Какво е специална сметка? VTB специална сметка

Сметка 55 „Специални сметки в банки“ е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути, намиращи се на територията на Руската федерация и в чужбина в акредитиви, чекови книжки, други плащания документи (с изключение на сметки), по разплащателни, специални и други специални сметки.

Към сметка 55 „Специални сметки в банки“, освен определените в сметкоплана, при необходимост се откриват и следните подсметки:

55/1 “Акредитиви”;

55/2 “Чекови книжки”;

55/3 “Депозитни сметки” и др.

Подсметка 55/1 „Акредитиви“ отчита движението на средствата, съдържащи се в акредитиви.

Подсметка 55/2 „Чекови книжки“ отчита движението на средствата в чековите книжки.

Подсметка 55/3 „Депозитни сметки“ отчита движението на средствата, инвестирани от организацията в банкови и други депозити.

Прехвърлянето на средства към депозити се отразява от организацията чрез дебитиране на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция със сметка 51 „Валутни сметки“ или 52 „Валутни сметки“. Когато кредитна институция върне депозитни суми, се правят обратни записи в счетоводството на организацията.

За всеки депозит се води аналитично счетоводно отчитане на подсметка 55/3 „Депозитни сметки”.

Аналитичното и синтетичното счетоводно отчитане на операциите по сметка 55 „Специални сметки в банки“ се организират в дневник № 3 въз основа на банкови извлечения за лични специални подсметки.

Форма за плащане по акредитив

Един от най-често срещаните видове плащания е акредитивът. При извършване на плащания с акредитиви платецът инструктира обслужващата го банка за сметка на неговите депозирани средства или банков заем да заплати стоково-материални ценности, извършена работа, предоставена на местонахождението на получателя, при условията, предвидени от платеца в заявлението за акредитив. Акредитивът е нареждане от банката на купувача към банката на доставчика за плащане на фактурите на доставчика за изпратени стоки или предоставени услуги при условията, посочени в заявлението за акредитив на купувача.

При постъпване на заявка за акредитив банката на платеца резервира тези средства в отделна сметка. Депозирането на пари гарантира на доставчика своевременно плащане за изпратените ценности, извършената работа и предоставените услуги. Средствата се кредитират от банката след предоставяне на документи, потвърждаващи изпращането или завършването на работата.

Има два вида акредитиви:

* покрит,

* непокрит.

Акредитивът се нарича покрит, ако средствата се дебитират от текущата сметка на купувача и се депозират от банката за последващи плащания към доставчика (изпълнителя). Разходите за плащане на банкови услуги за обслужване на акредитив могат да бъдат отписани за увеличаване на цената на придобитите материални активи (по сметки 08, 10, 41 и др.) Само ако сетълментите с доставчика се извършват с помощта на този акредитив . В останалите случаи тези разходи се отчитат като част от разходите за дейността (сметка 91/2). Акредитивът се нарича непокрит, ако банката на доставчика дебитира средства от кореспондентската сметка на банката на купувача в рамките на сумата, за която е открит акредитивът. Средствата на купувача остават в обращение, докато не бъдат отписани от банката. Сумата, за която е открит акредитивът, не се отразява в сметка 55. За отчитането му се използва сметка 009.

При откриване на непокрит акредитив се прави запис в дебита на задбалансова сметка 009 „Обезпечение за издадени задължения и плащания“. Използването на непокрит акредитив се отразява в кредита на сметка 009. Плащането на фактурите на доставчика се отразява чрез осчетоводяването:

Дебит 60 (76) Кредит 51 (52)

В случаите, когато доставчикът на стоки или материали се съмнява в платежоспособността на купувача и изисква авансово плащане, а купувачът се съмнява в надеждността на доставчика и се страхува да преведе пари, акредитивната форма на плащане е удобен начин за разрешаване на конфликта. Акредитивът може да бъде предназначен само за разплащания с един доставчик. Срокът на валидност и процедурата за плащане на акредитив се установяват в споразумението между платеца и доставчика. Обикновено този период е не повече от 45 дни.

Счетоводното отчитане на транзакции с акредитивна форма на плащане се извършва по сметка 55 „Специални сметки в банки“ - активна, баланс, подсметка 55/1 „Акредитиви“.

Схема на формата за плащане на акредитив:

1 -- сключване на договор с посочване на акредитивната форма на плащане; 2 -- заявление за откриване на акредитив (сума, срок, условия за ползване от доставчика); 3 -- извлечение от разплащателна сметка за откриване на акредитив; 4 -- известие за откриване на акредитив, неговите условия; 5 -- съобщение до доставчика за условията на акредитива; 6 -- доставка на продукти, стоки по условията на акредитива; 7 -- доставчикът представи платежни и други (стокови) документи за плащане чрез акредитив; 8 -- известие за използване на акредитива; 9 -- извлечение от разплащателна сметка -- кредитирано плащане; 10 -- извлечение от акредитивна сметка за ползване на акредитива.

Сметка 55 "Специални сметки в банки" е предназначена да обобщава информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация и чуждестранни валути, намиращи се на територията на Руската федерация и в чужбина в акредитиви, чекови книжки, други плащания документи (с изключение на сметки) по разплащателни, специални и други специални сметки, както и движението на средствата за целево финансиране в частта, която подлежи на отделно съхранение.

Към сметка 55 „Специални банкови сметки“ могат да се откриват подсметки:

55-1 "Акредитиви";

55-2 "Чекови книжки";

55-3 „Депозитни сметки“ и др.

Подсметка 55-1 „Акредитиви“ отчита движението на средствата, съдържащи се в акредитиви.

Вписването на средства в акредитиви се отразява в дебита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ и кредита сметки 51„Разплащателни сметки“, „Валутни сметки“, „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“ и други подобни сметки.

Средствата в акредитиви, приети за счетоводство по сметка 55 „Специални сметки в банки“, се отписват, когато се използват (според отчети на кредитната институция), като правило, в дебит сметки 60„Разплащания с доставчици и изпълнители“. Неизползваните средства в акредитиви след възстановяване от кредитната институция по сметката, от която са преведени, се отразяват в кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция с резултат 51

Аналитичното счетоводство за подсметка 55-1 „Акредитиви“ се поддържа за всеки акредитив, издаден от организацията.

Подсметка 55-2 „Чекови книжки“ отчита движението на средствата в чековите книжки.

Депозирането на средства при издаване на чекови книжки се отразява в дебита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ и кредита сметки 51„Разплащателни сметки“, „Валутни сметки“, „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“ и други подобни сметки. Сумите от чекови книжки, получени от кредитна институция, се отписват, тъй като се изплащат чекове, издадени от организацията, т.е. в размерите на изплащане от кредитната институция на представените й чекове (според отчетите на кредитната институция), от кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в дебита на разплащателните сметки „Разплащания с различни длъжници и кредитори” и др.). Сумите по чекове, издадени, но неплатени от кредитна институция (непредявени за плащане), остават в сметка 55 „Специални сметки в банки“; салдото в подсметка 55-2 „Чекови книжки“ трябва да съответства на салдото в извлечението на кредитната институция. Сумите по чекове, върнати на кредитната институция (останали неизползвани), се отразяват в кредита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция с резултат 51„Валутни сметки“ или „Валутни сметки“.

За всяка получена чекова книжка се води аналитично счетоводно отчитане за подсметка 55-2 „Чекови книжки“.

Подсметка 55-3 „Депозитни сметки“ отчита движението на средствата, инвестирани от организацията в банкови и други депозити.

Прехвърлянето на средства към депозити се отразява от организацията в дебита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция с резултат 51„Валутни сметки“ или „Валутни сметки“. Когато кредитна институция върне депозитни суми, се правят обратни записи в счетоводството на организацията.

За всеки депозит се води аналитично счетоводно отчитане на подсметка 55-3 „Депозитни сметки”.

На отделни подсметки, открити за сметка 55 „Специални сметки в банки“, се отчита движението на средствата за целево финансиране, съхранявани отделно в кредитната институция. По-специално, получени бюджетни средства, средства за финансиране на капиталови инвестиции, натрупани и изразходвани от организацията от отделна сметка и др.

Клонове, представителства и други структурни подразделения на организацията, разпределени в отделен баланс, които откриват текущи сметки в кредитни институции за текущи разходи (заплати, определени бизнес разходи, суми за пътуване и др.), се отразяват в отделна подсметка към сметка 55 "Специални банкови сметки" движение на определени средства.

Наличието и движението на средствата в чуждестранна валута се отчитат отделно по сметка 55 „Специални сметки в банки“. Изграждането на аналитично счетоводство за тази сметка трябва да осигури възможност за получаване на данни за наличността и движението на средства в акредитиви, чекови книжки, депозити и др. на територията на Руската федерация и извън нейните граници.

Сметка 55 "Специални банкови сметки"
кореспондира със сметки

Приложение на сметкоплан: сметка 55

• Процедурата за отразяване на краткосрочните депозити, взети предвид като част от финансовите инвестиции на организацията в бележките към баланса и отчета за финансовите резултати

  Сметките се отразяват в подсметка „Депозитни сметки“, открита към сметка 55 „Специални сметки в банки“. В... инструкциите за използване на сметкоплана директно гласи... взети предвид от дебита на сметка 55 „Специални сметки в банки“ в кореспонденция със сметка 51 или... 52. При връщане на депозит на.. . че доходите са под формата на лихви по депозити, поставени в банки с цел...

• Препоръки на Министерството на финансите за обществени поръчки през преходния период

  Гаранции за заявления, използващи специални сметки, открити от участници в поръчката в банки, чийто списък е одобрен..., се депозират от участниците в поръчката в специални сметки, открити от тях в банки, списъкът на които се определя от правителството..., се депозират от участниците в поръчката в открити от тях специални сметки в банки, чийто списък се определя от правителството... в електронен вид, електронният търг се провали на основание част 4 на чл. 55...

• Процедурата за попълване на баланса в обща форма. Пример

  Необходимо е да се отрази сметка 01 в отделна подсметка като част от дълготрайните активи. Нарича се... "Разплащателни сметки", 52 "Валутни сметки", 55 "Специални сметки в банки" и... 57 "Трансфери в движение&... = Dt 58 + Dt 55, подсметка "Депозитни сметки", + Dt 73 , ... + Дт 55 + Дт 57 - Дт 55, подсметка "Депозитни сметки" (аналитични счетоводни сметки...; равнява се на дебитното салдо на сметка 19, следователно счетоводителят е вписал 6 в баланса...

• Счетоводство и данъчно облагане на игралната валута

  Различни атрибути в играта и по този начин използвайте специалните си способности за... по-нататъшно напредване в играта. Следователно, по силата на член... въз основа на използването на сметка 55 „Специални сметки в банки“ или сметка 57 „Трансфери в движение“, ... могат да бъдат включени в други разходи като възнаграждение за услугите, предоставени от банките, регистриране... постъпления на средства, по-специално , по банкови сметки (касов метод). В случай на плащане...

• Организация, използваща опростената данъчна система, продава услуги на чужденци чрез интернет, получавайки плащане чрез PayPal: счетоводство и данъци

  Електронни средства по сметка в рубли в банка, се вземат предвид в доходите при определяне на обекта... получаване на средства по банкови сметки и (или) в касата, получаване на други... въз основа на използването на сметка 55 "Специални сметки в банки"*( 3), втората - сметка 57 "Трансфери... в транзит" от... системата трябва да е кредитна институция. Сметка 55 „Специални сметки в банки” е предназначена за обобщаване на...

• Отчитане за 2016 г.: как правилно да се вземат предвид годишните разяснения на Министерството на финансите

  Учредители (акционери, участници, собственици) за сметка на депозити, вноски при оформяне на устава... 8. Средствата в банки с отнет лиценз се посочват отделно в баланса Значителни... размер на средствата по разплащателната сметка в банка чийто лиценз е отнет... средства, тези средства се отразяват счетоводно по сметка 55 „Специални сметки в банки”. След подаване на заявлението... посочените средства се отразяват по сметка 76...

• Данък общ доход през 2017г. Разяснения на руското министерство на финансите

  Това е процедурата за осигуряване на работниците със специално облекло, специални обувки и други средства... средства от целеви постъпления по депозитни сметки в банки, крайните цели на тяхното използване не са... целеви постъпления, поставени по депозитни сметки в банките, не са взети предвид при определяне на данъка... фондове целеви доходи по депозитни сметки в банки, след това в съответствие с параграф 6 ... RF). Като се има предвид горното, разпоредбите на параграф 55 от параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс... 11/1/44410 Разпоредбите на параграф 55 от параграф 1 от член 251 от Данъчния кодекс...

• Обезпечителни мерки по данъчни спорове

  Не спира действието на обжалваното решение. Специален инструмент, предвиден от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, който... не спира действието на обжалваното решение. Специален инструмент, предвиден от аграрно-промишления комплекс на Руската федерация, който... Федерация от 12.10.2006 г. № 55 „Относно използването на междинни облигации от арбитражни съдилища... по някакъв чудотворен начин преговаря с банката за предоставяне на гаранция (намира „безумно..., изключителен случай; спиране на транзакции по банкови сметки по начина, установен от член 76 от Данъчния кодекс...

• Бонуси за клиенти на дребно

  Купувачът поддържа открита банкова сметка в банката издател на банковата карта за закупените... възстановяванията могат да варират поради отстъпки, специални отстъпки, възстановявания, кредити, отстъпки... няма). Съгласно параграф 55 от МСФО 15, задължението за връщане на средства се оценява... купувачът държи банковата си сметка отворена в банката, издала банковата карта, за... Организацията от своя страна „компенсира“ на банковата част от паричната премия, преведена от банката на купувача в размер...

• Дайджест на правна информация за специалисти по заплати за 3-то тримесечие на 2018 г
• Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за юли 2017 г

  Руски организации, които не са банки. В съответствие с параграф 3 от член... 11/1/44410 Разпоредбите на параграф 55 от параграф 1 от член 251 от Данъчния кодекс... на доходите на физически лица под формата на лихви по депозити в банки по договори,... приходи, заобикаляйки брокерски сметки, директно към текущата клиентска сметка в Банката, права на разпореждане с... Договорът за ЕИО не съдържа специални разпоредби, определящи условията за задължително... Договорът за Евразийската икономическа общност не съдържа специални разпоредби, определящи условията за задължително пенсиониране...

• Практика на Конституционния съд на Руската федерация по данъчни въпроси за 2018 г

  Възникналите въпроси изискват специални познания в областта на науката, изкуството, технологиите или... това не изключва издаването на фактура в електронен вид (клауза 1..., 35, 46, 50, 54, 55 и 57 от Конституцията на Руската федерация Федерацията... позволява дълг към банка да бъде признат за контролиран, ако обезпечението за съответния... предприемач през одитираните данъчни периоди, включително правото да се прилага специален... както и предимствата от използването на специален данъчен режим, взема решение...

• Разяснения на Министерството на финансите относно изготвянето на форми за финансова отчетност

  000 „Средства на институцията по сметки в кредитна организация“ (за автономни институции... 000 „Средства на институцията по специални сметки в кредитна организация“; – 0 201 27 ... -04-05/02-308, клауза 55.1 Инструкция № 33n, следва, че... средства при отнемане на лиценз от банка В случай на отнемане от Централната банка на Руската федерация,... за които няма банково извлечение за заверяване на банковата сметка, са отразени в справката (е... за които няма банково извлечение за заверяване на банкова сметка, при отмяна на ЦБ...

• Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за март 2017 г

  Банките за електронни пари нямат право да откриват сметки, депозити, депозити за тези лица... RF). Като се има предвид горното, разпоредбите на параграф 55 от параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс ... предвиждат плащането на лихва. Начисляване от банката на доход под формата на лихва по заем... разпоредбите на посочената глава от Данъчния кодекс на Руската федерация имат специална процедура по отношение на приемането за данък... резултатите от сертифицирането на работни места или специална оценка на условията на труд или... няма резултати от сертифициране и специална оценка на условията на труд, осигуряване ...

• Обобщение на правна информация за специалисти по заплати за септември 2018 г

  Фактори, казват експертите. Причина: Информация от Банката на Русия от 14 септември 2018 г. ... платени при закупуване на патент, трябва да получите специално известие от данъчната служба. Заявление за получаване... уведомление. В противен случай прихващането на „патентни“ суми срещу данък върху доходите на физическите лица ще бъде незаконно. Причина: писмо... по време на спорния период на формулировката на Заповедта на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 31 януари 2006 г. № 55... иначе. От една страна, Заповед № 55 наистина дава възможност на фонда самостоятелно...

Сметка 55 „Специални сметки в банки“ се използва от юридически лица за събиране на информация за транзакции в руски рубли и чуждестранна валута, извършени чрез сетълменти с контрагенти с помощта на акредитиви, чекови книжки и други средства за парично обращение (с изключение на сетълменти със сметки на обмен).

Сметка 55 в счетоводството - събиране на информация за транзакции по текущи и специални сметки на организация, извършени с помощта на акредитиви, чекови книжки и специални платежни документи. Тук се показват данни за сетълменти в руски рубли и чуждестранни валути. В допълнение, сметка 55 може да отчита получаването и разходването на средства за целево финансиране, показани отделно в счетоводството.

Сметка 55 е активен, за него са открити следните подсметки:

1. 55.01 - плащания чрез акредитиви.

   Нещо, което трябва да имате предвид! Акредитивът е задължение на банката да преведе средства на техния получател (бенефициент) при изпълнение на условията и предоставяне на предварително договорена документация.

   Получаването на пари за банковата гаранция се показва от Dt55 в кореспонденция със съответните сметки 51, 52, 67 и др. Средствата се отписват по банкови извлечения, при прехвърлянето им сумите се показват по Kt55. Кредитната институция връща неизползваните суми по сметките, от които са приети за акредитива. Аналитичният анализ се извършва отделно за всяко открито задължение.

2. 55.02 - плащания с чекови книжки. Дебит 55 отчита депозирането на средства при откриване на чекова книжка в кореспонденция със сметки 51, 52 и т.н., а кредит - изплащане от банката на сумите, представени за плащане на чекове. Депозирани пари, които не са издадени за погасяване, остават регистрирани в Dt55.02. Неизползваните суми се връщат на дружеството (Kt55.02).

   внимание! Салдото по 55.02 трябва да съответства напълно на банковите извлечения.

   Аналитичен анализ се извършва за всяка издадена чекова книжка поотделно.

3. 55.03 - отчитане на инвестициите на юридическо лице в банкови и други депозити. Откриването на депозит се показва съгласно Dt55.03 (Kt51.52). Закриването на депозити и връщането на пари на компанията се записва чрез обратна бизнес транзакция. Аналитичен мониторинг - всяко находище поотделно.
4. Отделно се показват сумите на целевото финансиране, получено от предприятието от банките: бюджетни трансфери, финансиране на капиталови инвестиции, чието счетоводно отчитане се извършва отделно и др.
5. Освен това се откриват подсметки за отчитане на постъпленията и разходите на пари, насочени към задоволяване на текущите нужди на клоновете и представителствата на предприятието.

   Нещо, което трябва да имате предвид! Всички взаимни разплащания, изразени в чуждестранна валута, трябва да се отчитат отделно.

Нормативно регулиране

Използване на акаунта 55 за концентриране на информация за сетълменти, извършени чрез акредитиви, чекови книжки или други средства за парично обращение, се извършва в съответствие с действащия сметкоплан, одобрен със заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94. Освен това операциите по сетълмента с помощта на специални платежни документи се регулират от Наредба № 383-P на Банката на Русия (правила за прехвърляне на средства).

Сметка 55 и общи счетоводни записи

1. Капитализация на средства в специални сметки

   Dt55 Kt50 - кредитиран от касата на организацията

   Dt55 Kt51.52 - от текущи сетълменти, валутни сметки

   Dt55 Kt60.62 - от доставчици, купувачи с цел изплащане на вземания

2. Откриване на банкови гаранции, чекови книжки чрез заемни средства

   Dt55 Kt66.67

3. Капитализация на целево финансиране
4. Дебит

   Dt51.52 Kt55 - кредитиране на неизползвани суми по сметките на организацията

   Dt60.62 Kt55 - погасяване на дължимите сметки

   Dt86 Kt55 - покриване на разходите за целево финансиране

Предприемачите, които се занимават с електронна търговия, поради спецификата на този бизнес, в допълнение към редовната сметка, в някои ситуации е необходимо да открият специална сметка № 40821. Тази процедура стана норма след приемането на Федерален закон № 103 през 2009 г., регулиращ работата на платежните агенти. За непрофесионалистите си струва да поясним, че 40821 всъщност са само първите пет цифри в акаунт от двадесет, които ясно показват предназначението му.

Кога да отворите сметка № 40821: конкретни примери

На първо място, трябва да разберете какво се разбира под специален акаунт. Специална банкова сметка е сметка, която има конкретно предназначение. Използването му е регламентирано от закона и е задължително. Ако говорим конкретно за специална сметка № 40821, тя е необходима за взаимодействие с юридически лица, които са сключили споразумение с доставчика (онлайн магазин) за извършване на дейности за приемане на пари в брой.

В какви случаи е необходимо да се отвори сметка и в какви случаи не, по-добре е да разгледате конкретни примери. Ако онлайн магазинът има куриери в персонала си, тогава той действа като обикновен бизнес субект без посредници. Това означава, че фактура № 40821 не е необходима.

Възможен е и друг вариант. Продуктите, закупени от онлайн магазин, се доставят от трета страна за доставка. Тази услуга взема определена сума от купувача и след това я превежда в магазина. Това означава, че тази услуга може да се счита за посредник. И точно за да плати с такъв посредник (плащателен агент), онлайн магазинът се нуждае от специална сметка № 40821. Невъзможно е да се взаимодейства с такава куриерска услуга по алтернативни начини.

Системите за електронни портфейли (например PayPal и Webmoney) също могат да играят ролята на платежни агенти. За взаимни разчети с тях ви е необходима и специална сметка.

И накрая, самите онлайн магазини понякога действат като посредници, приемайки средства от клиенти. Това се случва, когато стоките не принадлежат на този онлайн магазин, а на някой друг. Тук онлайн магазинът също се нуждае от специална сметка за взаимни разплащания с различни страни (и магазинът трябва да се регистрира като разплащателен агент).

Важна информация относно фактура № 40821

Тези, които ще открият специална банкова сметка № 40821, трябва да знаят следната информация: в съответствие с член 86 от Данъчния кодекс на Русия банката трябва да уведоми данъчната служба за откриването, промяната на данните и закриването на специални сметки за данъкоплатците.

Изкуство. 86 Данъчен кодекс на Руската федерация

Сметките, започващи с 40821, със сигурност са предмет на тези изисквания - това става ясно от параграф 2 на член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Между другото, данъчната инспекция има право да получи цялата необходима информация за тях директно от банката, без да изпраща заявки и известия до самия онлайн магазин.

Между другото, отчитането на средствата в специални банкови сметки също се извършва по специален начин - за тази цел в счетоводния план има специална сметка 55.

И още един интересен и значим факт. По отношение на специалната сметка на агента по плащанията банката може да извършва само следните дебитни транзакции:

• прехвърляне на пари, получени от крайни потребители, към доставчика, продаващ стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги);
• плащане на комунални услуги и наем на помещения;
• прехвърляне по обикновената сетълмент сметка на агента по плащанията на сумата на възнаграждението в съответствие със споразумението между агента и доставчика (онлайн магазин).

Тоест списъкът с възможни операции е строго регламентиран. Има обаче добра новина: принудителното събиране не важи за специални сметки.

Характеристики на процедурата за откриване на такава сметка

Като цяло откриването на специална сметка № 40821 става приблизително по същия начин като откриването на обикновена сметка. Трябва да напишете формуляра за кандидатстване според изискванията и да прикачите конкретен списък с документи към него. Между тях:

• фотокопие от договора за приемане на плащания от физически лица или друг документ, потвърждаващ статута на агент по плащанията;
• фотокопие от удостоверението за държавна регистрация на юридическото лице;
• фотокопие на документ, посочващ регистрация във Федералната данъчна служба (данъчна служба);
• фотокопие на извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица;
• специален договор за банкова сметка (банката трябва да го подготви);
• фотокопие от решението за създаване на юридическо лице (трябва да бъде заверено с подписа на директора и официалния печат);
• въпросник на банков клиент и други лица, които имат право да управляват откритата специална сметка (по-специално, използвайки онлайн банкиране);
• Към формулярите за кандидатстване трябва да бъдат приложени надлежно заверени фотокопия на паспорти;
• заповед за водене на счетоводство директно от управителя и предоставяне на платежна документация на банката с един подпис (това е необходимо, когато организацията няма длъжност на главен счетоводител в персонала) и др.

Конкретното съдържание на необходимия пакет документи трябва да бъде уточнено с банков служител или други съответни специалисти. Тук много зависи от формата, в който съществува компанията (LLC или индивидуален предприемач), независимо дали е резидент или нерезидент. И накрая, трябва да разберете, че специална сметка може да бъде открита от разплащателен агент, субагент или доставчик - и във всеки случай ще е необходим различен набор от документи.

Възможно ли е да се направи без откриване на сметка № 40821

В момента има схеми за разплащания с платежни агенти, при които не се изисква използването на сметка № 40821. Една от схемите е сключването на специални споразумения между организацията доставчик, банковата структура и агента по плащанията. Такива споразумения просто посочват, че плащанията между банката и агента се извършват без никакво участие на доставчика.

Действащото законодателство гласи, че доставчикът на стоки е длъжен да има отделна сметка за работа с юридически лица, които приемат пари в брой като посредници. И съответно, ако това споразумение е подписано между банкова структура и компания, която получава пари от купувачи на стоки от онлайн магазин, няма нужда да отваряте нищо допълнително.

От 2015 г. петте най-големи банки в Русия влязоха в системата на организациите, упълномощени да откриват специални сметки за държавни поръчки за отбрана. Това са банки като Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Росселхозбанк и ВТБ24. Всеки предприемач, който е получил съответния договор, може да открие специална сметка във VTB за държавна отбранителна поръчка.

Специални сметки за държавни отбранителни поръчки в банка VTB24

Възможността за откриване на специална сметка във VTB 24 произтича от закона, който определя разпоредбите за контрол на средствата за държавни поръчки за отбрана. Според него Министерството на отбраната има право да превежда средства за извършена работа само по специални сметки в търговските банки с голям дял на държавното участие. Според законодателите това предотвратява нецелесъобразното разходване на средства.

Специалната сметка е предназначена само за извършване на целеви транзакции:

• кредитиране на средства, получени от физическо лице като част от изпълнението на договор;
• кредитиране на средства, дебитирани от сметката на контрагента;
• превод на средства по сметка на доставчик или контрагент;
• прехвърляне на средства по банкови сметки (включително лични за по-късно теглене).

Основният източник на средства в специалната сметка на VTB за държавни поръчки за отбрана е Министерството на отбраната, както и личните пари на предприемач или юридическо лице.

Всички плащания се извършват безкасово, всяко платежно нареждане трябва да съдържа обяснение за превода и предназначението.

След като бъде открита специална сметка във VTB, нейният собственик може да приема поръчки от Министерството на отбраната или неговите контрагенти и да получава плащане. Освен това на практика често се наблюдава ситуация, когато работата е действително завършена и едва тогава се сключва споразумение за плащане. За получателя на средства това е опасна ситуация: ако му бъде отказано да отвори специална сметка по някаква причина, а контрагентът има сметка само във VTB, тогава ще възникнат проблеми с получаването на плащане. Ето защо, ако има партньор с отворена специална сметка във VTB и той ще извършва плащания по този начин, тогава е по-добре да се погрижите за отварянето на собствена специална сметка предварително.

Специална сметка за обслужване на държавни отбранителни поръчки - как да отворите

Алгоритъм за откриване на специална сметка

Банката предоставя възможност за откриване на специална сметка във VTB във всяка необходима валута: рубла, долар, евро. Самата процедура включва следните стъпки:

• свързване с всеки отдел или клон на VTB или VTB24;
• сключване на цялостен договор за услуга, който предоставя възможност за откриване на специална сметка във VTB;
• попълване на формуляра и предоставяне на всички необходими документи за откриване на специална сметка;
• получаване на данни за сметка и данни за оторизация в системата VTB24-Online.

В момента няма възможност за откриване на специална сметка от разстояние – онлайн или по телефона. Въпреки това, тези предприемачи, юридически лица или частно практикуващи, които вече имат разплащателна сметка във всеки филиал на VTB, могат да открият специална сметка във VTB 24, без да предоставят повечето документи и за изключително кратко време.

Освен това е възможно предварително да резервирате отделен номер на специална сметка. За да направите това, трябва само да попълните и изпратите заявление до банката чрез дистанционна услуга. За да завършите процедурата, ще трябва да посетите най-близкия клон с необходимите документи.

Както показва практиката, няма особени трудности при откриването на специална сметка във VTB за държавни поръчки за отбрана. Забрана може да бъде наложена само ако службата за сигурност е открила някакви противоречия в документацията или ако има съмнения относно законността на дейността на заявителя.

Какви документи ще са необходими

За да открие специална сметка за правителството във VTB 24, кандидатът ще трябва да подготви копия на следните документи:

• удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице или индивидуален предприемач;
• учредителни документи (в зависимост от организационната форма на предприятието ще бъде различна);
• лиценз (ако има такъв);
• извлечение от решението на събранието на учредителите за откриване на специална сметка;
• паспорти или други документи за самоличност на учредителите;
• счетоводен отчет или данъчна декларация за предходната година;
• одиторски доклад.

Всички копия ще трябва да бъдат заверени:

• нотариус;
• лично от ръководителя на организацията;
• от банковия служител, приел заявлението и анкетната карта.

В последните два случая ще трябва да носите оригиналите за проверка. Ако всички документи са заверени от нотариус, не е необходимо да носите истински документи. В повечето случаи се използва тази опция.

Следните документи ще трябва да бъдат представени в оригинална форма, за да откриете специална сметка във VTB Bank:

• карта с подписи и печати;
• пълномощно и документи, потвърждаващи пълномощията на упълномощеното лице (ако например главният счетоводител открива сметка от името на предприятието);
• информация за липсата на задължения по данъци и такси към фондовете;
• договор за банково обслужване и информация за средствата по сметката (ако сметката е открита в друга банка).

Как да резервирате специален номер на сметка

За да „осигурите“ предварително възможността да отворите специална сметка и да получите номер, можете да използвате услуга като резервиране на специална сметка във VTB Bank. Това може да стане дистанционно. Условията му са:

• сметката се резервира само в рубли;
• номерът е само за информация, не може да се използва като детайли за плащане до сключването на договора за откриване на сметка;
• периодът, през който остава правото за откриване на запазена сметка – 360 дни след получаване на уведомление от VTB;
• За да отворите специална сметка във VTB Bank, ще трябва да предоставите пълен пакет документи в банковия клон - и едва тогава можете да използвате запазения номер като данни за плащане;
• Банката си запазва правото да откаже резервация и откриване на специална сметка.

По този начин е удобно да резервирате специална сметка във VTB, за да изпратите бъдещия номер на сметката на контрагентите предварително - това ще ускори процеса на генериране на отчетна документация.

Тарифи за услуги

Предимството на откриването на специална сметка във VTB Bank за работа с държавни поръчки за отбрана е, че по-голямата част от стандартните операции се извършват без начисляване на комисионни:

• самото откриване на сметката;
• поддържане на сметка;
• свързване на система за дистанционно обслужване (аналог на интернет банкиране за физически лица);
• теглене в брой;
• прехвърляне и депозиране на средства;
• прехвърляне на средства към други сметки, включително други банки;
• издаване на удостоверения и генериране на извлечения.

Единственото нещо, което трябва да платите, когато използвате специална държавна сметка във VTB 24:

• обработка на „плащания“, получени в печатна форма - 500 рубли за всяко „плащане“;
• издаване на чекова книжка - 50 рубли;
• предоставяне на услугата „Управление на електронни документи“ - 295 рубли на месец.

заключения

По този начин откриването на специална сметка във VTB за получаване на държавна отбранителна поръчка е много полезно за предприемач. Той няма да плаща никакви комисионни, а нивото на обслужване не се различава от стандартното обслужване. VTB е сред най-големите банки, които са получили правото да поддържат такава сметка. За да отворите, ще трябва да съберете стандартен пакет документи, както за откриване на обикновена сметка. За информация може да се резервира стая предварително.