Co to jest konto specjalne. Specjalne konto VTB

Konto 55 „Konta specjalne w bankach” ma na celu podsumowanie informacji o dostępności i przepływie środków w walucie Federacji Rosyjskiej i walutach obcych znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą w akredytywach, książeczkach czekowych i innych płatnościach dokumenty (z wyjątkiem weksli) na rachunkach bieżących, specjalnych i innych specjalnych.

Do rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” oprócz tych określonych w Planie kont, w razie potrzeby otwierane są następujące subkonta:

55/1 „Akredytywy”;

55/2 „Księgi czekowe”;

55/3 „Rachunki depozytowe” itp.

Na subkoncie 55/1 „Akredytywy” uwzględniany jest przepływ środków w ramach akredytyw.

Na subkoncie 55/2 „Księgi czekowe” uwzględniany jest przepływ środków w książeczkach czekowych.

Na subkoncie 55/3 „Rachunki depozytowe” brany jest pod uwagę przepływ środków zainwestowanych przez organizację w depozyty bankowe i inne.

Przeniesienie środków na depozyty jest odzwierciedlane przez organizację w obciążeniu rachunku 55 „Rachunki specjalne w bankach” w korespondencji z rachunkiem 51 „Rachunki rozliczeniowe” lub 52 „Rachunki walutowe”. Kiedy instytucja kredytowa zwraca kwotę depozytów w księgowości organizacji, dokonuje się odwrotnego księgowania.

Dla każdej lokaty prowadzona jest księgowość analityczna dla subkonta 55/3 „Rachunki depozytowe”.

Analityczne i syntetyczne rozliczanie operacji na koncie 55 „Konta specjalne w bankach” organizowane są w dzienniku zamówień nr 3 na podstawie wyciągów bankowych dla osobistych subkont specjalnych.

Forma płatności akredytywy

Jednym z powszechnych rodzajów płatności jest forma akredytywy. Dokonując rozliczeń w drodze akredytywy płatnik zleca obsługującemu mu bankowi, na koszt zdeponowanych przez niego środków lub kredytu bankowego, zapłatę za pozycje zapasów, wykonaną pracę, wykonaną w miejscu odbiorcy, na zasadach określonych przez płatnika we wniosku o akredytywę. Akredytywa to instrukcja banku kupującego skierowana do banku dostawcy dotycząca zapłaty faktur dostawcy za wysłane towary lub świadczone usługi na warunkach określonych w wyciągu z akredytywy kupującego.

Po otrzymaniu wniosku o akredytywę bank płatnika rezerwuje te środki na odrębnym rachunku. Wpłata pieniędzy gwarantuje dostawcy terminową zapłatę za przesłane przedmioty wartościowe, wykonaną pracę, świadczone usługi. Zaliczenie środków przez bank następuje po złożeniu dokumentów potwierdzających wysyłkę lub wykonanie pracy.

Akredytywy są dwojakiego rodzaju:

* pokryty,

*odkryte.

Akredytywa nazywana jest gwarantowaną, jeżeli środki zostaną pobrane z rachunku bieżącego kupującego i zdeponowane przez bank na potrzeby kolejnych płatności na rzecz dostawcy (kontrahenta). Wydatki na opłacenie usług bankowych związanych z obsługą akredytywy można odpisać w celu zwiększenia kosztu nabytych aktywów materialnych (na rachunki 08, 10, 41 itp.) tylko wtedy, gdy za pomocą tej akredytywy zostaną dokonane rozliczenia z dostawcą. W pozostałych przypadkach wydatki te zaliczane są do kosztów operacyjnych (konto 91/2). Akredytywę nazywa się niepokrytą, jeżeli bank dostawcy pobierze środki z rachunku korespondencyjnego banku kupującego w kwocie, na jaką akredytywa jest otwarta. Środki kupującego pozostają w obiegu do czasu ich obciążenia przez bank. Kwota, na którą otwarta jest akredytywa, nie jest odzwierciedlana na rachunku 55. Aby to uwzględnić, używane jest konto 009.

Otwierając akredytywę niepokrytą, dokonuje się zapisu w debecie rachunku pozabilansowego 009 „Zabezpieczenie zobowiązań i wydanych płatności”. Użycie niepokrytej akredytywy jest odzwierciedlone w uznaniu rachunku 009. Płatność faktur dostawcy jest odzwierciedlona w księgowaniu:

Debet 60 (76) Kredyt 51 (52)

W przypadku gdy dostawca towarów i materiałów wątpi w wypłacalność kupującego i wymaga wpłaty zaliczki, a kupujący wątpi w rzetelność dostawcy i boi się przelać pieniądze, akredytywa jest wygodnym sposobem na rozwiązanie konfliktu. Akredytywa może być przeznaczona wyłącznie do rozliczeń z jednym dostawcą. Okres ważności i tryb rozliczeń z tytułu akredytywy określa umowa pomiędzy płatnikiem a dostawcą. Zwykle okres ten nie przekracza 45 dni.

Rozliczanie transakcji w formie akredytyw prowadzone jest na rachunku 55 „Rachunki specjalne w bankach” - aktywne, bilans, subkonto 55/1 „Akredytywy”.

Schemat formy płatności akredytywy:

1 - zawarcie umowy-umowy wskazującej formę płatności akredytywy; 2 - wniosek o otwarcie akredytywy (kwota, termin, warunki korzystania z niej przez dostawcę); 3 - wyciąg z rachunku bieżącego o otwarciu akredytywy; 4 - zawiadomienie o otwarciu akredytywy, jego warunki; 5 - wiadomość dla dostawcy o warunkach akredytywy; 6 - wysyłka produktów, towarów na warunkach akredytywy; 7 - dostawca przedstawił dokumenty płatnicze i inne (towarowe) do zapłaty na koszt akredytywy; 8 - powiadomienie o wykorzystaniu akredytywy; 9 – wyciąg z rachunku rozliczeniowego – wpłata zostaje uznana; 10 - wyciąg z rachunku akredytywy o wykorzystaniu akredytywy.

Konto 55 „Konta specjalne w bankach” ma na celu podsumowanie informacji o dostępności i przepływie środków w walucie Federacji Rosyjskiej i walutach obcych znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą w akredytywach, książeczkach czekowych i innych płatnościach dokumentów (z wyjątkiem weksli) na rachunkach bieżących, specjalnych i innych rachunkach specjalnych, a także o przepływie środków na finansowanie celowe w tej ich części, która podlega oddzielnemu przechowywaniu.

Do konta 55 „Konta specjalne w bankach” można otworzyć subkonta:

55-1 „Akredytywy”;

55-2 „Księgi czekowe”;

55-3 „Rachunki depozytowe” itp.

Na subkoncie 55-1 „Akredytywy” uwzględniany jest przepływ środków w ramach akredytyw.

Przeniesienie środków na akredytywy znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” i kredycie rachunki 51„Rachunki rozliczeniowe”, „Rachunki walutowe”, „Rozliczenia krótkoterminowych kredytów i pożyczek” oraz inne rachunki o podobnym charakterze.

Środki akredytywy przyjęte do rozliczenia na rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” są obciążane w miarę ich wykorzystania (zgodnie z wyciągami instytucji kredytowej), z reguły w debecie rachunki 60„Rozliczenia z dostawcami i wykonawcami”. Niewykorzystane środki akredytywy po zwróceniu przez instytucję kredytową na rachunek, z którego zostały przelane, są uwzględniane w uznaniu rachunku 55 „Rachunki specjalne w bankach” w korespondencji z wynik 51

Rachunkowość analityczna dla subkonta 55-1 „Akredytywy” prowadzona jest dla każdej akredytywy wystawionej przez organizację.

Na subkoncie 55-2 „Książki czekowe” brany jest pod uwagę przepływ środków w książeczkach czekowych.

Wpłata środków przy wydawaniu książeczek czekowych znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” i kredycie rachunki 51„Rachunki rozliczeniowe”, „Rachunki walutowe”, „Rozliczenia krótkoterminowych kredytów i pożyczek” oraz inne rachunki o podobnym charakterze. Kwoty na książeczkach czekowych otrzymane od organizacji kredytowej są obciążane w momencie dokonywania płatności za czeki wystawione przez organizację, tj. w kwotach wykupu przez instytucję kredytową przedstawionych jej czeków (zgodnie z wyciągami instytucji kredytowej), od uznania rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” do obciążenia rachunków rozliczeniowych „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycieli” itp.). Kwoty czeków wystawionych, ale nie opłaconych przez instytucję kredytową (nie przedstawionych do zapłaty) pozostają na rachunku 55 „Specjalne rachunki bankowe”; saldo na subkoncie 55-2 „Księgi czekowe” musi odpowiadać saldowi na wyciągu instytucji kredytowej. Kwoty czeków zwrócone instytucji kredytowej (pozostające niewykorzystane) są uwzględniane w uznaniu rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” w korespondencji z wynik 51„Rachunki rozliczeniowe” lub „Rachunki walutowe”.

Dla każdej otrzymanej książeczki czekowej prowadzona jest księgowość analityczna dla subkonta 55-2 „Książki czekowe”.

Na subkoncie 55-3 „Rachunki depozytowe” brany jest pod uwagę przepływ środków zainwestowanych przez organizację w depozyty bankowe i inne.

Przeniesienie środków na depozyty jest odzwierciedlane przez organizację w obciążeniu rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” w korespondencji z wynik 51„Rachunki rozliczeniowe” lub „Rachunki walutowe”. Kiedy instytucja kredytowa zwraca kwoty depozytów, w księgowości organizacji dokonuje się odwrotnych zapisów.

Dla każdej lokaty prowadzona jest księgowość analityczna dla subkonta 55-3 „Rachunki depozytowe”.

Na odrębnych subkontach otwartych do rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” brany jest pod uwagę przepływ środków finansowania celowego przechowywanych oddzielnie w instytucji kredytowej. W szczególności otrzymane środki budżetowe, środki na finansowanie inwestycji kapitałowych zgromadzone i wydane przez organizację z odrębnego konta itp.

Oddziały, przedstawicielstwa i inne działy strukturalne organizacji przypisane do osobnego bilansu, które mają rachunki bieżące otwarte w instytucjach kredytowych na bieżące wydatki (płace, niektóre wydatki gospodarstwa domowego, koszty podróży itp.), są odzwierciedlone w osobnym pod- konto na konto 55 „Specjalne rachunki bankowe” przepływ tych środków.

Obecność i przepływ środków w walutach obcych rejestruje się osobno na koncie 55 „Konta specjalne w bankach”. Konstrukcja rachunkowości analitycznej dla tego rachunku powinna zapewniać możliwość uzyskania danych o dostępności i przepływie środków w akredytywach, książeczkach czekowych, depozytach itp. na terytorium Federacji Rosyjskiej i poza jej granicami.

Konto 55 „Specjalne konta bankowe”
odpowiada rachunkom

Aplikacja planu kont: konto 55

• Kolejność odzwierciedlenia w notach do bilansu i sprawozdania z wyników finansowych lokat krótkoterminowych rozliczanych w ramach inwestycji finansowych organizacji

  Konta znajdują odzwierciedlenie na subkoncie „Rachunki depozytowe”, otwartym na konto 55 „Konta specjalne w bankach”. W ... instrukcjach stosowania Planu kont jest bezpośrednio określone ... brane pod uwagę w obciążeniu rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” w korespondencji z kontem 51 lub ... 52. Przy zwrocie depozytu do... tego dochodu w postaci odsetek od depozytów złożonych w bankach w celu...

• Zalecenia Ministra Finansów dotyczące zamówień publicznych w okresie przejściowym

  Zamawianie ofert przy wykorzystaniu rachunków specjalnych otwartych przez uczestników przetargu w bankach, których lista jest zatwierdzona..., wpłacane są przez uczestników przetargu na specjalne rachunki otwarte przez nich w bankach, których wykaz ustala Rząd..., wpłacane są przez uczestników zamówień na specjalne rachunki otwarte przez nich w bankach, których listę ustala Rząd ... w formie elektronicznej, aukcja elektroniczna nie powiodła się na podstawie części 4 art. 55...

• Procedura wypełniania bilansu w formie ogólnej. Przykład

  Konieczne jest rozważenie osobnego subkonta konta 01 w ramach środków trwałych. Nazywa się… „Rachunkami rozliczeniowymi”, 52 „Rachunkami walutowymi”, 55 „Specjalnymi rachunkami bankowymi” i… 57 „Przelewami w tranzycie”… = Dt 58 + Dt 55, subkonto „Rachunki depozytowe”, + Dt 73 , ... + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55, subkonto „Rachunki depozytowe” (rachunki księgowe analityczne…; równe saldu debetowemu rachunku 19, więc księgowy wpisał 6 na saldzie…

• Księgowość i opodatkowanie waluty gry

  Różne atrybuty w grze i dzięki temu wykorzystaj jej specjalne funkcje, aby... przejść dalej w grze. Zatem na mocy art.... na podstawie korzystania z rachunku 55 „Konta specjalne w bankach” lub rachunku 57 „Przelewy w drodze”… można zaliczyć do pozostałych wydatków jako wynagrodzenie za świadczone usługi banki, wystawianie... wpływów pieniężnych, w szczególności na rachunki bankowe (metoda gotówkowa) W przypadku płatności...

• Organizacja działająca w uproszczonym systemie podatkowym sprzedaje usługi obcokrajowcom za pośrednictwem Internetu, otrzymując płatność w systemie PayPal: księgowość i podatki

  Elektroniczne środki na rachunek bankowy rubla są uwzględniane w dochodach przy ustalaniu przedmiotu ... wpłynięcie środków na rachunki bankowe i (lub) w kasie, otrzymanie innego ... na podstawie korzystania z konta 55 " Specjalne rachunki bankowe”* ( 3), drugie – konto 57 „Przelewy…w drodze” z…w systemie musi być instytucja kredytowa. Konto 55 „Specjalne konta bankowe” ma na celu podsumowanie…

• Sprawozdawczość za 2016 rok: jak prawidłowo uwzględnić roczne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

  Założyciele (akcjonariusze, uczestnicy, właściciele) z tytułu wpłat, wpłat w trakcie tworzenia uprawnionych… 8. Środki w bankach, którym cofnięto licencje, wykazuje się odrębnie w bilansie Znacząca… kwota środków na rachunku bieżącym w bank, któremu cofnięto licencję. środki, środki te są uwzględniane w księgowości na rachunku 55 „Konta specjalne w bankach”. Po złożeniu wniosku… wspomniane środki znajdują odzwierciedlenie na koncie 76…

• podatek dochodowy w 2017 r. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji

  Niniejsza procedura polegająca na zapewnieniu pracownikom specjalnej odzieży, specjalnego obuwia i innych środków… środki kwitów celowych na rachunkach depozytowych w bankach, ostateczne cele ich wykorzystania nie są brane pod uwagę… kwity celowe umieszczane na rachunkach depozytowych w bankach nie są brane pod uwagę rachunek przy ustalaniu podatku… środki docelowe wpływy na rachunki depozytowe w bankach, wówczas zgodnie z paragrafem 6… Federacji Rosyjskiej). Biorąc pod uwagę powyższe, przepisy art. 251 ust. 1 akapit 55 kodeksu podatkowego ... 11/1/44410 Postanowienia art. 251 ust. 1 akapit 55 ust. 1 kodeksu podatkowego ...

• Środki tymczasowe w sporach podatkowych

  Nie zawiesza zaskarżonej decyzji. Specjalny instrument przewidziany w Kodeksie postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej, który… nie wstrzymuje zaskarżonej decyzji. Specjalne narzędzie zapewnione przez kompleks rolno-przemysłowy Federacji Rosyjskiej, które ... Nr 55 „Na wniosek sądów polubownych bezpieczeństwa… jakimś cudem zgadza się z bankiem na udzielenie gwarancji (uznaje za „szaleństwo…, w wyjątkowym przypadku; zawieszenie operacji na rachunkach bankowych w sposób określony w art. 76 Ordynacji podatkowej ...

• Premie dla klientów detalicznych

  Kupujący utrzymuje swoje konto bankowe otwarte w banku wydającym kartę bankową, za zakupione... zwrot może się różnić ze względu na upusty, specjalne rabaty, zwroty, kredyty, rabaty... brak). Zgodnie z paragrafem 55 MSSF 15 obowiązek zwrotu środków mierzy się... kupujący prowadzi rachunek bankowy otwarty w banku wydającym kartę bankową, dla... wielkości...

• Zestawienie informacji prawnych dla specjalistów z zakresu płac za III kwartał 2018 roku
• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za lipiec 2017 r

  Rosyjskie organizacje niebędące bankami. Zgodnie z paragrafem 3 artykułu ... 11/1/44410 Regulaminu punktu 55 ustępu 1 artykułu 251 Ordynacji podatkowej ... osób fizycznych, dochód w formie odsetek od depozytów bankowych na podstawie umów, . ..dochodów z pominięciem rachunków maklerskich, bezpośrednio na bieżący rachunek klienta w Banku, prawo do zbycia... Umowa o JUE nie zawiera postanowień szczególnych, które określałyby warunki obowiązkowego... Umowa o Euroazjatycka Wspólnota Gospodarcza nie zawiera przepisów szczególnych określających warunki obowiązkowej emerytury…

• Praktyka Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej w kwestiach podatkowych na rok 2018

  W przypadku zagadnień pojawiających się, specjalistycznej wiedzy z zakresu nauki, sztuki, technologii lub... nie wyłącza to wystawienia faktury w formie elektronicznej (art. 1..., 35, 46, 50, 54, 55 i 57 Konstytucji) Federacji Rosyjskiej ... pozwala na uznanie długu kontrolowanego wobec banku, jeżeli sprawdzane jest zabezpieczenie odpowiedniego ... przedsiębiorcy w sprawdzanych okresach podatkowych, w tym prawo do zastosowania specjalnego ... a także świadczeń korzystając ze specjalnego reżimu podatkowego, zdecyduj…

• Wyjaśnienia Ministra Finansów dotyczące sporządzania sprawozdań finansowych

  000 „Środki instytucji na rachunkach w instytucji kredytowej” (dla instytucji autonomicznych… 000 „Środki instytucji na rachunkach specjalnych w instytucji kredytowej”; - 0 201 27 ... -04-05 / 02-308 , klauzula 55.1 Instrukcja nr 33n wynika, że ​​... środki po cofnięciu licencji z rachunku bankowego, po odwołaniu Banku Centralnego ...

• Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za marzec 2017 r

  Banki nie są uprawnione do otwierania rachunków, depozytów, depozytów pieniądza elektronicznego dla tych osób… RF). Biorąc pod uwagę powyższe, przepisy art. 251 ust. 1 akapit 55 kodeksu podatkowego ... przewidują wypłatę odsetek. Naliczanie przez bank dochodu w postaci odsetek od pożyczki ... zgodnie z przepisami wymienionego rozdziału Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, specjalna procedura przyjmowania do podatku ... wyników poświadczenia pracy lub specjalnej oceny warunków pracy, albo... nie ma wyników zaświadczeń i specjalnej oceny warunków pracy, ubezpieczenia...

• Podsumowanie informacji prawnych dla specjalistów ds. płac, wrzesień 2018 r

  Czynniki – twierdzą eksperci. Powód: Informacja Banku Rosji z dnia 14.09.2018 r. ... zapłacona przy nabywaniu patentu, konieczne jest uzyskanie specjalnego zawiadomienia z urzędu skarbowego. Wniosek o odbiór... zawiadomienie. W przeciwnym razie odliczenie kwot „patentowych” od podatku dochodowego od osób fizycznych będzie nielegalne. Powód: list…w kontrowersyjnym okresie brzmienia Rozporządzenia Ministra Zdrowia i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej z dnia 31 stycznia 2006 r. nr 55… inaczej. Z jednej strony zarządzenie nr 55 faktycznie umożliwia funduszowi samodzielne...

sch. 55 „Konta specjalne w bankach” są wykorzystywane przez osoby prawne do gromadzenia informacji o transakcjach w rublach rosyjskich i walucie obcej przeprowadzanych w drodze rozliczeń z kontrahentami za pomocą akredytyw, książeczek czekowych i innych metod obrotu pieniężnego (z wyjątkiem weksli) .

Konto 55 w księgowości - gromadzenie informacji o operacjach na rachunkach bieżących i specjalnych organizacji, dokonywanych przy użyciu akredytyw, książeczek czekowych i specjalnych dokumentów płatniczych. Wyświetla dane dotyczące rozliczeń w rublach Federacji Rosyjskiej i walutach obcych. Ponadto konto 55 może uwzględniać wpływy i wydatki ukierunkowanego finansowania, które są wykazywane osobno w rachunkowości.

sch. 55 jest aktywny, otwierane są dla niego następujące subkonta:

1. 55.01 - rozliczenia poprzez akredytywy.

   Należy o tym pamiętać! Akredytywa to zobowiązanie banku do przekazania środków odbiorcy (beneficjentowi) pod warunkiem spełnienia warunków i dostarczenia uzgodnionej dokumentacji.

   Otrzymanie pieniędzy na gwarancję bankową jest wykazywane zgodnie z Dt55 w korespondencji z odpowiednimi rachunkami 51, 52, 67 itd. Odpis środków uwzględniany jest na podstawie wyciągów bankowych, w miarę ich przelewania kwoty są wykazywane według Kt55. Instytucja kredytowa zwraca niewykorzystane kwoty na rachunki, z których zostały przyjęte do akredytywy. Analiza analityczna przeprowadzana jest odrębnie dla każdego otwartego zobowiązania.

2. 55.02 - rozliczenia książeczkami czekowymi. Debet 55 uwzględnia wpłatę środków przy otwieraniu książeczki czekowej w korespondencji z rachunkami 51,52 itp. W przypadku pożyczki - spłata przez bank kwot przedstawionych do wypłaty czeków. Wpłacone środki pieniężne, które nie zostały wydane do wykupu, pozostają zarejestrowane w Dt55.02. Kwoty niewykorzystane zwracane są do przedsiębiorstwa (Kt55.02).

   Uwaga! Saldo 55.02 musi być w pełni zgodne z wyciągami bankowymi.

   Analiza analityczna przeprowadzana jest dla każdego wystawionego książeczki czekowej oddzielnie.

3. 55.03 - rozliczanie inwestycji osoby prawnej w depozyty bankowe i inne. Otwarcie lokaty jest wyświetlane zgodnie z Dt55.03 (Kt51.52). Zamknięcie depozytów i zwrot pieniędzy do przedsiębiorstwa ustalane jest w drodze odwrotnej transakcji biznesowej. Monitoring analityczny - niezależnie od każdego złoża.
4. Kwoty celowego finansowania otrzymanego przez przedsiębiorstwo w bankach są wyświetlane osobno: transfery budżetowe, finansowanie inwestycji kapitałowych, które są rozliczane osobno itp.
5. Dodatkowo tworzone są subkonta służące do ewidencji wpływów i wydatków pieniężnych mających na celu pokrycie bieżących potrzeb oddziałów i przedstawicielstw przedsiębiorstwa.

   Należy o tym pamiętać! Wszelkie wzajemne rozliczenia wyrażone w walucie obcej należy rozliczać oddzielnie.

Regulacja regulacyjna

Korzystanie z konta 55 w celu skupienia informacji o płatnościach dokonywanych akredytywami, książeczkami czekowymi lub innymi metodami obiegu pieniężnego, odbywa się to zgodnie z obowiązującym Planem Kont, zatwierdzonym Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 55. 94. Ponadto operacje rozliczeniowe ze specjalnymi dokumentami płatniczymi reguluje Rozporządzenie Banku Rosji nr 383-P (zasady przekazywania środków).

Konto 55 i wspólne zapisy księgowe

1. Delegowanie środków na kontach specjalnych

   Dt55 Kt50 - zaksięgowany w kasie organizacji

   Dt55 Kt51,52 - z rozliczeń bieżących, rachunków walutowych

   Dt55 Kt60.62 - od dostawców, odbiorców w celu spłaty należności

2. Otwieranie gwarancji bankowych, książeczek czekowych za pośrednictwem pożyczonych środków

   Dt55 Kt66,67

3. Zaksięgowanie docelowego finansowania
4. Obciążyć

   Dt51.52 Kt55 - zaliczenie niewykorzystanych kwot na konta organizacji

   Dt60.62 Kt55 - spłata zobowiązań

   Dt86 Kt55 – pokrycie kosztów finansowania celowego

Przedsiębiorcy zajmujący się handlem elektronicznym, ze względu na specyfikę tej branży, oprócz zwykłego konta, w niektórych sytuacjach konieczne jest także otwarcie specjalnego konta nr 40821. Podobna procedura stała się normą po przyjęciu w 2009 roku ustawy federalnej nr 103, która reguluje pracę agentów płatniczych. Dla nieprofesjonalistów warto wyjaśnić, że 40821 to tak naprawdę tylko pięć pierwszych cyfr dwudziestocyfrowego rachunku, które jasno wskazują jego przeznaczenie.

Kiedy otworzyć konto nr 40821: konkretne przykłady

Przede wszystkim należy zrozumieć, co oznacza konto specjalne. Konto specjalne to konto, które ma określony cel. Jego użycie jest regulowane przez prawo i jest obowiązkowe. Mówiąc konkretnie o koncie specjalnym nr 40821, jest ono niezbędne do interakcji z osobami prawnymi, które zawarły umowę z dostawcą (sklepem internetowym) w sprawie realizacji działań związanych z przyjęciem gotówki.

W jakich przypadkach konieczne jest otwarcie konta, a w jakich nie, lepiej przeanalizować na konkretnych przykładach. Jeżeli sklep internetowy posiada na swoim terenie kurierów, wówczas zachowuje się jak zwykły podmiot gospodarczy bez pośredników. Oznacza to, że nie jest wymagana faktura nr 40821.

Możliwa jest również inna opcja. Produkt zakupiony w sklepie internetowym dostarczany jest za pośrednictwem podmiotu zewnętrznego. Usługa ta pobiera od kupującego pewną kwotę, a następnie przekazuje ją do sklepu. Tak więc tę usługę można uznać za pośrednika. I żeby móc płacić u takiego pośrednika (agenta płatniczego) sklep internetowy potrzebuje specjalnego numeru konta 40821. Nie ma możliwości interakcji z taką firmą kurierską w jakiś alternatywny sposób.

Rolę agentów płatniczych mogą pełnić także systemy portfeli elektronicznych (na przykład PayPal i Webmoney). Do wzajemnych rozliczeń z nimi potrzebne jest również specjalne konto.

I wreszcie same sklepy internetowe czasami pełnią rolę pośredników, którzy przyjmują środki od kupujących. Dzieje się tak, gdy towar nie należy do tego sklepu internetowego, ale do kogoś innego. Tutaj sklep internetowy również potrzebuje specjalnego konta do wzajemnych rozliczeń z różnymi stronami (ponadto sklep musi być zarejestrowany jako agent rozliczeniowy).

Ważna informacja dotycząca konta nr 40821

Ci, którzy zamierzają otworzyć specjalny rachunek bankowy nr 40821, powinni znać następujące informacje: zgodnie z art. 86 rosyjskiego kodeksu podatkowego bank musi powiadomić organy podatkowe o otwarciu, zmianie danych i zamknięciu specjalnych rachunków podatnika.

Sztuka. 86 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Wymagania te z pewnością dotyczą kont zaczynających się od 40821 - wynika to jasno z art. 11 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nawiasem mówiąc, urząd skarbowy ma prawo otrzymać wszystkie niezbędne informacje na ich temat bezpośrednio od banku, bez wysyłania wniosków i powiadomień do samego sklepu internetowego.

Nawiasem mówiąc, księgowanie środków na rachunkach specjalnych w bankach odbywa się również w specjalny sposób - w tym celu w planie księgowym znajduje się specjalne konto 55.

I jeszcze jeden interesujący i znaczący fakt. W odniesieniu do rachunku specjalnego agenta rozliczeniowego bank może przeprowadzać wyłącznie następujące transakcje obciążające:

• przelew pieniędzy otrzymanych od użytkowników końcowych na adres dostawcy sprzedającego towary (wykonującego pracę, świadczącego usługi);
• opłata za „wspólność” i wynajem lokalu;
• przelew na zwykły rachunek rozliczeniowy agenta płatniczego kwoty wynagrodzenia zgodnie z umową pomiędzy agentem a dostawcą (sklep internetowy).

Oznacza to, że lista możliwych operacji jest ściśle regulowana. Jest jednak dobra wiadomość: przymusowa windykacja nie dotyczy kont specjalnych.

Cechy procedury otwierania takiego konta

Ogólnie rzecz biorąc, otwarcie konta specjalnego nr 40821 przebiega w podobny sposób, jak otwarcie rachunku zwykłego. Konieczne jest napisanie wniosku ustalonego w formularzu i dołączenie do niego określonego wykazu dokumentów. Pomiędzy nimi:

• kserokopia umowy o przyjmowanie wpłat od osób fizycznych lub inny dokument potwierdzający status płatnika;
• kserokopia zaświadczenia o rejestracji państwowej osoby prawnej;
• kserokopia dokumentu potwierdzającego rejestrację w departamencie Federalnej Służby Podatkowej (służba podatkowa);
• kserokopia wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych;
• specjalna umowa rachunku bankowego (bank powinien ją przygotować);
• kserokopia decyzji o utworzeniu osoby prawnej (musi być poświadczona podpisem dyrektora i pieczęcią urzędową);
• ankieta klienta banku i innych osób uprawnionych do dysponowania otwieranym rachunkiem specjalnym (w szczególności korzystającym z bankowości internetowej);
• do kwestionariuszy należy dołączyć prawidłowo poświadczone kserokopie paszportów;
• polecenie prowadzenia księgowości bezpośrednio przez kierownika i dostarczenia bankowi dokumentacji płatniczej z jednym podpisem (jest to konieczne, gdy organizacja nie ma stanowiska głównego księgowego) itp.

Konkretną zawartość wymaganego pakietu dokumentów należy ustalić z pracownikiem banku lub innymi wyspecjalizowanymi specjalistami. Tutaj wiele zależy od formatu, w jakim firma istnieje (LLC lub jednoosobowa działalność gospodarcza), czy jest rezydentem, czy nierezydentem. I na koniec musisz zrozumieć, że agent płatniczy, subagent i dostawca mogą otworzyć specjalne konto - i w każdym przypadku będziesz potrzebować własnego pakietu dokumentów.

Czy można obejść się bez otwierania konta nr 40821

W chwili obecnej istnieją schematy rozliczeń z agentami płatniczymi, w których nie jest wymagane korzystanie z rachunku nr 40821. Jednym z programów jest zawieranie specjalnych porozumień pomiędzy organizacją dostawców, strukturą bankową i agentem płatniczym. W umowach takich jest po prostu zapis, że rozliczenia pomiędzy bankiem a agentem przeprowadzane są bez udziału dostawcy.

Obowiązujące przepisy stanowią, że dostawca towarów jest zobowiązany do posiadania osobnego konta do współpracy z osobami prawnymi, które akceptują gotówkę jako pośrednicy. I odpowiednio, jeśli ta umowa zostanie podpisana między strukturą bankową a firmą, która otrzymuje pieniądze od nabywców towarów ze sklepu internetowego, nie ma potrzeby otwierania niczego dodatkowego.

Od 2015 roku pięć największych rosyjskich banków weszło do systemu organizacji uprawnionych do otwierania rachunków specjalnych na mocy zarządzenia obronnego państwa. Są to takie banki jak Sbierbank, VTB, Gazprombank, Rosyjski Bank Rolniczy i VTB24. Każdy przedsiębiorca, który otrzymał odpowiednią umowę, może otworzyć specjalne konto VTB w ramach nakazu obronności państwa.

Konta specjalne na zlecenie obronności państwa w banku VTB24

Możliwość otwarcia rachunku specjalnego dla VTB 24 wynika z ustawy, która określa zasady kontroli środków zamówień obronnych państwa. Zgodnie z nim Ministerstwo Obrony Narodowej ma prawo przekazywać środki za wykonaną pracę wyłącznie na specjalne konta w bankach komercyjnych z dużym udziałem państwa. Zdaniem ustawodawców zapobiega to sprzeniewierzeniu środków.

Konto specjalne przeznaczone jest wyłącznie do dokonywania transakcji o charakterze celowym:

• zaliczanie środków otrzymanych od osoby fizycznej w ramach realizacji umowy;
• uznanie środków pobranych z rachunku kontrahenta;
• przelew środków na rachunek dostawcy lub kontrahenta;
• przelew środków na rachunki bankowe (w tym osobiste w celu późniejszej wypłaty).

Głównym źródłem środków na specjalnym koncie VTB w ramach zarządzenia dotyczącego obronności państwa jest Ministerstwo Obrony Narodowej, a także środki osobiste przedsiębiorcy lub osoby prawnej.

Wszelkie płatności dokonywane są przelewem bankowym, każde polecenie wypłaty musi zawierać wyjaśnienie przelewu i jego przeznaczenia.

Po otwarciu specjalnego konta VTB jego właściciel może przyjmować zamówienia od Ministerstwa Obrony Narodowej lub jego kontrahentów i otrzymywać zapłatę. Co więcej, w praktyce często zdarza się, że praca jest faktycznie wykonana i dopiero wtedy zostaje zawarta umowa o zapłatę. Dla odbiorcy środków jest to niebezpieczna sytuacja: jeśli z jakiegokolwiek powodu odmówi otwarcia specjalnego konta, a kontrahent ma konto tylko w VTB, wówczas pojawią się problemy z otrzymaniem płatności. Dlatego jeśli jest partner, który ma otwarte konto specjalne w VTB i będzie dokonywał płatności w ten sposób, to lepiej zadbać o otwarcie swojego konta specjalnego z wyprzedzeniem.

Konto specjalne do obsługi zamówienia obronnego państwa – jak otworzyć

Algorytm otwierania konta specjalnego

Bank przewiduje otwarcie specjalnego konta VTB w dowolnej niezbędnej walucie: rubel, dolar, euro. Sama procedura obejmuje następujące kroki:

• skontaktowanie się z dowolnym działem lub oddziałem VTB lub VTB24;
• zawarcie umowy o kompleksową obsługę, w ramach której możliwe jest otwarcie specjalnego konta w VTB;
• wypełnienie ankiety i dostarczenie wszystkich dokumentów niezbędnych do otwarcia konta specjalnego;
• uzyskania danych do rachunku oraz danych do autoryzacji w systemie VTB24-Online.

Obecnie nie ma możliwości otwarcia konta specjalnego zdalnie – online lub telefonicznie. Jednakże ci przedsiębiorcy, osoby prawne lub osoby prywatne, które posiadają już rachunek bieżący w dowolnej spółce zależnej VTB, mogą otworzyć specjalny rachunek w VTB 24 bez konieczności dostarczania większości dokumentów i w możliwie najkrótszym czasie.

Dodatkowo istnieje możliwość wcześniejszej rezerwacji osobnego, specjalnego numeru konta. Aby to zrobić, wystarczy wypełnić i wysłać wniosek do banku w trybie obsługi zdalnej. Aby dokończyć procedurę, będziesz musiał udać się do najbliższego oddziału z niezbędnymi dokumentami.

Jak pokazuje praktyka, nie ma szczególnych trudności z otwarciem specjalnego konta w VTB na zlecenie obronności państwa. Zakaz może zostać nałożony w przypadku, gdy dopiero ochrona stwierdziła nieścisłości w dokumentacji lub istnieją podejrzenia co do legalności działań wnioskodawcy.

Jakie dokumenty będą potrzebne

Aby otworzyć specjalne konto dla państwa w VTB 24, wnioskodawca będzie musiał przygotować następujące dokumenty w formie kopii:

• zaświadczenie o rejestracji państwowej osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy;
• dokumenty założycielskie (w zależności od formy organizacyjnej przedsiębiorstwa będą różne);
• licencja (jeśli istnieje);
• wyciąg z decyzji zgromadzenia założycieli o otwarciu specjalnego konta;
• paszporty lub inne dokumenty identyfikacyjne założycieli;
• sprawozdanie księgowe lub zeznanie podatkowe za rok ubiegły;
• raport z audytu.

Wszystkie kopie muszą być poświadczone:

• notarialnie;
• osobiście przez kierownika organizacji;
• pracownik banku, który przyjął wniosek i ankietę.

W dwóch ostatnich przypadkach konieczne będzie przyniesienie oryginałów – w celu weryfikacji. Jeżeli wszystkie dokumenty są poświadczone przez notariusza, dokumenty te nie mogą zostać wniesione. W większości przypadków używana jest ta opcja.

W formie oryginałów będziesz musiał złożyć następujące dokumenty, aby otworzyć specjalne konto w VTB Bank:

• karta z naniesionymi podpisami i pieczęciami;
• pełnomocnictwo i dokumenty potwierdzające uprawnienia osoby upoważnionej (jeżeli np. rachunek w imieniu firmy otwiera główny księgowy);
• informacja o braku długów z tytułu podatków i opłat wobec funduszy;
• umowa o świadczenie usług bankowych oraz informacja o środkach na rachunku (jeżeli rachunek jest otwarty w innym banku).

Jak zarezerwować specjalny numer konta

Aby „zabezpieczyć” możliwość otwarcia konta specjalnego i uzyskania numeru z wyprzedzeniem, możesz skorzystać z usługi takiej jak rezerwacja konta specjalnego w VTB Bank. Można to zrobić zdalnie. Jego warunki to:

• konto jest zarezerwowane wyłącznie w rublach;
• numer ma charakter wyłącznie informacyjny, nie może być wykorzystywany jako dane do płatności do czasu zawarcia umowy o otwarcie rachunku;
• okres zachowania prawa do otwarcia rachunku zastrzeżonego – 360 dni od otrzymania powiadomienia od VTB;
• aby otworzyć specjalne konto w VTB Bank, będziesz musiał dostarczyć do oddziału banku pełen pakiet dokumentów - i dopiero wtedy możesz wykorzystać zarezerwowany numer jako szczegóły płatności;
• bank zastrzega sobie prawo do odmowy rezerwacji i otwarcia rachunku specjalnego.

Dlatego wygodnie jest zarezerwować w VTB specjalny rachunek, aby z wyprzedzeniem przesłać kontrahentom przyszły numer rachunku – przyspieszy to proces generowania dokumentacji sprawozdawczej.

Taryfy usług

Zaletą otwarcia specjalnego konta w banku VTB do pracy z zamówieniem obronnym państwa jest to, że zdecydowana większość standardowych operacji wykonywana jest bez pobierania prowizji:

• samo otwarcie konta;
• zarządzanie kontem;
• podłączenie systemu zdalnej obsługi (na wzór banku internetowego dla osób fizycznych);
• wypłata gotówki;
• transfer i uznawanie środków;
• przelew środków na inne rachunki, w tym do innych banków;
• wydawanie certyfikatów i sporządzanie wyciągów.

Jedyne za co musisz zapłacić korzystając ze specjalnego konta państwowego w VTB 24:

• przetwarzanie „płatności” otrzymanych w formie drukowanej - 500 rubli za każde „rozliczenie”;
• wydanie książeczki czekowej - 50 rubli;
• świadczenie usługi elektronicznego zarządzania dokumentami - 295 rubli miesięcznie.

wnioski

Tym samym otwarcie specjalnego konta VTB w celu otrzymania nakazu obronności państwa jest dla przedsiębiorcy bardzo korzystne. Nie będzie musiał płacić żadnych prowizji, a poziom obsługi nie odbiega od standardowej usługi. VTB jest jednym z największych banków, które otrzymały prawo do prowadzenia takiego rachunku. Aby otworzyć, musisz zebrać standardowy pakiet dokumentów, a także otworzyć proste konto. W celach informacyjnych istnieje możliwość wcześniejszej rezerwacji pokoju.