открывать спецсчета по гособоронзаказу. Это такие банки как Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк и ВТБ24. Открыть спецсчет ВТБ по гособоронзаказу может любой предприниматель, получивший соответствующий подряд.

Спецсчета по ГОЗ в банке ВТБ24

Возможность открытия спецсчета ВТБ 24 проистекает из закона, который определяет положения контроля средств гособоронзаказа. Согласно ему, Министерство обороны имеет право перечислять средства за выполненные работы только на особые счета в коммерческих банках, имеющих большую долю государственного участия. По мысли законодателей, это препятствует нецелевому расходованию средств.

Спецсчет предназначен только для совершения операций целевого характера:

• зачисления средств, принятых от физического лица в рамках исполнения контракта;
• зачисление средств, списанных со счета контрагента;
• перечисление средств на счет поставщика или контрагента;
• перечисление средств на банковские счета (в том числе личные для последующего обналичивания).

Главный источник средств на спецсчете ВТБ по гособоронзаказу – Министерство обороны, а также личные деньги предпринимателя или юридического лица.

Все расчеты ведутся безналичным путем, каждое платежное поручение должно содержать пояснение к переводу и целевое назначение.

После того, как произведено открытие спецсчета ВТБ, его владелец может принимать заказы от Минобороны или его подрядчиков и получать оплату. Причем на практике нередко наблюдается ситуация, когда работа по факту произведена и только потом заключается соглашение об оплате. Для получателя средств это опасная ситуация: если в открытии спецсчета ему откажут по какой-либо причине, а у контрагента счет только в ВТБ, то возникнут проблемы с получением оплаты. Поэтому, если имеется партнер с открытым спецсчетом в ВТБ и он будет производить платеж именно таким образом, то об открытии своего спецсчета лучше позаботиться заранее.

Спецсчет для обслуживания гособоронзаказа - как открыть

Алгоритм открытия спец счета

Банк предусматривает открытие спецсчета ВТБ в любой необходимой валюте: рубль, доллар, евро. Сама процедура включает в себя следующие шаги:

• обращение в любое отделение или филиал ВТБ или ВТБ24;
• заключение договора комплексного обслуживания, в рамках которого предоставляется возможность открыть спецсчет в ВТБ;
• заполнение анкеты и предоставление всех необходимых документов для открытия спецсчета;
• получение реквизитов счета и данных для авторизации в системе ВТБ24-Онлайн.

Возможности оформить открытие спецсчета дистанционно – в режиме онлайн или по телефону – на сегодняшний момент не имеется. Однако те предприниматели, юридические лица или частнопрактикующие специалисты, уже имеющие расчетный счет в любой «дочке» ВТБ, могут открыть спецсчет в ВТБ 24 без предоставления большей части документов и в предельно сжатые сроки.

Кроме того, имеется возможность зарезервировать номер отдельного спецсчета заранее. Для этого понадобится только оформить и направить заявление в банк в режиме дистанционного обслуживания. Для окончательного завершения процедуры придется посетить ближайшее отделение с необходимыми документами.

Как показывает практика, особых сложностей с открытием спецсчета в ВТБ для гособоронзаказа не возникает. Запрет может быть наложен, если только служба безопасности нашла какие-то противоречия в документации или если есть подозрения в законности деятельности заявителя.

Какие документы понадобятся

Чтобы произвести открытие спецсчета для гоз в ВТБ 24, заявителю понадобится подготовить в виде копий следующие документы:

• свидетельство о госрегистрации юридического лица или ИП;
• учредительные документы (в зависимости от организационной формы предприятия будут разные);
• лицензия (при наличии);
• выписка из решения собрания учредителей от открытии спецсчета;
• паспорта или другие удостоверения личности учредителей;
• бухгалтерский отчет или налоговая декларация за прошлый год;
• аудиторское заключение.

Все копии необходимо будет заверить:

• нотариально;
• лично руководителем организации;
• сотрудником банка, принявшим заявление и анкету.

В двух последних случаях необходимо будет принести и подлинники – для сверки. Если все бумаги заверены у нотариуса, настоящие документы можно не приносить. В большинстве случаев пользуются именно этим вариантом.

В виде оригиналов надо будет представить следующие документы для открытия спецсчета в банке ВТБ:

• карточку с проставленными на ней подписями и печатями;
• доверенность и документы, подтверждающие полномочия доверенного лица (если, к примеру, счет от имени предприятия открывает главный бухгалтер);
• сведения об отсутствии задолженности по налогам и сборам в фонды;
• договор банковского обслуживания и сведения о нахождении средств на счете (если р/с открыт в другом банке).

Как зарезервировать номер спецсчета

Чтобы заранее «закрепить» за собой возможность открыть спецсчет и получить номер, можно воспользоваться такой услугой, как резервирование спецсчета в банке ВТБ. Это можно сделать дистанционно. Его условия таковы:

• счет резервируется только в рублях;
• номер предназначен только для информации, его нельзя использовать как платежный реквизит до момента заключения договора открытия счета;
• срок, в течение которого сохраняется право на открытие зарезервированного счета – 360 дней после получения уведомления от ВТБ;
• для открытия спецсчета в банке ВТБ потребуется предоставить полный пакет документов в отделение банка – и только тогда можно использовать зарезервированный номер в качестве платежного реквизита;
• банк оставляет за собой право отказать в резервировании и открытии специального счета.

Таким образом, удобно зарезервировать спецсчет в ВТБ, чтобы заранее разослать контрагентам будущий номер счета – это ускорит процесс формирования отчетной документации.

Тарифы на обслуживание

Преимущество открытия в банке ВТБ спецсчета для работы с государственным оборонным заказом заключается в том, что подавляющее число стандартных операций выполняется без взимания комиссионных:

• само открытие счета;
• обслуживание счета;
• подключение системы дистанционного обслуживания (аналог интернет-банка для физических лиц);
• выдача наличных;
• перевод и зачисление средств;
• перечисление средств на другие счета, в том числе иных банков;
• выдача справок и формирование выписок.

Единственное, за что придется заплатить при использовании спецсчета гоз в ВТБ 24:

• обработка «платежек», поступивших в распечатанном виде – 500 рублей за каждую «расчетку»;
• выдача чековой книжки – 50 рублей;
• предоставление сервиса «Электронный документооборот» – 295 рублей в месяц.

Выводы

Таким образом, открытие спецсчета ВТБ для получения государственного оборонного заказа очень выгодно для предпринимателя. Ему не придется уплачивать никакие комиссии, а уровень обслуживания ничем не отличается от стандартного сервиса. ВТБ входит в число крупнейших банков, которые получили право на ведение такого счета. Для открытия понадобится собрать стандартный пакет документов, как и для открытия простого счета. В информационных целях номер можно заранее зарезервировать.