Какъв е данъкът върху къщата. Как да изчислим данък жилище? Основни положения на законодателната рамка

Данък върху имуществото на физическите лица е данък, плащан от собствениците на апартаменти и други недвижими имоти

Данъкът, платен в град Москва, постъпва в градския бюджет и заедно с постъпленията от други данъци осигурява изпълнението на задълженията на града в областта на социалната подкрепа на гражданите, подобряването на условията на живот, осигуряването на качествено здравеопазване, образование, прилагането на мерки за градско развитие и др.

В град Москва този данък се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация и Закона на град Москва „За данъка върху имуществото на физическите лица“.

жилищна сграда;

гараж или паркомясто;

ДАНЪЧНИ СТАВКИ В МОСКВА

	данъчна ставка
до 10 милиона рубли
от 10 до 20 милиона рубли.
от 20 до 50 милиона рубли.
от 50 до 300 милиона рубли.

За гаражи и паркоместа - 0,1%.

За незавършени частни жилищни сгради - 0,3%.

1,2% върху данъка за 2015 г. (платим през 2016 г.);

1.3% данък за 2016 г. (платим през 2017 г.);

1,4% върху данъка за 2017 г. (платим през 2018 г.);

1,5% данък за 2018 г. и следващите години (платим през 2019 г. и след това).

За всеки недвижим имот с кадастрална стойност над 300 милиона рубли. – 2%.

За други нежилищни недвижими имоти (например склад, промишлена сграда) - 0,5%.

ДАНЪЧНО ПРИСПЛАГАНЕ

Данъчното приспадане предвижда, че следното не се облага с данък:

50 кв.м ако притежавате жилищна сграда;

20 кв.м ако притежавате апартамент;

10 кв.м., ако сте собственик на помещението.

За всеки имот се предоставя едно данъчно облекчение, което не зависи от броя на собствениците и дали собствениците принадлежат към привилегирована категория.

Кадастралната стойност на имота в данъчното известие, което получавате по пощата с данъчната разписка, вече ще бъде намалена с кадастралната стойност на данъчното приспадане.

Пример: в апартамент от 60 кв. м се облагат само 40 кв. м.

За повече информация относно данъчното приспадане вижте Раздел 7 от Често задавани въпроси.

ФОРМУЛА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪКА

ДАНЪЧНА СУМА ЗА 2015 г. = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = кадастрален st-t, като се вземе предвид данъчното приспадане = кадастрален st-t - (кадастрален st-t / площ на обекта) * размерът на приспадането;

C - данъчна ставка;

K - коефициент на намаление (при изчисляване на данъка за 2015 г. коефициентът е 0,2).

H2014 - размерът на данъка за 2014 г. (определен съгласно правилата за изчисляване на данъците в сила до 2015 г.);

Ако сте закупили или продали имот през годината, данъкът ще се изчислява само за броя месеци, в които притежавате или сте притежавали имота.

За повече информация относно функциите за изчисляване на данъка вижте Раздел 5 на Често задавани въпроси.

КОГА ТРЯБВА ДА ПЛАЩАТЕ ДАНЪК?

Кога трябва да платя данък върху личната собственост (NIFL)?

ДАНЪКЪТ СЕ ПЛАЩА ВЕДНЪЖ ГОДИШНО.

ДАНЪЧНИТЕ ОРГАНИ ИЗПРАЩАТ УВЕДОМЛЕНИЕТО ЗА ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪКА ЗА ТЕКУЩАТА ГОДИНА ПРЕДИ 1 НОЕМВРИ НА СЛЕДВАЩАТА ГОДИНА. ДАНЪКЪТ ЗА ТЕКУЩАТА ГОДИНА СЕ ПЛАЩА ПРЕДИ 1 ДЕКЕМВРИ СЛЕДВАЩАТА ГОДИНА.

Пример: Данъчно известие за 2015 г. ще ви бъде изпратено до 1 ноември 2016 г. Данъкът за 2015 г. трябва да бъде платен до 1 декември 2016 г.

За повече информация относно условията и възможностите за плащане на данък вижте раздел 8 на Често задавани въпроси.

ИНДИВИДУАЛНИ ДАНЪЧНИ ОБЛЕМЧЕНИЯ ВЪРХУ ИМУЩИТЕ

ФЕДЕРАЛНИ ПОЛЗИ

Имате право на обезщетение, ако принадлежите към една от следните категории граждани и можете да потвърдите това с един от следните документи (оправдателните документи са с удебелен шрифт и са посочени до името на всяка категория обезщетения):

пенсионери, получаващи пенсии, назначени по начина, предписан от пенсионното законодателство, както и лица, навършили 60 и 55 години (съответно мъже и жени), на които в съответствие със законодателството на Руската федерация се изплаща месечна доживотна издръжка - лична карта на пенсионер;

инвалиди от I и II група инвалидност - удостоверение за инвалид;

инвалид от детството удостоверение за инвалид;

участници в Гражданската война, Великата отечествена война, други бойни операции за защита на СССР от военнослужещите, служили във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия, и бивши партизани, както и ветерани от битките;

Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Ордена на славата от три степени - книга на Героя на Съветския съюз или Руската федерация, орденска книга;

цивилни лица от Съветската армия, флота, вътрешните работи и органите за държавна сигурност, които са заемали щатни длъжности във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия по време на Великата отечествена война, или лица, които са били в този период в градове, участието в отбраната на които се зачита на тези лица като прослужено време за назначаване на пенсия при преференциални условия, установени за военнослужещи от части на действащата армия, - удостоверение за участник във Великата отечествена война или удостоверение за право на обезщетения;

лица, имащи право да получават социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация от 15 май 1991 г. № 1244-1 „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на аварията в Чернобилската атомна електроцентрала“, в съответствие с Федералния закон от 26 ноември 1998 г. № 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производствената асоциация Маяк и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река ку Теча” и Федерален закон № 2-FZ от 10 януари 2002 г. „За социалните гаранции за гражданите, изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона Семипалатинск”, специално удостоверение за лице с увреждания и удостоверение за участник в ликвидирането на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, специално удостоверение, издадено от изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация, както и сертификат от един образец, издаден по начина, определен от правителството на Руската федерация;

военнослужещи, както и граждани, уволнени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба, по здравословни причини или във връзка с организационни и щатни мерки, с обща продължителност на военната служба 20 или повече години - удостоверение от военна част или удостоверение, издадено от окръжен военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение за професионално образование, предприятие, институция или организация на Министерството на отбраната на бившия СССР, Комитета за държавна сигурност на СССР, Министерството на вътрешните работи на СССР и съответно федерални органи Ноевите власти на Руската федерация;

лица, които са участвали пряко в звената за специален риск при тестване на ядрени и термоядрени оръжия, отстраняване на аварии на ядрени инсталации в оръжия и военни съоръжения; - удостоверение, издадено от Комитета на ветераните от звената за специален риск на Руската федерация въз основа на заключението на медико-социалната експертна комисия;

членове на семейството на военнослужещи, които са загубили прехраната си, признати за такива в съответствие с Федералния закон от 27 май 1998 г. N 76-FZ „За статута на военнослужещите“ - пенсионно удостоверение, в което е положен печатът „вдовица (вдовица, майка, баща) на починал войник“ или има съответен запис, удостоверен с подписа на ръководителя на институцията, издала пенсионното удостоверение, и печата на тази институция . Ако посочените членове на семейството не са пенсионери, обезщетението им се предоставя въз основа на акт за смърт на военнослужещ;

граждани, уволнени от военна служба или призовани за военно обучение, изпълняващи международен дълг в Афганистан и други страни, в които са се водили военни действия - удостоверение за право на обезщетения и удостоверения, издадени от окръжен военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение, предприятие, институция или организация на Министерството на вътрешните работи на СССР или съответните органи на Руската федерация;

лица, които са получили или са претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакъв вид ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии - удостоверение по установения образец и удостоверение за участник в ликвидацията на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил през 1986-1987 г. с печат (надпечатване) „персонал за повдигане на полети, участвал в ядрени опити“;

родители и съпрузи на военнослужещи и цивилни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг - акт за смърт на военнослужещ или цивилен служител, издаден от съответните държавни органи;

лица, занимаващи се с професионална творческа дейност - по отношение на специално оборудвани помещения, структури, използвани от тях изключително като творчески работилници, ателиета, ателиета, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавни музеи, галерии, библиотеки, отворени за обществеността - за периода на такова използване - удостоверение, издадено от съответния орган, което дава разрешение за използване на структурите, помещенията или сградите за горепосочените цели.

Бенефициентите са освободени от плащане на данък:

един апартамент или стая;

една жилищна сграда;

един гараж или паркомясто.

За втори (трети и др.) апартамент, къща, гараж и др., собственост на бенефициента, данъкът трябва да бъде платен.

Пример: пенсионер, който притежава дача, гараж и два апартамента, трябва да плати данък само за един от апартаментите.

В същото време всички граждани имат право да не плащат данък върху една домакинска сграда на лятна вила с площ не повече от 50 квадратни метра. m (например на плевня).

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ПОЛЗИ ЗА МОСКВА

В допълнение към федералните обезщетения в град Москва са установени следните обезщетения:

1. Полза за собствениците на гаражи и паркоместа, разположени в офиси и търговски обекти (списъкът на такива съоръжения е одобрен с Указ на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP).

Можете да разберете дали сградата, в която се намира вашият гараж или паркомясто, е включена в одобрения списък на търговски и офис обекти, като използвате специална услуга.

Повече за ползата:

Освобождаването се предоставя за един гараж или паркомясто, собственост на физическо лице, с площ не повече от 25 квадратни метра:

за категориите граждани, посочени в раздела „Федерални облекчения“ - под формата на пълно освобождаване от данък (ако не са използвали данъчното облекчение, установено с член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация във връзка с гараж или място за паркиране);

2. Полза за собственици на апартаменти, разположени в сграда, включена в регистъра на апартаментите, одобрен с Указ на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 706-PP.

За повече информация относно това обезщетение, моля, вижте раздела „Регистър на апартаментите за обезщетения“.

МОЛЯ, ОБЪРНЕТЕ ВНИМАНИЕ, ЧЕ ДАНЪЧНИТЕ ОБЛЕМЧЕНИЯ НЕ СЕ ПРИЛАГАТ ЗА:

недвижими имоти, използвани в стопанска дейност;

недвижими имоти на стойност над 300 милиона рубли.

Ако ти вече е приложенодо данъчните власти със заявление за обезщетение (например, след като сте се пенсионирали), тогава не е необходимо да правите това отново - документите, които сте предоставили по-рано, ще бъдат взети предвид допълнително.

Ако ти не е подадено преди товатакова заявление и имате право на освобождаване от данък, тогава, за да бъдете освободени от плащане на данък, трябва да кандидатствате във всяка данъчна служба с молба и да представите документи, които потвърждават, че имате право на освобождаване от данък.

Регистър на апартаменти с цел отпускане на обезщетения

Полза за апартаменти в търговски и офис сгради в Москва

В допълнение към федералните данъчни облекчения, град Москва има облекчение за собствениците на апартаменти, разположени в офиси и търговски обекти (списъкът на такива обекти е одобрен с Указ на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP).

Освобождаването се предоставя за един апартамент, собственост на физическо лице, който едновременно отговаря на следните условия:

1) апартаментите се намират в сграда, включена в регистъра на апартаментите, одобрен с постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 706-PP;

2) площта на апартаментите не надвишава 300 квадратни метра;

3) кадастралната стойност на един квадратен метър апартаменти е най-малко 100 000 рубли;

4) апартаментите не са местонахождението на организацията;

5) апартаментите не се използват от данъкоплатеца в предприемачески дейности.

Процедурата за формиране на регистъра на апартаментите е одобрена с постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 705-PP.

Ако вашият апартамент отговаря на всички горепосочени критерии, тогава данъчната ставка за първите 150 кв. m площ се намалява от 1,2% на 0,5% от кадастралната стойност на апартаментите (чрез предоставяне на отстъпка от изчисления размер на данъка).

Освобождаването е валидно за данъка за 2015 г. (платим през 2016 г.) и след това.

ОБЪРНЕТЕ ВАШЕТО ВНИМАНИЕ!

Освобождаването не се предоставя за помещения в сградата, включени в одобрения регистър на апартаментите, а само за тези помещения, които едновременно отговарят на всички горепосочени критерии!

Ако искате да научите повече за това предимство, моля, прочетете части 4-8 на член 1.1 от Закона на град Москва от 19.11.2014 г. № 51 „За данъка върху имуществото на физическите лица“.

ЧЕСТО ЗАДАВАНИ ВЪПРОСИ ОТНОСНО ДАНЪКА НА ФИЗИЧЕСКИ ИМОТИ

1. Общи въпроси
2. Въпроси относно данъкоплатците
3. Въпроси за изчисляване на данъци
4. Въпроси за данъчни кредити
5. Въпроси относно данъчното приспадане
6. Въпроси относно коефициента на намаление
7. Редът и условията за плащане на данъци
8. Въпроси относно данъчните ставки

Общи въпроси относно данъка върху имуществото на физически лица

КАКВИ ПРОМЕНИ В ПРАВИЛАТА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪКА?

Ключовата промяна е преминаването към изчисляване на данъка върху кадастралната стойност на недвижимите имоти. при което:

значително намалени данъчни ставки (по отношение на повечето недвижими имоти от 3-7 пъти);

въведени са задължителни данъчни облекчения, които намаляват кадастралната стойност на недвижимите имоти, подлежащи на облагане с данък;

за да се ограничи злоупотребата с привилегии, се промени процедурата за предоставянето им: сега привилегията се прилага само за един обект от всеки вид - например един апартамент, една къща, един гараж и др. В резултат на това остава практиката, когато недобросъвестни граждани, за да не плащат данък, регистрират голям брой недвижими имоти за бенефициенти. Също така ползите не се прилагат за недвижими имоти на стойност над 300 милиона рубли. и недвижими имоти, използвани в стопанска дейност.

КОГА ВЛИЗАТ В СИЛА НОВИТЕ ПРАВИЛА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪКА?

ВЯРНО ЛИ Е, ЧЕ РАЗМЕРА НА ДАНЪКА ЩЕ СЕ УВЕЛИЧИ ЗНАЧИТЕЛНО?

За някои собственици данъкът наистина може да се увеличи, а за други да намалее.

КАКВИ ИМОТИ ТРЯБВА ДА СЕ ОБЛАЖАТ С ДАНЪК?

Новите правила за изчисляване на данъка влязоха в сила на 1 януари 2015 г., но за първи път данъкът, изчислен съгласно новите правила, ще трябва да се плати едва през есента на 2016 г.

Трябва да платите данък, ако притежавате:

жилищна сграда;

жилищни помещения (апартамент, стая);

гараж или паркомясто;

обект в процес на строителство (например незавършена къща);

други сгради, конструкции, конструкции, помещения (например апартаменти, склад, офис, магазин, автосервиз).

Ако сте собственик на дял от недвижим имот, трябва да платите данък само върху своя дял.

Пример: ако данъкът върху апартамент е 2000 рубли и вие притежавате само половината от този апартамент, тогава трябва да платите данък от 1000 рубли.

КОИ НОРМАТИВНИ ПРАВНИ АКТОВЕ (ЗАКОНИ И ДР.) РЕГЛАМЕНТИРАТ ДАНЪКА?

Данъкът върху личното имущество в Москва се регулира от:

Глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Въпроси относно платците на данък върху имотите на физическите лица

КОЙ ТРЯБВА ДА ПЛАЩА ДАНЪК?

Трябва да платите данък, ако притежавате:

жилищна сграда;

жилищни помещения (апартамент, стая);

гараж или паркомясто;

обект в процес на строителство (например незавършена къща);

други сгради, конструкции, конструкции, помещения (например апартаменти, склад, офис, магазин, автосервиз).

Ако сте собственик на дял от недвижим имот, трябва да платите данък само върху своя дял.

Пример: ако данъкът върху апартамент е 2000 рубли и вие притежавате само половината от този апартамент, тогава трябва да платите данък от 1000 рубли.

ТРЯБВА ЛИ ДА ПЛАЩА ДАНЪК МАЛНОЛЕТНО (МАЛНОЛЕТНО) ДЕТЕ, ПРИТЕЖАВАЩО АПАРТАМЕНТ ИЛИ ДЯЛ В АПАРТАМЕНТ?

Данъкът се заплаща от родителите на детето като негови законни представители. При тяхно отсъствие от осиновители, настойници или попечители.

ТРЯБВА ЛИ ДА ПЛАЩАМ ДАНЪК ВЪРХУ АПАРТАМЕНТА, КОЙТО НАЕМАМ ИЛИ ВЪРХУ АПАРТАМЕНТА, ПРЕДОСТАВЕН МИ ПО СОЦИАЛЕН НАЕМ?

Не, не трябва, данък плащат само собствениците на недвижими имоти.

Въпроси относно кадастралната стойност и данните от кадастралната регистрация

Какво влияе върху размера на данъка върху имуществото на физическите лица (NIFL)?

КАКВО Е КАДАСТРАЛНА СТОЙНОСТ?

Кадастралната стойност е стойността на недвижимия имот, определена от държавата, близка до пазарната. Зависи от местоположението на имота (район, квартал), годината на построяването му, материала на стените, площта му, разстоянието до най-близката метростанция, разстоянието до зони за отдих (гора, парк и др.), факта, че имотът е обявен за авариен, цените на сделките с недвижими имоти и някои други параметри.

КЪДЕ ДА РАЗБЕРЕТЕ КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ?

Можете да разберете кадастралната стойност на вашия недвижим имот, като използвате интернет услугата Онлайн справочна информация за обекти на недвижими имоти, която е достъпна на официалния уебсайт на Rosreestr. Можете също така да кандидатствате директно в Rosreestr или в Центровете за предоставяне на обществени услуги на град Москва „Моите документи“.

КАК СЕ ОПРЕДЕЛЯ КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯ ИМОТ?

Кадастралната стойност се определя по метода на масовата оценка въз основа на информацията, съдържаща се в единна база данни за всички недвижими имоти - Държавния кадастър на недвижимите имоти. При използването на метода на масовата оценка се разкриват характеристиките, които определят цената на недвижимите имоти на пазара. Използвайки информация за тези характеристики и цените на сделките с недвижими имоти, се изгражда оценъчен модел, с помощта на който се определя кадастралната стойност на всеки имот. Тъй като кадастралната стойност се определя по метода на масовата оценка, тя не отчита индивидуалните характеристики на конкретен апартамент, което може да повлияе на пазарната му стойност. Тоест например кадастралната стойност на един апартамент зависи от това дали се намира в тухлена или панелна къща, но не зависи от наличието или отсъствието на ремонт, мебели и техника, от това къде минават прозорците на апартамента. В резултат на това кадастралната стойност на конкретен обект може да се различава от реалната му пазарна цена - за да компенсира това несъвършенство на масовата оценка, държавата въведе специално данъчно приспадане (За повече информация относно данъчното приспадане вижте раздел 7 „Често задавани въпроси“). В държавната кадастрална оценка участват независими оценители. Резултатите от определянето на кадастралната стойност се одобряват от правителството на Москва и се вписват в Държавния кадастър на недвижимите имоти.

ЗАЩО КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯ НЕДВИЖИМ ИМОТ СЕ УВЕЛИЧИ?

Кадастралната стойност може да се увеличи в резултат на преоценката: кадастралната стойност в Москва се одобрява от правителството на Москва и редовно (от 2015 г. веднъж на всеки две години) се преразглежда, за да се съобрази напълно с промените в цените на пазара на недвижими имоти и да вземе предвид строителството на нови къщи и други недвижими имоти.

КАКВА ИНФОРМАЦИЯ ЗА МОЯ НЕДВИЖИМ ИМОТ Е ИЗПОЛЗВАНА ПРИ ОПРЕДЕЛЯНЕ НА КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯ НЕДВИЖИМ ИМОТ?

Кадастралната стойност се определя въз основа на информация за местоположението на имота (окръг, област), годината на построяването му, материала на стените, площта му, разстоянието до най-близката метростанция, разстоянието до зони за отдих (гора, парк и др.), фактът, че имотът е признат за авариен, цените на сделките с недвижими имоти и друга информация.

СМЯТАМ, че КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ НА МОЯ ИМОТ Е ОПРЕДЕЛЕНА НЕПРАВИЛНО

Ако имате информация, която е била използвана при определянето на кадастралната стойност на вашия имот и смятате, че е допусната грешка при определянето й (и имате материали, потвърждаващи вашата позиция), тогава можете да се свържете с Московския градски отдел за собственост.

КАДАСТРАЛНАТА СТОЙНОСТ, ПОСОЧЕНА В СЪОБЩЕНИЕТО, НЕ СЕ КОРИГИРА С ДАННИТЕ ОТ КАДАСТРАЛНИЯ ПАСПОРТ (ДРУГ ДОКУМЕНТ, СЪДЪРЖАЩ ИНФОРМАЦИЯ ЗА КАДАСТРАЛНАТА РЕГИСТРАЦИЯ)

Кадастралната стойност на недвижимите имоти се преразглежда редовно (от 2015 г. веднъж на две години), за да се съобрази напълно с промените в цените на пазара на недвижими имоти и да вземе предвид строителството на нови къщи и други недвижими имоти. По този начин данните за кадастралната стойност във вашия кадастрален паспорт може да не съвпадат с текущите данни за кадастралната стойност, съдържащи се в държавния кадастър на недвижимите имоти.

КАКВО Е КАДАСТРАЛЕН НОМЕР?

Кадастралният номер на обект на недвижим имот е уникален номер на обект на недвижим имот, който му е присвоен при въвеждане на информация за недвижими имоти в единна база данни за всички недвижими имоти - Държавния кадастър на недвижимите имоти.

КЪДЕ ДА РАЗБЕРЕТЕ КАДАСТРАЛНИЯ НОМЕР?

Можете да разберете кадастралния номер на вашия имот, като използвате интернет услугата „Справочна информация за обекти на недвижими имоти онлайн“, която е достъпна на официалния уебсайт на Rosreestr rosreestr.ru. Можете също така да кандидатствате директно в Rosreestr или в Центровете за предоставяне на обществени услуги на град Москва „Моите документи“.

Въпроси относно стойността на инвентара

КАКВО ПРЕДСТАВЛЯВА РАЗХОД НА ЗАПАСИТЕ?

Цената на инвентара е цената на материалите, работите и услугите, изразходвани за изграждането на недвижими имоти, като се вземат предвид амортизацията на недвижимите имоти и промените в цените на строителните материали, работи и услуги.

КЪДЕ ДА РАЗБЕРЕТЕ ЦЕНАТА ЗА ИНВЕНТАРИЗАЦИЯТА?

Можете да разберете инвентарната стойност на вашия имот, като се свържете с Държавната бюджетна институция MosgorBTI или Центровете за предоставяне на обществени услуги на град Москва „Моите документи“.

Въпроси относно изчисляването на данък върху имотите за физически лица

ЗАЩО СЕ УВЕЛИЧАВА ДАНЪКЪТ НА ОБЕКТА НЕДВИЖИМ ИМОТ, КОЙТО ПРИТЕЖАВАМ?

Данъкът върху вашия имот може да се увеличи в резултат на:

1. преминаване към данъчно облагане на имущество от кадастралната стойност (ако кадастралната стойност на вашия имот е по-висока от инвентарната стойност);
2. прилагане на по-висока данъчна ставка за вашия имот;
3. ограничения върху действието на облагата (например преди облагата е била валидна за всички недвижими имоти във вашия имот, а сега само за един обект от всеки вид - например за един апартамент, една вила, един гараж и др.);
4. комбинация от горните фактори.

ЗАВИСИ ЛИ РАЗМЕРА НА ДАНЪКА ОТ БРОЯ НА РЕГИСТРИРАНИТЕ ХОРА В АПАРТАМЕНТА?

Не, данъкът се плаща от собственика на апартамента, независимо от броя на гражданите, регистрирани в него.

КАК ДА ИЗЧИСЛЯ ДАНЪКА, АКО СТАНА (ИЛИ ПРЕСТАНА ДА БЪДА) СОБСТВЕНИК НА НЕДВИЖИМ ИМОТ ПРЕЗ ГОДИНАТА (НАПРИМЕР КУПЯ ИЛИ ПРОДАМ)?

Данъкът се плаща пропорционално на броя на пълните месеци, през които вашият имот е бил собственост.

В този случай при изчисляване на данъка за продавача се взема предвид месецът, в който е продаден обектът, ако продажбата е извършена след 15-то число на месеца. А за купувача месецът на закупуване се взема предвид, ако обектът е закупен преди 15-ия ден на месеца (включително 15-ия ден).

КАК СЕ ИЗЧИСЛЯВА ДАНЪКЪТ ВЪРХУ НЕЖИЛИЩНИ ПОМЕЩЕНИЯ (КАТО АПАРТАМЕНТИ)?

За нежилищни помещения (например за апартаменти, складове) се определят следните ставки:

2%, ако нежилищните помещения се намират в търговски или офис център, който е включен в списъка, определен в съответствие с параграф 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да проверите дали търговският или офис центърът, в който се намират вашите помещения, е включен в списъка на обектите на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като тяхната кадастрална стойност, на уебсайта на Департамента за икономическа политика и развитие на град Москва;

2%, ако кадастралната стойност на обекта е повече от 300 милиона рубли;

0,5% за всички останали случаи.

КАК СЕ ИЗЧИСЛЯВА ДАНЪК, АКО ОБЕКТЪТ НА НЕДВИЖИМ ИМОТ Е ОБЩА СПОДЕЛЕНА СОБСТВЕНОСТ / ОБЩА СОБСТВЕНА СОБСТВЕНОСТ?

За имот, който е обща съвместна собственост на няколко собственици, данъкът се заплаща от всеки от собствениците пропорционално на неговия дял в този имот.

Ако вие и вашият съпруг имате съвместен апартамент, всеки от вас ще плати половината от данъка, изчислен за вашия апартамент като цяло.

КАК СЕ ИЗЧИСЛЯВА ДАНЪК ЗА НЕДВИЖИМИ ИМОТИ, ПОЛУЧЕНИ ПО НАСЛЕДСТВО?

Задължението за плащане на данък възниква за наследниците от момента на смъртта на наследодателя или от датата на влизане в сила на съдебното решение за обявяване на наследодателя за починал.

Ако смъртта на наследодателя е настъпила преди 15-то число на месеца (включително), този месец се взема предвид за изчисляване на данъка, дължим от наследника/наследницата. Ако смъртта на завещателя е настъпила след 15-ия ден от месеца, този месец не се взема предвид за изчисляване на размера на данъка.

АЗ СЪМ ИНДИВИДУАЛЕН ПРЕДПРИЕМАЧ, ИЗПОЛЗВАЩ ОПРОСТЕНА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ИЛИ ПАТЕНТНА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ. ЗАЩО ПОЛУЧИХ ДАНЪК?

Индивидуалните предприемачи, които прилагат опростената система за данъчно облагане или патентната система за данъчно облагане, са освободени от плащане на данък върху обекти, използвани в стопанска дейност, с изключение на търговски обекти и офис недвижими имоти, включени в списъка, определен в съответствие с параграф 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да проверите дали търговският или офис центърът, в който се намират вашите помещения, е включен в списъка на обектите на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като тяхната кадастрална стойност, на уебсайта на Московския департамент за икономическа политика и развитие.

Освен това индивидуалните предприемачи, които прилагат опростената система за данъчно облагане или патентната система, не са освободени от плащане на данък върху имуществото, използвано за лични цели (например апартамент, в който живеят).

Въпроси относно освобождаването от данък върху имуществото на физически лица

ДАНЪЧНОТО ОБЛЕКЧЕНИЕ ПРЕДСТАВЛЯВА ЛИ ПЪЛНО ИЛИ ЧАСТИЧНО ОСВОБОЖДАВАНЕ ОТ ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪК?

Данъчно облекчение - освобождаване от плащане на данък върху:

единапартамент или стая;

самжилищна сграда;

самгараж или паркомясто.

Освен това лицата, занимаващи се с професионална творческа дейност, са освободени от плащане на данък - по отношение на едно специално оборудвано помещение (структура), използвано изключително като творческа работилница, ателие, студио, както и едно жилищно помещение, използвано за организиране на недържавен музей, галерия, библиотека, отворени за обществеността - за периода на такова използване.

Също така всички физически лица (независимо дали принадлежат към преференциална категория) са освободени от плащане на данък по отношение на една икономическа сграда или структура с площ не повече от 50 квадратни метра. м и който се намира на поземлен имот, предоставен за лично дъщерно дружество, селско стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

ОТГОВАРЯМ ЛИ СИ НА ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ? КАКВИ ДОКУМЕНТИ ТРЯБВА ДА ПРЕДОСТАВЯ, ЗА ДА ПОЛУЧА ПОМОЩИТЕ?

Имате право на обезщетение, ако принадлежите към една от следните категории граждани и можете да потвърдите това с един от посочените документи (оправдателните документи са подчертани удебеленшрифт и са посочени до името на всяка преференциална категория):

1) пенсионери, получаващи пенсии, назначени по начина, предписан от пенсионното законодателство, както и лица, навършили 60 и 55 години (съответно мъже и жени), на които в съответствие със законодателството на Руската федерация се изплаща месечна доживотна издръжка - лична карта на пенсионер;

2) хора с увреждания от I и II група с увреждания - удостоверение за инвалид;

3) инвалид от детството - удостоверение за инвалид;

4) участници в Гражданската война и Великата отечествена война, други военни действия за защита на СССР от военните, които са служили във военни части, щабове и институции, които са били част от армията на полето, и бивши партизани, както и ветерани от военни операции -

5) Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Ордена на славата от три степени - книга на Героя на Съветския съюз или Руската федерация, орденска книга;

6) цивилни лица от Съветската армия, Военноморския флот, вътрешните работи и органите за държавна сигурност, които са заемали длъжности на пълен работен ден във военни части, щабове и институции, които са били част от действащата армия по време на Великата отечествена война, или лица, които са били в този период в градове, участието в отбраната на които се признава на тези лица като прослужено време за назначаване на пенсия при преференциални условия, установени за военнослужещи от части на действащата армия - удостоверение за участник във Великата отечествена война или удостоверение за право на обезщетения;

7) лица, имащи право на социална подкрепа в съответствие със Закона на Руската федерация от 15 май 1991 г. N 1244-1 „За социалната защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на аварията в Чернобилската атомна електроцентрала“, в съответствие с Федералния закон от 26 ноември 1998 г. N 175-FZ „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация поради аварията през 1957 г. производствената асоциация Маяк и радиото изхвърлят активни отпадъци в река Теча" и Федерален закон № 2-FZ от 10 януари 2002 г. "За социалните гаранции за гражданите, изложени на радиация в резултат на ядрени опити на полигона в Семипалатинск" - специално удостоверение за лице с увреждания и удостоверение за участник в ликвидирането на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, специално удостоверение издадено от изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация, както и удостоверение от един образец, издадено по начина, определен от правителството на Руската федерация;

8) военнослужещи, както и граждани, уволнени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба, по здравословни причини или във връзка с организационни и щатни мерки, с обща продължителност на военната служба 20 или повече години - свидетелство за военна част или удостоверение, издадено от окръжен военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение за професионално образование, предприятие, институция или организация на Министерството на отбраната на бившия СССР, Комитета за държавна сигурност на СССР, Министерството на вътрешните работи на СССР. Дела и съответните федерални изпълнителни органи на Руската федерация;

9) лица, които са участвали пряко в звената за специален риск при изпитване на ядрени и термоядрени оръжия, отстраняване на аварии на ядрени инсталации в оръжия и военни съоръжения - удостоверение, издадено от Комитета на ветераните от звената за специален риск на Руската федерация въз основа на заключението на медико-социалната експертна комисия;

10) членове на семейството на военнослужещи, които са загубили прехраната си - пенсионно удостоверение, в което е положен печатът "вдовица (вдовица, майка, баща) на починалия войник" или има съответен запис, заверен с подписа на ръководителя на институцията, издала пенсионното удостоверение, и печата на тази институция. Ако посочените членове на семейството не са пенсионери, обезщетението им се предоставя въз основа на акт за смърт на военнослужещ;

11) граждани, уволнени от военна служба или призовани за военно обучение, изпълняващи международен дълг в Афганистан и други държави, в които са се водили военни действия - удостоверение за право на обезщетения и удостоверения, издадени от окръжен военен комисариат, военно поделение, военно учебно заведение, предприятие, институция или организация на Министерството на вътрешните работи на СССР или съответните органи на Руската федерация;

12) лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакъв вид ядрени инсталации, включително ядрени оръжия и космически технологии - удостоверение по установения образец и удостоверение за участник в ликвидирането на последствията от аварията в Чернобилската атомна електроцентрала през 1986-1987 г. с печат (надпечатване) „Литоносец, участвал в ядрени опити“;

13) родители и съпрузи на военнослужещи и цивилни служители, загинали при изпълнение на служебния си дълг - удостоверения за смърт на военнослужещ или цивилен служител, издадени от съответните държавни органи;

14) лица, занимаващи се с професионална творческа дейност - по отношение на специално оборудвани помещения, структури, използвани от тях изключително като творчески работилници, ателиета, ателиета, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавни музеи, галерии, библиотеки, отворени за обществеността - за периода на такова използване - удостоверение, издадено от съответния орган, което дава разрешение за използване на структурите, помещенията или сградите за горепосочените цели.

СПАДАМ КЪМ ПРЕДПОЧИТАНАТА КАТЕГОРИЯ ГРАЖДАНИ. ЗАЩО ПОЛУЧИХ ДАНЪК?

Ползата важи за един обект от всеки тип. Гражданин, който принадлежи към преференциалната категория граждани, е освободен от плащане на данък за един апартамент, една къща и един гараж. Но той е длъжен да плати данък за втория апартамент в имота (за втората вила, втория гараж).

Освен това обезщетението не е налично, ако:

имотът се използва за стопански цели;

имотът има кадастрална стойност над 300 милиона рубли;

обектът се намира в голям търговски или офис център, включен в списъка на недвижимите имоти, за които данъчната основа се определя като тяхната кадастрална стойност.

Можете да проверите дали търговският или офис центърът, в който се намират вашите помещения, е включен в списъка на обектите на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като тяхната кадастрална стойност, на уебсайта на Московския департамент за икономическа политика и развитие.

Освен това може да не сте кандидатствали за данъчни облекчения.

КАК ДА ПОЛУЧИТЕ ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ?

За да получите данъчно облекчение, трябва да кандидатствате във всяка данъчна служба с молба за облекчение и документи, потвърждаващи правото на облекчение. Освен това можете да подадете заявление по електронен път чрез интернет услугата „Личен акаунт на данъкоплатеца“ на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия (изисква се регистрация).

АКО ИМА НЯКОЛКО СОБСТВЕНИЦИ, ПРЕДОСТАВЕНИТЕ НА ЕДИН ОТ ТЯХ ПРЕДИМСТВА ЩЕ СЕ ПРИЛАГАТ ЗА ЦЕЛИЯ ИМОТ? С ЖЕНАТА (СЪПРУГА) МИ ИМАМЕ АПАРТАМЕНТ В ДЯЛОВА (СЪВМЕСТНА) СОБСТВЕНОСТ И САМО ЕДИН ОТ НАС ИМА ПРАВО НА ОБЕЗЩЕТЕНИЯ - ЩЕ ТРЯБВА ЛИ ДА ПЛАЩАМ ДАНЪК?

Ако вие и съпругата/съпругът ви имате съвместен апартамент и само вие имате право на обезщетение, съпругата/съпругът ви ще трябва да плати данък пропорционално на дела си в имота.

НЕОБХОДИМО ЛИ Е ОТНОВО ДА СЕ ПОДАВАТ ДОКУМЕНТИТЕ, ПОТВЪРЖДАВАЩИ ПРАВОТО НА ДАНЪЧНИ ОБЛЕКЧЕНИЯ, АКО ТЕ ВЕЧЕ СЪМ ПРЕДСТАВЕНИ В ДАНЪЧНИЯ ОРГАН?

Не, ако вече сте получили данъчно облекчение, тогава не е необходимо да подавате отново документи до данъчния орган.

КОГА ТРЯБВА ДА ПРЕДОСТАВЯ УВЕДОМЛЕНИЕТО ДО ДАНЪЧНИЯ ОРГАН ЗА ИЗБРАНИТЕ ДАНЪЧНИ ОБЕКТИ, ЗА КОИТО ЩЕ СЕ ПРЕДОСТАВЯ ДАНЪЧНОТО НАМАЛЕНИЕ?

Ако не уведомите данъчните власти, данъчният кредит ще бъде предоставен по отношение на един имот от всеки вид имот с максимално начисления размер на данъка (т.е. по отношение на най-големия и/или най-скъпия имот).

Уведомлението за избраните обекти на данъчно облагане трябва да бъде изпратено до данъчните власти само ако искате да промените имота, предмет на освобождаването.

Уведомлението за избраните обекти на данъчно облагане трябва да бъде изпратено до данъчните власти, ако искате самостоятелно да изберете имота, предмет на освобождаването.

Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчните власти преди 1 ноември на годината, в която искате да получите обезщетение във връзка с този обект. Например, ако искате данъчният кредит за 2015 г. да се прилага за конкретен апартамент от два апартамента във вашия имот, тогава известието трябва да бъде изпратено до 1 ноември 2015 г.

Ако обаче не уведомите данъчните власти, данъчният кредит ще бъде предоставен по отношение на един имот от всеки имот с максимално начисления размер на данъка (т.е. по отношение на най-големия и/или най-скъпия имот).

ИМА ЛИ НЯКАКВО НАМАЛЕНИЕ НА ДАНЪКА ЗА НЕЖИЛИЩНИ ПОМЕЩЕНИЯ (КАТО АПАРТАМЕНТИ)?

Освобождаването е достъпно само за следните нежилищни помещения:

1. Гараж, паркомясто.
2. Специално оборудвани помещения, структура, използвана изключително като творческа работилница, ателие, ателие, както и жилищни помещения, използвани за организиране на недържавен музей, галерия, библиотека, отворени за обществеността - за периода на такова използване.
3. Стопанска сграда или структура с площ не повече от 50 квадратни метра. м и който се намира на поземлен имот, предоставен за лично дъщерно дружество, селско стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство.

Освобождаването не се прилага за други нежилищни съоръжения (включително апартаменти).

ЩЕ БЪДЕ ЛИ ПРЕИЗЧИСЛЕНА СУМАТА НА ДАНЪКА, АКО СЪМ В ПРЕФЕРЕНЦИАЛНАТА КАТЕГОРИЯ, НО НЕ СЪМ УВЕДОМИЛ ЗА ТОВА ДАНЪЧНИТЕ ОРГАНИ?

Да, след представяне на документите, потвърждаващи правото ви на облекчение, размерът на данъка може да бъде преизчислен, но не повече от 3 години и не по-рано от датата на възникване на правото на данъчно облекчение. Например, ако сте станали пенсионер през 2010 г., но сте подали оправдателни документи на данъчните през 2015 г., ще ви бъде преизчислен данъкът за 2014, 2013 и 2012 г.

Въпроси относно данъчното приспадане за изчисляване на данъка върху имуществото на физически лица

Данъчно приспадане при плащане на данък върху личното имущество (NIFL)

КАК СЕ ОПРЕДЕЛЯ РАЙОНЪТ НА ПРИСПЪЖДАНЕТО В ИЗВЕСТИЕТО ЗА ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪКА?

Зоната на приспадане се определя в зависимост от вида на имота:

10 кв. м за стаята;

20 кв. м за апартамент;

50 кв. м за дома.

КАК СЕ ОПРЕДЕЛЯ СТОЙНОСТТА НА КАДАСТРАЛНАТА ДЕКУТАЦИЯ?

Кадастралната стойност на приспадането се изчислява като площта на приспадането (10 кв. М за стая / 20 кв. М за апартамент / 50 кв. М за къща) се умножи по кадастралната стойност на 1 кв. М. м от имота.

Кадастрална стойност на 1 кв. m се определя, като общата кадастрална стойност на имота се раздели на неговата площ. За информация къде да разберете кадастралната стойност, вижте раздел 3 на Често задавани въпроси.

КАК СЕ ИЗЧИСЛЯВА ДАНЪЧНОТО НАМАЛЕНИЕ, АКО НЕДВИЖИМИЯТ ИМОТ Е ОБЩА СОБСТВЕНОСТ / ОБЩА СОБСТВЕНОСТ?

Данъчното облекчение се отнася за имота като цяло, независимо от броя на собствениците. Тоест данъчното приспадане ще бъде еднакво за апартамент с трима собственици и за апартамент с един собственик.

ИМА ЛИ ДАНЪЧНО НАМАЛЕНИЕ ЗА НЕЖИЛИЩНИ ПОМЕЩЕНИЯ (КАТО АПАРТАМЕНТИ)?

Не, данъчното приспадане не се прилага за нежилищни помещения, включително апартаменти.

Въпроси относно коефициента на намаление за изчисляване на данъка върху имуществото на физически лица

КАКВО Е ФАКТОР НА НАМАЛЕНИЕ?

Това е коефициент, който намалява размера на изчисления данък върху имуществото на физическите лица. За да се осигури плавен преход към плащане на данък, изчислен по новите правила, държавата въведе преходен коефициент на намаление, който намалява размера на данъка. В резултат на прилагането на този коефициент при изчисляване на данъка за 2015-2018 г., вие ще платите пълния размер на данъка върху вашия имот едва през 2020 г.

КАК ЩЕ СЕ ПРОМЕНЯТ СТОЙНОСТИТЕ НА НАМАЛЕНИЕТО?

Стойността на коефициента на намаление зависи от годината, за която се изчислява данъкът. Задават се следните стойности на коефициента на намаляване:

Фактор на редукция

не се отнася за данък

Редът и условията за плащане на данък върху имуществото на физически лица

КОГА ЩЕ ПОЛУЧА ИНДИВИДУАЛНО ДАНЪЧНО УВЕДОМЛЕНИЕ ЗА ИМОТИ?

Данъчните известия се изпращат от данъчните власти до 1 ноември на годината, следваща годината на изчисляване на данъка (т.е. данъчните известия за 2015 г. ще ви бъдат изпратени до 1 ноември 2016 г.). Ако сте регистрирани в интернет услугата „Личен акаунт на данъкоплатеца“ на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, данъчно известие с разписка ще ви бъде изпратено по електронен път. Ако не сте регистрирани в тази услуга, ще ви бъде изпратено данъчно известие с разписка.

КОГА ТРЯБВА ДА ПЛАЩАТЕ ДАНЪК?

КАКВО ТРЯБВА ДА НАПРАВЯ, АКО НЕ СЪМ ПОЛУЧИЛ ДАНЪЧНО УВЕДОМЛЕНИЕ И СЪМ ПРИТЕЖАВАЛ ИМОТЪТ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА?

Ако сте притежавали имот миналата година и не сте получили данъчно известие тази година, трябва да докладвате имота, който притежавате или сте притежавали, на данъчните власти.

ТРЯБВА ЛИ САМ ДА ИЗЧИСЛЯВАМ ДАНЪК И ПОДАВАМ ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ?

Не, данъчните власти изчисляват размера на данъка и ви изпращат данъчно известие с данъчна разписка.

МОГА ЛИ ДА ПЛАЩА ДАНЪК ОНЛАЙН? КАК МОГА ДА ГО НАПРАВЯ?

Да, можеш. За това трябва да използвате:

Интернет услуга „Плащане на данъци на физически лица“ на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия nalog.ru

Интернет услуга „Личен акаунт на данъкоплатеца“ (изисква се регистрация) на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия nalog.ru.

Използвайки тези услуги, можете да генерирате данъчна разписка за плащане във всяка банка в брой или да извършите безкасово плащане на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия (можете да видите списъка с банки за безкасово плащане на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия).

КАКВО СЕ СЛУЧВА, АКО НЕ ПЛАЩА ДАНЪК?

В случай на неплащане на данъка в сроковете, установени от закона, ще ви бъдат начислени неустойки (1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка) за всеки ден забавяне. В този случай данъчният орган има право да се обърне към съда с молба за събиране на сумата на данъка за сметка на вашето имущество, включително парични средства и пари в банкови сметки. Впоследствие, ако откажете да изплатите дълга със съдебно решение, съдебният изпълнител има право да ви издаде решение за временно ограничение за напускане на Русия, както и да конфискува имуществото ви.

Въпроси относно данъчните ставки

КАКВИ ДАНЪЧНИ СТАВКИ СЕ ПРИЛАГАТ В МОСКВА?

За апартаменти, стаи, жилищни сгради, стопански постройки на лятна вила (ако площта на такава сграда е не повече от 50 кв. М), данъчната ставка зависи от кадастралната стойност.

Кадастрална стойност на апартамент/стая/жилищна сграда	данъчна ставка
до 10 милиона рубли
от 10 до 20 милиона рубли.
от 20 до 50 милиона рубли.
от 50 до 300 милиона рубли.

За гаражи и паркоместа - 0,1% .

За незавършени частни жилищни сгради - 0,3% .

За обекти на данъчно облагане (нежилищни помещения, гаражи, паркоместа) в офиси и търговски обекти (списъкът на такива обекти е одобрен с Указ на правителството на Москва от 28 ноември 2014 г. № 700-PP):

1,2% за данък за 2015 г. (дължим през 2016 г.);

1,3% за данък за 2016 г. (дължим през 2017 г.);

1,4% за данък за 2017 г. (дължим през 2018 г.);

1,5% за данък за 2018 г. и следващите години (платим през 2019 г. и след това).

Можете да разберете дали сградата, в която се намира вашето нежилищно помещение, гараж или паркомясто, е включена в одобрения списък на търговски и офис обекти, като използвате специална услуга.

За всеки недвижим имот с кадастрална стойност над 300 милиона рубли. - 2% .

За други нежилищни недвижими имоти (например за склад, промишлена сграда) - 0,5% .

С КАКВА СТАВКА СЕ ОБЛАГА АПАРТАМЕНТЪТ?

Моля, имайте предвид, че апартаментите са нежилищни помещения.

Следователно при изчисляване на данъка върху апартамента:

прилагат се данъчни ставки за нежилищни помещения:

- 1,2% за данък за 2015 г. (платим през 2016 г.) - ако апартаментът се намира в търговска или офис сграда;

- 0,5% - в други случаи;

без федерални данъчни кредити;

В същото време се предоставя московско обезщетение за собственици на апартаменти, разположени в сграда, включена в регистъра на апартаментите, одобрен с постановление на правителството на Москва от 26 октомври 2016 г. № 706-PP (за повече подробности относно обезщетението вижте раздела „Регистър на апартаменти за целите на предоставянето на обезщетения“).

не се прилагат данъчни облекчения.

„Всякакви сделки с недвижими имоти, които не са надлежно регистрирани, ще бъдат невъзможни от 2018 г.“

От 2017 г. ще плащаме данък за нашите апартаменти, къщи и вили от пазарната цена, а не от стотинка инвентарна цена, както досега. Данъчните плащания с нови суми ще започнат да пристигат през пролетта на 2016 г. Сега е моментът да се подготвите за тях – поне психически. За да направите това, е полезно да знаете как държавата оценява нашите къщи и дачи. Колко точна е тяхната стойност? Какви проблеми могат да възникнат? Могат ли да бъдат предотвратени?

Предишната мащабна кадастрална оценка на съоръженията за капитално строителство в района на Москва беше извършена през 2012 г. Сега тече оценката. Държавното унитарно предприятие MO "MOBTI" - Московският регионален BTI се занимава с това. С въпроси какво бъдеще ни готви, МК се обърна към своя директор Владимир Денисов.

- Владимир Алексеевич, на какъв етап е оценката на нашите къщи и апартаменти според кадастралната стойност?

В момента тече оценката на обектите за капитално строителство, която ще приключи през октомври. Въз основа на резултатите ще бъде определена кадастралната им стойност. Ще предоставим резултатите на Министерството на собствеността на Московска област, което ще ги одобри, след което ще бъдат изпратени на Rosreestr. Проектът на оценката ще бъде публикуван на уебсайта на Rosreestr в публичен достъп за събиране на коментари, а резултатите ще бъдат одобрени преди 1 декември 2015 г. След това Rosreestr ще изпрати тази информация на Кадастралната камара за включване в Държавния кадастър на недвижимите имоти и след това ще бъде прехвърлена на данъчната служба за изготвяне на уведомления и разпространение.

- Ще се увеличи ли значително данъкът върху частните къщи и вили? Трябва ли да се притесняваме?

Не мисля, че ще има причина за това. Често неспокойната атмосфера просто се нагнетява.

- Какво увеличение се получава - поне приблизително?

Помислете за пример: в района има къща. До днес данъкът върху него се формира на базата на инвентарната стойност. За два месеца - 16 рубли, за година - 96 рубли. Догодина данъкът за тази къща ще се формира на базата на кадастралната стойност. И ще трябва да плащате около 12 хиляди годишно. С колко се увеличи данъкът?

- Сто двадесет и пет пъти. Доста приличен, всъщност.

Някой може да се оплаква, че това е несправедливо. Данъкът се увеличи 125 пъти! Но наистина ли е несправедливо? Нека да разгледаме абсолютните числа. Справедливо ли е да платите 96 рубли за къща? Или данъкът за апартамент беше 120 рубли, сега ще бъде 3 хиляди на година. И това несправедливо ли е?

- Прав си, данъците върху имотите, които плащахме, наистина бяха фантастично ниски.

Повечето хора, мисля, разбират това. Затова не очаквам масово възмущение.

Когато беше въведен данъкът върху поземлените парцели от кадастралната стойност, ситуацията беше приблизително същата. Хората бяха готови да плащат данък за земята си от нейната реална, пазарна цена. Но когато пристигнаха данъчните плащания, се оказа, че в много случаи земята е оценена много по-високо от това. Няма ли да е същото и с къщите?

Кадастралната оценка се извършва по масов метод. Това означава, че са възможни грешки: обобщенията са неизбежни, а в някои случаи може да не се вземат предвид индивидуалните характеристики на обектите, тъй като те не са включени в Кодекса на държавната собственост.

Въпреки това, за да се сведе до минимум вероятността от изкривявания, заедно с Министерството на имуществените отношения на Московска област и Кадастралната камара, ние извършваме мащабна работа за изясняване на информацията, получена от Държавния кадастър на недвижимите имоти, съпоставяйки ги с информация от нашите собствени архиви - и това е над 10 милиона единици за съхранение!

- Това не е за бабите по селата. Каква е тяхната лична сметка?

Бабите няма да имат висок данък. Ние работим за това - установяваме годината на построяване, за да регулираме кадастралната стойност на техните обекти по коефициенти. Освен това законодателството предвижда редица обезщетения и удръжки.

За индивидуална жилищна сграда стойността на данъка ще се изчислява минус 50 кв. м от общата му площ. Тоест, ако площта на къщата е 250 квадратни метра. м, след това само 200 кв. м. Ако не сте завършили строителството и не сте въвели къщата в експлоатация, тя ще се счита за обект в процес на строителство. И двата обекта (ако има информация за тях в държавния кадастър на недвижимите имоти – ГКН) ще се облагат със ставка от 0,1% до 0,3% – в зависимост от решението на общината.

Пенсионерите обаче няма да плащат данъци за нито един от тези обекти, тъй като законодателството предвижда облекчения за един обект от всяка категория: жилищна сграда, жилищна сграда, обект в процес на строителство, гараж и др.

Моля, обърнете внимание: данъкът върху кадастралната стойност също зависи от парцела, на който се намират вашите обекти.

Това е само за мястото, което хората обикновено плащат данък, но не и за къщата, която е построена върху него. Те просто не го регистрират, а данъчната служба не знае за това. Според Министерството на собствеността почти 30% от вили, дачи, частни къщи в района на Москва не са регистрирани в Комитета за държавна собственост.

Това са последствията от амнистията на дачата. За да се насърчат хората да претендират за права върху проекти за капитално строителство, беше измислена амнистия за дача - опростена процедура за регистриране на права. Собственикът може да дойде в Rosreestr, да напише молба, декларация, да нарисува на ръка чертеж на къщата си и да посочи нейната площ. Никой не се промени. Всичко беше направено, за да се минимизират разходите на населението. Къщата може да бъде 1000 кв. метра, а собственикът декларирал 100. И къщата му била регистрирана така.

Как да оценят такива къщи, ако оценителите дори не знаят, че съществуват? Сигурно така или иначе трябва да излязат. Разходете се, вижте кой какво е построил.

Така ще бъде. Направени са промени в Данъчния кодекс, според които всеки гражданин трябва да докладва, че има имущество. Ако не докладва, утре инспекторът, разбира се, няма да дотича при него. Но сложната кадастрална работа рано или късно ще бъде извършена и всичко тайно ще стане ясно.

Освен това много общини сами извършват работа по идентифициране на скрити недвижими имоти. Върху данните от кадастъра се наслагват материали от въздушни снимки и общинарите виждат, че никой не плаща за тази къща или плаща за малка къща. Ако е така, те ще намерят собственика и ще информират данъчната служба. Тя ще се обърне към него: „Защо не си декларирахте имотите, данъчният период е изтекъл, не сте ли получили известие? И ще плати голяма глоба – до 20% от стойността на прекрасния му дом. Наградата ще намери героя.

Страхувам се, че няма да се стигне дотам скоро.

Скоро. Развитието напредва със скокове и граници. Регистърът работи отлично. Ако човек е внесъл къщата си с парцел в кадастралния регистър и е регистрирал правата, той няма нужда от нищо в бъдеще, за да извършва сделки. Той просто изпраща заявление в електронна форма през портала Rosreestr и транзакцията се регистрира в рамките на 5 дни - дори не е нужно да ходите никъде.

Освен това има девет услуги за сделки със земя в региона, които могат да бъдат издадени чрез: от 1 юли в 8 пилотни общини и общински райони, а от 1 август - в цялата Московска област. Тези услуги включват: промяна на категорията и вида на разрешеното ползване, изкупуване на земя, наддаване, подновяване на договор за наем, учредяване на сервитут, преразпределение или изрязване на земя и съгласуване на местоположение. Освен това за всеки от тях е определен строг срок, включително като се има предвид провеждането на обществени обсъждания.

Това, разбира се, е фундаментална промяна в процедурата за предоставяне на услуги за земя и имоти, насочена към опростяване. Сега MFC, с помощта на специален софтуер, в сътрудничество с федералните власти - с Rosreestr, Кадастралната камара и други - изпраща заявки по електронен път.

През това време - от юли до септември - на базата на MFC чрез единна система в Московска област бяха получени повече от 6,5 хиляди заявления по земни въпроси!

Но за да използвате услугите на MFC, първо трябва да регистрирате имота си, да го поставите в кадастъра, да изясните границите на обекта, да регистрирате къщата, да я „вържете“ към сайта. Много врява. Вероятно половината от собствениците на Московска област не са направили нищо от това. А за някой - и цялото.

Това все пак ще трябва да се направи. От 2018 г. няма да могат да се извършват сделки с недвижими имоти, които не са надлежно регистрирани. Не можете да продадете имота си, да го дарите или да го завещаете. Освен това ще бъдете санкционирани за неплатени данъци. И ако изведнъж се окаже, че федерална магистрала ще премине през вашата лятна вила, тя ще бъде отнета от вас и дори няма да плащат пари за нея. Затова се грижете за имуществото си. Завършете, регистрирайте се. Извадете от регистъра това, което вече не е там. Публикувайте това, което се появява. Вземете го правилно, не го протакате.

ПОМОГНЕТЕ "МК"

Кадастралната стойност на вашата къща, дача, вила, апартамент, навес, кокошарник и т.н., според оценката за 2013 г., можете да намерите на уебсайта на Rosreestr в раздела „Услуги - Получаване на информация от Държавния фонд за данни за кадастрална оценка“. Но трябва да знаете кадастралния номер на обекта, в противен случай той няма да бъде намерен.

Полезна информация може да бъде извлечена и от Заповедта на Министерството на имуществените отношения на Московска област от 18 април 2013 г. № 476 „За одобряване на резултатите от държавната кадастрална оценка на недвижими имоти (с изключение на парцели), разположени на територията на Московска област“. Той е публикуван на уебсайта на Министерството на собствеността на Московска област в раздела „Нормотворческа дейност - Административни актове, приети от министерството“.

В Приложенията към него са дадени таблици на ИУ - специфични показатели.

UE - цената на квадратен метър във всяко населено място в района, установена от оценители.

Различни видове сгради - нежилищни помещения, многофамилни и частни къщи и само апартаменти - имат свои собствени UE. Те варират от ниски до средни.

Ето, например, цената на един квадратен метър в рубли в няколко населени места в Московска област (от минимум до максимум).

Разликата, както виждате, е значителна. Жилищна сграда в Протвино е много евтина, апартаментният метър също не е скъп там, но в престижния Усово цената на квадратен метър в жилищна сграда е извън мащаба и като цяло е ясно защо. Протвино е далеч от Москва, а Усово е близо и на много престижно място, на Рубльовка.

Кадастралната стойност на къщите и сградите в елитните райони обаче все още е под пазарната. Миналата седмица например в интернет се появи информация за къщата на Татяна Навка (съпруга на Дмитрий Песков, прессекретар на президента) в Поздняково.

В съобщението за продажбата тя беше оценена на милиард рубли. Приблизително за такива пари, трябва да се мисли, те го купиха. Но дори и да са го купили наполовина по-малко, той пак е много по-скъп от цената, посочена върху него в Държавния кадастър - 25 милиона рубли.

Държавната кадастрална оценка повдига и други въпроси. Не е ясно например защо има толкова голяма разлика в цените на квадратен метър в Петък и Рождествено. И двете села са разположени на страхотно място - на язовир Истра, точно на срещуположните брегове - и на пл. Рождествено. метър е три пъти по-скъп, отколкото в петък.

Каква роля играят специфичните показатели (СП) при изчисляване на кадастралната стойност на сграда? Ако намерите UE за вашия кадастрален квартал и го умножите по площта на къщата си, ще получите ли нейната кадастрална стойност? Или не е толкова просто?

За изясняване "МК" се обърна към Министерството на имуществените отношения на Московска област.

Ето отговора, който получихме:

„Що се отнася до конкретните показатели в кадастралната оценка, те са определени чрез осредняване на кадастралните стойности на конкретни обекти (коригиране на цената на квадратен метър), а не обратното. Основната цел на специфичните показатели е да се определи кадастралната стойност на обектите, когато те са поставени на държавна кадастрална регистрация след датата на масовата оценка (нови обекти) чрез умножаване на специфичния показател на кадастралната стойност по площта, без да се вземат предвид характеристиките на обекта (качество на строителството, материали на конструктивните елементи). При такава (междинна оценка) цената, например, на две къщи от една и съща площ, разположени наблизо, ще бъде една и съща, докато понякога те могат да се различават в строителните разходи.

Ние не се наемаме да тълкуваме горното.

Ако някой разбира нещо - браво.

Частна къща дава възможност на своите собственици да живеят далеч от суматохата на града и да се наслаждават на чистия въздух. Къщата обаче, подобно на други имоти, налага на собствениците си задължението да плащат данък върху собствеността.

Освен това парцелът, върху който се намира тази къща, също подлежи на данъчно облагане. Данъкът върху жилищата и земята през настоящата 2015 г. ще трябва да се плаща по новите правила.

Данък имоти

От 2015 г. влязоха в сила нови правила за облагане на частната собственост на физически лица - апартаменти, гаражи, къщи. Такова събиране на такси е възможно само когато имотът е собствен.

Следните обекти са основа за данъка върху жилищните сгради:

• собствена жилищна сграда;
• вила, разположена върху парцел, който е предназначен за индивидуално жилищно строителство или земеделие;
• градинска къща, призната за жилищна;
• други сгради или конструкции.

Данъкът не се прилага за жилищни сгради, а именно обща собственост и парцел под сграда. До 2015 г. сумата се изчисляваше въз основа на инвентарната оценка на съоръжението. Цената на инвентара отчита амортизацията на къщата, разходите за строителни материали, строителни услуги. Посочено в акта за регистрация на къщата, определено в деня на оценката.

Цената на парцела, върху който се намира частната къща, не е включена в инвентарната стойност. Последният, като правило, е значително по-нисък от кадастралната (или пазарната) стойност на вашия дом, тъй като не взема предвид други фактори, които определят кой данък върху къщата ще бъде определен за платците:

• местоположение на имота;
• привлекателност за живеене или правене на бизнес;
• инфраструктура.

От януари той постепенно заменя кадастралния, който ще бъде единственият, който ще се използва при данъчни изчисления и сделки с обекта, още от 2020 г. Кадастърът отразява действителната цена на къщата, нейната реална стойност, като се вземат предвид района, инфраструктурата и средната пазарна цена за недвижими имоти. Определеният върху него данък може да бъде 10 пъти по-висок от досегашния.

Размер на данъка

Не е трудно да се определи сумата, която ще трябва да бъде платена в края на годината. Формулата е следната: кадастралната стойност се умножава по ставката. Ако данъкът се изчислява върху дял в частна къща, тогава полученият продукт се умножава допълнително по размера на такъв дял. Цените са валидни в следните размери:

• 0,1% се плаща от къщи и апартаменти, градински къщи и вили, включително ако строителството им все още не е завършено, но имотът е регистриран като собственост;
• 2% се плащат от търговски обекти - търговски центрове, офиси и други недвижими имоти, участващи в дейността;
• за всички останали обекти ставката е 0,5%.

Размерът на ставката може да бъде променен с решение на местните власти, както нагоре (максимум три пъти), така и надолу (пълно освобождаване от данък - 0% ставка). Основната (федерална) ставка обаче винаги се взема като основа: тя се използва, когато местните власти не са диференцирали собствените си ставки и като основа за увеличаване на размера.

При изчисляването вече ще се използва кадастралната стойност на къщата. На изпълнителните органи е възложено да извършват оценка веднъж на три години или по-рядко по преценка на местните власти. В градовете Севастопол, Санкт Петербург и столицата такава оценка ще се извършва най-много веднъж на две години. По време на оценката цената може да бъде преразгледана в една или друга посока, в зависимост от пазарната цена на къщата, развитието на инфраструктурата в града и други фактори.

Всеки собственик може да определи стойността на къщата според кадастъра с помощта на публичната кадастрална карта. Данните в него са общодостъпни и се актуализират постоянно. Ако информацията все още не е получена от ресурса, собственикът на къщата може да остави заявка в кадастъра и да получи писмен отговор в рамките на пет дни.

Посочената стойност може да бъде оспорена, ако собственикът не е съгласен с нея. Надценената пристрастна кадастрална стойност пряко влияе върху размера на данъка: колкото по-висок е той, толкова по-голяма сума ще трябва да бъде преведена в хазната.

Обжалването става по време на съдебното заседание, съответният иск се подава предварително. Въпреки това, за физическите лица, дори повишените разходи едва ли ще бъдат толкова значителни, че да понесат съдебни разходи и загуба на време в производства. Тази процедура може да е от значение за индивидуални предприемачи или организации.

продажба на къща

В процеса на реализиране на частна къща кадастралната оценка също играе важна роля. Взема се предвид и периодът, през който частната къща е била притежание на гражданин:

• къщата е собственост по-малко от 3 години - заплаща се данък в размер на 13 на сто (за собственик чуждестранно лице - 30%);
• ако къщата е била собственост на физическо лице в продължение на 3 или повече години, данъкът не се начислява.

Можете да намалите данъка върху продажбата на къща с парцел през 2015 г., която е била собственост по-малко от три години, като използвате приспадане. Приспадането намалява доходите, получени от продажбата, с определена сума - 1 милион рубли. От останалата сума, ако къщата е на по-висока цена, се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Ако стойността на къщата е един милион или по-малко, тогава дори ако я притежавате по-малко от три години, не е необходимо да плащате данък. Можете също така да получите данъчно облекчение за закупени строителни материали и платени услуги по време на строителството на къща. В същото време данъкът при закупуване на собствено жилище ви позволява да върнете платения преди това данък върху доходите на физическите лица.

При продажба на част от къщата всеки от собствениците ще получи приспадане в общ размер на 1 милион, но пропорционално на дяловете си. Това правило се прилага, ако се сключи един договор, в който се посочват всички собственици на имота и размерите на техните части от имота. Когато всяка от акциите се продава по отделно споразумение, всеки от собствениците има право да получи пълния размер на приспадането - 1 милион - практически освободен от данък върху доходите на физическите лица.

В допълнение към данъка върху имота, земята се плаща за парче земя под къщата, но само до момента на продажбата. За градински, селски и жилищни сгради се използва ставка от 0,3%.

Гражданите на Руската федерация трябва да плащат данък след получаване на удостоверение за държавна регистрация на сделка с недвижими имоти, така че мнозина се интересуват от въпроса как да изчислят данък върху къща.

При изчисляване на данъка върху жилище за физически лица, инвентарната стойност на имота се умножава по данъчната ставка. Обикновено инвентарната стойност на облагаемия дом е по-малка от пазарната му стойност. Инвентарната стойност на недвижимите имоти се определя от ОТИ. Максималната възможна данъчна ставка, в съответствие със Закона на Руската федерация, член 3 „За данъците“, зависи от инвентарната стойност на къщата и е:

Законодателството установява максимални данъчни ставки, общинските власти на всеки регион на Руската федерация определят своя специфична ставка, която не може да надвишава максималната. Освен това местните власти имат право да класират данъчните ставки в зависимост от вида и предназначението на помещенията.

И така, размерът на данъка върху къщата зависи от следните фактори:

• от инвентарната стойност на къщата;
• от географското му положение;
• от предназначението му.

Пример за изчисляване на данък върху къща

Помислете за пример за как да изчислим данък жилищенамира се в района на Белгород. Да приемем, че местният BTI оцени къщата за 750 000 рубли. В този случай максималната данъчна ставка не трябва да надвишава 2,0% от стойността на къщата. Например, ако къщата се намира в град Белгород, тогава ставката ще бъде 2%, а ако къщата се намира в района на Белгород, Валуйки, тогава ставката ще бъде 0,55% от цената на къщата.

По този начин размерът на данъка върху къща, разположена в Белгород, ще бъде:

750 000 рубли х 2% = 15 000 рубли (на година).

Ако къщата се намира в град Валуйки, област Белгородски, тогава размерът на данъка ще бъде:

750000 х 0,55% = 4125 рубли (на година).

При изчисляване на инвентарната стойност на къща, BTI оценява сградата според колекциите от 1969 и 1978 г. и получената сума се умножава по коефициент, който се определя индивидуално за всеки регион. Оценката взема предвид кубатурата на къщата, строителните материали на стените и таваните, наличието на комуникации и допълнителни сгради. Например, в съответствие с колекциите, цената на 1 m³ тухлена двуетажна къща е 21,6 рубли (може да варира в зависимост от общия обем на къщата и от териториалната зона). Тази цифра се умножава по общия обем на къщата (по външно измерване) и по коефициента на преобразуване.

Например, нека изчислим цената на двуетажна къща с площ 10m x 10m и височина 2,75m. Според груби изчисления, без да се вземат предвид коефициентите за различни структурни елементи и комуникации, цената му се изчислява, както следва:

21,6 х 550 = 11880 рубли.

След това тази цифра се умножава по коефициента на преобразуване, който за района на Белгород е 56,986:

11880 x 56.986 \u003d 676 994 рубли.

Към тази сума се добавят разходите за ограда, навес, гараж, пътеки и др., данъкът се изчислява от общата стойност на всички сгради.

Степента на физическо износване на този обект оказва значително влияние върху инвентарната стойност на къщата. Степента на амортизация се изразява в проценти и при оценката на къщата ОТИ взема предвид процента, установен при последната техническа инвентаризация на къщата. Следователно, ако гражданин не е кандидатствал в ОТИ дълго време и не е променил паспорта си за къща, тогава органите за техническа инвентаризация няма да имат информация за физическото влошаване на обекта. В този случай собственикът на къщата може да кандидатства в ОТИ за преоценка на недвижими имоти.

Собствениците на недвижими имоти от всякакъв вид са задължени по закон да плащат върху имота. От 2016 г. ще има някои нововъведения. В допълнение към къщи, апартаменти, крайградски жилища или обикновени гаражи, списъкът на облагаемите недвижими имоти със сигурност ще бъде допълнен от места за паркиране, които собствениците на превозни средства все повече се опитват да регистрират. Също така горният списък определено ще бъде попълнен с обекти на недвижими имоти, които все още не са въведени в експлоатация. Повече информация за това как да изчислите данък върху жилище е предоставена в тази статия.

Уважаеми читатели! Статията описва типични начини за решаване на правни проблеми. Вашият случай е индивидуален.

В съответствие с действащите разпоредби на гл. 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, считано от 2016 г., формирането и определянето на размера на необходимите данъчни вноски върху имуществото на физическите лица ще се извършва, като се вземе предвид кадастралната, а не инвентарната цена на къщата. Това до известна степен отговаря на пазара.

С данък върху имуществото на физическите лица винаги са се облагали собствениците на недвижими имоти, които могат да бъдат определени като обект на данъчно облагане. Дори непълнолетните собственици на недвижими имоти не могат да бъдат освободени от плащане на данъчни вноски. Взаимодействието с данъчните власти вместо граждани, които не са навършили пълнолетие, се възлага на или на самите родители до навършване на 18 години.

1. и други граждани, получаващи държавна подкрепа;
2. Данъкоплатци, които са били освободени от военна служба или които действително са служили като наборници в други държави, където са провеждани военни кампании;
3. Родители или съпрузи на граждани, загинали и починали при изпълнение на служебните си задължения;
4. Художници, чиито имоти се експлоатират като обекти на обществено посещение;
5. Граждани, които притежават недвижими имоти, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра. м.

Пример за изчисление

В процеса на определяне на прогнозната стойност на имота служителите на териториалните служби на ОТИ се ръководят от колекциите от 1969 и 1978 г. Получената стойност трябва задължително да бъде умножена по определен коефициент, установен съгласно определени правила поотделно за всеки регион.

В съответствие с използваните колекции, цената на 1 m2 обикновена двуетажна тухлена сграда е 21,6 рубли. Тази цифра трябва да се умножи по общия обем на сградата, както и по коефициента на преобразуване. Помислете за един от най-простите примери за изчисляване на размера на необходимите данъчни вноски за къща, собственост на физическо лице.

След оценката служителите на териториалния офис на ОТИ определиха цената на сградата, която е 750 000 рубли. Максималният размер на данъчните вноски не трябва да бъде повече от 2% от определена стойност. Като пример, помислете за местоположението на имот в Белгород. Тук данъчната ставка е 2%. Ако сградата се намира в района на Белгород, тя вече ще бъде 0,55% от установената кадастрална стойност на имота.

Характеристики на данъчното приспадане

Данъчното облагане върху определена кадастрална стойност на сграда винаги ще зависи от приспадане от данъка върху имуществото, според което собствениците на недвижими имоти могат да не плащат част от вноските за минималната площ на сградата. Следните обекти подлежат на данъчно приспадане:

1. 10 м;
2. 20 м;
3. 50 м

Кадастралната стойност винаги се определя заедно с площта, по отношение на която се прави приспадане на данъка. Той също така предвижда възможност за приспадане за експлоатирани комплекси. Поне един имот дава възможност за намаляване на кадастралната оценка с приблизително един милион рубли в процеса на събиране на такса. Ако площта на имота е по-малка, цената винаги ще бъде намалена до нула и няма да отиде на червено.

Плащането на данък върху недвижимите имоти със сигурност ще дойде при всеки собственик на жилище, независимо от неговите експлоатационни характеристики. Ако съответното уведомление от данъчните власти не бъде получено навреме, инспекторите имат на разположение още 2 години, за да извършат преизчисляването.

За да се извърши правилно процедурата за планиране на вашия собствен бюджет, е необходимо да се вземе предвид определен вид данъчни ставки, предоставени от общината за определени видове обекти на недвижими имоти, и естеството на промяната в стойността на сградите по време на прехода от планирания кадастрален.

Изчисляване на ставката на данък върху продажбите

Извършването на всякакъв вид операции с обекти на недвижими имоти е ясно регламентирано от действащите разпоредби на Кодекса на земята на Руската федерация и Гражданския кодекс на Руската федерация. Прехвърлянето на средства в процеса на изпълнение на условията на сключени сделки с недвижими имоти се определя в съответствие със съществуващите членове от Данъчния кодекс на Руската федерация. Всяко лице има право да получава определени обезщетения и се задължава да извършва конкретни действия в рамките на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законодателството предвижда правилата за данъчно облагане във връзка с различни сфери на дейност. Всеки гражданин има възможност да получи информация за това как се извършва данъчното приспадане за лечение, както и обемите и определени правила за определяне на стриктното плащане на данъците върху добитото.

Продажбата на жилище се счита за една от разновидностите на печалба, за която задължително се плаща определена сума данъчни вноски. В съответствие с действащите разпоредби на Данъчния кодекс на Руската федерация, след продажбата на жилищна сграда или друга собственост, бившият собственик трябва да заплати 13% от общата цена на продадената сграда.

Въпреки това, като се вземат предвид някои нюанси и някои допустими обстоятелства на продажбата и разбиране на същността на процедурата за изчисляване на данъка върху жилищна сграда, е възможно да се плати сума, която е много по-малка от общоприетата сума или да бъде напълно освободена от данъчно облагане. Винаги трябва да се има предвид, че при продажба на сграда не с цел обогатяване, а с цел подобряване на настоящите условия на живот, Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда такива изменения като например настоящия член, в съответствие с който се определя минималната сума пари, която не подлежи на данъчно облагане.

Към днешна дата тази сума съответства на 1 000 000 рубли. гражданин на Руската федерация получава възможност частично да се освободи от необходимостта да плаща данъци върху продажбата на жилищни недвижими имоти, ако е бил посочен като собственик на тази сграда най-малко три години. В тази ситуация при продажба на сграда е необходимо да се вземат предвид правилата за оптимизиране на процедурата по облагане, за да могат да се намалят дължимите плащания до минимум.

Съществуващи ползи

Ако къщата се използва за търговски цели, данъкът трябва да бъде платен в пълен размер

Плащането на данък не важи за 1 и 2 група, както и за граждани с вродени физически увреждания. Горните категории граждани имат право да го използват изключително по отношение на всяка една жилищна сграда от определен тип, когато продават един апартамент или гараж, или, например, частна къща. Ползите няма да се прилагат за следните сгради:

• Обекти на недвижими имоти, експлоатирани с цел извършване на търговска дейност;
• Обекти на недвижими имоти, чиято стойност е повече от 300 000 000 рубли.

За да можете да използвате предоставените от закона предимства, се препоръчва да напишете жалба до териториалния клон на данъчния орган със съответното искане. Това трябва да стане преди 1 януари на годината, през която тече определен данъчен период. В случай на забавяне в процеса на извършване на сетълменти, служителите на териториалния отдел на данъчната служба, без участието на самите граждани, предоставят всички дължими им обезщетения.

Как се изчислява данъкът върху имота по кадастралната стойност, можете да разберете от видеото:

Забелязахте грешка? Изберете го и щракнете Ctrl+Enterза да ни уведомите.

Данъчни ставки

Като правило текущата инвентарна оценка на старите къщи е няколко пъти по-ниска от пазарната.

В къщите на модерното строителство разликата е много по-малка. Например, инвентарната стойност на двустаен апартамент в сграда от 80-те години в Химки е 800 000 рубли.

Данъчен калкулатор - Изчисляване на данък земя и данък върху имуществото на физически лица

рубли, а кадастралната стойност на такъв апартамент се доближава до 4 милиона рубли.

Процедура за изчисляване на данъка

• 10 кв.м. относно стаята

Например, площта на апартамента е 56 квадратни метра. м, данъчно облекчение за апартамент - 20 кв. м, като се вземе предвид данъчното приспадане, само 36 кв. м. Стаята е 15 кв.м. м - само 5 кв. м.

Корекционни фактори

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, където

K - коефициент на корекция.

Изчисляване на данък върху имотите

Където

• K е редукционен фактор.

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Московска област

• инвалиди от детството;
• бойни ветерани;
• жертвите на Чернобил;

В Mytishchi се дават привилегии на

Нов.

Например,

Начало — Статии

Данък върху имуществото на летните вили

Коментар към параграф 60 на чл. 2 Закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ

Каква е същността на поправката?

Съгласно Данъчния кодекс гражданите трябва да плащат данък върху имуществото за следните обекти (клауза 1, член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• Къща;
• жилищни помещения (апартамент, стая);
• гараж, паркомясто;
• единен комплекс от недвижими имоти;
• незавършено строителство;
• друга сграда, структура, конструкция, помещения.

Преди това жилищните сгради върху предоставените парцели бяха приравнени към жилищни сгради (клауза 2 на член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с измененията, валидни до 30.11.2016 г.)):

• за лично дъщерно дружество, селско стопанство, градинарство, градинарство;
• индивидуално жилищно строителство (IZHS).

В новото издание почти нищо не се е променило. Просто къщите, разположени на горепосочените парцели, също бяха приравнени на жилищни сгради (клауза 2 на член 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация (ред., в сила от 30.11.2016 г.)).

Защо беше необходимо да се въведе думата "къща" в контекста на тази норма? За разяснение се обърнахме към специалист от Министерството на финансите и ето какво ни отговори той.

Промени в Данъчния кодекс по отношение на "нежилищни къщи" и "градински къщи"
- Възможността за изграждане на жилищна сграда върху лятна вила е предписана в Закона за градинарските асоциации (член 19 от Закона от 15.04.1998 г. N 66-ФЗ). Статутът на жилищна сграда обаче не е определен и не е осигурена кадастрална регистрация на такива сгради. В същото време те, като правило, не отговарят на понятието "жилищна сграда".
В тази връзка такива сгради в регистрационните документи на държавния кадастър се наричат ​​по различен начин: "градинска къща", "нежилищна къща", "нежилищна къща".

Данък върху имуществото на жилищна сграда

Това води до неравностойни условия при изчисляването на данъка върху имуществото на гражданите: понякога такива обекти се облагат като жилищни сгради, а понякога като други структури.
За разрешаване на този проблем беше направена коментираната промяна.

По този начин, според специалиста, ако думата "къща" се появи в документите за регистрация на дача, тогава за целите на изчисляването на данъка върху имуществото тя ще се счита за жилищна сграда.

Подобна позиция беше изразена в писмото на Федералната данъчна служба на Русия, издадено още преди приемането на тази поправка (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2016 г. N BS-4-21/21769@). Между другото се споменава и друга причина, поради която в документите за регистрация може да фигурира понятието "нежилищна сграда". Гражданите, които са регистрирали своите сгради по начина на така наречената дачна амнистия, трябваше да попълнят декларация за обект на недвижима собственост (Одобрена със заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 03.11.2009 г. N 447). По отношение на къща, която не е предназначена за постоянно пребиваване на граждани, беше посочена характеристиката "нежилищна".

За по-голяма яснота ще дадем пример за попълване на данъчно известие (по отношение на данъка върху имуществото на физическите лица).

<1>Вижте името на къщата си:

• ако това е жилищна сграда, тогава сте изчислили правилно данъка върху имота;
• в противен случай може да сте надплатили данък.

<2>Проверете как се изчислява данъкът за вас: под името на обекта е буквата "K" (кадастрална стойност) или "I" (инвентарна стойност).

Как се отразиха промените върху плащането на данък имоти?

Изменението, както сега разбираме, се прилага само за онези граждани, чиято дача е оценена от данъчните власти като „друга структура“, а не като „жилищна сграда“.

Разликата в реда на облагане на тези обекти можете да видите в таблицата.

		Друга структура	Къща
данъчна ставка на имотите	Стойност на материалните запаси	До 300 хиляди рубли. включително - до 0,1 %. Над 300 хиляди рубли. до 500 хиляди рубли — над 0,1% до 0,3% включително. Над 500 хиляди рубли. — над 0,3% до 2% включително. За изчисляване на ставката се взема общата инвентарна стойност на всички обекти, притежавани от гражданин, умножена по коефициента на дефлатор (клауза 4, член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Кадастрална стойност (клауза 2, член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Ако площта е по-малка от 50 кв. m - до 0,1%. Ако площта е повече от 50 кв. m - до 0,5%	До 0,1% независимо от площта. На местно ниво тази ставка може да бъде намалена до нула или увеличена, но не повече от 3 пъти (клауза 3, член 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Данъчната основа	Стойност на материалните запаси	Цената на обекта, умножена по коефициента на дефлатор (член 404 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Кадастрална стойност	Цената на сградата (клауза 1 на член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Цената на къщата, намалена с цената на нейните 50 квадратни метра. m (клауза 5, член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	Стойност на материалните запаси	Една сграда на лятна вила не се облага с данък, ако площта й не надвишава 50 квадратни метра. m (Алинея 15, параграф 1, алинея 4, параграф 4, параграф 3, член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	Една жилищна сграда може да бъде освободена от данък, ако нейният собственик има право на обезщетение (например като пенсионер или лице с увреждания от I или II група) (параграфи 2, 10, параграф 1, член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Ако се изчислява по инвентарна стойност

За собственици на сгради с площ над 50 кв.м. m нищо не се променя. В крайна сметка ставките на данъка "инвентар" се определят в зависимост от стойността на обекта, а не от неговия статус.

И тези, които имат площ от 50 квадратни метра. m или по-малко, изменението е дори неизгодно. Различна структура на такава зона беше освободена от данък (параграф 15, параграф 1, член 407 от Данъчния кодекс). Когато домът ви стане жилищен, губите ползата. Освен ако, разбира се, не можете да го получите по други причини, например като пенсионер или лице с увреждания (в този случай площта на вилата няма значение).

Ако се изчисли по кадастралната стойност

Ако вече сте изложени на "кадастрален" данък и площта на вашата сграда не надвишава 50 квадратни метра. м, тогава за вас всъщност нищо не се е променило. От една страна, вие също загубихте правото на обезщетение за различна структура (алинея 15, параграф 1, алинея 4, параграф 4, параграф 3, член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но, от друга страна, една жилищна сграда се облага с данък "кадастрален" минус 50 кв.м. m от общата му площ (клауза 5, член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това означава, че не трябва да плащате данъци.

Но когато площта на вашата дача, например, е 60 кв. m, тогава печалбата е очевидна. В крайна сметка преди това не сте имали право на обезщетения за различна структура и сега данъкът върху жилищна сграда ще се изчислява само от цената на 10 квадратни метра. m (клауза 5, член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В допълнение, "кадастралните" ставки за жилищна сграда обикновено са по-ниски, отколкото за други сгради. Следователно може да имате надплащане за 2015 г., в който случай имате право на преизчисление.

внимание!Данъкът върху имуществото се налага само върху тези сгради на лятна вила, за които гражданинът има регистрирано право на собственост (член 400 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Е, ако имате право на друго обезщетение (например сте инвалид от I или II група или пенсионер), тогава имате право да го поискате за една жилищна сграда като цяло (невъзможно е за сградата).

Как да изчислим данъка

Изменението е въведено със задна дата - от 2015 г. И данъкът за този период вече е платен (срокът за плащане изтече на 1 декември 2016 г. (клауза 18, член 13 от Закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.; клауза 1, член 409 от Данъчния кодекс на Руската федерация)).

Да кажем веднага, че ако сте загубили правото на обезщетение за „различна структура“, тогава не е необходимо да плащате нищо допълнително. Измененията в Данъчния кодекс, които влошават положението на данъкоплатеца, нямат обратно действие (клауза 2, член 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но ако преизчисляването е във ваша полза, тогава можете да изпратите заявление до IFTS по местонахождението на имота или чрез личния си акаунт, след което размерът на данъка за 2015 г. ще бъде преизчислен. Това съветва Федералната данъчна служба (Информация на Федералната данъчна служба на Русия от 2 декември 2016 г.). Но ако не бързате, тогава можете да изчакате данъчните власти да компенсират самото надплащане. Това ни обясни специалист от Министерството на финансите.

Преизчисляване на данък върху имотите по отношение на селски къщи
Сорокин Алексей Валентинович, началник на отдела за данъчно облагане на собствеността и държавно мито на отдела за данъчна и митническа политика на Министерството на финансите на Русия
- Тъй като къщите и жилищните сгради, издигнати върху градини и вили, се приравняват към жилищни сгради, те трябва да подлежат на данъчни ставки, удръжки и облекчения, установени за жилищни сгради.
Ако по отношение на такава къща (структура) данъкът е платен в по-голям размер, отколкото ако се счита за жилищна, тогава данъкоплатецът има право да поиска възстановяване на надплатената сума на данъка. Самият данъчен орган ще компенсира надвнесената сума на данъка само при изчисляване на данъка за следващия данъчен период.

За ваша информация. Списъкът на регионите, които са преминали от 01.01.2015 г. към кадастралния данък, може да се види на уебсайта на Федералната данъчна служба: www.nalog.ru -> Данък върху имуществото на физически лица 2016 г. -> Преглед на списъка с региони.

Така че можете да изчакате данъчното известие за 2016 г. - може би данъчните власти сами ще вземат предвид надплащането (точки 1, 3, 5, 6 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако това не се случи, тогава можете да подадете молба до данъчния орган за преизчисляване по-късно. Основното е, че не са изминали повече от 3 години от плащането на данъка (клауза 7, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Е, ако имате право на обезщетение у дома, тогава трябва да подадете до всяка инспекция по ваш избор заявление в предписания образец и документ, потвърждаващ обезщетението (например пенсионно удостоверение) (клауза 6 на член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16.11.2015 г. N BS-4-11 / 19976@).

февруари 2017 г

Данък имоти

Данък върху имущество (недвижимо имущество) в района на Москва през 2018-2017 г

В съответствие със закона на Московска област от 18.10.2014 г. N 126/2014-OZ „На единна дата за начало на прилагане на територията на Московска област на процедурата за определяне на данъчната основа за данък върху имуществото на физически лица въз основа на кадастралната стойност на обектите на данъчно облагане“ (приета с резолюция на Московската областна дума от 16.10. кадастрална стойност (можете да прочетете за характеристиките на изчисляването и плащането на данъка на връзката).

Тази процедура се прилага във всички населени места в областта. Големи градове: Балашиха, Бронницы, Дзержински, Долгопрудни, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковски, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королев, Котелники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровски, Лыткарино, Митищи, Орехово-Зуево, Подолск, Протвино , Пущино, Реутов, Рошал, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Електрогорск.

В същото време, Москва, Република Башкортостан, Буржатия, Ингушетия, Карачай-Черкес, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амур, Архангелск, Владимир, Иваново, Магадан, Низен Khalin, Tver, регион на Yaroslav Sky, Trans-Baikal Територия.

Данъкът се дължи от данъкоплатците не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период. Тоест данъкът върху имотите за 2017 г. трябва да бъде внесен преди 1 декември 2018 г., за 2017 г. - преди 1 декември 2018 г., а данъкът върху имотите за 2018 г. - преди 01 декември 2019 г.

Неплащането на данъка навреме води до начисляване на санкции в съответствие с приложимото законодателство.

Ако срокът за плащане на данъка бъде нарушен, данъкоплатецът ще трябва да плати неустойки, които се начисляват за всеки календарен ден на забавяне на изпълнението на задължението за плащане на данък в размер на една тристотна от ставката на рефинансиране.

Данъчни ставки

Особеностите на плащането на данъка са, че ставката на данъка върху имуществото в района на Москва се определя за всяка община.

Проучване на текущите данъчни ставки установи, че за почти цялата Московска област ставките за апартаменти и стаи са 0,1% от кадастралната стойност, за частни къщи, гаражи и паркоместа - 0,3%.

Разликата между инвентарната стойност на имота и кадастралната стойност

Кадастралната оценка е максимално близка до пазарната стойност на имота и е много по-висока от инвентарната.

Като правило текущата инвентарна оценка на старите къщи е няколко пъти по-ниска от пазарната. В къщите на модерното строителство разликата е много по-малка. Например, инвентарната стойност на двустаен апартамент в сграда от 80-те години в Химки е 800 000 рубли, докато кадастралната стойност на такъв апартамент е близо 4 милиона рубли.

Процедура за изчисляване на данъка

Размерът на данъка се изчислява от кадастралната стойност, установена на 1 януари от текущия данъчен период, пропорционално на периода на собственост.

При изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност се предоставят данъчни облекчения (намаляване на кадастралната стойност) за размера на кадастралната стойност:

• 10 кв.м. относно стаята
• 20 кв.м. относно апартамента
• 50 кв. м. по отношение на жилищна сграда.
• 1 милион рубли - по отношение на един комплекс от недвижими имоти с жилищна сграда.

Законодателството предвижда, че ако приспадането е по-голямо от площта на апартамента/къщата/стаята, тогава данъчната основа се приема за нула.

Например, площта на апартамента е 56 квадратни метра. м, данъчно облекчение за апартамент - 20 кв. м, като се вземе предвид данъчното приспадане, само 36 кв. м. Стаята е 15 кв.м.

Данъчната ставка за жилищна сграда в района на Москва

м - само 5 кв. м.

Корекционни фактори

Поради факта, че размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, като правило е значително по-висок от този, изчислен от инвентарната стойност, са установени корекционни коефициенти за 5 години, които се използват при изчисляване на размера на данъка:

• 0,2 - при изчисляване на данъка за 2015 г.;
• 0,4 - при изчисляване на данъка за 2016 г.;
• 0,6 - при изчисляване на данъка за 2017 г.;
• 0,8 - при изчисляване на данъка за 2018 г.;

Считано от 2019 г. корекционният коефициент не се прилага.

В този случай размерът на данъка се изчислява по формулата:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, където

H - размерът на дължимия данък;

H1 - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, без да се взема предвид корекционният коефициент;

H2 - размерът на данъка, изчислен на базата на съответната инвентарна стойност на обекта на данъчно облагане;

K - коефициент на корекция.

Изчисляване на данък върху имотите

За да изчислите данъка, трябва да знаете кадастралната стойност на обекта на данъчно облагане. Можете да определите кадастралната стойност на апартамент (къща, парцел) на уебсайта на Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), като посочите кадастралния номер на имота и след това независимо с помощта на калкулатор, за да изчислите размера на данъка по формулата.

H \u003d ((KS - KS приспадане) x C) - H2) x K + H2, Където

• H е годишният размер на данъка върху недвижимите имоти;
• КС - кадастралната стойност на обекта;
• KS приспадане - установеният размер на намаление на кадастралната стойност, изчислен по формулата (KS / S на обекта) * S на приспадането;
• C - данъчната ставка, установена от местната власт;
• H2 - размерът на данъка, изчислен от инвентарната стойност (за 2014 г.);
• K е редукционен фактор.

Пример за изчисляване на данък върху имуществото

Изчислете размера на данъка върху апартамент с обща площ от 70 кв. м., разположен в град Люберци в района на Красная горка по булевард Победи с кадастрална стойност 5 милиона рубли. Размерът на данъка за 2014 г., изчислен въз основа на инвентарната стойност, е 850 рубли.

1. И така, данъчното приспадане е 20 кв.м., тоест данъчната основа е равна на:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рубли;

2. Данъчната ставка за този апартамент е 0,1%.

(5 000 000 - 1 428 571,42) * 0,1% = 3 571,42 рубли.

Прилагаме формулата за изчисляване на данъка, като вземем предвид корекционния коефициент:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Размерът на дължимия данък за 2015 г. = (3571,42-850) * 0,2 + 850 = 1394,28 рубли

Размерът на дължимия данък за 2016 г. = (3571,42-850) * 0,4 + 850 = 1938,56 рубли

Размерът на дължимия данък за 2017 г. = (3571,42-850) * 0,6 + 850 = 2482,85 рубли

Размерът на дължимия данък за 2018 г. = (3571,42-850) * 0,8 + 850 = 3027,13 рубли

Размерът на дължимия данък за 2019 г. и следващите години = 3571,42 рубли.

Данъчни облекчения за имоти вМосковска област

Облекченията за данък върху имуществото са достъпни за категориите граждани, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация (федерални облекчения). Те включват:

• Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация;
• инвалиди от I и II група инвалидност;
• инвалиди от детството;
• участници във Великата отечествена война;
• бойни ветерани;
• жертвите на Чернобил;
• военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба;
• пенсионери по старост и др.

За пълен списък на бенефициентите на имотния данък вижте статията на линка.

Законодателството установява, че с наредби на общините могат да се въвеждат допълнителни обезщетения.

Например в град Люберци са установени допълнителни обезщетения за многодетни семейства с ниски доходи - те не са освободени от плащане на данък, а гражданите с ниски доходи имат облекчение под формата на 50% намаление на размера на дължимия данък.

В Mytishchi се дават привилегии на деца под запрещение (настойничество)които са регистрирани в отдела по настойничество и попечителство на Министерството на образованието на Московска област в градския окръг Митищи и не получават пенсии за загуба на издръжка, родители с много деца, семейства с ниски доходи, лица, носещи титлата „Почетен гражданин на общинския район Митищи“ и др.

Законодателството на градовете Химки, Подолск, Балашиха не предвижда допълнителни облекчения за плащане на данък върху недвижимите имоти на местно ниво.

Нов.Ако предишното законодателство предвиждаше пълно освобождаване от данък за всички видове обекти за привилегированата категория лица, то от 2016 г. освобождаването се предоставя по избор на данъкоплатеца за един обект от същия тип: 1) апартамент, стая; 2) жилищна сграда; 3) специално оборудвани творчески работилници, ателиета, ателиета; 4) гараж или паркомясто и др.

Например,ако пенсионер по старост или лице с увреждания притежава апартамент, стая, жилищна сграда и гараж, тогава данъкоплатецът има право на облекчение: за един обект по негов избор - апартамент или стая (тъй като посочените жилища са включени в един вид обекти), жилищна сграда и гараж.

За да получите обезщетения, трябва да подадете писмено заявление (можете да изтеглите формуляра за заявление за обезщетения) до данъчния орган преди 1 ноември на годината, която е данъчният период, и документи, потвърждаващи правото на обезщетение.

Изготвено от "Лични права.ru"

Ставки на данъка върху имотите в градовете на Московска област:

Пример за изчисляване на данъка върху имуществото на физическите лица

Пример за изчисляване на данъка върху имуществото на физическите лица

Общи разпоредби:

• Данъчните власти трябва сами да изчислят данъка и изпратиготови известия за плащането му.
  Данъчно известие се изпраща не по-късно от 30 дни преди падежа за плащане.
• Краен срок за плащане на данъка не по-късно от 1 декемвригодина след изтеклия данъчен период.
• СЪС 1 януари 2015 ггодина, данъкът върху имотите се изчислява на осн кадастраленстойност на имота.
• Държавната кадастрална оценка се извършва не по-често от на всеки трина годината.
  ЗаМосква, Санкт Петербург и Севастопол максималната честота на оценяване е намалена до две години.
  Съответно размерът на данъчната основа за данък върху имотите не може да се променя по-често.
• Кадастрална стойност на вашия имот можете да разберетена уебсайта на Rosreestr.
• Ако данъкоплатецът смята, че кадастралната стойност на неговия имот се различава значително от пазарната стойност, той има право да обжалва резултатите от кадастралната оценка в съда или в комисията за разрешаване на спорове относно резултатите от определянето на кадастралната стойност към териториалния отдел на Rosreestr.
• данъчни ставки от кадастърацена
  

• жилищни сгради, жилищни помещения;
• обекти на незавършено строителство, ако предназначението на тези обекти е жилищна сграда;
• единни недвижими комплекси, които включват поне една жилищна сграда (жилищна сграда);
• гаражи и паркоместа;
• стопански сгради или конструкции, всяка от които площта не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху поземлени имоти, предоставени за лично дъщерно предприятие, селско стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство;

2 % От кадастралната стойност:

• Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, обществено хранене и битови услуги
• По отношение на обектите на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милионарубли;

0,5 % Относно други обекти на данъчно облагане.

данъчни ставки от инвентарасебестойност Данъчните ставки от инвентарната стойност се определят на базата на общата инвентарна стойност на обектите на данъчно облагане, умножена по коефициента на дефлатор. Проверете стойността на инвентараот имуществото си, физическите лица могат в отдела ОТИпо местоживеене.

Данъчни кредити и удръжки

При изчисляване на данъчната основа се предоставят данъчни облекчения

При изчисляване на данъка за първите 4 години (2015-2018 г.) се вземат предвид коефициентите за намаление.

Категориите бенефициенти, които са напълно освободени от плащане на данък, не са се променили - те все още включват Герои на Съветския съюз и Руската федерация, хора с увреждания, военнослужещи и членове на техните семейства, пенсионерии други.

Освободен от данъчно облагане само един обектимущество от всеки вид, което е собственост на данъкоплатеца.

Крайният срок за подаване на заявление до данъчната служба за избор на преференциален обект за следващата година е до 1 ноемтекуща година.
Не е необходимо да се прилага. Самите данъчни власти ще дадат полза на обекта, за който прогнозният размер на данъка е максимален. Изтеглете "Формуляр за уведомление за избрани обекти на данъчно облагане"

Изчисляване на данък при прехвърляне на собственост

В случай на възникване (прекратяване) на правото на собственост на данъкоплатеца върху имущество през данъчния период, изчисляването на данъка по отношение на този имот се извършва, като се вземе предвид коефициент, определена като съотношение на броя на пълните месеци, през които този имот е бил собственост на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния период.

M - броят на месеците на собственост върху имота в една година

до 15-тичислото на съответния месец включително или прекратяването на правото на собственост върху имота е настъпило след 15-о число на съответния месец, за цял месецсе взема месецът на възникване (прекратяване) на това право.

Ако е възникнала собствеността върху имота след 15-тидата на съответния месец или прекратяването на посоченото право е настъпило преди 15-то число на съответния месец включително, месеца на възникване (прекратяване) на посоченото право не е взето предвидпри определяне на коефициента, посочен в този параграф.

Пример 1

В апартамент (Москва) с площ от 49 кв. m регистрира семейство от трима души:

1. Баща (инвалид от II група, има дял в собствеността на апартамент в размер на 2/3),
2. Майка (не е пенсионерка, има дял в собствеността на апартамента в размер на 1/3),
3. Възрастен син (регистриран в апартамента, но няма дял в собствеността върху него).

Кадастралната стойност на апартамента е 7 500 000 рубли,
цена на инвентара - 250 000 рубли. Необходимо е да се изчисли данъкът върху имота за апартамент през 2017 г.

Изчисляване

1. Нека изчислим данъка върху имотите за 2014 г. Стойността на данъка през 2014 г. е необходима за прилагане на коефициент на намаление за изчисляване на данъка в преходния период. Преходен период (2015-2018 г.) - периодът на преход от изчисляването на данъка върху имуществото "въз основа на инвентарната стойност" към изчислението "въз основа на кадастралната стойност"
   През 2014 г. размерът на плащането е изчислен от складова наличностцена.
2. Бащата, като лице с увреждания, има обезщетение под формата на освобождаване от данъци.
3. Синът няма собственост върху апартамента, което означава, че не плаща данък.
4. Майката, която притежава 1/3 дял от собствеността на апартамента, заплаща данъка, начислен върху притежавания от нея имот,
   по следната формула:

   Данък = STI x дял x ставка

   STI - Инвентарна стойност на недвижими имоти

Заменяме данните, получаваме размера на данъка от инвентарната стойност на апартамента:
250 000 rub. x 1/3 x 0,1% = 83,33 търкайте. Забележка:
Тази сума на данъка (83 рубли) може да бъде намерена в данъчното известие през 2015 г., въз основа на което е платен данъкът за 2014 г.

5. Нека изчислим данъка върху имотите за 2015 г.
   От 2015 г. размерът на плащането се изчислява от кадастраленстойността на недвижимите имоти. В същото време, независимо от броя на собствениците, приспадане на 20 кв. м от общата площ на апартамента, която не се облага с данък. Данъкът се изчислява по следната формула:

   Данък \u003d (Hk - Ni) x K + Ni

   Hk - размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност;
   Ni - размерът на данъка, изчислен от инвентарната стойност;
   K е редукционен фактор.

1. За да изчислите размера на данъка, първо трябва да определите каква площ от апартамента ще бъде обложена с данък. За да направим това, ще намалим общата площ на апартамента чрез приспадането, предвидено от закона (20 кв. М):
   49 - 20 \u003d 29 квадратни метра. м
2. След това определяме кадастралната стойност на 1 кв. м апартамент:
   7 500 000 рубли / 49 кв. m = 153 061,22 рубли.
3. За да определите данъчната основа за данък върху имотите, трябва да умножите цената на 1 кв. m апартамент на облагаема площ:
   29 кв. m x 153 061,22 рубли = 4 438 775,38 рубли.
4. Съгласно условията на примера бащата има данъчно предимство под формата на освобождаване от данък.
   Синът няма собственост върху апартамента и следователно не плаща данък.
   За да изчислите данъка, дължим от майката, трябва да умножите получената данъчна основа по дела на майката в собствеността на апартамента (ще получим данъчната основа):
   1/3 х 4 438 775,38 рубли = 1 479 591,79 рубли.
5. Изчислете размера на данъка въз основа на кадастралната стойност:
   1 479 591,79 рубли х 0,1% = 1479,59 рубли.
6. Използвайки горната формула, изчисляваме данъка за 2015, 2016, 2017 и 2018 г., тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда различни коефициенти на намаление за всяка година.

За 2015 г.:
(1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,2 + 83,33 рубли. = 362,58 рубли. За 2016 г.:
(1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,4 + 83,33 рубли. = 641,83 рубли. За 2017 г.:
(1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,6 + 83,33 рубли. = 921,09 рубли. За 2018 г.:
(1479,59 рубли - 83,33 рубли) х 0,8 + 83,33 рубли. = 1200,34 рубли. За 2019 г.:
(от 2019 г. и следващите години коефициентът на намаление не се прилага, данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност)
1 479 591,79 рубли х 0,1% \u003d 1479,59 рубли.

Ставки на данъка върху имотите в Москва

(Закон на Москва от 19 ноември 2014 г. N 51 „За данъка върху имуществото на физическите лица“) По отношение на: жилищни сгради, жилищни помещения, обединени недвижими комплекси, които включват поне едно жилищно помещение (жилищна къща), както и по отношение на битови сгради или постройки, всяка от които с площ не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху поземлени имоти, предоставени за лично дъщерно дружество, вилно стопанство, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство
данъчна ставка	Кадастрална стойност на обекта на данъчно облагане или обект на данъчно облагане
0,1 %	До 10 милиона рубли (включително)
0,15 %	Над 10 милиона рубли до 20 милиона рубли (включително)
0,2 %	Над 20 милиона рубли до 50 милиона рубли (включително)
0,3 %	Над 50 милиона рубли до 300 милиона рубли (включително)
Друго имущество
0,1 %	гараж и паркинг
0,3 %	Незавършено строителство (жилищна сграда)
1,5 %	Административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях, нежилищни помещения за офиси, търговски обекти, обществено хранене и битови услуги
2,0 %	Обекти на данъчно облагане, кадастралната стойност на всеки от които надвишава 300 милиона рубли
0,5 %	Други обекти на данъчно облагане

Пример 2

На 15 май 2016 г. данъкоплатецът купи апартамент в Москва с площ от 70 кв. м.
Кадастралната стойност на апартамента е 8,7 милиона рубли.
Инвентарна стойност към 01.01.2014 г. - 300 хиляди рубли.

Изчисляване

Изчислението използва същите формули като в пример 1.

1. Изчисляваме площта на апартамента, от която ще бъде платен данъкът, като прилагаме данъчното приспадане:
   70 - 20 = 50 кв. м
2. Определяме кадастралната стойност на 1 кв. м апартамент:
   8 700 000 рубли / 70 кв. m = 124 285,71 рубли.
3. Намерете данъчната основа за изчисляване на данъка:
   50 кв. m x 124 285,71 рубли = 6 214 285,50 рубли
4. Определяме данъка от инвентарната стойност на апартамента:
   300 000 rub. х 0,1% \u003d 300 рубли.
5. Изчислете размера на данъка въз основа на кадастралната стойност.
   6 214 285,50 рубли х 0,1% \u003d 6214,29 рубли.
6. Определете размера на данъка за 2016 г.:
   Коефициент на намаление за 2016 г. = 0,4
   (6214,29 рубли - 300 рубли) х 0,4 + 300 рубли.

Онлайн калкулатор за данък върху недвижимите имоти

2665,72 рубли

Изчисляваме периода, за който ще бъде платен данъкът като съотношение на броя на месеците на собственост върху имота към общия брой месеци на отчетната година:
8 месеца / 12 месеца = 0,67

За изчисляване на размера на дължимия данък за периода на собственост върху апартамент Май до декември 2016, трябва да умножите сумата на данъка от параграф 6 от този пример по коефициента от параграф 7 от този пример:
2665.72. х 0,67 = 1786,03 рубли

Частна къща дава възможност на своите собственици да живеят далеч от суматохата на града и да се наслаждават на чистия въздух. Къщата обаче, подобно на други имоти, налага на собствениците си задължението да плащат данък върху собствеността.

Освен това парцелът, върху който се намира тази къща, също подлежи на данъчно облагане. Данъкът върху жилищата и земята през настоящата 2015 г. ще трябва да се плаща по новите правила.

Данък имоти

От 2015 г. влязоха в сила нови правила за облагане на частната собственост на физически лица - апартаменти, гаражи, къщи.

Изчисляване на данък жилище с калкулатор

Такова събиране на такси е възможно само когато имотът е собствен.

Следните обекти са основа за данъка върху жилищните сгради:

• собствена жилищна сграда;
• вила, разположена върху парцел, който е предназначен за индивидуално жилищно строителство или земеделие;
• градинска къща, призната за жилищна;
• други сгради или конструкции.

Данъкът не се прилага за жилищни сгради, а именно обща собственост и парцел под сграда. До 2015 г. сумата се изчисляваше въз основа на инвентарната оценка на съоръжението. Цената на инвентара отчита амортизацията на къщата, разходите за строителни материали, строителни услуги. Посочено в акта за регистрация на къщата, определено в деня на оценката.

Цената на парцела, върху който се намира частната къща, не е включена в инвентарната стойност. Последният, като правило, е значително по-нисък от кадастралната (или пазарната) стойност на вашия дом, тъй като не взема предвид други фактори, които определят кой данък върху къщата ще бъде определен за платците:

• местоположение на имота;
• привлекателност за живеене или правене на бизнес;
• инфраструктура.

От януари инвентарната стойност постепенно се заменя с кадастралната стойност, която ще бъде единствената, използвана при изчисляване на данъка и сделки с обекта, считано от 2020 г. Кадастърът отразява действителната цена на къщата, нейната реална стойност, като се вземат предвид района, инфраструктурата и средната пазарна цена за недвижими имоти. Определеният върху него данък може да бъде 10 пъти по-висок от досегашния.

Размер на данъка

Не е трудно да се определи сумата, която ще трябва да бъде платена в края на годината. Формулата е следната: кадастралната стойност се умножава по ставката. Ако данъкът се изчислява върху дял в частна къща, тогава полученият продукт се умножава допълнително по размера на такъв дял. Цените са валидни в следните размери:

• 0,1% се плаща от къщи и апартаменти, градински къщи и вили, включително ако строителството им все още не е завършено, но имотът е регистриран като собственост;
• 2% се плащат от търговски обекти - търговски центрове, офиси и други недвижими имоти, участващи в дейността;
• за всички останали обекти ставката е 0,5%.

Размерът на ставката може да бъде променен с решение на местните власти, както нагоре (максимум три пъти), така и надолу (пълно освобождаване от данък - 0% ставка). Основната (федерална) ставка обаче винаги се взема като основа: тя се използва, когато местните власти не са диференцирали собствените си ставки и като основа за увеличаване на размера.

При изчисляването вече ще се използва кадастралната стойност на къщата. На изпълнителните органи е възложено да извършват оценка веднъж на три години или по-рядко по преценка на местните власти. В градовете Севастопол, Санкт Петербург и столицата такава оценка ще се извършва най-много веднъж на две години. По време на оценката цената може да бъде преразгледана в една или друга посока, в зависимост от пазарната цена на къщата, развитието на инфраструктурата в града и други фактори.

Всеки собственик може да определи стойността на къщата според кадастъра с помощта на публичната кадастрална карта. Данните в него са общодостъпни и се актуализират постоянно. Ако информацията все още не е получена от ресурса, собственикът на къщата може да остави заявка в кадастъра и да получи писмен отговор в рамките на пет дни.

Посочената стойност може да бъде оспорена, ако собственикът не е съгласен с нея. Надценената пристрастна кадастрална стойност пряко влияе върху размера на данъка: колкото по-висок е той, толкова по-голяма сума ще трябва да бъде преведена в хазната.

Обжалването става по време на съдебното заседание, съответният иск се подава предварително. Въпреки това, за физическите лица, дори повишените разходи едва ли ще бъдат толкова значителни, че да понесат съдебни разходи и загуба на време в производства. Тази процедура може да е от значение за индивидуални предприемачи или организации.

продажба на къща

В процеса на реализиране на частна къща кадастралната оценка също играе важна роля. Взема се предвид и периодът, през който частната къща е била притежание на гражданин:

• къщата е собственост по-малко от 3 години - заплаща се данък в размер на 13 на сто (за собственик чуждестранно лице - 30%);
• ако къщата е била собственост на физическо лице в продължение на 3 или повече години, данъкът не се начислява.

Можете да намалите данъка върху продажбата на къща с парцел през 2015 г., която е била собственост по-малко от три години, като използвате приспадане. Приспадането намалява доходите, получени от продажбата, с определена сума - 1 милион рубли. От останалата сума, ако къщата е на по-висока цена, се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Ако стойността на къщата е един милион или по-малко, тогава дори ако я притежавате по-малко от три години, не е необходимо да плащате данък. Можете също така да получите данъчно облекчение за закупени строителни материали и платени услуги по време на строителството на къща. В същото време данъкът при закупуване на собствено жилище ви позволява да върнете платения преди това данък върху доходите на физическите лица.

При продажба на част от къщата всеки от собствениците ще получи приспадане в общ размер на 1 милион, но пропорционално на дяловете си. Това правило се прилага, ако се сключи един договор, в който се посочват всички собственици на имота и размерите на техните части от имота. Когато всяка от акциите се продава по отделно споразумение, всеки от собствениците има право да получи пълния размер на приспадането - 1 милион - практически освободен от данък върху доходите на физическите лица.

Освен данък върху имота, за парцел под къщата се плаща и данък земя, но само до момента на продажбата. За градински, селски и жилищни сгради се използва ставка от 0,3%.

Как да изчислим данък жилище

Как да изчислим данък жилище

Гражданите на Руската федерация трябва да плащат данък след получаване на удостоверение за държавна регистрация на сделка с недвижими имоти, така че мнозина се интересуват от въпроса как да изчислят данък върху къща.

Повече от 500 000 рубли.

Законодателството установява максимални данъчни ставки, общинските власти на всеки регион на Руската федерация определят своя специфична ставка, която не може да надвишава максималната. Освен това местните власти имат право да класират данъчните ставки в зависимост от вида и предназначението на помещенията.

И така, размерът на данъка върху къщата зависи от следните фактори:

• от инвентарната стойност на къщата
• от географското си положение
• от предназначението му.

Пример за изчисляване на данък върху къща

Помислете за пример как да изчислите данъка върху къща, разположена в района на Белгород. Да приемем, че местният BTI оцени къщата за 750 000 рубли. В този случай максималната данъчна ставка не трябва да надвишава 2,0% от стойността на къщата. Например, ако къщата се намира в град Белгород, тогава ставката ще бъде 2%, а ако къщата се намира в района на Белгород, Валуйки, тогава ставката ще бъде 0,55% от цената на къщата.

По този начин размерът на данъка върху къща, разположена в Белгород, ще бъде:

750 000 рубли х 2% = 15 000 рубли (на година).

Ако къщата се намира в град Валуйки, област Белгородски, тогава размерът на данъка ще бъде:

750000 х 0,55% = 4125 рубли (на година).

При изчисляване на инвентарната стойност на къща, BTI оценява сградата според колекциите от 1969 и 1978 г. и получената сума се умножава по коефициент, който се определя индивидуално за всеки регион. Оценката взема предвид кубатурата на къщата, строителните материали на стените и таваните, наличието на комуникации и допълнителни сгради. Например, според колекциите, цената на 1 м?

Данък върху къща в Московска област за физически лица през 2017 г

тухлена двуетажна къща е 21,6 рубли (може да варира в зависимост от общия обем на къщата и от териториалния пояс). Тази цифра се умножава по общия обем на къщата (по външно измерване) и по коефициента на преобразуване.

Например, нека изчислим цената на двуетажна къща с площ 10m x 10m и височина 2,75m. Според груби изчисления, без да се вземат предвид коефициентите за различни структурни елементи и комуникации, цената му се изчислява, както следва:

21,6 х 550 = 11880 рубли.

След това тази цифра се умножава по коефициента на преобразуване, който за района на Белгород е 56,986:

11880 x 56.986 \u003d 676 994 рубли.

Към тази сума се добавят разходите за ограда, навес, гараж, пътеки и др. Данъкът се изчислява върху общата стойност на всички сгради.

Степента на физическо износване на този обект оказва значително влияние върху инвентарната стойност на къщата. Степента на амортизация се изразява в проценти и при оценката на къщата ОТИ взема предвид процента, установен при последната техническа инвентаризация на къщата. Следователно, ако гражданин не е кандидатствал в ОТИ дълго време и не е променил паспорта си за къща, тогава органите за техническа инвентаризация няма да имат информация за физическото влошаване на обекта. В този случай собственикът на къщата може да кандидатства в ОТИ за преоценка на недвижими имоти.

Как да изчислим данъка върху къща при продажба?

Всички сделки с недвижими имоти се регулират от земния и граждански кодекс, установен в Русия. Плащанията от сделки с недвижими имоти се изчисляват в съответствие с членовете на Данъчния кодекс. Съгласно члена на Данъчния кодекс всеки гражданин има задължения и предимства. Данъчният кодекс обхваща всички сфери на живота - тук можете да разберете как да върнете данъка за лечение, както и размера и правилата за изчисляване на задължителните данъчни плащания от печалбата. Продажбата на къща е един от видовете доходи, от които ще трябва да се плащат данъци. Съгласно члена на данъчния кодекс след продажбата на къщата ще е необходимо да се платят 13% от сумата, за която е продадена къщата. Въпреки това, ако вземете предвид някои от характеристиките и ситуациите при продажба и знаете как да изчислите данъка върху къща, можете да платите много по-малко данък или изобщо да не плащате.

Струва си да се има предвид, че при продажба на къща с едновременно закупуване на нова къща, не с цел обогатяване, а за подобряване на жилищните условия, в Данъчния кодекс се прилагат следните изменения: има член, който определя минималната сума, от която не се начислява данък при продажба на къща. В момента тази сума е 1 000 000 рубли. Гражданин на Руската федерация може да получи освобождаване от данъци, които се плащат при продажба на къща, ако притежава този имот най-малко три години или повече. В този случай, когато продавате къща, ще бъде полезно да знаете как да оптимизирате данъците, като минимизирате плащанията им.

Данък имоти

Процедурата за плащане на данъци върху недвижимите имоти все още не винаги е ясна за всички и след приемането на Данъчния кодекс проблемите с данъчното облагане не станаха по-малко. Един от основните въпроси, които интересуват читателя, остава данъкът върху имотите.

Годишен данък върху имотите

Данък имотипопълва местния бюджет, т.к се отнася за местни данъци и такси и се регулира от член 265 от Данъчния кодекс на Украйна

Платци данък недвижими имоти. юридически и физически лица, както и чуждестранни собственици на жилищни недвижими имоти.

Данъкът върху недвижимите имоти се плаща само от собствениците на жилищни имоти. Следователно, ако наемате апартамент или живеете в него по други причини, данъкът върху имотите няма да ви засегне. Неговата тежест е единствено върху собственика - лицето, за което се издава документът за собственост на имота.

Данък върху недвижимите имоти: за какво плащаме?

Данък имотиплащат за жилищни недвижими имоти, т.е. жилищни сгради, селски и градински къщи. Те се считат за:

1. Жилищната сграда е капитална сграда за постоянно пребиваване. Те се делят последователно на жилищни сгради от апартаментен тип и тип имение.
2. Жилищна къща от имение - къща, състояща се от допълнителни (нежилищни) и основни (жилищни) помещения и разположена на отделен парцел
3. Пристройка към жилищна сграда е част от къщата, извън контура на нейните носещи външни стени, която има една или повече основни общи стени с къщата.
4. Градинска къща - за лятно ползване, нежилищна
5. Селска къща - къща за селска почивка
6. Вила - жилищна сграда с градина, малка жилищна площ за временно или постоянно пребиваване
7. Апартамент - самостоятелна стая в жилищна сграда, подходяща за целогодишно ползване
8. Стая в общ апартамент е отделно жилищно пространство в апартамент, в който живеят двама или повече жители.

Именно за тези имоти собствениците им ще плащат данък имоти. Въпреки това, както всяко друго правило, това има изключения. Следните не подлежат на облагане с данък върху недвижимите имоти:

• Селска къща или градинска къща (до 1 обект на данъкоплатец)
• Жилищни имоти, собственост на териториални общности или държава
• Общежития (домове за колективно живеене, включително домове за студенти, работници и служители, деца, възрастни хора с увреждания и др.)
• Недвижимо имущество на домове за сираци от семеен тип (семейство, което се грижи за най-малко пет деца, лишени от попечителство или сираци)
• Жилищни имоти (до 1 обект на семейство), които принадлежат на приемни и многодетни семейства, в които се отглеждат три или повече деца.
• Жилищни имоти в зоните на задължително презаселване и изключване

Данъчна ставка на недвижими имоти

Основата за облагане с данък върху недвижимите имоти е неговата жилищно пространство. Жилищна площ - сумата от площите на всекидневните (вградените гардероби не са включени в жилищната площ). Жилищни помещения: партерно отопляемо помещение, предназначено за целогодишно живеене, отговарящо на всички изисквания. Така например апартаментът се състои от всекидневни (например две всекидневни) и сервизни помещения (кухня, коридор, баня, душ кабина, тоалетна и др.)

Данъчни ставки върху имотитеучредени от селския, градския или градския съвет на квадратен метър жилищна площнедвижим имот:

• за апартаменти до 240 м2 и жилищни сгради до 500 м2 данък върху недвижимите имоти - до 1% от минималната работна заплата, установена към 1 януари на данъчната година
• за апартаменти над 240 м2 и жилищни сгради над 500 м2 данък върху недвижимите имоти - 2,7% от минималната работна заплата, установена към 1 януари на данъчната година.

Жилищно пространство

Ставка на данъка върху недвижимите имоти за 1 м2 жилище

Данък жилище е една от възможностите за плащания, които гражданите трябва да направят, действайки като собственици на имоти. Необходимо е да се види ясна разлика между такова понятие като данъци върху жилищна сграда и помещения на жилищна сграда и данъци върху къща, когато се купува или продава. В случая това са различни варианти за облагане. За да избегнете проблеми, а именно нарушения и глоби за неплащане на данък върху частна къща или помещения на жилищни сгради, както и земята, върху която се намира къщата, трябва да разберете какъв вид имот е, дали е обект на незавършено строителство, дали има съсобственици, с парцел къща или не. Всичко това ще ви позволи да определите процедурата за данъчно облагане и възможността за избягването му.

Имуществото, собственост на граждани, подлежи на данъчно облагане. Най-често обаче плащанията се извършват по отношение на сгради, конструкции, сгради, включително тези, които нямат жилищно предназначение. Обектите са също парцел, земя с къщи, дялове от частна къща, апартаменти на многоетажни сгради. Всичко това може да се опише като недвижими имоти. Тези обекти винаги се облагат с данък и именно от тях ще зависи процедурата, приложена към данъка и определянето на неговия размер.

Данъците върху имуществото на физическите лица се признават за местни, т.е. те се регулират изключително от Данъчния кодекс на Руската федерация и актовете на законодателните органи на общината.

Говорейки по-подробно за обектите на данъчно облагане, трябва да се отбележи, че всяка територия, парцели, незавършени помещения или конструкции, които са в процес на изграждане, гаражи и дори места за паркиране - всичко това, заедно с къща или апартамент, се признава за недвижимо имущество, което означава, че ще бъде обложено с данък по начина, предписан от закона. Във всеки случай размерът на плащането ще зависи от площта на имота и неговите характеристики. Колкото по-голяма е площта, толкова по-висок е данъкът, съответно, но ако говорим за крайградски недвижими имоти, тогава е вероятно данъкът върху него също да бъде по-висок. Или за обект в процес, плащането ще бъде по-ниско, отколкото за завършена къща.

Независимо дали собственикът е закупил къща върху парцел, той има няколко парцела със сгради, включително ако са недовършени, смисълът на данъчното облагане няма да се промени. Някои граждани смятат, че ще построя къща върху парцел и ще плащам данък само за самия парцел. Това е грешно. В процеса на строителство или ако е останала недовършена, къщата се е оказала недовършена или работата е била спряна, във всеки случай ще трябва да платите данък и това се отнася не само за земята, но и за къщата. Оттук се определя, че начинът на придобиване на жилище, независимо дали човек го е построил или купил, няма да играе роля, тъй като всъщност лицето е пълен собственик на имота.

Частните къщи най-често се определят като крайградски, поне ако се намират извън градската зона. И ако този факт може да повлияе на размера на данъка, тогава редът на плащане не е такъв. Първият и основен момент за правилното определяне на плана за действие е установяването на кръг от субекти. Именно те са длъжни да се свържат с данъчната служба и да плащат годишно разглежданата данъчна опция. Не всеки гражданин, който докосва селски къщи, апартаменти, сгради върху поземлен имот, дори ако той е лицето, което го е построило или е оставило след себе си незавършено строителство, ще плати данък.

Само лице, което е собственик на жилищни или нежилищни помещения, както и на други недвижими имоти, може да действа като данъкоплатец и е задължено да плаща редовно данък върху имуществото.

По смисъла на закона плаща само пълноправният собственик.

Но въпреки доста конкретното определение на кръга от субекти, има някои нюанси при определянето на задълженото лице:

1. Когато собствеността върху жилище се извършва в организация, платецът е администрацията на такова юридическо лице, което ще отговаря за въпросното задължение. Същото правило важи и за случаите, когато собствеността се осъществява в съдружие. SNT (градинско партньорство с нестопанска цел), като организация с нестопанска цел и най-често срещаният вариант за притежаване на частна къща на колективна основа, също ще действа като данъкоплатец в лицето на ръководството на асоциацията. Тоест организационно-правната форма няма да има значение.
2. Когато няколко лица притежават къща, техният имот се облага с един данък, но впоследствие собствениците имат възможност да се договорят помежду си, да изчислят данъка, така че всеки да получи дължимата сума, която да съответства на дела от неговата собственост. В този случай отговорността за неплащане ще бъде възложена на всички еднакво.
3. Когато човек действа като наемател, той не е длъжен да плаща данък. Задължението остава единствено за собственика. Договорът обаче може да предвиди, че разходите за плащане на задължителни плащания също ще бъдат включени в наема, след което наемателят вече поема разходите, но той няма да бъде официално признат от данъкоплатеца.

Избягването на задължението за плащане на данъци е възможно само в определени случаи и при изключителни обстоятелства. Като общо правило, ако сте получили имот в собственост и не сте го отчуждили по-късно, тогава определено трябва да платите данъци и без да нарушавате условията и сумите на плащанията.

Както беше отбелязано по-горе, при изграждането на къща или в случай на получаването й по споразумение, лицето незабавно придобива задължението да плаща данък върху имуществото. За гражданите в такива ситуации е много важен въпросът колко ще трябва да плащат годишно за притежаване на една или друга опция за недвижими имоти. Всеки конкретен вид данък има своя собствена схема за изчисление и имуществените плащания не са изключение.

Основен показател за определяне размера на данъка е стойността на имота по кадастър. Но до 2020 г. се вземат предвид и кадастралните, и описните цени, за да се намали финансовата тежест за гражданите.

Основата на всеки данък включва данъчна ставка, която се определя и установява само от законодателни актове, а именно Данъчния кодекс.

Що се отнася до данъчните ставки върху собствеността върху имуществото, техният закон определя няколко възможности, тъй като стойността на такъв недвижим имот може да бъде различна:

• 0,1% от кадастралната и инвентарната стойност на къща, апартамент, гараж, незавършени съоръжения и паркоместа;
• 3%, ако цената според кадастъра е повече от триста милиона рубли, а обектите са помещения за офиси, бизнес или търговия;
• 0,5% от стойността на други обекти, които са признати за недвижими имоти и попадат под данъчния закон.

Властите в регионите могат да променят показателите на ставките, като ги намаляват или увеличават. Освен това процентът може да бъде намален без ограничения и увеличен не повече от три пъти.

Що се отнася до процедурата за изчисляване на данъка, той има конкретен план за действие, който се основава на новите правила за кадастралната и описовата цена на имотите и коефициента на намаление:

1. Първо се определя размерът на удръжките, т.е. данъкът се изчислява въз основа на кадастралната цена.
2. След това размерът на данъка се определя, като се вземат предвид старите показатели, а именно инвентарната стойност.
3. След това вторият резултат се изважда от първия резултат и разликата ще бъде значителна, тъй като кадастралната цена винаги е по-висока от инвентарната цена. След това сумата трябва да се умножи по коефициента на намаление, който днес е 0,4.
4. Към получения резултат се добавя данъкът по инвентарната цена, като в резултат се извежда общата сума, която се подава за плащане.

За да разберете, помислете за пример. Кадастралната цена е 1,2 милиона рубли, а инвентарната цена е 200 хиляди рубли. Данъчната ставка е 0,1, еднаква за всяка опция. 1,2 милиона рубли * 0,1 = 1200 рубли и 200 хиляди рубли * 0,1 = 200 рубли. След това 200 рубли се изваждат от 1200, което е равно на 1000 рубли. Този показател се умножава по коефициент, индикаторът за цената на инвентара се добавя към общата сума: 1 хил. Рубли * 0,4 \u003d 400 + 200 \u003d 600 рубли данък върху апартамента.

За да определите самостоятелно размера на данъка, трябва да се обърнете към официалния уебсайт на Федералната данъчна служба (Федералната данъчна служба), където се намира специално приложение за калкулатор.

Когато изчислявате, трябва да обърнете внимание на възможността за получаване на обезщетения. Например, колкото и хора да живеят в едно жилище, само площта над 50 квадратни метра ще се облага с данък. Тоест, когато къщата е с площ от 100 m 2, тогава данъкът ще бъде начислен само за половината. Къща с по-малка площ не се облага с данък. Има и други предимства за определени категории лица, данъчни облекчения и дори пълно освобождаване от данъчни задължения.

Въпреки че държавата налага строги изисквания за спазване на данъчните закони и стриктно контролира процеса на плащане на данъци от гражданите, тя също така им предоставя някои отстъпки под формата на облекчения, удръжки и освобождаване от техните задължения. Най-често срещаният от тези варианти е именно данъчното приспадане, което представлява връщане на част от средствата от държавата, изразходвани от гражданин при построяването на къща или върху лихва, натрупана в случай на кредит от банка за закупуване на жилище.

Как да получите данъчно облекчение за построена или закупена къща?

На първо място, трябва да разберете кога е разрешено да кандидатствате за тази привилегия:

1. Ако е извършено строителство на къща, която е предназначена за живеене и предполага възможност за регистриране на граждани в нея. Когато е невъзможно да се регистрирате в такава сграда, тогава не може да се получи приспадане.
2. Ако е направена покупка на къща, която не е завършена. В този случай приспадането ще бъде възможно, ако договорът директно посочва факта, че това е обект на незавършено строителство.
3. Ако е извършена покупка на готово за обитаване жилище. В този случай ще бъде предоставено приспадане на транзакционните разходи.

В други случаи данъчни облекчения няма да се предоставят, независимо коя къща е закупена и в какъв ред.

Данъчно приспадане може да се получи само след като основният данък върху имуществото е платен по начина и размера, установени от закона.

Не всички разходи могат да попаднат във възможността за възстановяване от държавата. В случай на покупка е достатъчно да посочите всички разходи, включително лихвата по кредита.

Що се отнася до строителството, Данъчният кодекс на Руската федерация (Данъчният кодекс) установява конкретен списък с разходи, които попадат в данъчното приспадане:

• разходи, направени в резултат на закупуване на парцел за строителство;
• разходи, свързани с придобиването на къща, която не е завършена;
• разходи, свързани със закупуване на материали за ремонт и строителство, потвърдени с чекове;
• разходите за заплащане на услугите на работниците по време на строителството;
• разходи, направени при свързване на комуникационни връзки и изготвяне на специална документация за къщата.

В същото време разходите, направени в резултат на преустройство на къщата, нейната реконструкция, изграждане на допълнителни съоръжения на обекта, закупуване на елементи като душове, бани, мебели и т.н., няма да попадат в тази категория.

За да получите въпросната привилегия, е много важно да подготвите всички необходими документи:

• паспорт;
• декларация, подадена до данъчния орган;
• документи, потвърждаващи всички направени разходи;
• заявление по предписания образец;
• извлечение от регистъра на правото на жилище;
• разписка, която потвърждава, че данъкът е бил платен преди това;
• споразумение за предоставяне на заем, както и документ, отразяващ начисляването и плащането на лихвата върху него, ако приспадането се получава при закупуване на къща.

Целият пакет от документи се прехвърля на данъчния орган, който трябва да вземе решение в определения срок.

Обикновено прехвърлянето на средства се извършва не по-късно от три до четири месеца след получаване на заявлението. Размерът на данъчното приспадане днес е 13% от общия размер на разходите. В същото време максималната сума на приспадане е два милиона рубли, повече от този лимит няма да се връща, независимо от размера на разходите.

По този начин платеният данък в случай на притежаване на къща зависи пряко от три показателя: цена (кадастрален и опис), площ и данъчни ставки. Неизпълнението на задължението за плащането му води до наказателна отговорност.

В същото време законът позволява прилагането на обезщетения за определени категории граждани, както и предоставянето на удръжки като подкрепа при извършването на разходи за изграждане или закупуване на жилищна сграда.

Днес ще трябва да разберем какво е жилищният данък и как се изчислява. Този въпрос е изключително важен за всички хора. По-специално за тези, които притежават къща или нейния дял. В крайна сметка разглежданият въпрос засяга на първо място такива граждани. Трябва да се помни, че данъците се плащат от почти всички граждани. Дълговете водят до сериозни проблеми. За да ги избегнете, ще трябва да разберете добре данъчните правила, които се прилагат в Русия. Освен това постоянните реформи не позволяват на населението спокойно да осъзнае какво го очаква. И така, на какво трябва да обърнете внимание? Как да изчислим данък жилище? И има ли такова плащане като цяло в руското законодателство?

Къща и имот

В Русия няма отделна разписка за този данък. По същия начин, както и понятията "данък върху къщата". Работата е там, че има общо наименование за този вид плащания. И това е познато на много данъкоплатци. Става дума за данък имоти.

Какво е това плащане? Това е парична санкция, която се налага на собствениците на имоти. По правило в този случай се разглежда само жилище. а именно:

• частни къщи;
• дялове в къщи;
• апартаменти;
• стаи.

Но транспортът и земята не се считат за такава собственост. Ще трябва да ги платите отделно. Но какво ще трябва да разберат гражданите за данъка върху имотите? Какви функции трябва да знаете?

Кой плаща

Кой може да получава данък върху имотите? Този въпрос, като правило, причинява някои трудности в даден момент. Защо?

Работата е там, че данъкът върху частна къща или друга собственост се налага на всички данъкоплатци. Тоест, ако гражданин е на 18 години, той е напълно дееспособен, притежава или къща, или част от нея, или поне стая, тогава той ще трябва да плати пари. За изчисленията малко по-късно.

Проблеми възникват за гражданите, навършили пенсионна възраст. Все пак това са вечни бенефициенти. Трябва ли да плащат такава санкция? Или тази категория граждани има свои собствени предимства? Ако случаят е такъв, то платци са само пълнолетни дееспособни лица. И организации (включително индивидуални предприемачи).

Относно бенефициентите

Всъщност пенсионерите са бенефициенти. И те имат специални права в данъчните задължения. Данъкът върху къщата не прави изключение. Какво да очаква всеки пенсионер?

Той има право на пълно освобождаване от данък върху имуществото. При това независимо от тяхното здравословно състояние или социален статус. В Русия всички хора, достигнали пенсионна възраст, са напълно освободени от плащането на това наказание. Няма значение къде живее човекът. Основното е, че той живее на територията на Руската федерация.

От това следва, че както вече беше отбелязано, платците на разглежданото плащане са само дееспособни пълнолетни граждани. Децата и пенсионерите по никакъв начин не плащат този данък. Този факт трябва да се вземе под внимание от всеки гражданин.

Промени в изчисленията

Въпреки това мнозина се интересуват какъв данък върху жилищата се дължи в конкретен случай. Действително през 2015 г. влязоха в сила нови промени във връзка с проучваното плащане. Те създадоха на собствениците много проблеми. По-специално, поради изчисленията.

Преди това, въз основа на разпоредбите на законодателството на Руската федерация, данъкът се изчисляваше, като се вземат предвид недвижимите имоти. По правило тя не беше твърде висока. Следователно плащанията не бяха особено големи.

Но сега всичко се промени. В момента изчисляването на данъка върху недвижимите имоти на физическите лица ще се извършва, като се вземе предвид кадастралната стойност на жилищата. Тази цифра е доста висока. Така че, както казаха някои новини, можем да очакваме значително увеличение на дължимите суми. Понякога такива плащания могат да надхвърлят тези, които са дошли по-рано с 5-6 пъти. Много е трудно да се изчисли точната сума. В крайна сметка данъчната основа ще се счита за кадастралната стойност на жилището.

удръжки

Какво следва? Не се страхувайте от предстоящи плащания. В крайна сметка всички граждани в един или друг случай имат право на вид приспадане. Тя ви позволява да получите "отстъпка" от данъка. Вярно е, че размерът му не е толкова лесен за изчисляване. Защо? Всичко зависи от кадастралната стойност. Това се счита за най-важният компонент на данъка върху имуществото.

Приспадането ще зависи и от вида на имота. Важно е да се разбере, че данъкът върху частна къща ще бъде един, върху апартамент - друг, върху стая - трети. И удръжките, съответно, за изброените категории жилища са различни.

Какво е право на всеки гражданин? За намаляване на данъчната основа. Или по-скоро да се приспадне определена сума от кадастралната стойност на жилището. Съответно изследваното наказание ще бъде по-малко. Приспадането е за всички граждани без изключение.

В момента са в сила следните ограничения:

• стая - 10 кв.м.;
• апартамент - 20 кв. м.;
• къща - 50 кв. м.

Какво означава? При оценка на жилището за посочените размери кадастралната стойност ще бъде намалена. Тоест, ако 1 кв. м. от къщата се оценява на 10 000 рубли, тогава приспадането от общата сума ще бъде 50 * 10 000 \u003d 50 000. И с къща с обща площ от ​​80 квадратни метра, данъкът се взема предвид само от 30. Нищо трудно.

Ограничения на ползите

Но ако гражданин има голяма къща, тогава той може да не получи приспадане. Всъщност в съвременните правила за изчисление има определени ограничения. Не всички случаи подлежат на стандартното приспадане на квадратни метри.

Стойността на недвижимите имоти играе огромна роля. Ако надвишава 300 000 000 рубли, тогава не се дължат удръжки. Това са правилата, които са в сила в момента в Русия. За щастие, дори една доста голяма къща не се оценява на подобна сума. По-голямата част от населението има право на горните удръжки.

Трябва също да се помни, че ползата се предоставя само за 1 имот от всеки тип. Какво означава? Да предположим, че човек притежава 2 апартамента и къща. Какво следва? Той може да получи приспадане за 1 от апартаментите, които е избрал и отделно за къщата. Ще трябва да информирате данъчните власти предварително за избора си. Съответно данъкът върху жилищна сграда в такава ситуация ще бъде намален във всеки случай. Но с апартаментите, както вече беше отбелязано, ще трябва да се определи.

Ако мълчиш

Малко за тези, които притежават много жилищни имоти. Трябва да се отбележи, че както вече беше споменато, те ще трябва да решат кой апартамент да вземат предвид с всички предимства. Или за коя къща да предоставим отстъпка. И какво ще стане, ако не го направите?

В този случай приспадането се запазва. Но ще се прилага за този имот (във всяка от категориите), който има по-висока кадастрална стойност. Всъщност важи правилото: където данъкът е по-висок, има приспадане. Това трябва да се помни. Ако искате да приложите облагата към друг имот, можете да използвате това право. Но само чрез подаване на заявление от установения формуляр до данъчната служба.

За кадастралната стойност

Огромна, може да се каже, основна роля в момента играе кадастралната стойност на недвижимите имоти. Данъкът върху имуществото, наложен на дадено лице, ще зависи пряко от него.

По правило тази сума се определя от държавата. И съответната информация се вписва в Имотния регистър. Цената на данъка върху къщата може да се изчисли независимо, като се знае колко е кадастралната цена на недвижимия имот. Къде можете да разберете за това?

Вариантите са няколко. Първият начин е да се свържете с данъчните власти. Вярно е, че едва ли всички ще говорят за кадастралната стойност. По-скоро те веднага ще информират сумата, която ще трябва да бъде платена в бъдеще.

Вторият подход за решаване на проблема е да се свържете с Rosreestr. Можете да го направите онлайн, можете да го направите лично. И поръчайте кадастрален паспорт на недвижими имоти. В този документ ще бъде задължително да се регистрирате или у дома.

Последният начин е да се свържете с регистрационната камара. Там също можете да поръчате кадастрален паспорт за определен имот. Издава се до 5 работни дни. Следователно ще може безпроблемно да се изчисли колко ще бъде данъкът върху жилищата през 2016 г.

Не постоянни предимства

Трябва да вземете предвид и друг важен факт. Работата е там, че гражданите, както вече беше споменато, плащат данък върху имуществото (жилищна сграда или апартамент) от 2016 г., като вземат предвид данъчното приспадане. Изглежда няма проблем. Подобен бонус се предоставя на почти всички граждани. Така че не е нужно да се притеснявате от увеличаването на събираемостта на данъците за недвижими имоти на физически лица.

Всъщност всичко не е толкова добре, колкото изглежда. в Русия по отношение на проучваното плащане няма да бъде постоянно. Пълната сума без приспадане ще трябва да бъде платена още през 2020 г. Следователно, ако в момента гражданин е получил за къща от 250 кв. м. плащане, което отчита кадастралната стойност на недвижими имоти в 200 "квадрата", не трябва да мислите, че това винаги ще бъде така. След няколко години ще трябва да платите изцяло.

Как да броим

Мнозина се интересуват как сега се изчислява данъкът върху недвижимите имоти на физическите лица. Всъщност е много проблематично да се изчисли дължимата сума за плащане. Мнозина просто се интересуват от това плащане в данъчните власти предварително.

Въпреки това, ако знаете кадастралната стойност на жилището, тогава данъкът се изчислява без никакви проблеми. Защо? Защото е изобретен специален интерактивен калкулатор за изчисляване на предстоящото плащане. Той се намира на: https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc. Между другото, необходимо е да замените rn74 с номера на региона на пребиваване. Например, за да се изчисли, е необходимо да се напише rn77.

В появилия се прозорец ще трябва да посочите: (не е необходимо, но е желателно), условен номер, площ и вид на имота, който ще се облага с данък. Вие също ще трябва да регистрирате кадастралната стойност на жилищата. След това можете да кликнете върху „Продължи“. Няколко минути чакане - дължимата сума ще се появи на екрана.

Ще трябва да обърнете внимание на един интересен факт: ако посочите жилище, всички останали данни ще бъдат въведени автоматично. Те са регистрирани в Rosreestr и са свързани с калкулатора на данъчната служба на Руската федерация. Ето защо най-често гражданите използват точно тази опция за изчисляване на размера на плащането.

Резултати

Сега е ясно какъв данък върху жилищата ще трябва да плащат през 2016 г. в един или друг случай от физически лица. Това плащане носи много проблеми на собствениците на имоти. Не се препоръчва да правите изчисления сами - не са изключени грешки. Ако точната кадастрална стойност на жилищата не е известна, можете да забравите за изчисленията.

Ръчно, както показва практиката, не се препоръчва да се справяте със задачата. За да разберете за предстоящото плащане, трябва да се обърнете към официалния "онлайн" калкулатор. Именно този метод помага да се получи най-надеждната информация. Особено ако гражданинът-платец знае кадастралния номер на имота си.

Плащането трябва да се извърши до 1 декември. Именно преди този срок трябва да платите данъците върху имуществото на физическите лица за 2015 г. В момента няма повече функции, които трябва да се вземат предвид.