Jakie raporty co roku składają organizacje pozarządowe. Rachunkowość i sprawozdawczość podatkowa organizacji publicznych

Odpowiedź na to pytanie została przygotowana przez Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji dla miasta Zelenogorsk na terytorium Krasnojarska i opublikowana w „Tax News of the Krasnojarsk Territory”, nr 11, czerwiec 2012 r.

Rachunkowość i sprawozdawczość statystyczna w organizacjach non-profit prowadzona jest zgodnie z procedurą ustaloną w obowiązującym ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej. Informacje o działalności organizacji non-profit przekazywane są państwowym organom statystycznym, organom podatkowym i innym osobom zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i dokumentami założycielskimi organizacji.

Zgodnie z ust. 4 art. 15 ustawy federalnej z dnia 21 listopada 1996 r. nr 129-FZ „O rachunkowości”, organizacje publiczne (stowarzyszenia), które nie prowadzą działalności przedsiębiorczej i nie prowadzą sprzedaży towarów (robót, usług) z wyjątkiem majątku emerytalnego, są zwolnione z obowiązku składania śródrocznych sprawozdań finansowych. Te organizacje publiczne tylko raz w roku, kierując się wynikami roku sprawozdawczego, składają sprawozdania finansowe w składzie uproszczonym:

1) bilans;

2) rachunek zysków i strat;

3) sprawozdanie z przeznaczenia otrzymanych środków.

Informujemy, że od 01.01.2013 będzie obowiązywać kolejna ustawa „O rachunkowości” nr 402-FZ.

Składając zeznania podatkowe (deklaracje) przez organizacje non-profit, należy pamiętać o poniższych kwestiach.

podatek dochodowy . Zgodnie z art. 246 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wszystkie organizacje rosyjskie są uznawane za płatników podatku dochodowego od osób prawnych.

Artykuły 285, 286 i 289 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowią, że podatnicy, niezależnie od tego, czy mają obowiązek zapłaty podatku i (lub) zaliczek na podatek, specyfikę obliczania i płacenia podatku dochodowego, są zobowiązani do poddania się organy podatkowe po upływie każdego okresu sprawozdawczego i podatkowego lokalizacji odpowiednich deklaracji podatkowych.

Organizacje non-profit, które nie mają obowiązku płacenia podatku dochodowego, składają deklarację w formie uproszczonej po upływie okresu podatkowego. Deklaracja ta zawiera:

strona tytułowa deklaracji;

arkusz 02 „Naliczanie podatku dochodowego od osób prawnych” (bez załączników);

arkusz 14 „Sprawozdanie o przeznaczeniu majątku (w tym funduszy), robót budowlanych, usług otrzymanych w ramach działalności charytatywnej, wpływów celowych, finansowania celowego”.

faktura VAT. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku podatku VAT (art. 143, 174 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Zatem na koniec okresu rozliczeniowego organizacja non-profit składa deklarację VAT. Strona tytułowa i sekcja 1 są wypełnione bezbłędnie. Wypełnienie pozostałych sekcji i załącznika do deklaracji zależy od tego, czy organizacja prowadzi działalność, która ma zostać odzwierciedlona w tych sekcjach i załączniku do deklaracji. Tak więc organizacja, która prowadzi w okresie rozliczeniowym wyłącznie działalność, w przypadku której operacje są zwolnione z opodatkowania, oprócz strony tytułowej i sekcji 1, wypełnia sekcję 7.

Podatek od nieruchomości korporacyjnych . Organizacje non-profit posiadające majątek obliczają i płacą podatek od majątku organizacji w taki sam sposób i na takich samych warunkach jak organizacje komercyjne (art. 373, 386 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie ma specjalnych zasad składania zeznania podatkowego. Nie ma znaczenia, czy organizacja prowadzi działalność komercyjną, czy nie.

podatek dochodowy. Za agenta podatkowego uznawana jest organizacja non-profit będąca źródłem dochodu indywidualnego płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. W konsekwencji nalicza, pobiera od podatnika i odprowadza kwotę podatku do budżetu. Na podstawie wyników okresu rozliczeniowego agenci podatkowi przekazują odpowiednie informacje organowi podatkowemu w miejscu swojej rejestracji.

Podatek transportowy . Podatnicy podatku transportowego na podstawie art. 357 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej są wyłącznie osoby, na które zarejestrowane są pojazdy. Zgodnie z art. 363 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli organizacja posiada transport, jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego w określony sposób, niezależnie od działalności, w której pojazdy są wykorzystywane.

Podatek gruntowy. Organizacje non-profit posiadające grunty na prawie własności lub na prawie stałego (nieograniczonego) użytkowania płacą podatek gruntowy (art. 388 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego kierując się wynikami okresu podatkowego, składają zeznania podatkowe organowi podatkowemu właściwemu ze względu na położenie działki.

Oprócz, informacja o średniej liczbie pracownicy za poprzedni rok kalendarzowy, zgodnie z art. 80 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, składają wszyscy podatnicy.

Zatem zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi organizacje non-profit są zobowiązane do składania zeznań podatkowych organom podatkowym w miejscu rejestracji, niezależnie od tego, czy mają przedmiot opodatkowania, czy nie.

okres podatkowy to rok (art. 285 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej),

C. VAT w przypadku ruchów na koncie

Należy złożyć zaktualizowaną deklarację VAT. Podatnicy, w tym osoby będące agentami podatkowymi, a także osoby określone w ust. 5 art. 173 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej są zobowiązani złożyć organom podatkowym w miejscu swojej rejestracji odpowiednią deklarację podatkową na czas najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Okres rozliczeniowy VAT to jedna czwarta (art. 163 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

D. Podatek dochodowy od 2 osób i podatek dochodowy od 6 osób, jeżeli w ciągu roku nie dokonano żadnych wpłat na rzecz pracowników

Nawet jeśli organizacja non-profit nie jest aktywna, nadal posiada organ zarządzający, taki jak przewodniczący. Zwykle w tym przypadku prezes pracuje bez wynagrodzenia. Jednak, jak pokazuje nasza praktyka, niepłacenie wynagrodzeń może powodować roszczenia ze strony organów kontrolnych. W tej sytuacji zalecamy zakończenie .

Jeżeli osoby pracujące w podoficerach nie otrzymują wynagrodzenia ani wynagrodzenia na podstawie umów cywilnoprawnych, wówczas nie trzeba składać raportów 2-NDFL i 6-NDFL (klauzula 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 2 art. 230 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeśli jednak organizacja obawia się, że jej konto może zostać zablokowane z powodu niedostarczenia zerowego raportu, może zostać wysłane do Federalnej Służby Podatkowej z powiadomieniem, że organizacja non-profit nie jest agentem podatkowym, co oznacza, że ​​nie powinna zapewniać Kalkulacja podatku dochodowego dla 6 osób.

E. Deklaracja w sprawie podatku od nieruchomości, podatku gruntowego i transportu

Organizacja, która nie posiada majątku uznanego za przedmiot opodatkowania, nie składa deklaracji. Tylko podatnicy muszą złożyć zeznanie podatkowe dotyczące podatku od nieruchomości, podatku od gruntów i transportu (art. 386 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, art. 388 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i art. 357 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

E. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu

Jeżeli NPO nie wykonała prac, nie zwalnia to jej z konieczności przekazania informacji. Zgodnie z ust. 3 art. 80 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podatnik przedkłada organowi podatkowemu nie później niż 20 stycznia bieżącego roku informację o średniej liczbie pracowników za poprzedni rok kalendarzowy w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29.03.2007 N MM-3-25/174@.

G. Wyciągi księgowe

Obowiązek przesyłania sprawozdań finansowych do organu podatkowego właściwego ze względu na lokalizację organizacji jest stały s. 5 s. 1 szt. 23 NK RF. Roczne sprawozdania księgowe (finansowe) organizacji non-profit składają się z bilansu, raportu na temat zamierzonego wykorzystania środków i załączników do nich (klauzula 2, art. 14 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402- F Z). Raportowanie jest przekazywane organowi podatkowemu właściwemu dla lokalizacji organizacji na czas nie później niż trzy miesiące po zakończeniu roku sprawozdawczego. Organizacje non-profit, które w okresie sprawozdawczym nie miały żadnych przychodów i wydatków, mogą złożyć raport zerowy.

2. FUNDUSZ EMERYTALNY

A. Formularz RSV-1 (od 2017 r. administrator Federalnej Służby Podatkowej)

Każdy ubezpieczający ma obowiązek złożyć kalkulację w formularzu RSV-1 na koniec okresu sprawozdawczo-rozliczeniowego (klauzula 1 część 9, art. 15 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ), nawet jeśli nie prowadził działalności . Ministerstwo Pracy uważa, że ​​taki obowiązek pozostaje, nawet jeśli ubezpieczony nie dokonuje wypłat na rzecz osób fizycznych. Inaczej mówiąc, obowiązek raportowania jest powiązany ze statusem ubezpieczonego. Ubezpieczony to osoba, która zatrudnia osoby na podstawie umowy o pracę lub opłaca składki na ubezpieczenie osób pracujących na podstawie umowy cywilnej (art. 5 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. N 125-FZ). Jeżeli takich osób nie ma, to logiczne jest założenie, że nie ma obowiązku składania sprawozdań.

Wysłaliśmy zapytania do Funduszu Emerytalnego i Ministerstwa Pracy w sprawie organizacji pozarządowej „Matki Prikumye”, której jedyny stały pracownik nie otrzymywał żadnego wynagrodzenia, zasadniczo pracując jako wolontariusz. Fundusz Emerytalny zgłosił roszczenia do organizacji.

W odpowiedzi na nasze prośby, co do zasady konieczne jest zawarcie umowy o pracę z prezesem organizacji non-profit. Nie wykluczył jednak możliwości bezinteresownego wykonywania pracy, świadczenia usług, udzielania innego wsparcia w ramach prawa cywilnego. Ministerstwo Pracy podkreśliło także, że „warunki realizacji tych prac można określić w umowie cywilnoprawnej”. Tym samym Ministerstwo Pracy nie wykluczyło możliwości zawarcia z prezesem nie umowy o pracę, a umowy o nieodpłatne świadczenie usług. Jednocześnie Ministerstwo Pracy mimochodem wskazało na taką możliwość, co świadczy o tym, że kwestia ta nie została jeszcze dopracowana na poziomie resortu. Oznacza to, że aby uniknąć roszczeń z funduszu emerytalnego, lepiej wysłać kalkulację zerową.

B. Formularz SZV-M

Comiesięczny raport w formie SZV-M przekazywany jest do funduszu emerytalnego i zawiera wykaz wszystkich pracowników. W przypadku braku działalności i przy zawarciu z Prezesem umowy cywilnoprawnej o nieodpłatnym wykonywaniu jego obowiązków, naszym zdaniem nie jest konieczne składanie niniejszego raportu miesięcznego.

Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej wskazał w swoim piśmie: kwestia konieczności składania przez stowarzyszenia publiczne będące ubezpieczycielami obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego sprawozdań w formie SZV-M zależy od faktu obecności lub braku pracowników lub pracowników cywilnych stosunki prawne między stowarzyszeniami publicznymi a ich uczestnikami, oparte na umowach o pracę lub umowach cywilnoprawnych o płatności, zgodnie z którymi naliczane są składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i wpłacane do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej. W przypadku braku takiego sformalizowania relacji stowarzyszenia społeczne nie składają sprawozdań w formie SZV-M dla takich osób.

Informujemy, że w tym piśmie Fundusz Emerytalny wskazuje, że „w przypadku takich osób” nie ma konieczności składania sprawozdań. Ale nie pisze, że raportowanie w ogóle nie musi być składane. Dlatego w takim przypadku lepiej byłoby wysłać raport zerowy.

3. FUNDUSZ UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH

A. Formularz 4-FSS

Sytuacja w przypadku raportowania do FSS jest taka sama, jak w przypadku raportowania do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Jeśli jest lider, który działa na rzecz organizacji bezpłatnie, wówczas rekomendujemy zawarcie odpowiedniej umowy cywilno-prawnej. Jeśli zdecydowanie nie chcesz mieć roszczeń od FSS, to lepiej złożyć raport zerowy. Informujemy, że od 1 stycznia 2017 roku wprowadzono nowy formularz dostawy 4-FSS.

B. Potwierdzenie głównej działalności

Brak aktywności nie zwalnia z obowiązku potwierdzenia głównego poglądu. W tym celu do 15 kwietnia FSS musi złożyć:

• oświadczenie potwierdzające główny rodzaj działalności gospodarczej;
• zaświadczenie potwierdzające główny rodzaj działalności gospodarczej;
• kopię noty objaśniającej do bilansu za rok ubiegły.

4. Rosstat

Organizacje muszą składać roczne sprawozdania finansowe do Rosstat. Jak wskazaliśmy powyżej, roczne sprawozdania księgowe (finansowe) organizacji non-profit składają się z bilansu, raportu na temat zamierzonego wykorzystania środków i załączników do nich (klauzula 2, art. 14 ustawy federalnej nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r.).

Ponadto rosyjskie osoby prawne, w tym organizacje pozarządowe, zobowiązany dostarczania pierwotnych danych statystycznych do Rosstatu. Więcej informacji o tym, jakiego rodzaju dane i kiedy należy je przekazać, można dowiedzieć się wypełniając formularz na stronie internetowej http://statreg.gks.ru/. Z reguły każda organizacja musi złożyć kilkanaście formularzy, a nawet w różnym czasie.

5. Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej

Przepisy określają inny skład sprawozdawczości

• stowarzyszenia publiczne
• wszystkie inne organizacje pozarządowe
• Podoficerowie wpisani do rejestru organizacji non-profit pełniących funkcję „agenta zagranicznego”.

A. Stowarzyszenia publiczne

Nawet jeśli nie było żadnej działalności należy złożyć raport na formularzu OH0003 oraz zaświadczenie o kontynuacji działalności,

B. Inne organizacje non-profit (inne niż „agenci zagraniczni”)

Istnieją dwie opcje tutaj. Pierwsza dotyczy organizacji pozarządowych, które spełniają co najmniej jedno z poniższych kryteriów:

• założycielami (uczestnikami, członkami) są obcokrajowcy i (lub) organizacje lub bezpaństwowcy,
• za rok poprzedni wystąpiły wpływy majątku i środków ze źródeł zagranicznych,
• w ciągu poprzedniego roku wpływy z majątku i środków organizacji non-profit (z dowolnych źródeł) wyniosły ponad trzy miliony rubli.

Organizacje takie składają raport w formie OH0001 i OH0002. Sprawozdanie publikowane jest na stronie internetowej Ministerstwa Sprawiedliwości Rosji pod adresem http://unro.minjust.ru/. Termin składania upływa 15 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Druga opcja przeznaczona jest dla podoficerów, którzy nie spełniają żadnego z powyższych kryteriów. W takim przypadku NPO zamieszcza na stronie internetowej Ministerstwa Sprawiedliwości oświadczenie/komunikat o kontynuacji działań, a także oświadczenieże organizacja non-profit nie spełnia żadnego z powyższych kryteriów. Termin upływa 15 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Organizacja charytatywna dodatkowo przedkłada Ministerstwu Sprawiedliwości Rosji sprawozdanie ze swojej działalności zawierające informacje na temat:

• działalność finansowo-gospodarcza, potwierdzająca przestrzeganie wymogów ustawy o korzystaniu z mienia i wydatkowaniu środków organizacji charytatywnej;
• skład osobowy najwyższego organu zarządzającego organizacji charytatywnej;
• skład i treść programów charytatywnych organizacji charytatywnej (lista i opis tych programów);
• treść i rezultaty działalności organizacji charytatywnej; naruszeń wymogów powyższego prawa, stwierdzonych w wyniku kontroli organów podatkowych i podjętych działań w celu ich wyeliminowania.

Sprawozdanie roczne składa się osobiście (za pośrednictwem przedstawiciela) lub pocztą do organu terytorialnego Ministerstwa Sprawiedliwości Rosji nie później niż 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym.

C. Organizacje non-profit – „zagraniczni agenci”

Terminowo składaj następujące raporty:

• sprawozdanie ze swojej działalności, składu osobowego organów - raz na sześć miesięcy, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po upływie sześciu miesięcy (15 stycznia, 15 lipca);
• sprawozdanie o przeznaczeniu pieniędzy i innego mienia, w tym otrzymanego ze źródeł zagranicznych, oraz o faktycznym wydatkowaniu i wykorzystaniu pieniędzy i innego mienia otrzymanego ze źródeł zagranicznych – kwartalnie, w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartał (15 stycznia, 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października);

Pismo Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z dnia 13 lipca 2016 r. N LCH-08-26 / 9856 „W sprawie przesłania wyjaśnień w sprawie przekazywania raportów miesięcznych”

zatwierdzono klauzulę 3 Regulaminu w sprawie warunków obowiązkowego udostępniania pierwotnych danych statystycznych i danych administracyjnych podmiotom urzędowej rachunkowości statystycznej. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 2008 r. N 620

Ostatnio wprowadzono duże i długo oczekiwane zmiany w standardach rachunkowości Federacji Rosyjskiej, które znacząco zmieniły zasady raportowania. Zmiany te dotyczą także dokumentacji sprawozdawczej księgowej organizacji non-profit, które przeszły na uproszczony system podatkowy.

Warto zaznaczyć, że nie ma ograniczeń w stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego dla organizacji non-profit. Jeśli organizacja non-profit spełnia wszystkie ogólne wymogi, ma pełne prawo przejść na tzw. system uproszczony.

Raportowanie księgowe dla organizacji pozarządowych

Zgodnie z obowiązującymi przepisami roczne sprawozdania finansowe sporządzane są w obecności:

• sprawozdanie finansowe;
• saldo księgowe;
• załączniki do powyższych dokumentów.

Ważny dodatek dla właścicieli średnich i małych przedsiębiorstw: możesz samodzielnie prowadzić całą dokumentację księgową.

Zgodnie z nowym uproszczonym systemem właściciele małych firm generują następujące raporty:

• dokumentacja bilansowa i sprawozdawcza strat i przychodów, która zawiera dane tylko dla grup artykułów, bez określenia konkretnych danych dla artykułów;
• jeśli chodzi o załączniki do dokumentacji głównej (raport i bilans), tutaj wskazujesz tylko najważniejsze dane, które oceniają sytuację finansową organizacji lub jej wyniki finansowe.

Jednocześnie właściciele małych firm mogą nadal generować dokumentację sprawozdawczą przy użyciu popularnych formularzy.

Aby nie pomylić się w przyszłości, chcemy zauważyć, że prawo Federacji Rosyjskiej zmieniło nazwy niektórych dokumentów sprawozdawczych:

1. Nazwa rachunku zysków i strat została zmieniona na Sprawozdanie z wyników finansowych.
2. Sprawozdanie z wykorzystania środków nosi nazwę „Raportu o przeznaczeniu środków”.

Zwracamy również uwagę, że organizacje non-profit muszą złożyć sprawozdanie z wyników finansowych w takich przypadkach:

• jeżeli w roku, za który składane jest sprawozdanie, organizacja uzyskała dochód z działalności. Może to być działalność gospodarcza lub inna działalność generująca dochód;
• jeśli organizacja non-profit ma znaczący wskaźnik dochodów;
• jeżeli sprawozdanie z przeznaczenia środków nie ujawnia w sposób wystarczający informacji o przychodach z działalności (przedsiębiorczej lub innej przynoszącej zysk), aby w pełni zrozumieć sytuację finansową organizacji non-profit i wyniki jej pracy;
• jeżeli bez znajomości wskaźnika zysku nie jest możliwa ocena kondycji finansowej organizacji non-profit przez zainteresowane strony.

Dodam też, że dla organizacji pozarządowych o charakterze społecznym przyjęto specjalne formy dokumentów księgowych o charakterze uproszczonym. Inne organizacje non-profit stosują ogólną formę bilansu przyjętą dla wszystkich organizacji.

Co oznacza termin „organizacja non-profit zorientowana społecznie”?

Tak nazywają się organizacje, które zostały otwarte zgodnie z formami przewidzianymi przez prawo. Wyjątkiem są przedsiębiorstwa i korporacje państwowe, stowarzyszenia publiczne będące partiami politycznymi, których działalność związana jest z rozwiązywaniem różnych problemów społecznych ludności kraju, rozwojem społeczeństwa obywatelskiego i innymi działaniami przewidzianymi w obowiązującym ustawodawstwie. Praktyka pokazuje, że większość organizacji non-profit o charakterze społecznym jest klasyfikowana jako MŚP (małe przedsiębiorstwa). Często takie organizacje korzystają z uproszczonego systemu podatkowego.

Aby ułatwić prowadzenie dokumentacji księgowej w uproszczonym systemie podatkowym, organy podatkowe Rosji doradzają organizacjom przygotowującym raporty w formie papierowej, aby aktywnie korzystały z formularzy maszynowych w swojej pracy, które przeszły odpowiednią kontrolę i zostały zatwierdzone przez inspekcję podatkową .

Co nowego w formularzach raportowania wraz z przyjęciem numeru USN

Jak już powiedzieliśmy, innowacją stały się inne nazwy dokumentacji sprawozdawczej. Różnice dotyczą jednak nie tylko nazwy, ale także treści raportu. Nowe formularze znacznie ułatwiają ujawnianie danych NPO w księgowości.

Pasywa i aktywa finansowe bilansu w uproszczonym systemie podatkowym zawierają duże pozycje. Aktywa dla społecznie zorientowanych organizacji non-profit dzielą się na:

1. Rzeczowe aktywa trwałe. Należą do nich aktywa trwałe i pozostające do spłaty inwestycje w środki trwałe.
2. Aktywa mają charakter finansowy, niematerialny i inny trwały. Obejmują one wyniki różnorodnych prac rozwojowych i opracowań, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, a także inwestycje w wartości niematerialne i prawne oraz prace badawczo-rozwojowe.
3. Ekwiwalenty środków pieniężnych i środki pieniężne.
4. Inne aktywa obrotowe. Należą do nich należności i zapasy.

Jeśli chodzi o zobowiązania, dzielą się one na:

1. Docelowe finanse.
2. Fundusz Ruchomości Szczególnie Cennych i Fundusz Nieruchomości, a także inne fundusze powiernicze.
3. Zaangażowanie na dłuższą metę.
4. Dług kredytowy.
5. Inne zobowiązania krótkoterminowe.

Warto zauważyć, że pozycje pasywów i aktywów bilansu organizacji non-profit nie są pogrupowane w sekcje. Jeśli porównamy formularze bilansów dla społecznie zorientowanych organizacji pozarządowych i MŚP, od razu zauważymy znaczne uproszczenie ujawniania danych. Jednocześnie różnice polegają na tym, że postać bilansu SMP różni się jedynie w nieco bardziej szczegółowych pozycjach.

Kiedy składać sprawozdania organizacjom non-profit objętym uproszczonym systemem podatkowym w latach 2016-2017

Przyjrzyjmy się zatem terminom składania dokumentacji księgowej dla organizacji pozarządowych. W Internecie istnieją specjalne programy, które można zainstalować na komputerze zgłaszającego pracownika. Program błyskawicznie przypomni Ci o dokumentacji księgowej, którą należy przekazać organom podatkowym. Niektóre dokumenty składane są raz na kwartał, inne raz na rok.

Przyjrzyjmy się, jakie dokumenty muszą złożyć organizacje non-profit, kiedy to zrobić i gdzie składać sprawozdania. Na początek wymienimy raporty, które organizacja non-profit działająca w uproszczonym systemie podatkowym musi składać co kwartał:

• sprawozdanie do FSS składa się do jednostki terenowej FSS, przy czym sprawozdanie za pierwszy kwartał należy złożyć do 25 kwietnia, za drugi kwartał – do 31 lipca, za trzeci kwartał – do 20 października, a za czwarty kwartał kwartał przed 20 stycznia następnego roku;
• raport do FIU składany jest do lokalnej FIU, tutaj daty nieznacznie różnią się od poprzedniego raportu: za pierwszy kwartał składasz raport do 15 maja, za drugi kwartał dokumenty składasz przed 15 sierpnia, za trzeci kwartał - do 15 listopada i ostatecznie za czwarty kwartał. Złóż raport do 15 lutego następnego roku.

Teraz rozważ dokumentację księgową, którą należy składać raz w roku:

1. Deklaracja w sprawie USN. Serwowane w IFTS, należy je składać raz w roku do 31 marca.
2. Sprawozdanie z zamierzonego wykorzystania środków finansowych, bilans i rachunek zysków i strat. Sprawozdawczość ta przekazywana jest do statystyki oraz do IFTS, termin na jej złożenie jest taki sam, jak w przypadku zgłoszenia – do 31 marca.
3. Zgłoś się do lokalnego organu Ministerstwa Sprawiedliwości Rosji (można go również opublikować bezpośrednio na stronie internetowej Ministerstwa). Należy to zrobić do 15 kwietnia raz w roku.

Dziś raportowanie stało się znacznie łatwiejsze niż na przykład 15 lat temu. Teraz nawet osoba niezwiązana z księgowością może bez problemu wypełnić wszystkie raporty. Po pierwsze, wszystkie formularze są swobodnie dostępne w Internecie. Po drugie, w sieci WWW również bez problemu można znaleźć przykłady wypełniania raportów. Po trzecie, w Internecie istnieje wiele forów, na których można uzyskać szczegółową, szczegółową odpowiedź lub poradę od kompetentnych ekspertów, zadając pytanie na forach organizacji pozarządowych. Najważniejsze jest, aby raz zrozumieć wypełnienie i nie zapomnieć o terminach składania dokumentacji.

- forma własności prawnej, po której rejestracji konieczne jest składanie deklaracji nie tylko organom podatkowym, ale także innym organom regulacyjnym. Przeczytaj nasz artykuł na temat tego, jakie raporty organizacje non-profit muszą złożyć i w jakim terminie.

Raporty podatkowe

W zależności od wybranego systemu podatkowego organizacja non-profit zobowiązana jest do złożenia wymaganej sprawozdawczości do IFTS w miejscu rejestracji. Najbardziej złożony jest cały system. W takim przypadku podatnik jest zobowiązany do złożenia organom IFTS zeznania na temat podatku dochodowego za każdy kwartał (art. 285 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli przedsiębiorstwo nie prowadziło działalności gospodarczej i nie miało przedmiotu obliczenia podatku, sprawozdanie składa się po roku poprzedzającym 15 kwietnia roku następnego w formie uproszczonej. Ponadto finansowanie celowe nie jest uwzględniane jako dochód przy ustalaniu podstawy opodatkowania.

Raportowanie VAT jest jedną z form składanych przez podatnika, który w swojej działalności korzysta z OSNO (art. 143 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Deklarację składa się również za każdy kwartał. Nie trzeba wypełniać całego formularza, wystarczy określić obszary działalności, w których przedsiębiorstwo prowadziło swoją działalność. Można jednak płacić podatek miesięcznie do 20 dnia następnego miesiąca, dzieląc obliczoną kwotę za kwartał na 3 części.

Jeżeli przedsiębiorstwo posiada pojazd, jest zobowiązane do złożenia deklaracji podatku transportowego (art. 357 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Za okres rozliczeniowy na złożenie formularza przyjmuje się rok – w związku z czym oświadczenie należy złożyć do 20 lutego roku następnego.

Sztuka. 398 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zobowiązuje przedsiębiorstwa do corocznego składania raportów dotyczących podatku gruntowego do IFTS nie później niż 01.02 następnego roku.

Jeżeli organizacja działa jako agent podatkowy w zakresie podatku dochodowego, konieczne jest złożenie formularza 2-NDFL dla każdego pracownika władzom IFTS przed 01.04 następnego roku. Od 2016 roku sprawozdawczość podatkowa dla tej kategorii przedsiębiorstw została uzupełniona o kolejny formularz – 6-NDFL, który przedsiębiorstwa składają do urzędu skarbowego kwartalnie, nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po rozliczeniu. Formularz roczny należy złożyć do 01.04 roku następnego.

Jeżeli firma jest zarejestrowana jako pracodawca nie zapomnij o raportowaniu do funduszy FSS i PFR, które składane jest kwartalnie. W FSS – do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym w wersji papierowej i do 25 dnia – w przypadku złożenia formularza w formie elektronicznej. W FIU zgłoszenia składa się w formie RSV do 20 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Ponadto organizacje są zobowiązane do składania formularza SZVM władzom PFR co miesiąc przed 10.

Cechą tworzenia sprawozdawczości podatkowej organizacji z siedzibą jest to, że firma nie płaci, a zatem nie składa podatku dochodowego, majątku i deklaracji VAT. Obowiązek zgłaszania się do FSS i FIU nadal jednak obowiązuje.

Ale w tym przypadku firma corocznie raportuje do IFTS, składając przed 31 marca następnego roku.

Specjalne formularze raportowania

Organizacja non-profit, oprócz składania sprawozdań podatkowych, jest zobowiązana do składania organom IFTS nie tylko sprawozdań podatkowych, ale także księgowych do 31 marca następnego roku. Sprawozdania finansowe obejmują następujące formy:

• Bilans organizacyjny.
• Sprawozdanie z wyników finansowych wraz ze wszystkimi dostępnymi załącznikami.
• Raport dotyczący ukierunkowanego finansowania.
• Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.
• Nota wyjaśniająca z wnioskiem.

Oprócz tych raportów organizacje non-profit są zobowiązane do dostarczenia informacji zawierających następujące informacje:

• Działalność przedsiębiorstwa.
• Niedociągnięcia stwierdzone podczas kontroli.
• Programy charytatywne i ich rezultaty.

Forma raportowania organów statystycznych przez organizacje publiczne przekazywana jest kwartalnie w formie bilansu i sprawozdania z wyników finansowych oraz informacji o przepływach pieniężnych. Ważne jest również, aby roczne sprawozdania finansowe przedsiębiorstw non-profit podlegały obowiązkowej publikacji w mediach.

Oprócz powyższych organów nadzoru, NCO składają wymienione formularze sprawozdań finansowych. Terminy ustalane są przez organy podatkowe i nie rzadziej niż raz w roku.

Pomimo tego, że organizacja non-profit nie zawsze prowadzi działalność, musi przedłożyć pełne raporty, w przeciwnym razie na organizację mogą zostać nałożone kary.

Spółki niekomercyjne z reguły powstają nie w celu osiągnięcia zysku, ale w innych celach przewidzianych w Karcie. Mimo to podoficerowie mają obowiązek przedkładania organom kontrolnym dokumentów sprawozdawczych. Dowiemy się, jakie raportowanie i w jakim terminie należy złożyć do Ministra Sprawiedliwości w 2018 roku.

Rodzaje sprawozdań składanych do Ministra Sprawiedliwości

Działalność struktur niekomercyjnych znajduje się pod szczególną uwagą państwa, w tym za pośrednictwem Ministerstwa Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej. Sprawozdawczość do Ministra Sprawiedliwości składana jest w celu informowania za poprzedni okres (rok) o kadrze kierowniczej, wpływach i wydatkach oraz o innej działalności. Dokładny wykaz dokumentów sprawozdawczych ustalany jest w zależności od kierunku pracy organizacji non-profit.

Standardowe formularze zostały zatwierdzone przez Ministerstwo Zarządzeniem nr 72 z dnia 29 marca 2010 r. Oto następujące rodzaje raportowania dla organizacji non-profit:

• O działalności organizacji pozarządowych i składzie organu - f. Nr OH0001.
• O wydatkowaniu środków pieniężnych i korzystaniu z innego mienia, w tym otrzymanego od osób zagranicznych – f. OH0002.
• O wysokości środków (innego mienia) otrzymanych od osób zagranicznych i organizacji międzynarodowych, o celu ich wydatkowania i faktycznego wykorzystania – f. OH0003.
• O działalności organizacji religijnych – k. OP0001.
• Raporty dla podziałów strukturalnych zagranicznej organizacji non-profit - f. SP0001, SP0002, SP0003.

Notatka! Jeżeli organizacja non-profit nie ma w swoim zarządzie cudzoziemców ani bezpaństwowców, nie otrzymuje środków od spółek zagranicznych i posiada wpływy finansowe nie większe niż 3 miliony rubli. za dany okres dopuszcza się prezentację raportu w formie uproszczonej. Oznacza to, że do Ministra Sprawiedliwości trafia wyłącznie arbitralnie sporządzony wniosek (wiadomość) zawierający informację o czasie trwania działalności organizacji non-profit i potwierdzenie spełnienia określonych powyżej wymagań.

Sprawozdawczość organizacji pozarządowych do Ministra Sprawiedliwości w 2018 r. – zasady

W 2018 r. terminy składania sprawozdań podoficerskich do Ministra Sprawiedliwości są zgodne z przepisami z 2017 r. Co do zasady organizacje non-profit powinny przygotować i złożyć dokumenty w Ministerstwie Sprawiedliwości do 15 kwietnia. Organem kontrolnym jest jednostka terytorialna Ministerstwa Sprawiedliwości.

Sposoby zgłoszenia – poprzez przesłanie pisma pocztą (z opisem załącznika); osobiście odwiedzając agencję rządową lub zamieszczając formularze na stronie internetowej departamentu. W tym drugim przypadku organizacja będzie musiała założyć konto osobiste na ]]> portalu Ministerstwa Sprawiedliwości ]]> , poświadczyć podpis elektroniczny, a następnie wypełnić wymagane formularze w sekcji „Raporty”.

Podoficer podlegający Ministerstwu Sprawiedliwości w 2018 r. – terminy według rodzaju organizacji:

Odpowiedzialność organizacji non-profit za nieterminowe złożenie sprawozdań następuje zgodnie z art. 19 ust. 7 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w formie upomnienia lub grzywny.